8(800)350-83-64

Сроки уплаты земельного налога в 2017 году

Содержание

Сроки уплаты земельного налога для физических лиц в 2018 году – льготы и права, ставка, образец документа, порядок расчёта

Сроки уплаты земельного налога в 2017 году

В 2018 году ставка земельного налога существенно увеличилась по сравнению с 2017 годом. Правительство планирует и дальше повышать налоговую ставку, которая окончательно будет установлена только в 2020 году.

Чтобы этот процесс не затруднил и так трудное положение некоторых категорий граждан, был предусмотрены льготы по уплате налога.

Средства, полученные от земельного налога, перечисляются в местный бюджет. Юридические лица должны выплачивать налог за землю на протяжении всей своей деятельности.

Законодательство предусматривает изъятие подобных выплат на протяжении всего периода деятельности компании, когда она получает коммерческую выгоду.

Физические лица признаются налогоплательщиками только в том случае, если земля, которой они обладают, признается статьей 389 НК РФ объектом налогообложения на праве собственности, постоянного пользования или пожизненного наследства.

Статья 389 НК РФ. Объект налогообложения

Если граждане владеют участком по праву безвозмездного пользования, то они не являются налогоплательщиками.

В 2016 году в налоговое законодательство были внесены изменения, которые коснулись налоговой ставки. Теперь ее определением занимаются власти на местах.

Земельный налог является одним из видов наполнения местного бюджета. Полученные средства можно использовать на улучшение дорог, развитие инфраструктуры и пр.

В земельном фонде РФ также находятся земли, за которые уплачивать налог нет необходимости.

Это:

  • водные объекты, которые пребывают у владении в государства;
  • земля, на которой построены многоквартирные здания;
  • лесной фонд;
  • земля, на которой расположены особо ценные объекты;
  • участки, на которые наложено ограничение в обороте или же это и вовсе запрещено.

Каждая региональная администрация может на свое усмотрение пополнять этот перечень. Чаще всего налоговое бремя снижают для предприятий, которые приносят больше всего пользы муниципалитету.

Также произошли изменения в порядке расчета земельного налога. В качестве налоговой базы теперь выступает не инвентаризационная стоимость объекта, а его кадастровая цена. Это поспособствовало существенному увеличению размера налога, так как кадастровая стоимость гораздо выше инвентаризационной.

Правительство планирует до 2020 года увеличить земельный налог на 100 процентов, поэтому повышение происходит поэтапно. Каждый год размер налога для граждан повышается на 20 процентов.

Главные условия процедуры

Объектом налогообложения считаются те земельные участки, которые расположены на территории муниципалитета, если на эту землю введен налог.

Объектами налогообложения не признаются те земельные участки, которые ограничены в обороте и заняты ценными для истории, культуры или науки объектами.

За уплату земельного налога отвечают органы местного самоуправления. Туда же поступают и средства, которые перечисляются налогоплательщиками.

Льготы и порядок оформления

Налоговые льготы предполагают уменьшение размера налога на необлагаемую налогом сумму, устанавливаемую законодательством. Порядок предоставления льготы включает в себя подачу налогоплательщиком заявления в налоговую службу.

Также необходимо будет представить документы, подтверждающие право гражданина на получение льготы.

Льготы могут быть установлены как на федеральном, так и на местном уровне.

Федеральные льготы предполагают уменьшение налога на кадастровую стоимость 600 квадратных метров участка земли, если ее собственник получил надел в частную собственность, бессрочное пользование или пожизненное наследуемое владение.

Воспользоваться такой льготой могут:

  • инвалиды первой и второй групп;
  • ветераны ВОВ, герои СССР и РФ;
  • инвалиды с детства;
  • ликвидаторы чернобыльской катастрофы;
  • граждане, принимавшие участие в ликвидации аварий ядерных установок или испытаниях ядерного оружия;
  • лица, перенесшие лучевую болезнь, в результате испытания ядерного оружия или ликвидации аварий на ядерных установках;
  • пенсионеры, которые получают обеспечение в соответствии законодательством;
  • лица, достигшие 55 и 60 лет (женщины и мужчины соответственно), которые получают пожизненное государственное обеспечение.

Налоговая база может быть уменьшена для одного земельного участка, на выбор налогоплательщика. Налоговый вычет реализуется посредством подачи гражданином заявления в любое отделение налоговой службы. В документе должно быть уведомление о выбранном земельном участке.

Местная администрация дополнительными нормативными актами может вводить в действие и другие налоговые льготы, если это не противоречит законодательству.

Обложение налогом происходит после окончания налогового периода. Размер налога на имущество исчисляется как доля от налоговой базы, если другого нет в пунктах 15-16 статьи 396 НК РФ. Уплатить налог можно в любом банковском учреждении, а также при помощи онлайн-сервисов.

Статья 396 НК РФ. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу

Обязанность по подаче декларации

Срок уплаты земельного налога для физических лиц в 2018 году составляет первый день декабря следующего года.

Обязанность по подаче декларации имеют юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые пользуются участком земли для достижения коммерческих целей.

Если организация или ИП владеют сразу несколькими участками в пределах одной местной администрации, то в одной декларации можно сразу же указать все объекты налогообложения. Расчет налога нужно проводить отдельно для каждого участка, после чего приплюсовать каждый из платежей.

Если участки расположены в разных муниципалитетах, но их контролем занимается один и тот же отдел налоговой службы, то в декларации нужно будет просто заполнить Раздел 2.

В том случае, когда участки расположены на территории разных муниципалитетов, и их контролируют разные отделения ФНС, то расчет налога следует проводить для каждого участка отдельно, но декларацию можно подать одну, по месту расположения одного из участков.

Детали и примеры расчёта

Расчет налога за физических лиц делает налоговая служба, самостоятельно рассчитывать его размер могут только организации и ИП. Для правильного расчета суммы налога обязательно следует учитывать кадастровую стоимость объекта налогообложения. Если у юридического лица нет подобной информации, то ее можно узнать на сайте Росреестра.

Также потребуется знать налоговую ставку. Она может составлять от 0,3 до 1,5% в зависимости от региона. Также на размер налоговой ставки влияет категориальная принадлежность земли.

Расчет налога для участков, которые приобретены под строительство жилья, происходит с учетом повышающего коэффициента. Первые 3 года после покупки земли он составляет 2, все последующие годы – 4.

Применение коэффициента происходит до регистрации права собственности на постройку.

Для расчета размера земельного налога применяется формула:

Рн=Нс*К

Где:

Рн Размер налога.
Нс Налоговая ставка.
К Кадастровая стоимость объекта недвижимости.

Некоторые муниципалитеты устанавливают необходимость уплаты авансового платежа. Для его определения полученный размер налога следует разделить на 4.

Как образец можно взять открытое акционерное общество «Облако», которые зарегистрировано в Московском отделении ФНС. Организация имеет в собственности участок земли, который находится в Ярославле. Кадастровая стоимость земли – 5 500 000 рублей.

Местные власти Ярославля установили ставку налога для этого участка в размере 1,5%.

Расчет налога за 2017 год будет выглядеть таким образом:

5 500 00 х 1,5 = 82 500

Для расчета авансового платежа, эту сумму нужно будет разделить на 4 – 20 625 рублей. Полученную сумму нужно будет отчислять в налоговую службу в конце каждого квартала.

Если для расчета налога лицу понадобиться консультация, то он может обратиться в налоговые органы. Там ему будет предоставлена вся необходимая поддержка.

Сроки уплаты земельного налога могут регулироваться как Налоговым кодексом, так и законами муниципалитета, на территории которого находится участок.

Юридические лица должны уплачивать налог за землю не ранее, чем 1 февраля последующего после отчетного года. Авансовый платеж, если он предусмотрен, уплачивается до последнего дня месяца, следующего после окончания отчетного квартала.

В статье 397 НК указывается на то, что местные власти не могут устанавливать крайнюю дату уплаты налога ранее, чем время сдачи декларации по нему.

Статья 397 НК РФ. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

Местные администрации имеют право обязывать организации уплачивать налог поквартально. Указами региональных властей определяются и сроки уплаты авансов.

Отчетность по земельному налогу обязываются заполнять только юридические лица. Декларация представляется в налоговую службу по месту расположения участка.

Кто освобождается от уплаты

Целый ряд юридических лиц освобождаются от уплаты земельного налога.

Это:

  • общероссийская организация инвалидов имеет право не платить налог за те земли, которые используются по основному виду работы;
  • если уставной капитал организации составляется из вкладов членов ООО или на фирме работает более 50 процентов инвалидов, а земля используется для производства или продажи продукции;
  • организации, занимающиеся народными промыслами;
  • уголовно-исполнительные организации, которые подчиняются Министерству юстиции РФ.

Важно, чтобы земля использовалась строго по назначению. В другом случае освобождение от налога будет невозможным.

Ответственность за нарушения

Статья 122 НК приводит перечень штрафов, которые можно получить за неуплату налога или же за неуплату вовремя. Штраф может быть наложен налоговыми органами после проведения камеральной проверки.

Для начисления штрафа за нарушение сроков используются данные инспекции или информация из декларации налогоплательщика.

Размер штрафа может составлять 20% от негашеной суммы налога, если он был уплачен не в полном объеме или неуплачен неумышленно. Если же платеж не был перечислен умышленно, то размер штрафа будет составлять 40 процентов от непогашенной суммы.

Статья 122 НК РФ. Неуплата или неполная уплата сумм налога

Налоговые органы оставляют за собой право замораживать банковские счета, а также установить переводы средств. Если платеж не произведен в полном объеме, то на оставшуюся сумму ежедневно будет начисляться пеня.

Если юридическое лицо не представит вовремя налоговую декларацию, то на него также будет налагаться штраф в размере 5 процентов от размера налога. Минимально нужно будет заплатить 1000 рублей, максимально – 25 процентов от земельного налога.

Источник: http://jurjur24.ru/sroki-uplaty-zemelnogo-naloga-dlja-fizicheskih-lic-v-tekushhem-godu/

Земельный налог в 2017 году: изменения и особенности расчёта

Сроки уплаты земельного налога в 2017 году

Частные лица и организации, имеющие в собственности земельные участки, обязаны ежегодно уплачивать за них налоги в государственную казну. В этой статье мы рассмотрим порядок их начисления, произошедшие изменения в текущем году и особенности расчёта.

После того, как будут зарегистрированы права на собственность участка, в надзорную инспекцию поступают данные о новом владельце и начинается начисление. Им облагаются:

  • участки, предназначенные для с/х целей;
  • земля под ИЖС;
  • участки, приобретённые для фермерского хозяйства и огородничества;
  • земли садовых товариществ.

Ставка земельного налога в 2017 году

Она устанавливается муниципальными властями и в каждом регионе имеет свой размер, который не может превышать в текущем году 0,3%.

Интересный факт! Её точную величину можно узнать на официальном сайте налоговой инспекции в соответствующем разделе. Для этого необходимо выбрать интересующий период и воспользоваться кнопкой поиска. Далее выбираем подробную информацию и необходимые параметры.

Частные лица уплачивают пошлину на общих основаниях. Она рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта, который указывается в государственном реестре. Далее это значение умножается на коэффициент, установленную в конкретном регионе.

Для предприятий и предпринимателей она является такой же, как и для частных лиц и не может быть больше установленного значения, если объект используется для сельскохозяйственных нужд или для фонда жилищного строительства. Иные участки облагаются им в 1,5%. Юридические лица самостоятельно составляют декларацию и производят оплату. Налоговым периодом по данной пошлине считается один год.

Постановка на кадастровый учет объекта недвижимости: земельного участка, дома. Как получить ЕГРН?

Срок уплаты земельного налога в 2017 году

Частные лица и предприниматели обязаны произвести перевод средств до 1 декабря текущего года. Напомним, что оплата производится за прошедший год. В этом году отчётные лица будут оплачивать за 2016 год.

За месяц до указанной даты им приходят письменные уведомления из надзорного органа, в которых указан размер платежа и имеется квитанция на оплату.

Произвести её можно при помощи онлайн-сервисов или через кассу любого отделения банка.

Для юридических лиц установленные иные временные рамки, поскольку им не приходят письменные уведомления, а они самостоятельно составляют декларацию и производят перечисление средств.

Организации раз в квартал производят отчисления авансовых платежей, которые включают и сумму налога. В конце апреля, июля и октября компании и фирмы уплачивают их за текущий год.

Последний квартал действующего периода оплачивается до февраля следующего года.

Налог с продажи земельного участка в 2017 году

Его величина составляет 13% от стоимости продаваемого имущества. Он уплачивается в том случае, если период владения им менее 5 лет. Продать землю раньше этого срока без начисления пошлины можно, когда она:

  • приватизирована;
  • перешла в собственность по договору содержания с иждивением;
  • получена по договору дарения или наследству от ближайших родственников.

В перечисленных случаях время владения сокращается до 3 лет. Совершая продажу ранее этого периода необходимо будет внести в казну государства обязательные отчисления.

Земельный налог в 2017 году для физических и юридических лиц

Любое лицо, имеющее в собственности земельный участок, обязано уплачивать в бюджет отчисления за данную площадь. Ставки, применяемые к собственникам, едины, вне зависимости от того, являются они частными пользователями, предпринимателями или организациями.

Единственное отличие заключается в сроках уплаты и порядке оформления документации. Фирмы и компании самостоятельно заполняют декларации, и подают отчёты в надзорный орган. Частным лицам необходимо только вовремя произвести взносы по ведомостям, которые приходят от надзорной службы.

Новые изменения в земельном налоге в 2017 году

Интересный факт! В текущем году вступает в силу изменение, касающееся порядка начисления и расчёта данной пошлины. Она будет рассчитываться исходя из кадастровой стоимости, которая приравнена к рыночной цене.

Это ударит по карману граждан и отразится на размере отчислений, существенно их увеличив. Ранее величина отчислений определялась исходя из балансовой оценки, поэтому их размер был таким низким.

Повышение будет происходить постепенно и растянется на несколько этапов. Начиная с этого года размер платежа будет увеличиваться на 1/5 и дойдёт до необходимого значения не раньше, чем к 2022 году. Это позволит гражданам страны комфортно адаптироваться к новым суммам, которые придётся перечислять в государственный бюджет. Данные изменения коснутся всех регионов РФ.

Корпоративные облигации 2017: рынок, доходность и налогообложение

Все денежные средства собственников будут оставаться в местных бюджетах, тем самым формируя их. Благодаря этому возникнет новый источник финансирования, который поможет в улучшении инфраструктуры. В настоящее время этот вопрос крайне актуален, поскольку после кризиса ситуация в некоторых регионах остаётся крайне плачевной и бюджет испытывает острую нехватку средств.

Как рассчитать земельный налог в 2017 году

Формула для определения размера отчислений выглядит следующим образом:

Кадастровая стоимость (за 1 м²) * площадь объекта (м²) * коэффициент (%)

Это стандартный вариант вычисления, который не учитывает всевозможные вычеты и льготы. Если таковые имеются, то они будут направлены на уменьшение базы, что скажется на снижении размера обязательных отчислений.

Для собственников, которые вступили в права владения в середине или конце календарного года, полученная сумма будет делиться на 12 месяцев и умножаться на фактическое число месяцев владения участком. Долевое владение подразумевает распределение платежа согласно величине доли, находящейся в пользовании. Имеющему ¼ от площади придётся заплатить четверть от общей суммы.

Узнать кадастровую стоимость можно при обращении в Кадастровую палату или Росеестр. Там содержатся все данные об объекте, его площадь, расположение, индивидуальный номер и стоимость, используемая при определении величины сбора. Также её можно узнать при помощи онлайн-сервисов, которые имеются на различных сайтах.

Индивидуальные предприниматели наравне с частными лицами освобождены от самостоятельного расчёта. Им приходит письменное уведомление, содержащее информацию и точную сумму, которую необходимо заплатить. Организации же производят расчёт самостоятельно, и после этого осуществляют перечисления.

Льготы по земельному налогу в 2017 году

От уплаты освобождаются не только отдельные категории граждан, но и в некоторых случаях организации и предприниматели. К частным лицам, которые имеют льготы, относятся:

  • Герои Советского Союза и России, а также награждённые орденом Славы;
  • инвалиды 1 и 2 степени, установленной до 2004 года, инвалиды 3 степени;
  • испытатели ядерного оружия и ликвидаторы техногенных катастроф;
  • ликвидаторы аварии на Чернобыльской атомной электростанции;
  • участники Великой Отечественной Войны и иных боевых действий.

Государственная поддержка малого и среднего бизнеса: на что рассчитывать предпринимателям?

Перечисленные категории могут рассчитывать на вычет, уменьшающий облагаемую базу на 10 000 рублей. Остальные послабления устанавливаются региональными властями. Это федеральные льготы, установленные государством.

Интересный факт! Каждый регион в праве самостоятельно расширять список. В некоторых субъектах пенсионеры освобождены от уплаты, также послабления касаются многодетных семей, ветеранов труда и других слоёв населения. Для уточнения информации по льготам необходимо обращаться в инспекцию по месту регистрации плательщика.

Предприниматели, осуществляющие на участке сельскохозяйственную деятельность с целью получения прибыли, могут рассчитывать на освобождение от пошлины, если владеют объектом по договору аренды. В этом случае обязанность по оплате возлагается на плечи собственника.

Организации, владеющие землёй, на которой находится лес, водоём или заповедник, полностью освобождаются от этого бремени. В остальных случаях производить расчёт и перечисление средств в надзорную инспекцию они обязаны на общих основаниях.

Заключение

В нашей стране большое количество обязательных взносов, которые касаются как частных лиц, так и организации, занимающихся предпринимательской деятельностью ан территории России. Имея в собственности землю, владельцы обязаны своевременно перечислять в проверяющую структуру денежные средства.

В текущем году расчёт производится по-новому. В определении суммы участвует кадастровая стоимость имущества, которая значительно увеличивает её величину.

В том случае, если гражданин входит в льготную категорию, то он в праве рассчитывать на уменьшение взноса, что позволит значительно сэкономить денежные средства.

Земельный налогНалогиНедвижимость

Источник: https://promdevelop.ru/zemelnyj-nalog-v-2017-godu/

Земельный налог для юридических лиц

Сроки уплаты земельного налога в 2017 году

Земельный налог для юридических лиц, использующих земли в различных целях различен, но рассчитывается в процентах от цены участка по кадастру. Рассмотрим механизм расчета налога, применяемые ставки, особенности уплаты и штрафные санкции при неуплате земельного налога юридическими лицами.

Налог на землю для юридических лиц: объекты

Облагаются налогом для предприятий и компаний земельные участки, находящиеся на территории муниципалитетов. Не имеют статус налогового объекта только земли, изъятые из оборота, относимые к лесному фонду или занятые объектами госсобственности.

Налог на имущество с земельного участка организации: налоговая база

Выяснить величину налоговой базы земли, имеющейся в распоряжении компании можно, обратившись на сайт Росреестра, либо сделать официальный запрос в территориальное отделение ведомства и получить соответствующую справку.

Кадастровая стоимость участка должна быть установлена на 1 января в отчетном периоде и опубликована на административном сайте региональными властями.

Если стоимость по кадастру не рассчитана, поскольку не все регионы пока успели установить ее, то в расчете участвует нормативная стоимость.

Земельный налог организаций: ставки

Российским законодательством установлена обязанность уплаты налога на землю для юридических лиц, в собственности которых имеются соответственно оформленные земельные участки. Расчет базируется на знании кадастровой стоимости участка и действующей налоговой ставки.

Ставки устанавливаются НПА региональных образований в размере не выше:

  • 0,3%, если участки:
    • – являются землями сельхозназначения и используются для производства сельхозпродукции;
    • – заняты объектами жилфонда, инженерных коммуникаций жилищно-коммунального комплекса или приобретены/получены для жилищной застройки;
  • 1,5% для участков, используемых в других целях, например, коммерческих.

Региональным властям дано право устанавливать налоговые ставки – снижать либо повышать их, не превышая установленного НК РФ вышеуказанного норматива.

Земельный налог для организаций в 2017 году: расчет

Налог на землю для юридических лиц в 2017 году исчисляется по формуле, предлагаемой ст. 396 НК РФ:

Нз = Ск * Сн, где

Нз – сумма налога,

Ск – стоимость участка по кадастру (или нормативная, если кадастровая еще не определена),

Сн – действующая ставка.

Освобождение от уплаты земельного налога юридическими лицами

Существует весьма внушительный перечень организаций, освобожденных от уплаты налога. Это земли:

  • уголовно-исправительных учреждений;
  • госавтодорог;
  • религиозных комплексов;
  • организаций инвалидов;
  • предприятий, занимающихся художественными промыслами;
  • особых и свободных экономических зон, а также центра «Сколково».

На усмотрение местных законодателей могут устанавливаться и другие категории плательщиков-льготников.

Как платить земельный налог юридическим лицам

Как правило, власти региона, устанавливают поквартальную уплату, и земельный налог для юрлиц рассчитывается частями: по окончании каждого квартала они исчисляют и уплачивают авансовые платежи по формуле:

Нз = Ск * Сн * ¼, т.е. от годовой суммы налога рассчитывают четвертую часть.

Авансовые платежи, высчитываемые поквартально, уплачиваются накопительным порядком в соответствии с условиями, установленными в регионе. Окончательный платеж рассчитывают как разницу общей суммы налога и уплаченных авансов.

Земельный налог: сроки уплаты для юридических лиц

Определение сроков уплаты налога действующим законодательством также отдано в введение местных образований. Поэтому каждое предприятие ориентируется на принятые региональные документы.

Чаще всего ими устанавливаются определенные сроки уплаты авансов и окончательной суммы налога.

И, если точные даты поквартальных авансов необходимо устанавливать по каждому региону, то срок окончательного платежа по году не должен быть позднее установленного в НК РФ: юридические лица уплачивают земельный налог не позднее 1 февраля наступившего за отчетным года.

Куда платить земельный налог организации

Земельный налог для юридических лиц рассчитывается и уплачивается в ИФНС по месту расположения компании.

По окончании налогового периода (года) фирма обязана представить в налоговую инспекцию по месту нахождения участка соответствующую декларацию установленной формы.

Декларируют налог на землю для юрлиц исключительно компании, если они входят в какую-либо категорию плательщиков этого налога.

Уплата земельного налога юридическими лицами: ответственность компаний

При нарушении сроков уплаты налога, либо неуплате законодателями предусмотрены штрафные санкции. Так, несоблюдение сроков платежа приведет к выписке штрафа должностному лицу в пределах 300 – 500 рублей, а неуплата грозит компании более солидным наказанием – 5% от неуплаченной суммы.

Источник: https://spmag.ru/articles/zemelnyy-nalog-dlya-yuridicheskih-lic

Земельный налог: понятие, ставки, льготы, порядок и сроки уплаты

Сроки уплаты земельного налога в 2017 году

Земельный налог – это обязательный безвозмездный платеж, который обязаны уплачивать лица – владельцы земельных участков.

Земельный налог является местным – это означает, что он начисляется и уплачивается на основании нормативных актов органов местного самоуправления о земельном налоге.

Местные органы представительной власти (органы законодательной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) определяют:

Иные элементы данного налога (в том числе объект, база, период) регулируются Налоговым кодексом РФ и не могут изменяться местными органами власти (пункт 4 статьи 12 НК).

Узнать о ставках и льготах по земельному налогу можно на официальном сайте ФНС.

Объект налогообложения земельным налогом

Объектом налогообложения по правилам пункта 1 статьи 389 НК являются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.

Объект налогообложения земельным налогом – факт владения на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения земельными участками.

Пункт 2 статьи 389 НК предусматривает виды земельных участков, которые не признаются объектом налогообложения (в том числе земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством РФ).

Налоговая база

Налоговая база в соответствии со статьи 390 НК определяется как кадастровая стоимость земельных участков, определяемая в соответствии с земельным законодательством РФ.

С 2017 года налог в отношении земельных участков, принадлежащих физлицам, может начисляться с повышающим коэффициентом в следующих случаях:

  • на земельные участки, приобретенные физическими лицами в собственность для индивидуального жилищного строительства, земельный налог будет начисляться с коэффициентом 2 в течение периода проектирования и строительства, превышающего десятилетний срок, вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости;
  • на земельные участки, приобретенные в собственность физическими лицами для иных видов жилищного строительства, исчисление налога будет производиться с коэффициентом 2 в течение трех лет, начиная с момента государственной регистрации прав на данные участки, вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

Плательщики земельного налога

На основании статьи 388 НК плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст.

389 НК, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.

ФНС России на своем официальном сайте напоминает о том, что начиная с 2016 года налогоплательщики-ИП, которые используют земельный участок для предпринимательской деятельности, не обязаны определять сумму налога. Не должны они также и подавать декларацию по этому налогу.

ИП обязаны уплатить земельный налог за 2015 год по тем же правилам, что и обычные граждане – после получения налогового уведомления. Оно должно прийти не позднее середины октября (их рассылка началась в апреле). А перечислить сумму налога за прошлый год нужно до 1 декабря 2016 года (п.

1 ст. 397 НК РФ).

Налоговый период и сроки уплаты земельного налога

Налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год.

Отчетными периодами для налогоплательщиков – организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

При установлении налога представительный орган муниципального образования (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) вправе не устанавливать отчетный период (ст. 393 НК).

До 2015 года пока не пришло единое уведомление об уплате налогаобязанности уплатить налог на имущество, транспортный и земельный налог не возникало.

С 2015 года (если уведомление не пришло) налогоплательщик обязан сообщить в налоговый орган по месту жительства (для транспортного налога) и по месту нахождения (для недвижимого имущества) о наличии у него таких объектов в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

С 1 января 2015 года срок уплаты земельного налога изменится: данный налог подлежит уплате на основании налогового уведомления не позднее 1 октября, следующего за тем годом, за который он исчислен.

Источник: https://yuridicheskaya-konsultaciya.ru/nalogi/zemelnyy-nalog.html

Размер земельного налога для физических лиц

Сроки уплаты земельного налога в 2017 году

Сколько обязаны уплатить в бюджет владельцы дачных участков? Кому государство снижает налоговые платежи? Каковы предельные сроки, после которых взыскать долги с населения невозможно?

Все россияне посещают отделения Налоговой службы. Обладать собственностью и не знать название сурового финансового учреждения невозможно. Физические лица обязаны делиться с государством за следующие материальные блага:

  • земельные участки;
  • нажитую недвижимость;
  • полученный с продажи доход.

Владельцы личных автомобилей также платят транспортный налог. Полученные с налогоплательщиков деньги не пропадают бесследно в темных и запутанных чиновничьих коридорах, как думает большая часть граждан. Благодаря им строятся дороги, действую социальные программы, облегчающие жизнь нуждающимся в помощи людям: многодетным семьям, сиротам и инвалидам.

Ставка земельного налога для физических лиц в 2017 году

Не облагаются налогом арендованные земли. Участки, которые в соответствии с действующим законодательством оформлены в собственность, придется оплачивать. К ним относится бессрочно используемая земля и наделы в пожизненной эксплуатации. Когда участок изымают у законного владельца или ограничивают его использование, ФНС освобождает граждан от налоговых платежей.

Фундамент расчета земельного сбора – кадастровая стоимость. Перед определением уплачиваемой суммы проводится государственная оценка принадлежащей человеку территории. Полученный экспертами результат вносят в кадастровый реестр. В последующем, для формирования платежных документов налогоплательщикам, отсюда берутся необходимые данные.

Одной из составляющих расчетную формулу является процентная ставка. Она определяется законом и на сегодня составляет:

  • для земель сельхоз назначения, дачных участков и предназначенных под застройку жильем – 0,3%;
  • прочие земли оплачивают по 1,5% ставке.

Уплачиваемая физическими лицами сумма рассчитывается по следующему алгоритму:

  • в государственном реестре отыскивают кадастровую стоимость земли;
  • умножают ее на ставку по налогу, выбранную в соответствии со способом использования участка.

Обычные граждане не обладают большими наделами. Часто они ведут на закрепленной территории личное хозяйство, поэтому платят в казну по 0,3%. Если на земле выстроен дом на много жильцов, ставка остается прежней. Погашая задолженность по земельному налогу при совместном владении, учитывают ту часть, которая принадлежит конкретному налогоплательщику и занимаемую его квартирой площадь.

При уплате земельного налога не все находятся в равных условиях. Льготные категории физических лиц платят на 10 000 рублей меньше.

К ним относятся:

Местные власти вправе расширить этот список. Есть регионы, включившие сюда пенсионеров и многодетные семьи.

Срок внесения земельного налога для физических лиц

ОСТАВИТЬ ЗАЯВКУ НА КРЕДИТ

Период погашения налоговой задолженности за находящиеся в собственности земельные участки истекает в сентябре. До 31 числа включительно налог должен быть уплачен.

Это установлено 297 статьей НК Российской Федерации. Граждане рассчитываются по земельному сбору с помощью внесения авансовых платежей, перечисление которых заканчивается 15 сентября.

Региональные постановления могут перенести крайний срок внесения платы за землю.

Физические лица не рассчитывают сумму платежа, за них это делают работники Налоговой службы. После произведенных вычислений налогоплательщик получает квитанцию, которую оплачивает банковским переводом.

Граждане, не желающие ждать платежки от ФНС, самостоятельно узнают сумму налога. Они заходят на сайт Налоговой службы и вводят в представленный на одной из страниц онлайн-калькулятор кадастровый номер своего участка.

Таким способом получают примерную величину будущего платежа. Полной информацией располагают исключительно представители ФНС. Граждане, желающие получить точные цифры, посещают ближайшее к ним отделение.

Землю можно считать имуществом, но эта категория, как и транспорт, облагается персональным налогом. За остальную собственность платят имущественный сбор. Сюда входит жилплощадь следующих размеров:

  • дома площадью более 120 квадратных метров;
  • квартиры, габариты которых превышают 60 квадратных метров.

Сейчас государственный сбор за находящееся в собственности имущество называется налогом на недвижимость.

Процентная ставка варьируется в зависимости от налогооблагаемых объектов:

  • недвижимость, цена которой меньше 300 млн обойдется по ставке в 0,1%;
  • за объекты, стоящие больше 300 млн, налог посчитают по 2% ставке.

Героям Советского Союза и РФ, ветеранам Великой Отечественной, инвалидам и пенсионерам при уплате налога на недвижимость даются льготы.

Когда имущество продается, с заработанных денег берется налог. Земельные участки не исключение. В этом случае после завершения сделки физические лица обязаны заплатить 13% от полученной прибыли. Если срок владения имуществом превышает 3 года, НДФЛ не взимается.

Земля постоянно растет в цене. Одна из причин этого – развитие городской инфраструктуры, вызывающей увеличение спроса на дома и квартиры. Поскольку отчисления в бюджет государства связаны со стоимостью участков процентным отношением, они регулярно повышаются.

Чем опасна неуплата земельного налога

Своевременная уплата налогов – обязанность каждого россиянина. Однако с собственным добром расставаться тяжело, даже если эти деньги впоследствии расходуются на благородные цели. Не все граждане охотно несут заработанное в Налоговую. Собираемость за землю и недвижимость едва переваливает за половину. НДФЛ исправно платят большее количество человек.

Налоги за находящееся во владении имущество (недвижимость, землю и транспорт) уплачиваются в разное время. Раньше за участок земли платеж вносился до 1 ноября. Сейчас время урезали и на перечисление денег стало на 30 дней меньше.

Если налог не заплатить, оштрафуют на 20% от начисленной в текущем периоде суммы. Информацию о задолженности перед государством предлагает множество интернет-ресурсов. Конечно, есть она и на сайте Налоговой службы России.

Следует обратить внимание на лазейки в законах, благодаря которым удается хорошо сэкономить. Если земельный сбор не уплачивать длительное время, взыскать всю недостачу государство не сможет. Уплате подлежат только 3 последних года.

Земельный налог физических лиц

ОСТАВИТЬ ЗАЯВКУ НА КРЕДИТ

Источник: http://SnowCredit.ru/zemelnyj-nalog-dlya-fizicheskix-lic/

Земельный налог 2018 для юридических лиц и срок его уплаты

Сроки уплаты земельного налога в 2017 году

» Налоги и вычеты » Сроки уплаты земельного налога юридическими лицами в 2018 году

5/5 (1)

Специалисты используют в качестве нормативного документа по земельному налогообложению Налоговый Кодекс в его главе 31. Именно в нем указаны юрлица, являющиеся плательщиками сбора.

Внимание! К последним относятся организации, имеющие зарегистрированное право на участки земли, которые находятся:

  • в собственности;
  • в бессрочном постоянном пользовании.

От уплаты земельного налога освобождены следующие организации:

  • использующие участок по договору аренды или безвозмездного срочного пользования;
  • если используемый участок входит в перечень земель, которые согласно ст. 389 НК не облагаются налогом.

Изменения в 2018 году

В 2018 году в земельное налогообложение было введено немало изменений, но ключевым считается изменение порядка расчетов.

Одно из таких изменений – ранее в основе расчета лежала балансовая стоимость участка, ныне же используют стоимость по кадастру. Основополагающую сумму налогообложения можно узнать на сайте Росреестра.

Измененные правила расчета вступили в силу в 2017 году, но только в 29 федеральных субъектах. Так сказать, проба пера, и, если она будет признана успешной, то на основе новых правил будет рассчитана наиболее оптимальная формула для последующих расчетов.

Специалисты признают, что предлагаемые принципы расчета земельного налога не идеальны. Поэтому в дальнейшим предполагается внесение дополнений и изменений. Но уже известно одно дополнение – ставка будет ежегодно увеличиваться в течение ближайших пяти лет. Так что к 2020 году мы получим окончательную сумму.

 Как составить доверенность в банк на представление интересов юридического лица?

Ставка налога для юридических лиц

Ставка формируется на основании нормативных актов муниципалитетов и выше установленных процентных показателей быть не может.

На 2018-2019 гг. она устанавливается в размере 0.3 процента для следующих категорий земель:

  • используемых под нужды сельского хозяйства;
  • на них расположены индивидуальные подсобные хозяйства, включая такие отрасли, как садоводство, огородничество и животноводчество;
  • те территории, на которых расположены объекты ЖКХ;
  • территории, используемые для обеспечения особых нужд. В список входят оборона, безопасность и таможенный контроль.

Важно! Но нужно знать, что указанное в документах целевое назначение земель должно соответствовать основной деятельности компании. Если же в целевом использовании территории возникли споры, то можно получить коды статистики, подтверждающие указанные сведения.

Важно. По всем земельным участкам, относящимся к иным категориям, налоговая ставка устанавливается в размере 1.5 процентов.

Расчет земельного налога

Базовая формула выглядит следующим образом – ставка умножается на стоимость по кадастру. Результат является суммой налога.

Если период, за который вычисляется налог, составляет менее года, то в качестве дополнительной величины в формулу вводится коэффициент владения.

Для примера – число полных месяцев годового владения землей равно числу месяцев в календаре – это 12 месяцев.

Если же месяцы неполные, то результат округляется в ту или иную сторону в зависимости того, когда производится расчет. Например, если начало периода владения до 15 числа месяца, то указанный месяц прибавляется к сроку владения, если же начало владения было после 15 числа месяца, то соответственно месяц не засчитывается, и за него налог не начисляется.

 Как оформить общую доверенность от организации на представление интересов?

Этот же подход к расчету используется и в случае утраты прав на участок. Если право владения закончилось до 15 числа, то месяц в расчет не включается. И, наоборот, если право закончилось после пятнадцатого, то в зачет данный месяц идет в качестве полноценного.

Иногда случается так, что земля находится одновременно на территории двух муниципалитетов сразу. В этом случае плательщик должен сначала просчитать в долях, сколько земли находится под каждым муниципальным образованием. Далее же производится расчет налога по каждой доле отдельно.

Кадастровая стоимость берется для каждой доли своя, используемая именно в данном муниципалитете. Базовые ставки берем из НК РФ, а величины ставок утверждаются властями конкретного регионального субъекта.

Внимание! Наши квалифицированные юристы окажут вам помощь бесплатно и круглосуточно по любым вопросам. Узнайте подробности здесь.

Кто дожжен оплачивать

К плательщикам земельных налогов в 2018 году относят юрлиц, предпринимателей и граждан, которые владеют земельными участками:

  • на правах собственности;
  • пользуются на постоянной бессрочной основе (аренды);
  • владеют на основании наследования.

Учтите! Также имеется список юрлиц, которым положены льготы:

  • организации религиозного характера;
  • компании, имеющие отношение к ФСИН РФ;
  • организации общественного характера, которые работают с инвалидами. Но при условии, что состав сотрудников компании не менее чем на 80 процентов состоят из самих инвалидов;
  • компании, по территории земель которых проходят автодороги общедоступного типа.

Также юрлица могут быть освобождены от уплаты налога на землю, если:

  • указанные территории изъяты из оборота согласно российскому законодательству. В пункте 4 ст. 27 Земельного Кодекса указано, что к вышеназванным землям относятся территории, находящиеся под объектами собственности федерального значения;
  • земельные участки, на которые законодательство России наложило ограничения в обороте. Полный список таких земель есть в пунктах 2-5 ст. 389 НК;
  • участки, сданные в аренду;
  • участок находится в безвозмездном срочном пользовании.

Необходимо помнить, что основой для расчета земельного налога для юрлиц в 2018 является кадастровая стоимость.

Посмотрите видео. Земельный налог: 

Куда нужно платить

Юр. лицо должно уплачивать данный налоговый сбор в налоговой по фактическому нахождению указанного участка.

Если же организация имеет несколько участков в разных территориальных единицах, то начисление и уплата налога происходит следующим образом:

  • исчисление производится по каждому участку отдельно. По ставкам, принятым в данном муниципалитете;
  • после того как сумма будет установлена, необходимо оплатить ее по месту нахождения конкретного участка.

В какие сроки должна произойти оплата

Налог обычно уплачивается раз в квартал, и сроки устанавливаются налоговой заранее. Но нередко установленные сроки могут по тем или иным причинам изменяться. Но бояться не следует, такие изменения не принципиальны и обычно выражаются в переносе даты платежа на несколько дней.

Запомните! При желании плательщик может уплатить сбор и одним платежом за весь год. Также местные власти имеют право устанавливать предельные сроки уплаты земельного налога за прошедший год, после чего могут приниматься меры к неплательщикам. Для этого они принимают целевые нормативно-правовые акты.

Но закон предусматривает одно правило по отношению к некоторым предприятиям. Согласно ему, оплатить налог указанное юр. лицо обязано до подачи им декларации. Такое положение дел прямо предусмотрено в законодательстве по налогам.

Поэтому все муниципалитеты так или иначе стараются установить срок оплаты и принимать акты максимально приближенным по времени к сроку сдачи декларации.

Во многих случаях эти две даты совпадают. Например, закон установил срок подачи декларации до 1 февраля следующего по календарю года. И согласно требованиям, земельный налог за 2018 год плательщики должны оплатить до 1 февраля текущего года.

Такое, например, происходит в городе федерального значении Севастополе. Все зарегистрированные землепользователи подают декларации и уплачивают земельный налог за предыдущий год к одному сроку.

 Новые налоги с 1 июля 2018 года.

Чем грозит нарушение срока уплаты налога на землю

Если собственник (владелец) земельного участка вовремя не уплатил налог на него, то местные власти могут применить следующие санкции по отношению к нему:

  • срок просрочки менее 30 дней. В этом случае будет насчитываться пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования от суммы налога на момент возникновения просрочки;
  • если же срок просрочки более 30 дней, то пеня будет равна 1/150 ставки.

Если при расчете юр. лицо ошибочно снизило налоговую базу или же неправильно рассчитало сумму налога, то на него накладываются штрафные санкции в размере 20 процентов от неоплаченной доли налога.

Если же снижение или расчет был произведен неправильно умышленно, то штраф составляет уже 40 процентов от неоплаченной суммы.

Внимание! К налоговой ответственности проштрафившееся лицо привлекают во внесудебном порядке. Но у последнего имеется возможность обратиться в суд для оспаривания решения ответственного лица, если он не согласен с ним.

Специалисты рекомендуют оплачивать налог своевременно. Если вам не приходит уведомление от ИФНС, то рекомендуется самим обратиться в указанное ведомство. Один из специалистов может вас проконсультировать по интересующим вопросам. Тем самым вы сможете избежать ненужных штрафов и других неблагоприятных последствий для вас как налогоплательщика.

Как уменьшить размер налога на земельный участок

Если кадастровая стоимость земли снизилась, то в течение одного календарного периода организация имеет вправе уменьшить выплачиваемый налог. Однако для этого нужно будет документально разъяснить причину снижения стоимости в органах ИФНС. Иначе они могут ее не принять и назначить штраф. Причины могут различными, далее разберем их более подробно.

Причина 1. Стоимость снизилась в результате судебного решения. Но необходимо знать, что снижение налога возможно только в случае вступления решения в силу, и информация об этом будет внесена в ЕГРН. Только в этом случае на основании ст. 391 НК в п. 1 аб.6 организация сможет начать перерасчет налога с начала года.

Прежде чем начать процедуру пересмотра, рекомендуется послать запрос на получение выписки из ЕГРН. Именно это может подтвердить, что стоимость уже снижена, и можно подавать заявление в налоговую.

Также в этом случае может быть и снижение арендных платежей, если снижение налога пойдет собственнику в качестве компенсации за неполученную прибыль. Но в этом случае перед подачей заявления в налоговую нужно получить от собственника согласие в письменном виде на свои действия.

Причина 2. Ошибки технического или иного характера в ЕГРН могут повлиять на стоимость земли в сторону повышения, и после их исправления стоимость снизится. Если измененная стоимость отразится в реестре ЕГРН, то владелец земли может обратиться в налоговую с заявлением на уточнение налога за все предшествующее время. Подобная норма закреплена в абз. 5 п. 1 ст. 391 НК.

К подаваемой декларации нужно приложить пояснения и все копии выписок из ЕГРН. Также налоговая может запросить у компании уточняющие документы, которая последняя должна предоставить в течение пяти дней. А если имеются расхождения, то исправить их в течение указанного срока.

Причина 3. Инициатива местных властей стала причиной изменения стоимости земель. Обычно это делается после обнаружения властями недостоверных сведений по кадастровой стоимости. Такой шаг властей дает возможность снизить выплаты. Для этого требуется владеть документом, в котором указана дата проведения новой оценки.

Посмотрите видео. Земельный налог: кто платит и как получить льготы?

Источник: https://potreb-prava.com/nalogi-i-vychety/sroki-uplaty-zemelnogo-naloga-yuridicheskimi-licami-v-2018-godu.html

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.