8(800)350-83-64

Выездная налоговая проверка при ликвидации ООО

Содержание

Налоговая проверка при ликвидации ООО: как её избежать

Выездная налоговая проверка при ликвидации ООО

Закономерным процессом любой деятельности, в том числе предпринимательской, является ее завершение.

Если речь идет об обществах с ограниченной ответственностью, то кроме штатных причин, бывают также исключительные обстоятельства, при возникновении которых деятельность подлежит прекращению.

Добровольная, а также принудительная ликвидация предусмотрены п.2 статьи 61 ГК РФ. Рассматривая данные ситуации, можно выделить и типичные случаи.

Основные причины штатной или добровольной ликвидации:

  1. принятие соответствующего решения учредителями на собрании;
  2. окончание срока, на который данное общество было создано;
  3. завершение деятельности после того, как была достигнута цель создания.

Вынужденные обстоятельства:

  1. наличие фактов грубого нарушения закона при регистрации с условием, что их устранить нет возможности;
  2. повторяемые грубые нарушения закона в процессе работы.

Следует заметить, что в обеих указанных группах необходима налоговая проверка при ликвидации юридического лица.

Что проверяют при ликвидации ООО в 2018 году

Любое прекращение деятельности сопровождается необходимостью сбора огромного количества всевозможных справок и документов. Также процесс ликвидации характеризуется многочисленными проверками, в том числе – на наличие долгов перед кредиторами или государством.

Выявляется текущее финансовое положение общества.

Выездная налоговая проверка при ликвидации фирмы занимается утверждением промежуточного и остаточного баланса, рассматривает указанные документы в стадии проекта, принимает самое прямое участие в иных процессах.

В течение времени своей хозяйственной деятельности предприятие зачастую приобретает определенные долговые обязательства и накапливает длинный список кредиторов.

А если еще и суммарные обороты средств были значительными, то на быстрое расставание с налоговиками не стоит надеяться.

Считается, что снять с учета в социальном фонде и налоговой инспекции – это самые сложные этапы при прекращении деятельности.

Налоговая проверка с нулевым балансом, как правило, не несет никаких трудностей. Так как в подобных случаях вопросы о наличии кредиторов отпадают. Также отсутствуют сметы на приход и расход. Когда ликвидация проводится по принятому решению собственников, участие налоговиков обязательно, а сроки проведения налоговой проверки зачастую продолжаются многие месяцы.

Если речь идет о таком виде принудительного прекращения, как подтверждение факта банкротства, в этом случае сказать точно: за какой период завершаться все процедуры, вообще невозможно. Как следует из вышеуказанного, налоговая проверка при ликвидации ООО – это основное и главное препятствие, стоящее на пути быстрой ликвидации.

Ликвидация ООО без проверки налоговой

Таким образом, одним из наиболее оптимальных способов прекращения хозяйственной деятельности без посещения вас представителем налоговой – это привлечение к работе посредника или компании, оказывающей юридические услуги в данной сфере.

Самостоятельные попытки решения указанных вопросов практически в 99% случаев приводят к визитам налоговиков, а вместе с этим – к существенному затягиванию процесса ликвидации.

А вместе с этим – к дополнительным расходам по причине выявления проверяющими лицами фактов нарушений, влекущих санкции.

Как избежать проверки при ликвидации ООО

Для этого доверяйте профессионалам! Чтобы обезопасить себя от лишних трат и промедления лучше воспользоваться услугами помощников, знающих толк в этом вопросе и имеющих большой опыт. Представители нашей компании имеют наработки принятия правильных решений в подобных сложных ситуациях и с радостью помогут избежать ошибок и ненужных расходов.

При этом поддержка может оказываться, как на каком-то отдельном этапе, так и путем осуществления всего процесса ликвидации «под ключ». Не стоит беспокоиться. С каждым клиентом заключается договор, и все риски несем мы. Команда высококлассных юристов сделает всю работу за вас.

Мы сделаем следующее:

1. приведем в порядок всю документацию, в том числе – касательно бухгалтерской деятельности, часто имеющей множество зацепок для фискальных органов;
2. поможем разобраться с расчетами по задолженностям и уплатой необходимых сборов.

Выявим кредиторскую и дебетовую части задолженности, подскажем пути их погашения. Обезопасим от ненужных судебных трат вследствие возможных исков. Обратим внимание на соблюдение сроков уплат сборов.

Предупредим возможные причины начисления пени или штрафа, устраним эти последствия.

Готовы выполнить весь комплекс работ «под ключ», а также окажем юридическое сопровождение процесса прекращения хозяйственной деятельности. Работаем для вас, успех гарантируем. По вопросам консультаций обращайтесь, всегда вам рады.

     Как сменить юридический адрес ООО в 2018 году.

Источник: https://www.j-group.ru/poleznaya-informaciya/nalogovaya-proverka-pri-likvidacii-ooo.html

Налоговая проверка при ликвидации ООО – официальный выезд

Выездная налоговая проверка при ликвидации ООО

В условиях современного кризиса и неусточивой политической ситуации довольно часто встречаются ситуации, когда ранее успешный бизнес, в который вкладывалось много времени, средств и сил, становится убыточным. В таком случае наиболее оптимальным вариантом становится принятие решения о ликвидации предприятии.

Такое мероприятие включает проведение налоговой проверки. Ее проведение не зависит от того, сколько времени существует фирма и когда последний раз в ней осуществлялась проверка налоговой.

Ликвидационный процесс может затягиваться, если при проверке возникнут проблемы, особенно, если они разрешимы только через суд.

В большинстве случаев проводится выездная налоговая проверка при ликвидации ООО. После ее завершения налоговая выносит решение о наложении штрафов, пеней и иных финансовых обязательствах. В этом плане проверка налоговых органов может быть затратная, чем сама процедура ликвидации.

Ликвидация любого предприятия включает ряд определенных процедур, главной из которых является принятие соответствующего решения. Учредители ООО в письменном виде уведомляют о начале процедуры регистрирующие органы.

О такой обязанности речь идет в статье 20 ФЗ № 129 «О государственной регистрации юридических лиц и ИП». Форма такого уведомления – Р15001.

В ЕГРЮЛ вносится отметка о том, что предприятие начинает процедуру ликвидации. С момента внесения записи, все юридические действия, направленные на изменения внутренней структуры и работы предприятия, запрещены.

Форма p15001

Взаимодействие с налоговым органом, осуществляющим проверку в процессе ликвидации юридического лица, регулируется Гражданским кодексом РФ в статьях 51-54. Правила проведения и основные моменты выездной налоговой проверки предусмотрены в статье 89 НК РФ.

Положения указанных законов относят проведение налоговой проверки к списку обязательных процедур при ликвидации предприятия

Предпосылки

Выездная проверка налоговым органом может осуществляться только при наличии официального распоряжения от руководства. Проводится проверка на территории, которая принадлежит проверяемому юридическому лицу или предприятию налогоплательщику.

Налоговая проверка относится к одному из наиболее эффективных приемов налогового контроля, так как только с помощью нее можно выявить самые незначительные налоговые нарушения и некомпетентное ведение бухгалтерии юридического лица. Налоговая проверка всегда имеет определенные задачи и цели.

Цели

Целью выездной проверки со стороны налоговых структур, осуществляемой при ликвидации предприятия, является выявление нарушений при осуществлении бухгалтерской работы и возможных неправомерных уклонений от уплаты налогов и иных сборов и платежей.

Поставленные цели налоговая инспекция должна реализовать в течение двух месяцев, именно столько дается на проведение выездных проверочных мероприятий. В некоторых случаях, указанный срок продлевается, например, если возникли форс-мажорные обстоятельства или требуется проведение встречной проверки. Срок мероприятий продлевается до трех месяцев.

Срок проверки может длиться в течение полугода, если мероприятия проводятся в сети филиалов юридического лица. Досрочное прекращение проведения проверки допускается по официальному распоряжению руководства налогового органа.

Статья 84. Порядок постановки на учет и снятия с учета организаций и физических лиц

От чего зависит визит

Начало ликвидационного процесса предусматривает выполнение работ, по приведению бухгалтерской документации в полный порядок, расчет перед всеми кредиторами и выполнение основных обязательств.

Принято полагать, что осуществить проверку невозможно без инспектирования. Несмотря на то, что такое правило предусмотрено законом, нормативная база и практический опыт имеют расхождения.

От чего зависит прибытие налоговой проверки:

  • Если юридическое лицо, на протяжении всего срока своего существования, осуществляла работы в соответствии с требованиями закона, то есть своевременно платила налоги и сборы, подавала отчетность, налоговая служба может не проводить проверку.
  • Еще меньше проблем возникает в том случае, если у предприятия нулевой баланс. Это означает, что у такого юридического лица отсутствуют кредиторы.
  • Проведение проверки зависит и от способа ликвидации. Например, если ликвидация имеет в качестве предпосылки решение собственников юридического лица, то проверки не избежать. Такой метод скорее подойдет для компаний, имеющих небольшие денежные обороты.

Независимо от того, что является основанием для проведения проверки, и от чего будет зависеть принятое решение со стороны налоговой службы, юридическому лицу, в отношении которого планируется мероприятие, следует ответственно подготовиться.

Требуемые документы

Любая проверка всегда является не самой приятной процедурой для любого предприятия. Чтобы снизить потери от ее проведения, следует знать, что проверяют налоговые специалисты, чтобы привести внутреннюю работу и документацию в надлежащий вид.

При проведении налоговой проверки могут потребоваться следующие виды бумаг:

  • документы первичной отчетности;
  • кассовые бумаги;
  • документы на помещение, в котором располагается юридическое лицо;
  • декларации, предоставляемые в налоговую службу, ФСС, ПФР;
  • сведения, отражающие заработную плату работников, выплачиваемые пособия.

Проверяющая служба может затребовать иные документы, без которых осуществление налоговых мероприятий невозможно.

Что включает в себя налоговая проверка при ликвидации ООО

Особенность налоговой проверки при ликвидации заключается в том, что ее проведение не зависит от того, когда были осуществлены последние мероприятия по проверке.

Таким образом, налоговая служба может провести проверку не только за последние три года, но и за год, в котором было принято решение о начале ликвидационных мероприятий в отношении юридического лица. Такая проверка требует соблюдения определенного плана.

задача налоговой проверки, это выявление нарушений в сфере налогового законодательства. Результатом проверки является вынесение решения и выставление требований юридическом лицу об уплате налогов и пеней, удовлетворить которые необходимо в течение 10 дней, с того момента, как принятое решение о привлечении к ответственности вступило в силу.

Основные моменты:

Задача ликвидационной программы Размещение информации о принято решении в Вестнике государственной регистрации. В размещаемом сообщении указываются сроки, в течение которых кредиторы могут заявлять требования.
Срок предъявления кредитных требований Не может быть менее двух месяцев. В этот срок налоговая служба и иные кредиторы должны в адрес юридического лица направить требования о включении пени и недоимок в специальный реестр требований кредиторов.
Если налоговая не заявит требования Ликвидационная комиссия вправе завершить процедуру ликвидации и юридическое лицо будет исключено из ЕГРЮЛ.

Налоговая служба в первую очередь является регистрирующим органом, а значит, имеет законное право отказать в завершении ликвидационных мероприятий, если у юридического лица будут долги по налогам.

Решение налогового органа можно оспорить в судебном порядке, но если долги действительно имеются, лучше их погасить, так как суд в такой ситуации не поможет

Полномочия

Налоговое законодательство наделяет проверяющих инспекторов следующими полномочиями:

  • осматривать территории, где располагаются рабочие и иные помещения юридического лица;
  • изучать документацию, предметы;
  • проводить фото и видеосъемку;
  • снимать копии с бумаг;
  • осуществлять инвентаризацию имущества юридического лица.

Иными словами, осуществлять любые действия, необходимые для максимального достижения целей проверки. Такие действия не могут идти в разрез с нормами и требованиями действующего законодательства.

Если в ходе проведения проверки выявятся нарушения, юридическое лицо может быть подвергнуто наложению штрафных санкций.

Как избежать комиссии

Добровольное решение о закрытии юридического лица, в любом случае приведет к осуществлению аудита со стороны налоговой службы.

Официальная ликвидация ООО без налоговой проверки допускается в следующих случаях:

Представленные варианты позволяют исключить юридическое лицо из ЕГРЮЛ без проведения налоговой проверки. Стоит отметить, что указанные мероприятия должны проводиться в соответствии с требованиями закона и действия участников (учредителей) ООО не должны их нарушать.

Подготовка

Подав решение о добровольном закрытии юридического лица, остается ждать прихода проверочной комиссии. В первую очередь, ее будут интересовать бухгалтерские и налоговые документы, поэтому их следует подготовить и привести в полный порядок. Это позволит избежать дополнительных нарушений и санкций, а также ускорит процедуру ликвидации.

Не потребуется тратить время на подготовку в том случае, если фирма всегда вела свою деятельность правильно, своевременно подавала отчеты, платила налоги. В таком случае, предприятие должно только собрать все требуемые документы и предоставить их для проверки.

Меньше забот будет и у фирмы, которая имеет нулевой баланс. Беспокоиться о выявленных нарушениях в части долгов перед кредиторами не стоит, главное, чтобы вся отчетная документация подавалась в установленные законом сроки.

Таким образом, налоговая проверка при ликвидации юридического лица, включает немало нюансов. Не стоит бояться проверочных мероприятий, достаточно вести свою деятельность открыто и без нарушений.

Подготовиться к проверке предприятие может самостоятельно либо с привлечением специалистов, работающих в данной сфере.

Порядок и оформление документов при ликвидации организации строго регламентируется действующим законодательством.

Как рассчитать цену добровольной ликвидации? Разъяснение доступно по ссылке.

Как можно приостановить добровольную ликвидацию юридического лица — детально тут.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://calculator-ipoteki.ru/nalogovaja-proverka-pri-likvidacii-ooo/

Выездная налоговая проверка при ликвидации ООО: что проверяют, обязательна ли, как избежать

Выездная налоговая проверка при ликвидации ООО

Часто при ликвидации ООО руководителям фирмы понервничать, ведь их ждет выездная проверка. Что же проверяют налоговики? Можно ли отказаться от прохождения проверки? Давайте узнаем.

Общие сведения о выездной проверке при ликвидации ООО

Руководитель ООО принимает решение о ликвидации своей организации. Будь то банкротство или просто прекращение деятельности – в любом случае существует ряд правил, регулирующих процесс закрытия ООО.

Самым важным моментом является налоговая проверка. При ликвидации она выездная. Независимая и планомерная. Рассчитанная на изучение бухгалтерской документации за время деятельности предприятия и выявление нарушений НК РФ.

Особенности и сроки проверки при ликвидации ООО описаны в этом видео:

Понятие и особенности

Это способ налогового контроля для выявления нарушений ликвидируемой организации за время ее существования. Производится на территории налогоплательщика. Срок проверки обычно не превышает 2 месяца.

Цели и принципы

Целью налогового расследования является выявление ошибок в бухгалтерской работе и поиск фактов уклонения или неуплаты налогов, а так же уменьшение налоговой базы.  задача – понять, был ли нарушен налоговый кодекс за период существования ООО. Главным образом будет вестись поиск неуплаченных налогов и пеней.

Принципы выездной проверки:

  • Независимость. Ход проверки защищен от постороннего влияния (проверяющие органы независимы от проверяемой организации).
  • Планомерность. Контрольная деятельность тщательно готовится – составляется график мероприятий контроля, устанавливается перечень объектов и документов, подлежащих проверке, проверяется соответствие возможностей проверяющих с количеством времени, отведенного на сам процесс.
  • Объективность и достоверность. Выявленные нарушения в ходе расследования должны быть документально подтверждены зарегистрированы. Не допускается документирование фактов на основе домыслов и предположений проверяющих.
  • Документальное оформление результатов. Ход проверки должен фиксироваться в специализированных документах. При надлежащем документировании появляется гарантия соблюдения прав и интересов проверяемой организации (это плюс при подаче жалоб в вышестоящие инстанции).
  • Взаимодействие и обмен полученными даннымис иными общегосударственными органами. Это важно для возможности привлечения налогоплательщика к ответственности (например, возбуждение уголовного дела, если в ходе расследования обнаружено совершение преступления).

Возможность избежать

Пп. 1 п. 1 ст. 59 НК РФ рассказывает о том, что ликвидация объединения является главной причиной для признания задолженности по налогам, пеням и штрафам, безнадежных к взиманию. В этом случае в ЕГРЮЛ вносится информация о ликвидации и выездная проверка не может быть проведена. Поэтому расследование должно быть осуществлено до момента признания организации банкротом.

Если ликвидация ООО происходит по решению собственников, выездная налоговая проверка обязательна. Согласно ст 89 НК РФ налоговое расследование является обязательным этапом процедуры прекращения деятельности предприятия.

За время своей деятельности в ООО обычно накапливаются долги и появляется кредиторский список. Частые и крупные обороты денежных сумм – главный показатель того, что грядет приезд налоговых инспекторов. Органы ФНС будут добиваться выплаты всех причитающихся сумм должникам, а так же будут искать нарушения в ведении отчетности, анализировать, не является ли банкротство преднамеренным.

При ликвидации организации приводится в порядок бухгалтерская документация, происходит расчет со всеми кредиторами и проверка исполнения этого обязательства. Считается, что инспектирование в случае ликвидации обязательно. Но на практике встречаются случаи, когда ликвидация предприятий происходит без выездной налогового расследования.

  • Объединения, которые за время своего существования не нарушали законов и вовремя исполняли свои обязательства по выплате налогов и сборов, предоставлении отчетности, могут рассчитывать на процесс ликвидации без осуществления налогового расследования. Главным требованием является отсутствие притязаний к владельцам ООО от Налоговой.
  • Предприятия с нулевым балансом (отсутствие денежных средств на приходе и расходе баланса — значит, нет кредиторов) так же могут рассчитывать на ускоренный процесс ликвидации без налоговой проверки.
  • Если ООО ликвидируется путем продажи, проверка осуществляться не будет.

Проведение такого мероприятия

Осуществляется данное расследование независимо от того, какой период просуществовала организация и сколько раз в ней проводились налоговые  проверки до момента ликвидации. Даже если с момента последней проверки истек совсем небольшой период времени, выездная проверка при ликвидации все равно будет осуществлена.

Период, который охватит проверка – 3 последних календарных года, предшествующих моменту ликвидации, а так же период текущего календарного года, в котором было принято решение о ликвидации. Срок проведения процедуры обычно не превышает 2 месяца, но иногда это время увеличивается (например, форс-мажорная ситуация).

До полугода длятся налоговые расследования, если необходимо проверить сеть филиалов организации. Проверка может закончиться досрочно. Для этого требуется официальное распоряжение от руководства НИ.

Нормативное регулирование

  • В соответствии со ст. 82 НК РФ выездная налоговое расследование производится в разнообразных формах лицами, уполномоченными на совершение данного мероприятия:
    • Сверка бухгалтерского документооборота и его соответствие требованиям и нормам законодательства;
    • Проверка и личный осмотр помещений и объектов собственности ООО;
  • В соответствии со п.1 ст. 89 НК РФ проверка может пройти:
    • У налогоплательщика (по фактическому адресу нахождения ООО);
    • В налоговых органах (если у владельца ООО нет возможности создать условия для проведения данной процедуры).
  • В соответствии с п. 13 ст. 89 НК РФ возможно проведение инвентаризации. В этот момент проверяется достоверность отчетной документации ООО.
  • В соответствии со ст. 91, 92 НК РФ лица, направленные на расследование, имеют полное право осматривать любые помещения и территории, которые принадлежат налогоплательщику (от которых он извлекает выгоду/доход).
  • В соответствии со ст. 93, 93.1 НК РФ лица, направленные на расследование, имеют полное право запросить у налогоплательщика документы, необходимые для проверки.
  • В соответствии со ст. 94 НК РФ в момент расследования уполномоченные лица имеют полное право производить выемку документов и предметов. Это нужно в случае выявленного нарушения. Чтобы были доказательства.
  • В соответствии со ст. 95 НК РФ возможно привлечение эксперта.
  • В соответствии со ст. 90 НК РФ возможен допрос свидетеля, который владеет информацией, имеющей значение для налогового расследования.
  • В соответствии со ст. 90 НК РФ возможен допрос любого физического лица, которое владеет информацией, имеющей значение для налогового расследования.
  • В соответствии со ст. 95 НК РФ, если в ходе расследования экспертный специалист найдет нарушения, не относящиеся к настоящему расследованию, он запишет их в свое заключение.
  • В соответствии со ст. 97 НК РФ может быть привлечен переводчик.

Привлечение переводчика при налоговой проверке — тема видеоролика ниже:

Необходимые документы и ответственные органы

Если руководитель принял решение о прекращении деятельности , нужно:

  • Произвести расчисление со всеми сотрудниками, кредиторами;
  • Заплатить все штрафы, неустойки, налоги и сборы;
  • Привести в порядок бухгалтерскую документацию и свидетельства, подтверждающие подачу отчетности вовремя;
  • Создать ликвидный баланс;
  • Произвести публикацию в СМИ о прекращении существования ООО.

Для того, чтобы налоговое расследование прошло максимально гладко, рекомендуется произвести инициативный аудит. Это снизит вероятность расхождений в документах и исключит ошибки бухгалтера, а так же придаст уверенности управленцам ООО. Ответственный орган за проведение выездной налоговой проверки – Налоговая инспекция РФ.

Процедура

  • Обычно срок, за который происходит налоговое расследование, не превышает двух месяцев.
  • В некоторых случаях это время может увеличиться и составить 4 или 6 месяцев.
  • Начальной точкой отсчета времени проверки является день, в который вынесено решение о проведении расследования.
  • Окончанием считается день, в который была составлена справка об осуществленной проверке.

Ходе проверки:

  • Проверка документов;
  • Анализ документов;
  • Направление запросов в иностранные государства, к котором имеет отношение ликвидируемое ООО;
  • Инвентаризация (составление инвентаризационных описей);
  • Допрос свидетелей;
  • Осмотр помещений, территорий, документов и предметов;
  • Выемка документации (днем, ночью это запрещено);
  • Заполнение документации и актов;
  • Составление выводов о правильности исчисления, удержания и уплаты (перечисления) налогов и сборов;
  • Принятие решения по результатам проверки.

По окончании процедуры принимается решение о привлечении/непривлечении налогоплательщика к ответственности, доначисление неуплаченных налогов, пеней.

Важная информация

  • Если у руководителя ООО нет возможности предоставить документацию для проверки, нужно написать письмо с уведомлением о невозможности доставке/передаче документов в налоговую с указанием причин.
  • За сокрытие документации или неполное предоставление информации накладывается административная ответственность.
  • Результатом расследования является акт налоговой проверки.
  • Если налогоплательщик, в отношении которого было проведено налоговое расследование, уклоняется принять результат, документ направляется ему почтовым отправлением.

О том, что делать, если нагрянула проверка после реорганизации ООО, расскажет видео ниже:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/likvidatsiya/ooo-likv/vyezdnaya-proverka.html

Особенности налоговой проверки при закрытии ООО

Выездная налоговая проверка при ликвидации ООО

Согласно статье 61 Гражданского кодекса Российской Федерации, сущность ликвидации ООО состоит в прекращении деятельности юридического лица, осуществляется это без перехода прав и обязанностей в порядке правопреемства другими лицами.

Если общество с ограниченной ответственностью решено ликвидировать, то налоговые органы должны быть извещены в течение трех дней с того момента, как было принято это решение. Правила закрытия общества с ограниченной ответственностью предусматривают обязательную проверку, налоговая проверка при ликвидации ООО имеет свои особенности.

Этапы закрытия ООО

Причины, по которым общество с ограниченной ответственностью может быть ликвидировано, могут быть разными. Добровольная ликвидация общества с ограниченной ответственностью осуществляется в несколько этапов:

  • участники общества должны принять соответствующее решение о ликвидации ООО, должна быть назначена ликвидационная комиссия, которая обладает определенными полномочиями;
  • комиссия по ликвидации должна осуществить следующие действия: опубликовать решение о ликвидации ООО, выявить кредиторов, провести инвентаризацию;
  • в Единый государственный реестр юридических лиц должна быть внесена запись о том, что ООО прекращает свою деятельность.

Когда принято решение ликвидировать организацию, проводится такое мероприятие, как налоговая проверка, главная особенность заключается в том, что такая процедура осуществляется вне зависимости от того, когда проверка соответствующим налоговым органом была осуществлена в последний раз.

Осуществляется проверка деятельности фирмы не только за последние 3 календарных года, но и за текущий календарный год, когда было принято решение о том, что общество с ограниченной ответственностью подлежит ликвидации, делается это на основании п.11 ст.89 НК Российской Федерации.

Такая проверка ликвидируемой организации предусматривает определенный план.

План налоговой проверки

В соответствии со ст.100, 101 НК Российской Федерации, налоговые органы осуществляют выездную ликвидационную проверку, по ее результатам принимается решение. задача такой проверки заключается в том, что необходимо выявить нарушения действующего налогового законодательства (речь идет о неуплате налогов и пеней).

По результатам выездной проверки при ликвидации общества выставляются требования на уплату налогов и пеней в течение 10 дней после того, как вступило в силу решение о привлечении или отказе привлечения к ответственности. Такое решение начинает действовать после того, как пройдет 10 дней с того момента, как это решение было вручено налогоплательщику, что установлено п.2 ст.

70 и п.9 ст.101 НК Российской Федерации.

https://www.youtube.com/watch?v=arHlXFxrgxw

В задачу ликвидируемой организации входит размещение соответствующей информации в Вестнике государственной регистрации, должно быть сообщено о предстоящей ликвидации ООО, должен быть указан адрес и сроки, в которые кредиторы могут предъявлять требования. Согласно ст.

63 Гражданского кодекса Российской Федерации такой срок не может быть менее 2-х месяцев. Именно в этот срок ИФНС и иные кредиторы должны направить в ООО требование о включении пеней и недоимок в реестр требований кредиторов.

Надо при этом отметить то обстоятельство, что все требования проверяющих органов могут быть приняты только в том случае, если есть соответствующие судебные решения.

В том случае если налоговая инспекция такие требования ликвидируемой организации не направит, то, согласно действующему законодательству, ликвидационная комиссия сама может завершить ликвидацию и организация исключается из ЕГРЮЛ. Тем не менее, стоит не забывать о том, что ИФНС является регистрирующим органом, поэтому она может отказать по той причине, что имеются задолженности по пеням. Такое решение можно оспорить в суде в соответствующие сроки.

Права ликвидационной комиссии

В права ликвидационной комиссии входит то, что она может отказаться от включения в реестр и может не удовлетворить требования проверяющих органов, которые выступают в роли кредитора по гражданско-правовым основаниям. Если в соответствующие сроки такое решение не будет оспорено в суде, то недоимка считается погашенной согласно п.6 ст.64 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Если ликвидировали юридическое лицо, в обязанностях ликвидатора лежит правильный расчет налогов и сборов, они должны быть своевременно и полностью уплачены.

При закрытии организация должна рассчитаться с бюджетом не только по налогам, по которым она выступала как налогоплательщик, но и по тем налогам, по которым организация была налоговым агентом. Например, по налогу на доходы физических лиц, что установлено п.2 ст. 226 НК Российской Федерации.

Нужно сдавать декларации даже тогда, когда у организации не имеется налоговой базы. Потом начинается сверка по налогам и сборам, акт сверки должен быть обязательно оформлен в соответствующем порядке.

Согласно положению п.4 ст.

49 Гражданского кодекса Российской Федерации, излишние суммы, уплаченные ликвидируемой организацией, должны быть зачтены в счет погашения недоимки по другим налогам, задолженностям и сборам.

Надо отметить, что обязанность по уплате налогов и сборов может быть прекращена только тогда, когда юридическое лицо ликвидировано, что следует из положений пп.4 п.3 ст.44 НК Российской Федерации.

Особенности выездной налоговой проверки при ликвидации ООО

Когда осуществляется такое мероприятие, то сотрудники проверяющих органов имеют законодательное право осуществлять следующие действия:

  • на основании ст. 93 — истребование документов, которые имеют отношение к финансовой деятельности компании;
  • на основании положения, утвержденного совместным приказом Министерства финансов России и Министерства по налогам и сборам от 10.03.99 может осуществляться инвентаризация имущественных объектов;
  • на основании ст.92 НК Российской Федерации может быть проведен осмотр;
  • на основании ст.94 НК Российской Федерации может быть осуществлена выемка (изъятие) соответствующей документации.

После того как все мероприятия завершены, сотрудник налоговой службы подписывает уведомление, что проверка окончена. В этом документе обозначается предмет проверки и то время, в которое она проводилась.

После того как составлена такая справка, в течение 2-х месяцев проверяющий орган должен подготовить акт проверки, он должен быть подписан сотрудниками налоговой инспекции и руководителем того юридического лица, которое подлежит ликвидации.

Акт выездной проверки включает в себя следующую информацию:

  • наличие нарушений или отсутствие таковых. Если в результате такой процедуры были выявлены нарушения, то в акте, составленном сотрудниками ИФНС, все должно быть подтверждено документально;
  • в акте, составленном налоговой инспекцией, должны быть выводы и предложения, которые направлены на устранение имеющихся нарушений;
  • сотрудники ИФНС должны в акте указывать на соответствующие ссылки НК Российской Федерации.

Таким образом, становится понятно, что правила проверки закрывающейся организации предусматривают немало нюансов. Тем не менее, если деятельность фирмы осуществлялась без нарушений, все пройдет в сжатые сроки и закрытие фирмы не вызовет затруднений.

Подготовку к проверке можно осуществить самостоятельно, но при этом нужно быть готовым к тому, что это вызовет немало трудностей. Поэтому для тех, кто желает сэкономить время, можно порекомендовать обратиться к специалистам, которые имеют большой опыт в таких делах.

Однако специалисты юридических компаний, которые занимаются такими делами, могут обойтись недешево.

Источник: https://1bankrot.ru/likvidaciya/nalogovaya-proverka-pri-likvidacii-ooo.html

Налоговая проверка при ликвидации ООО: особенности процедуры

Выездная налоговая проверка при ликвидации ООО

: 31 августа 2016

Налоговая проверка является одним из наиболее важных процессов при ликвидации ООО. Как правило, это плановые налоговые проверки, к которым руководитель организации имеет возможность подготовиться заранее. Несмотря на это, выездная налоговая комиссия не всегда выгодна предприятию. Можно ли её избежать и для чего необходима подобная проверка — узнаем далее.

Для чего необходима налоговая проверка при ликвидации?

Об обязательном уведомлении налоговой службы при прекращении функционирования предприятия говорится в Налоговом кодексе РФ, статье 89. Только налоговая проверка при ликвидации может позволить прекратить работу ООО легальным путём.

Основные задачи комиссии ИФНС

Выездная комиссия имеет своей главной задачей анализ и выявление результатов работы организации, а именно:

  • результаты финансовой и хозяйственной деятельности налогоплательщика;
  • соблюдение прав и обязанностей при работе;
  • анализ предоставленных документов на предмет нарушений и несоответствий;
  • своевременность выплат налогов и других финансовых исчислений.

В случае выявления тех или иных нарушений налогоплательщик может быть привлечён к ответственности согласно законодательству РФ. Если же нарушений не было выявлено, то ИФНС подписывает ряд документов, после чего предприятие официально может быть закрыто.

Отметим, что ИФНС принимает непосредственное участие в процессе ликвидации. После получения уведомления или заявления о ликвидации ООО налоговым органом осуществляются изменения в ЕГРЮЛ, производится подсчёт и утверждение ликвидационного баланса, а также анализ правильности начисленных и выплаченных налогов.

ИФНС принимает непосредственное участие в процессе ликвидации.

Налоговая проверка при ликвидации ООО должна быть инициирована со стороны руководителей предприятия в течение 3 рабочих дней после решения о его закрытии. В противном случае процедура может быть сочтена нелегальной, а управляющий понесёт за это ответственность. Рассмотрим пошаговый план организации выездной комиссии:

  1. Вне зависимости от причины ликвидации, от руководителей должно поступить уведомление об этом решении в регистрирующие органы. Кто должен подписать документ? Уведомление должно быть составлено в соответствии с существующими юридическими нормами и утверждено руководящими лицами предприятия.
  2. После уведомления можно ожидать непосредственной проверки со стороны ИФНС.  Она может происходить в разных формах — как в заочной, так и в очной. Заочную проверку называют камеральной, она проводится на территории органа налоговой инспекции в отношении документов, предоставленных налогоплательщиком.
    Очная — выездная. При этом сотрудники инспекции имеют право на ознакомление с любыми документами, а также на непосредственное посещение предприятия с личным осмотром помещений.

Перед началом личного осмотра помещений ИФНС должны предъявить документ, подтверждающий занимаемую должность. Только тогда органом налоговой службы может осуществляться полный осмотр помещений.

Грамотно организованная налоговая проверка руководствуется рядом норм и правил, утверждённых законодательством РФ, а именно:

  1. Для процедуры, производимой до закрытия организации, ИФНС даётся 2 месяца.
  2. Выездная проверка может осуществляться до 1 месяца, за исключением ряда индивидуальных ситуаций, когда сроки проверки продлевают до 4-6 месяцев.
  3. Срок процедуры считается со дня уведомления о её проведении до дня, когда выездная комиссия подписывает документы о проведённой проверке.
  4. Налогоплательщик обязан предоставить комиссии все документы, касающиеся исчисления и уплаты налогов. При предоставлении поддельных, неактуальных документов либо при отказе от предоставления документов налогоплательщик понесёт ответственность в соответствии с законодательством РФ.
  5. После составления справки об окончании налоговой проверки согласно законодательству в течение 2 месяцев должен быть составлен акт по результатам проверки.
    В ситуациях, когда налогоплательщик уклоняется от получения данного акта (например, если в нём отражены негативные результаты), данное обстоятельство отражается непосредственно в самом акте налоговой. После этого акт направляется по адресу организации заказным письмом, датой вручения которого принято считать 6 день после его отправки.

После закрытия успешной проверки ИФНС подписывает справку по её результатам, составляет акт об окончании проверки и затем организация может быть успешно и беспроблемно закрыта.

Ликвидация организации без налоговой проверки возможна.

Чтобы процедура оказалась объективной и точной, инспекция проводится по разным направлениям. Причём после уведомления о закрытии организации налогоплательщик не может что-либо менять в документации, таким образом, проверка реализуется максимально точно.

Согласно правилам, ИФНС имеет право на проведение следующих процедур в рамках проверки:

  • инвентаризация и осмотр;
  • допрос;
  • вызов в качестве свидетеля;
  • требование тех или иных документов;
  • получение заключения эксперта по результатам проверки;
  • привлечение к работе переводчика;
  • выемка предметов или документов в организации;
  • экспертиза.

План проведения этих мероприятий, их особенности и рамки отражены в Налоговом кодексе, статьях 89-97.

Подготовка к процедуре

Кардинальных перемен внутри предприятия (особенно в его документации) после отправки уведомления о закрытии предприятия проводить нельзя, хотя допускается некоторая подготовка к приёму налоговой проверки. Правила допускают провести следующие мероприятия в рамках этой подготовки:

  1. Работа с бухгалтерской документацией. Её понадобится привести в порядок не только для того, чтобы сделать работу налоговой быстрой и чёткой, но и для прозрачного выявления всех задолженностей перед кредиторами.
  2. Общая документация за последние три года на предмет обнаружения дебиторской и кредиторской задолженности. Процедура закрытия ООО будет особенно трудной, если таковая задолженность будет слишком большой. По возможности её следует погасить и сохранить документы об оплате.
  3. Лицензия на проведение деятельности предприятием к моменту прибытия ИФНС должна быть действующей, а сотрудники компаний подрядчика и заказчика не должны быть связаны дружескими, родственными или иными близкими отношениями.

Успешно подготовиться к мероприятию поможет заранее составленный план по устранению задолженностей и оптимизации документации, действующей на территории предприятия. Справиться с этим можно, если предварительно провести комплексный анализ документов.

Лучше всего сначала устранить большую часть проблем в работе ООО и только потом отправлять уведомление о ликвидации.

Несмотря ни на что, ликвидация организации без налоговой проверки возможна. Для этого необходимо, чтобы было соблюдено несколько условий, среди которых:

  • отсутствие каких-либо нарушений, проблем с документами или задолженностями на протяжении всего периода работы предприятия;
  • ликвидация организации с нулевым ликвидационным балансом. Информация о ликвидации ООО с нулевым балансом вот здесь.

В обоих этих случаях план закрытия ООО не предусматривает проверку ИФНС, то есть происходит самостоятельная ликвидация. Раньше к этим случаям причислялась также недобровольная ликвидация предприятия, но в действительности даже в таком случае уведомления налоговой избежать не удастся. О принудительной ликвидации ООО налоговой читайте тут.

Отмечается также еще ряд случаев, позволяющих обойтись без участия налоговой инспекции:

  1. Использование услуг специальных организаций и профессиональных юристов, которые помогают ликвидировать предприятие без ИФНС.
  2. Отсутствие дебиторской и кредиторской задолженности, а также задолженности перед государством. При этом в плюс ООО будут «чистые» документы и отсутствие каких-либо проблем в бухгалтерии.
  3. Предварительная продажа предприятия. Данный вариант является наиболее выгодным, особенно если у предприятия нулевой ликвидационный баланс. Наверняка найдется множество покупателей, желающих открыть собственное дело без проблем с документацией и лицензиями.

Если руководитель и учредители не согласны с результатами налоговой проверки, их можно оспорить. Как это сделать? Смотрите видео:

Но, как правило, ИФНС находит к чему придраться в документации или к чему выписать штраф. Поэтому, ликвидируя предприятие, нужно готовиться к серьёзной и длительной процедуре, которая может занять до нескольких лет.

Источник: http://dolgofa.com/likvidacija/ooo/nalogovaja-proverka.html

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.