Условия перехода на УСН с других режимов налогообложения в 2018 году

Содержание
  1. Переход на УСН в 2018 году: новые критерии и условия
  2. Новые критерии и условия для перехода на УСН в 2018 году
  3. Переход на УСН с 2018 года: порядок
  4. Переход на УСН в 2018 году с общей системы
  5. Условия перехода на УСН с других режимов налогообложения в 2018 году
  6. Кому нельзя работать с УСН
  7. Условия применения
  8. С другой системы налогообложения
  9. Налоговая база
  10. Доходы и расходы
  11. Переход на УСН в 2018 году: условия и новые критерии
  12. Сроки перехода с ОСН на упрощенную систему налогообложения в 2018 году
  13. Как уведомить налоговую о переходе на УСН
  14. Условия перехода на УСН с 2018 года
  15. Условия применения УСН в 2018 году
  16. Сроки перехода на УСН в 2018 году
  17. Переход на УСН 2018
  18. Лимиты для перехода ООО на УСН с 2018 года
  19. Порядок перехода на УСН с 2018 года
  20. Документы для перехода на УСН
  21. Дата перехода на УСН в 2018 году
  22. Как перейти с УСН на ОСНО с 2018 года
  23. Чем отличаются УСН и ОСНО
  24. Потеря права на упрощенную систему
  25. Добровольный переход на общую систему налогообложения
  26. Что надо сделать после перехода на общий режим
  27. Как уведомить о переходе на УСН с 2018 года
  28. Когда можно перейти с общего режима на УСН в 2018 году?
  29. Как уведомить ИФНС о переходе на УСН?

Переход на УСН в 2018 году: новые критерии и условия

Условия перехода на УСН с других режимов налогообложения в 2018 году

Для перехода на УСН в 2018 года необходимо соблюдать условия и новые критерии. Расскажем подробно, какие ограничения установлены законом и как им соответствовать, чтобы применять упрощенную систему налогообложения в этом году.

Если компания решила перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН) с 2018 года, надо проверить соответствие условиям и критериям, позволяющим применять данный налоговый режим. Подробнее остановимся на этом.

Новые критерии и условия для перехода на УСН в 2018 году

С 2018 года ООО, АО и ИП можно перейти на УСН, если выполнены следующие условия:

  • доходы (выручка) за 9 месяцев (январь-сентябрь) 2017 г. ≤ 112,5 млн руб.;
  • среднесписочная численность сотрудников ≤ 100 чел.;
  • остаточная стоимость основных средств ≤ 150 млн руб.;
  • доля участия других компаний ≤ 25 %.

По-прежнему два основных критерия – по доходам и основным средствам. Эти лимиты фиксированные, их не будут индексировать до 2020 года (Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

Минэкономразвития установило в проекте приказа новый коэффициент-дефлятор, но в 2017-2020 гг. индексации нет. Поэтому применять упрощенку в 2018 году можно компаниям с доходами за год не более 150 млн рублей.

Лимит основных средств для перехода на УСН теперь составляет 150 млн рублей.

Напомним также, что не имеет право перейти на УСН в 2018 году.

Налоговым кодексом установлено ограничение на применение упрощенки для ряда организаций. Так, в 2018 году лишены права перехода на УСН:

  • иностранные организации, их филиалы и представительства;
  • банки;
  • страховые организации;
  • НПФ;
  • инвестиционные фонды и профессиональные участники рынка ценных бумаг;
  • казенные и бюджетные организации;
  • ломбарды;
  • организации-производители подакцизных товаров, добывающие и реализующие полезные ископаемые;
  • организации игорного бизнеса;
  • нотариусы частной практики, адвокаты, учредившие кабинеты;
  • МФО;
  • частные агентства занятости;
  • участники соглашения о разделе продукции;
  • налогоплательщики на ЕСХН.

Мы перечислили основные условия перехода на УСН в 2018 году. Если все критерии в порядке, то далее следуйте инструкции.

Как только налогоплательщик перестал соответствовать хотя бы одному из условий применения УСН, он утрачивает право на этот спецрежим и должен в течение 15 дней по окончании квартала подать уведомление в налоговую по форме 26.2-2 (утв. приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected]). Снова перейти на УСН можно не ранее, чем через один год после утраты права на применение спецрежима (п. 7 ст. 346.13 НК РФ).

Срок подачи заявления о переходе на УСН в 2017 году – не позднее 31 декабря 2016 года. Однако в этом году срок переносится на 9 января 2017 года. О сроках перехода на УСН в 2018 году читайте в отдельной статье. Мы подробно рассказали, от чего они зависят (см. таблицу).

Переход на УСН с 2018 года: порядок

Шаг 1. Сообщите в инспекцию по адресу компании о том, что решили перейти на упрощенную систему налогообложения со следующего года. Надо составить и подать уведомление по форме 26.2–1.

Шаг 2. Учтите переходные авансы. Если компания применяет кассовый метод, то переходите к Шагу 4. Если применяли метод начисления, то незакрытые авансы нужно учесть в доходах на упрощенке.

В декабре 2017 года компания получила от покупателя аванс в счет будущих поставок – 700 000 руб. Товары компания отгрузила в 2018 году. Сумму 700 000 руб. нужно включить в доходы. Отразить их надо в книге учета доходов и расходов на 1 января 2018 года.

Что касается дебиторской задолженности переходного периода, то она не повлияет на налоги. Если вы отгрузили товары в текущем году, то уже включили выручку в доходы. Поэтому повторно учитывать доходы не надо (подробнее об этом читайте ниже).

Шаг 3. Перенесите расходы. Если вы применяли на общем режиме кассовый метод, то переходите к Шагу 4. Если же применяли метод начисления, то выделите те расходы, которые вы оплатили в 2017 году, но не списали на общем режиме. Например, расходы, по которым еще не получили первичку. Поторопите контрагентов, чтобы они передали документы.

Шаг 4. Восстановите НДС. Нужно восстановить входной НДС по активам, которые компания купила на общей системе, но еще не успела использовать в облагаемых операциях. Восстановите налог:

  • по остаткам товаров, которые вы не успели продать;
  • по материалам, которые вы не использовали в производстве.

Шаг 5. Подготовьте документы, чтобы работать на спецрежиме:

Переход на УСН в 2018 году с общей системы

Учет доходов и расходов при переходе на УСН с общей системы зависит от того, как компания считала налог на прибыль – кассовым методом или методом начисления. При кассовом методе в учете ничего не изменится. А если компания применяла метод начисления, будут особенности.

Учет доходов. Если компания получила авансы до перехода на упрощенку, а отгрузила товары после, то всю выручку надо включить в доходы по спецрежиму. И наоборот, если компания отгрузила товар до нового года, то уже учла эти суммы при расчете налога на прибыль. Признавать их в доходах на упрощенке не надо (п. 1 ст. 346.25 НК РФ).

Учет расходов. После перехода на упрощенку списать можно только те затраты, которые компания не учла при расчете налога на прибыль (подп. 4, 5 п. 1 ст. 346.25 НК РФ). Например, если она оплатила материалы до первого января, а получила после. Либо получила товары до перехода на спецрежим и не успела их продать, а оплатила позже.

Расходы, которые возникли до перехода на спецрежим, но оплачены после, учесть на упрощенке нельзя. Например, взносы, зарплату, пособия, начисленные в декабре 2017.

Если компания осталась на УСН, но сменила объект, в учете доходов ничего не изменится. А вот в расходах есть особенности.

Учет доходов. Для объектов «доходы» и «доходы минус расходы» действуют аналогичные правила. В доходах на упрощенке не учитывают только средства, перечисленные в пункте 1.1статьи 346.15 НК РФ. А также выручку от других налоговых режимов, дивиденды и пр. Остальные суммы включаются в доходы.

Учет расходов.

Источник: https://trafixclub.pw/nalogi-i-posobiya/perexod-na-usn-v-2018-godu-novye-kriterii-i-usloviya

Условия перехода на УСН с других режимов налогообложения в 2018 году

Условия перехода на УСН с других режимов налогообложения в 2018 году

Самыми комфортными для налогоплательщика налоговыми режимами по праву считаются специальные системы, которые в первую очередь рассчитаны на бизнесменов малого и среднего предпринимательства.

Упрощенная система налогообложения, называемая «упрощенка», среди спецрежимов является одной из самых популярных. Во многом это связано с невысокими процентными ставками, а также с возможностью выбора объекта налогообложения.

Данная налоговая система обладает множеством преимуществ. Для налогоплательщика самыми вескими из них являются:

  1. Низкая ставка налога – от 6% до 15% в зависимости от объекта налогообложения.
  2. Отсутствие необходимости рассчитывать и перечислять в бюджет такие трудоемкие и дорогостоящие для компании налоги, как НДС, налог на имущество и на прибыль.
  3. Снижение налоговой нагрузки на бизнес.
  4. Невысокие требования и отсутствие частых проверок со стороны сотрудников органов налогового контроля.

Но не для всех организаций УСН является подходящей налоговой системой, так как:

  1. Если большая часть партнеров являются плательщиками НДС, компания автоматически становится для них «невыгодным» партнером, так как не позволяет получить налоговый вычет по этому налогу.
  2. Применение этого спецрежима сопряжено с большим количеством ограничений в деятельности.
  3. Не всем компаниям разрешено применять «упрощенку» в силу специфики деятельности.

Кому нельзя работать с УСН

Не каждой компании разрешено осуществить переход на «упрощенку». К числу тех, кто не вправе применять этот налоговый режим, относятся:

  1. Компании, имеющие филиалы и представительства. Обратите внимание, что речь идет именно об этих подразделениях. Если компания зарегистрировала обособленное подразделение, не осуществляющее никаких выплат работникам, без расчетных счетов и постановки на отдельном балансе организации, такая фирма вправе работать на УСН.
  2. Компании, которые производят и реализуют подакцизные товары.
  3. Банки и страховые компании.
  4. Организации-ломбарды.
  5. Негосударственные пенсионные фонды.
  6. Паевые инвестиционные фонды и т.д.

Условия применения

Налоговое законодательство нашей страны позволяет применять упрощенный режим в случаях соответствия компании установленным критериям. В 2018 году таковыми являются:

  1. Средняя численность сотрудников компании в год не должна быть более 100 человек.
  2. Если в уставном капитале организации присутствуют сторонние участники, их совокупная доля не должна превышать 25%.
  3. Выручка от осуществления основного вида деятельности за календарный год не может быть более 120 млн. рублей. Помимо этого, с 2017 по 2020 год на величину коэффициента-дефлятора не будет производиться увеличение предельной величины допустимого дохода.
  4. Остаточная стоимость объекта основных фондов не может быть более 150 млн. рублей. По правилам бухгалтерского учета остаточная стоимость основных фондов рассчитывается как разность между первоначальной стоимостью и величиной накопленной амортизации.

Если деятельность компании не соответствует хотя бы одному из указанных параметров, применять упрощенный налоговый режим ей запрещено законом.

У компаний на этапе регистрации есть возможность подать заявление о применении упрощенной налоговой системы. Для этого необходимо представить в органы налогового контроля заявление о переходе вместе с пакетом документов для регистрации.

Если во время регистрации организация еще не определилась с подходящим ей налоговым режимом, для принятия решения у нее в запасе есть один месяц.

Плюсы и минусы перехода на УСН описаны в данном видео.

С другой системы налогообложения

Осуществить переход на УСН можно и в том случае, если вы применяете другой налоговый режим. Для того чтобы осуществить переход, необходимо подать в органы налогового контроля заявление установленной формы с указанием дохода за 9 месяцев, стоимости ОС и численность персонала.

Если все ограничения соблюдены, с 1 января вы вправе применять «упрощенку».

Налоговая база

Уникальность этого налогового режима состоит в том, что компания вправе самостоятельно определить оптимальную для себя налоговую базу. В зависимости от этого выделяют два основных варианта расчета упрощенного налога:

  1. Объект обложения «Доходы», при этом налоговая ставка составляет 6 %.
  2. Объект обложения «Доходы – Расходы», ставка налога устанавливается в 15%.

Несмотря на то, что величина налоговых ставок по УСН, указанная в налоговом законодательстве, составляет 6% и 15%, региональным властям разрешено снижать этот показатель в зависимости от экономической ситуации. Так, ставка УСН по объекту «Доходы» в субъектах может быть уменьшена до 1%, а для объекта «Доходы – Расходы» — до 5%.

Как уже было сказано, заявление о переходе на УСН имеет установленную налоговым законодательством форму 26-1.

Документы для скачивания (бесплатно)

Заполнив указанную форму бланка, ее следует распечатать в двух экземплярах и предоставить в органы налогового контроля. Один экземпляр налоговики оставят у себя, второй бланк с печатью отдадут «упрощенцу».

Представить в ФНС заявление о переходе компания имеет право или в момент регистрации, а также в течение 1 месяца после нее, для новых компаний и бизнесменов, или до 31 декабря текущего года – для компаний уже осуществляющих деятельность и применяющих другой налоговый режим.

Доходы и расходы

Понятие доходов и расходов имеет существенное значение для компаний, применяющих упрощенный налоговый режим. Доходы представляют собой увеличение экономических выгод, которое может быть выражено в денежном эквиваленте.

Поступления организации подразделяются на доходы, связанные с основной деятельностью компании, то есть доходы от реализации и прочие доходы, которые называют внереализационными.

Однако, при расчете налоговой базы по упрощенной системе не все виды дохода принимаются в расчет. Доходы, не принимаемые к учету по УСН:

  • от деятельности по ЕНВД;
  • получены в виде дивидендов;
  • в виде процентов по вкладам банков и государственных ценных бумаг и прочие.

С полным перечнем доходов, не подлежащих учету при расчете упрощенного налога, можно ознакомиться в статье 251 НК РФ.

Расходы компании подразделяются в зависимости от привязки к основному виду деятельности компании на расходы, связанные с реализацией, и внереализационные.

В том случае, когда компания выбрала для себя объект налогообложения по УСН «Доходы – Расходы», ей необходимо тщательно анализировать понесенные расходы.

Налоговое законодательство жестко ограничило виды расходов, которые разрешено принять к учету при исчислении налога по УСН.

К ним в частности относятся:

  • затраты компании на оплату труда персонала, налоги и взносы;
  • материальные расходы;
  • расходы на канцелярские товары и почтовые услуги;
  • расходы на рекламу и прочие.

В связи с тем, что расходы компании могут существенно снизить объем поступлений в бюджет страны, налоговики внимательно отслеживают несанкционированное включение в расходы запрещенных пунктов.

Вероятно, самыми сложными для анализа являются затраты на рекламу. Российское законодательство предполагает их разделение на две большие группы: нормируемые расходы и ненормируемые.

Ненормируемые затраты разрешено учесть при расчете налога в полном объеме. К ним могут быть отнесены такие виды затрат, как реклама в средствах массовой информации, создание световых коробов, организация мероприятий рекламного характера.

Нормируемые затраты на рекламу можно принять в расчет при определении налоговой базы по УСН только в размере 1% от выручки фирмы.

Пример 1. Компания ООО «Платинум» с 1 января 2017 года перешла на УСН. Все основные показатели деятельности соответствовали установленным требованиям. Объектом налогообложения компанией выбраны «Доходы – Расходы». В регионе установлена ставка в размере 15%.

По итогам первого квартала 2017 года ООО «Платинум» были получены доходы в сумме 10000000 рублей и понесены затраты в размере 3000000 рублей.

Доходы связаны с реализацией товаров, понесенные затраты были связаны с оплатой труда работников – 1000000 рублей, закупкой материалов – 900000 рублей, приобретением искусственного водопада для офиса – 200000 рублей, уплатой арендной платы за пользованием офиса и коммунальных платежей – 900000 рублей.

Рассчитаем сумму единого налога к уплате по итогам первого квартала. Для этого воспользуемся формулой:

УСН = (Доходы – Расходы) * 15%

Так как для исчисления упрощенного налога предусмотрен жестко ограниченный перечень принимаемых расходов, затраты, связанные с покупкой водопада, в расчет приняты не будут.

УСН = (7000000 рублей – 1000000 рублей – 900000 рублей – 900000 рублей) * 15% = 4200000 рублей * 15% = 630000 рублей

К перечислению в бюджет установлен единый налог в размере 630000 рублей.

Пример 2. Индивидуальный предприниматель Петренко О.И. занимается оказанием услуг компьютерной поддержки для небольших компаний. В качестве налогового режима Петренко О.И. выбрал УСН 6%, так как его деятельность не сопряжена с большим количеством материальных расходов.

По итогам первого квартала Петренко О.И. получил общий доход в размере 600000 рублей, из которых 500000 получены по основной деятельности, а 100000 рублей – это доход от процентов по вкладам банка.

Рассчитаем упрощенный налог к уплате за первый квартал. Расчет будет произведен следующим образом:

Так как к доходам, не учитываемым при расчете единого упрощенного налога, не относятся проценты по вкладам, то для определения налоговой базы будем использовать сумму дохода, равную 500000 рублей.

УСН = 500000 рублей * 6% = 30000 рублей

Таким образом, предпринимателю следует уплатить в бюджет налог в размере 30000 рублей.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/nalogi/spec-rezhimy/usn/perehod.html

Переход на УСН в 2018 году: условия и новые критерии

Условия перехода на УСН с других режимов налогообложения в 2018 году

Как новым, так и уже существующим организациям и предпринимателям может быть интересен переход на УСН в 2018 году. Какие условия для перехода на УСН в 2018 году? В какие сроки и какие документы необходимо подать в налоговую?

При прочтении статьи учитывайте, что упрощенцев освободили от лишних отчетов. Подробности читайте в журнале «Упрощенка».

Сроки перехода с ОСН на упрощенную систему налогообложения в 2018 году

Работающая на ОСН компания или ИП может перейти на УСН только с начала года. Вновь созданная компания (ИП) — со дня создания. Для перехода подается уведомление по форме 26-2-1 (его еще называют заявлением).

Переход с общего режима (ОСН) на упрощенку в 2018 году перенесен на 9 января 2018 года включительно. По закону последним днем подачи заявления является 31 декабря предыдущего года.

С учетом того, что последний день декабря 2017 года является выходным днем, указанные сроки подачи заявления сдвинулись на 9 января.

Подать заявление можно в период с 1 октября 2017 года по 9 января 2018 года.

Для вновь зарегистрированных ООО и ИП сроки подачи заявления о переходе на УСН составляют 30 календарных дней со дня регистрации.

Обо всех новшествах в работе при УСН в этом году, прочитайте в статье Изменения для упрощенцев с 2018 года.

Специально для упрощенцев создана программа  Упрощенка 24/7. Она позволяет вести кадровый учет, налоговый и бухгалтерский учет, учет зарплаты, заполняет и сдает отчетность в один клик. Возьмите пробный доступ к программе на 30 дней. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

Попробовать онлайн

Как уведомить налоговую о переходе на УСН

Подать уведомление в налоговую инспекцию о переходе на УСН надо по утвержденной форме 26.2-1.  

Бланк формы 26-2-1 для скачивания

В форме обязательно надо указать уже выбранный объект налогообложения: «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Других документов для перехода на УСН не требуется. Но при этом нужно соблюсти условия. Их потом проверит инспекция. И если вы не соответствуете критериям, то вам пересчитают налоги по общей системе, выпишут штрафы.

Условия перехода на УСН с 2018 года

Подавая заявление, очень важно соблюсти следующие условия перехода на УСН в 2018 году:

ПоказательУсловиеДля кого
Сумма полученных доходов за 9 месяцев 2017 годане более 112,5 млн. рублейООО, АО
Остаточная стоимость основных средств на 1 октября 2017 годане более 150 млн. рублейООО, АО
Среднесписочное количество работников за 2017 годне более 100 человекООО, АО, ИП

Способы привести в порядок доходы, чтобы они остались в пределах лимитов в статье “Приведите в порядок доходы, чтобы не слететь с упрощенки”.

Есть еще другие ограничения для перехода на УСН в 2018 году. Предприятие (ИП) не должно также относиться к следующим категориям (п. 3 ст. 346.12 НК РФ):

  • иностранные организации
  • их филиалы и представительства
  • казенные учреждения;
  • бюджетные учреждения.
  • банки
  • страховщики
  • негосударственные пенсионные фонды
  • инвестиционные фонды
  • профессиональные участники рынка ценных бумаг
  • ломбарды
  • занятые производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых (кроме общераспространенных)
  • игорный бизнес
  • нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, иные формы адвокатских образований
  • микрофинансовые организации
  • частные агентства занятости, предоставляющие персонал
  • налогоплательщики, использующие ЕСХН
  • участники соглашения о разделе продукции (СРП)

Исключаются также организации, имеющие филиалы, и организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов.

Участники договора простого товарищества или договора доверительного управления могут выбрать только УСН 15% «доходы минус расходы».

Условия применения УСН в 2018 году

Перейдя на УСН в 2018 году, необходимо следить за основными критериями его использования (все три критерия и для юрлиц, и для ИП):

  • среднесписочная численность работников не должна быть более 100 человек;
  • полученный доход не должен превышать 150 млн. рублей;
  • остаточная стоимость ОС не должна быть больше 150 млн. рублей.

Как только налогоплательщик перестал соответствовать хотя бы одному из условий применения УСН, он утрачивает право на этот спецрежим и должен в течение 15 дней по окончании квартала подать уведомление в налоговую инспекцию по форме 26.2-2 (утв. приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@).

Снова перейти на УСН можно не ранее чем через год после утраты права на применение указанного спецрежима (п. 7 ст. 346.13 НК РФ).

Представим , что в 2018 году компания уже перешла и работает на УСН. В декабре 2018 года доходы, принимаемые к налоговому учету, составили 150 000 100 руб. В этом случае, начиная с 01 октября, то есть с 3-го квартала 2018 года, компания обязана перейти на общий режим налогообложения.

Срочно из редакции!

Оформите подписку на “Упрощенку” всего за 10 990 рублей.

Торопитесь! Акция ограничена во времени.

Телефон: 8 800 550-15-57

Подробнее об акции

Источник: https://www.26-2.ru/art/351621-perehod-na-usn-s-2018-goda-usloviya-i-novye-kriterii

Сроки перехода на УСН в 2018 году

Условия перехода на УСН с других режимов налогообложения в 2018 году

«Упрощенка» – выгодный налоговый режим, пользующийся наибольшим успехом у малых предприятий и у индивидуальных предпринимателей. Чтобы стать «упрощенцем» в 2018 г.

нужно не только соблюсти все правила перехода на УСН, установленные налоговым законодательством, но и вовремя уведомить об этом ИФНС.

Кто сможет перейти на УСН в 2018 году, в какие сроки нужно заявить о переходе и в каком порядке – ответы на эти вопросы в нашем материале.

Переход на УСН 2018

Для перехода на «упрощенку» предприятиям и предпринимателям требуется соответствовать всем условиям перехода на УСН и не заниматься некоторыми видами деятельности (ст. 346.12 НК РФ).

Стать «упрощенцами» не могут частнопрактикующие нотариусы и адвокаты, банки, страховщики, ломбарды, профучастники рынка ценных бумаг, микрофинансовые и бюджетные организации.

Недоступен упрощенный режим и для иностранных фирм, инвестиционных, негосударственных пенсионных фондов, частных служб занятости.

Переход на УСН 2018 невозможен, если ИП или фирма производит подакцизный товар, добывает и продает полезные ископаемые (кроме общераспространенных), проводит азартные игры.

Помимо перечисленного, «упрощенка» несовместима с уплатой единого сельхозналога (ЕСХН), а среднесписочная численность персонала для предпринимателя и организации не должна быть выше 100 человек, иначе переход на УСН в 2018 году не состоится.

Все перечисленные условия не исключают друг друга, то есть они должны соблюдаться в совокупности.

Лимиты для перехода ООО на УСН с 2018 года

С 2018 года еще больше организаций смогут добровольно присоединиться к «упрощенному» спецрежиму. Это связано с увеличением «переходных» лимитов, на которые должны ориентироваться фирмы, решившие применять УСН.

«Доходный» лимит перехода на УСН в 2018 году составляет 112,5 млн руб., который, в отличие от предыдущих лет, теперь не индексируется на коэффициент-дефлятор. Если за период январь – сентябрь 2017 г. выручка фирмы (без НДС) выше этой суммы, перейти на «упрощенку» она не сможет (п. 2 ст. 346.12 НК РФ).

Еще одно ограничение, распространяющееся только на юрлиц – остаточная стоимость амортизируемых основных средств, не превышающая 150 млн руб. на 01.10.2017 г. (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Кроме того, продолжают действовать критерии перехода на УСН по уставному капиталу – он может состоять из вкладов других юрлиц максимум на 25%. Также не могут перейти на «упрощенку» участники соглашений о разделе продукции и организации, имеющие филиалы.

Порядок перехода на УСН с 2018 года

В 2018 году процедура перехода на «упрощенку» остается по-прежнему уведомительной: если все требования для перехода на УСН-2018, выполнены, ИП или фирма в установленный срок уведомляют о своем решении ИФНС.

Сделать это нужно по месту учета налогоплательщика, явившись с уведомлением в инспекцию лично, либо направив его электронно, или по почте ценным письмом с уведомлением и описью вложения. Уведомляющий документ также можно приложить к комплекту документов при регистрации новой фирмы или ИП.

Обратите внимание, что порядок перехода ИП на УСН такой же, как и для организаций. После подачи уведомления, ждать одобрения от ИФНС не нужно – письменный ответ от инспекции возможен только при отказе в применении «упрощенки». Требовать помимо уведомления дополнительные документы и подтверждения налоговики не должны.

Документы для перехода на УСН

Организации и предприниматели, соответствующие всем требуемым условиям перехода на УСН в 2018 году, но не уведомившие о переходе налоговиков, «упрощенку» применять не вправе (пп.19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Уведомление заполняется по специальной или произвольной форме, больше никаких документов не требуется. Удобнее сделать это на бланке «Уведомления о переходе на УСН» по форме № 26.2-1 (приказ ФНС РФ от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829).

Его могут применять все, кто решит совершить переход на УСН в 2018 г.

: вновь созданные ИП и фирмы, налогоплательщики, переходящие с других режимов, а также лица, отказавшиеся от «вмененных» видов деятельности в пользу новой деятельности на УСН.

Бланк «Уведомления о переходе УСН» и порядок его оформления можно найти в наших прошлых публикациях.

Дата перехода на УСН в 2018 году

Чтобы стать «упрощенцем» нужно соответствовать всем критериям перехода на УСН в 2018 году и своевременно подать «Уведомление о переходе». Если срок уведомления будет нарушен, налоговики сообщат об отказе в применении УСН, тогда следующая попытка перехода будет возможна лишь через год.

Источник: https://spmag.ru/articles/sroki-perehoda-na-usn-v-2018-godu

Как перейти с УСН на ОСНО с 2018 года

Условия перехода на УСН с других режимов налогообложения в 2018 году

☑ Упрощенная система налогообложения – самый популярный налоговый режим у малого бизнеса. Для работы на УСН организации должны выполнять несколько условий, основные из которых – это соблюдение лимита по годовому доходу и по численности работников.

Если эти условия не выполняются, плательщик УСН должен заявить в налоговую инспекцию об утрате права на льготный режим и перейти на ОСНО с начала того квартала, в котором произошло нарушение.

Переход на ОСНО не всегда бывает вынужденным, иногда компании делают этот выбор специально.

Если перед вашей организацией стоит выбор между этими двумя режимами, узнайте о том, как перейти с УСН на ОСНО в 2018 году.

Чем отличаются УСН и ОСНО

Для начала расскажем о том, в чем заключаются особенности упрощенной и общей системы налогообложения, потому что эти режимы отличаются очень сильно.

  1. Доходы и расходы. На упрощенной системе есть два объекта налогообложения: «Доходы» и «Доходы минус расходы», причем, в первом варианте учет расходов не ведется. Общая система налогообложения не имеет разновидностей, и на ней учитываются как доходы, так и расходы.
  2. Единый налог УСН и налоги на ОСНО. Работа на ОСНО предполагает уплату нескольких налогов: на прибыль, на имущество и НДС. Упрощенцы же, в общем случае, платят всего один налог, который называется единый. НДС они обязаны платить только при ввозе товара на территорию РФ. Кроме того, организации на УСН должны платить налог на имущество, но только в отношении тех объектов недвижимости, которые имеют кадастровую стоимость.
  3. Налоговые ставки и налоговые льготы. Налоговые ставки на ОСНО в целом выше, чем на упрощенке, однако по некоторым направлениям бизнеса и категориям товаров есть варианты льготных ставок, вплоть до нуля. Еще одна налоговая льгота общего режима — возможность отказаться от уплаты НДС, если выручка организации за предыдущие три месяца не превысила 2 млн рублей.
  4. Декларации против налоговой отчетности.  Упрощенцы сдают всего одну налоговую декларацию по итогам года, а на ОСНО есть целый перечень отчетности – каждый квартал по НДС; каждый квартал или месяц (в зависимости от учетной политики) по налогу на прибыль; каждый квартал по налогу на имущество. Кроме того, уплата НДС происходит в непривычном для других налогов порядке, из-за чего платежи здесь ежемесячные.
  5. Когда без бухгалтера не обойтись. Плательщики УСН, которые относятся к субъектам малого предпринимательства, вправе вести учет в упрощенном порядке и сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность. На ОСНО учет ведется в полном объеме.
  6. Особенности учета. На упрощенной системе применяется кассовый метод признания доходов и расходов, а на ОСНО этот метод допускается, если выручка без НДС за последние четыре квартала не превысила миллиона рублей. В остальных ситуациях надо применять метод начисления.
☑ Учитывая эту существенную разницу между режимами, оформить переход с УСН на ОСНО в 2018 очень непросто. Заниматься этим должен только опытный и квалифицированный бухгалтер.

Перед тем, как перейти на ОСНО в добровольном порядке, обязательно проконсультируйтесь со специалистами. Не делайте этот выбор лишь на основании того, что ваш контрагент требует от вас возможности вычета по НДС.

Учитывайте не только интересы партнера, но и ваши собственные. Сделайте полный анализ налоговой нагрузки ООО за год, а не только по отдельным операциям. Если вы отказались от УСН в середине года, то перейти с общей системы налогообложения на упрощенку с начала нового года не получится. Придется отработать на общем режиме не менее одного полного года (346.13 НК РФ).

А теперь подробнее о том, как происходит переход с УСН на ОСНО в 2018 году. Для добровольного отказа и для вынужденного перехода на общий режим используются разные формы уведомлений.

Потеря права на упрощенную систему

Сначала о том, почему в 2018 году организация может потерять возможность работать на упрощенной системе налогообложения. Все ограничения и условия для плательщиков УСН приводятся в статье 346.12 НК РФ.

  1. В первую очередь, это превышение годового лимита доходов в 150 млн рублей. С 2018 года и до января 2020 года эта сумма останется неизменной, потому что действие коэффициента-дефлятора на этот период приостановлено.
  2. Второе серьезное ограничение для упрощенцев – это количество работников, среднесписочная численность которых не должна превышать 100 человек.

Кроме того, организация теряет право на упрощенную систему налогообложения с момента:

  • открытия филиала;
  • начала ведения деятельности, не разрешенной для УСН (банки, ломбарды, страхование, НПФ, азартные игры, производство подакцизных товаров, МФО, агентства занятости и некоторые другие);
  • когда доля участия в ООО другой организации превысит 25% уставного капитала;
  • организация становится участником соглашения о разделе продукции.

Если одно из этих событий произошло в течение года, в котором ООО было плательщиком упрощенки, то надо подать в свою налоговую инспекцию уведомление по форме № 26.2-2. Этот документ утвержден приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@).

Сообщить об утрате права на применение УСН надо не позже 15-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором были нарушены условия. Например, если общество с ограниченной ответственностью открыло филиал 20 июня 2018 года, то подать форму № 26.2-2 надо не позже 15 июля 2018 года.

При этом право на УСН считается утраченным с начала того квартала, когда произошло нарушение. Так, для ООО из нашего примера, которое открыло филиал 20 июня, переход на ОСНО признается на начало второго квартала, то есть, с 1 апреля 2018 года.

☑ В уведомлении надо указать, какой именно пункт статьи Налогового кодекса был нарушен. Например, при открытии филиала общества нарушается подпункт 1 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ. Если же причиной потери права на УСН стало превышение лимита доходов, то в уведомлении указывают, по итогам какого отчетного периода это произошло.

Кроме того, не позже 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором было утрачено право на упрощенную систему, надо сдать последнюю декларацию по этому режиму. В эти же сроки необходимо оплатить налог по итогу последнего отчетного периода на УСН.

Добровольный переход на общую систему налогообложения

Если же переход на ОСНО происходит в добровольном порядке, то сделать это можно только с начала нового года, сообщив об отказе от УСН по форме № 26.2-3. Срок подачи этого уведомления – не позже 15 января того года, в котором организация станет работать на общем режиме.

Например, чтобы стать плательщиком ОСНО с 2018 года, уведомление надо представить не позже 15.01.18. Если же вы опоздаете подать форму № 26.2-3, то придется работать на упрощенной системе до конца года.

Заполнить уведомление очень просто. В документе указывают только коды организации (ИНН и КПП), код налоговой инспекции, полное наименование ООО и год, с которого налогоплательщик отказывается от упрощенки.

Декларация по УСН в этом случае сдается в обычном порядке – до 31 марта года, следующего за отчетным. В этот же срок надо уплатить годовой налог за вычетом авансовых платежей.

Какого-то особого подтверждения о переходе на общую систему налоговая инспекция не выдает. Организация оказывается на ОСНО по умолчанию, в связи с прекращением деятельности в рамках упрощенки.

Что надо сделать после перехода на общий режим

Выше мы уже отмечали, что переход с УСН на общий режим должен происходить при квалифицированном бухгалтерском сопровождении. Сложность здесь не только в том, что на этих режимах сдают разные виды отчетности, но и в том, что некоторые хозяйственные операции попадают в переходный период.

Например, аванс от контрагента был получен на УСН, а отгрузка товаров произошла уже на общем режиме. Возможна и обратная ситуация – товары были получены в период работы упрощенного режима, а их оплата происходит уже в рамках действия ОСНО.

https://www.youtube.com/watch?v=bpOuJYWlSHo

Особенно сложным будет учет НДС, который организация в период действия на льготном режиме своим покупателям и клиентам не выставляла.

Если переход на ОСНО произошел вынужденно, то компания должна начислить НДС на все реализации товаров и услуг с начала квартала.

А учитывая, что не все покупатели согласятся уплатить НДС сверх уже оплаченной ими суммы, его придется перечислить в бюджет за свой счет.

Есть также свои нюансы и по признанию расходов и доходов, авансов, дебиторской задолженности, определению стоимости основных средств, списанию безнадежного долга.

Если на упрощенном режиме вы справлялись с учетом самостоятельно или с помощью специализированных онлайн-сервисов, то без профессиональных знаний вряд ли сможете вести бухгалтерию на ОСНО.

Помните, что за постановку учета в организации административную ответственность несет именно руководитель. Причем, не всегда можно отделаться только штрафами, в некоторых ситуациях допускается дисквалификация руководителя на срок от года до двух лет.

☑ Обязательно обеспечьте передачу функций по ведению учета и отчетности профессионалам. Кроме того, убедитесь, что первые налоги в рамках ОСНО были своевременно уплачены по итогам квартала, в котором утрачено право на упрощенку.

Наша рассылка поможет вам не пропустить важные новости Малого бизнеса РФ и новые статьи:

Источник: http://otkryt-ooo.ru/kak-perejti-s-usn-na-osno-s-2018-goda/

Как уведомить о переходе на УСН с 2018 года

Условия перехода на УСН с других режимов налогообложения в 2018 году

Форма уведомления о переходе на УСН утверждена Приказом ФНС РФ от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@ (Форма 26.2-1), ее и следует применять в 2017 году

Сегодня рассмотрим условия перехода на УСН в 2018 году, в какие сроки и какие документы нужно представить для этого в Налоговую инспекцию?

Когда можно перейти с общего режима на УСН в 2018 году?

Компании и ИП, работающие на общей системе налогообложения, могут начать применять упрощенку только с начала нового календарного года. Если компания или коммерсант только открыли свое дело, то на упрощенку можно перейти с момента создания ООО или ИП.

Согласно действующему законодательству подать уведомление о переходе на УСН нужно до 31 декабря года, предшествующего году перехода. В 2017 году 31 декабря — воскресенье, а следующий рабочий день уже 9 января 2018 года. Именно до этого срока нужно уведомить налоговиков о переходе.

Подать уведомление о переходе на УСН необходимо в период с 1 октября 2017 года по 9 января 2018 года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

Вновь созданным компаниям и ИП дается 30 календарных дней с момента постановки на учет для подачи уведомления о применении упрощенки.

Как уведомить ИФНС о переходе на УСН?

Применение упрощенного налогового режима производится в уведомительном порядке. Уведомление подается в налоговую инспекцию по месту постановки на налоговый учет компании или по месту прописки ИП.

Форма уведомления о переходе на УСН утверждена Приказом ФНС РФ от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@ (Форма 26.2-1), ее и следует применять в 2017 году.

Обязательно обозначьте в форме выбранный вами объект налогообложения УСН: «доходы» либо «доходы минус расходы».

Кроме уведомления никакие иные документы подавать не нужно. Однако для права применять упрощенку налогоплательщик обязан отвечать ряду условий, о них поговорим позже. Если ИП или компания не соответствует хотя бы одному критерию — в принудительном порядке налоговиками производится перевод на ОСН.

Подать уведомление о переходе на УСН можно тремя способами:

  • лично посетить налоговый орган, это может сделать и представитель ООО или ИП по доверенности (подается два экземпляра, один из которых налоговики оставят у себя, а на втором поставят отметку о получении);
  • переслать по почте заказным письмом с описью вложения (нужен один экземпляр, при этом если письмо отправляется с уведомлением, то подтверждением его получения станет возвращенное вам уведомление о вручении. Кроме того, отправляя платное (не простое) письмо, Почта России выдаст чек об оплате, который тоже может выступать гарантом отправки уведомления в налоговый орган);
  • в электронном формате по ТКС при наличии ЭЦП. Описание электронного формата формы 26.2-1 в виде XML-файла, передаваемого по ТКС, содержится в приложении 1 к приказу ФНС РФ от 16.11.2012 №ММВ-7-6/878@.

Подписать уведомление о переходе может как сам руководитель компании или предприниматель, так и его представитель. Представителем может выступать любой уполномоченный сотрудник, но делать это он может только по доверенности.

Подавая документ через представителя, в соответствующую ячейку в форме уведомления нужно поставить цифру «2». При этом в клетки под полем нужно вписать полное ФИО представителя и название документа, подтверждающего его право выступать от лица компании (ИП).

Доверенность и ее копия прилагаются к форме уведомления. Копию налоговики оставят у себя.

Если все условия для перехода на упрощенный режим соблюдены и уведомление передано вовремя, то компания или ИП автоматически считаются перешедшими на УСН. Налоговики не направляют подтверждение о переходе.

BankirKi
Добавить комментарий