Все, что нужно знать о фирмах-однодневках

Содержание
  1. Что представляет собой фирма-однодневка
  2. Основные признаки фирмы-однодневки
  3. Для чего создается такая организация
  4. Ответственность за формирование фирмы-однодневки
  5. Фирма-однодневка. Признаки и ответственность за создание
  6. Какую фирму называют однодневкой и почему
  7. Признаки, отличающие фирму-однодневку
  8. Как выявить фирму-однодневку
  9. Риски работы с «однодневками»
  10. Ответственность за сотрудничество с «однодневкой»
  11. Ответственность за образование «подставной» фирмы
  12. Уголовная ответственность за создание фирм-однодневок
  13. Понятие и признаки
  14. Ответственность
  15. Как бороться с однодневками
  16. 12 правил, которые помогут вам распознать фирму-однодневку. Фото | Карьера и свой бизнес
  17. Правила безопасности
  18. Разумная осторожность
  19. Все, что нужно знать о фирмах-однодневках
  20. Стандартные схемы работы
  21. Основные признаки
  22. Юридические и регистрационные
  23. Финансовые
  24. Организационные

Что представляет собой фирма-однодневка

Все, что нужно знать о фирмах-однодневках

Практически каждый современный человек знает о том, что существуют особые фирмы-однодневки, которые обычно создаются для различных махинаций и коррупционных действий.

Поэтому обычно организации, обычные люди и индивидуальные предприниматели не желают связываться с такими компаниями.

Однако фирма-однодневка может создаваться и для вполне легальных и законных действий, а при этом их формирование преследует достойные цели.

Основные признаки фирмы-однодневки

Выделяется несколько характеристик таких организаций, с помощью которых можно определить статус конкретной фирмы. Основные характерные черты:

  • компания не производит налоговые выплаты, поскольку ее деятельность обычно не приводит к получению официального дохода;
  • фирма вовсе может не вести деятельность, поэтому может существовать только на бумаге, а также в ее штате может не существовать никого кроме руководителя;
  • очень часто организация оформляется на несуществующего или уже умершего человека, а также нередко для этого используются недействительные или фальшивые паспорта;
  • регистрируется компания по такому месту, которого может вовсе не существовать или же оно может использоваться другими организациями, а также часто это место может быть обычным жилым домом.

Фирма-однодневка обычно не предназначается для ведения какой-либо деятельности, однако даже несмотря на свое название, существовать она может достаточно долго, а некоторые организации вовсе функционируют на протяжении нескольких лет.

Дело в том, что деятельность таких компаний может быть легальной, а при отсутствии дохода она не ведет каких-либо расчетов с налоговыми органами.

Однако если созданы они для мошенничества, то могут подаваться документы в налоговую инспекцию, в результате чего на бумагах фирма является реальной, а на самом деле она не существует.

Для чего создается такая организация

Можно выделить некоторые схемы, с помощью которых данные фирмы могут получать денежные средства нечестным путем.

Дело в том, что чаще всего формируются они именно для мошенничества, а при этом удается отмыть денежные средства или совершать различные незаконные сделки.

При этом, если данные действия будут обнаружены соответствующими государственными органами, найти реальных людей, которые занимались этой деятельностью, будет просто невозможно.

Как правило, деятельность таких организаций является чисто фиктивной, а они являются прикрытием для совершения различных действий, которые запрещены российским законодательством.

Однако не всегда создается фирма-однодневка для отмывания денег, поскольку она может применяться для того, чтобы различные компании уклонялись от налоговых выплат.

Дело в том, что многие современные организации работают по такой системе налогообложения, которая предполагает определение налогооблагаемой базы за минусом расходов. С помощью собственной фиктивной фирмы такая компания может представлять на бумаге выплаты на разные цели.

Это позволяет существенно снизить налогооблагаемую базу, а следствием этого являются небольшие или вовсе нулевые налоговые выплаты.

Однако чем занимается фирма-однодневка в том случае, если ее деятельность является законной? Дело в том, что не всегда такие организации предназначены для мошеннических схем. Они могут предназначаться для различного рода благотворительных акций, которые проводятся ограниченное время, а для этого формируется компания.

Она обычно так же существует недолго, в ней не регистрируются работники, а также функционирует она только на бумаге, однако она ведет расчеты с налоговыми органами, а также не связана с какими-либо коррупционными или мошенническими действиями.

Также могут существовать и иные цели формирования данных организаций, которые не связаны с нарушением законодательства.

Ответственность за формирование фирмы-однодневки

Если компания организуется для различных мошеннических схем, то при ее обнаружении налоговыми органами или другими государственными органами, предполагается довольно существенная ответственность за это ее организаторам, если удается определить и найти их. Обычно предполагается наказание в виде штрафа, а также могут быть применены более жесткие методы, если будет обнаружено мошенничество в особо крупных размерах. В этом случае организаторы могут получить даже реальный срок в местах лишения свободы.

Каждая официально функционирующая компания должна знать, как определить фирму-однодневку, а также нужно знать о том, чем может обернуться сотрудничество с ней.

Дело в том, что ведение дел с различными фирмами, которые являются однодневками и создаются для мошенничества, могут принести честным предпринимателям очень много проблем.

Если в результате налоговых проверок выявиться, что организация сотрудничает с такими фирмами, то это может привести к тому, что на нее может упасть подозрение в том, что она занимается незаконной деятельностью.

В этом случае обязательно будет проведена специальная проверка, однако все равно избавиться от подозрения будет практически невозможно. Дополнительно придется пережить специфические и сложные проверки, которые затронут все сферы деятельности организации. Это для каждой компании считается тяжелым временем, а главные рабочие процессы придется приостановить.

Если фирма-однодневка является покупателем у конкретной организации, то у налоговой инспекции могут возникнуть подозрения в том, что организация-поставщик старается скрыть свои доходы, а для этого снижает выручку за счет собственной теневой компании.

это позволяет снижать существенно налоговые выплаты, что считается незаконным действием.

Если же организация-однодневка является поставщиком, то фирма-покупатель может оказаться в такой ситуации, когда ей придется уплачивать в налоговые органы дополнительную денежную сумму, определяемую налоговым инспектором в ходе проверки.

Таким образом, фирмы-однодневки являются существенной проблемой, как для различных других организаций, так и для налоговых органов, а дополнительно руководители таких компаний рискуют тем, что их незаконная деятельность будет обнаружена государственными органами, в результате чего они будут вынуждены нести существенную и сложную ответственность. Однако существуют и такие фирмы-однодневки, которые ведут деятельность законно, а при этом имеют свое предназначение.

Источник: http://waytop.ru/firma-odnodnevka.html

Фирма-однодневка. Признаки и ответственность за создание

Все, что нужно знать о фирмах-однодневках

Одной из главных функций ФНС является отслеживание налоговых платежей, их полноты и своевременности. На этом фоне ярыми нарушителями налогового законодательства являются «фирмы-однодневки», учредители которых за ее создание подлежат уголовной ответственности. Более 20 лет с ними ведется активная борьба, но актуальность проблемы по-прежнему сохраняется.

Какую фирму называют однодневкой и почему

Как такового точного определения термину «фирма-однодневка» в российском законодательстве не существует. Но если постараться передать его основный смысл, то звучать это будет примерно так:

Фирма-однодневка – это некое юридическое лицо, созданное на короткое время для совершения фиктивной сделки с последующим получением необоснованной налоговой выгоды, либо для отмывания денег, за которое можно получить уголовное наказание.

Схем работы фирм-однодневок довольно много, но самые элементарные выглядят следующим образом:

  1. Компания, реально осуществляющая хозяйственную деятельность, заключает договор с «однодневкой» на поставку товаров и/или на выполнение работ/услуг, после чего переводит ей сумму, указанную в договоре, включая НДС. Исполнитель получает деньги, обналичивает их и возвращает заказчику с вычетом своей комиссии. При этом заказчик оформляет необходимые платежные поручения и получает от исполнителя акт о выполненных работах либо товарную накладную. Разумеется, услуги не будут выполнены, и товар не будет получен. Но на основании документов все проведенные операции будут отражены в бухгалтерских проводках и учтены при расчете налогов. В результате, с помощью «подставной» организации создаются фиктивные расходы, снижающие налоговую базу для определения налога на прибыль.
  2. По другой схеме «белая» фирма продает свой товар «подставной» по цене с самой низкой наценкой, практически равной себестоимости. «Подставная» же перепродает с хорошей накруткой другой фирме, которая реализует товар конечному потребителю (ее расходы повышаются, увеличивается вычет по НДС). Как следствие, на «фирму-однодневку» приходится основная налоговая нагрузка, а производитель и конечный реализатор платят минимальные налоги.

Несмотря на название, фирма-однодневка живет дольше одного дня. В некоторых случаях ее создают для заключения одной крупной сделки (как, например, взятие кредита), после свершения которой ее бросают или ликвидируют незаконным путем. В других случаях их жизненный цикл составляет 1-2 года, пока не начнутся выездные налоговые и аудиторские проверки.

«Однодневка» не ведет хозяйственной деятельности, у нее нет материальных ресурсов. Она уклоняется от налогов, но дает клиентам возможность получения налоговых вычетов.

Фактически у нее отсутствуют учредители, прописанные в Учредительном договоре. Отсутствует теневое лицо, которое могло бы управлять организацией.

По сути, фирма существует лишь на бумаге и при этом не связана с производственным процессом.

СПРАВКА: известно, что имеются специальные магазины, где можно приобрести «фирму-однодневку». Причем в зависимости от бюджета клиента «качество товара» предлагают разное, но с необходимым пакетом документов и под юрисдикцией нужного государства.

Признаки, отличающие фирму-однодневку

Налоговыми/правоохранительными органами определены основные отличительные признаки «подставных» фирм:

  • Отсутствие сведений о предприятии в ЕГРЮЛ, ЕГРИП (налоговые начали более тщательно их проверять).
  • «Массовый» адрес регистрации фирмы, то есть по одному адресу зарегистрировано более 10 предпринимателей.
  • «Массовый» учредитель, создавший более 10 компаний.
  • Номинальный учредитель фирмы, который является директором только на бумаге. Чаще всего это нарко/алкоголезависимые лица, БОМЖи и студенты.
  • Отсутствие предприятия по месту регистрации.
  • Транзитный характер денежных потоков.
  • Отсутствие фактического адреса фирмы, информации о складских и производственных помещениях.
  • Отсутствие основных средств, транспорта, персонала.
  • Отсутствие личных контактов учредителя (участника) фирмы, а также подтверждающих его личность документов.
  • Отсутствие документов подтверждения полномочий руководителя фирмы или его представителя.
  • Отсутствие бухгалтерской/налоговой отчетности, либо сдача минимальной или «нулевой» отчетности.
  • Отсутствие лицензий, дающих право осуществления декларируемой деятельности.
  • Транзитный характер денежных потоков.
  • Регистрация фирмы по недействительному паспорту.
  • Минимальный уставный капитал, внесенный не в денежном, а в имущественном виде.
  • Отсутствие точного почтового адреса.
  • Поверхностное (шаблонное) оформление Устава и договоров с контрагентами.
  • Отсутствие прямых контактов и переписки с контрагентами.

ВНИМАНИЕ! «Белые» фирмы часто обладают некоторыми признаками «подставных», но только «однодневки» подходят под большинство из перечисленных черт. Чтобы не попадать в поле пристального внимания налоговых инспекторов, руководителю фирмы нужно максимально подтверждать свою добросовестность, исключая характерные черты «подставных» фирм.

Как выявить фирму-однодневку

Сотрудничество с нелегальными организациями, даже непреднамеренное, сурово карается законом (ВАС РФ от 21.02.2011 №ВАС-17648/10). Чтобы не столкнуться с такими неприятностями, следует тщательно выбирать контрагентов. Достаточно для этого соблюдать простые рекомендации:

  • Перед заключением договора с контрагентом, следует запросить у него некоторые копии документов: Устав предприятия, выписку из гос.реестра, документы подтверждения полномочий руководителя и/или его представителя, а также копии подписей директора и бухгалтера.
  • Важно лично пообщаться с директором фирмы, выяснить адрес фактического размещения организации и по возможности посетить его.
  • В ходе сотрудничества рекомендуется внимательно следить за характером ведения первичной документации контрагента: есть ли грубые ошибки, насколько тщательно они проверяют качество входящей документации и так далее.
  • Стоит рассмотреть банк, в котором открыт расчетный счет контрагента. Является ли банк надежным, не отозвана ли у него лицензия – это можно выяснить в Центральном Банке РФ.

При появлении сомнений касательно надежности организации следует провести более глубокую ее проверку либо отказаться от сотрудничества с ней.

https://www.youtube.com/watch?v=77Ykn23XlzM

Какие минимальные действия должна провести добросовестная «белая» компания для проверки своего потенциального контрагента, чтобы в случае чего ФНС сочла ее осмотрительной и не заподозрила в сознательном сотрудничестве с «однодневкой»? Самыми важными являются следующие проверочные процедуры.

  1. Юридическое лицо – исключительно действующее. Выше отмечено, что выписка из государственного реестра ЕГРЮЛ должна быть одним из запрашиваемых до сделки документов. Получив эту информацию (чаще всего в электронном виде), сохраните ее, обозначив дату получения. Это сможет доказать своевременность запроса. Однако, только наличия этой выписки недостаточно для того, чтобы установить должную степень осмотрительности, которая в случае проблем устроит суд.

    Кроме выписки из реестра, нужно проверить, действительно ли компания-контрагент является налогоплательщиком. Это можно сделать на сайте ФНС: там отображается список компаний, имеющих задолженности по налоговым платежам и декларациям в течение года. Естественно, лучше, если вы не обнаружите в этом списке своего будущего партнера.

    Стоит проверить правоспособность еще одним или несколькими из имеющихся ресурсов:

    • реестр недобросовестных поставщиков – вы узнаете, замечено ли за проверяемой фирмой неисполнение обязанностей по госзакупкам;
    • банк данных исполнительных производств – не попала ли компания в список «официальных» должников;
    • единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юридических лиц – там можно почерпнуть сведения об уставном капитале и активах фирмы;
    • картотека арбитража – выясните, попадала ли компания в поле деятельности арбитражного суда и по каким вопросам.
  2. Лицензии имеются, разрешения действуют. В некоторых случаях исполнение договора с контрагентом предусматривает обязательное наличие у последнего той или иной лицензии (если вид деятельности подпадает под один из пунктов, перечисленных в ст. 12 Федерального Закона «О лицензировании»). Иногда требуется не лицензирование, а членство в саморегулируемых организациях (СРО), например, для оказания аудиторских услуг, проектирования и др. Не лишним будет попросить контрагента предоставить копии документов, подтверждающих этот факт, либо проверить их наличие в самой СРО.
  3. Переговорщики имеют полномочия. Даже если фирма подлинная, может случиться так, что ее представители не имеют полномочий заключать договоры или обговаривать их условия, а значит, сделка с ними не будет действительной. Убедитесь, что лица являются действующими сотрудниками фирмы и обладают правом подписи на соответствующей документации.
  4. Компания действительно работает. Нужны доказательства, что контрагент имеет в наличии все способы для выполнения обязательств по заключаемому договору. Это может доказать запрошенная вами справка о, например, материально-технической базе, наличии профильных специалистов, объеме заключенных аналогичных договоров и т.п. Полезно поинтересоваться у других партнеров, с которыми уже работала проверяемая компания, отзывами о сотрудничестве.

Существуют судебные прецеденты, на основании которых при выполнении «перестраховок» указанными способами фирма, «попавшая» на однодневку, была обелена как добросовестно проведшая проверку надежности потенциального партнера.

Риски работы с «однодневками»

Помимо преследования по закону, добросовестная организация, заключившая договор с однодневкой, получит не только налоговые, но и дополнительные риски, которые могут существенно отразиться на ее предпринимательской деятельности. Если фирма-контрагент, выбранная поставщиком, оказалась «однодневкой», это может неблагоприятно сказаться на хозяйственной деятельности «белой» организации:

  • договор может быть признан недействительным;
  • товары не будут поставлены, услуги – оказаны, работа – выполнена;
  • вероятны нарушения сроков исполнения договора;
  • проблемы с качеством поставляемого товара, работ, услуг;
  • аванс может быть потерян;
  • можно получить товар, который ранее был заложен;
  • риски деловой репутации.

В любом случае, значительно повышаются факторы привлечения повышенного внимания со стороны контролирующих органов, что крайне неприятно для любой фирмы.

Ответственность за сотрудничество с «однодневкой»

Если в ходе проверок выявится связь «белой» фирмы с «однодневкой», ФНС может произвести перерасчет налогов, убрав все лишние вычеты и расходы. При несогласии с такими действиями налоговой службы можно обратиться с жалобой в суд. Хотя, как показывает практика, решения суда в таких случаях обычно не в пользу добросовестного налогоплательщика.

Ст.

199 УК РФ «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации» предусматривает ответственность налогоплательщика за уклонение от налогов в виде принудительных работ, штрафных санкций, лишения права в течение определенного времени занимать некоторую должность, а также в виде ареста и лишения свободы. При полном возмещении ущерба, нанесенного бюджету, уголовной ответственности не будет.

Ответственность за образование «подставной» фирмы

Источник: https://assistentus.ru/vedenie-biznesa/firma-odnodnevka/

Уголовная ответственность за создание фирм-однодневок

Все, что нужно знать о фирмах-однодневках

В 90-е годы появилось понятие «фирма-однодневка», с тех пор эта проблема актуальна и по сей день.

Истребление таких фиктивных компаний выделено в одно из направлений налоговой политики. Борьба с ними ведется во всех экономических сферах. Их появление опасно как для честных участников рынка, так и для их учредителей.

Предусмотрена уголовная ответственность за создание фирмы-однодневки. На 2018 год значительно ужесточились требования к юридическим лицам с целью выявления однодневок.

Понятие и признаки

Закон не дает определения фирмам-однодневкам. Но сам термин в предпринимательской лексике встречается постоянно. До сих пор в строительных и банковских сферах использование подобных компаний является нормой.

https://www.youtube.com/watch?v=9MZyN7Pb_fI

Между тем результат работы с однодневкой может быть очень печальным – от доначисления всевозможных налогов вплоть до уголовной ответственности директора.

В общепринятом смысле под фирмой-однодневкой понимают юридическое лицо, созданное не для предпринимательской деятельности и не обладающее самостоятельностью.

В начале 2016 года ФНС вынесла приказ, где перечислены все признаки фирмы-однодневки. В нем порядка 10 показателей. Жесткая проверка необходима, чтобы все фиктивные организации исключить из списка ЕГРЮЛ. До этого было непонятно как налоговики должны были их проверять.

По данным ФНС до 1 мая в Российской Федерации было зарегистрировано около 5 млн компаний, из них 20 % не сдают налоговую отчетность больше года. За прошлый 2015 год из реестра исключили 3 % юридических лиц. Сильный контроль способен сделать реестр максимально достоверным.

К основным признакам фирм-однодневок относятся:

  1. Адрес массовой регистрации. Является самым распространенным признаком. На портале ФНС можно указать ИНН или название организации и проверить, является ли указанный юридический адрес массовым или нет.
  2. Отсутствие ресурсов и имущества.
  3. Отсутствие непосредственных контактов с контрагентами. То есть предполагается, что руководитель фирмы-поставщика должен иметь прямые контакты с руководителем компании-покупателя при заключении сделок.
  4. Отсутствие документов, которые подтверждают личность и полномочия директора и представителя фирмы-контрагента.
  5. Нет никаких данных о месте расположения контрагента и его рабочих площадей.
  6. Выпуск, а также купля-продажа вызывающих недоверие векселей, получение и выдача денежных займов без какого-либо обеспечения.
  7. Сделки с контрагентом содержат в себе условия, которые не характерны для обычной практики.
  8. Закупка товаров, которые производятся физическими лицами, происходит через посредников. К таким товарам относятся сельскохозяйственная продукция, продукция промысла, металлолом.
  9. Задолженность за поставленные товары, услуги, работы. При этом поставки продолжаются, а действия по взысканию долга не осуществляются.
  10. Фирма налоговую отчетность не подает. Если и подает, то только с нулевыми показателями.

При выборе контрагента следует проявить добросовестность и осмотрительность. Это поможет впоследствии избежать уголовной ответственности за ведение дел с однодневкой или в случае спора с налоговым органом по поводу доначисления.

Ответственность

Последствия за создание фиктивных компаний ложатся на плечи номинального директора и номинального учредителя.

Ответственность директора за создание фирмы-однодневки зависит от ситуации. Наказание может быть в виде административного штрафа или уголовной ответственности.

Также не исключается ответственность учредителя за фирму-однодневку. Он может привлекаться за фальсификацию, указание ложных данных при регистрации и незаконное образование юридического лица. Это регулируется статьями 173.1 и 173.2 УК РФ.

«Номиналы» в зависимости от тяжести преступления могут быть:

  • оштрафованы до 500 тысяч рублей;
  • привлечены к исправительным и обязательным работам;
  • лишены свободы на срок до 5 лет.

При этом причастность настоящего владельца бизнеса всегда трудно доказать, он обычно отделывается только легким испугом.

При предложении поработать за хорошие деньги подставным лицом не стоит забывать про уголовную ответственность, к которой в равной степени привлекаются как учредитель, так и директор компании.

Как бороться с однодневками

Постоянную борьбу с фирмами-однодневками ведут все государства без исключения, потому что они в итоге наносят существенный урон бюджету.

Самым действенным и простым методом воздействия является обнародование «черных списков» в интернете. Списки однодневок составляют налоговые службы, банки, службы экономической безопасности больших предприятий и просто энтузиасты-любители.

Кроме этого, время от времени принимаются разные поправки к законам, которые усложняют жизнь фиктивным организациям.

Так за последние 2 года произошли следующие изменения:

  1. Введена программа АСК НДС-2, которая проверяет данные и находит несоответствия по НДС. Нарушителей ждут выездные налоговые проверки.
  2. При возникновении подозрений налоговые инспекторы имеют право приостанавливать на месяц ликвидацию, реорганизацию и внесение изменений в учредительные документы.
  3. Налоговики могут отмечать в реестре все недобросовестные компании.
  4. Юридический адрес стало сложнее поменять. Инспекторы проверяют куда переезжает организация, не является ли фиктивным этот переезд. Миграция теперь сильно затруднена.

Также существует законопроект о подключении контрольно-кассовых аппаратов в режиме онлайн к операторам связи, которые уполномочены налоговой. В случае принятия закона налоговики будут видеть все операции по кассе в режиме реального времени.

За создание фирм-однодневок и внесение неверных данных в ЕГРИП и ЕГРЮЛ ужесточена ответственность. Данные, которые содержатся в этих реестрах, каждый гражданин может получить бесплатно.

Эти меры помогут свести к минимуму количество фиктивных фирм и улучшить конкурентоспособность добросовестных организаций на рынке.

Но полностью истребить однодневки возможно будет только тогда, когда к ответственности будут привлекаться настоящие владельцы фирм, невзирая на их должности и чины.

Источник: http://ugolovnyi-expert.com/firmy-odnodnevki-ugolovnaya-otvetstvennost/

12 правил, которые помогут вам распознать фирму-однодневку. Фото | Карьера и свой бизнес

Все, что нужно знать о фирмах-однодневках

Налоговой инспекции или отделу по налоговым преступлениям МВД достаточно найти одну фирму-однодневку, затребовать у банка выписки по ее счету. Там будут указаны данные всех организаций, пользовавшихся «услугами» по обналичиванию. Имея такой список, проверяющие без особого труда найдут, кого следует посетить первым делом.

Однако сам факт взаимодействия налогоплательщика с фирмой-однодневкой сложно назвать преступлением. Необходимо также доказать, что налогоплательщик умышленно взаимодействовал с ней с целью уйти от уплаты налогов, а не столкнулся с ней случайно.

Но на практике налоговые инспекторы каждого подозрительного поставщика считают однодневкой. Чаще всего страдают компании, заявившие вычет по НДС. Распространенный случай, из-за которого возникает отказ в вычете НДС, — подписание счета-фактуры неуполномоченным лицом.

Обнаружив это, налоговики обязательно попытаются признать документ недействительным. За два года, прошедших с момента принятия постановления пленума ВАС № 53, появилась обширная судебная практика, не допускающая принятия вычетов по НДС на основании документов, подписанных неустановленными лицами.

В последнее время в действиях налоговых органов отмечается устойчивая тенденция перенести накопленный опыт на налог на прибыль.

В постановлении сказано, что предпринимателям следует проявлять «должную осмотрительность», в том числе в выборе контрагентов.

Проверяющие пытаются доказать (и, к сожалению, часто успешно), что любое взаимодействие налогоплательщика с фирмой, признанной позже однодневкой, несет в себе признаки нарушения, поскольку, начав взаимодействовать с сомнительным контрагентом, он «действовал без должной осмотрительности и осторожности» (п. 10 постановления).

Самое печальное, что контрагентами однодневок подчас оказываются не только те, кто пытается укрыться от уплаты налогов, но и добропорядочные налогоплательщики, которым недобросовестный партнер просто подсунул вместо своих реквизитов реквизиты «прокладки». Можно ли обезопасить себя от налоговых рисков?

Правила безопасности

Налоговый кодекс не содержит прямых указаний, как именно может быть доказано отсутствие должной осмотрительности с однодневками.

Сотрудники налоговых и чиновники Минфина по-своему понимают и объясняют, какие меры должна принять компания. Поэтому абсолютно безопасных схем не существует.

Однако исходя из судебной практики, можно дать некоторые рекомендации, которые или помогут вам узнать больше о добропорядочности партнера, или хотя бы станут хорошим аргументом в суде.

Чтобы обезопасить себя, обратите внимание на следующие моменты:

1. При заключении договора ознакомьтесь с уставом компании-контрагента. Идеально заручиться выпиской о видах деятельности, порядке назначения и сроке деятельности руководителя.

2. Начиная сотрудничать с компанией, постарайтесь лично встретиться с ее генеральным директором. Понятно, что сделать это сложно — не каждый директор захочет встречаться со всеми партнерами лично. Однако письменный запрос о встрече, а также аргументированный отказ вашего партнера станут еще одним аргументом проявленной вами осмотрительности.

3. Попросите у контрагента данные свидетельства о его регистрации и постановке на учет в налоговом органе. Потом их копии можно приложить к договору или просто указать их в нем. При этом обратите внимание на срок существования компании: однодневки не живут долго.

4. От представителя контрагента (юридического лица, подписывающего договор) потребуйте паспорт и документ, наделяющий его полномочиями. Директор должен представить копию решения о его назначении, остальные — доверенность.

5. По закону (129-ФЗ от 08.08.01) любой налогоплательщик вправе сам получить выписку из единого реестра юрлиц или индивидуальных предпринимателей в отношении своего контрагента.

Это платно, но цена невелика.

Кроме того, документ, выданный самим налоговым органом (выписка из ЕГРЮЛ или ответ на запрос), считается наиболее весомым аргументом в суде при оспаривании претензий, связанных с однодневками.

В некоторых случаях выписку с успехом заменит распечатка с сайта налоговой службы, на котором также можно получить некоторую информацию о потенциальном партнере. При этом следует учесть, что на внесение изменений в реестр уходит всего пять рабочих дней.

6. Кроме подписи руководителя в счетах-фактурах необходима подпись и главного бухгалтера. Если руководитель не исполняет сам обязанности главбуха, то желательно получить от контрагента образцы подписей лиц, имеющих право подписывать счета-фактуры, ведь иногда кто-то их замещает.

7. Необходимо требовать копию лицензии, если деятельность контрагента лицензируется. Именно лицензия подтверждает заключение сделки с уполномоченным хозяйствующим субъектом, который имеет право осуществлять деятельность по сделке.

8. Если в договоре указано, что ваш контрагент исполнит обязательства только сам, то пригодится справка от контрагента о том, что у него имеется достаточно производственных мощностей, торговых площадей, транспортных средств и прочих ресурсов, необходимых для исполнения своих обязательств. Такие объекты могут быть не только в собственности, но и арендованы им.

То же относится и к численности персонала работника, особенно занятого в непосредственном исполнении заключенной сделки. Если необходимые работы будет выполнять субподрядчик, то в договор следует включить оговорку о возможности исполнения обязательств по договору через третьих лиц. И желательно убедиться в их добропорядочности тем же способом.

9. Стоит запросить в налоговой инспекции контрагента или у него самого копии бухгалтерского баланса за последний отчетный период — год или квартал. Контрагент может и не давать такие документы — запрос наверняка останется без ответа. Но он признается достаточным доказательством осмотрительности.

10. Пригодятся любые материалы о коммерческой деятельности агента: рекламные листовки, коммерческие предложения, каталоги. Особое значение могут иметь письменные рекомендации от других партнеров или солидных учреждений, с которыми он ранее сотрудничал. Сайты контрагентов могут часто изменяться, поэтому распечатки не повредят (при необходимости — заверенные нотариусом).

11. Раз в квартал можно мониторить данные о судебных делах этого контрагента при помощи справочно-правовых систем и информации на сайтах арбитражных судов.

12. Проведение ежеквартальных сверок взаиморасчетов позволяет не только подтвердить свою добросовестность в глазах налоговых органов, но и отслеживать своевременность исполнения договорных обязательств.

Разумная осторожность

Выполнение каждого из перечисленных пунктов получит положительную оценку в случае судебного разбирательства. Вам кажется, что проверка контрагента требует слишком много усилий? Возможно. Но зато это дает понимание юридической чистоты вашего партнера и помогает избежать многомиллионных доначислений налогов и возбужденного уголовного дела.

Выбирая, кого из контрагентов надо проверять особенно тщательно, стоит учитывать и сумму сделки.

Уголовная ответственность наступает при уклонении от уплаты налогов на сумму не менее 2 млн рублей (для юридических лиц) за три финансовых года.

Поэтому если сделка не крупная, вы рискуете только штрафами, и, возможно, усилия по проявлению разумной предусмотрительности окажутся больше, чем возможные риски.

Но чем больше сделано, тем спокойнее будет вам и тем сильнее будет ваша аргументация в суде против налогового органа, пытающегося доказать, что вы не проявили должной осмотрительности. Если вы будете пассивны в своей защите или будете утверждать лишь «да я же не знал», то, как показывает практика, велика вероятность, что суд примет сторону инспекции.

Если же вы предъявите серьезные доказательства своего осмотрительного отношения к выбору контрагентов (пусть даже оно и не помогло вам избежать ошибки), то признать вас виновным суду будет практически невозможно. Как известно, «предпринимательская деятельность ведется с осознанием всех возможных рисков».

И чем тщательнее вы будете вести подготовку, тем меньше будут эти риски.

Источник: http://www.forbes.ru/svoi-biznes/master-klass/51595-12-pravil-kak-raspoznat-firmu-odnodnevku

Все, что нужно знать о фирмах-однодневках

Все, что нужно знать о фирмах-однодневках

Схема фирм-однодневок стала актуальной еще в 1990-х годах, и не утратила своей заманчивости для недобросовестных предпринимателей до сих пор.

Данное предприятие регистрируется с помощью подставного лица, которое именуется номиналом. В качестве такого «лица» обычно выбирают алкоголика либо же пациента психиатрической больницы, а то и вовсе используют утерянный паспорт.

Номинал будет выступать в качестве директора и учредителя фирмы. В дальнейшем такое предприятие будет существовать только на бумаге. Через нее в будущем будут отмываться большие денежные суммы, это и есть главный смысл ее создания.

Из-за своей незаконной деятельности время существования такого предприятия обычно не превышает одного года.

Для бизнеса такие фирмы являются губительными, так как сотрудничество с ними грозит в дальнейшем проблемами с налоговой и наложением штрафов.

Стандартные схемы работы

Наиболее распространенных схем всего 2:

  1. Использование подставной фирмы для создания фиктивных расходов;
  2. Для произведения вычетов по НДС.

Схема с фиктивными расходами действует следующим образом. Компания оформляет договор с подставной фирмой, для того чтобы та оказала свои услуги или же поставила товар. Вследствие чего за ее услуги перечисляется денежная оплата, указанная в договоре.

При этом товар или иные услуги никогда не будут выполнены и договор фактически не соблюдается. Чтобы подтвердить операции по денежным расходам оформляются только самые необходимые документы, по которым вычисляются косвенные налоги.

После чего деньги возвращаются компании в наличном виде.

Этот способ придуман для того, чтобы получить наличные средства и при этом уйти от налогов.

Второй механизм разработан для повышения добавочной стоимости продукции, и таким образом снижении налоговой нагрузки, возложенной на компанию. Особенно часто такой механизм применяется компаниями, которые реализуют товар с низкой себестоимостью.

Суть ее следующая: компания продает свой товар подставной фирме по цене практически сопоставимой с его себестоимостью. После чего продукция перепродается фирме уже реализующей его с внушительной наценкой другой белой компании.

Последняя уже продает товар потребителям.

Такой маневр помогает фирме законно уйти от возможных претензий со стороны налоговой службы к вычету по налогу на НДС. Благодаря чему уменьшается прибыль от реализации продукции имеющей низкую себестоимость.

Основные признаки

Вообще существует довольно много различных признаков для распознавания подобных фирм.

Их можно выделить в три основные группы.

Юридические и регистрационные

Основным признаком в первой группе можно выделить отсутствие должности главного бухгалтера и исполнение его функций самим директором.

Но, стоит отметить что такой выбор характерен и для небольших фирм, директора которых в целях экономии занимаются бухгалтерией. Однако проблема заключена в том, что однодневки поступают также.

Вообще такое распределение может быть и в достаточно большой компании. Поэтому этот признак является скорее комплексным, и нужно рассматривать его в сумме с другими.

В частности, просмотрите какие должности занимает директор, если он еще является учредителем и бухгалтером, то это повод насторожиться. Ведь очень редко бывает так, чтобы человек основал кампанию, сам себя назначил директором и начал замещать еще и другие должности.

Здесь же можно рассмотреть и еще один вторичный признак, а именно массовость. Так учредитель фирмы-однодневки для своей преступной цели уменьшения налога создает несколько таких неправомерных компаний, в которых он также является создателем. Встречаются случаи, когда один и тот же учредитель создает от шести до десяти компаний.

Согласно нормативу ФНС законное подозрение на «массовость» налоговая служба может выдвинуть если создано более десяти компаний. Но, понимая, что злоумышленники будут избегать данных показателей чтобы скрыть свои преступления, в налоговой могут заинтересоваться учредителем даже пяти фирм.

Также вызывает подозрение бухгалтер и руководитель числящейся сразу на нескольких компаниях.

Еще одним комплексным признаком является минимальный уставной капитал. Такие преступные фирмы часто регистрируется с уставных капиталов в десять тысяч рублей. Причем нюансом этого капитала является то, что он вносится не финансово, а с помощью имущества.

Все это связанно с нежеланием учредителей получать лишние затраты. Как правило, в такой капитал вносятся какая-нибудь старая офисная техника, которая оценивается в десять тысяч рублей. При этом она может не стоить этих денег или вовсе не существовать.

Вернемся к понятию «массовости», только уже в регистрации юридического адреса. Налоговая служба может признать таковым адрес, по которому зарегистрировалось пятьдесят фирм.

Однако, если их даже сорок девять, то таковой адрес ещё нельзя назвать массовым. Но при этом, налоговая служба по-прежнему уделяет таким скоплениям предприятий повышенное внимание.

Хотя данный признак тоже может быть вполне безобидным, ведь существуют бизнес-центры, в которых могут быть открыто и более 100 фирм.

ВАЖНО: Более характерным признаком фирмы-однодневки будет отсутствие у нее фактического адреса. Иногда он может не совпадать с юридическим, по причине переезда компании, но должен быть адрес. Налоговой службой он проверяется простым выездом по месту регистрации. Данное действие может сделать предприниматель, если у него появились подозрения насчет компании партнера.

Стоит обратить внимание и на почтовый адрес, а точнее на его несоответствие с юридическим или фактическим адресом. Очень подозрительным будет размещение почты фирмы в абонентском ящике почтового отделения.

Согласитесь, странно что компания не хочет, чтобы деловая переписка доставлялась к ней сразу в офис, а хочет забирать ее с почты.

Но этот признак не всегда выдает правонарушителей, так как они научились его ловко обходить с помощью размещения липового абонентского ящика.

Текст устава фирмы также сможет подсказать о природе данной компании. В налоговой всегда подают запрос на копии учредительных документов и скрупулезно их изучают.

Особенно фирмы-однодневки выдает текст устава, ведь он скорее всего взят из примера в интернете. В его содержании не будет указанно ни одной особенности фирмы.

И данный факт понятен, ведь его создали для фикции, и то что его будет кто-то читать не брали в расчет.

Договоры оформлены очень поверхностно. Данная особенность может почти наверняка указать вам на фирму-однодневку. Вся соль в том, что при заключении договоров нормальная компания старается учесть все нюансы чтобы в дальнейшем не попадать в неприятные ситуации. А однодневка, напротив, ничего не прорабатывает, и оформляет лишь общие поверхностные требования.

Финансовые

Одним из самых компрометирующих фирму признаков, является размещение данной компанией своего счета в банке с сомнительной репутацией. Если вы хотите проверить банк своего партнера, то вы сможете это сделать с помощью сайта Центрального банка.

На этом сайте проверьте не отобрал ли лицензию Центральный банк у него, и на каком месте он находится согласно рейтингу и соразмерно показателю активов и величине капитала.

Если банк вашего партнера занимает место в рейтинге ниже двухсотой позиции, то вы можете отнести его к не очень благонадежному.

Другие же финансовые признаки следует искать в платежных операциях фирмы. В особенности поступающих на их счета и те, которые они перечисляют сами. Для этого попросите о предоставлении подобной информации у фирмы-партнера. По-другому эти данные получить никак невозможно. Но, если вам их предоставили вы сможете выяснить для себя много интересного в частности определить платежеспособность.

У фирм-однодневок, частота проходящих платежей очень быстрая. Это связанно с тем, что настоящие хозяева обеспокоены судьбой своих денег. Ведь они знают, что в любой момент налоговая служба может заморозить счета такой фирмы заподозрив ее в нарушениях связанных с неуплатой налогов или же из-за отсутствия отчетности.

В расчетном счете необходимо уделить внимание дебетовому и кредитовому счету, если их значения совпадают, то это верный признак правонарушения. Также просмотрите за какие товары или услуги расплачивается фирма, если они не имеют ничего общего, то это будет странно. Ведь фирмы обычно имеют свою специализацию, а значит они сосредоточенны только на определенной группе услуг и товаров.

Вызывает подозрения и ситуация, когда платежи не совпадают с их назначением.

Организационные

Наиболее ярким признаком в данной сфере является очень маленький оборот документов между вашей компанией и фирмой-партнером.

В особенности если для подтверждения сделки вам требуется только договор и товарная накладная. В налоговой службе такие операции сразу же вызовут подозрения.

Ведь в нормальных организациях для налаживания взаимопонимания, до сделки обычно происходит длительная переписка и предварительные договоренности.

Из данного признака вытекает следующий, второстепенный, а именно отсутствие в штате фирмы сотрудников ответственных за связь с другими компаниями. Становится ясно что, в данной компании не собирались изначально ни с кем договариваться, поэтому такая должность не имеет смысла. А в полноценных фирмах за налаживание связи с партнерами отвечает даже не один человек, а целый штаб сотрудников.

С появлением возможности сдавать отчеты в электронном виде в налоговую службу, там поняли, как это можно использовать для выявления преступных схем. А именно стали уделять внимание тем фирмам, которые по разным причинам отказываются подавать свою отчетность по интернету.

Ведь, казалось бы, это куда удобней, чем стоять в очереди в самой налоговой. Но, загвоздка кроется в том, что при подаче электронной декларации службам становиться известен IP-адрес компьютера с которого это было сделано. После чего выяснить фактический адрес размещения фирмы становиться делом времени.

Поэтому злоумышленники, зная о таком обороте дел стараются избегать данной процедуры.

ВАЖНО: Рассмотрев все эти признаки прежде всего нужно понимать, что даже нормальные компании могут иметь несколько из них.

Все же главной особенность однодневок является то, что они имеют почти все черты, описанные здесь.

Поэтому если вы заподозрили своего контрагента в недобросовестности, необходимо тщательно проанализировать его поведение, быть может компания просто странно функционирует.

Для проверки своего контрагента существует ряд бесплатных официальных источников, умело обработав их информацию можно выяснить для себя всю правду.

С чего нужно начать:

  • Для начала стоит выяснить не снят ли с учета и вообще зарегистрирован ли контрагент. Для этого вам всего лишь необходимо подать запрос на предоставление выписки из ЕГРЮЛ/ЕГРИП о государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей. Запрос можно подать на сайте Федеральной налоговой службы в разделе «Сведения о государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, крестьянских (фермерских) хозяйств»;
  • Просмотрите не находится ли руководитель компании в так называемом черном списке налоговой службы. Это можно сделать на сайте Федеральной налоговой службы в разделе «Юридические лица, в состав исполнительных органов которых входят дисквалифицированные лица». Если он включен туда, то это означает что ему запрещено занимать руководящие должности в связи с его правонарушениями;
  • Разузнайте, о состоянии статуса фирмы. Вдруг она находится на стадии ликвидации. Для этого необходимо посетить разделы «Сведения, опубликованные в журнале «Вестник государственной регистрации» о принятых регистрирующими органами решениях о предстоящем исключении недействующих юридических лиц из Единого государственного реестра юридических лиц» и «Сообщения юридических лиц, опубликованные в журнале «Вестник государственной регистрации».  Здесь можно ознакомиться со всей информацией об фирмах которые находятся на стадии ликвидации или же исключения;
  • Проверить юридический адрес контрагента на массовость. Данные вы сможете получить в разделе «Адреса, указанные при государственной регистрации в качестве места нахождения несколькими юридическими лицами», где указаны такие «массовые адреса»;
  • Проверить адрес фактического местонахождения можно в разделе «Сведения о юридических лицах, связь с которыми по указанному ими адресу (месту нахождения), внесённому в Единый государственный реестр юридических лиц, отсутствует»;
  • В особенности важно будет узнать есть ли задолженность по выплате налогов и сдает ли вообще отчетность ваш партнер. Узнать это можно в разделе «Сведения о юридических лицах, имеющих задолженность по уплате налогов и/или не представляющих налоговую отчётность более года».

Проверить руководителя вашей партнерской фирмы также важно. Ведь он мог участвовать в неправомерных действиях, которые налагают запрет на дальнейшее занимание его должности.

BankirKi
Добавить комментарий