8(800)350-83-64

Ставка ЕНВД в 2018 году

Содержание

Базовая доходность ЕНВД в 2018 году

Ставка ЕНВД в 2018 году

Согласно действующему законодательству РФ, базовая месячная доходность — это денежная сумма, которая соответствует условной доходности определенного вида предпринимательской деятельности на 1 единицу физического показателя. Сильно облегчить ведение ЕНВД и остальных нюансов ведения бухгалтерии может этот сервис, чтобы минимизировать риски и экономить время.

В нашей сегодняшней публикации мы выясним, что такое базовая доходность ЕНВД, расскажем о том, как рассчитать базовую доходность. В нижней части этой страницы размещена таблица базовой доходности ЕНВД 2018 года по видам деятельности.

Базовая доходность и физический показатель ЕНВД

Базовая месячная доходность ИП считается условной, поскольку ее размер не зависит от реального заработка индивидуального предпринимателя.

Доходность ЕНВД назначается правительством для каждого вида предпринимательской деятельности, попадающего под действие данного налогового режима в расчете на 1 работника/1 кв.

метр торговой площади/1 посадочное место и других физических показателей, которые характеризуют каждый отдельный вид деятельности ИП.

Физический показатель ЕНВД — это совокупность вышеперечисленных единиц, которые участвуют в производстве (в предоставлении услуг).

Таким образом, и размер базовой доходности, и величина физического показателя для каждого вида предпринимательской деятельности ИП на ЕНВД будет отличаться.

Физический показатель для базовой доходности может быть численно равен количеству работников, площади помещения в «квадратах», числу посадочных мест.

Величина базового дохода при едином налоге на вмененный доход на 2018 год установлена статьей 346.29 Налогового кодекса РФ, в которой перечислены все виды деятельности базовой доходности ЕНВД.

Для удобства все виды предпринимательской деятельности, физические показатели и базовая доходность (в рублях) представлены в таблице в конце статьи.

Как рассчитать ЕНВД в 2018 году?

Для того чтобы рассчитать налог ЕНВД, необходимо воспользоваться специальной формулой. Одной из составляющих этой формулы является базовая доходность.

Рассмотрим подробнее формулу расчета налога ЕНВД.

ЕНВД = (БД X ФП X К1 X К2×15%), где: ЕНВД — величина налога в рублях (за один месяц);

БД — базовая доходность, установленная налоговым законодательством (по определённому виду деятельности);

ФП — физический показатель деятельности индивидуального предпринимателя (количество работников, площадь торгового помещения и прочее в зависимости от вида услуг, которые предоставляет ИП);

К1 — коэффициент-дефлятор, который устанавливается на год Правительством РФ;

К2 — корректирующий коэффициент, который утверждается по каждому виду услуг (органами местного самоуправления региона), сроком на 1 год и более;

15% — действующая ставка ЕНВД.

К1 для ИП на ЕНВД в 2018 году составляет 1,868. Следовательно, налоговая нагрузка на предпринимателей, применяющих ЕНВД, в новом 2018 году увеличится в части расчета и уплаты ЕНВД, которая зависит от К1. Напомним, К1 для ЕНВД до этого оставался неизменным в течение трех лет.

К2 для ИП на ЕНВД в 2018 году может составлять от 0,005 до 1 пунктов (коэффициент К2 можно уточнить в налоговой инспекции). 

В связи с тем, что отчетность ИП на ЕНВД предоставляется поквартально, величина налога, рассчитанного по формуле, умножается на 3 месяца.

Таблица базовой доходности ЕНВД 2018 года

Таблица соотношения видов предпринимательской деятельности ИП с физическими показателями и базовой доходностью (статья 346.29 Налогового кодекса РФ):

Виды предпринимательской деятельности Физические показатели Базовая доходность в месяц (рублей)
1 2 3
Оказание бытовых услуг Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 7 500
Оказание ветеринарных услуг Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 7 500
Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 12 000
Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках Общая площадь стоянки (в квадратных метрах) 50
Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов 6 000
Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров Количество посадочных мест 1 500
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы Площадь торгового зала (в квадратных метрах) 1 800
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров Количество торговых мест 9 000
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров Площадь торгового места (в квадратных метрах) 1 800
Развозная и разносная розничная торговля Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 4 500
Реализация товаров с использованием торговых автоматов Количество торговых автоматов 4 500
Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей Площадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах) 1 000
Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 4 500
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло) Площадь, предназначенная для нанесения изображения (в квадратных метрах) 3 000
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения Площадь экспонирующей поверхности (в квадратных метрах) 4 000
Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло Площадь светоизлучающей поверхности (в квадратных метрах) 5 000
Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств Количество транспортных средств, используемых для размещения рекламы 10 000
Оказание услуг по временному размещению и проживанию Общая площадь помещения для временного размещения и проживания (в квадратных метрах) 1 000
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров Количество переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания 6 000
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания (в квадратных метрах) 1 200
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров Количество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков 10 000
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка (в квадратных метрах) 1 000

Актуальные изменения в ЕНВД

Базовая доходность налога ЕВНД на 2018 год остается не изменной, но это не значит, что суммы, уплачиваемые ИП на ЕНВД в 2018 году, будут такими же и в 2017 году.

Это связано с тем, что в формуле расчета ЕНВД присутствуют изменяемые коэффициенты К1 и К2, а так же с тем, что региональным властям разрешено самим устанавливать ставку налога ЕНВД в пределах с 15% до 7,5%.

Соответственно, в разных регионах РФ ставка ЕНВД будет различна. Размер ее будет зависеть от того, какую именно ставку примут власти на местах.

Такими властями являются: 

  • представительные органы муниципальных районов;
  • представительные органы городских округов;
  • законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

В отличии от К1, который устанавливается на федеральном уровне, К2 разрешено устанавливать местным властям, но, как правило, он в большинстве регионов равен 1, т.е. на сумму ЕНВД не влияет. 

Определение К2 представлено в ст. 346.27 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ) – это корректирующий коэффициент базовой доходности, который включает в себя учет различных особенностей ведения предпринимательства. К2 зависит от перечня оказываемых работ, услуг или продаваемых товаров, сезонности и режима работы, размера получаемых доходов и т.п.

В некоторых регионах К2 необходимо рассчитывать по формуле, утвержденной местными властями.

Уменьшение ЕНВД на фиксированные взносы

Хорошая новость для плательщиков ЕНВД: с 01.01.2017 года ИП, имеющий наемных работников, вправе уменьшать ЕНВД на сумму уплаченных фиксированных взносов в фонды в пределах 50% от рассчитанного ЕНВД.

До 2017 года ИП на ЕНВД, применяющие наемный труд, уменьшали ЕНВД только на уплаченные взносы за наемных работников в пределах 50% от рассчитанного ЕНВД, на взносы уплаченные за самого ИП ЕНВД не уменьшался. В 2018 году правило уменьшения ЕНВД на страховые взносы продолжит свое действие.

НДС ДЛЯ ЕНВД С 2018 ГОДА

Законом от 27 ноября 2017 года № 335-ФЗ определено, что предприниматели, применяющие ЕНВД, могут отчислять налог на добавленную стоимость по следующим основаниям:

  • ст. 161 НК РФ (налоговые агенты);
  • ст. 174.1 НК РФ (простое товарищество, совместная деятельности, инвестиционное товарищество, траст, концессия).

Изменения в ЕНВД с 2018 года: проект закона

Относительно данной системы налогообложения стоит отметить, что ЕНВД ранее собирались отменить с начала 2018 года.

 Однако, на рассмотрение в Госдуму внесен проект закона, которым действие ЕНВД должно быть продлено до 2021 года, но, к сожалению, не для всех видов деятельности.

Проектом закона предусмотрено оставить ЕНВД только для ИП, оказывающих услуги населению. Как будет на самом деле, покажет время.

Источник: http://tbis.ru/nalogi/bazovaya-dohodnost-envd-v-2015-godu

Установленные ставки ЕНВД в 2018 году

Ставка ЕНВД в 2018 году

Для определенных видов деятельности, список которых указан в Налоговом кодексе нашего государства, существует особая система налогообложения – единый налог на временный доход.

Его главное достоинство заключается в том, что сумма налога не зависит от фактического количества полученной прибыли. Все делается на основании данных об усредненном доходе.

В некоторых случаях переход на данную систему налогообложения позволяет сэкономить значительно количество денежных средств.

Ставки ЕНВД в 2018 году зависит от конкретных показателей, характеризующих конкретный вид деятельности организации. Стоит отметить, что ставки изменяются каждый год. Список организаций, тип которых позволяет им воспользоваться системой ЕНВД, различается по регионам. То есть тип компаний, обладающих правом перехода на систему ЕНВД, устанавливается законодательством субъектов.

Благодаря этому, для организации или же для ИП открывается возможность становления плательщиком вмененного дохода. В свою очередь, ЕНВД позволяет организации не платить обычные налоги, которые попадают под действие «вмененки». На сегодняшний день, общая ставка налога на усредненный доход составляет 15% от прибыли.

Общие положения

При детальном изучении ставок ЕНВД в 2018 году и других положений закона, можно выявить ряд важнейших моментов. Каждый из них обладает своим назначением и играет определенную роль в процессе общего развития страны.

Таких особенностей всего пять:

  • Системы налогообложения, которые вводятся специально, способны на значительную часть освободить индивидуальных предпринимателей от налогов.
  • Форма сдачи ЕНВД ежемесячной и ежегодной отчетности, относительно стандартной системы налогообложения, значительно проще. Это позволяет сэкономить большое количество времени, нервов и сл. Естественно, что существует определенные ограничений для организаций, в частности, численность сотрудников и т.д.
  • В 2018-ом году, ставка вмененного налога для организаций, относящихся к категории малого бизнеса, будет повышена до 16-ти процентов. В связи с событиями последних пары лет, положение малого бизнеса в нашем государстве достаточно трудное. Возможно, что данная манипуляция позволит стабилизировать ситуацию.
  • Государства обладает возможность снижения ставок по единому налогу на вмененный доход в конкретном регионе. Если обратиться к статистическим данным, то по прогнозам, снижение ставки позволить уменьшить оборот на пять процентов. К слову, на текущий момент он составляет примерно 6%. Данное утверждение правдиво для организаций, в которых объектом налогообложения является не прибыль.
  • Будущие модернизации также затронут индивидуальных предпринимателей, деятельность которых проходит в области бытовых услуг. Помимо этого, также корректировка положений закона и его ставок коснутся тех организаций, которые после создания получили право «налоговых каникул» на два года.

Сумма единого налога на вмененный доход рассчитывается исходя из статистических данных о временной прибыли. В случае временной остановки функциональности предприятия или же при его полном закрытии необходимо в кратчайшие сроки направить специальное заявления в налоговый орган по месту действия ИП «о снятии заявленного государственного сбора».

На сегодняшний день, ставка по ЕНВД фиксирована. Она составляет 15% процентов от усредненной прибыли. Модернизации 2018-го года, сделают изменений в ней. Налоговая ставка сможет принимать значения от 7.5 до 15% в зависимости от конкретной организации.

Коэффициенты К1 и К2, которые являются основными в процессе вычисления сумму налога сегодня, также останутся обязательными переменными на следующий год.

Для того чтобы понять их значение, стоит подробнее рассмотреть, каждый по отдельности:

К1 Корректирующий коэффициент дефлятора. В следующем году, его значение будет установлено согласно обновленному законодательству государства. Особенность этой переменной заключается в том, что она равна абсолютно для всех индивидуальных предпринимателей. Виды деятельности также не влияют на его значение.
К2 Это индивидуальный элемент формулы. Он принимается и изменяется для конкретной организации по-разному. Значение К2 регулируется на муниципальном уровне. Максимальное его значение не может принимать значения больше единицы.

Бланк формы ЕНВД-1

Законы и сроки сдачи

Система налогообложения ЕНВД может использоваться предпринимателями только в тех регионах, где это утверждено местным законодательством. Виды деятельности ИП, которые обладают данным правом, перечислены в пункте 346.26 двадцать шестой главы Налогового Кодекса Российской Федерации.

Он может быть скорректирован уполномоченными органами субъекта. Каждый предприниматель может узнать имеется ли у него возможность перехода на единый налог на вмененный доход, обратившись в налоговый орган по месту регистрации организации.

Статья 346.26. Общие положения

Помимо этого существует определенный ряд ограничений, одним их таких является численность персонала в компании. Она не может превышать отметку в сто человек. Также стоит отметить, что система ЕНВД не используется на территории столицы нашей страны. Согласно положениям местных локально-нормативных актов, она заменена на торговый сбор.

Недавно проведенный модернизации в налоговом кодексе нашего государства затронули и бланк подачи заявления ЕНВД. Базовая форма была заменена упрощенной версией.

Скачать бланк декларации ЕНВД (excel) 2018 года бесплатно

На текущий момент заявление подается на четырех разных листах:

  • титульная страница;
  • первая страница – размет налоговой суммы;
  • вторая страница – расчеты взноса в зависимости от вида деятельности;
  • третья страница – расчеты налоговых взносов за расчетный период.

Образец заполнения данного документа можно найти в свободном доступе в сети Интернет. Данный бланк заполняется методом нарастающего итога. С начала 2018-го года налогоплательщик не может подавать пустой, «нулевой» документ. В следующем квартале после подачи «нулевой» декларации он может провести корректировку данных.

Нововведения

Как уже было сказано выше, процентная ставка по единому налогу на вмененный доход может принимать значения в диапазоне от 7.5% до 15%. По имеющимся на данный момент данным, размер первого коэффициента в текущем году остался таким же, каким и был. Значение второго коэффициента устанавливается законодательством субъектов нашей страны.

Соответственно, можно понять, что в текущем году система налогообложения ЕНВД не подвергнется глобальной модернизации. Помимо этого, глава нашего государства на одном из заседаний строго сказал, что налоговая ставка единого налога на вмененный доход в 2018-ом году не будет повышена.

Однако если провести параллели с 2018-ым годом, в системе были проведены следующие изменения:

  • Сумма взноса по ЕНВД может быть уменьшена за счет оплаты услуг страховых компаний, выполненных индивидуальным предпринимателем. Помимо этого, значения взноса также может быть уменьшено за счет оплаты больничного (только первые три дня).
  • В 2018-ом году перечислять страховые взносы в обязательном порядке нужно в адрес ИФНС. Исключение составляют лишь плата в связи с различными травмами.
  • КБК также подверглись обновлению. Для подачи заявления теперь используется обновленная отдельная форма.
  • В случае если индивидуальный предприниматель не смог в установленный срок предоставить данные об уплаченных взносах на травматизм, то начисление будет осуществляться по максимальному тарифу.

Несмотря на все это, система налогообложения ЕНВД в большинстве случаев остается выгодной для индивидуальных предпринимателей за счет того, что сумма налога вычисляется исходя из данных об усредненном доходе. Схема подобного рода позволит значительно сэкономить тем организациям, чья прибыль выше среднего.

Роль и частота применения

Налоговая ставка ЕНВД, как и другие, обладает фискальной ролью. Говоря простым языком, она способствует стабильному пополнению бюджета государства. Региональные муниципальные органы обладают не только правом регулирования видов деятельности, обладающих правом использования единого налога, но и их ограничения, а также внесения изменений в значения ставки.

Например, если спустя определенный промежуток времени, переход на систему ЕНВД не дал ожидаемых результатов спроса, то законодательство субъекта может немного снизить ставку. Это привлечет индивидуальных предпринимателей. Однако стоит отметить, что на следующий год ставка опять может быть увеличена до максимальной отметки в пятнадцать процентов.

Организация, подавшая заявления перехода на систему налогообложения ЕНВД, согласно положениям закона обязуется в срок сдавать квартальную отчетность о своей деятельности. При этом сам владелец организации должен провести вычисления суммы налога.

Без использования ставки провести расчеты на возможно, потому что на ее значение умножается вся налоговая база. Соответственно, при условии сдачи отчётности четыре раза в год, с такой же частотой будет использоваться и налоговая ставка. В свою очередь, это позволит правильно, а главное грамотно, проводить расчеты единого налога на вмененный доход.

Все декларации проходят тщательные проверки в налоговом органе, поэтому индивидуальным предпринимателям рекомендуется не только составлять все грамотно и правильно, но и перепроверять все данные во избежание возникновения последствий.

Бланк формы ЕНВД-2

Формула с объяснениями

Формула расчета единого налога на вмененный доход выглядит следующим образом:

ЕНВД = Вмененный доход х К1 х К2 х 15%

Где:

ЕНВД Это произведение базовой доходности для конкретного вида деятельности.
К1 Индекс дефлятора (принимает фиксированное значение, которое устанавливается ежегодно законодательством государства).
К2 Корректирующий коэффициент, устанавливаемый ежегодно местными органами власти.
15% Налоговая ставка (по желанию может быть снижена органами управления в субъекте).

Особенности перехода

Индивидуальные предприниматели, относящиеся к категориям малого и среднего бизнеса, обладают возможностью самостоятельного выбора системы налогообложения. Одной из таких является ЕНВД. Данная система относится к категории специальных.

Бланк заявления по форме ЕНВД

Для каждой организации в налоговом кодексе прописан ряд требований, необходимых для совершения перехода:

  • Система может использоваться только на тех территориях, где это разрешено.
  • Переход на ЕНВД доступен для предприятий, работающих как по одному, так и по нескольким направлениям деятельности.
  • Ставка по единому налогу на вмененный доход устанавливается законодательством субъектов.
  • Организации, работающие по принципе товарищества или же доверительного управления, не могут воспользоваться описываемой системой налогообложения.
  • Большая часть активов предприятия должна принадлежать именно ему. Доля иных участников не может превышать отметку в двадцать пять процентов.
  • Численность персонала организации не может превышать отметку в сотню человек.

Порядок расчета ставки ЕНВД в 2018 году

Как упоминалось выше, в процессе расчета суммы ЕНВД используется два коэффициента, которые оказывают прямое влияние на показатель базовой доходности. Данный показатели являются отражателями общей инфляции розничных цен на различные виды товаров и услуг за весь год, который предшествует отчетному.

В 2018-ом году, каждый предприниматель, при условии соблюдения требований, может рассчитывать на льготную ставку по налогу. Ее расчет практически идентичен обычной, за исключением нескольких особенностей.

Он выполняется следующим образом:

  • вычисляется произведение всех коэффициентов;
  • получившийся результат округляется до трех знаков;
  • получается число, значение которого находится в диапазоне от пяти тысячных до единицы, это и есть границы К2, то есть, льготная ставка.

Ответственность

В текущем году, меры наказания за различные налоговые нарушения были ужесточены.

Те, которые наиболее распространены, приведены в таблице ниже:

Правонарушение Предусмотренная ответственность (суммы указаны в рублях)
Ведения предпринимательства без становления на учет 10% от общей суммы дохода, но не менее 40-ка тысяч
Срыв сроков подачи заявления о постановке на учет 10 тысяч
Срыв сроков предоставления данных об открытии или закрытии Ответственность отменена
Срыв сроков сдачи декларации 5% от суммы налога, но не менее 10-ти тысяч
Отсутствие оплаты 20% от неуплаченной денежной суммы (40% если неуплата была умышленной)
Срыв сроков предоставления различной информации в налоговые органы 200 за каждый, не предоставленный вовремя документ
  • не предоставление сведений налоговому инспектору;
  • отказ от предъявления документов (перечень указан в налоговом кодексе);
  • предоставление документов, содержащих ложные сведения.
10 тысяч
Уклонение от явки свидетеля без уважительных причин 1 тысяча
Отказ от показаний, дача ложных сведений 3 тысячи

В заключение необходимо дополнить, что все вышеописанные штрафы могут суммироваться между собой в неограниченном количестве.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://buhuchetpro.ru/stavka-envd-v-tekushhem-godu/

Ставка ЕНВД – как рассчитать для своего региона

Ставка ЕНВД в 2018 году

Единым налогом на вмененный доход власти смогли значительно облегчить жизнь некоторым предпринимателям, так как эта система налогообложения является понятной и простой.

Показатели в нем постоянные и регламентируются законодательством, что очень удобно для мелкого бизнеса.

Особую роль в расчете суммы налога играет ставка ЕНВД, которая в большинстве случаев также является постоянной.

Формула и ставка для разных регионов

Формула расчета:

Коэффициент-дефлятор К1 за последние годы:

  • 2013 — 1,569;
  • 2014 – 1,672;
  • 2015 — 1,798;
  • 2016 — 1,798;
  • 2017 — 1,798;
  • 2018 — 1,868.

А коэффициент К2 устанавливается муниципальными властям. Узнать свою ставку К2 можно из таблицы регионов:

Например, для Можайского района Московской области, для предпринимателей, которые работают в черте города и продают в розницу молочные продукты, коэффициент К2 = 0,6.

Следовательно, ставка ЕНВД на 2018 год для них будет следующей:

  • Ставка ЕНВД  = 1,868 * 0,6 * 15% = 0,16812

То есть если вмененный доход предпринимателя равен 100’000 рублей, то он заплатит в бюджет 16’182 рублей.

Роль ставки

Налоговая ставка для обложения деятельности ЕНВД играет фискальную роль. То есть она обеспечивает стабильное и постоянное пополнение бюджета нашей страны путем того, что обеспечивает изъятие части доходов у предпринимателя.

Местные органы муниципалитета имеют право не только регулировать сферы деятельности, которые подлежат налогообложению ЕНВД, путем их ограничения или внесения своих коррективов. Они также имеют право на местном уровне снижать саму ставку, но не ниже уровня 7,5%.

Именно в изменении размера ставки проявляется ее регуляторная функция. Так, например, для некоторых видов деятельности, которые на местном рынке недостаточно распространены, можно установить ЕНВД. Данная система налогообложения сама по себе привлекательна для мелкого бизнеса, так как расширяет его возможности.

Если это не возымело нужного эффекта и количество предложения для потребителя не увеличилось, то местным властям стоит уменьшить ставку ЕНВД. Например, до 10%. Так появляется предприниматели, занявшие эту нишу рынка.

Если данного события не случилось, то местные власти имеют право обложить деятельность минимальной ставкой ЕНВД в 7,5%. Причем этот показатель местные власти могут на следующий год, когда данная сфера станет более обжитой и количество предложений по ней возрастет, поднять эту ставку обратно, чем увеличить суммы, которые будут переводиться в счет казны.

Как часто пользуются ЕНВД

Объект предпринимательской деятельности, который подал заявление в налоговые органы в соответствующей форме и получил уведомление, подтверждающее применение для данной деятельности ЕНВД, обязуется сдавать отчетность на проверку каждый квартал.

Заполнение декларации по ЕНВД требует обязательного самостоятельного расчета той суммы налога, которую данный предприниматель обязуется заплатить в бюджет.

Чтобы рассчитать эту сумму, обязательно потребуется ставка ЕНВД, ведь именно она определяет конечную сумму данного налога.

Декларацию по ЕНВД налоговики проверяют тщательно, поэтому расчеты нужно производить правильно и лучше их перепроверить перед тем, как приняться за заполнение декларации. Лучше уточнить, какую ставку на данный момент используют для данной деятельности при обложении ЕНВД.

Пример расчета ставки ЕНВД

Я, как предприниматель, имею собственную торговую точку, площадь которой составляет 10 квадратов, а размещена она в одном из торговых центров города. Таким образом, я осуществляю розничную торговлю со стационарной торговой точки, площадь которой меньше 30 квадратов.

Именно поэтому моя розничная торговля подлежит ЕНВД, который я, отправив заявление по форме ЕНВД-2 (для ИП), получила право исчислять и оплачивать в госбюджет.

Для расчета по формуле требуются некие постоянные показатели К1 и К2. С К2 проще, для моего города он является единицей. За К1 возьмем дефлятор, который установил в 2018 году Налоговый кодекс. Данный показатель также лучше уточнять перед проведением расчетов.

Базовая доходность для моего вида деятельности составляет 1800 рублей. Работаю я одна, без сотрудников.

Рассчитываем налоговую базу для налогообложения:

Это тот доход, который по предположению государства я могу получить за 1 месяц.

Исчисляем из него сумму налога:

что является суммой налога за месяц.

Рассчитываем ту сумму налога, которую необходимо уплатить в казну за квартал: 4 854.60*3=14 563.80, что и является суммой того налога, который мне, как плательщику ЕНВД, надо перевести в государственный бюджет раз в квартал.

Еще один пример расчета для ИП смотрите в видео:

Итак, ставка ЕНВД используется предпринимателями и ООО для того, чтобы определить ту сумму налога, которую им предстоит уплатить в государственную казну.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/envd/stavka-envd.html

ставка налога енвд в 2018

Ставка ЕНВД в 2018 году

Плательщиками ЕНВД в 2018 году (о ставке поговорим далее) являются представители малого бизнеса по  отдельным видам деятельности. Этот налог заменяет несколько других.

Сдавая только этот отчет, предприниматели существенно снижают свои издержки. Список плательщиков регламентирован п. 26 ст. 346 НК РФ. Если до 2013 г.

он был обязателен для ИП, то в настоящее время переведен в список добровольных налогов.

Кто платит?

Для выбора ЕНВД предприятие должно соответствовать установленным законом параметрам.

  1. Численность работников за год – до 100 человек.
  2. При образовании компании вследствие объединения других юридических лиц их доля не должна превышать ¼.
  3. Компания не является плательщиком единого сельхозналога.
  4. ИП или компания не входит в простое товарищество.
  5. ИП или компании, имеющие на балансе автозаправочные станции, которые сдают в аренду.

Несмотря на то, что порядок перехода на ЕНВД свободен, отказ от него подчиняется определенным правилам. Субъект может отказаться от уплаты налога только по окончании года. Также обязательным условием является сдача отчетности вначале следующего отчетного периода.

Бланк декларации ЕНВД и образец его заполнения можно скачать в нашей статье по ссылке.

Размер ставки налога по ЕНВД

Ставка налога установлена в п.2 ст. 346 НК РФ. Ее коэффициент – 15%. Некоторые субъекты предпринимательской деятельности могут уменьшить сумму налога в рамках закона. Максимально допустимое сокращение – не более 50%. Пути следующие:

  • взносы в пользу ПФР;
  • выплаты по ОМС;
  • ранее внесенные средства, рассчитанные на случай потери трудоспособности, по беременности и родам;
  • социальные отчисления для компенсации несчастных случаев.

Сумма уменьшения будет зависеть от разновидности выбранного взноса, а также их общей суммы.

В то же время компании и предприниматели, выбравшие ЕНВД, освобождаются от ряда обязательных платежей. К примеру, для организаций исключаются следующие налоги:

  • на прибыль;
  • на имущество, непосредственно задействованное в бизнес-процессах, подпадающих под ЕНВД;
  • единый социальный налог. Он исключается для физических лиц, которые ведут деятельность, подпадающую под ЕНВД.

Выбирая ЕНВД, ИП освобождают себя от необходимости уплаты ЕСН, имущественного налога и НДФЛ.

Показатели для расчета

В качестве расчетной базы для ЕНВД берется не сумма выручки или прибыли, а вмененный доход. Ставка налога ЕНВД в 2018 году рассчитывается с применением следующих показателей:

  • физические. Они подразумевают количественное выражение ресурсов, задействованных в производственном процессе. Пример: количество работников, квадратных метров площади, единиц оборудования и т.д.;
  • доходность на базовом уровне – условно взятый объем дохода за один календарный месяц;
  • коэффициенты для корректировки. Их два. Первый устанавливается Министерством Экономики, второй – местными уполномоченными органами. Первый коэффициент применяется с 2014 г. в размере 1.672. Учитывая индивидуальность второго коэффициента, конечная сумма будет зависеть от региона деятельности субъекта бизнеса.

Порядок расчета

При расчете каждый вид деятельности рассматривается по отдельности. Во избежание ошибок, следует взять максимально точные обозначенные показатели.

Формула простая:

Сумма налога = (база для налога х ставка по региону) – социальные отчисления.

Формула для определения базы для налога:

Сумма налога = ЕНВД = базовый уровень дохода х количественные (физические) показатели.

На следующем этапе расчетов применяются индивидуальные коэффициенты для каждого вида деятельности. Ставка налога ЕНВД 2018 по регионам устанавливается для каждой области местными властями. Информацию публикуют в местных изданиях и сайтах подразделений.

Пример расчета

В Ханты-Мансийском округе установлен коэффициент в размере 0,8. Коэффициент по виду деятельности индивидуального предпринимателя равен 1,56. Процесс производства занимает 40 м2 площади. Базовый уровень доходности равен 1900 руб. Как найти сумму ЕНВД?

Формула следующая:

ЕНВД = базовый уровень дохода х количественные показатели х коэффициент по виду деятельности х местная ставка х 15%.

В данном случае:

ЕНВД = 1900 х 40 х 1,56 х 0,8% х 15%

Сумма – 14 227 руб. Такая сумма начисляется на один месяц. Учитывая тот факт, что ЕНВД сдается ежеквартально, сумму умножается на 3. Это и будет конечная сумма ЕНВД.

Отчет следует сдавать в регламентированные сроки. Если будут обнаружены нарушения, то грозит штраф в солидной сумме. Например, деятельность без постановки на учет предполагает наложение штрафа минимум 40 тысяч руб.

Источник: https://buhnk.ru/envd/stavka-envd-v-2018/

Расчет ЕНВД в 2018 году — Контур.Бухгалтерия

Ставка ЕНВД в 2018 году

ЕНВД — особая система налогообложения, доступная только для отдельных видов деятельности. Налог на вмененке рассчитывается на базе вмененного заработка, а фактическая прибыль не имеет значения.

Кроме того, ЕНВД замещает налоги на имущество, прибыль и добавленную стоимость. Организации и ИП, использующие ЕНВД, должны знать обо всех нюансах расчета налога за отчетный период.

В статье расскажем, как рассчитать налог и приведем примеры.

Формула расчета единого налога

Налоговый период ЕНВД — три месяца, поэтому рассчитывайте и платите налог ежеквартально. ИП и организации рассчитывают налог в одинаковом порядке. Для этого применяйте формулу:

ЕНВД = Налоговая база * Ставка налога

Ставка налога, как правило, равна 15% с вмененного дохода. Органы власти субъектов могут изменять ее в границах 7,5-15% для отдельных видов деятельности и категорий налогоплательщиков.  Узнайте ставку в вашем регионе в налоговой инспекции или на ее сайте.

Налоговая база — это вмененный доход за квартал. Чтобы узнать НБ, рассчитайте доход за каждый месяц, так как показатели могут изменяться. Вмененный доход рассчитывается на основе нескольких показателей:

Вмененный доход = БД (базовая доходность) * ФП (физический показатель) * К1 * К2

На первый взгляд формула расчета выглядит сложной, чтобы все стало понятно, разберем показатели по-отдельности.

Базовая доходность и физический показатель

Расчет ЕНВД невозможен без учета базовой доходности, её размеры зафиксированы в статье 346.29 НК РФ. БД устанавливается для каждого вида деятельности и не зависит от фактического уровня дохода. Она показывает примерную прибыль, которую вы можете получить за месяц от данного типа деятельности, на единицу физического показателя.

Физический показатель — это сотрудник, метр квадратный, торговое место, посадочное место, транспорт, земельный участок и т.п. Каждому виду деятельности соответствует собственный физический показатель.

Например, показатель в сфере перевозок грузов — количество авто, бытовых услуг — число персонала,  общественного питания — площадь зоны обслуживания. Ознакомиться с ними подробнее можно в статье 346.29 НК РФ. Физпоказатель может меняться в течение квартала.

Учитывайте изменение показателя в месяце, в котором оно случилось.

Корректирующие коэффициенты

Коэффициенты К1 и К2 корректируют размер базовой доходности в зависимости от состояния экономики государства  и особенностей региона.
К1 — это коэффициент дефлятор, Минэкономразвития утверждает его каждый год и публикует в официальных источниках до 20 ноября. В 2018 году К1 повысили, сейчас он равен 1,868.

Коэффициент К2 вводится на местном уровне и учитывает характерные черты ведения бизнеса в регионах: сезонность, зарплату, потребителей.

Например, доходы автостоянки в большом городе значительно превышают доходы стоянки в поселке. Местные власти сами устанавливают размер коэффициента для отдельных видов деятельности.

Узнавайте К2 в местной налоговой или на веб-сайте ФНС в разделе «Особенности регионального законодательства».

Как уменьшить ЕНВД за счет налоговых вычетов

Налогоплательщики могут применять вычеты, чтобы уменьшить уплачиваемый налог.

Сумму уплаты по вмененке можно сократить на страховые взносы: организации уплачивают страховые взносы за работников и могут сократить налог на их сумму, но наибольший вычет — 50% от суммы налога; ИП с нанятыми сотрудниками платят взносы за своих работников и за себя, общая сумма вычета тоже уменьшает налог не более чем на 50%;

ИП, работающие самостоятельно, платят взносы лишь за себя, и если сумма взносов превысит размер налога, предприниматели могут совсем его не платить.

В 2018 году ИП платят фиксированный страховой взнос 32 385 рублей. А если вмененный доход предпринимателя за год превышает 300 000 рублей — 1% от суммы превышения направляется в ПФР.

Кроме страховых взносов, налог можно уменьшить на стоимость купленной ККТ. На каждую онлайн-кассу приходится не больше 18 000 рублей с учетом модернизации, настройки и приведения в рабочее состояние.

Постановка и снятие с учета в течение квартала

Есть затруднения с определением единого налога за квартал, если в нем налогоплательщик встал или снялся с учета.

 Квартал постановки на учет — первый налоговый период, по его итогам нужно уплатить налог.

Рассчитывайте вмененный доход со дня постановки на учет, то есть с даты начала применения ЕНВД, которую вы указали в заявлении. Та же дата указана в уведомлении, которое вы получили от налогового органа.

Если вы встали на учет не в первый день месяца, то рассчитайте вмененный доход за неполный месяц по формуле:

  • НБ = ((БД x К1 x К2 x ФП) / КД) x КДвд;
  • где КД — количество календарных дней в месяце;
  • КДвд — дни деятельности на вмененке.

Налогоплательщик, прекративший работу по вмененке, подает в налоговую заявление о снятии с учета. За квартал, в котором вас сняли с учета, нужно уплатить налог. Рассчитайте налоговую базу с первого дня квартала до даты снятия с учета, указанной в соответствующем заявлении. Для расчета используйте аналогичную формулу.

Пример расчета ЕНВД 2018 с учетом страховых взносов

ИП Васильев занимается розничной торговлей в торговом павильоне площадью 26 м2. Кроме Васильева, в штате числится еще 1 сотрудник с зарплатой 20 000 рублей. По ст. 346.

29 НК РФ базовая доходность = 1 800 рублей на единицу физического показателя. ФП — площадь торгового помещения (м2). Для всей страны К1 в 2018 составляет 1,868.

К2 примем равным 0,74, как для розничной торговли с включением алкогольной продукции во Владивостоке. Рассчитаем единый налог:

  • ВДмес = 1800*26*1,868*0,74 = 64 692,6;
  • ВДкв = 64 692,6 * 3 = 194 077,8;
  • ЕНВД =194 077,8 * 15% = 29 111,7.

За год Васильеву нужно заплатить 29 111,7 * 4 = 116 446,8 рублей.

Но не забывайте о страховых взносах. Для ИП страховые взносы равны 32 385 рублей в год или 8 096,3 рубля в квартал.

А еще, в нашем примере годовой доход ИП больше 300 тысяч рублей и составляет 194 077,8 * 4 = 776 311,2 рубля, поэтому нужно доплатить в пенсионный фонд еще 1% с суммы превышения.

Рассчитаем дополнительный взнос в ПФР = (776 311,2 — 300 000) * 1% = 4 763,1. Эту сумму можно уплатить до 1 июля 2019.

Кроме того, у Васильева есть наемный работник, за которого тоже нужно платить страховые взносы. За работника страховые взносы в год составят 72 000 рублей.

Сумма общих страховых взносов за год составила 72 000 + 32 385 = 104 385 рублей, что больше половины налога. Так как Васильев имеет работника, то налог он может уменьшить только на 50%. Итого, до 31 декабря Васильев должен уплатить 58 223,4 единого налога.

Имейте ввиду, что вычеты по ЕНВД не переносятся на следующие периоды, поэтому взносы лучше распределять по кварталам равномерно, иначе рискуете потерять существенную долю  вычета.

Елизавета Кобрина

Облачный сервис Контур.Бухгалтерия подходит для малого бизнеса на ЕНВД. Платите и отчитывайтесь по единому налогу через интернет. С нами легко вести учет, начислять зарплату, платить налоги и сдавать отчетность. Наши эксперты всегда готовы ответить на ваши вопросы. Первые 30 дней все новые пользователи работают в программе бесплатно.

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/506-raschet-envd

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.