Сумма, расчет и правила уплаты единого социального страхового взноса в 2018 году

Содержание
  1. Расчет по страховым взносам 2018
  2. Единый расчет по страховым взносам: форма
  3. Расчет по страховым взносам-2017/2018: состав отчетности
  4. Единый расчет по страховым взносам-2017/2018: порядок заполнения
  5. Коды в едином расчете по страховым взносам
  6. Единый расчет: отчетный и расчетный периоды
  7. Сроки представления единого расчета по страховым взносам
  8. Есн в 2018 году ставки таблица
  9. Есн в 2018 году: зачем нужен
  10. Кто платит, каков объект налогообложения
  11. Как рассчитывается ставка ЕСН в 2018 году
  12. Особенности расчетов для ИП
  13. Основные изменения по ЕСН в 2018 году
  14. Перемены, связанные с отсрочками и контрольными проверками
  15. Таблицы ставок ЕСН в 2018 году
  16. Тарифы страховых взносов в 2018 году
  17. Пониженные тарифы страховых взносов в 2018 году
  18. Страховые взносы ИП «за себя» в 2018 году
  19. Как рассчитать страховые взносы в 2018 году
  20. Размер страховых взносов
  21. Как рассчитать страховые взносы: тарифы
  22. Порядок уплаты страховых взносов в 2018 году для ИП
  23. Как рассчитываются страховые взносы работодателем
  24. Как рассчитать страховые взносы ИП
  25. Есн в 2018 году
  26. Есн в 2018 году: зачем нужен
  27. Кто платит, каков объект налогообложения
  28. Как рассчитывается ставка ЕСН в 2018 году
  29. Особенности расчетов для ИП
  30. Основные изменения по ЕСН в 2018 году
  31. Перемены, связанные с отсрочками и контрольными проверками
  32. Тарифы страховых взносов в 2018 году
  33. Пониженные тарифы страховых взносов в 2018 году
  34. Сумма, расчет и правила уплаты единого социального страхового взноса в 2018 году
  35. Отчетная документация
  36. Расчет и правила уплаты
  37. Образец формы расчета
  38. Сроки
  39. Рекомендации

Расчет по страховым взносам 2018

Сумма, расчет и правила уплаты единого социального страхового взноса в 2018 году

Актуально на: 16 января 2018 г.

В связи с тем, что с 2017 года страховые взносы (кроме взносов «на травматизм») администрируют налоговики (гл. 34 НК РФ), ФНС был утвержден расчет по страховым взносам (Приказ ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@).

Единый расчет по страховым взносам: форма

Бесплатно скачать бланк расчета по страховым взносам можно в системе КонсультантПлюс.

Расчет по страховым взносам-2017/2018: состав отчетности

Расчет по страховым взносам состоит из титульного листа и трех разделов:

  • раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов». Стоит отметить, что первый раздел является самым емким. Он включает в себя, в том числе расчеты сумм по всем взносам: на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование (кроме взносов «на травматизм»);
  • раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов – глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
  • раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» (данный раздел заполняется на каждое застрахованное лицо).

Работодатели (не являющиеся главами КФХ) в обязательном порядке представляют:

Кто представляет Состав расчета по страховым взносам
Все работодатели без исключения— титульный лист; — раздел 1; — подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1; — приложение № 2 к разделу 1; — раздел 3
Работодатели, уплачивающие взносы по дополнительным тарифам и/или применяющие пониженные тарифы– титульный лист;- раздел 1;- подразделы 1.1, 1.2, 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 приложения № 1 к разделу 1; — приложение № 2 к разделу 1; — приложения №№ 5-10 к разделу 1; — раздел 3
Работодатели, понесшие расходы в связи с выплатой обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством– титульный лист; – раздел 1; – подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1; — приложение № 2 к разделу 1;- приложение № 3 к разделу 1; — приложение № 4 к разделу 1;— раздел 3

Единый расчет по страховым взносам-2017/2018: порядок заполнения

Подробный порядок заполнения расчета по страховым взносам вы найдете в Приложении № 2 к Приказу ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Мы же остановимся на общих требованиях к заполнению этого расчета:

  • при заполнении расчета нужно использовать чернила черного/фиолетового/синего цвета;
  • текстовые поля заполняются печатными заглавными буквами. Если расчет будет подготовлен на компьютере, а затем распечатан, то при заполнении расчета необходимо использовать шрифт Courier New 16-18 пунктов;
  • страницы расчета должны иметь сквозную нумерацию, начиная с титульного листа. Номер страницы записывается следующим образом: например, «001» — для первой страницы, «025» — для двадцать пятой;
  • поля заполняются слева направо, начиная с крайнего левого знакоместа;
  • стоимостные показатели отражаются в рублях и копейках;
  • при отсутствии какого-либо количественного/суммового показателя в соответствующем поле ставится «0», в остальных случаях проставляется прочерк.

При заполнении расчета и его подготовке к сдаче под запретом:

  • исправление ошибок в расчете при помощи корректирующего или аналогичного средства;
  • двусторонняя печать расчета;
  • скрепление листов, приводящих к порче расчета.

Коды в едином расчете по страховым взносам

Практически любая отчетность содержит в себе закодированную информацию. Например, код отчетного/налогового периода. И, как показывает практика, у бухгалтеров проставление тех или иных кодов вызывает затруднения. Поэтому кодам, указываемым в едином расчете по страховым взносам, мы посвятили отдельный материал.

Единый расчет: отчетный и расчетный периоды

Отчетными периодами являются I квартал, полугодие и 9 месяцев, а расчетным – календарный год (ст. 423 НК РФ).

Сроки представления единого расчета по страховым взносам

Представить расчет нужно не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным/расчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ).

В 2018 году расчет необходимо представить в следующие сроки:

Период, за который представляется единый расчет по страховым взносам Крайний срок представления
За 2017 годНе позднее 30.01.2018
За I квартал 2018 года

Источник: http://GlavKniga.ru/situations/k502355

Есн в 2018 году ставки таблица

Сумма, расчет и правила уплаты единого социального страхового взноса в 2018 году

Если компания нанимает работников, она становится плательщиком единого социального налога. ИП платят ЕСН за себя и свой персонал. Общая ставка ЕСН в 2018 году 30% плюс взносы на травматизм. В этой статье мы рассказали, зачем нужен ЕСН в 2018 году, привели ставки в таблицах, рассказали, какие изменения произошли в 2018 году, и как можно сэкономить на социальных отчислениях.

Бухгалтеры вправе работать на час меньше>>>

Рассчитайте зарплату в программе «Упрощенка 24/7» бесплатно, онлайн

Есн в 2018 году: зачем нужен

Читайте в нашей статье:

Прежде чем показать ставки ЕСН в 2018 году, расскажем, зачем нужен этот налог. Аббревиатура ЕСН расшифровывается как единый социальный налог. Сам ЕСН был отменен в 2010 году. Но по привычке единым социальным налогом и в 2018 году продолжают называть страховые взносы, заменившие его.

Цель ЕСН, а точнее, страховых взносов – наполнить внебюджетные фонды. Затем эти средства расходуются на пенсионное, социальное и медицинское обеспечение граждан. Разберемся, кто платит единый социальный налог, какие ставки установлены в 2018 году, есть ли возможность сэкономить на ЕСН.

Кто платит, каков объект налогообложения

Страховые взносы перечисляют в бюджет две группы плательщиков.

Во-первых, организации и индивидуальные предприниматели, если они привлекают наемных работников или заключают с физическими лицами ГПХ-договоры на выполнение работ, оказание услуг. Базой для начисления взносов являются выплаты, начисленные в пользу физических лиц, в первую очередь, зарплата работников.

Во-вторых, индивидуальные предприниматели платят налоги ЕСН «за себя». В 2018 году они складываются из двух частей:

  • Фиксированная часть, не зависящая от размера дохода ИП,
  • Дополнительная часть, представляющая собой процент от дохода сверх 300000 руб.

Как рассчитывается ставка ЕСН в 2018 году

Большинство работодателей перечисляют социальные налоги в 2018 году по общим ставкам:

  • На обязательное пенсионное страхование – 22%,
  • На обязательное медицинское страхование – 5,1%,
  • На обязательное социальное страхование на случай нетрудоспособности и материнства – 2,9%,
  • На страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (травматизм) – тариф устанавливается для каждой компании индивидуально в зависимости от класса профриска.

Таким образом, суммарная ставка ЕСН в 2018 году составляет 30% плюс травматизм. Некоторые работодатели вправе применять пониженные тарифы налога ЕСН в 2018 году, если применяют специальные налоговые режимы, занимаются льготируемыми видами деятельности или находятся на определенных территориях.

Для взносов в пенсионный фонд и соцстрах установлен лимиты – предельные базы для начисления платежей:

ВзносЛимитТариф
В ПФР1 021 000 руб.Если база меньше лимита – 22%,Если база превысила лимит – 10%
В ФСС718 000 руб.Если база меньше лимита – 2,9%,Если база превысила лимит – 0%

Для взносов в ФОМС и на травматизм лимиты не устанавливаются.

3 важных изменения сентября по зарплате:

Специально для посетителей сайта мы открыли вип-доступ к журналу «Зарплата». Активируйте доступ, чтобы читать статьи.

Активировать доступ

Особенности расчетов для ИП

В 2018 году изменился порядок уплаты социального налога предпринимателями. Напомним, что ИП платят два вида страховых взносов:

  • Платежи «за себя»,
  • Платежи за работников, если они есть у ИП.

ЕСН за работников в 2018 году предприниматели платят по тем же ставкам, как организации. Если у ИП нет работников, он платит взносы только «за себя». В 2018 году изменения коснулись именно этих взносов.

Обязательные платежи «за себя» предприниматели платят только в ПФР и ФСС. Еще в 2017 году размер платежей определялся, исходя из размера МРОТ. С 2018 году в Налоговом кодексе указаны фиксированные суммы, не связанные с МРОТ. Кроме фиксированных, предприниматели перечисляют дополнительные взносы, если годовой доход превысил сумму 300000 руб.

Основные изменения по ЕСН в 2018 году

Ряд поправок законодательства затронул порядок исчисления и уплаты страховых взносов.

Изменились предельные величины для начисления взносов. Теперь лимит по взносам в ПФР составляет 1021000 руб., в ФСС – 718000 руб. Напомним, что после превышения порогового значения компания начисляет взносы в ПФР по сниженной ставке, а в ФСС совсем перестает платить взносы.

Не облагаются страховыми взносами компенсационные выплаты при увольнении работника. Не облагаются выплаты в пределах трехкратного среднемесячного заработка.

Предприниматели, нотариусы и адвокаты должны документально подтверждать право не платить взносы, если в их работе образовался перерыв. Например, в связи с прохождением военной службы по призыву или уходом за ребенком до 1,5 лет.

Расширился перечень оснований отказа налоговиков принимать расчет по страховым взносам:

Компании и предприниматели на УСН по-новому определяют долю льготируемого вида деятельности, дающего право на пониженные тарифы. Льготируемая деятельность должна давать не менее 70% общего дохода. Эта формула не изменилась. Но общая сумма дохода теперь считается по-другому.

В нее нужно включать доходы, перечисленные в ст.251 НК РФ. То есть если у компании есть, к примеру, кредиты, то их нужно учитывать в общей сумме дохода.

Тогда доля льготируемого вида деятельности может оказаться меньше порога в 70%, и компания лишится права применять пониженный тариф.

Предприниматели с 2018 года платят взносы «за себя» не исходя из МРОТ, а виде фиксированных платежей.

Перемены, связанные с отсрочками и контрольными проверками

С 2017 года сбором страховых взносов (кроме травматизма) занимаются налоговые инспекции. В связи с этим произошли изменения, связанные с отсрочками и проверками.

Теперь, если компания не может уплатить страховые взносы в установленный законом срок, она может обратиться в ИФНС с заявлением о предоставлении отсрочки или рассрочки (ст.64 НК РФ).

Налоговая инспекция может предоставить отсрочку, если невозможность заплатить обусловлена объективными причинами. Такие причины перечислены в ст.

64 НК РФ, например, если предприятию причинен ущерб в результате стихийного бедствия или чрезвычайного обстоятельства.

Проверки с 2017 года проводят ПФР, ФСС и ИФНС. ПФР совместно с ФСС проводит проверки правильности уплаты взносов за периоды до 2017 года. проверяемый период – три года, то есть в 2018 году могут проверить 2015 и 2016 годы. Выездная проверка длится 2 месяца, но может продлиться до 4 и даже 6 месяцев.

https://www.youtube.com/watch?v=4SawYxlQq2Q

Налоговые органы проводят проверки с 2017 года:

  • Камеральная проверка проводится по каждому отчету, поступившему от налогоплательщика. Длится до трех месяцев со дня получения отчета (ч.2 ст.88 НК РФ),
  • Выездная проверка длится 2 месяца, может продлеваться до 4 месяцев. В исключительных случаях срок проверки продлевают до 6 месяцев, например, при наличии у проверяемой компании нескольких обособленных подразделений (Приложение №4 к Приказу ФНС России № ММВ-7-2/189@ от 08.05.2015г.).

Наши коллеги из журнала «Упрощенка» создали очень удобный сервис по электронной отчетности. В первую очередь он ориентирован на зарплатную отчетность — 6-НДФЛ, РСВ, 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ. Сервис «Упрощенка 24/7.

Отчетность» используют через вебраузер, устанавливать программу на компьютер не нужно. Загрузите любой отчет и нажмите кнопку «Отправить». Далее придет подтверждение, что отчет принят. Цена на год — всего 2938 руб. — ниже цены не найти.

Подключим к системе в течение суток, никуда ехать не придется, все дистанционно.

Пробовать

Таблицы ставок ЕСН в 2018 году

Размер социальных налогов в 2018 году мы привели в виде трех таблиц:

  1. Общие тарифы,
  2. Пониженные ставки,
  3. Взносы ИП «за себя».

Скачайте таблицу-памятку ставок социального налога на 2018 год:

Ставки социальных налогов в 2018 году таблица скачать>>> 

Тарифы страховых взносов в 2018 году

Если у компании нет права применять пониженные тарифы, она начисляет страховые взносы по таким ставкам:

ВзносыТарифы
До превышения предельной базыПосле превышения предельной базы
На обязательное пенсионное страхование22%10%
На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства2,9%Не начисляются
На обязательное медицинское страхование5,1%
Взносы на травматизмУстанавливаются для каждой организации индивидуально

Пониженные тарифы страховых взносов в 2018 году

Законодательством предусмотрены пониженные тарифы страховых взносов для отдельных категорий работодателей. Кроме категории работодателя на размер ставки могут влиять применяемые режимы налогообложения и виды деятельности:

Категории работодателейТарифы страховых взносов, %Основание
ПФРФСС*ФОМС
Работодатели, применяющие УСН, осуществляющие льготные виды деятельности. Доход от льготного вида деятельности должен быть не менее 70%, общий годовой доход не должен превышать 79 млн.руб.2000пп. 5 п. 1, пп. 3 п. 2,п. 6 ст. 427 НК РФ
Аптечные компании и предприниматели на ЕНДВ, имеющие лицензию на осуществление фармацевтической деятельности. Пониженные тарифы применяются только к зарплате фармацевтических работников2000пп. 6 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ
Предприниматели на ПСН. Пониженные тарифы применяются в отношении работников, занятых в патентном виде деятельности (есть исключаемые виды деятельности)2000пп. 9 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ
Некоммерческие предприятия, применяющие УСН и осуществляющие деятельность в сфере социального обслуживания, образования, научных исследований и разработок, здравоохранения, искусства, культуры, массового спорта2000пп. 7 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 7 ст. 427 НК РФ
Благотворительные организации на УСН2000пп. 8 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 8 ст. 427 НК РФ
IT-компании824пп. 3 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 5 ст. 427 НК РФ
Компании на УСН, занятые внедрением результатов интеллектуальной деятельности, права на которые принадлежат бюджетным и автономным учреждениям824пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 4 ст. 427 НК РФ
Компании и предприниматели, занятые технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельностью в особых экономических зонах824пп. 2 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ
Компании, делающие выплаты вознаграждений членам экипажей судов, зарегистрированных в российском международном реестре (есть исключения)000пп. 4 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 427 НК РФ
Участники проекта «Сколково»1400пп. 10 п. 1, пп. 4 п. 2 ст. 427 НК РФ
Участники свободной экономической зоны на территории Крыма и Севастополя61,50,1пп. 11 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ
Резиденты территорий опережающего социально-экономического развития61,10,1пп. 12 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ
Резиденты свободного порта «Владивосток»61,50,1пп. 13 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ

* Взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства

Страховые взносы ИП «за себя» в 2018 году

Индивидуальные предприниматели платят страховые взносы «за себя». Взносы состоят из фиксированной части и доплаты:

Вид взносаСуммаОснование
Фиксированный взнос на обязательное медицинское страхование5 840 руб.пп.2 п.1 ст.430 НК РФ
Фиксированный взнос на обязательное пенсионное страхование26 545 руб.пп.1 п.1 ст.430 НК РФ
Доплата на обязательное пенсионное страхование, если годовой доход превышает 300 000 руб.1% от суммы, превышающей 300 000 руб., но не более 185 815 руб.*пп.1 п.1 ст.430 НК РФ

*Налоговый кодекс ограничивает максимальную сумму платежей на обязательное пенсионное страхование. В соответствии с пп.1 п.1 ст.430 НК РФ общая сумма взносов (фиксированная часть плюс доплата) не должна превышать восьмикратного фиксированного взноса, установленного на год, то есть 212360 руб. (26545 руб.*8), в том числе:

  • Фиксированная часть 26545 руб.,
  • Доплата 185815 руб. (212360 руб. – 26545 руб.).

Подпишитесь на журнал “Зарплата” всего за 13 900 рублей.

Торопитесь! Предложение действует только 3 дня.

Звоните: 8 800 550-15-57

Подписаться

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/161025-esn-v-2018-godu-tablitsa-stavok-razmer-protsentov

Как рассчитать страховые взносы в 2018 году

Сумма, расчет и правила уплаты единого социального страхового взноса в 2018 году

Уплата страховых взносов и их учет – сфера контроля органов налоговой инспекции. Все работодатели обязаны с каждой облагаемой выплаты в пользу своих сотрудников производить начисления страховых взносов с последующим перечислением денег в бюджет. На 2018 год были откорректированы значения предельных сумм, в рамках которых производятся страховые отчисления.

Размер страховых взносов

Величина предельной суммы заработка, на которую работодателям необходимо ориентироваться при начислении страховых взносов, на 2018 год установлена в таком размере:

  • для взносов, переводимых в рамках системы обязательного пенсионного страхования лимит базы зафиксирован на уровне 1 021 000 рублей;
  • для платежей по соцстрахованию, связанному с временной утратой трудоспособности и материнством, облагаемый предел равен 815 000 рублей;
  • по медицинскому страхованию лимиты облагаемых доходов для начислений не предусмотрены.

Подробнее о лимитах читайте здесь.

Как рассчитать страховые взносы: тарифы

Тарификация взносов осталась в прежних значениях.

https://www.youtube.com/watch?v=aRnnCA5DOOc

Для пенсионных взносов предусмотрена вилка 22% и 10% (пониженная ставка применяется для части доходов, превышающей накопительно за год утвержденный законодательно предел 1 021 000 рублей).

Как считать страховые взносы по временной нетрудоспособности – по нормативной ставке, равной 2,9% (для иностранных лиц и тех, у кого нет гражданства, применяется норма 1,8%). После достижения доходами предела базы, начисления по этому виду взносов прекращаются до следующего отчетного периода.

По начислениям на медицинское страхование тариф установлен в размере 5,1%, лимита нет.

Размеры ставок, по которым производится уплата страховых взносов в 2018 году, зафиксированы ст. 426 НК РФ. В отношении предельных сумм доходных начислений по каждому сотруднику работодатели должны вести обособленный аналитический учет.

Если физическое лицо в течение года сменило несколько мест работы, работодатели, при начислении ему заработной платы, не берут в расчет доходы с предыдущих мест трудоустройства. По мнению Минздравсоцразвития РФ (письмо от 17.01.

2011 № 76-19), если сотрудник в течение расчетного периода работает в нескольких организациях, база для начисления страховых взносов в отношении такого работника определяется отдельно каждым плательщиком страховых взносов самостоятельно, без учета выплат, полученных им в других организациях.

Кто является плательщиком страховых взносов по дополнительным тарифам – работодатели, работа на объектах которых характеризуется вредными или тяжелыми условиями.

Если на предприятии не была проведена спецоценка, то тарифы по дополнительным пенсионным взносам устанавливаются на уровне 6% или 9%.

При условии наличия присвоенных рабочим местам соответствующих классов, ставки могут варьироваться в диапазоне от 0 до 8%.

Размер перечислений в ФСС взносов на «травматизм», как и прежде, зависит от класса риска по избранному направлению деятельности (от 0,2 до 8,5%).

Порядок уплаты страховых взносов в 2018 году для ИП

Новшества касаются размера взносов ИП «за себя». Фиксированный платеж утратил привязку к величине МРОТ. На медицинское страхование предприниматель за себя перечисляет 5840 рублей, а в качестве пенсионных взносов – 26545 рублей.

При превышении доходными поступлениями планки в 300 000 рублей в год, появляется дополнительное обязательство по уплате 1% в виде пенсионных взносов от суммы такого превышения.

Подробности о сроках уплаты (они тоже изменились) и что и куда платить, читайте здесь.

Как рассчитываются страховые взносы работодателем

Начисления взносов производятся ежемесячно при расчете заработка наемному персоналу. Для каждого сотрудника выводится отдельная сумма взносов с разбивкой на виды платежей. Формула расчетов страховых взносов выглядит так:

  • Величина начисленного дохода с начала года х Тарифная ставка по взносу – Сумма перечислений по страховому взносу за предыдущие месяцы в отчетном году.

Как рассчитать сумму страховых взносов: например, работнику за январь причитается 70 000 рублей дохода (до вычета НДФЛ), за февраль начисленный заработок составил 72 500 рублей. Как посчитать страховые взносы на пенсионное обеспечение за февраль, если за январь перечислено 15 400 рублей взносов ПФР:

  • определяется общая база для взноса – 142 500 рублей (70 000 + 72 500);
  • вычисленная база сравнивается с пределом, если заработок не превышает этот порог, то применяется ставка 22% – сумма платежа по итогам двух месяцев составит 31 350 рублей (142 500 х 22%);
  • оплата страховых взносов ПФР за февраль должна быть произведена за минусом январских перечислений и равна 15 950 рублей (31 350–15 400).

За каждый месяц работодатель должен заплатить по заработкам своих сотрудников взносы в ФСС, платежи по травматизму и ФОМС.

Продолжим пример расчета страховых взносов:

  • По социальному страхованию за февраль надо перевести за минусом январских взносов сумму 2102,50 рублей (142 500 х 2,9% – 70 000 х 2,9%).
  • По травматизму февральская сумма составит 145 рублей (142 500 х 0,2% – 70 000 х 0,2%).
  • По ФОМС размер взносов составит 3697,50 рублей (142 500 х 5,1% – 70 000*5,1%).

Плательщики страховых взносов обязаны осуществлять перечисления каждый месяц в законодательно отведенные для этого сроки.

Как рассчитать страховые взносы ИП

Рассмотрим, как рассчитать страховые взносы в 2018 году предпринимателю за себя при условии годового дохода в размере 750 000 рублей:

  • 5840 рублей надо перечислить за медицинское страхование;
  • 26 545 рублей – на пенсионное страхование;
  • с суммы превышения лимита дополнительно начисляется 1% по пенсионным взносам – 4500 рублей ((750 000 – 300 000) х 1%).

Источник: https://spmag.ru/articles/kak-rasschitat-strahovye-vznosy-v-2018-godu

Есн в 2018 году

Сумма, расчет и правила уплаты единого социального страхового взноса в 2018 году

Наше государство остается, по сути, социальным. Даже в нынешних сложных финансовых условиях старается не опускать планку социальных обязательств. Получается не всегда. Определенной поддержкой в выполнении этих задач служит единый социальный налог. О нем сейчас и пойдет речь.

Есн в 2018 году: зачем нужен

Аббревиатура ЕСН расшифровывается как единый социальный налог. Прежде чем перейти к вопросу о размере ЕСН в 2018 году, остановимся кратко на характере этого налога, его задачах и объектах налогообложения.

Для начала поясним, что юридически этот налог уже несколько лет не существует, его отменили 6 лет назад. Но по привычке разные взносы данного целевого назначения называют социальным налогом. К тому же в 2018-м его, скорее всего, вернут.

Исчисляется он как при помощи бюджетных, так и внебюджетных источников средств. Назначение ЕСН — обеспечение возможности для сотрудников в будущем получать государственную пенсию и ряд социальных выплат. Из этого же источника выделяются нужные суммы на бесплатную помощь в медицинских организациях, перечень которых определен законодательно.

Кто платит, каков объект налогообложения

Отчислять этот вид налога должны все, кто официально работают. Это две большие группы налогоплательщиков.

1. ИП, занимающиеся частной практикой.

2. Физлица, не относящиеся к категории индивидуальных предпринимателей; ИП, предприятия и организации, конкретные люди, что делают выплаты физическим лицам.

У этих групп несколько отличаются объекты обложения по единому социальному налогу. Первая группа должна сделать отчисления со всех видов доходов, оставшихся после учета обозначенных законом расходов.

Для тех, кто попадает во вторую группу, объектами налогообложения становится весь объем выплат, что производились физическим лицам по договорам разного вида: как по трудовым, так и по всему спектру гражданско-правовых.

Как рассчитывается ставка ЕСН в 2018 году

Для основной группы налогоплательщиков ставки ЕСН в 2018 году остались теми же, что и ранее. Из чего она складывается? Из этих трех разновидностей платежей:

  • взносов на обязательное пенсионное страхование, ставка по которым — 22%;
  • отчислений на обязательное медицинское страхование, их размер — 5,1%;
  • платежи в Страховой фонд, составляющие 2,9%.
  • платежи на страхование от несчастного случая, ставка зависит от группы риска предпринимательской деятельности.

За максимальный размер взносов в Пенсионный фонд в 2018 году принята сумма 212 360 рублей. Что касается процента ставки, то он несколько варьируется в зависимости от сумм начислений.

При достижении лимита, установленного на данный год, он может быть скорректирован в сторону уменьшения. В текущем 2018-м вышеупомянутая ставка в 2,9% по Фонду социального страхования применяется при начислениях на суммы менее 718 000 рублей. Если суммы более 718 тысяч, то ставка по данному фонду будет нулевой.

В отношении взносов на обязательное пенсионное страхование правило то же: если начисления менее 1 021 000 рублей, то устанавливается ставка ЕСН в 22%, а при выплатах на суммы свыше 1 021 000 рублей она снижается до 10%. Для обязательного медицинского страхования предельных ограничений не установлено, в 2018 году со всей суммы дохода исчисляют 5,1%.

Особенности расчетов для ИП

Сколько процентов ЕСН в 2018 году придется отчислять индивидуальным предпринимателям? Дл ИП разработана несколько иная система расчетов.

Во-первых, они не обязаны платить в страховые фонды, могут делать это лишь на добровольных началах. За ними остаются обязательные отчисления в два фонда: Пенсионный и Медицинского страхования.

 В 2017 году оба исчислялись пропорционально минимальному размеру оплаты труда.

Формула была такова. Отчисления в фонд медицинского страхования рассчитываем исходя из ставки 5,1% МРОТ за год, то есть, 12 * 5,1% * МРОТ. Для Пенсионного фонда расчет аналогичный, только применяем ставку 26%.

Надо иметь в виду: если доход индивидуального предпринимателя в год окажется выше трехсот тысяч рублей, то ко всем перечисленным выше отчислениям добавляется один процент от той суммы, на которую превышен данный лимит.

Основные изменения по ЕСН в 2018 году

Говоря о таблице ставок ЕСН в 2018 году, надо помнить еще и о ряде поправок, связанных с уплатой ЕСН, которые внесены в текущем году в связи с изменениями, затронувшими Налоговый Кодекс России.

1. Теперь нельзя производить округление сумм (в любую сторону), производя отчисления взносов по ЕСН.

2. Появилось понятие максимального показателя для начислений выплат на пенсионное страхование. Оно зафиксировано законодательно, а также внесены соответствующие изменения и в нормативные акты локального характера, касающиеся налогообложения. Но по медицинскому обязательному страхованию подобных ограничений пока не предусмотрено.

3. Страховые взносы не будут взысканы с суммы, компенсационных выплат которая меньше трех среднемесячных заработков, если работник увольняется. Также это новшество касается выплаты командировочных расходов. И на них не будут начислены страховые проценты, но только в случае, если данные расходы будут подтверждены документально.

4. За иностранных граждан, принятых на работу, работодатели отныне тоже будут обязаны отчислять необходимые суммы для целей пенсионного страхования. Исключения предусмотрены лишь для зарубежных специалистов высокого класса.

5. Число предприятий, которым дано право на электронную отчетность, увеличилось.

6. Фиксированные взносы ИП не будут рассчитываться, исходя из МРОТ.

Перемены, связанные с отсрочками и контрольными проверками

Надзорные предприятия теперь, если имеются серьезные основания, могут увеличить длительность проверок с прежних четырех месяцев до шести. Такими основаниями являются:

  • серьезные нарушения, которые требуют срочной проверки и принятия незамедлительных мер; они должны быть зафиксированы и подтверждены документально;
  • нарушения по филиалам, расположенным в разных субъектах Российской Федерации, требующие проверки;
  • неточность в документах или отсутствие запрашиваемых данных;
  • несвоевременность страховых отчислений, в том числе, по форс-мажорным обстоятельствам.

Работодатель (ИП) вправе и даже должен, в случае таких чрезвычайных обстоятельств, просить об отсрочке либо рассрочке платежей по единому социальному налогу. Это могут быть такие причины как необоснованная задержка финансирования, а для предприятий, ведущих сезонные работы, еще и форс-мажоры: техногенные и природные катастрофы, военные операции и др.

Субъекту налогообложения нужно будет подать в соответствующую организацию заявление установленного образца. На его основании будет приниматься определенное решение.

Тарифы страховых взносов в 2018 году

В ПФР на обязательное пенсионное страхованиеВ ФСС на страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ)В ФФОМС на ОМС
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базыС суммы превышения установленной предельной величины базыС суммы выплат в пределах установленной предельной величины базыС суммы превышения установленной предельной величины базы5,1%
22%10%2,9%Не начисляются

Пониженные тарифы страховых взносов в 2018 году

Категория страхователяКоды ОКВЭД видов деятельности*Тариф для расчета взносов
в ПФРв ФСС на ВНиМв ФФОМС
Организации и ИП на УСН, ведущие льготируемый вид деятельности, доход от которого составляет не менее 70% в общем объеме доходов упрощенца. При этом годовой доход упрощенца не должен превышать 79 млн. руб.

Источник: http://tbis.ru/nalogi/esn

Сумма, расчет и правила уплаты единого социального страхового взноса в 2018 году

Сумма, расчет и правила уплаты единого социального страхового взноса в 2018 году

Уже с 1 марта 2017 года все сведения об уплате социальных, страховых и пенсионных взносов были переданы фондами в Налоговую службу. До 2017 года была проведена необходимая подготовка и бухгалтерская сверка для замены трех ранее уплачиваемых государству юридическими лицами взносов единым социальным страховым взносом.

Уплата ЕССС в ФНС России теперь будет проводиться вместо выплат в ПФР и ФСС, как это происходило ранее. Пенсионный и социально-страховой фонды больше не будут принимать взносы от юридических лиц, но продолжат исполнять свои основные обязанности: ведение и учет документации, а также назначение и выдача пенсий и пособий.

Для внесения взносов был создан новый КБК, на счет которого бухгалтеру нужно ежемесячно переводить необходимые платежи. Ранее для внесения пенсионных и страховых взносов нужно было переводить платежи на счет трех разных КБК, то есть процедура уплаты для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей значительно упростилась.

По результатам прошедших налоговых периодов было выявлено, что сотрудники ФНС России гораздо эффективнее справляются с работой по взысканию налоговых сборов с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, нежели уполномоченные лица с ПФР и ФСС.

Для увеличения продуктивности налогообложения было принято решение о передаче полномочий по сбору налоговых, страховых и пенсионных выплат Налоговой службе.

За ПФР и ФСС остается право на регулирование вопросов, связанных с произведением и начислением страховых, социальных и пенсионных выплат и пособий гражданам РФ, а также ведение учетной бухгалтерской документации.

Фактически вводом нового единого социального страхового взноса правительство РФ возвратило систему налогообложения юридических лиц, которая действовала на территории РФ до 2010 года. Напомним, что ранее в России уже изымался единый социальный налог, в который были включены все пенсионные, страховые и медицинские выплаты.

Также следует отметить, что введение ЕССС значительно упрощает процедуру внесения страховых взносов и подачи ежеквартальных отчетов для бухгалтеров организаций и индивидуальных предпринимателей. Если раньше бухгалтерам приходилось оформлять документацию для нескольких государственных фондов, то сейчас нужно лишь заполнить специальную утвержденную форму и отправить ее на рассмотрение в ИФНС.

Отчетная документация

Ведение отчетной документации, как и раньше, нужно осуществлять на протяжении всего квартала, а в конце учетного периода составлять итоговый персонифицированный отчет. Документы теперь должны предоставляться в налоговую инспекцию по месту регистрации физического лица, а не в государственные фонды, как это было ранее.

https://www.youtube.com/watch?v=zPHJl17-ogA

Отметим также, что организации, которые имеют штат сотрудников свыше 25 человек, должны подавать отчетность строго в электронном виде. Юридические лица со штатом сотрудников менее 25 человек и индивидуальные предприниматели могут заполнять отчет и в бумажном виде по своему усмотрению.

Расчет и правила уплаты

Уплата ЕССС должна производиться юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями ежемесячно.

Утверждена специальная единая форма, которую должны заполнять бухгалтера организаций при внесении платежей в ФНС, в которой содержатся блоки для расчета суммы платежей взносов ОМС, пенсионного и социально-страхового взносов. Заполненная форма подается в ФНС по месту регистрации юридического лица.

При этом могут действовать различные условия для процентных ставок и льгот. Так, для юридических лиц процентная ставка составляет 30% от общих доходов организации, при этом 22% отводится на взносы в Пенсионный фонд, 5,1% приходится на страховые медицинские взносы и 2,9% — социальные взносы.

Для индивидуальных предпринимателей ставка составляет 31,1%, 26 из которых приходится на пенсионные взносы, а 5,1 — на страховые. Организации, работающие по «упрощенке», уплачивают 20%. Если доход юридического лица превышает 300 тысяч рублей, уплачивается дополнительно взнос в размере 1% от превышающей суммы, он перечисляется в Пенсионный фонд.

Взносы производятся и рассчитываются только в национальной валюте: русских рублях и копейках.

Образец формы расчета

Производить расчеты социальных страховых взносов бухгалтер либо предприниматель должен в специальной установленной новой форме расчета, которая состоит из нескольких блоков, каждый из которых обязателен к заполнению. Рассмотрим образец формы.

Форма состоит из трех разделов:

  1. Титульный лист.
  2. Раздел 1 о взносах, произведенных в бюджет (имеет 2 подраздела и приложение).
  3. Раздел, включающий персональные сведения о застрахованных лицах.

На титульном листе обозначенной формы следует указать необходимые сведения о конкретной организации либо индивидуальном предпринимателе, а именно:

  • наименование организации;
  • контактные сведения;
  • номера ИНН и КПП;
  • ФИО лица, ответственного за достоверность сведений в учете;
  • дата составления документа;
  • количество страниц в отчете (блок заполняется после составления документа).

Также на титульном листе присутствует блок, который должен заполняться сотрудником ФНС после отправки отчета. Оставьте его незаполненным.

Далее следует заполнить заключительную часть документа, где нужно указать персональные сведения о каждом застрахованном сотруднике организации, для которого осуществляются пенсионные и страховые начисления.

Зачастую в организациях такие сведения могут не меняться или незначительно изменяться из квартала в квартал, поэтому при сдаче отчета в электронном виде удобно использовать заранее подготовленный шаблон.

В отдельных бланках формы осуществляются расчеты размера социальных страховых взносов для каждого из сотрудников организации. Существует специальный раздел для расчета суммы пенсионных платежей, взносов ОМС и социальных платежей.

Рассмотрим несложный образец расчета размера взноса в соответствии с действующими налоговыми ставками на примере организации, штат которой состоит из одного человека с ежемесячным доходом в 100 тыс. рублей.

Ежемесячно уплачивается 30% из дохода в ФНС, в переводе на рубли можно определить, что общая сумма социальных платежей юридического лица составляет 30 000 рублей, а сумма ежеквартальных платежей — 90 000 рублей.

При этом 22% дохода приходится на пенсионные взносы (22 000 ежемесячно и 66000 ежеквартально), 5,1% — взнос для ОМС (5100 в месяц и 15 300 ежеквартально), а 2,9% составляют социальные взносы (2900 в месяц и 8700 ежеквартально соответственно).

Подобный расчет осуществляется для каждого застрахованного сотрудника в отдельности и для всех сотрудников организации в целом.

Все обозначенные сведения заносятся в ежеквартальные отчеты для ФНС с целью прозрачного ведения бухгалтерии юридическими лицами.

На протяжении всего налогового периода уполномоченным лицом осуществляются расчеты и направляются взносы в ФНС, а налоговый отчет сдается в конце квартала по месту регистрации юридического лица.

Сроки

Выплаты социальных страховых вносов должны производиться каждым юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем по окончанию налогового периода, который составляет один месяц.

Взносы за предыдущий месяц должны быть выплачены не позднее 15 дней после начала следующего месяца, однако если на дни выплат выпадают выходные, сроки откладываются до ближайшего рабочего дня.

Если сроки уплаты взносов не будут выдержаны согласно с законодательством, по отношению к юридическому лицу могут быть применены административные меры пресечения в виде штрафов.

Отчетная документация подается в налоговую инспекцию ежеквартально в установленные сроки не позднее 25-го числа первого месяца после окончания квартала.

Рекомендации

При расчете платежей ЕССС следует быть особенно внимательным, ведь недостаточный размер взноса может быть трактован как уклонение от уплаты налогов либо мошенничество. Следует тщательно проверять правильность всех сведений о застрахованных лицах, организации и номере КБК и соблюдать сроки уплаты ЕССС, определенные правительством РФ.

Фрагмент вебинара касательно единого социального страхового взноса и НДФЛ представлен ниже.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/fondy/fss-ffoms/vznosy/edinyj.html

BankirKi
Добавить комментарий