Условия применения УСН 6 процентов (6%) в 2018 году

Содержание
  1. Упрощённая система налогообложения (УСН) в 2018 году
  2. Условия применения
  3. Порядок перехода на УСН
  4. Что выбрать: УСН «доходы» или УСН «доходы минус расходы»?
  5. Как уменьшить налог УСН
  6. Можно ли уменьшить налог УСН на доход 1% свыше 300000 в ПФР
  7. Отчётность и уплата налога УСН
  8. Минимальный налог и убытки
  9. Усн «доходы» – 2018
  10. Особенности УСН
  11. Усно 6% и налог на имущество
  12. Как рассчитать налог при УСН «6 процентов»
  13. Расчет УСН «6 процентов» – 2018 для ООО
  14. Пример 1: УСН «6 процентов» – 2018 для ООО
  15. Пример 2: УСН «6 процентов» 2018 для ИП
  16. Упрощенка 6 процентов для ооо 2018 налоги
  17. Чем в УСН привлекательна 6% в 2018 году для ООО
  18. Усн 2018: какие налоги должен платить ип
  19. Упрощенка» 6% для ИП в 2018 году: отчетность, взносы в ПФР
  20. Минимальный налог при УСН (упрощенной системе налогообложения)
  21. Усн для ип в 2018 году
  22. Налоговый калькулятор УСН — налоги при упрощенной системе налогообложения в 2018 году
  23. Упрощенная система налогообложения для ИП: какую отчетность сдает, нужен ли кассовый аппарат, какие налоги платит ИП на УСН образцы документов для скачивания
  24. Упрощенная система налогообложения в 2018 году для ООО и ИП
  25. Усн 6 процентов 2017 для ип
  26. Условия применения УСН 6 процентов (6%) в 2018 году
  27. Как рассчитать
  28. Калькуляторы
  29. Уменьшение налога на взносы
  30. Отчетность и уплата
  31. Учетная политика, фиксированные и авансовые платежи
  32. Льготы
  33. Минимальный доход и убытки
  34. Ответственность за нарушения
  35. Что выбрать
  36. Усн 6% для ип – упрощенная система налогообложения (6% с доходов) для индивидуальных предпринимателей :
  37. Суть схемы
  38. Преимущества УСН (6%)
  39. Недостатки УСН
  40. Как перейти?
  41. Первая схема: УСН (доходы 6%)
  42. Примеры
  43. Вторая схема: уменьшение расходов
  44. Объект исчислений
  45. Отчетность
  46. Сроки

Упрощённая система налогообложения (УСН) в 2018 году

Условия применения УСН 6 процентов (6%) в 2018 году

ОГЛАВЛЕНИЕ

• Условия применения

• Порядок перехода на УСН

• Что выбрать: УСН «доходы» или УСН «доходы минус расходы»?

• Как уменьшить налог УСН (На обяз. взносы + доход 1% свыше 300000 в ПФР)

• Отчётность и уплата налога УСН

• Минимальный налог и убытки

• Ответственность за нарушения

Упрощённая система налогообложения — самый популярный режим налогообложения среди предпринимателей малого и среднего бизнеса.

Отличается простотой ведения учёта и отчётности. На «Упрощёнке» платится единый налог, заменяющий уплату налога на имущество, на прибыль и НДС.

УСН предусмотривает 2 вида налогообложения, один из которых вы должны выбрать:

— УСН «доходы» по ставке 6 %

— УСН «доходы минус расходы» по ставке 15 %

Условия применения

НЕ вправе применять УСН:

  • Организации и ИП, имеющие более 100 наёмных работников.
  • Банки, страховщики, негосударственные пенсионные фонды, инвестиционные фонды, профессиональные участники рынка ценных бумаг, ломбарды, микрофинансовые организации.
  • Организации и ИП, производящие подакцизные товары(алкогольная и табачная продукция, бензин и др.).
  • Организации и ИП, занимающиеся добычей и реализацией полезных ископаемых,за исключением общераспространённых (например, торф, щебень, песок).
  • Организации, занимающиеся организацией и проведением азартных игр.
  • Нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившиеадвокатские кабинеты и др. формы адвокатских образований.
  • Организации-участники соглашений о разделе продукции.
  • Организации и ИП, перешедшие на ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог).
  • Организации, доля участия в которой других организаций не превышает 25 %.(Исключения: организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов; некоммерческие организации; бюджетные научные и образовательные учреждения).
  • Организации, у которых остаточная стоимость основных средств более 100 млн. руб. (с 2017 года — 150 млн. рублей).
  • Казенные и бюджетные учреждения.
  • Иностранные организации.
  • Организации и ИП, не уведомившие о переходе на УСН в установленные сроки.
  • Организации и ИП, чей годовой доход превышает 60 млн. руб. В 2015 году предельнаясумма доходов — 68,82 млн. руб. В 2016 году — 79,74 млн. руб. (С 2017 года — 120 млн. руб.)
  • Организации, имеющие филиалы и (или) представительства.

Отдельное условие для уже работающей организации:

Такая организация может перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе, ее доходы не превысили 45 млн. рублей (с 1 января 2017 г. — 90 млн. руб.). В лимит входят доходы от реализации и внереализационные доходы (при этом из них исключается НДС).

НО: если организация до перехода на УСН применяет только ЕНВД, лимит доходов не применяется, т.е. без разницы — какие у вас доходы, в любом случае сможете перейти на УСН. Если же ЕНВД совмещается с Общим режимом налогообложения, то в лимит доходов входят только доходы от Общего режима.

Порядок перехода на УСН

1) При регистрации ИП или ООО. Уведомление о переходе можно подать одновременно с документами на регистрацию. Либо в течении 30 дней со дня регистрации ИП или организации.

Если в течении этого срока не удосужитесь подать уведомление о переходе на УСН, тогда автоматически будете поставлены на общий режим налогообложения (ОРН или ОСНО).

2) При переходе с других режимов налогообложения: Перейти возможно со следующего года, предварительно до 31 декабря уведомив налоговую. Или, чтоб долго не ждать, можно закрыть ИП и тут же снова открыть, подав уведомление на УСН.

Что выбрать: УСН «доходы» или УСН «доходы минус расходы»?

Итак, вам предстоит сделать выбор объекта налогообложения:

ДОХОДЫ. Тут всё просто. Всю сумму доходов, которые признаются УСН, умножаем на 6 %.

Налог = (доходы) * 6 %. Например, все ваши доходы составляют 500 000 руб., значит:

Ваш налог составит всего 30 000 руб. (500 000 * 6 / 100)

ДОХОДЫ минус РАСХОДЫ

Налог = (доходы минус расходы) * 15%, где 15 % — это региональная ставка (о ней ниже)

ВНИМАНИЕ: в связи с введением налоговых каникул ставка по налогу может быть понижена вплоть до 0%, всё зависит от вашего вида деятельности и региона РФ.

На этом виде УСН нужно учитывать пару ключевых факторов:

1) Дело в том, что ваши расходы должны быть документально оформлены и подтверждены.

  • Учёт расходов надлежащим образом должен вестись в Книге учёта дохода и расходов (КУДиР).
  • А подтверждением сумм расходов по оплате приобретенных товаров (работ, услуг) являются, например, кассовые чеки, платежные документы, квитанции, товарные накладные, акты выполнения работ и указания услуг , заключённые договоры и др.
  • При этом не все расходы могут быть учтены. А какие именно и в каком порядке, смотрите здесь «Перечень расходов, учитываемых при УСН».

2) Региональная ставка.

  • В зависимости от региона колеблется от 5 % до 15 % (может быть даже 0% у льготных категорий), что может сыграть немаловажную роль в размере налога и в том, какой тип УСН вы выберете. Она зависит не столько от региона в целом, сколько от вида деятельности, которым будете заниматься, ну и ещё от кое-каких нюансов.
  • Ставку для вашего региона можете узнать в местной налоговой инспекции. Либо посмотрите здесь «Дифференцированные налоговые ставки УСН (доходы минус расходы)». Тут всегда актуальная информация на эту тему по всем субъектам РФ.
  • Склонить к тому или иному выбору УСН помогут предварительные расчёты налога, хотя, конечно, далеко не все могут наперёд «предвидеть», какие у них будут доходы и расходы.

Образец расчёта налога для УСН “доходы и для УСН (доходы — расходы)

Например, возьмём ИП, у которого:

Доходы — 600 000 руб. Расходы — 350 000 руб. (сюда уже включены все страховые взносы)

Региональная ставка: 10 %. Фиксированные страховые взносы: 20 000 руб.

Взносы в ПФР + 1 % с дохода свыше 300 000 руб.: 3 000 руб. Рассмотрим 3 ситуации:

1) Предприниматель на УСН «доходы» 6 % без работников:

  • Налог = 600 000 руб. * 6 % = 36 000 руб.
  • Раз ИП без работников, то налог уменьшаем полностью на всю сумму страховых взносов:
  • 36 000 руб. — (20 000 руб. + 3 000 руб.) = 13 000 руб.

2) Предприниматель на УСН «доходы» 6 % с работниками:

  • Налог = 36 000 руб.
  • Так как есть работники, то налог можем уменьшить не более, чем на 50 %:
  • 36 000 руб. * 50 % = 18 000 руб. — это максимум, на сколько мы можем уменьшить налог.
  • Сумма страховых взносов у нас 23 000 руб. > 18 000 руб., поэтому к оплате 18 000 руб.

3) Предприниматель на УСН «доходы минус расходы».

  • Сам налог уменьшить на сумму страховых взносов нельзя. Но сумму этих взносов можно включить в расходы, что мы и сделали по условию примера.
  • Налог = (600 000 руб. — 350 000 руб.) * 10 % = 25 000 руб.
  • Итог: с данными условиями УСН «доходы» без работников оказалась самым выгодным выбором.

Как уменьшить налог УСН

Хорошая новость в том, ваш налог УСН можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов:

1) Если УСН «доходы» без работников, то налог уменьшается на всю сумму страховых взносов.

Пример: УСН 6 %. Доходы 200 000 руб. Налог 12 000 руб. (100 000 * 6 %). Платежи в ПФР, ФФОМС, ФСС = 20 000 руб. Налог уменьшаем на все 12 000 руб. Итого к оплате: 0 руб.

Другой пример: УСН 6 %. Доходы 3 000 000 руб. Налог 180 000 руб. (3 000 000 руб. * 6%). Платежи в ПФР, ФФОМС, ФСС = 20 000 руб. Не забываем про страховой взнос в ПФР в размере 1% с дохода свыше 300 000 руб. Он равен (3 000 000 руб. — 300 000 руб.) * 1 % = 27 000 руб.

Таким образом, вся сумма страховых платежей 47 000 руб.

Налог уменьшаем на 47 000. Итого к оплате: 133 000 руб.

2) Если УСН «доходы» имеет работников, то налог можно уменьшить не более, чем

на 50 %, на сумму  страховых платежей «за себя» и за своих работников.

Пример: УСН 6 %. Доходы 200 000 руб. Налог 12 000 руб. (200 000 руб. * 6 %). Платежи в ПФР, ФФОМС, ФСС = 20 000 руб. Налог уменьшаем только на 6 000 руб. Итого к оплате: 6 000 руб.

Другие цифры: УСН 6 %. Доходы 800 000 руб. Налог 48 000 руб. Платежи в ПФР, ФФОМС, ФСС = 20 000 руб. Ещё платёж в ПФР — 1% с доходов свыше 300 000 руб. = (800 000 руб. — 300 000 руб.) * 1% = 5 000 руб. Всего страховые взносы = 25 000 руб. Но налог уменьшаем только на 24 000 руб.

Итого к оплате: 28 000 руб. То есть 48 000 руб. * 50 % = 24 000 руб. — это максимальная сумма, на которую мы могли бы уменьшить налог в 48 000 руб.

3) УСН «доходы минус расходы». Сам налог уменьшить на сумму страховых взносов нельзя. Однако сумму этих взносов можно включить в расходы. В таком случае, расходы будут выглядеть, например, так: аренда 30 000 руб., закуп офисной техники 50 000 руб., з/п 50 000 руб., обязательные страховые взносы 20 000 руб. и т.д.

Можно ли уменьшить налог УСН на доход 1% свыше 300000 в ПФР

Да, можно. Такое право налогоплательщики приобрели в конце 2015 года. Минфин РФ в своём письме № 03-11-09/71357 от 07 декабря 2015 признал сумму страховых взносов, уплачиваемых в размере 1% от доходов свыше 300 тыс. руб., — ФИКСИРОВАННОЙ СУММОЙ. А это значит, что теперь на законных основаниях можно принять к вычету данный вид страхового взноса в ПФР.

Что касается сроков применения вычета, то тут всё стандартно, но больше всё же зависит от ваших доходов. Если, например, у вас каждый квартал прибыль больше 300 000 руб., то и налог УСН вы можете уменьшать ежеквартально. А если уплатите этот взнос только в конце года, то при этом уменьшить можно будет сумму налога только за 4 квартал.

Напомним, что ранее Письмо Минфина РФ № 03-11-09/57011 от 6 октября 2015 г., которое уже отозвано, содержало совсем противоположную позицию по данному вопросу.

Отчётность и уплата налога УСН

ОТЧЁТНОСТЬ НА УСН

1) Декларация ИП (См. способы подачи) сдаётся один раз в год: в четвёртом квартале — не позднее 30 апреля года, следующего за истёкшим годом (налоговым периодом). Декларация организации (юр. лицо) – не позднее 31 марта года, следующего за истекшим годом.

При закрытии ИП декларация подаётся не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена предпринимательская деятельность.

2) Вы также обязаны вести Книгу учёта доходов и расходов (КуДиР). С 2013 года заверять книгу в налоговой не нужно. Но прошитая и пронумерованная книга у вас должна быть в любом случае. Хотя если вы сдаёте нулевую отчётность, во многих регионах её не требуют.


УПЛАТА НАЛОГА УСН

Налог уплачивается 4 раза в год — 3 авансовых платежа и годовой: квартал — полугодие — 9 месяцев — год

Уплата за первые три квартала должна быть произведена не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным, а уплата за четвёртый квартал отчётного года — не позднее 30 апреля следующего года, то есть представленные ниже даты — это крайний срок уплаты:

  • 25 апреля — за 1 квартал
  • 25 июля — за 2 квартал
  • 25 октября — за 3 квартал
  • 30 апреля следующего года — за год (четвёртый квартал)

Если вам не хочется заниматься постоянным высчитыванием налога, тратить время на походы в налоговую, можете воспользоваться этим онлайн-сервисом, который автоматически производит все расчёты и вовремя отправляет по интернету платежи в ФНС.

Пример расчёта налога и порядок уплаты

Например, возьмём УСН 6 %.

Налог за 1 квартал = (доход за 1 квартал) * 6 %

Налог за 2 квартал = (доход за 1 полугодие) * 6 % — (налог за 1 квартал)

Налог за 3 квартал = (доход за 9 месяцев) * 6 % — (налог за 1 квартал + налог за 2 квартал)

Налог за год = (доход за год) * 6 % — (налог за 1 квартал + налог за 2 квартал + налог за 3 квартал)

Минимальный налог и убытки

Минимальный налог — это налог, который уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога.

1) Действует для налогоплательщиков, выбравших «доходы минус расходы» * 15%

2) Отменён для ИП на налоговых каникулах (Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ)

3) Вычисляется как 1 % от всех доходов

Источник: https://ip-spravka.ru/sistema-nalogooblozheniya/uproshhyonnaya-sistema-nalogooblozheniya-usn

Усн «доходы» – 2018

Условия применения УСН 6 процентов (6%) в 2018 году

В 2018 году законодателями не внесено каких-либо серьезных изменений в Налоговый кодекс для лиц, применяющих специальный режим налогообложения. Принять во внимание «упрощенцам» следует такие моменты:

  • с 01.01.2018 г. для всех обязательна новая редакция КУДиР (в ред. приказа Минфина РФ от 07.12.2016 № 227н). Подробнее о новой книге учета доходов и расходов читайте здесь;
  • расширился перечень не облагаемых при УСН доходов – с 2018 г. добавлены невостребованные дивиденды и активы, внесенные в качестве вклада в УК (закон от 30.09.2017 № 286-ФЗ, ст. 251 НК РФ).

Напомним, чем характеризуется упрощенный режим налогообложения российских компаний и ИП.

Особенности УСН

Преимущества «упрощенной» системы заключены в таких деталях, как:

  • невысокая ставка налога – 6% от полученных доходов или 15% – с прибыли (доходы минус расходы);
  • регионам дано право уменьшать ставку налога вплоть до 1% на УСН «доходы» и до 5% на УСН «доходы минус расходы»;
  • на УСН с объектом «доходы» существует возможность вдвое снижать величину налога за счет страховых взносов, уплаченных ООО и ИП с суммы заработка персонала. ИП без нанятых работников могут учесть полную сумму взносов «за себя».

Ограничения, которые необходимо соблюдать, чтобы вести деятельность на упрощенном режиме, перечислены в ст. 346.12 и 346.13 НК РФ. Основные из них – это ведение деятельности, при которой возможно использование упрощенных систем учета и регламентируемые законодательством лимиты:

  • контингент работников средней численностью не более 100 чел.;
  • максимальный доход по УСН в 2018 году – не больше 150 млн руб.

Перейти на УСН, имея действующий бизнес, можно с нового года, заранее уведомив ИФНС. При этом необходимо соблюдать такие условия:

  • доход фирмы за 9 мес. года, предшествующего планируемому переходу на УСН – в пределах 112,5 млн руб. (для ООО). Для бизнесменов 9-тимесячный лимит не установлен, но годовой доход ИП-упрощенца не может быть выше лимитируемого размера в 150 млн руб.;
  • остаточная стоимость ОС юрлиц – не выше 150 млн руб.;
  • у организации не должно быть филиалов;
  • доля сторонних компаний в УК не может быть выше 25%.

Лимиты дохода для применения УСН в 2018 г. сохраняются до 2021 года без индексации (на этот период использование коэффициента-дефлятора не планируется).

Усно 6% и налог на имущество

Применение УСН 6% не освобождает от уплаты имущественных налогов по используемой в производственной деятельности недвижимости, стоимость которой определена по кадастру и учитывается на балансе предприятий. Например, административные и торговые центры или помещения в них.

Как рассчитать налог при УСН «6 процентов»

Исчислить упрощенный налог несложно по формуле:

Доход х 6%.

Если регионом установлена сниженная ставка налога, то сумму дохода умножают на действующую ставку. Облагаемыми при этом признаются все полученные за отчетный период доходы, определяемые согласно ст. 346.15 НК.

Уплату налога осуществляют авансовыми платежами за каждый отчетный квартал. Их необходимо перечислять до 25-го числа следующего месяца включительно, т. е.:

  • за 1 кв. – до 25 апреля;
  • за 1 п/г – до 25 июля;
  • за 9 мес. – до 25 октября.

По окончании года исчисляют последний налоговый платеж, который уплачивают в сроки, установленные для сдачи декларации:

  • до 31 марта – для ООО;
  • до 30 апреля – для ИП.

Уплата страховых взносов с заработка персонала (уплаченных в том же периоде, за который исчисляется «упрощенный» налог) дает возможность предприятию или ИП с работниками на УСН «доходы» уменьшить сумму налога наполовину, но не более суммы уплаченных взносов.

В эти 50% включаются и суммы выплаченных за счет работодателя больничных и взносы по добровольному личному страхованию работников. Также налог можно уменьшить на сумму торгового сбора. ИП без работников могут снизить налог на всю сумму уплаченных в том же периоде фиксированных страхвзносов (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Обратите внимание, что именно в том же периоде, если взносы уплачены позже, учесть их в авансовом платеже нельзя.

Доходы на УСН учитываются не по кварталам, а нарастающим итогом с начала года, что определяет алгоритм расчета за полугодие, 9 месяцев или год. Осуществляется он так:

  • исчисляется сумма дохода с начала года;
  • высчитывается сумма налога – исчисленный доход умножается на 6% или ставку, применяемую в регионе;
  • налог уменьшается на уплаченные страховые отчисления, сумму торгового сбора, выплат по листам нетрудоспособности, авансовых платежей.

Расчет УСН «6 процентов» – 2018 для ООО

Рассчитаем упрощенный налог на примере ООО и ИП, учитывая действующие льготы.

Пример 1: УСН «6 процентов» – 2018 для ООО

Компанией «Роза», специализирующейся на розничной торговле, за 1 кв. 2018 получены доходы:

– по кассе – 2 600 000 руб.;

– безналичными расчетами – 2 000 000 руб.

В штате фирмы 3 сотрудника, с заработка которых в бюджет ежемесячно уплачиваются страхвзносы.

В течение 1 квартала также были уплачены взносы на ФОТ. Общая величина перечисленных в бюджет страхвзносов в январе-марте 2018 г. – 108 000 руб.

Размер налога за 1-й кв. составляет:

 (2 600 000 + 2 000 000) х 6% = 276 000 руб.

Налог можно уменьшить вполовину, т. е. на 138 000 руб. х (276 000 х 50%), однако уплаченная сумма взносов меньше, поэтому налог будет уменьшен лишь на 108 000 руб.

Сумма налога к уплате составит 168 000 руб. (276 000 – 108 000).

ООО «Роза» перечислило налог в размере 168 000 руб. до 25.04.2018.

Пример 2: УСН «6 процентов» 2018 для ИП

Предприниматель Кирсанов И.Р. работает без нанятого персонала в сфере торговли.

Доходы бизнесмена за 1-е полугодие составили 250 000 руб. (за 1 кв. – 120 000 руб., за 2-й – 130 000 руб.) Предпринимателем уплачены фиксированные взносы в размере 11 000 руб.:

– в 1 кв. – 5000 руб.;

– во 2 кв. – 6000 руб.

Авансовый платеж за полугодие равен 15 000 руб. (250 000 х 6%);

Поскольку у Кирсанова нет персонала, он вправе уменьшить размер рассчитанного налога на сумму произведенных в первом полугодии отчислений полностью.

Поскольку за 1-й квартал Кирсанов уплатил налог в сумме 2200 руб.:

(120 000 х 6%) – 5000 = 2200 руб.,

за полугодие налоговый аванс он рассчитывает так:

(120 000 + 130 000) х 6% = 15 000 руб.

15 000 – 2200 – 5000 – 6000 = 1800 руб.

Итак, за 1-е полугодие предприниматель обязан до 25 июля перечислить налог в сумме 1800 руб.

Источник: https://spmag.ru/articles/usn-dohody-2018

Упрощенка 6 процентов для ооо 2018 налоги

Условия применения УСН 6 процентов (6%) в 2018 году

В 2018 году ежеквартально не позднее 20 числа следующего за окончанием квартала месяца подается форма 4-ФСС в бумажном варианте; до 25 числа в электронном виде.

За 4 квартал 2017 года необходимо представить в ФСС отчет по форме 4-ФСС до 20 января 2018 года в бумажном виде и до 25 января 2018 года в электронном виде.

В случае отсутствия деятельности, подается нулевая отчетность с приложенным письмом о том, что деятельность не велась.

Упрощенная система налогообложения — один из специальных налоговых режимов для малого бизнеса. Упрощенная система налогообложения для ООО в 2018 году характеризуется уменьшением уплаты налогов и более простым порядком ведения отчетности. Т. е. применение УСН позволяет существенно снизить налоговую и административную нагрузку на организацию.

Чем в УСН привлекательна 6% в 2018 году для ООО

Особенным преимуществом ставки 6% при УСН является низкая заинтересованность налогового органа к компаниям. ООО следует лишь своевременно осуществлять перечисление налоговых средств и взносов в требуемом объеме. А также не забывать о сдаче в выделенный срок отчетности.

Несмотря на то, что налоговым периодом является календарный год, для поддержания потока отчисления налоговых сумм в бюджет было принято решение об обязательном регулярном перечислении авансовых платежей.

То есть годовой налог разбивается на одинаковые части и уплачивается упрощенцами в конце каждого отчетного периода.

По факту получается, что перечисляемые таким образом в бюджет авансовые суммы берутся из поступлений, перечисляемых из доходов, полученных значительно раньше срока, за который они осуществляют авансовый платеж.

Усн 2018: какие налоги должен платить ип

В 2018 налоговое законодательство претерпело массу изменений по части УСН. Поэтому рассмотрим, что такое упрощенная система налогообложения (УСН) для ИП в 2018 году. Точнее с какими нововведениями придется столкнуться бизнесмену, занимающемуся предпринимательством:

Каждый предприниматель желает избавиться от бумажной рутины, отодвинув в дальний угол толстые папки с отчетами, декларациями и прочими атрибутами, с которыми ассоциируется налоговый учет. И это возможно.

УСН, или, как его величают в народе, «упрощенец», по максимуму снижает налоговую нагрузку и позволяет сэкономить на отчислениях. Но и у этого режима есть нюансы, не зная которых, можно влететь в круглую сумму.

Поэтому рассмотрим упрощенное налогообложение для ИП во всех подробностях, уделив особое внимание налогам 2018 года.

Упрощенка» 6% для ИП в 2018 году: отчетность, взносы в ПФР

Иногда выплачивается еще и водный налог. Некоторые виды платежей остаются актуальными, даже если ИП не ведет уже деятельность. Чтобы перестать платить налоги, необходимо снять с себя статус предпринимателя и подать соответствующую заявку в налоговые органы.

Когда вы выбираете систему с выплатой 6%, необходимо знать, какая отчетность тут подается в налоговую службу.

Например, необязательно проводить полный бухгалтерский учет, но ИП все равно должен фиксировать доходы и расходы, чтобы можно было высчитать эти самые 6% из общей налоговой базы. Для этого заполняется специальная книга учета.

Самый простой способ организации правильного учета – обратиться в специализированную фирмы, которая будет вести все эти дела.

Еще почитать:  Кбк для оплаты ндс в 2018 году

Минимальный налог при УСН (упрощенной системе налогообложения)

Уплата налогов – это самая актуальная для предпринимателей тема. Особенно она заботит начинающих бизнесменов, которые только пытаются разобраться с перечнем новых обязанностей, полученных ими в связи с обретением статуса ИП.

Впрочем, не всё так сложно. Сегодня существует упрощенная система налогообложения, и на этом режиме находится подавляющее большинство ИП.

Поэтому сейчас хотелось бы рассказать про минимальный налог при УСН и другие нюансы, относящиеся к данной теме.

1-процентный налог начисляется, когда сумма расходов предпринимателя превысила полученные им доходы. То есть в случае убытка. Ясное дело, что в подобных ситуациях элементарно отсутствует база для начисления стандартного налога в 5-15 %. И при этом, оказавшись в убытке, человеку всё равно придётся выплатить один процент, положенный законом.

Усн для ип в 2018 году

Предпринимателям, чья деятельность предусматривает регулярные затраты на ее осуществление, более выгоден второй вариант – ИП доходы минус расходы.

В качестве налогооблагаемой базы учитывается сумма доходов, уменьшенная на сумму расходов. От нее в бюджет уплачивается 15%.

Такой вариант предпочтителен производственным и торговым компаниям, регулярно закупающим материалы и товары для переработки и реализации.

Система налогообложения выбирается еще до регистрации ИП. Налоги по упрощенке (УСН) в 2018 году для ИП наиболее посильны и выгодны.

Эта система получила свое название благодаря минимуму отчетности и платежей – одна единственная декларация по итогам года и единый налоговый сбор, уплачиваемый поквартально.

Упрощенка освобождает индивидуального предпринимателя от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущество. С 1 января все платежи — налог и обязательные страховые взносы — платятся в ФНС.

Налоговый калькулятор УСН — налоги при упрощенной системе налогообложения в 2018 году

Хотите проверить своего бухгалтера — правильно ли он считает налоги? Ваше предприятие работает «на упрощенке», Вы самостоятельно составляете отчетность, и хотите убедиться, верно ли заполнили налоговую декларацию? Или, может быть, Вы только собираетесь начать свой бизнес и хотите узнать, какие налоги придется платить, и принесет ли прибыль задуманное дело?

Алгоритмы, заложенные в основу работы налогового калькулятора, полностью учитывают последние изменения законодательства и все его положения, действующие в 2018 году.
Подробнее о базовых параметрах, на основании которых производятся расчеты, Вы можете узнать ниже.

Упрощенная система налогообложения для ИП: какую отчетность сдает, нужен ли кассовый аппарат, какие налоги платит ИП на УСН образцы документов для скачивания

  • Величина подтвержденных расходов в бухгалтерском учете для определения базы начисления налогов в „УСН Доход за минусом расходов“;
  • Затраты организации в процессе коммерческой деятельности должны иметь документальное обоснование в виде чеков, копий чеков, платежных поручений, выписок по банковскому счету или квитанций. Неучтенные расходы без соответствующих платежных документов не могут приниматься при расчете базы для начисления налогов по УСН;
  • Ограниченный список затрат , на которые нельзя рассчитывать при вычислении налоговой базы, предусмотрены в ст.346.16 НК РФ;
  • Особые требования к учету определенных видов расходов , к которым относятся документальные подтверждения не только затрат поставщикам за товар, предназначенный для перепродажи, но и его дальнейшей продажи конечному потребителю, что предусмотрено ст.346.17 НК РФ.
  • Права на снижение налога по упрощенной системе „Доход в счет оплаченных страховых выплат“.
  • Уменьшение ставок налога »УСН Доход за минусом расходов» на региональном уровне в рамках действующих законодательных актов с 15% до 5% . В случае действия на территории региона закона о дифференцированной налоговой ставке применение Усн для ип в 2018 году будет выгодно по второму варианту — доход за минусом расходов, когда размер расходов не превысит 60% от доходов.

Подобная оценка позволяет определиться с выбором варианта УСН для ИП на первоначальном этапе планирования размеров отчислений по налогам и сборам. Для уточнения критериев выбора необходимо учесть факторы, которые могут в значительной степени повлиять на размер налоговой базы.

Еще почитать:  Какие документы нужны для подачи заявления о разводе в суд

Упрощенная система налогообложения в 2018 году для ООО и ИП

Внимание! Если налогоплательщик состоит на учете в регионе, где переход уже осуществлен, и законодательством определены перечни объектов недвижимости, подлежащий налогообложению в данном субъекте, то плательщик УСН обязан уплачивать налог на имущество юридических лиц.

Здесь действует то же правило, что и при переходе с иной системы налогообложения. Сменить «Доходы» на «Доходы минус расходы» и обратно можно только с начала нового года. Для этого в установленном порядке до 31 декабря надо в ИФНС подать соответствующее заявление.

Усн 6 процентов 2017 для ип

Упрощенная система налогообложения представляет интерес для предпринимателя, особенно УСН 6 процентов для ИП. В 2017 году увеличились лимиты для упрощёнки, что прибавило ей популярности. Выбор этого специального режима связан с простотой учета и выгодностью. При этом можно выбрать один из двух вариантов УСН в качестве объекта налогообложения — «доходы» или «доходы минус расходы».

Общая система означает уплату всех налогов – 13% НДФЛ и 18% НДС и ежеквартальную отчетность. Это может быть необходимо ИП, если его клиенты применяют ОСНО и при выборе сравнивают цены поставщиков с учетом НДС, так как затем могут принять НДС к вычету.

Это может быть выгодно, если у ИП поставщики, которые применяют ОСНО, и он может принять НДС к вычету. И такая система выгодна, если ИП работает с иностранными контрагентами, уплачивает НДС на таможне или выполняет функции налогового агента.

В остальных случаях ИП, как правило, применяют УСН.

27 Июн 2018      stopurist         56      

Источник: http://uristtop.ru/nasledstvo/uproshhenka-6-protsentov-dlya-ooo-2018-nalogi

Условия применения УСН 6 процентов (6%) в 2018 году

Условия применения УСН 6 процентов (6%) в 2018 году

Организация/предприниматель имеет право выбрать УСН, если подпадает под условия: по выручке, численному штату, присутствию в его деятельности и финансировании сторонних фирм, т.д. Кандидаты на смену типа налоговых сборов подразделяются на:

  1. Только созданные, недавно поставленные на учет.
  2. Действующие плательщики, облагаемые иной системой (ЕНВД, УСН, др.) и желающие отчитываться в новой, упрощенной форме. Для переориентирования системы вычетов и подачи соответствующего заявления для них установлены ограниченные сроки и особый порядок.

Но помимо тех, кому разрешено переходить на этот алгоритм, существуют критерии, определяющие невозможность такой смены. Физические/юридические лица, которые не могут перейти на «упрощенку»:

  • ЮЛ с филиалами;
  • частный нотариус или адвокат;
  • если совокупный доход за 9 месяцев предыдущего года более 45000000р (90 млн. с 2018 г.);
  • если предприятие относится к финансовому сектору экономики (для банков, страховщиков, фирм-инвесторов, т.д.);
  • если штат персонала более 100 человек;
  • игорные заведения;
  • лица, не известившие ФНС о переходе на УСН;
  • лица, облагаемые по ЕСХН или иному алгоритму, приведенному в перечне п. 3 ст. №346.12 НК РФ;
  • если присутствие иной организации занимает от 25% уставных активов (кроме исключений ст. №346.12 НК);
  • если остаток по основным средствам больше 150000000 руб.;
  • госучреждения;
  • иностранные фирмы и филиалы;
  • структуры микрофинансирования;
  • частные агентства, выступающие как посредник при трудоустройстве.

Если предпринимательское лицо самостоятельно начнет работать по УСН 6%, то при подаче отчета за подотчетный период оно столкнется с рядом проблем. Налоговики после проверки отклонят документ, при этом необходимость отчитаться старой системой не исчезнет.

Переведенные средства по неверному коду бюджетной классификации (КБК) будут числиться как излишне уплаченные, а по корректному останется неуплата. Это может привести к блокировке счета и ряду вопросов со стороны органов госнадзора.

Настоящим законодательством для конкретных лиц обозначены точные требования перехода на УСН. Только после их полного соблюдения изменения считаются легитимными и вступают в силу. Какие преимущества получает лицо и что необходимо для этого?

Для начинающих предприятий и предпринимателей процедура включения в упрощенную систему налогообложения в виде 6% более проста: не позднее 30 дней от постановки на учет подается заполненная форма 26.2-1 по месту регистрации организации/жительства физлица.

Переход действующего лица с ОСНО начинается с нового отчетного периода (года). Для этого Ф26.2-1 подается не позднее последнего числа действующего года. Если плательщик переходит на упрощенку, но не желает приостанавливать взносы по ЕНВД, то смена системы уплаты возможна только с начала года.

В целом, сроки подачи заявления об окончании старых налоговых расчетов зависят от прекращения соответствующей им деятельности. При этом отчисления по новому алгоритму производятся с начала месяца перехода. Для этого нужно передать в ФНС:

  1. Заполненную форму 26.2-1 — не позднее 5 трудовых дней от окончания деятельности по старой системе.
  2. Извещение о переходе с обозначением объекта налогового сбора — не позднее 30 суток после отказа от ЕНВД.

Во всех случаях для обозначения желания перехода на 6% ставку в графе «Объект налогообложения» закрепляется значение «1» — доход (цифра 2 определяет 15% УСН). Если какой-то из документов не будет подан в срок, то переход в Едином Реестре не учитывается. Отчисления будут производиться по ЕНВД (или ОСНО).

Как рассчитать

Для расчета берется доход, который является совокупной суммой реализационной и иной прибыли от бизнеса. К нему могут относиться дивиденды с ценных бумаг, пени, посреднические отчисления, др.

Ключевая ставка равна 6%, однако решением муниципальных властей для ряда производств она может снижаться до 1%. В этом случае часть нагрузки местные власти берут на бюджет, обеспечивая целевое развитие определенному сектору экономики.

Уплата производится авансовым методом. При этом для всех лиц, перешедших на УСН, заведение книги учета доходов и расходов (КУДиР) обязательно. В ней будут фиксироваться все финансовые проводки.

Формула расчета (T):

T = общая прибыль за период * 6%

На основании ведения учетной книги по этой формуле производится подсчет налоговых вычетов, за исключением дополнительных страховых сборов. Предусмотрено четыре поквартальных платежа: за 1-й квартал, за полугодие (записи за этот период по КУДиР минус 1 квартал), за 9 месяцев (данные КУДиР минус полгода), за год (годовая сумма минус 9 месяцев).

Подробнее про расчет налога есть в данном видео.

Калькуляторы

Как видно выше, определения размера УСН производится из ряда параметров. По действующим формулам создаются сервисы онлайн и программы.

При ведении бизнеса с использованием нескольких сотрудников и ведением учета по многочисленным прибыльным графам очень важно корректно учитывать данные по ним и составлять точные отчеты.

Для облегчения бухгалтерских задач и сокращения шансов на ошибки современный рынок представляет огромное количество программ, в которых в виде единой базы все финансовые данные можно собирать и фильтровать по нужным критериям, производить с ними требуемые подсчеты.

В качестве примера можно привести программу «1С Бухгалтерия», где есть возможность произвести: сбор данных по доходам/расходам, вычеты по налогам, подготовку отчетности за нужный период, фильтрование данных по разным критериям.

Кроме того, при внесении законодательством изменений по структуризации налогов, на сайте ФНС nalog.ru публикуются специальные патчи, которые можно интегрировать в программу, задавая корректировки для подсчетов без участия программистов.

Уменьшение налога на взносы

Весомый плюс у ИП перед ООО — возможность сокращения налоговой базы и выплат по ней за счет уплаченных страховых взносов.

Cуммы страховых взносов ИП, рассчитанные выше, уменьшить нельзя, но в некоторых случаях за счет уплаченных взносов можно уменьшить суммы самих налогов. Исключение: предприниматели, чей доход основан только на патентах, что распространяется и на взносы по его персоналу.

При уплате страховых взносов (S) и пособия по безработице (P) при УСН конечная сумма выплаты (T) изменяется:

T — (S+P), где

сумма S и P, если не превышает 50% от T, просто вычитается. Если она больше – налог уплачивается в размере 50% от T.

Пример: Иванов занимается строительством. В его штате 2 человека: он и нанятый на постоянной основе сотрудник. С ним Иванов работает сезонно периодом 1 марта – 1 октября, выплачивая за 1 месяц простоя пособие по безработице 1000 руб./мес.

Помимо этого в счет социального страхования каждый квартал он вносит 150 руб. Каков размер аванса должен уплатить Иванов за полгода, если он уже перечислил 3500 руб. в счет 1 квартала, а его ежеквартальная прибыль одинакова и составляет 60000 руб.

Решение. Отчетность ведется поквартально, поэтому изымает соответствующие значения:

Общий приход = 60000 руб.

6 УСН за квартал (T) = 60000 * 6% = 3600 руб.

Страховые взносы (S) = 150 руб.

Сотрудник не работал 2 месяца в первом квартале, соответственно получил компенсацию в размере:

1000 * 2 = 2000 руб (P).

Так как аванс рассчитывается по окончанию каждого квартала, а сотрудник не работал в 1 квартале 2 месяца, сверяем суммарный размер S и T относительно половины налога за этот период:

1800 руб (50% от квартальных накоплений 3600 руб) < 2150 руб (2000 руб + 150 руб),

то есть дополнительные уплаты превышают лимит, поэтому образование финансов, которые нужно отдать государству, ведем по формуле 2 с вычетом их половины:

3600 руб – 1800 руб = 1800 руб.

Теперь вычисляем размер авансового платежа за 2 квартал:

3600 руб – 150 руб = 3450 руб

Получив показатели налога по двум кварталам и имея оплаченные в налоговую средства 3500 руб, определим аванс за полугодие:

3450 руб + 1800 руб – 3500 руб = 1750 руб.

Отчетность и уплата

Вся отчетность сдается один раз до 1 апреля нового отчетного периода. Но ведение документации и уплата по налогу должна производиться поквартально: 1-3 квартал – до 25 числа следующего за ними месяца, 4 квартал (год) – не позднее 30 апреля нового года для ИП и не позже 30 марта для ООО.

Вне зависимости от региона работы организации или частного предпринимателя, платежи переводятся строго по реквизитам отделения ФНС, в котором выдавалось ОГРНИП или регистрировалось ООО.

По КУДиР ведется поквартальный учет, а на основании него и промежуточных уплат сбивается годовой аванс. Если прибыль ИП за год составила более 300000р – в Пенсионный Фонд России уплачивается дополнительный процент, вычитаемый из разницы между лимитом и его превышением.

Учетная политика, фиксированные и авансовые платежи

При УСН лица, имеющие наемный персонал, уплачивают установленный процент налога. Предприниматели дополнительно выплачивают фиксированные взносы по собственному страхованию (пенсия/медицина).

Если страховые перечисления уплачиваются ИП и за наемный персонал, то единый налог можно сократить до 50% (организациям нельзя!). Если бизнесмен работает самостоятельно, то появляется возможность сократить расходы по страховке, вплоть до отказа от нее.

Для организаций авансовые платежи исчисляются из общих доходных показателей без учета фиксированных сумм. В этом случае последние уплачиваются поверх процентной ставки.

Льготы

При УСН 6 процентов в 2018 году предприниматель или ООО приобретают возможность законно сократить объем отчислений государству, наиболее эффективно наладить свой бизнес. Лицо освобождается от:

  • уплаты НДФЛ, за исключением дивидендов и доходов, подпадающих под НДФЛ в 35% или 9%;
  • налога на имущество, используемое для получения прибыли, кроме отчислений по кадастровой стоимости;
  • НДС, кроме исключений (по счетам-фактурам, на импорт, по договорам совместной деятельности, др.).

Стоит отметить, что в качестве льготы ставки налога для частных деятелей Республики Крым и ГФЗ Севастополя в 2018 году могут снизить до 0% на два налоговых периода. Это возможно, если предприниматель недавно создал бизнес или занимается деятельностью, приносящей пользу обществу и Государству: научные разработки, социальные и инфраструктурные проекты, бытовые услуги.

Минимальный доход и убытки

УСН любой формы (6% или 15%) имеет преимущество в сравнении с другими системами. Как правило, при низкой или отрицательной окупаемости дела в ФНС от плательщика не требуют дополнительных разъяснений, если все данные подробно изложены в КУДиР.

В этом случае, по итогам камеральной проверки не начисляются недоимки, штрафы или пени. Если деятельность за год была нулевая или убыточная – налог не взимается. Дополнительный плюс – отсутствие потребности инспекции выезжать в офис плательщика для подъема финансовых бумаг, так как все записи предоставляются с книгой учета.

Ответственность за нарушения

Если сдача декларации просрочена более чем на 10 трудовых дней – замораживается основной расчетный счет плательщика. При этом за каждый месяц просрочки бизнесмен штрафуется на 5-30% неуплаты, но не менее чем на 1000 руб.

Задержка штрафного платежа влечет взыскание ежедневных пеней, размером каждой 1/300 от общей суммы пересчитанной (с учетом штрафов) задолженности.

При отказе в предоставлении документации по требованию и нарушении норм учета доходов/расходов по КУДиР штраф – 10000 руб. Для последнего – при повторных нарушениях – 30000 руб, а если налоговые показатели изменены в меньшую сторону, то штраф приравнивается 40000 руб. или 20% ликвидного налога, если данный лимит больше минимального значения.

Что выбрать

УСН 15% по архитектуре, критериям предоставления и пользам для плательщика схож с описанным 6%. Но он рассчитывается по формуле:

T = (Приход — Расход) * 15%

При его расчете нельзя сократить налоговую сумму в счет социальных выплат, но они учитываются в расходах, которые нужны для определения базы налога. Кроме того, в расходе учитываются только документально подтвержденные убытки (чеки по покупке, квитанции на ремонт, счет-фактуры, пр.). В книге учета запись по каждой трате ссылается на подтверждающий документ.

Если возникают вопросы при проверке отчетности за год – подтверждающий документ необходимо предъявить инспектирующему лицу. Кроме того, по решению местных законодательных органов процентная ставка по системе может снижаться до 5% как поддержка предпринимательства.

Что лучше? Рассмотрим на примере:

ООО «Помпей» только открылась и должна внести авансовый взнос за 1 квартал. Полученный квартальный доход равен 200000 руб. Корректно проведенные расходы составляют 125000 руб. (аренда, зарплаты, закупка оборудования и канцтоваров, оплата транспорта, др.), из которых страховые взносы равны 8000 руб.

При УСН «Доход Минус Расход» получаем аванс:

(200000 руб – 125000 руб) * 15% = 11250 руб.

При УСН «Доход»:

  • высчитывается налоговая база: 200000 руб * 6% = 12000 руб;
  • сравнивается ее средний показатель со страховыми отчислениями: 12000 руб * 50% < 8000 руб;
  • исходя из допустимой льготы, рассчитываем аванс: 12000 руб – 6000 руб = 6000 руб.

Как видно, разница в налоге ощутима – она составляет 5250 руб. Теперь учтем момент, что деятельность ООО «Помпей» подпадает под снижение налоговой ставки по УСН до 6%.

Аванс по УСН «Доход» составляет 6000 руб.

Авансовый взнос по «доход минус расход»:

(200000 – 125000) * 6% = 4500 руб.

Как видно, соотношение показателей по выгодности сменилось на противоположное. Поэтому выбор системы отчислений государству необходимо производить, ориентируясь на реальные условия работы той или иной системы в регионе ведения бизнеса.

Отличия УСН 6% и 15% представлены на видео.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/nalogi/spec-rezhimy/usn/6-procentov.html

Усн 6% для ип – упрощенная система налогообложения (6% с доходов) для индивидуальных предпринимателей :

Условия применения УСН 6 процентов (6%) в 2018 году

УСН, ЕНВД, ОСНО, ЕСХН, ПСН – для кого-то эти аббревиатуры ничего значат, а предпринимателям они указывают на налоговую нагрузку. Работать по общей схеме могут абсолютно все налогоплательщики.

Но в России ОСНО является самой обремененной – как финансово, так и административно. Субъекты малого предпринимательства чаще выбирают льготные налоговые режимы, которые позволяют начинающему бизнесу развиваться в щадящих условиях.

В этой статье речь пойдет о системе УСН (6%).

Суть схемы

Упрощенная налоговая система – самая популярная среди малого бизнеса. Ее привлекательность объясняется небольшой нагрузкой, относительной простотой ведения учета. Предприниматели, выбравшие данный режим, освобождаются от уплаты НДС, налога на имущество и перечисляют только единый налог. Порядок использования схемы разъяснен в гл. 26 НК РФ.

Право на применение УСН (6 процентов) имеют организации без филиалов со среднегодовой численностью до 100 человек и доходом за 9 месяцев менее 45 млн руб. Остаточная стоимость ОС не может быть больше 100 млн руб. Налогоплательщики могут самостоятельно выбрать базу для расчетов: УСН 6%, уменьшение налога за счет расходов.

«Упрощенку» не могут применять такие организации:

  • банки, инвестиционные фонды, страховщики;
  • бюджетные учреждения;
  • иностранные компании;
  • предоставляющие юридические и нотариальные услуги;
  • занимающиеся азартными играми.

Также не смогут перейти на «упрощенку» ИП, которые:

  • изготавливают подакцизные товары;
  • занимаются добычей и продажей полезных ископаемых;
  • находятся на ЕСХН;
  • своевременно не сообщили о своем переходе.

Налогооблагаемая база определяется нарастающим итогом, то есть доходы и расходы считаются с начала года. Декларация подается один раз в год, а налог платится поквартально: за отчетные периоды уплачиваются авансы, а в конце года – остаток суммы.

Преимущества УСН (6%)

Их не так уж и мало:

  • снижение налоговых платежей;
  • подача декларации один раз в год;
  • возможность уменьшать налоговую базу;
  • освобождение от уплаты НДС, НДФЛ;
  • возможность самостоятельно выбирать базу налогообложения;
  • наличие льготных ставок;
  • облегченный бухгалтерский учет.

Недостатки УСН

  • Ограничения по видам деятельности. На «упрощенке» не могут находиться финансовые институты, нотариусы и адвокаты, НПФ и другие организации, которые перечислены в ст. 346 НК РФ.
  • Отсутствует возможность открыть представительства.

    Этот фактор может стать препятствием для компаний, которые планируют расширять бизнес.

  • Ограниченный перечень расходов для второй схемы.
  • Отсутствие обязанности составлять фактуры. С одной стороны, это экономит время на документооборот.

    С другой, может стать препятствием для контрагентов-плательщиков НДС. Они не смогут предъявить налог к возмещению.

  • Отсутствие возможности уменьшить базу на убытки, полученные за период использования УСН, при переходе к другим режимам, и наоборот.

  • По второй схеме налог придется платить, даже если предприятие за отчетный период понесло убытки.
  • В случае нарушения нормативов право на применение УСН теряется.
  • Уменьшение базы за счет авансов, которые в будущем могут оказаться ошибочно зачисленными суммами.
  • Составление отчетности при ликвидации организации.
  • В случае продажи ОС, купленных в период использования УСН, налоговую базу придется пересчитать, доплатить сбор и пеню.

Как перейти?

Для вновь созданных ИП порядок действий следующий. Подать заявление по форме № 26.2 одновременно с пакетом документов для госрегистрации. ИП передают документы по месту жительства, ООО – по месту нахождения.

Если в течение 30 дней после госрегистрации заявление на применение УСН (6%) не подано, налогоплательщик автоматически переходит на общую систему. Функционирующим предприятиям нужно написать заявление до 31 декабря.

Если все параметры (численность сотрудников, объем доходов, стоимость ОС) будут соблюдены, проблем с переходом на «упрощенку» не возникнет.

Первая схема: УСН (доходы 6%)

Налогооблагаемая база (доходы) умножается на 6%. Из полученного результата вычитаются уже перечисленные за год авансы. За счет страховых взносов, выплаченных работникам пособий (первые три дня больничного), ИП уменьшить сумму налога могут максимум наполовину. Такая схема более привлекательна для предпринимателей, у которых есть наемные сотрудники.

Важный нюанс. Базу могут уменьшить только авансы, начисленные и уплаченные к моменту расчетов. Т. е. если взносы за декабрь 2015 года перечисляются в январе 2016-го, они будут уменьшать сумму сбора за прошлый период. На налог 2016 года они никак не повлияют.

Примеры

Налогооблагаемая база за 9 месяцев работы составила 1,45 млн руб. За первое полугодие были перечислены страховые взносы на сумму – 35 тыс. руб., авансы за ИП (УСН 6%) – 40 тыс. руб.

База: 1,45 х 0,06 = 0,87 млн руб.

За счет страховых взносов сумму налога можно уменьшать на: 87 х 0,5 = 43.5 тыс. руб.

Эта цифра меньше суммы взносов, поэтому они учитываются в полном объеме.

Налог к уплате: 87– 35 – 40 = 12 тыс. руб.

Изменим условия предыдущей задачи. Пусть сумма страховых взносов, перечисленных за сотрудников, составит 55 тыс. руб., пособий по нетрудоспособности – 4 тыс. руб., авансов – 45 тыс. руб.

Сумма взносов и пособий больше предельной, поэтому учитываться будет только 43 тыс. руб.

Налог к уплате: 87– 43,5 – 45 = – 1,5 тыс. руб.

Имеет место переплата. Соответственно, в бюджет за текущий период ничего перечислять не нужно.

Вторая схема: уменьшение расходов

Из доходов вычитаются расходы, затем сумма умножается на 15 %. Региональными нормативными актами ставка налога может быть уменьшена до 5 %.

Например, в Санкт-Петербурге все ИП оплачивают УСН по ставке 10 %, а в Московской области – только занятые в сфере растениеводства. Если прибыль нулевая или получен убыток, то авансы за квартал платить не нужно.

Если сумма сбора за год составляет менее 1 % доходов, то заплатить нужно минимальный налог – 1 % от доходов.

В расходы могут быть включены затраты на покупку материалов, ОС, создание НМА, оплата труда, страховые взносы и т. д. Все они должны быть экономически оправданными, подтверждены документами. Предприниматель должен вести «Книгу учета доходов и расходов», отображать в ней факт покупки или оказания услуг.

Объект исчислений

Предприниматель должен сам выбрать схему налогообложения. В конце года ИП могут написать заявление о смене типа УСН. Предпринимателям, предоставляющим услуги, у которых нет больших материальных расходов, выгоднее использовать УСН (доходы 6%). ИП, занятым в сфере торговли или производства, следует выбирать схему с уменьшением расходов.

Что касается процентной ставки, то здесь ключевым фактором является рентабельность бизнеса. Если плановая сумма расходов составляет 60 % (и более) от доходов, выгоднее использовать вторую схему. При этом важно грамотно вести учет, иметь первичные документы (с подписями и печатями), подтверждающие расходы.

Отчетность

ИП, применяющие УСН (6%), должны знать, какие данные подавать в налоговую.

  • Книгу учета доходов и расходов (КУДиР).
  • Декларацию.

КУДиР хранится у ИП. В ней отображаются только доходы. По итогам года ее распечатывают, нумеруют страницы и прошивают. До 30 апреля 2016 года в ФНС сдается декларация по УСН. Взносы во внебюджетные фонды можно оплатить двумя платежами до 31 декабря.

Сроки

До 25 числа первого месяца следующего квартала должен уплатить налоги ИП: 6% УСН погашается по итогам года. Рассмотрим налоговый календарь за год:

01.04.16 – оплатить взносы в фонды (за I квартал 2016 года и остаток за 2015 год);

Источник: https://BusinessMan.ru/new-usn-6-dlya-ip-uproshhennaya-sistema-nalogooblozheniya-6-s-doxodov-dlya-individualnyx-predprinimatelej.html

BankirKi
Добавить комментарий