8(800)350-83-64

Заполнение нулевой декларации по налогу на прибыль в 2017 году

Содержание

Нулевая декларация в 2017: что заполнять, образец, штрафы

Заполнение нулевой декларации по налогу на прибыль в 2017 году

Одна из первых проблем, с которой вы можете столкнуться на предпринимательском поле, – отсутствие реальных доходов. Компания уже существует документально и является налогоплательщиком, но платить налоги не с чего. Пускать такую ситуацию на самотек нельзя. Налоговая отчетность является обязанностью, и за ее неисполнение вам грозит не только штраф, но и блокировка счетов компании.

При этом сдача нулевой декларации – это достаточно простая процедура, не требующая особого опыта. Вам понадобится образец нулевой декларации УСН за 2017 год (по НДС или ЕНВД на основной системе налогообложения или «вмененке»).

Этот заполненный бланк вам нужно отвезти или отправить по интернету в налоговую. Скачать образец документа можно с официального сайта ведомства. Если в вашем штате есть сотрудники, то список документов может быть расширен.

ИП без сотрудников

  • декларация УСН;
  • книга учета доходов и расходов – по усмотрению налогового инспектора.

Документы подаются раз в год до 30 апреля.

Кроме перечисленных документов предпринимателям с сотрудниками нужно отчитаться во внебюджетные фонды: в Фонд социального страхования и в Пенсионный фонд.

  • УСН («упрощенка»);
  • декларация;
  • справка о среднесписочной численности;
  • сведения о сотрудниках по форме 2-НДФЛ;
  • справка в ИФНС и ПФР об отсутствии деятельности.

Компании также нужно отчитаться во внебюджетные фонды: в Фонд социального страхования и в Пенсионный фонд.

Основная система налогообложения

Юридические лица, находящиеся на основной системе налогообложения (ОСНО), платят налог на прибыль, а ИП – НДС. В том случае, если деятельность не велась, то налогоплательщик предоставляет в налоговую нулевые декларации по всем видам налогов. Отчетность подается один раз в квартал. Данные за 1 квартал 2017 года должны быть предоставлены до 29 февраля.

Кроме этого, индивидуальные предприниматели, работающие на ОСНО, обязаны подать в фискальный орган декларацию по форме 3-НДФЛ. Сдача нулевой отчетности на основной системе налогообложения происходит только через интернет.

В отношении транспортного, водного, земельного, налога на имущество организаций, а также акцизов юридические лица и индивидуальные предприниматели признаются налогоплательщиками только в случае наличия у них объекта налогообложения. Если он отсутствует, то и сдавать декларацию не нужно.

Сдача нулевой отчетности на основной системе налогообложения происходит только через интернет.

Предприниматели и юридические лица на УСН заполняют разделы на первых трех листах декларации:

1. В соответствующие графы первого листа вписываем ИНН и КПП (для индивидуальных предпринимателей только ИНН), код налогового органа.

Ф. И. О. ИП (если организация – укажите ее наименование).

В строке «ОКВЭД» указываем данные Росстата, а в строке «Достоверность…» вносим информацию о директоре предприятия. Важно: в разделе «Номер корректировки» ставится «0». В графе «Налоговый период» ставится «34» (что означает 1 год). Не забываем вписать дату и поставить свою подпись.

2. Вторая страница нулевой декларации включает в себя четыре важные для нас строки.

 001 – прописывают «1» или «2» (зависит от объекта налогообложения); 010 – указывают классификатор (ОКАТО); 020 – указывают объект налогообложения «доходы» – 182 1 05 01011 01 1000 110, объект налогообложения «доходы минус расходы» – 182 1 05 01021 01 1000 110. 080 – данные соотносят со строкой 020. Во всех остальных разделах ставим прочерки.

3. На последней странице декларации по УСН заполняется строка 201, в которой вписывается ставка налога – 6% или 15% (знак % не используется). В пустых ячейках ставятся прочерки. На этом заполнение нулевой декларации на УСН закончено.

4. Для ИП и юридических лиц на ОСНО нулевая отчетность передается через интернет. При этом используется специальный софт с электронной цифровой подписью. Программы снабжены всеми необходимыми инструкциями.

Предприниматели и юридические лица на УСН заполняют разделы на первых трех листах декларации.

Таким образом, получается, что заполнение и сдача нулевой декларации в налоговые органы не такая сложная задача. Но игнорирование здесь светит малоприятным штрафом.

Статья 119 Налогового кодекса гласит, что он может составлять до 30% от суммы невыплаченного налога, но не менее 1 тысячи рублей. Поскольку сумма недоимки в данном случае равна нулю, то штраф составляет минимальный предел.

Но ведь и потерянная тысяча – не повод для радости.

Сдавайте нулевую декларацию вовремя, тем более процедура ее заполнения  позволит набить руку для оформления документа, показывающего прибыль. А последняя точно вскоре появится!

В отличие от снотворных, налоги не вызывают привыкания. Поэтому можно платить всю жизнь.Михаил Мамчич, афорист

Источник: https://zhazhda.biz/base/nulevaya-deklaraciya

Нулевая декларация по налогу на прибыль

Заполнение нулевой декларации по налогу на прибыль в 2017 году

Налоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»

Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы.

Отделения ПФР не вправе требовать у компаний нулевые СЗВ-М

Недавно Алтайское отделение ПФР выпустило неоднозначное информационное сообщение, касающееся правил представления СЗВ-М. В информации говорилось, что «даже в случае отсутствия работников, трудящихся по найму, работодатель все равно подает сведения, но только без указания списка застрахованных лиц».

В ПБУ «Учетная политика» внесены изменения

С 06.08.2017 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.

Недобросовестным налогоплательщикам могут отказать в приеме отчетности

Хабаровские налоговики сообщили, что территориальные инспекции вправе не принимать декларации у организаций, обладающих признаками недобросовестных плательщиков.

Как давать пояснения к расчету по взносам

Если в расчете по взносам отражены необлагаемые суммы либо пониженные тарифы, то при камеральной проверке расчета ИФНС направит вам требование. В нем она запросит документы, подтверждающие обоснованность отражения таких сумм и тарифов. Ваша задача — правильно ответить на это требование.

В целях налога на прибыль дата предъявления «первички» — это дата ее составления

Расходы на приобретение работ (услуг), выполненных (оказанных) сторонними организациями, признаются в «прибыльных» целях в том периоде, в котором документально подтвержден факт выполнения этих работ (оказания услуг). Минфин напомнил, что считать датой такого документального подтверждения.

Затраты на питьевую воду для офиса можно учесть в базе по налогу на прибыль

Расходы организации на приобретение питьевой воды для сотрудников и установку кулеров относятся к затратам на обеспечение нормальных условий труда, которые, в свою очередь, учитываются в составе прочих расходов. А значит, «водные» суммы можно без проблем включить в «прибыльную» базу.

Актуально на: 22 октября 2015 г.

Организациям на общем режиме налогообложения, у которых в отчетном (налоговом) периоде не было доходов и расходов, учитываемых при расчете налога, все равно нужно отчитаться перед ИФНС. В этом случае по итогам отчетного/налогового периода сдается нулевая декларация по налогу на прибыль (утв. Приказом ФНС от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@ ).

Скачать бланк декларации можно здесь .

Состав нулевой декларации

Нулевая декларация подается в упрощенном варианте, т. е. не нужно сдавать в ИФНС абсолютно все листы декларации. Состав декларации зависит от выбранного способа уплаты авансовых платежей.

Состав нулевой декларации

Способ уплаты авансов

По итогам отчетных периодов

Титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02 и приложения № 1 и 2 к этому Листу

— по итогам трех, шести и девяти месяцев: Титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02, приложения № 1 и 2 к Листу 02
— по итогам остальных отчетных периодов: Титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02

Титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02 и приложения № 1 и 2 к этому Листу

Заполнение декларации

Заполнение нулевой декларации по налогу на прибыль не займет много времени: внесите необходимые данные в Титульный лист, а в других разделах бумажной декларации поставьте прочерки во всех ячейках за исключением строк, в которых указываются ИНН, КПП, номер страницы и дата заполнения.

Руководитель организации подписывает Титульный лист и подраздел 1.1 Раздела 1 декларации, а также ставит дату их заполнения.

Как подать декларацию

Есть три способа:

  • отчетность сдается в ИФНС лично руководителем фирмы или любым ее сотрудником на основании выданной ему доверенности;
  • декларация отправляется по почте заказным письмом (с уведомлением и описью вложения);
  • декларация представляется по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). Причем, если средняя численность работников за предшествующий год превышает 100 человек, то подать нулевую декларацию по налогу на прибыль организация обязана именно этим способом (п. 3 ст. 80 НК РФ ).

Сроки представления нулевой декларации по налогу на прибыль

Способ уплаты авансов

При нарушении срока подачи нулевой декларации по итогам года можно рассчитывать на снижение суммы штрафа — если у вас есть смягчающие обстоятельства (п. 1 ст. 112 НК РФ. п. 18 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.

2013 № 57 ), например, если просрочка составляет всего несколько дней.

Для этого нужно вместе с отчетностью сдать в ИФНС письмо, в котором указать имеющиеся смягчающие обстоятельства, в связи с наличием которых вы просите налоговиков об уменьшении штрафа.

Иногда инспекторы пытаются оштрафовать на 1000 руб. при несвоевременной сдаче декларации по итогам отчетного периода (например за 1 квартал). Но это незаконно. Если вы попали в подобную ситуацию, напишите жалобу в ИФНС или сразу в УФНС своего региона.

Приостановка операций по счетам за несдачу декларации

При просрочке представления нулевой декларации по налогу на прибыль по итогам года более чем на 10 рабочих дней ИФНС вправе заблокировать банковские счета вашей организации (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ ).

Если же вы сдали не вовремя декларацию по итогам отчетного периода, то блокировка счета неправомерна (Письмо ФНС от 11.12.2014 № ЕД-4-15/25663 ). В такой ситуации обязательно напишите жалобу в ИФНС.

Вместо нулевой прибыльной декларации можно сдать другой отчет

Источник: http://buhnalogy.ru/nulevaya-deklaratsiya-po-nalogu-na-pribyl.html

Заполнение декларации налога на прибыль лист 03 в 2018 году

Заполнение нулевой декларации по налогу на прибыль в 2017 году

Независимо от того, когда именно произошло распределение дивидендов, в строке 109 должна быть указана 9% налоговая ставка. Высчитанная сумма налога отображается в 150 строке. Если дивиденды выплачиваются частично, то все данные о проводимых этапах выплат заносятся в 040 строку.

Обязательно эти же данные нужно отразить и в 080 строке. Также информация о частичных выплатах указывается в строках 060 и 100 в подразделе 1.3. В раздел Б заносится информация о доходах, получаемых от ценных бумаг.

Информация, касающаяся суммы дохода, полученной в виде процентов, должна быть указана в строке 006. В 010 строку следует занести сумму налога, который был высчитан из всего дохода получателя. Расшифровка суммы получателя заносится отдельно по реестру.

Опираясь на код строки 020, нужно осуществить в строке 006 отражение налоговой ставки на прибыль.

Онлайн журнал для бухгалтера

  • 1 Структура Листа 03
  • 2 Кто обязан включить в декларацию Лист 03
  • 3 Правила заполнения Листа 03
  • 4 Образец заполнения

Структура Листа 03 Действующий бланк декларации по налогу на прибыль компаний закреплён приказом ФНС России от 19 октября 2016 года № ММВ-7-3/572. Согласно ему, Лист 03 декларации по налогу на прибыль в 2018 году предназначен для подсчёта налога с доходов, который фирма должна удержать как налоговый агент и источник выплаты.

Этим же приказом установлены правила заполнения декларации по доходам и прибыли (далее – Порядок).

Все о листе 03 декларации по налогу на прибыль

Лист 03 декларации по налогу на прибыль обязаны заполнять все организации, выступающие в роли налогового агента, занимающиеся осуществлением выплат дивидендов акционерам.

Помимо величины выплаченных дивидендов в документе указывается и сумма налога, которая была с них удержана. Заполняется этот лист только информацией, касающейся тех периодов, в которых организация осуществляла перечисление дивидендов.

Не следует заносить в него дублирующую информацию. То есть если распределение и последующая выплата дивидендов произошли во втором квартале, то и расчеты их должны быть предоставлены в налоговую службу в декларации за второй квартал.

В дальнейшем при отсутствии других перечислений ранее указанные расчеты не следует повторно предоставлять в годовой декларации. О порядке предоставления расчетов по дивидендам говорится в ст.
289 НК.

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль

Далее указываются сведения о получателе дохода, величина дивидендов без удержания и величина налога. Если дивиденды перечисляются организациям, которые сами являются налоговыми агентами, в списке рядом с наименованием компании ставится пометка «налоговый агент», и сумма налога не заполняется. Если среди получателей — только физ.

лица, то лист В заполнять не надо.
Пример заполнения Собрание акционеров ПАО «Бриг» приняло решение о выплате дивидендов в размере 900 000 руб. В структуре реестра акционеров 280 000 руб. отнесены на акции, находящиеся на лицевом счете номинального держателя, 620 000 руб. — на акции акционеров, имеющих лицевые счета в реестре акционеров.

Все учредители ПАО — российские компании.

Какой порядок заполнения декларации по налогу на прибыль (пример)?

Следовательно:

  • ПАО, как эмитент, отражает по строчке 010 сумму 620 000 руб., то есть без учета сумм, которые подлежат выплате через депозитарий;
  • В строчках 020 — 043 отражаются все дивиденды физическим и юридическим лицам, по отношению к которым «Бриг» является налоговым агентом;
  • Строчка 044 заполняется суммой 280 000 руб., предназначенной для перечисления депозитарию;
  • В строчке 040 будет указана сумма 620 000 руб. Этот реквизит будет отличаться от расчетной суммы на величину ячейки 044;
  • В строчке 070 отражаются полученные от других организаций дивиденды;
  • В 090 строчке — сумма дивидендов для расчета налога на прибыль.

Лист 03 декларации по налогу на прибыль

Внимание

То есть, в нём показывают не только поступления, адресованные юридическому лицу в целом, но и дивиденды, которые эта фирма начислила физлицам и юрлицам, и в качестве налогового агента сдаёт данный отчёт. Кто обязан включить в декларацию Лист 03 Теперь о том, кто заполняет Лист 03 декларации по налогу на прибыль. Применительно к Разделу А это:

  • компании – эмитенты ценных бумаг (т.

е. распределяющие остатки прибыли после уплаты налога) и признаваемые в связи с этим налоговыми агентами на основании п. 3 и подп. 1, 3 п. 7 ст. 275 НК РФ;

  • компании – не эмитенты ценных бумаг, но выплачивающие доходы по ним (должны указать ИНН эмитента) и признаваемые в связи с этим налоговыми агентами на основании подп. 2, 4, 5, 6 п. 7 и 8 ст.
  • Важно помнить, что сдается уточненка по той форме, которая действовала в корректируемом периоде (п. 5 ст. 81 НК РФ). Так, например, при внесении изменений в налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2015-2016 гг.

    (за исключением годовой декларации за 2016 год) бухгалтеру следует использовать форму декларации, утвержденную приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/[email protected] Налог на прибыль (декларация): пример заполнения 2017/2018 По аналогии с приведенным нами образцом вы можете заполнить декларацию за 2017-2018 гг.


    Обратите внимание, что образец приведен для организаций, уплачивающих ежемесячные авансы в течение квартала. Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.

    Все отражаемые ранее суммы налога заносятся в 040 строку раздела Б. А за весь отчетный период сумма налога должна быть занесена в строку 050. Последний раздел В используется для расшифровывания занесенных в другие разделы сумм дивидендов.

    Тут полностью раскрываются все суммы, ранее выплаченные получателям. В этом разделе вносится по реестру вся информация также и о самих получателях, их имена, адреса и телефоны.

    Сложность заполнения листа 03 заключается в правильном внесении всех процентов и сумм, полученных и вычтенных из дивидендов.

    Но стоит помнить и о том, что если в течение периода были осуществлены выплаты по итогам нескольких решений, то от их количества напрямую зависит и количество заполняемых листов 03.

    Важно

    Лист 03 подлежит заполнению в случае осуществления выплат дивидендов как организациям, так и физическому лицу.

    Также следует заметить, что, когда в виде участников ООО выступают только физические лица, во время получения ими дивидендов волноваться о заполнении декларации не нужно.

    Но если налоговый агент занимается проведением выплат дивидендов зарубежной организации, то в форме, предназначенной для внесения информации о налоге на прибыль, следует заполнить строку 040.

    В ней фиксируется дивидендная величина, которая должна быть впоследствии перечислена в качестве выплаты иностранным организациям. Следует заметить, что высчитанный из этих дивидендов налог не должен быть отражен в расчете, но его обязательно следует учитывать во время процедуры заполнения налогового расчета. В этом листе имеется три раздела: А, Б, В. Каждый из них предназначен для заполнения определенной информации.

    Для предоставления дивидендов, снижающих величину налога в документе, следует занести информацию в строку 020. Но не все строки обязаны быть заполнены организациями. К примеру, строка 050 предназначена для налогового агента.

    В ней он обязан отразить сумму дивиденда, ранее уже полученную им. Раздел А является обязательной частью, подлежащей полному заполнению. Но он может остаться пустым в случае несостоятельности налогового агента (подробнее в ст. 24 НК).

    Занесение суммы дивидендов, которые затем будут подвергаться разделению, нужно отразить в строке 070. В строке 080 нужно отразить размер дивидендов. В 090 строку должна быть внесена сумма дивидендов, в которую входят все суммы юридических и физических лиц, кроме дивидендов налогового агента.

    В строки 110 и 120 заносится сумма, которая впоследствии будет подвержена разделению на части между всеми акционерами.

    Налоговый агент:

    • Исчисляет сумму, необходимую к удержанию;
    • Удерживает ее у налогоплательщика из дохода, который должен ему выплатить;
    • Перечисляет удержанный налог в бюджет.

    Обычно агенты выступают таковыми по отношению к физ.лицам, которые получают от них доход и не являются налогоплательщиками. Например, работодатель выступает налоговым агентом в отношении своих работников в плане перечисления НДФЛ. Налогоплательщиками по налогу на прибыль выступают:

    • Российские компании;
    • Иностранные компании, ведущие деятельность или получающие доходы в РФ;
    • Доверительные управляющие, являющиеся профессиональными участниками рынка ЦБ;
    • Ответственные участники консолидированных групп налогоплательщиков.

    Следовательно, в плане налога на прибыль налогоплательщиками являются только юридические лица.

    Источник: http://golden-mark.ru/zapolnenie-deklaratsii-naloga-na-pribyl-list-03-v-2018-godu/

    Заполнение нулевой декларации по налогу на прибыль в 2017 году

    Заполнение нулевой декларации по налогу на прибыль в 2017 году

    Под определением “нулевая декларация” подразумевается декларация, в которой указан размер налога, равный нулю. Такой вид документа подается компаниями, которые не осуществляли своей трудовой деятельности или же не получили никакой прибыли.

    Предоставить декларацию в налоговый орган можно:

    • при личном обращении;
    • с помощью законного представителя (необходимо наличие нотариально заверенной доверенности);
    • с помощью почты России, в этом случае отправляется заказное письмо с описью;
    • в электронном варианте (при наличии электронной цифровой подписи).

    При подаче декларации по почте днем ее предоставления в налоговую инспекцию принято считать дату отправления. Это касается и случая с электронной цифровой подписью.

    Декларация по завершению календарного года (итоговая) должна быть сдана до 28 марта следующего года включительно. Все расчеты по авансовым выплатам должны быть переданы в ИФНС до 28 числа месяца, который наступает сразу после завершения отчетного периода.

    Исходя из таких сведений, декларация за первые 3 месяца должна быть предоставлена до 28 апреля (включительно), за второй отчетный квартал – не позднее 28 июля, а за следующий – не позднее 28 октября.

    В ситуации, когда компания производит авансовые выплаты ежемесячно, все расчеты должны быть предоставлены до 28 числа отчетного месяца. К примеру, за май нужно сдать до 28 июня.

    Если период предоставления документа в налоговый орган припадает на выходной либо праздничный день, датой считается следующий рабочий.

    Согласно статье 119 Налогового кодекса РФ за несвоевременную подачу декларации по итогам календарного года предусмотрен административный штраф в размере 1000 рублей.

    Согласно статье 126 НК и Письма ФНС от 30 сентября 2013 года за несвоевременную подачу декларации по завершению отчетного периода, предусмотрен административный штраф в размере 200 рублей.

    При нарушении сроков подачи нулевой декларации по завершению календарного года, помимо штрафа налоговый орган вправе заблокировать расчетные счета до выяснения обстоятельств (согласно статье 76 НК РФ).

    Действующим законодательством установлены четкие требования по заполнению декларации, а именно:

    • ценовые значения должны быть указаны исключительно в рублях, при этом цена до 50 копеек не берется во внимание, а свыше должна быть округлена в большую сторону до рубля;
    • на всех страницах должна присутствовать сквозная нумерация, отсчет производится с титульного листа;
    • нумерация страниц осуществляется в специальных полях по принципу: первая страница – “001”, вторая – “002” и так далее;
    • категорически запрещается наличие помарок и ошибок, корректором пользоваться не допускается;
    • запрещено производить двустороннюю распечатку;
    • сведения должна заноситься чернилами: синего, черного или фиолетового цвета;
    • для каждой информации предусмотрено свое соответствующее поле;
    • все сведения в текстовом виде должны быть указаны печатными буквами (исключительно заглавными);
    • если нет сведений для указания в каком-либо поле, нужно поставить прочерк.

    Образец заполнения

    При составлении отчета на компьютере необходимо выбирать шрифт Courier New с размером 16-18. При наличии опечаток либо исправления сотрудники налогового органа имеют все основания не принять документ.

    Состав

    Нулевая декларация включает в себя:

    • титульный лист;
    • подраздел первого раздела;
    • второй лист;
    • приложения 1 и 2 ко второй странице.

    Состав декларация для НКО:

    • титульный лист;
    • второй лист;
    • приложение (заполняется исключительно тогда, если имеется прибыль и расходы);
    • лист 07 (если имело месту быть получение средств на целевые затраты и так далее).

    В упрощенном варианте предоставляют отчетность:

    • компании, у которых за весь отчетный период отсутствовали финансовые операции (не имеет значение по кассе либо по счету);
    • компании, у которых отсутствует объект налогообложения.

    Код налогового периода

    Если компании совершают авансовые платежи ежемесячно, нужно будет указывать коды:

    • за 1 квартал – “21”;
    • за 6 месяцев – “31”;
    • одновременно за 3 квартала – “33”;
    • за годовой отчетный период – “34”.

    В ситуации, когда предприятие предоставляет отчетность по авансовым платежам ежемесячно, в документе указывается код от “35” до “46” (по принципу 35 – январь, 36 – февраль и так далее).

    Код по номеру 46 указывается исключительно в годовом отчете за последний период перед будущей реорганизацией.

    Раздел 1

    В разделе указываются сведения, касающиеся суммы исчисленного налога за отдельно взятый налоговый либо отчетный период. Подраздел 1.1 включает в себя авансовые выплаты и суммы, подлежащие зачислению в бюджет.

    Порядок заполнения строк представлен в таблице.

    Нумерация строкиЧто указывать
    040 Сумма, обязательно подлежащая перечислению в бюджет. При указании данных нужно обращать внимание на информацию из 220 и 250 строки. Поле подлежит заполнению при условии, что размер 190 строчки превышает общую сумму 220 и 250 строчки.
    050 Сумма, которая была переплачена в бюджет. Указывается лишь в том случае, если размер 190 графы меньше общей суммы 220 и 250 строчки.
    070 Размер денежной суммы, которая обязательно подлежит доначислению в бюджет. Поле заполняется при условии, что сумма из 220 графы превышает общее число из 230 и 260.
    080 Размер денежной суммы, которая была переплачена в бюджет. Поле заполняется при условии, что сумма из 220 графы меньше общего числа из 230 и 260.

    Налогоплательщики, которые совершают выплаты авансовых платежей, должны указывать также подраздел 1.2 из первого раздела.

    Другие листы

    Второй листок декларации отображает расчет налога. В нем необходимо указывать следующие сведения.

    Нумерация строкиЧто нужно указывать
    010 Доход, полученный от продаж
    020 Поступления, не зависящие от продаж
    030 Затраты, снижающие прибыль
    040 Затраты, не зависящие от продаж
    050 Затраты, которые не учитываются при налогообложении прибыли
    060 Суммарный размер доходов
    070 Доходы, элиминированные из самой прибыли
    080-140 Поля заполняются различными компаниями при наличии специфической трудовой деятельности
    140-170 Процентная налоговая ставка
    190 Значение налога, которое определяется как произведение дохода и ставки
    200 Денежная сумма, которая будет перечислена в бюджет
    210 Авансовые выплаты

    Исходя из этого, в приложении (для второго листа) указывается прибыль от продаж, и другие виды поступлений, которые берутся во внимание при определении размера налога.

    Для второго приложения второго листа нужно указывать расходы, которые берутся во внимание при расчете суммы налогообложения.

    Нумерация строкиЧто указать
    010 Все расходы, которые сопряжены с продажами
    040 Косвенные расходы, используемые по методу “начисления”
    Остальные поля заполняются теми компаниями, у которых специфическая трудовая деятельность

    В зависимости от разновидности направления трудовой деятельности, могут понадобиться и дополнительные листы.

    Ответственность за непредставление

    Согласно пункту 1 статьи 119 НК РФ, за непредставление нулевой декларации в указанный период, налогоплательщик подвергается административному штрафу. Сам штраф определяется исходя из суммы налога, которая обязательна к уплате (5% от размера налога).

    При этом минимальный размер штрафа не должен быть меньше 100 рублей.

    Возможность другого отчета

    Компании, которые не осуществляют свою трудовую деятельность, имеют законные основания вместо «нулевок» по доходу предоставлять ЕУД (единую упрощенную декларацию).

    Для этого в процессе заполнения декларации необходимо указать: в первом поле – указывается налог на доходы компании, во второй – код “25”, в полях 3-4 указывается период, когда было предоставлено ЕУД.

    Из минусов единой упрощенной декларации принято считать то, что крайний период предоставления отчета приходиться раньше, нежели это возможно в стандартной форме (подавать документ нужно до 20-ого числа). Однако на практике это мало когда играет весомую роль.

    Больше информации по декларации — в данном видео.

    Рекомендуем другие статьи по теме

    Источник: http://znaybiz.ru/nalogi/obshaya-sistema/nalog-na-pribyl/zapolnenie-nulevoj-deklaracii.html

    Заполнение годовой декларации по налогу на прибыль

    Заполнение нулевой декларации по налогу на прибыль в 2017 году

    Годовая декларация по налогу на прибыль представляет собой итоговый для налогового периода документ. По ряду моментов в порядке оформления она будет отличаться от промежуточных деклараций, несмотря на наличие общих принципов заполнения. Рассмотрим эти моменты.

    Бланк декларации по прибыли

    Для заполнения декларации по налогу на прибыль за год особого бланка не предусмотрено.

    За каждый отчетный период года (определяемый нарастающим итогом с начала года поквартально или помесячно — по выбору плательщика) и по его итогам для составления расчета по налогу используется одна и та же форма бланка. Последний (действующий) ее вариант утвержден приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@.

    Рассчитанные в декларациях за отчетные периоды суммы налога представляют собой авансы по нему, подлежащие уплате в течение года.

    Причем конкретная сумма, причитающаяся к уплате по итогам очередного периода, определяется как разница между общей величиной начисленного за весь отчетный период налога и суммой исчисленных к уплате за этот же период авансов. Аналогичный принцип действует и для годового отчета.

    В отношении источника данных о величине исчисленных за год авансов интерес представляют декларации:

    • за 11 месяцев года, если авансы начисляются помесячно от фактической прибыли;
    • за 9 месяцев года, если авансы платятся исключительно поквартально (на это имеют право плательщики со среднеквартальным доходом не более 15 млн руб.) или ежемесячными платежами, рассчитываемыми ежеквартально.

    Для последнего варианта (ежемесячные платежи, рассчитываемые ежеквартально) объем начисленного за год аванса будет равен сумме налога, рассчитанного за 9 месяцев, и ежемесячных платежей, начисленных в этой же декларации к уплате в течение 4 квартала.

    О том, как определяется величина ежемесячных платежей, рассчитываемых ежеквартально, читайте в статье «Как рассчитать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в течение отчетного периода».

    Особенности заполнения декларации по прибыли за год

    Несмотря на использование для отчета одного и того же бланка и наличие правил, изложенных в одном и том же документе, годовая декларация по прибыли будет иметь ряд особенностей в оформлении. Часть этих особенностей обусловлена тем, что в годовой декларации есть разделы:

    • обязательные для заполнения исключительно по итогам года (листы 07, 08, 09 и приложения к листу 09);
    • обязательные для заполнения только для 2 периодов года, одним из которых является сам год (приложение № 4 к листу 02);
    • не заполняемые только по году (подраздел 1.2 раздела 1).

    Среди иных отличий годовой декларации:

    • необходимость указания на титульном листе особого кода, характеризующего период отчета и зависящего от того, кто составляет декларацию:
      • 16 — консолидированная группа налогоплательщиков, исчисляющая авансы поквартально;
      • 34 — налогоплательщик, исчисляющий авансовые платежи поквартально;
      • 46 — налогоплательщик, исчисляющий авансы ежемесячно от фактической прибыли;
      • 68 — консолидированная группа налогоплательщиков, исчисляющая авансы ежемесячно от фактической прибыли;
    • ненужность заполнения строк 290–340 листа 02, отведенных для авансов, рассчитанных на квартал, следующий за отчетным периодом, и на квартал, являющийся первым в следующем году.

    Последний пункт так же, как и отсутствие необходимости в заполнении подраздела 1.2 раздела 1 декларации, связан с тем, что по итогам года авансы на следующий за ним период не рассчитываются. Платежи по авансам в 1 квартале года осуществляются по расчету, выполненному по завершении 9 месяцев предшествующего года.

    В прочих аспектах заполнение годовой декларации по прибыли происходит по тем же правилам, что и оформление декларации по отчетному периоду.

    Скачать образец заполненной декларации за 2017 год можно ниже:

    Сроки подачи декларации-2017 по налогу на прибыль в 2018 году

    Декларация по прибыли — документ, обязательный для сдачи даже при отсутствии цифровых показателей для заполнения основных разделов (п. 1 ст. 289 НК РФ). В этой ситуации она будет содержать вместо отсутствующих показателей прочерки.

    Подробнее об оформлении такой декларации читайте в материале «Нулевая декларация по налогу на прибыль: как правильно заполнить?».

    В ИФНС нулевая декларация подается в те же сроки, что и обычная. Для отчета по году эти сроки являются особыми, завершающимися так же, как и по окончании отчетных периодов, 28-го числа, но не следующего месяца (как при отчетном периоде), а 28 марта года, идущего вслед за отчетным (п. 4 ст. 289 НК РФ).

    В этот же срок (не позднее 28 марта) годовую декларацию должны сдать те налогоплательщики, которым предоставлено право подачи этого отчета только 1 раз в году: НКО и бюджетные учреждения — театры, музеи, библиотеки, концертные организации (п. 2 ст. 289 НК РФ).

    28.03.2018 — будний день (среда), поэтому правило о переносе срока на более позднюю дату из-за совпадения с выходным (п. 7 ст. 6.1 НК РФ) на него не распространяется.

    Итоги

    Для составления годовой декларации по прибыли используется тот же бланк, что и для оформления этого отчета по итогам отчетного периода. Особенностями декларации, формируемой за год, являются:

    • более широкий набор подлежащих заполнению листов при наличии данных;
    • существование особых кодов, указывающих на период отчета;
    • отсутствие необходимости расчета авансов на последующие периоды.

    В остальном правила составления декларации по году аналогичны правилам, действующим для такого же документа, составляемого за отчетный период. Особым при сдаче годовой декларации будет только срок, попадающий на то же число (28-е), но другого месяца (не следующего за завершением периода, как при промежуточном отчете, а 28 марта).

    Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

    Источник: http://nanalog.ru/zapolnenie-godovoj-deklaratsii-po-nalogu-na-pribyl/

    Нулевая декларация по налогу на прибыль за 2016 год: образец

    Заполнение нулевой декларации по налогу на прибыль в 2017 году

    Предприятия, использующие основной режим налогообложения (ОСН), обязаны регулярно отчитываться в налоговую службу независимо от результатов деятельности. Поэтому, когда отсутствуют доходы или расходы, учитываемые при расчете налоговых платежей, все равно подают нулевую декларацию по налогу на прибыль. В 2016 году требование остается в силе.

    Об отчетности

    Декларация представляет собой подробный отчет о деятельности компании за определенный период. В ней отражают сумму выручки, затрат, структуру расходов. На основании предоставляемых данных происходит анализ и оценка текущего состояния организации.

    Также см. «Налоговая база по налогу на прибыль: за что платить».

    Но иногда хозяйственная деятельность временно приостанавливается либо не приносит прибыли. Так бывает, например, после регистрации нового юридического лица.

    Тогда показатели, используемые для расчета налога, отсутствуют. Однако организации, находящиеся на ОСН, в любом случае обязаны подавать отчетность – нулевую декларацию по налогу на прибыль.

    И при необходимости прилагать дополнительную документацию.

    От сдачи прибыльной декларации (в т. ч. нулевой) освобождены организации на «вмененке». Условие – вид деятельности предусмотрен ЕНВД.

    нулевой отчетности по налогу за прибыль

    Состав налоговой декларации, подаваемой по итогам отчетных периодов, зависит от способа выплаты аванса (см. таблицу).

    Как Состав декларации
    Один раз/квартал, в том числе с ежемесячным начислением Титульный лист Подраздел 1.

    1 первого раздела Лист 02 + приложения 1 и 2 к нему

    Один раз/месяц на основании фактической прибыли При сдаче отчетности за 3, 6 и 9 месяцев оформляют: • титульный лист; • подраздел 1.1 первого раздела; • лист 02 с приложениями 1 и 2. Когда декларацию подают за остальные периоды, приложения не нужны.

    Имей те в виду: налогоплательщики, не начисляющие авансовые платежи ежемесячно, могут не вносить сведения в Раздел 1.2.

    Если нужно сдавать отчет по итогам года, прилагают все перечисленные выше элементы.

    Как заполнять

    Организации, находящиеся на ОСН, обязаны внести необходимую информацию в соответствующие разделы отчетности. Ее форма утверждена приказом налоговой службы № ММВ-7-3/600. Благодаря нашей консультации, процедура не займет много времени.

    Юридические лица должны помнить об общих правилах оформления документов:

    • допускается использование черных чернил;
    • информацию пишут разборчиво и аккуратно печатными буквами;
    • исправлять данные не разрешено;
    • слова отделяют свободной ячейкой.

    Порядок заполнения налога на прибыль в нулевой декларации упрощен. Так, заполнять Лист 02 и приложения к нему не нужно, однако требуется внести такие данные:

    • ИНН;
    • КПП;
    • ставку налога;
    • номера страниц.

    В остальных графах ставят прочерки. Обязательно отчет снабжают подписью директора организации и датой составления.

    Когда предприятие получало доходы и производило расходы, а чистая прибыль отсутствует (такие случаи нередко встречаются на практике), документ оформляют по общим правилам. Он содержит все имеющиеся показатели. Нулевой такую декларацию именуют условно, так как налоговую базу и соответствующие суммы не прописывают.

    Также см. «Декларация по налогу на прибыль: отчетность по всем правилам».

    Далее можно ознакомиться с образцом нулевой декларации по налогу на прибыль.

    Варианты подачи

    Есть разные способы сдачи нулевой декларации по налогу на прибыль в 2016 году в ИФНС.

    Руководитель фирмы или сотрудник, на которого оформлена доверенность, может лично передать ее в канцелярию инспекции. Когда визит невозможен и т. п.

    , допустима отправка по почте заказным письмом с описью вложения и уведомлением. Но наиболее простой и удобный вариант – отправка по интернету через официальный сайт налоговой службы.

    Также см. «Личный кабинет налогоплательщика – юрлица: общаемся с инспекцией удаленно».

    Отправка декларации по ТКС – обязательное требование для организаций с численностью свыше 100 человек. Это установлено в п. 3 ст. 80 НК РФ.

    В какие сроки сдать

    Сроки подачи нулевого отчета по налогу на прибыль зависят от того, за какой период выплачивается в бюджет аванс (см. таблицу).

    Также см. «Авансовые платежи по налогу на прибыль: механизм и сроки».

    Как Срок
    За месяц (на основании фактической прибыли) До 28 числа следующего месяца
    За квартал До 28 числа месяца, который следует по окончании квартала
    За год До 28 марта года, следующего после отчетного

    Такие правила установлены в ст. 289 НК РФ.

    Когда крайний срок сдачи отчетности совпадает с выходным, он перехолит на ближайший рабочий день.

    Также см. «Налог на прибыль: сроки сдачи декларации в 2016 году».

    ПРИМЕР
    ООО «Эконом Сервис» должно ежемесячно подавать в ИФНС декларацию по налогу на прибыль. Каким будет крайний срок сдачи отчетности за июль 2016 года (28.08 – воскресенье)?

    Решение
    На основании п. 7 ст. 6.1 Налогового кодекса, последним днем предъявления документов будет 29 августа 2016 г. ООО «Эконом Сервис» должно передать их не позднее этого числа.

    Последствия несоблюдения сроков

    Законодательство предусматривает штрафное наказание за нарушение сроков предоставления отчетности. Удерживаемая сумма зависит от периодичности подачи документов:

    • за месяц, квартал или другой отчетный период – 200 руб.;
    • за год – 1000 руб.

    Однако для компаний предусмотрены исключения в таких случаях, как незначительный срок задержки, тяжелое материальное положение и т. п. Заметим, что полного списка смягчающих обстоятельств вы нигде не найдете. Этот вопрос отдан на откуп практике (также см. п. 1 ст. 112 НК РФ и постановления ВС (ВАС) РФ).

    Для уменьшения размера штрафа необходимо вместе с нулевой отчетностью по налогу на прибыль написать письмо с соответствующей просьбой, указанием причины и ссылкой на статью закона.

    Внимание!
    Если инспектор выписывает штраф 1000 руб. за несвоевременную подачу декларации за отчетный период, пишите жалобу в УФНС своего региона. Такие действия неправомерны!

    За нарушение сроков подачи отчетности возможна временная блокировка банковских счетов организации (ст. 76 НК РФ). Такая мера предусмотрена для организаций, задержавших отправку декларации по итогам года на срок больше 10 рабочих дней.

    Поделиться:
    Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.