Транспортный налог для юридических лиц в 2018 году

Содержание
  1. Транспортный налог 2018 для юридических лиц
  2. Ставки транспортного налога для организаций
  3. Повышающий коэффициент
  4. Расчет транспортного налога
  5. Как платить
  6. Реквизиты для уплаты налогового сбора
  7. Налоговая декларация
  8. Сроки уплаты
  9. Платит ли транспортный налог ИП
  10. Транспортный налог в 2017-2018 годах для юридических лиц
  11. Особенности транспортного налога для юрлиц
  12. Изменения 2017–2018 по транспортному налогу для юридических лиц
  13. Срок оплаты транспортного налога для юридических лиц
  14. Итоги
  15. Транспортный налог для юридических лиц в 2018 москвы
  16. Транспортный налог для москвы 2018
  17. Транспортный налог-2018 (москва): ставки
  18. Какой транспортный налог в москве в 2018 году
  19. Ставки транспортного налога в москве в 2017 и 2018 году
  20. Транспортный налог в г. москве в 2018-2017 г
  21. Авангсовый транспортный налог для юридических лиц в 2018 москве
  22. Когда платить транспортный налог юридическим лицам 2018 в москве
  23. Транспортный налог в Москве в 2018 году – ставки таблица, для юридических лиц, физических, льготы, расчет
  24. Важные аспекты
  25. Законодательная база
  26. Применяемые ставки (таблица)
  27. Особенности расчета
  28. Положены ли льготы для физических лиц
  29. Транспортный налог организаций в 2018 году
  30. Объект налогообложения
  31. Налоговая база
  32. Ставка
  33. Расчёт налога в 2018 году
  34. Порядок уплаты
  35. Сроки
  36. Отчётность
  37. Льготы
  38. Транспортный налог для юридических лиц в 2018 году: сроки уплаты
  39. Срок уплаты транспортного налога для юридических лиц в 2018 году
  40. Сроки уплаты налога на транспорт авансовыми платежами в 2018 году
  41. Как платить транспортный налог в 2018 году
  42. Ответственность за нарушение сроков уплаты

Транспортный налог 2018 для юридических лиц

Транспортный налог для юридических лиц в 2018 году
5/5 (1)

Пункт 1 статьи 358 Налогового кодекса РФ содержит перечень транспортных средств, которые являются объектом налогообложения. К ним относятся, в частности, автомобили, яхты, самолеты и иные средства передвижения. Транспортный налог уплачивается гражданами и юридическими лицами, на которых транспортное средство зарегистрировано.

Статьей 361 НК РФ установлены базовые ставки данного налога.

Органы государственной власти в субъектах РФ вправе самостоятельно увеличивать или уменьшать ставки путем принятия соответствующих законов, но не более, чем в десять раз.

Установленные на региональном уровне ставки могут носить дифференцированный характер: различаться в зависимости от различных параметров, например, от года выпуска автомобиля.

Внимание! На значение налоговой ставки влияет мощность двигателя. Ставка установлена в рублях на лошадиную силу.

Если стоимость автомобиля превышает 3 млн. руб., согласно пункту 2 статьи 362 НК РФ ставка налога увеличивается за счет специального коэффициента. При этом учитывается год выпуска. Перечень данных транспортных средств подлежит размещению на официальном сайте Минпромторга не позднее 1 марта текущего налогового периода.

Если автомобиль принадлежал владельцу менее одного года, для расчета налога применяется коэффициент владения транспортным средством, который является отношением числа месяцев владения к числу месяцев налогового периода. Например, если автомобиль был приобретен 7 мая и находился во владении 7 полных месяцев, то коэффициент рассчитывается следующим образом: 7 мес. : 12 мес. = 0,58.

Отсутствуют различия в размере ставки для граждан и юридических лиц, так как в налоговую базу входят характеристики объекта налогообложения (транспортного средства). Граждане и ИП получают квитанцию на оплату налога, где указана определенная сумма, а юридические лица рассчитывают сумму налога самостоятельно.

 Как оформить общую доверенность от организации на представление интересов.

Ставки транспортного налога для организаций

Налоговая ставка выступает одним из параметров определения суммы транспортного налога. Ставка едина для юридических лиц и граждан. Это означает, что рассчитанные для них суммы налога также не будут различаться.

За субъектами РФ закреплено право самостоятельно определять ставки транспортного налога.

На значение ставки влияют следующие критерии:

  • тип транспортного средства (мотоцикл, катер, легковой автомобиль и др.);
  • мощность двигателя;
  • экологический класс;
  • год выпуска.

Внимание! Наши квалифицированные юристы окажут вам помощь бесплатно и круглосуточно по любым вопросам. Узнайте подробности здесь.

Если в субъекте РФ отсутствует региональный закон, регулирующий транспортный налог, он рассчитывается согласно положениям статьи 361 НК РФ.

Повышающий коэффициент

Повышающий коэффициент или коэффициент на роскошь применяется при расчете налога на автомобили, которые стоят более чем 3 млн. руб. Следует отметить, что данный коэффициент применяется как в отношении граждан, так и в отношении юридических лиц.

Размеры коэффициентов следующие:

Стоимость автомобиляСколько лет прошло с года выпускаПовышающий коэффициент
От 3 до 5 млн руб.От 2 до 3 лет1,1
От 3 до 5 млн руб.От 1 до 2 лет1,3
От 3 до 5 млн руб.менее 1 года1,5
От 5 до 10 млн руб.менее 5 лет2
более 15 млн руб.менее 20 лет3

 Образец справки о некрупности сделки для ООО.

Расчет транспортного налога

Статья 362 НК РФ закрепляет порядок расчета транспортного налога. Для определения суммы налога используются такие показатели, как налоговая база и налоговая ставка. По мере необходимости могут быть применены соответствующие коэффициенты.

Формула имеет следующий вид: ТН = НБ х Ст в % х ПовК х ФактК, где:

  • ТН – транспортный налог;
  • НБ – мощность двигателя в лошадиных силах;
  • Ст в % — налоговая ставка, которая действует в данном субъекте РФ;
  • ПовК – повышающий коэффициент (коэффициент на роскошь);
  • ФактК – коэффициент фактического владения транспортным средством. Определяется согласно положениям пункта 3 статьи 362.

Если юридическое лицо является собственником нескольких транспортных средств, то налог рассчитывается в отношении каждого из них. Результаты заносятся в декларацию и подаются в ИФНС по окончании налогового периода.

Посмотрите видео. Как рассчитать транспортный налог: 

Как платить

Согласно положениям статьи 363 Налогового кодекса РФ уплата налога осуществляется в региональный бюджет по адресу нахождения транспортного средства.

Последним адресом для транспортных средств является адрес нахождения юридического лица. Исключение составляет водный транспорт. Следует отметить, если применяется авансовая система платежей, годовая сумма налога пропорционально уменьшается.

Реквизиты для уплаты налогового сбора

Учтите! Уплата налога организациями осуществляется в налоговый орган, который расположен по месту нахождения транспортного средства.

Согласно положениям пункта 5 статьи 83 Налогового кодекса оплата осуществляется следующим образом:

  • для водного транспорта: по месту регистрации транспортного средства;
  • для воздушного и наземного транспорта: по месту нахождения организации.

Реквизиты ИФНС могут различаться в зависимости от субъекта РФ, поэтому следует предварительно узнать их на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

В соответствии с Приказом Минфина РФ от 01.07.2013 № 65н код бюджетной классификации в 2018 году имеет следующий вид:

  • сумма платежа – 18210604011021000110;
  • пени – 18210604011022100110;
  • штрафы – 18210604011023000110;
  • проценты по платежу – 18210604011022200110.

Налоговая декларация

Запомните! По истечении налогового периода организации должны направить в ИФНС соответствующую декларацию. Порядок подачи декларации регламентируется статьей 363.1 НК РФ.

На ком лежит обязанность по сдаче декларации?

Данная обязанность лежит только на юридических лицах, которые имеют в собственности соответствующие транспортные средства. Физические лица от данной обязанности освобождены.

Куда подается декларация?

Декларация подается в один из следующих налоговых органов:

  • по месту нахождения организации;
  • по мечту учета крупных налогоплательщиков.

Подать декларацию можно одним из следующих способов: при личном обращении, с помощью представителя, по почте или же через интернет.

Где можно скачать бланк налоговой декларации по транспортному налогу за 2018 год? Каким образом его нужно заполнить?

С 2017 года для юридических лиц установлен обновленный формат декларации, который был утвержден Приказом ФНС РФ от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@.

Приложения к указанному документу содержат коды, которые потребуются для заполнения декларации. Например, Приложение №5 содержит код вида транспортного средства. В частности, для легковых автомобилей установлен код 510 00.

Где должен быть отражен транспортный налог в декларации по налогу на прибыль?

Транспортный налог должен быть отражен в строке 041 данной декларации.

 Новые налоги с 1 июля 2018 года.

Сроки уплаты

Последним днем уплаты налога на транспорт считается последний день следующего месяца после истечения каждого квартала. Это касается внесения платежей за 1,2 и 3 кварталы. Если же рассчитывается остаточный платеж, последний день внесения средств в бюджет – 15 апреля.

Итоговые расчеты за 2017 год должны быть осуществлены организациями не ранее чем 01.02.2018 г. Не забывайте, что должны быть учтены сроки, установленные в вашем регионе. При просрочке на недостающую сумму ежедневно начисляются пени. Размер пени закреплен в Налоговом кодексе РФ.

Платит ли транспортный налог ИП

Зачастую индивидуальные предприниматели используют личный автомобиль для осуществления предпринимательской деятельности. Кто в данной ситуации выступает налогоплательщиком?

Для ответа на вопрос следует проанализировать регистрационные документы транспортного средства. Так как автомобиль регистрируется на физическое лицо, то оно и выступает налогоплательщиком.

Посмотрите видео. Налоговая амнистия 2018: 

Источник: https://potreb-prava.com/nalogi-i-vychety/raschet-transportnogo-naloga-dlya-yur-lic-2018.html

Транспортный налог в 2017-2018 годах для юридических лиц

Транспортный налог для юридических лиц в 2018 году

Транспортный налог для юридических лиц 2017–2018 годов по-прежнему уплачивается за каждое зарегистрированное на организацию транспортное средство (далее – ТС). Узнайте из нашего материала о порядке расчета налога, сроках уплаты и форме отчетности по нему.

Особенности транспортного налога для юрлиц

Изменения 2017–2018 по транспортному налогу для юридических лиц

Срок оплаты транспортного налога для юридических лиц

Итоги

Особенности транспортного налога для юрлиц

Транспортный налог для юридических лиц, как и для физлиц, рассчитывается по простой формуле:

База налогообложения × ставка налога.

https://www.youtube.com/watch?v=ddxNDsiAfVs

Кроме того, в эту формулу могут также добавляться понижающие/повышающие коэффициенты, а ставка налога в регионе может быть уменьшена или увеличена по отношению к базовым величинам, указанным в п. 1 ст. 361 НК РФ. Но установленные в субъектах федерации ставки налога не могут отличаться от базовых больше чем в 10 раз — такое ограничение указано в п. 2 ст. 361 НК РФ.

Подробнее о порядке расчета транспортного налога для автомобилей читайте в нашей статье «Как рассчитать транспортный налог на автомобиль?».

В отношении дорогих авто, стоимость которых превышает 3 млн руб., применяется повышающий коэффициент. Этот коэффициент можно найти в п. 2 ст. 362 НК РФ. Его величина зависит не только от стоимости авто, но и от срока его использования после выпуска. Цены на элитные автомобили ежегодно обновляются и доступны для знакомства с ними на официальном сайте Минпромторга.

В соответствии с п. 5 ст. 83 НК РФ местом для предоставления деклараций и уплаты транспортного налога в отношении автомототехники и воздушных ТС считается место регистрации самого налогоплательщика.

Налогоплательщики-юрлица в отличие от физлиц должны самостоятельно рассчитывать налог и отчитываться по нему в ИФНС путем подачи деклараций.

Налоговые декларации по транспортному налогу подаются не позднее 1 рабочего дня февраля того года, который следует за отчетным.

Если в регионе принято решение об уплате авансовых платежей, то в течение года ежеквартально платятся такие платежи, но расчеты по ним в ИФНС не подаются. Суммы авансов учитывают при определении величины налога, подлежащего уплате по окончании налогового периода.

О том, как отчитаться по транспортному налогу, можно узнать из статьи «Заполняем декларацию по транспортному налогу за 2017 год».

Изменения 2017–2018 по транспортному налогу для юридических лиц

За последние годы в порядок расчета транспортного налога были внесены изменения:

  • Уточнен порядок расчета коэффициента владения в отчетном (налоговом) периоде, согласно которому этот коэффициент при поступлении (выбытии) ТС в этом периоде определяют как отношение числа полных месяцев владения к полному количеству месяцев в соответствующем периоде. За полный принимается тот месяц, в котором ТС приобретено до 15 числа или выбыло после 15 числа (п. 3 ст. 362 НК РФ).
  • Установлены правила о том, что перечень дорогих автомобилей применим только к тому периоду, в котором он до 1 марта размещен на сайте Минпромторга (п. 2 ст. 362 НК РФ), т. е. с изменением этого списка пересчитывать налог за предшествующие годы не нужно.
  • Для транспортного налога, начисляемого по большегрузным автомобилям, на 2016–2018 годы применим вычет в размере уплаченной за соответствующий период платы за вред, причиняемый дорогам этими автомобилями (п. 2 ст. 362 НК РФ). Этот вычет может уменьшать величину налога по большегрузам до нулевого значения.
  • Региональными законами периодически корректируются ставки транспортного налога.

О том, какие ставки применяют регионы, читайте в статье «Ставки транспортного налога по регионам – таблица 2017-2018».

Таблицу изменений по транспортному налогу вы найдете в этой публикации.

Срок оплаты транспортного налога для юридических лиц

Сроки уплаты как самого транспортного налога, так и авансовых платежей (если решение об их уплате принято в регионе) устанавливаются законодательными органами субъектов федерации. Однако срок оплаты налога по итогам года не может быть назначен ранее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 362 НК РФ).

Размер квартального аванса составляет ¼ часть рассчитанного за год налога (п. 2.1 ст. 362 НК РФ). Величина транспортного налога к уплате по итогам текущего налогового периода определяется как разность между указанной в налоговой декларации суммой и суммарным значением уплаченных ранее авансов (абз. 2 п. 2 ст. 362 НК РФ).

Установление оплаты авансовых платежей для регионов не обязательно (п. 3 ст. 360 НК РФ). Если авансы не установлены, то юридические лица должны уплатить всю сумму налога сразу в полной сумме, начисленной за год, в установленный законом региона срок.

Итоги

Юридические лица – владельцы зарегистрированных в регистрационных органах ТС должны уплачивать транспортный налог. Он не платится лишь в отношении транспорта, который упомянут в п. 2 ст. 358 НК РФ.

Сумму налога налогоплательщикам-юрлицам надлежит рассчитывать самостоятельно. Итоги этих расчетов ежегодно оформляются в виде налоговой декларации, подаваемой в ИФНС в срок до 1 февраля года, наступающего за отчетным. Декларацию представляют в ту ИФНС, где зарегистрирован налогоплательщик (это утверждение справедливо для владельцев ТС, указанных в подп. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ).

Организации должны уплачивать транспортный налог авансовым способом, если иной способ оплаты налога не определен в региональном законодательстве. Авансовые платежи платят ежеквартально по окончании очередного квартала.

В этом случае окончательная сумма транспортного налога, которую надлежит оплатить после 1 февраля года, следующего за отчетным, определяется как разность рассчитанного за год налога и сумм авансов, уплаченных за этот налоговый период. 

Источник: http://nalog-nalog.ru/transportnyj_nalog/transportnyj_nalog_2016-2017/transportnyj_nalog_dlya_yuridicheskih_lic/

Транспортный налог для юридических лиц в 2018 москвы

Транспортный налог для юридических лиц в 2018 году

Порядок и сроки уплаты транспортного налога в Москве Ставки транспортного налога в г. Москве Льготы по уплате транспортного налога в г. Москве Порядок, ставки и сроки уплаты транспортного налога на 2018-2017 г. утверждены Законом г. Москвы от 09.07.

2008 № 33 «О транспортном налоге» (с соответствующими изменениями и дополнениями, действующими в 2018 г.).

Порядок и сроки уплаты транспортного налога в Москве Налог за каждое транспортное средство уплачивается в полных рублях (50 копеек и более округляются до целого рубля, а менее 50 копеек не учитываются) в бюджет города Москвы.

Налогоплательщики-организации уплачивают налог не позднее 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В течение налогового периода уплата авансовых платежей по налогу налогоплательщиками — организациями не производится.

Транспортный налог для москвы 2018

Напомним, что местом нахождения признается (п.5 ст.

83 НК РФ): — для водных транспортных средств (за исключением маломерных судов) — место государственной регистрации транспортного средства; — для воздушных транспортных средств — место нахождения организации или место жительства (место пребывания) физлица — собственника транспортного средства; — для иных транспортных средств — место нахождения организации (ее обособленного подразделения) или место жительства (место пребывания) физлица, на которых зарегистрировано транспортное средство. Полный перечень ставок транспортного налога-2018 в Москве вы найдете в ст. 2 Закона г. Москвы от 09.07.2008 N 33. Стоит отметить, что ставки транспортного налога в Москве не менялись с 2013 года.
Формулу расчета транспортного налога вы найдете в отдельном материале. Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.

Транспортный налог-2018 (москва): ставки

Граждане обязаны сообщать налоговым органам о перечисленных ниже ситуациях:

  • машина числится в угоне (с того месяца, как ФНС узнает о факте кражи автомобиля, она прекратит посылать письма с расчетом налога к перечислению);
  • продажа транспорта (налог будет взиматься с бывшего владельца, покуда новый водитель не пройдет процесс регистрации в ГИБДД авто на свое имя);
  • приобретение ТС на заемные средства банковского учреждения (транспортный налог будет рассчитываться с даты регистрации машины в органах ГИБДД).

Уплачивать налог на транспорт можно, воспользовавшись сервисом сайта Госуслуг, или безналичным платежом через банковское учреждение. Помните, что перечислять деньги в счет уплаты налогов с чужой банковской карты запрещено (исполнять налоговые обязательства другого человека). К примеру, муж не вправе погашать налоговую задолженность супруги.

Какой транспортный налог в москве в 2018 году

Важно Какие же ставки транспортного налога установлены в Москве? Приведем размеры ставок транспортного налога, установленных на территории г. Москвы в отношении некоторых транспортных средств: Вид транспортного средства Мощность двигателя, л.с. Ставка транспортного налога (с каждой л.с.

) Легковые автомобили до 100 л.с.
(до 73,55 кВт) включительно 12 свыше 100 л.с. до 125 л.с. (свыше 73,55 кВт до 91,94 кВт) включительно 25 свыше 125 л.с. до 150 л.с. (свыше 91,94 кВт до 110,33 кВт) включительно 35 свыше 150 л.с. до 175 л.с.

(свыше 110,33 кВт до 128,7 кВт) включительно 45 свыше 175 л.с. до 200 л.с. (свыше 128,7 кВт до 147,1 кВт) включительно 50 свыше 200 л.с. до 225 л.с. (свыше 147,1 кВт до 165,5 кВт) включительно 65 свыше 225 л.с. до 250 л.с. (свыше 165,5 кВт до 183,9 кВт) включительно 75 свыше 250 л.с.

(свыше 183,9 кВт) 150 Грузовые автомобили до 100 л.с.

Ставки транспортного налога в москве в 2017 и 2018 году

Может ли работодатель в подобной ситуации засчитать работнику прогул со всеми вытекающими последствиями? < … Отказ банка в проведении операции можно обжаловать Банк России разработал требования к заявлению, которое клиент банка (организация, ИП, физлицо) может направить в межведомственную комиссию в случае, когда банк отказывается проводить платеж или заключать договор банковского счета (вклада). < … → Бухгалтерские консультации → Транспортный налог Актуально на: 1 марта 2018 г.
Базовые ставки транспортного налога приведены в Налоговом кодексе (п. 1 ст. 361 НК РФ). Однако региональным властям разрешено корректировать эти ставки (п. 1-3 ст. 361 НК РФ). При этом если региональным законом не установлены ставки транспортного налога, то плательщик рассчитывает сумму налога исходя из базовых ставок (п. 4 ст. 361 НК РФ).

Транспортный налог в г. москве в 2018-2017 г

Вт) включительно 15 свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 26 свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно 38 свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно 55 свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 70 Мотоциклы и мотороллеры до 20 л.с.

(до 14,7 кВт) включительно 7 свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно 15 свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) 50 Приведенные в таблице ставки транспортного налога применяются к транспортным средствам как организаций, так и физлиц (в т.ч. ИП), для которых местом нахождения транспортных средств является г.

Москва.

Авангсовый транспортный налог для юридических лиц в 2018 москве

Право на льготу подтверждается выпиской из реестра резидентов особой экономической зоны, выданной органом управления особой экономической зоной;

  • 2.1. организации, признаваемые управляющими компаниями особых экономических зон и осуществляющие деятельность в целях реализации соглашений об управлении особыми экономическими зонами, — в отношении транспортных средств, зарегистрированных на указанные организации, с момента заключения с уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти соглашений об управлении особыми экономическими зонами. Льгота предоставляется сроком на 10 лет, начиная с месяца регистрации транспортного средства — льгота введена с 2018 года;
  • 2.2.

Когда платить транспортный налог юридическим лицам 2018 в москве

Пострадавшие от радиационного излучения Таблица ставок транспортного налога для Москвы Ставки транспортного налога утверждаются в г. Москве способом вычисления их по данным мощности двигателя, и чем более высокая мощность у машины, тем большую сумму налога обязан уплатить в бюджет налогоплательщик. Показатель двигательной мощности измеряется в лошадиных силах.

Источник: http://yurburo61.ru/transportnyj-nalog-dlya-yuridicheskih-lits-v-2018-moskvy/

Транспортный налог в Москве в 2018 году – ставки таблица, для юридических лиц, физических, льготы, расчет

Транспортный налог для юридических лиц в 2018 году

Лайк   0   123

Транспортный налог относится к региональным сборам, из-за чего его размер различается в зависимости от конкретного региона.

Для исключения вероятности возникновения различного недопонимания рассмотрим сумму транспортного налога в Москве по состоянию на 2018 год.

Важные аспекты

Согласно с требованиями федерального налогового законодательства, транспортный налог должен быть перечислен в бюджет всеми без исключения налогоплательщиками. При этом для некоторых льготников имеются ограничения.

https://www.youtube.com/watch?v=CICKjVxnVbs

В случае игнорирования перечисления средств в установленные сроки, налогоплательщики привлекаются к административной ответственности в виде дополнительного начисления штрафной пени.

В 2018 году пеня составляет 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день имеющейся просрочки.

Законодательная база

Основным нормативно-правовым актом, который регулирует порядок расчета и перечисления транспортного налога на территории Москвы, принято считать:

  • 28 главу Налогового Кодекса России;
  • Закон города Москвы № 33.

Следует обращать внимание на то, что Закон “О транспортном налогообложении в Москве” был принят еще в 2008 году, но при этом последние изменения обрели юридической значимости в июле 2018 года.

Рассматриваемый нормативный документ подробно регулирует:

Ставку налогообложенияВ данном случае нужно помнить о том, что в соответствии с федеральным налоговым законодательством региональный орган исполнительной власти оставляет за собой право понижать либо повышать ее размер на основании показателей, указанных в статье 361
Срок и порядок перечисления регионального налогового сбораСледует помнить, что статьей 3 Закона установлены четкие временные периоды для физических и юридических лиц, включая ИП. Для каждой отдельно взятой категории налогоплательщиков действует персональный срок для совершения платежа
Категории физических и юридических лицКоторые могут рассчитывать на предоставление льгот по вопросу уплаты транспортного налога

Одновременно с этим необходимо обращать внимание на то, что на государственном уровне, в частности статьей 361.1 Налогового Кодекса России льготы по налогам могут быть выделены только собственникам грузовых авто с суммарным весом от 12 тонн.

При этом ключевым условием оформления привилегии принято считать наличие регистрации транспортного средства в системе Платон и перечисление полной суммы в течении одного отчетного налогового периода.

Применяемые ставки (таблица)

Во время определения налоговой ставки во внимание должны быть взяты такие немаловажные данные, как:

Разновидность транспортного средстваЛегковое или же грузовое авто, автобус, катер и так далее, вплоть до воздушных судов
Установленная мощность двигателяКоторая должна быть измерена непосредственно в конкретных единицах в четком соответствии со статьей 359 Налогового Кодекса России

Необходимые сведения можно узнать из персональной документации на автомобиль либо же из ОСАГО, КАСКО.

Установленный транспортный налог в Москве рассмотрим подробней в таблице:

Заявленная мощность двигателя транспортного средстваУстановленная ставка на территории Москвы на 2018 год
Мотоциклы и мотороллеры (за каждую единицу лошадиной силы)
Не больше 207
Варьируется в пределах от 21 до 3515
В случае превышения 3550
Легковые автомобили (за каждую лошадиную силу)
Если не превышает 10020
Находится в пределах от 101 до 12525
Варьируется от 126 до 15035
В пределах от 151 до 17545
Варьируется от 176 до 20150
Варьируется от 201 до 22565
Находится в пределах от 226 до 25075
Превышает 250150
Не больше 10015
Варьируется от 101 до 15026
Находится в пределах от 151 до 20038
В рамках от 201 до 25055
Если превышает 25070
Автобусы (за единицу мощности)
Если не превышает 11015
Находится в пределах от 111 до 20026
В случае превышения 20053
Другие разновидности транспортных средств на пневматическом либо же гусеничном ходу (за каждую единицу измерения мощности)
Объем мощности не имеет значения25
Мотосани и снегоходы — за каждую лошадиную силу
Не больше 5025
Свыше 5150
Катера, в том числе и моторные лодки
Не больше 100100
Несамоходные суда, у которых показатели мощности определяются непосредственно валовой вместимостью (за каждую отдельно взятую регистровую тонну)
Вне зависимости от показателей200
Вертолеты, самолеты и прочие летательные аппараты, на которых установлен двигатель
Мощности не имеет значения250

Необходимо обращать внимание на то, что указанные ставки распространяются на все без исключения категории налогоплательщиков, а также вне зависимости от вида.

Особенности расчета

Для возможности произвести достоверный расчет размера транспортного налога самостоятельно, налогоплательщикам нужно будет использовать следующую общепринятую формулу:

Размер регионального транспортного налога = установленная на основании Закона № 33 ставка х мощность транспортного средства х повышающий коэффициент х период эксплуатации автомобиля/12

Следует помнить, что коэффициент повышения предусматривается для легковых транспортных средств, стоимость которых превышает отметку в 3 миллиона рублей.

https://www.youtube.com/watch?v=pN-fgjNxC_0

Во время исчислений налога на дорогостоящий автомобиль крайне важно обращать внимание коэффициенты, которые напрямую зависят от себестоимости и года выпуска транспортного средства.

Срок использования подлежит исчислению в календарных месяцах эксплуатации транспортного средства по факту. Произведем расчет на конкретном примере.

Налогоплательщикам нужно будет дополнительно произвести расчет налога на транспортное средство, мощность которых составляет 158 лошадиных сил и зарегистрированный на собственника в июне 2018 года.

При этом стоимость авто составляет 755 тысяч рублей. Размер налога в данном случае составляет:

45 х 158 х 7/12 = 4,1 тысяча рублей

Следует обращать внимание на то, что по правилам округления, на основании статьи 3 Закона № 33 составляет 4,1 тысячи рублей. При желании можно произвести расчет на калькуляторе, расположенный на сайте ФНС.

Положены ли льготы для физических лиц

Согласно действующему законодательству, от необходимости в уплате транспортного налога освобождены в полном объеме такие физические лица, как:

  • награжденные званием героя СССР;
  • удостоенные звания Героя России;
  • имеющие в наличии орден Славы;
  • ветераны боевых действий и ВОВ;
  • недееспособные лица, которые официально признаны инвалидами первой и второй группу\ы;
  • бывшие официально признанные узники гетто, концлагерей и так далее, которые были сформированы непосредственно в году ВОВ;
  • лица. У которых есть в наличии транспортное средство с мощностью до 70 лошадиных сил;
  • один из родителей либо опекун, усыновитель при наличии статуса многодетной семьи;
  • граждане, которые принимали активное участие в ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС, а также на объединении “Маяк”, непосредственно при сбросе отходов в реку “Теча” или же принимавшие участие на Семипалатинском полигоне;
  • лица из подразделений особого риска, принимавшие участие в испытаниях ядерного оружия и ликвидации последствий аварий на ядерных установках, принадлежащих вооруженным силам;
  • лица, которые перенесли лучевую болезнь или стали инвалидами в результате испытаний ядерного оружия;
  • один из родителей, попечителей, опекунов и так далее для инвалидов с детства.

Каких либо льгот для пенсионеров в столице не предусмотрено. Для указанных категорий граждан льгота предоставляется:

На одно транспортное средство, за исключением мотосаней, снегоходов, воздушного и водного транспортаДанное правило не распространяется на льготы для многодетных семей, которые могут выбрать один вид по своему усмотрению
При определении льготы на легковые авто учитывается их мощностьНа право получения субсидии могут рассчитывать граждане, владеющие легковушками с мощностью двигателя до 200 л.с

Для получения льготы необходимо лично или через официального представителя предоставить в налоговый орган соответствующий пакет документов, который подтверждает право на получение.

: как можно не платить

Например, инвалидами предоставляются справка из медицинского учреждения и удостоверение. Льгота предоставляется периодом на 21 месяцев, после чего возникает необходимость подтвердить права на субсидию путем вторичной подачи необходимой документации.

В завершении можно сказать — в статье были рассмотрены ключевые особенности по транспортному налогообложению в столице.

В случае их познания и соблюдения, каких-либо сложностей у налогоплательщиков возникнуть не должно.

Одновременно с этим нужно помнить, что в случае просрочки платежей будет произведено начисление штрафной пени со всеми вытекающими последствиями.

Источник: https://zanalogami.ru/transportnyj-nalog-v-moskve/

Транспортный налог организаций в 2018 году

Транспортный налог для юридических лиц в 2018 году

Транспортный налог – это обязательный налог, который обязаны уплачивать физические и юридические лица, имеющие в собственности транспортные средства. Далее будет рассматриваться транспортный налог в отношении юридических лиц.

Транспортный налог в 2018 году исчисляется с тех видов транспорта, которые официально зарегистрированы на организацию. Что касается расчёта налога, ставки и порядка уплаты, то это всё устанавливается региональными властями.

Объект налогообложения

В качестве объекта налогообложения выступают следующие транспортные средства:

• Наземный транспорт: легковые и грузовые автомобили, мотоциклы и мотороллеры, автобусы, самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу;

• Воздушный транспорт: самолеты и вертолеты;

• Водный транспорт: яхты, катера, моторные лодки, теплоходы, парусные суда, гидроциклы и др.;

• Зимний транспорт: снегоходы, мотосани.

Налоговая база

В зависимости от каждого отдельно взятого транспортного средства налоговой базой может быть:

1) Мощность двигателя в лошадиных силах применяется в отношении транспортных средств с двигателями, кроме воздушных с реактивными двигателями;

2) Валовая вместимость в регистровых тоннах— для водных буксируемых средств;

3) Паспортная статистическая тяга реактивного двигателя в килограммах силы – для воздушных средств передвижения с реактивными двигателями;

4) Единица транспортного средства применяется для всего остального воздушного и водного транспорта.

https://www.youtube.com/watch?v=0GzYgLnYMX4

Мощность двигателя обычно указана в техническом паспорте транспортного средства. Если же в паспорте мощность не указана, то она определяется путём проведения экспертизы.

Мощность, как правило, указывается в лошадиных силах, но иногда может быть выражена в киловаттах. В этом случае киловатты переводятся в лошадиные силы:

1 киловатт = 1,35962 лошадиной силы. Полученный результат округляется до второго знака после запятой.

Ставка

Как уже было сказано, транспортный налог является региональным налогом, поэтому ставка в каждом субъекте РФ своя. Но при этом законом установлен лимит налоговой ставки, относительно которого она может быть как больше, так и меньше, но не более, чем в 10 раз.

Для каждого вида транспортного средства установлена своя определённая ставка, которая по решению субъектов РФ может быть изменена не более, чем в 10 раз.

Также для транспортного средства могут применятся дифференцированные ставки, размер которых зависит от вида, возраста и экономического класса транспорта.

Например, для легкового автомобиля возрастом свыше 3 лет применяется ставка 40 рублей на 1 л.с., а для легкового авто возрастом менее 3 лет ставка будет 25 рублей на 1 л.с. (пример с вымышленными цифрами).

Расчёт налога в 2018 году

В отношении физических лиц транспортный налог рассчитывает налоговая инспекция, а вот организация должна самостоятельно вести расчёты по налогу по общей формуле:

НАЛОГ = налоговая база * налоговая ставка

Также нужно помнить, что если в собственности организации находятся легковые автомобили стоимостью свыше 3 млн рублей, тогда рассчитанную стандартным путём сумму налога необходимо ещё умножить на повышающий коэффициент.

Порядок уплаты

Порядок уплаты транспортного налога также устанавливается региональными властями. Например, в одном регионе могут быть отчётные периоды, в другом – могут не быть.

Если установлены отчётные периоды, тогда уплачиваются авансовые платежи (¼ от годовой суммы) по транспортному налогу 4 раза в год: за 1,2,3 квартал и за отчётный год.

 Если же налоговые периоды отсутствуют, тогда налог уплачивается по итогам года единовременной суммой.

Сроки

Срок уплаты налога устанавливается субъектами РФ, но с одним ограничением: срок уплаты по итогам года не может быть ранее 1 февраля года, следующего за отчётным. Например, срок уплаты:

• В Москве – не позднее 5 февраля (один платёж по итогам года без авансовых)

• В Московской области – авансовые платежи до конца месяца, следующего за отчётным, а годовой платёж до 28 марта

Отчётность

Отчётность по транспортному налогу в виде декларации сдаётся только по итогам календарного года в налоговую инспекцию, в которой числится транспортное средство. Срок подачи декларации – не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным.

Льготы

Как и следует ожидать, льготы по транспортному налогу устанавливаются также региональными властями.  Например, налог могут не взимать с транспортного средства, имеющего мощность двигателя менее 80 лошадиных сил. Или от налога могут быть освобождены легковые автомобили, имеющие определённый экологический класс. Все подробности нужно смотреть в законодательных документах каждого региона.

Источник: https://ip-spravka.ru/transportnyj-nalog/transportnyj-nalog-organizacij

Транспортный налог для юридических лиц в 2018 году: сроки уплаты

Транспортный налог для юридических лиц в 2018 году

Все предприятия, имеющие автомобили должны платить транспортный налог для юридических лиц. В 2018 году сроки уплаты этого налога будут зависеть от местного законодательства.

Субъекты решают, каким образом будет уплачиваться транспортный налог: поквартально авансовыми платежами, или одной величиной по завершению налогового периода. Ставки и льготы по транспортному налог смотрите в таблице.

Срок уплаты транспортного налога для юридических лиц в 2018 году

Общий порядок как платить транспортный налог, авансовые платежи, сроки уплаты для юридических лиц определяет статья 363 НК РФ. Она говорит следующее:

  • Предприятия, владельцы автомашин, обязаны производить уплату налога по месту  нахождения ТС.
  • Он перечисляется в бюджет в течение налогового года  частями в виде авансовых платежей, если региональной администрацией не оговорено другое.
  • Срок внесения платежа в бюджет после завершения года нельзя установить ранее 1 февраля, то есть раньше конечной даты предоставления декларации.
  • Субъектам федерации разрешается устанавливать свои правила перечисления транспортного налога, в том числе и отменять авансовые взносы.
  • При указании даты окончательно расчета по транспортному налогу местные власти должны соблюдать указание  НК РФ (не ранее 1 февраля следующего года).

Данные положения касаются всех предприятий, которым нужно платить транспортный налог. Сроки уплаты для юридических лиц 2018 году будут зависеть от того, что говорит законодательство субъекта федерации.

https://www.youtube.com/watch?v=RtV6PVjBCLo

Пример платежного поручения на авансовый платеж по транспортному налогу

Например, в Москве авансовые платежи не нужно платить. Налог вносится 1 раз, после завершения календарного года. Крайний срок уплаты в столице установлен 5 февраля. Это значит, что московские предприятия – владельцы автомобилей, должны произвести расчет и перечисление за 2018 год не позднее, чем 05.02.2019 года.

Воспользуйтесь онлайн-расчетчиком транспортного налога. Этот расчетчик поможет определить сумму транспортного налога как для организации, так и для вашего личного автомобиля.

Сроки уплаты налога на транспорт авансовыми платежами в 2018 году

Если местное законодательство предусматривает авансовую систему платежей по транспортному налогу, то он вносится в бюджет в следующем порядке:

  • Авансовые платежи делаются за I, II и III кварталы.
  • После окончания IV квартала высчитывается окончательная величина, которая перечисляется в бюджет.

Регионы по-разному регламентируют сроки перечисления авансовых платежей. Кто-то устанавливает конкретные даты на весь год,  кто-то дает определенный срок после окончания квартала.

Для примера рассмотрим несколько субъектов федерации и их периоды уплаты авансовых платежей:

  • Адыгея – не позже последнего дня месяца, который идет за отчетным кварталом.
  • Архангельская область – авансовые суммы должны быть уплачены в бюджет не позднее 5 мая, 5 августа и 5 ноября соответственно.
  • Курская область – уплата авансовых сумм должна быть произведена не позднее, чем 10 числа второго месяца после истекшего квартала.

Компании должны перечислять только суммы авансовых платежей. Декларацию за эти периоды предоставлять нет необходимости.

Как платить транспортный налог в 2018 году

Предприятия должны рассчитывать авансовые взносы и конечную сумму самостоятельно. Чтобы рассчитать транспортный налог, определите налоговую базу и ставку налога. В рекомендации – общие правила, а также как посчитать налог за дорогие автомобили и большегрузные машины и если транспорт купили или продали в середине года. 

Величина рассчитывается по каждому ТС отдельно. Производится это в следующем порядке:

  • Авансовые платежи рассчитываются как 25% от общей суммы налога. Общая сумма вычисляется путем умножения базы на ставку.
  • Окончательная сумма определяется как разница между рассчитанной налоговой величиной и суммой всех авансовых переводов в течение года.
  • В случае когда авансовые взносы в регионе не предусмотрены, то величин налога, которую нужно уплатить в конце года высчитывается, как произведение налоговой базы на величину ставки. При необходимости применяют повышающие коэффициенты или налоговые вычеты.
  • Повышающий коэффициент вводится для определенного списка автомобилей. Его размер зависит от стоимости и возраста ТС.
  • Также могут применяться различные налоговые вычеты. Если при расчете с использованием вычета конечная величина отрицательная, то сумма налога считается равной нулю.

Когда организация владеет автомобилем не полный год, либо только приобрела его, транспортный налог рассчитывается пропорционально времени владения. То есть высчитывается соотношение месяцев владения к 12.

При этом берутся только целые месяца. При их определении действуют следующие правила:

  • Если автомобиль снят с учета после 15 числа, то месяц округляется до целого. Если снятие с учета произошло до 15 (включительно), то данный месяц не считают совсем.
  • При покупке автомобиля месяц считается целым, если его регистрация произведена до 15 числа включительно. В противном случае остаток месяца не берут в расчет.

В конце отчетного периода организация заполняет декларацию по транспортному налогу и предоставляет ее в налоговый орган. Смотрите и скачайте пример заполнения декларации за 2018 год.

 Обратите внимание!

Субъектам федерации разрешено регулировать не только сроки и порядок уплаты налоговых сумм, но и утверждать налоговые ставки.

Ответственность за нарушение сроков уплаты

Если предприятие нарушает правила, по которым исчисляется и платится  транспортный налог для юридических лиц,  сроки уплаты этого налога, то к нему могут быть применены штрафные санкции.

https://www.youtube.com/watch?v=3XykihyMCLw

При этом организация заплатит следующие суммы:

  • Штраф за просрочку платежа.
  • Сумму, не уплаченную в срок.
  • Пени, начисленные на просроченную сумму налога.

Величину штрафа регулирует статья 122 НК РФ, которая говорит следующее:

  • Штраф назначается в размере 20% от суммы, которая не была вовремя уплачена в бюджет.
  • Если доказано, что платеж был просрочен умышленно, штраф возрастает до 40% от просроченной суммы.

В случае если ошибка в налоговой декларации обнаружена предприятием самостоятельно, то оно может доплатить в бюджет недостающую сумму и рассчитать положенные пени. В этом случае штрафных санкций можно будет избежать.

Не нашли ответ на свой вопрос?
Задайте его экспертам «Системы Госфинансы»

Источник: https://www.budgetnik.ru/art/102901-transportnyy-nalog-dlya-yuridicheskih-lits-v-2018-godu-sroki-uplaty

BankirKi
Добавить комментарий