Уплата штрафов в налоговые органы

Содержание
  1. Оплата штрафа в ИФНС, образец платежного поручения в 2018 на уплату штрафов
  2. Виды административных нарушений в сфере налогообложения
  3. Особенности уплаты штрафов
  4. бланка
  5. Алгоритм оплаты
  6. Образец поручения
  7. Последствия повторных нарушений
  8. Уголовное наказание
  9. Штрафы и пени за неуплату налогов в срок по налоговому уведомлению
  10. Сроки уплаты налогов согласно законодательству
  11. Что такое пени за неуплату налогов в срок
  12. Последствия неисполнения требований налоговой инспекции
  13. Что делать если не пришло налоговое уведомление
  14. Оплата штрафов налоговой инспекции в 2018-2019 году
  15. Порядок наложения штрафов
  16. Как уменьшить размер санкции
  17. Как выплатить штрафные санкции
  18. Уплата штрафов в налоговые органы
  19. Основания для привлечения к ответственности
  20. Порядок оплаты
  21. Срок взыскания
  22. Заключение
  23. Как оплатить штраф налоговой через Cбербанк онлайн
  24. Подготовка к оплате через Сбербанк Онлайн
  25. Пошаговая инструкция по оплате налогов
  26. Инструкция по оплате штрафа в налоговой в android приложении сбербанк онлайн
  27. Инструкция по оплате штрафа в налоговой в ios приложении сбербанк онлайн

Оплата штрафа в ИФНС, образец платежного поручения в 2018 на уплату штрафов

Уплата штрафов в налоговые органы

В 2014 году вступили в силу изменения в правилах заполнения платежных документов, предназначенных для фиксирования налогов, сборов и взносов, перечисляемых в бюджет.

Эти изменения касаются и оснований при уплате штрафной санкции. Теперь в бланке платежного поручения появилась графа «Основание платежа» (код 106).

Данная статья расскажет о том, как правильно заполнить налоговые документы.

Виды административных нарушений в сфере налогообложения

Нарушения налогового законодательства регулируются КоАП РФ и подлежат административным наказаниям в виде штрафов. Назначенные штрафные обязательства не освобождают налогоплательщика от их исполнения — только суд может принять решение о снятии наказания с лица. Поэтому выплата штрафов является необходимой мерой.

КоАП

Обратите внимание! КоАП устанавливает перечень правонарушений, за которые могут оштрафовать по соответствующей статье.

В ст. 15.3-10 кодекса приведены основные причины применения штрафов:

  • Несвоевременная регистрация хозяйствующего субъекта или ведение нелегальной деятельности без регистрации. Штраф 500-3000 рублей*.
  • Задержка сроков предоставления сведений об открытии/закрытии расчетного счета в банке и т.п. Штраф от 1000 до 2000 рублей*.
  • Несвоевременно сдана декларация в территориальные налоговые органы. Штраф от 300 до 500 рублей*.
  • Непредставление данных, которые необходимо сдавать для контроля экономической деятельности организации. Штраф 100-1000 рублей*.
  • Нарушения, связанные с открытием счета в банке. Штраф 1000-3000 рублей*.
  • Несвоевременный расчет и отчисление налогов. Штраф от 4000 до 5000 рублей*.
  • Нарушения срока осуществления таможенных платежей. Штраф от 500 до 300000 рублей*.

Обнаруженные нарушения фиксируют в протоколе, далее выносят решение (постановление) по применению санкции или освобождению от них. Постановление обретает юридическую силу через 10 дней после его вынесения.

Особенности уплаты штрафов

Платежное поручение или платежка — документ, используемый для осуществления безналичных расчетов. Он представляет собой бланк, в который вносятся сведения в закодированной форме.

Документ утвержден Положением о правилах ведения переводов средств в отечественной валюте на территории РФ.

Особенности заполнения этой бумаги продиктованы условиями документооборота, так как вся информация обрабатывается автоматически.

Важно! При уплате штрафов в качестве получателя необходимо указывать конкретный отдел ФНС и его реквизиты.

Основание платежа в бланке — штраф, поэтому он оформляется по требованию налоговой службы. Для заполнения поручения может пригодиться УИН. Лица получают его вместе с уведомлением о начислении штрафа.

бланка

Платежное поручение по выплате штрафов оформляется в том же бланке, что и при погашении текущих налоговых обязательств. Документ содержит поля с кодами. В графе «106» указывают основание платежа при уплате штрафа в налоговую по решению суда и ставят ТР (по требованию). Чтобы платить по текущим обязательствам, таким как налог, сборы, страховой взнос, в бланке ставят ЗД.

В ячейку поля 22 следует внести УИН, однако если его нет, то лицо указывает «0». Для других реквизитов тоже действует это правило — если они не известны плательщику по какой-то причине, то вместо них нужно указать ноль. Как правило, такая ситуация возникает, если ФНС не присылает уведомление на имя плательщика.

В случае, когда субъект экономической деятельности получил требование о погашении штрафа, в поле «107» указывается срок оплаты, который установлен для уплаты долга. Помимо этих данных, необходимо правильно заполнить строки для кодов ОКТМО и КБК:

  • ОКТМО — территориальный идентификатор муниципального образования, где зарегистрировано лицо. Его значение совпадает с тем, которое указывают при выплате налогов. Длина кода — 8 знаков.
  • КБК — код бюджетной классификации. Важно учесть несколько нюансов: КБК относится к году оплаты штрафа, а не его фактического начисления; значение кода по долговым обязательствам, штрафам и пеням различается.

Как заполнить платежное поручение в ФНС

Алгоритм оплаты

Оплата штрафа на основании решения ИФНС в 2018 году выглядит следующим образом:

  • Лицо получает требование из налоговой инспекции.
  • Нарушитель составляет платежное поручение в банковскую организацию о перечислении средств на счет ФНС.

С 2017 года оплачивать штрафы могут третьи лица. Для этого в документе нужно указать статус плательщика, ИНН и КПП лица, за которое происходит оплата. Физическим лицам доступна оплата штрафов через онлайн-кабинет на сайте налоговой службы России.

Образец поручения

Рассмотрим, как заполнить платежное поручение, чтобы заплатить административный штраф на примере конкретного образца. В ИП «Звездин И.Л.

» была проведена проверка, в результате которой налоговая инспекция установила, что фирма не доплачивает НДС. На основании этих нарушений органы направили требование № 14-44/34124 от 28.01.

2018 об уплате недоимок, пеней и штрафов. УИН документа 42214533211348892011. Данные плательщика:

  • КБК — 18210301000013000110 (пени, проценты, штрафы по НДС для юридических лиц и ИП на территории РФ);
  • ОКТМО — 46704000 (Балашиха, МО);
  • ИНН — 1243422344;
  • КПП — 411222444;
  • Сумма штрафа — 2000 рублей.

Как происходит оплата штрафа в ИФНС? Образец платежного поручения в 2018 представлен ниже.

Образец платежного поручения

Обратите внимание! Аналогичным образом заполняются платежные поручения по штрафам в ПФР и Роспотребнадзор.

Последствия повторных нарушений

Повторное правонарушение в сфере налогообложения отягощает административное наказание (112 ст., 2 п. НК РФ).

В 3 пункте данной статьи говорится о том, что если лицо подвергалось штрафным санкциям, то они действуют на протяжении одного года после вступления в силу судебного решения.

Если в течение этого периода нарушитель снова совершит налоговое преступление, то размер штрафа увеличивают на 100 % (114 ст. НК РФ).

Условия для возникновения повторных правонарушений:

  • Новое нарушение после вступления в силу решения по предыдущему делу.
  • Интервал между нарушениями составляет менее года.
  • Срок давности привлечения к административному наказанию не истек.

Статья 129.1 НК РФ предусматривает наказание за несообщение ИФНС сведений, которые необходимо подавать в порядке, установленном законодательством. Подобное нарушение, будучи повторным, влечет за собой увеличение штрафа в 4 раза. Однако следует иметь ввиду смягчающие обстоятельства, которые снижают размер санкций в порядке, предусмотренном статьей 114 НК РФ 3 п.

Уголовное наказание

Обратите внимание! Уголовная ответственность в случае неуплаты налогов нормируется статьями УК РФ 198, 199 и 199.1.

Такое наказание тоже вступает в силу по решению ИФНС, так как органы направляют сведения в следственный комитет в течение 10 суток после обнаружения нарушений закона.

Статья 198 УК РФ грозит только физическим лицам. Основанием для ее применения может стать не предоставление в органы ФНС необходимой документации или внесение ложных сведений в отчет.

Для лишения свободы сумма неперечисленных налогов должна превышать 900 тыс. руб за 3 года. Согласно ст.

 198 УК РФ, лицо выплачивает штраф в размере от 100000 до 500000 рублей*, который может быть заменен лишением свободы сроком до 3 лет.

Статья 199 УК РФ действует для должностных лиц — руководителей и бухгалтеров организаций, которые формируют финансовую отчетность.

Иногда подсобниками могут быть признаны сотрудники, участвующие в мошеннических действиях против ФНС. Основания: неуплата налогов в сумме свыше 15000000 рублей за три года.

Наказание представляет собой штраф в размере до 500000 рублей* или лишение свободы до 6 лет.

Статья 199.1 УК РФ применяется для лиц, которые умышленно не перечислили НДФЛ. Алгоритм наказания аналогичен ст. 199 УК РФ. Преступление является совершенным с момента неуплаты налога в положенный срок.

Уголовная ответственность за налоговые правонарушения

При заполнении платежного поручения необходимо руководствоваться вышеописанными рекомендациями. Документ должен быть заполнен правильно, в противном случае сдать в банк его не получится.

Если в реквизитах допущены ошибки, то платеж не пройдет, из-за чего его отнесут к категории невыясненных или произойдет просрочка.

Всю необходимую информацию лучше уточнить заранее в территориальном филиале ФНС.

*Расценки штрафов актуальны на июль 2018 г.

Источник: https://shtrafsud.ru/prochie-shtrafy/osnovanie-platezha-po-resheniyu-ifns.html

Штрафы и пени за неуплату налогов в срок по налоговому уведомлению

Уплата штрафов в налоговые органы

Согласно законодательства РФ физические лица уплачивают следующие виды имущественных налогов на основании налогового уведомления (НК РФ, абз. 3 п. 2 ст. 52, п. 3 ст. 363, п. 4 ст. 397, п. 3 ст. 409): налог на имущество физических лиц; транспортный налог; земельный налог.

Из данной статьи вы сможете узнать какие штрафы и пени за неуплату налогов в срок по налоговому уведомлению взимаются с налогового резидента РФ.

Сроки уплаты налогов согласно законодательству

С 2015 года установлен срок уплаты имущественных налогов не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным периодом. То есть, если налоги платятся за 2017 год, уплатить их следует не позднее 1.12.2018 года. До 2015 года срок был другим: не позднее 01.

10 следующего года. Само уведомление должно быть выслано налогоплательщику не позднее чем за 30 рабочих дней до указанного срока (НК РФ, п. 6 ст. 6.1, п. 2 ст. 52, п.п. 1, 3 ст. 363, п. 4 ст. 397, п.п. 1, 2 ст. 409, Письмо ФНС РФ № БС-4-11/48@ от 11 января 2016 г.

).

Кроме имущественных налогов, физические лица должны уплатить также налог на доходы физлица на основании отдельного налогового уведомления. Срок уплаты НДФЛ, который налоговый агент не смог удержать, о чем известил налогоплательщика и ФНС, также не позднее 1 декабря следующего за отчетным года (НК, ст. 216, пп. 4 п. 1, п. 6 ст. 228, Закон № 396-ФЗ от 29 декабря 2015г., ч. 8 ст. 4).

Факт неуплаты или несвоевременной уплаты налогов по присланному налоговому уведомлению карается следующими санкциями:

  • Начислением пеней на сумму недоплаченного налога;
  • Штрафом;
  • Взысканием недоимок, то есть задолженности по налогам, штрафов и пеней через суд.

Что такое пени за неуплату налогов в срок

Если налог платится не вовремя или вовсе не платится, на сумму задолженности начисляются пени за неуплату налогов в срок (НК РФ, п. 1 ст. 75).

Требование об уплате недоимки по налогу и пеней высылается в ваш адрес налоговой инспекцией в случае неуплаты налога в положенный срок.

В требовании будет указана сумма задолженности по налогу, срок уплаты налога, размер пеней на день направления требования в ваш адрес, срок исполнения данного требования и меры по взысканию, которые будут применены к вам в случае его неисполнения.

Стандартный срок уплаты сумм, указанный в требовании, составляет 8 рабочих дней, если только в требовании не указан более длительный срок (НК РФ, п. 4 ст. 69).

Пени можно рассчитать по формуле (НК РФ, п.п. 3, 4 ст. 75):

Сумма пеней = задолженность по налогу * количество дней просрочки * 1/300 ставки рефинансирования Банка России, действующей в это время.

Каков размер ставки рефинансирования? С 1 января 2016 года ставка рефинансирования Банка России приравнена к значению ключевой ставки БР. С 26 марта 2018 г. равна 7,25, согласно Информации Банка России от 23.03.2018 «Банк России принял решение снизить ключевую ставку на 25 б. п., до 7,25% годовых».

 Какой возможен штраф за неуплату налогов

Неуплата налога грозит ответственностью в виде штрафа. Штрафы за неуплату налогов в срок имеют размер  20% от задолженности по налогам в обычном случае и 40%, если налоговая инспекция располагает доказательствами того, что налог неуплачен умышленно.

Срок ответственности за неуплату налога составляет три года с момента окончания отчетного года, за который следовало уплатить налог (Информация ФНС РФ «О разъяснении порядка исчисления срока давности при привлечении к налоговой ответственности»; НК РФ, п. 1 ст. 113, ст.

122).

Для того, чтобы привлечь налогоплательщика к ответственности за неуплату налогов, налоговая инспекция должна располагать доказательствами совершения правонарушения, а именно: документами о законном исчислении налога в адрес налогоплательщика, документами о направлении в адрес налогоплательщика налогового уведомления и подтверждением получения налогоплательщиком уведомления с датой его получения.

Последствия неисполнения требований налоговой инспекции

В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения в срок требований налогового органа он может подать заявление в суд для принудительного взыскания задолженности по налогу за счет имущества должника, в том числе за счет денежных средств на его счетах в банке и наличных денег.

Если же сумма задолженности не превышает 3000 рублей, то заявление в суд должно быть подано в течение 6 месяцев с момента истечения срока в три года с момента неисполнения первого требования налоговиков.

Налоговый орган подает заявление мировому судье (по месту жительства налогоплательщика). Если требования налогового органа являются бесспорными, судебный приказ по требованию выносится без судебного разбирательства и без вызова сторон (см. КАС РФ, п. 3 ч. 3, ч. 3.1 ст. 1, ст. ст. 22, 17.1, 123.1, 123.2, п. 3 ч. 3 ст. 123.4, ч.2 ст. 123.5).

Повлиять на эту ситуацию налогоплательщик вправе, представив свои возражения на предъявленные ему требования налогового органа.

Это можно сделать или до вынесения судебного приказа (тогда в принятии заявления о вынесении судебного приказа будет отказано), или в срок до 20 дней с момента направления копии вынесенного судебного приказа налогоплательщику (тогда вынесенный судебный приказ отменяется).

После этого и после направления административного искового заявления со стороны налоговой в суд назначается судебное разбирательство (см. Постановление Пленума Верховного Суда РФ № 36 от 27 сентября 2016 года (п. 49) и КАС РФ (ч. 1, 2 ст. 123.7, ч. 3 ст. 123.5, ст. 286, 289).

В Письмах ФНС РФ № ГД-4-8/18401@ от 21 октября 2015 г. (п.п. 6.9) и ГД-4-8/22302@ от 24 ноября 2016 г.

указано, что Налоговый орган вправе проинформировать работодателя налогоплательщика, допустившего задолженность по уплате налога, о его неисполненной обязанности по уплате задолженности, образовавшейся с 1 июня 2016г.

Так же налоговый орган может направить исполнительный документ о взыскании задолженности работодателю или другому лицу, осуществляющему в адрес налогоплательщика периодические выплаты (пенсию, стипендию и др.).

Что делать если не пришло налоговое уведомление

Если налогоплательщик, у которого есть облагаемое налогом имущество, не получает налоговое уведомление, он должен выяснить причину этого в налоговой инспекции (по месту его жительства или по месту нахождения имущества). Этот вопрос можно решить как личным обращением в ФНС, так и через личный кабинет сайта ФНС РФ (Письмо ФНС РФ № БС-4-21/21044@ от 07 ноября 2016 г. и п.п. 1, 5 ст. 83 НК РФ).

Так же в обязанность налогоплательщику вменяется представить сообщение в налоговый орган о каждом объекте налогообложения, по которому он не получил налогового уведомления.

Срок представления такого сообщения – до 31 декабря следующего за отчетным периодом года.

Исключение: сообщение не представляется в случае, когда налоговое уведомление не получено в связи с налоговой льготой или когда ранее такое уведомление уже получалось (см. п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

До конца 2016 года действовала льгота, которая позволяла в случае, когда налогоплательщик не получил налоговое уведомление, уплатить его только за 2016 год.

Также налоговое уведомление не отправляется в случае, когда сумма начисленного налога составила менее 100 рублей. Но если за три предшествующих года сумма налога составила менее 100 рублей, налоговое уведомление будет отправлено, поскольку в противном случае, налоговый орган теряет право его направить, поскольку три года уже заканчиваются (НК РФ, п. 4 ст. 52).

Источник: http://www.PapaJurist.ru/taxes/shtrafy-i-peni-za-neuplatu-nalogov-v-srok/

Оплата штрафов налоговой инспекции в 2018-2019 году

Уплата штрафов в налоговые органы

Согласно положениям ст. 114 НК РФ, контролирующие органы вправе применять к налогоплательщикам, нарушающим положения законодательства, денежные санкции – налоговые штрафы. Их сумма устанавливается отдельно для каждого проступка, совершенного компанией или ИП. Денежные средства направляются плательщиком в бюджетную систему России.

Порядок наложения штрафов

Согласно положениям НК РФ, наложение штрафных санкций предусмотрено за следующие правонарушения:

  • несоблюдение сроков представления деклараций;
  • неуплата налоговых обязательств (полностью или частично);
  • отказ от представления сведений, необходимых для надзора за деятельностью юрлица;
  • несоблюдение процедуры регистрации фирм и ИП;
  • неправомерный отказ от сообщения запрошенной сотрудниками ИФНС информации;
  • некорректный учет доходов или расходов для целей налогообложения, ошибки при исчислении налоговой базы;
  • невыполнение обязательств налогового агента;
  • несоблюдение сроков уведомления контролирующих органов об открытии и закрытии счетов.

Штрафы налоговой инспекции накладываются по результатам проведения камеральных и выездных проверок юридических лиц.

Фискалы, принявшие решение наказать фирму, составляют специальный акт, который передается лично или направляется по почте уполномоченному лицу организации. В документе прописывается сумма, подлежащая уплате в бюджетную систему.

Уклоняться от обязательства не стоит, в противном случае дело может закончиться судебными разбирательствами.

Согласно нормам НК РФ, срок исковой давности по штрафам налоговой состоит из двух временных промежутков:

  • периода исполнения требования – составляет 8 дней, если в документе не указано иное (ст. 69 НК РФ);
  • периода, отведенного налоговикам для обращения в суд, – 6 месяцев (ст. 115 НК РФ).

Пропущенные сроки для направления заявления в суд могут быть восстановлены, если ИФНС докажет, что имели место уважительные причины промедления.

Как уменьшить размер санкции

Практика показывает, что оплата штрафа налоговой способна стать ударом для бюджета фирмы. Чтобы минимизировать потери, налогоплательщику следует заявить о наличии смягчающих обстоятельств, которые, согласно нормам законодательства, снижают размер санкции минимум в два раза.

К категории смягчающих факторов относится:

  • привлечение к ответственности в первый раз;
  • добросовестная уплата налогов, сдача отчетности в прошлом;
  • отсутствие злого умысла;
  • принадлежность к социально значимым сферам деятельности (наука, образование, медицина и т.д.);
  • финансовые сложности фирмы;
  • кризисные явления в отрасли или в экономической системе в целом.

Согласно действующим нормам, штрафы ФНС должны определяться с учетом смягчающих обстоятельств. На практике налоговики подходят к вопросу формально. В этом случае для снижения размера санкций компании или ИП нужно написать в «свою» ИФНС заявление в произвольной форме в течение месяца со дня получения акта о проверке. Если фискалы не отреагируют на документ, можно подавать иск в суд.

Как выплатить штрафные санкции

Чтобы деньги поступили по адресу, важно правильно выбрать КБК по штрафам в налоговую. Он отличается от КБК, установленного для сумм самого налога или пеней по нему. Важный ориентир для самопроверки – седьмой цифрой с конца должна быть тройка. Правильный код указывается в требовании, выставляемом ИФНС, его также можно посмотреть на сайтах информационно-правовых систем.

Реквизиты для перечисления (наименование получателя, расчетный счет, корсчет, БИК) необходимо заполнить так, как для уплаты налога. Их можно уточнить в «своей» ИФНС.

Как заплатить штраф в налоговую корректно? Важно указать правильные значения в следующих полях платежного поручения:

  • 106 – проставляется аббревиатура «ТР»;
  • 108 – указывается № требования;
  • 109 – прописывается его дата;
  • 107 – проставляется дата оплаты штрафной санкции, указанная в требовании.

В 22-м поле прописывается УИН. Если он не указан, ставится ноль.

Оплата штрафов налоговой инспекции – прямая обязанность хозяйствующего субъекта. Ее своевременное исполнение, соблюдение актуальных правил заполнения платежного поручения помогут избежать споров с налоговой инспекцией, судебных разбирательств.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://buhguru.com/otvetstvennost/nalogovye-shtrafy.html

Уплата штрафов в налоговые органы

Уплата штрафов в налоговые органы

Налоговый штраф – это разновидность ответственности, выраженная в виде наложения на налогоплательщика санкций в денежном эквиваленте ввиду нарушений, допущенных с его стороны. Это единственный способ наложения санкционных мер. Их размер устанавливается уполномоченными налоговыми органами в соответствии с законами РФ.

В тех случаях, когда имеются смягчающие обстоятельства, налог уменьшается в 2 раза в зависимости от изначально установленного размера.

Санкция может быть и увеличена на 100% при наличии отягчающего обстоятельства. Например, если плательщик уже привлекался за такое правонарушение. При наличии двух и более штрафов по разным нарушениям оплата производится отдельно по каждому, а сумма наибольшей санкции не поглощает меньшую.

Начисление санкций такого рода происходит по результатам проведения проверки в случае выявления нарушений нормативных или законодательных актов.

Нужно учесть, что в соответствии со ст. 122 НК РФ ответственность за неуплату или частичное погашение задолженности по оплате налога возникает только в том случае, если было установлено нарушение, допущенное в процессе исчисления налога. Например, искажена информация о размере облагаемой базы или других нарушающих законодательство РФ действий.

Такие нарушения выявляются путем проведения проверки. В пункте 19 Постановления Пленума ФАС РФ от 30.07.13 №57 сказано, что бездействие налогоплательщика, выраженное исключительно в отсутствии денежных средств на оплату сбора, не является правонарушением, поэтому штрафные санкции к нему не применяются. Каждый день за это начисляются пени.

Основания для привлечения к ответственности

  1. Санкции, связанные с неуплатой или просрочкой платежа по сбору. В соответствии со ст.129 НК РФ размер штрафа составит 20% от суммы неуплаты. Если будет выявлен факт умышленного нарушения, то сумма будет равна 40% от суммы исчисленного налога и пени по нему.
  2. Если налогоплательщик не предоставил декларацию в указанные сроки.

    Устанавливается в размере 5% за каждый месяц неуплаты сбора, но не более 30% от суммы взыскания и не менее 1000 рублей. За нарушение срока подачи расчета финансового результата инвестиционного товарищества предусмотрен штраф – 1000 рублей за каждый просроченный месяц.

    Если информация в документе была искажена, то накладывается дополнительный штраф в 40 000 рублей, а в случае умышленного нарушения – 80 000 рублей. Несоблюдение порядка подачи декларации в электронном виде влечет санкции в размере 200 рублей.

  3. Санкции за снижение размера налоговой базы, выявленное в процессе проведения проверки.

    Размер санкции составит 10% от суммы недоимки за каждый день в период нарушения, но она не должна быть более 50% от этой суммы.

  4. При обнаружении ошибок методологического или арифметического характера в процессе исчисления налога.

    В случае если нарушение не было устранено самостоятельно путем подачи уточненной декларации, штраф составит 20% от суммы сбора.

  5. Санкции за отчуждение активов, которые находятся в залоге налогового характера. Размер взыскиваемой суммы будет равен сумме проданного актива.

  6. Сбыт товара в процессе продажи или отчуждения без начисления и уплаты налога.
  7. За непредоставление запрашиваемых сведений при камеральной проверке накладывается штраф в размере 5000 рублей, а в случае повторения нарушения в течение календарного года нужно будет оплатить 20 000 рублей.
  8. Штраф с граждан, не сообщивших в налоговую инспекцию об имеющемся имуществе, в тех случаях, если им не пришло извещение о начисленном налоге. Взыскание равняется 20% от суммы неуплаченного сбора.
  9. Санкции за занижение стоимости сделки. В соответствии со ст. 129.3 НК РФ размер штрафа составит 40% от размера неуплаченного налога, но не менее 30 000 рублей.

Порядок оплаты

  1. Оплата установленного штрафа производится разовым платежом, если иное не предусмотрено законодательством РФ.
  2. Перечисление средств должно осуществляться налогоплательщиком в указанный срок без задержек.
  3. В соответствии с НК РФ платежи могут уплачиваться в течение налогового периода авансовыми платежами. Исполненной она признается по аналогии с оплатой налоговых обязательств. В случае просрочки платежей начисляются пени.

    Нарушение по оплате авансовых платежей не может послужить причиной для привлечения к ответственности.

  4. Расчеты по штрафным санкциям производятся путем перечисления средств наличным или безналичным путем.

    При отсутствии возможности оплаты через банк физические лица могут произвести оплату через кассу местной инспекции или в отделении почтовой связи.

В таких случаях организация, проводящая платеж, обязана:

  1. Произвести прием денег для оплаты штрафа, перевести их правильно и в корректный срок на индивидуальный для каждого налогоплательщика или агента счет федерального казначейства бюджетной системы РФ. Плата за операцию не предусмотрена.
  2. Вести запись таких платежей нужно в соответствии с законами РФ.
  3. Проводить выдачу платежного документа, подтверждающего внесение средств на необходимый счет (квитанцию). Его форма выдается местным административным органом и утверждается органом исполнительной власти федерального значения, занимающегося контролем и надзором в области налогообложения.
  4. Выдавать по запросу ИФНС информацию, подтверждающую факт оплаты налога, штрафа или иного сбора в бюджетную систему РФ.
  5. Перечисление средств, внесение которых было произведено в наличной форме, должно произойти в течение 5 рабочих дней с момента принятия их от налогоплательщика.
  6. В случае наступления ЧС, стихийного бедствия или других непреодолимых обстоятельств срок зачисления увеличивается до их устранения.
  7. За нарушение правил или неисполнение обязательств местная администрация или отделение почтовой связи несет ответственность.
  8. Несение наказания не освобождает от обязанностей по перечислению средств на счет казначейства.

Порядок по оплате штрафа в федеральный орган устанавливается в соответствии с НК РФ. Санкции, уплачиваемые в бюджет субъекта, подчиняются порядку, установленному законодательными актами местного управления, которые должны соответствовать законодательству РФ.

Срок взыскания

Срок уплаты штрафа составляет не более одного месяца со дня получения извещения, если иное не прописано в соответствующем уведомлении.

Обычно взыскание штрафных санкций происходит во внесудебном порядке, однако в соответствие со статьями 45-47 НК РФ в некоторых случаях назначение штрафа возможно только по вынесенному решению судебного органа.

Причины могут быть следующими:

Согласно пункту 2 статьи 45 Налогового кодекса РФ, необходимо производить взыскание штрафа в судебном порядке в следующих случаях:

  1. Если у компании имеется открытый счет.
  2. При недоимке сроком более 3 месяцев с организаций:
  • зависимых обществ (дочерних);
  • основных предприятий, на счета которых поступают средства за реализацию товара дочерних предприятий;
  • основных предприятий, которым перечисляются деньги от дочерних организаций за реализацию товаров основной компании.

Взыскание штрафа также производится в судебном порядке, если ИП изменил юридический статус сделки или характер деятельности. Также обязанность уплаты штрафа предпринимателем возникает в процессе проверки налоговым органом сделок между лицами, которые зависят друг от друга.

Если был пропущен срок на взыскание штрафа, то период, когда можно осуществить это через суд, определяется следующим образом:

  • в денежном эквиваленте с банковского счета организации – 6 месяцев;
  • за счет имущества на балансе предприятия – 2 года.

В ситуации, когда срок взыскания штрафа был пропущен по уважительной причине, его можно восстановить путем обращения в суд.

Уклонение по оплате могут быть рассмотрены как административные или уголовные нарушения.

Появление одной ответственности не исключает возникновение другой. Например, на саму организацию может быть наложен штраф, а руководителей и ответственных лиц могут привлечь к ответственности согласно УК РФ.

Кто может быть привлечен:

  • юридические лица;
  • ИП;
  • физические лица.

По строгости наказания нет разделения на физические и юридические лица. Характер и степень тяжести определяется размером суммы недоимки.

Помимо штрафных санкций за неуплату налогового сбора может последовать уголовная ответственность. Она возникает при непредставлении декларации в налоговый орган или подаче ложных сведений с умыслом скрыть размер налоговой базы или характер деятельности организации.

За такое нарушение уполномоченные должностные лица несут ответственность в разной степени в зависимости от своих обязанностей.

Такого рода нарушения признаются уголовными только в том случае, если неуплата имела крупный или особо крупный размер.

Санкции:

  1. При уклонении от уплаты налога ИП и квалификации суммы как крупной, грозит штраф в размере не более 300 000 руб. или лишение свободы на 1 год.
  2. При особо крупной сумме штраф увеличивается до 500 000 руб., а срок лишения — до 3 лет.
  3. Если нарушение допустила организация, то на ответственное лицо накладывается штраф до 300 000 руб., могут лишить свободы до 2 лет. К тому же могут запретить вести определенную деятельность или занимать должность.
  4. В случае неуплаты в особо крупном размере или из-за сговора группы лиц сумма взыскания увеличивается до 500 000 руб. Возможный срок заключения — до 3 лет.

Характер санкций определяет суд. На его решение влияет размер недоимки, наличие смягчающих или отягощающих факторов и степень вины подзащитного.

Если организация или ИП не могут в срок оплатить штрафные санкции, то они имеют право на рассрочку платежа на 1 или 3 месяца.

Когда это возможно:

  1. Административный арест, лишение специального права, выдворение за границу РФ иностранца или лица без гражданства.
  2. В случае тяжелого материального положения организации или физического лица может быть предоставлена рассрочка на 3 месяца.
  3. При принятии решения о рассрочке или отсрочке устанавливается срок начала действия принятого постановления.

Отсрочка или рассрочка не предоставляется:

  1. Лицам без гражданства или иностранцам, административное выдворение которых было произведено одновременно с наложением штрафных санкций.
  2. При совершении административных нарушений по ст. 11.26 и 11.29 КоАП РФ с использованием транспорта иностранного перевозчика.

Если срок оплаты штрафа или предоставляемой рассрочки (отсрочки) истек, то его могут взыскать в принудительном характере.

  1. ИП или физическое лицо. В установленном законом порядке высылается постановление о требовании погасить задолженность по оплате штрафа, после чего денежные средства списываются со счета. Взыскание может быть произведено с любого источника дохода: счета в банке, заработной платы, стипендии и прочего. Если у должника не имеется дохода, то органы надзора направляют штрафное постановление судебному приставу с цель изъятия имущества на погашение задолженности.
  2. Для взыскания средств с юридического лица проверяющий орган направляет постановление о штрафе судебному исполнителю, который отправляет его в банк для снятия исчисленной суммы со счета организации, в принудительном порядке руководствуясь законодательством РФ. В случаях, если денег на счетах нет, происходит изъятие имущества и других активов компании в счет уплаты долга.
  3. Размер самого взыскания в случае его неуплаты в срок увеличивается в два раза. После того как штраф был уплачен, документ, подтверждающий внесение средств, должен быть предоставлен в ИФНС по месту регистрации организации, которая выносила постановление о наложении санкций. В течение 1 года после окончания исполнения оплаты штрафа организация считается подвергнутой взысканию.
  4. Физическое лицо, правонарушитель, не заплатившее штраф подвергается увеличению его размера в два раза, но не менее 1000 рублей. Его могут заключить под стражу на 15 суток или привлечь к общественным работам на 50 часов.

Заключение

Если налоговые органы произвели начисление штрафных санкции, то следует внимательно изучить все претензии и основания для его взимания. Например, если организация не допускала нарушений, а просто не произвела оплату налогового сбора в срок, то привлекать ее к ответственности нельзя. Для таких случаев предусмотрено начисление пени.

Штрафы назначаются только при выявлении нарушений НК РФ в ходе проверки. Первое, что нужно сделать – проверить правомерность наложенных санкций. Если они неверные, то можно начинать судебное разбирательство. Конечно, это будет хлопотно, но в случае выигрыша с организации будут сняты требования и не придется нести ответственность целый год.

Не следует забывать, что есть причины для освобождения лица от ответственности, факторы, снижающие размер санкции, и возможность рассрочки или отсрочки платежа.

Обстоятельства, исключающие вину правонарушителя:

  1. Нарушение сроков уплаты налога произошло из-за стихийного бедствия, ЧС или силы непреодолимого препятствия.
  2. По причине болезни при условии документального подтверждения.
  3. Плательщик действовал в соответствии с указаниями, пояснениями и помощью налоговых или иных уполномоченных органов, что привело к уклонению от уплаты налога.

К смягчающим обстоятельствам можно отнести и тяжелое жизненное положение налогового плательщика, а также если нарушение было допущено ввиду насильственного принуждения. В таких случаях можно рассчитывать на снижение штрафа в два раза.

Повторное нарушение может увеличить размер взыскания на 100%. Организации и ИП имеют право обратиться в арбитражный судебный орган, другие физические лица могут подавать иск в обычный суд.

В налоговые органы высшего порядка нужно обращаться при помощи письменной жалобы. К ней необходимо приложить все доказывающие правоту документы. Срок ее предоставления – не позднее чем через 3 месяца после обнаружения несоблюдения прав налогоплательщика.

Если срок уплаты был пропущен по уважительной причине, то его можно восстановить. Для этого нужно обратиться с заявлением и документами, подтверждающим обстоятельства, в ИФНС по месту регистрации. Решение выносится в течение месяца.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/nalogi/control/otvetstvennost/uplata-shtrafov.html

Как оплатить штраф налоговой через Cбербанк онлайн

Уплата штрафов в налоговые органы

В обязанности каждого гражданина входит оплата налогов по условиям действующего налогового законодательства. Уплата налогов — процесс сложный, однако в современном мире разобраться с этим стало намного проще.

Раньше уплата налогов осуществлялась несколькими способами. В частности, граждане и юридические лица оплачивали налоги в наличной или безналичной форме. В первом случае деньги нужно было заплатить непосредственно в кассе одного из финансовых учреждений, а во втором – путем безналичного перевода с банковской карты.

Сегодня же дело обстоит иначе: многие налогоплательщики оплачивают обязательства по налогам и начисленных налоговой службе штрафов с помощью интернета. Первенство по удобству оплаты завоевал Сбербанк Онлайн. А как оплатить штраф налоговой через Сбербанк Онлайн?

Подготовка к оплате через Сбербанк Онлайн

Чтобы оплатить штрафы налоговой через интернет плательщик в первую очередь должен быть клиентом Сбербанка, имея открытый и действующий счет, через который будут производиться платежи. Также стоит активировать услугу Мобильный банк, если она не подключена у клиента, желающего производить операции с денежными средствами.

Подключение услуги Мобильный банк не займет много времени, стоит выполнить одно из следующих действий:

  • посетить ближайшее отделение Сбербанка и заполнить соответствующее заявление по указанной форме;
  • активировать услугу с помощью устройств самообслуживания Сбербанка (банкоматы и терминалы).

После активации услуги Мобильного банка, можно перейти на официальный сайт Сбербанка (www.sberbank.ru). Далее необходимо перейти на страницу Сбербанка Онлайн.

Теперь проходим процедуру регистрации. Для этого нужно:

Регистрируемся на сайте

  • ввести номер банковской карты, открытой в Сбербанке;
  • ввести пароль, который будет отправлен системой на мобильный телефон;
  • придумать логин и пароль, которые в дальнейшем будут использоваться для входа в Сбербанк Онлайн.

Для упрощения процедуры входа рекомендуется взять идентификатор пользователя и постоянный пароль в банкомате или терминале данного банка.

Пошаговая инструкция по оплате налогов

Если пользователь уже зарегистрирован в системе Сбербанк онлайн, то можно перейти непосредственно к процедуре оплаты штрафа налоговой. В частности, чтобы оплатить штраф, необходимо выполнить вход в личный кабинет системы.

Входим в личный кабинет

Ввести код подтверждения, пришедший на телефон

Далее необходимо перейти в соответствующий раздел и выбрать Федеральную налоговую службу.

Выбираем «Переводы и Платежи»

Выбираем пункт «Федеральная налоговая служба»

Далее чтобы штраф налоговой был оплачен, нужно выполнить следующие действия:

  • на странице онлайн оплаты необходимо ввести реквизиты документа (в частности, нужно набрать индекс квитанции);
  • если данные были ведены правильно, по после откроется окно со соответствующими автоматически заполненными данными;
  • после их проверки можно нажать на кнопку оплатить.

Конечно, не стоит забывать о том, что оплата штрафа будет произведена только в том случае, если у клиента имеется достаточно денежных средств на банковском счету.

Платеж должен быть подтвержден путем введения полученного одноразового пароля. После его введения в системе статус платежа будет отражаться, как исполненный, то подтверждает успешное произведение оплаты.

Но необходимо помнить о том, что даже в этом случае денежные средства не начисляются моментально: их перевод на счет налоговой службы осуществляется в течение 24 часов с момента окончания процедуры.

Также необходимо знать о том, что при оплате через систему Сбербанк Онлайн комиссия не взимается. Клиент может осуществить перевод без подтверждения в контактном центре банка на сумму до 100 000 рублей, а с подтверждением – до 500 000 рублей.

Инструкция по оплате штрафа в налоговой в android приложении сбербанк онлайн

Краткая инструкция в скриншотах (все картинки кликабельны — нажмите для увеличения)

Входим в приложение Сбербанк Онлайн

Ищем штрафы, ГИБДД

Выбираем нужный пункт

Инструкция по оплате штрафа в налоговой в ios приложении сбербанк онлайн

Заходим в мобильное приложение для ios

Переходим во вкладку «Переводы и платежи»

Выбираем услугу «Поиск и оплата налогов «

Вводим реквизиты

© 2017, Плати легко. Все права защищены.

Источник: http://payez.ru/kak-oplatit-shtraf-nalogovoj-cherez-sberbank-onlajn/

BankirKi
Добавить комментарий