Сроки уплаты ЕНВД в 2018 году

Содержание
  1. Сроки уплаты ЕНВД в 2018 году
  2. Подача декларации
  3. Куда оплачивать
  4. Ответственность
  5. Сроки уплаты ЕНВД и сдачи декларации в 2018 году
  6. Когда ЕНВД не подлежит уплате в 2018 году
  7. Сроки уплаты ЕНВД в 2018 году
  8. Таблица. Сроки уплаты Единого налога на вмененный доход в 2018 году
  9. Заполнение платежного поручения на уплату ЕНВД
  10. Ответственность за неуплату ЕНВД в 2018 году
  11. Сроки подачи декларации по ЕНВД в 2018 году
  12. Тоже может быть полезно:
  13. Сроки уплаты налогов в 2018 году для ип енвд
  14. Каковы сроки сдачи и уплаты ЕНВД 2018 году
  15. Сроки уплаты налогов и взносов в 2018 году
  16. Фиксированные взносы ИП в 2018 году
  17. Расчет и уплата налога ЕНВД | Сроки уплаты и сдачи декларации по ЕНВД | Отчетность ЕНВД — Эльба
  18. Расчет ЕНВД
  19. Когда сдавать декларацию ЕНВД
  20. Куда сдавать декларацию ЕНВД
  21. По какой форме
  22. Как передать отчет по ЕНВД
  23. Срок уплаты ЕНВД в 2018 году — Контур.Бухгалтерия
  24. В каких случаях енвд не уплачивается
  25. Куда перечислять платежи по ЕНВД
  26. В какие сроки уплачивать налог по вмененке в 2018 году
  27. Штраф за неуплату ЕНВД в 2018 году
  28. Платежное поручение по вмененке
  29. Срок уплаты ЕНВД за 2 квартал 2018 года
  30. Как определяется сумма вмененного налога к уплате в бюджет?
  31. В какой срок нужно произвести уплату енвд за 2 квартал 2018 года?
  32. Какова ответственность за несвоевременный платеж налогового обязательства?
  33. Итоги
  34. Сроки сдачи и уплаты ЕНВД 2018 году – налога, для ИП
  35. Общие моменты
  36. Определения
  37. Кто может быть плательщиком
  38. Законные основания
  39. Особенности налогообложения
  40. В каком размере должен быть платеж
  41. Сроки уплаты налога ЕНВД в 2018 году
  42. Как именно можно оплатить
  43. Порядок заполнения декларации
  44. Нюансы для ИП

Сроки уплаты ЕНВД в 2018 году

Сроки уплаты ЕНВД в 2018 году

Плательщики, которые используют специальный режим налогообложения в форме уплаты ЕНВД, оплачивают налог в государственный бюджет и отчитываются в органы налоговой службы каждый квартал. Сроки для расчёта, последующей оплаты и декларирования по ЕНВД регламентируются нормами 346.30 статьи Налогового кодекса России.

Любые авансовые платежи за 1 квартал, за 6 и 9 месяцев на специальном налоговом режиме не предвидены.

Согласно нормам 346.32 статьи НК РФ начисление налога и дальнейшая его оплата в госбюджет выполняются по завершении каждого квартала на протяжении всего года, но при этом не позднее 25 числа того месяца, который будет следующим за отчётным периодом.

Как сказано в 346.32 статье НК РФ, уплачивать ЕНВД необходимо до 25 числа следующего за налоговым кварталом месяца. Также говорится, что когда конечный срок оплаты совпадает с праздничным днём или с выходными, то последним днём для уплаты налога является следующий рабочий день.

На 2018 год сроки по оплате ЕНВД будут следующими:

  1. Третий квартал (за 9 месяцев) – не позднее чем 25 октября 2018 года.
  2. Четвёртый квартал (окончание года) – не позже чем 25 января 2019 года.

Сам налог оплачивать необходимо в той инспекции, в которую была подана заявка об постановке на налоговый учёт. Как правило, это налоговый орган по адресу осуществления деятельности. Бывают такие виды бизнеса, адреса которых установить просто невозможно:

  • некоторые виды торговли;
  • рекламирование товаров на транспортных средствах;
  • услуги по транспортировке груза либо же по перевозке пассажиров.

В подобном случае необходимо встать на учёт по месту прописки индивидуального предпринимателя или же по адресу предприятия.

Подача декларации

В соответствии со статьёй 346.32 Налогового Кодекса декларация по ЕНВД должна быть подана всеми плательщиками, подлежащими обложению единым налогом на вменённый доход.

Сдаётся она для определения рода деятельности предприятия или ИП, установления его фактического адреса, а также для отчёта о конкретной сумме налога, которая уплачивается в государственный бюджет.

Точные суммы полученной прибыли и понесённых затрат в декларации обозначать не надо, потому как ЕНВД рассчитывается, отталкиваясь от базовой доходности.

Стоит отметить, что в 2018 году показатель коэффициента-дефлятора для установления базовой доходности по единому налогу сохранился без изменений – 1,868. А следственно, показатели базовой доходности и общей суммы по налогу ЕНВД в оплате не увеличатся.

Все ИП, в подчинении которых имеются наёмные рабочие, будут обладать правом на уменьшение ЕНВД на страховой взнос как за «себя», так и за своих рабочих, но при этом не более чем на 50%.

Декларация по налогу обязана предоставляться не позднее 20 числа того месяца, который идёт за налоговым кварталом. Такие нормы установлены 3-им пунктом 346.32 статьи Налогового кодекса.

В случае если конечный день для сдачи декларации выпадает на праздник или на выходные, то срок сдачи переносят на следующий рабочий день (постановление основано на 7 пункте 6.1 статьи НК России).

Сроки для подачи декларации по единому налогу в нынешнем году такие:

  1. Первый квартал (за прошедшие 3 месяца) – не позже чем 20 апреля нынешнего года.
  2. Второй квартал (за полугодие) – не позже 20 июля.
  3. Третий квартал (за 9 месяцев) – до 20 октября включительно.
  4. Четвёртый квартал (годовая отчётность) – не позднее чем 20 января будущего 2018 года.

Куда оплачивать

Единый налог на вменённый доход требуется уплачивать по реквизитам инспекции налоговой службы той территории, где осуществляется предпринимательская деятельность.

Компания, в обязательном порядке, должна быть поставлена на учёт как плательщик ЕНВД именно в этой налоговой инспекции (регламентировано 346.28 статьёй Налогового кодекса).

Как уже упоминалось выше, есть такие разновидности предпринимательской деятельности, адреса которых установить не является возможным. По ним предприятия не становятся на налоговый учёт по месту реализации деятельности, а следственно, и ЕНВД они обязаны перечислять по местонахождению своего центрального офиса.

Ответственность

За просроченную оплату ЕНВД государство может «наказать» налогоплательщиков такими методами:

  1. Принудительное взыскание задолженности по сумме налога (регламентировано 2 пунктом 45 статьи Налогового кодекса).
  2. Обложение налоговыми санкциями – пеня в размере 20% от суммы недоимки по налогу, при условии отсутствия умысла налогоплательщика в данной ситуации (регламентируется 1-м пунктом 122 статьи Налогового кодекса России). Либо же 40% от суммы недоимки по ЕНВД в случае, когда невыплата налога считается умышленной (пункт 3 статьи 122 НК РФ).

При несвоевременной оплате по единому налогу (к примеру, когда по оплошности бухгалтерии срок оплаты ЕНВД был нарушен за 2 квартал 2018 года) убыток, который понёс государственный бюджет, компенсируется методом исчисления и оплаты пени за каждые просроченные сутки (регламентировано 2-м пунктом 57 статьи и пунктами 1-3 статьи 75 НК Российской Федерации).

За просроченную подачу декларации также могут быть наложены санкции в форме пени с размером 5% от общей суммы ЕНВД, которая обязана быть исчисленной и оплаченной в соответствии с декларацией за текущий отчётный период, за каждый просроченный месяц. При этом санкции не могут превышать 30% от указанной суммы, но также и не могут быть меньше чем 1000 рублей (нормы установлены 1-м пунктом 119 статьи НК России).

За несоблюдение сроков декларирования по налогу на вменённый доход индивидуальные предприниматели либо же предприятия также могут быть привлечены к административной ответственности в форме предупреждения либо пени с размером 500-800 рублей.

В ситуации, если оплата страховых взносов индивидуальным предпринимателем на ОПС раньше либо же сходится с датой предоставления декларации по налогу, то общая сумма ЕНВД по ней может быть снижена на сумму оплаченных взносов по страховке.

В ситуации, когда налогоплательщик не принял меры для закрытия фактического долга (к примеру, если ЕНВД в декларации был исчислен правильно, но оплачен в бюджет был несвоевременно), то пеня согласно 122 статье Налогового кодекса не взимается, потому как отсутствует состав правонарушения.

Всю подробную информацию, касающуюся обязательств, порядка и сроков оплаты ЕНВД, можно найти в интернете на сайте ФНС Российской Федерации nalog.ru.

Сроки уплаты, отчетность, декларация по ЕНВД — все в данном видео.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/nalogi/spec-rezhimy/envd/sroki-sdachi-i-uplaty.html

Сроки уплаты ЕНВД и сдачи декларации в 2018 году

Сроки уплаты ЕНВД в 2018 году

Плательщики Единого налога на вмененный доход должны не только своевременно уплачивать налог, но и сдавать налоговую декларацию по нему. Из статьи вы узнаете, в какие сроки налогоплательщикам нужно уплатить ЕНВД и сдать по нему декларацию в 2018 году.

Когда ЕНВД не подлежит уплате в 2018 году

Рассмотрим ситуации, когда ИП или организации могут не осуществлять уплату ЕНВД. Единый налог на вмененный налог не нужно платить в таких ситуациях:

1. Физический показатель для исчисления ЕНВД был утрачен.

2. Деятельность на «вмененке» была прекращена налогоплательщиком (он снялся с регистрационного учета в качестве плательщика Единого налога на вменный доход).

Тем не менее, даже если деятельность фактически не велась, заплатить единый налог все же придется, в случае если налогоплательщик стоит на учете.

Сроки уплаты ЕНВД в 2018 году

Налоговым периодом для Единого налога на вмененный доход признается квартал. В соответствии с нормами действующего российского законодательства (пункт 1 статьи 346.32 НК РФ), ЕНВД необходимо уплатить в бюджет государства не позже, чем 25 числа месяца, который следует за прошедшим налоговым периодом, то есть, кварталом.

Стоит учитывать, что если дата уплаты единого налога выпадает на нерабочий день, то произвести оплату следует не позднее первого рабочего дня (после праздника или выходного). Об этом сказано в НК РФ (пункт 7 статьи 6.1).

Предлагаем вам ознакомиться со сроками уплаты ЕНВД в 2018 году в виде таблицы.

Таблица. Сроки уплаты Единого налога на вмененный доход в 2018 году

Период уплаты Срок уплаты
за 4 квартал 2017 года до 25 января 2018 года
за 1 квартал 2018 года до 25 апреля 2018 года
за 2 квартал 2018 года до 25 июля 2018 года
за 3 квартал 2018 года до 25 октября 2018 года
за 4 квартал 2018 года до 25 января 2019 года

Заполнение платежного поручения на уплату ЕНВД

При заполнении платежного поручения, обратите внимание на следующее:

  • поле «104» – укажите КБК и проверьте его правильность;
  • поле «105» – укажите ОКТМО (данный код соответствует виду «вмененной» деятельности);
  • поле «110» – не заполняйте эту графу (эти сведения содержаться в КБК).

С бланком платежного поручения на уплату ЕНВД, актуального в 2018 году можно ознакомиться здесь:

ЕНВД в 2018 году нужно оплатить по реквизитам ИФНС, которой подведомственна территория, где ведется деятельность на «вмененке».

Ответственность за неуплату ЕНВД в 2018 году

За неуплату ЕНВД для налогоплательщиков предусмотрена такая ответственность:

Основание (НК РФ) Вид ответственности
статья 45 пункт 2 взыскание недоимки по единому налогу на вменный доход
статья 75 пункт 1 и 3 за несвоевременную уплату налога предусмотрено начисление пеней (за каждый день просрочки платежа)
статья 57 пункт 2
статья 122 пункт 1 за неуплату налога предусмотрен штраф в размере 20% от ЕНВД,  который не был уплачен (если налогоплательщик не осуществил оплату неумышленно)
статья 122 пункт 3 за неуплату налога предусмотрен штраф в размере 40% от ЕНВД,  который не был уплачен (если налогоплательщик не осуществил оплату умышленно)

Сроки подачи декларации по ЕНВД в 2018 году

В 2018 году налоговую декларацию по ЕНВД нужно подать в ИФНС:

  • по месту нахождения организации или ИП (если конкретное место осуществления предпринимательской деятельности определить затруднительно, как в случае с услугами такси);
  • по месту, где ведется «вмененная» деятельность.

Обратите внимание, что нулевой декларации по ЕНВД быть не может. Это связано с тем, что даже при отсутствии фактической деятельности, уплачивать налог необходимо исходя из физических показателей, таких как площадь помещения, численность работников и прочее.

На основании пункта 3 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ, подавать декларацию по ЕНВД необходимо по итогам квартала, не позже, чем 20 числа месяца, который следует за отчетным кварталом.

С бланком, на котором нужно сдавать декларацию по ЕНВД в 2018 году, можно ознакомиться здесь:

Период сдачи декларации по ЕНВД Срок сдачи декларации по ЕНВД
за 4 квартал 2017 года до 22 января 2018 года
за 1 квартал 2018 года до 20 апреля 2018 года
за 2 квартал 2018 года до 20 июля 2018 года
за 3 квартал 2018 года до 20 октября 2018 года

Тоже может быть полезно:

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК – 74999385226. СПБ – 78124673429. Регионы – 78003502369 доб. 257

Источник: http://tbis.ru/nalogi/sroki-envd

Сроки уплаты налогов в 2018 году для ип енвд

Сроки уплаты ЕНВД в 2018 году

Прежде чем это сделать, необходимо тщательно проанализировать все факторы, влияющие на его величину. Необходимо определить соотношение предполагаемого дохода и реального.

Величину ставки можно узнать из данной статьи, где в виде таблицы представлены виды деятельности, имеющие право работать на ЕНВД.

Он позволяет упростить расчет налоговых платежей и уменьшить их количество. По данной системе платится единый налог, величина которого определяется согласно ст.346 НК РФ.

Заполняется несколько разделов декларации. Также стоит обратить внимание на предприятия, которые осуществляют свою деятельность в нескольких регионах.

Таким образом вычисляется сумма налога за 1 месяц. Для уплаты необходимо знать величину квартального дохода. Для этого нужно месячную сумму умножить на 3.

ЕНВД – это особый вид налогообложения, который вменяется только для определенных видов деятельности. Он может быть совмещен с общей или упрощенной системой.

Также субъект хозяйственной деятельности выступает налоговым агентом, осуществляющим расчет с бюджетом от лица клиентов или сотрудников.

Каковы сроки сдачи и уплаты ЕНВД 2018 году

Если предприятие осуществляет несколько видов деятельности, то для того, чтобы уменьшить ЕНВД, необходимо документально выделить отдел, имеющий своего руководителя и бухгалтера, занимающегося данной сферой.

Поэтому, прежде чем перейти на данную систему, стоит соизмерить реальный доход и его соответствие предполагаемому.

Возможно, ее можно сократить, а отделенное пространство сдать в аренду или переоборудовать под другие функциональные помещения.

Стоит учесть, что уменьшить сумму к оплате налога можно только на 50%. Переход на ЕНВД является добровольным.

В это время остальные сотрудники будут относиться к работникам, осуществляющим другие виды деятельности предприятия, и не будут входить в объект налогообложения ЕНВД.

Компании и ИП уплачивают авансовый платеж по УСН за 2 квартал 2018 года

Не позднее последнего числа месяца, в котором были произведены выплаты отпускных

Не позднее следующего дня за днем выплаты дохода в виде заработной платы

Компании и ИП уплачивают авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2018 года

Не позднее следующего дня за днем выплаты премии

В таблицах приведены сроки уплаты налогов и взносов в 2018 году.

Не позднее следующего дня за днем выплаты дохода в натуральной форме

ИП уплачивают налог по УСН за 2018 год

Налоговый период (квартал), по итогам которого уплачивается ЕНВД

Для УСН свой порядок уплаты НДС.

Если упрощенец по просьбе своего покупателя выставляет счет-фактуру с выделенной в нем суммой НДС, то налог в бюджет упрощенец должен заплатить не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором выставлен счет-фактура. То есть разбивать НДС на части и платить помесячно не надо. Заплатите начисленный НДС в бюджет в полном объеме, подайте декларацию по НДС, заполнив титульный лист и раздел 1.

ИП уплачивают налог по УСН за 2017 год (этот же срок для уплаты минимального налога за 2017 год)

Сроки уплаты налогов и взносов в 2018 году

Компании уплачивают налог по УСН за 2018 год

Обложению подлежат буквально все индивидуальные предприниматели, вне зависимости от способа уплаты налогов и определенных льгот. В частности, военные пенсионеры теперь заплатят наравне со всеми.

Связано это с разными системами налогообложения:

Обязательные платежи условно можно разделить на две категории. В первом случае страховые взносы начисляют, исходя из оплаты труда и действующих тарифов. Во втором — речь идет о доходах, превышающих 300 тысяч рублей. Ставка уменьшится и составит один процент.

Фиксированные взносы ИП в 2018 году

Срок несколько растянется для предпринимателей, уплачивающих один процент. Они смогут уплатить до апреля 2018 года.

Обязательные пенсионные и страховые платежи выплачивают до конца года, перечисляя деньги через свою налоговую инспекцию. Сумму можно заплатить сразу или разбить на кварталы, а при использовании накопительной системы и на месяцы.

Узнайте из нашей статьи, можно ли сдавать корректирующую бухгалтерскую отчетность.

Изменения коснулись минимальной оплаты труда. Кроме того, действуют новые реквизиты в квитанциях и платежках. При установке 1с, к примеру, придется обновить свою программу, иначе возникнет путаница и не исключены штрафные санкции.

Когда предприниматель начал работу после сдачи отчета за конкретный период, при расчетах берут во внимание количество дней, пусть даже за неполный месяц. Нужно использовать калькулятор и подсчитать точные цифры на одном из официальных сайтов.

Более трех лет назад можно было действительно говорить о настоящих фиксированных платежах. Фактически они устанавливались каждый год и были одинаковыми для всех бизнесменов.

Для тех, кто написал заявление (от 1967 года) о начислении накоплений, предусмотрены следующие разделения. Их тариф составляет 20 процентов и делится на две равных части. Шесть процентов уходит в накопление.

При закрытии предприятия на протяжении года не должно оставаться задолженностей. Дается всего пятнадцать дней для того, чтобы рассчитаться по обязательным платежам, пока в реестре не внесены данные об исключении ИП.

Интересная ситуация сложилась для ИП без сотрудников, которые используют основную налоговую ставку. Конституционный суд разрешил принимать во внимание расходы, если они подтверждены документально, во время расчетов и вычитать из доходов. Но порядок сбора фиксированных платежей уже прописан и за разъяснениями нужно обратиться к налоговикам.

Форма утверждена постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п. В этом году она не менялась, поэтому спокойно можно применять прежний бланк. Единственное — следует обратить внимание на новый формат и проверить обновления в программе подготовки и сдачи отчетности.

Организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны соблюдать общий порядок и сроки сдачи отчетности, а также уплаты налогов, взносов и сборов. Все сроки сдачи отчетности ИП и ООО на УСН в 2018 году смотрите в таблицах.

за 1 квартал2018 г. — 20 апреля/25 апреля2018 г.

Опубликовал: admin в Налоги и пособия 19.01.2018 0 470 Просмотров

Подтверждение основного вида деятельности:

Источник: http://adm-kuzminskiy.ru/sroki-uplaty-nalogov-v-2018-godu-dlja-ip-env/

Расчет и уплата налога ЕНВД | Сроки уплаты и сдачи декларации по ЕНВД | Отчетность ЕНВД — Эльба

Сроки уплаты ЕНВД в 2018 году

Срок уплаты налога ЕНВД до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом:

  • за 1 квартал до 25 апреля 2018 года
  • за 2 квартал до 25 июля 2018 года
  • за 3 квартал до 25 октября 2018 года
  • за 4 квартал до 25 января 2018 года. 

Если срок выпадает на выходной или праздничный день, последний день оплаты переносится на следующий рабочий день. 

Платите налог в ту налоговую, куда подавали уведомление о постановке на учет. Обычно это налоговая по адресу ведения бизнеса.

В трёх случаях нужно вставать на учет по прописке ИП или по юр.адресу организации:

  • развозная и разносная торговля
  • размещение рекламы на транспорте
  • грузоперевозки и услуги по перевозке пассажиров.

Расчет ЕНВД

Налог ЕНВД рассчитывается по формуле:

БД×К1×К2×(Ф1+Ф2+Ф3)×15%, где

  • БД — базовая доходность определяется по ст. 346.29 НК РФ, 
  • Ф1, Ф2, Ф3 — значение физического показателя. Для каждого вида деятельности в этой же ст. 346.29 НК РФ предусмотрен свой физический показатель (например, площадь торгового зала или число сотрудников). 
  • К1 — коэффициент, который устанавливает правительство. В 2017 году равен 1,798, в 2018 — 1,868 году.
  • К2 — коэффициент, устанавливаемый местными властями (его можно узнать в вашей налоговой инспекции или в администрации муниципального образования). 
  • 15% — ставка налога ЕНВД.

Контур.Эльба поможет вам рассчитать налог. Выберите вид деятельности и укажите размер физических показателей, а значение базовой доходности и коэффициенты система подставит автоматически. 

Как уменьшить сумму налога ЕНВД

  1. Если вы перешли на ЕНВД или прекратили бизнес в середине квартала, то заплатите налог только за отработанные на ЕНВД дни. 
  2. Уменьшите налог ЕНВД на сумму страховых взносов.  – ИП без сотрудников может уменьшить сумму налога полностью на страховые взносы за ИП.

    – ИП с сотрудниками и ООО уменьшают налог не более чем наполовину.

  3. Если вы ИП и купили онлайн-кассу, уменьшите налог на её стоимость. Подробнее о вычете

Эльба рассчитает налог и подготовит отчёт по ЕНВД!

Когда сдавать декларацию ЕНВД

Декларация по ЕНВД сдается ежеквартально. Сроки отчетности установлены до 20 числа месяца, следующего за кварталом:

  •  за 1 квартал до 20 апреля
  •  за 2 квартал до 20 июля
  • за 3 квартал до 20 октября
  • за 4 квартал до 20 января. 

Если сроки выпадают на выходной или праздник, то последним днём сдачи будет следующий рабочий день.

Куда сдавать декларацию ЕНВД

Отчёт представляется в налоговую, в которую подавали уведомление о переходе на ЕНВД: 

  • по адресу ведения деятельности
  • по прописке ИП или юр.адресу организации, если нельзя точно определить конкретное место осуществления деятельности (например, для услуг такси).

По какой форме

Форма декларации утверждена Приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. N ММВ-7-3/353@

Как передать отчет по ЕНВД

  • Лично отнести в инспекцию в бумажном виде. В Эльбе можно распечатать отчет со штрихкодом по рекомендованной форме.
  • Сдать бумажный отчет по почте заказным письмом с описью вложения.
  • Отправить отчет через интернет в электронном виде с помощью электронной подписи. При оплате любого тарифа Контур.Эльбы, мы бесплатно выпустим для вас электронную подпись для отправки отчётов.

Статья актуальна на 12.12.2017

Устали от предпринимательской рутины?

Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно

Срок уплаты налога ЕНВД до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом:

  • за 1 квартал до 25 апреля 2018 года
  • за 2 квартал до 25 июля 2018 года
  • за 3 квартал до 25 октября 2018 года
  • за 4 квартал до 25 января 2018 года. 

Если срок выпадает на выходной или праздничный день, последний день оплаты переносится на следующий рабочий день. 

Платите налог в ту налоговую, куда подавали уведомление о постановке на учет. Обычно это налоговая по адресу ведения бизнеса.

В трёх случаях нужно вставать на учет по прописке ИП или по юр.адресу организации:

  • развозная и разносная торговля
  • размещение рекламы на транспорте
  • грузоперевозки и услуги по перевозке пассажиров.

Срок уплаты ЕНВД в 2018 году — Контур.Бухгалтерия

Сроки уплаты ЕНВД в 2018 году

ЕНВД — это специальный налоговый режим, доступный организациям и ИП, реализующим определенные виды деятельности (их полный перечень можно найти в ст. 346.26 НК РФ). Вмененка освобождает от уплаты ряда основных налогов и в разы упрощает ведение учета. Более подробно о том, что такое ЕНВД и зачем он нужен, мы писали в этой статье. 

На вмененке налоговые отчисления в бюджет уплачиваются четыре раза в год, т.е. ежеквартально.

Важно не только своевременно уплатить данный налог, чтобы избежать штрафов, процентов и пени, но еще и сдать по нему декларацию.

Подробнее о сроках и способах сдачи декларации по ЕНВД за II квартал 2018 года можно узнать в одной из наших предыдущих публикаций. О том, в какие сроки необходимо уплатить ЕНВД в 2018 году расскажем в данной статье.

В каких случаях енвд не уплачивается

В хозяйственной практике существует целый ряд случаев, когда в уплате ЕНВД для организаций или ИП нет необходимости. Поводом для этого может послужить:

  • прекращение деятельности, для учета которой применялась вмененка (в случае, если организация или предприниматель снялись с регистрационного учета);
  • физическая утрата объекта налогообложения по ЕНВД (к примеру, если организация специализировалась на грузоперевозках, но впоследствии распродала все свои автотранспортные средства).

Во всех остальных случаях организация или ИП, которые были зарегистрированы как плательщики ЕНВД, перечислять налог должны. Нулевая прибыль не является фактором, освобождающим от уплаты налога.

Если вмененщик не снялся с учета, но прекратил осуществление своей деятельности и, следовательно, перестал получать доход, он все равно должен уплачивать налоги по вмененке, т.к. объекты налогообложения (помещения, автомобили и т.п.

) все еще продолжают существовать.

Куда перечислять платежи по ЕНВД

Налоги, а также проценты, пени и штрафы, следует уплачивать по реквизитам той ИФНС, где организация или предприниматель были зарегистрированы в качестве плательщиков вмененки. Однако это правило не является обязательным для ИП и организаций:

  • осуществляющих перевозки пассажиров и/или грузов;
  • размещающих рекламу на автомобилях и иных транспортных средствах;
  • торгующих с применением развоза или разноса товаров потребителям.

Если предприниматель или организация заняты в перечисленных сферах деятельности, они могут уплачивать ЕНВД по месту жительства или адресу главного офиса организации. А еще, в соответствии с п. 3 ст. 346.

28 НК РФ, налоговая и ее реквизиты, на которые надо производить выплаты, будут прописаны в уведомлении, которое обязательно получает каждый вмененщик после постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД.

В какие сроки уплачивать налог по вмененке в 2018 году

В соответствии со статьей 346.

32 НК РФ, организациям и предпринимателям следует перечислять выплаты по ЕНВД в бюджет не позднее 25-го числа месяца, следующего за актуальным отчетным периодом — в случае с вмененкой, кварталом.

К примеру, налог по вмененке за 2 квартал текущего года необходимо уплатить до 25 июля текущего года. Таким образом, сроки уплаты налога по вмененке будут следующими:

  • 4 квартал 2017 — до 25 января 2018;
  • 1 квартал 2018 — до 25 апреля 2018;
  • 2 квартал 2018 — до 25 июля 2018;
  • 3 квартал 2018 — до 25 октября 2018;
  • 4 квартал 2018 — до 25 января 2019.

Перечисленные выше даты являются крайними для платежа, и если вмененщик хочет произвести уплату налога раньше указанных сроков, он может это сделать.

Также возможны случаи, когда крайняя дата уплаты налога в бюджет выпадает на выходной или праздничный день. В такой ситуации, в соответствии с пунктом 7 статьи 6.

1 НК РФ, перечисление средств следует произвести в первый рабочий день после праздничного или выходного дня.

Штраф за неуплату ЕНВД в 2018 году

В случае, если организация или ИП не производят уплаты налога в бюджет, статьей 122 НК РФ предусмотрены штрафы в отношении таких лиц или организаций. Размер штрафа зависит от обстоятельств, в связи с которыми случилась неуплата налога:

  • если неуплата произошла неумышленно, то предусмотрен штраф в размере 20% от размера неуплаченного ЕНВД (пункт 1 статьи 122 НК РФ);
  • если вмененщик не перечислял налоги в бюджет умышленно, то он должен переплатить 40% от суммы неуплаченного ЕНВД (пункт 3 статьи 122 НК РФ);
  • если налогоплательщик осуществил оплату, но сделал это с опозданием, то он должен выплачивать пени, которые начисляются за каждый день просрочки (статьи 57 и 75 НК РФ).

Если налогоплательщик действует добровольно, то определенных сроков для уплаты штрафов и пени не предусмотрено, поэтому они выплачиваются по мере признания. Если предприниматель или организация уже получили налоговое требование в связи с уплатой штрафа, то ориентиром служит дата, которая должна быть указана в таком требовании.

Платежное поручение по вмененке

Платежное поручение представляет собой бланк, который необходимо заполнить, чтобы уплатить налог по ЕНВД в бюджет. Оно составляется согласно Положению ЦБ РФ от 19 июня 2012 г. № 383-П, а также Приказу Минфина РФ от 12 ноября 2013 г. № 107н. При заполнении платежного поручения в 2018 году следует помнить о некоторых нюансах:

  • в поле «104» указывается КБК организации, который представляет собой шифр из 20 цифр (КБК по ЕНВД на 2018 год можно найти в нашей статье; 
  • в поле «105» следует указать код ОКТМО, который соответствует виду деятельности организации или ИП;
  • в поле «110» с 28 марта 2016 г. ничего указывать не нужно, т.к. эту информацию теперь содержит КБК.

Платежное поручение  следует заполнять с особой внимательностью, ведь, в случае ошибки придется предоставлять письмо об уточнении платежа в ИФНС. В худшем случае (если были допущены ошибки в названии банка-получателя или номере счета Казначейства России), денежные средства вообще не поступят в бюджет, и налог будет считаться невыплаченным.

Арина Гюлметова

Платите налог по ЕНВД из веб-сервиса для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете легко вести учет, совмещать разные налоговые режимы, платить зарплату, налоги, взносы, оптимизировать налоги, отправлять отчеты через интернет. Познакомьтесь со всеми возможностями сервиса на бесплатном периоде в первые 30 дней работы.

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/508-srok-uplaty-envd

Срок уплаты ЕНВД за 2 квартал 2018 года

Сроки уплаты ЕНВД в 2018 году

Срок уплаты ЕНВД за 2 квартал 2018 года — на какой день он выпадает? Как рассчитывается сумма налога к уплате и какие санкции могут быть применены к вмененщику, если он опоздает с перечислением в бюджетную систему РФ? Ответы на все эти вопросы наши читатели найдут в представленном материале.

Как определяется сумма вмененного налога к уплате в бюджет?

В какой срок нужно произвести уплату ЕНВД за 2 квартал 2018 года?

Какова ответственность за несвоевременный платеж налогового обязательства?

Итоги

Как определяется сумма вмененного налога к уплате в бюджет?

Режим ЕНВД — один из спецрежимов, предусмотренных Налоговым кодексом (гл. 26.3) для использования как индивидуальными предпринимателями, так и организациями.

Сумма налога не зависит от размера получаемых доходов или прибыли. Она ставится в зависимость от величины вмененного дохода (т. е. дохода, который экономический субъект мог бы получить, работая в определенных условиях).

Вмененный доход, в свою очередь, рассчитывается на основании таких показателей, как:

  • Базовая доходность — стоимостное выражение месячной доходности на определенную единицу физпоказателя. Все ее величины приведены в п. 3 ст. 346.29 НК РФ.
  • Физический показатель — количественный показатель, характеризующий ту или иную деятельность, подпадающую под режим вмененки.
  • Коэффициент-дефлятор К1, определяемый ежегодно Минэкономразвития.
  • Корректирующий коэффициент базовой доходности, устанавливаемый местными властями.

Расчет единого налога осуществляется в налоговой декларации ежеквартально, поскольку налоговым периодом для него является квартал (ст. 346.30 НК РФ).

О том, как заполнить декларацию, можно прочитать здесь.

ВАЖНО! Форма декларации по ЕНВД за 2 квартал может несколько измениться в связи с тем, что вмененщикам разрешили воспользоваться вычетом на установку онлайн-касс, а текущая форма не предусматривает использование такой льготы. Чтобы не пропустить этот момент, внимательно следите за новостями в соответствующей рубрике.

В какой срок нужно произвести уплату енвд за 2 квартал 2018 года?

Как мы уже выяснили, декларация по единому налогу при режиме ЕНВД сдается и сам налог платится поквартально. 2 квартал заканчивается 30 июня текущего года. Налог вмененщику следует заплатить по истечении 25 дней с указанной даты в соответствии со ст. 346.32 НК РФ (при этом декларацию нужно успеть передать налоговикам на 5 дней раньше).

Согласно налоговому законодательству если последняя дата срока, отведенного для уплаты налога, приходится на выходной или праздник, то она передвигается на ближайший следующий рабочий день. Сроки уплаты ЕНВД за 2 квартал 2018 года никуда не сдвигаются, поскольку 25 июля 2018 года приходится на среду.

СЛЕДУЕТ ОТМЕТИТЬ! Чтобы платеж вовремя попал в госказну, налогоплательщику, выбравшему режим ЕНВД, необходимо правильно заполнить все поля платежного поручения, в т. ч. предназначенные именно для бюджетных платежей.

О том, как сделать это безошибочно, можно узнать из этой статьи.

Какова ответственность за несвоевременный платеж налогового обязательства?

Уплату всех без исключения налогов желательно осуществлять в установленные для этого Налоговым кодексом сроки. В противном случае налогоплательщика ждут санкции со стороны контролеров. ЕНВД не исключение из данного правила.

Выясним, сколько же стоит забывчивость вмененщика о своевременном платеже?

Во-первых, неуплата налога грозит штрафом:

  • 20% от суммы налога, если неперечисление было неумышленным (п. 1 ст. 122 НК РФ);
  • 40% от суммы налога, если будет признано, что неуплата явилась умыслом налогоплательщика (п. 3 ст. 122 НК РФ).

Во-вторых, каждый день просрочки наказывается пенями. Пени для предпринимателей и организаций начисляются по-разному. Связано это с недавними изменениями в налоговом законодательстве. Итак, согласно ст. 75 НК РФ:

  • Предпринимателям за несвоевременное погашение налогового обязательства начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования от суммы недоимки.
  • Для организаций размер пеней складывается из двух частей. Первая часть — за первые 30 дней просрочки — рассчитывается исходя также из 1/300 ставки рефинансирования от суммы. Вторая часть рассчитывается за срок, превышающий 30 дней, исходя уже из 1/150 соответствующей ставки.

Больше подробностей о порядке расчета пеней можно найти здесь.

СПРАВОЧНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Ставка рефинансирования или ключевая ставка (с 2016 года они уравнены) на момент публикации статьи составляет 7,25%.

Итоги

Налогоплательщики, выбравшие для себя вмененку, должны своевременно, раз в квартал, уплачивать соответствующий их режиму налог, расчет которого осуществляется в декларации, сдаваемой также ежеквартально. Сумма налога не зависит от того, насколько прибыльна деятельность налогоплательщика.

Дата налогового платежа за 2 квартал 2018 года приходится на 25 июля текущего года. Запаздывать с перечислением в бюджетную систему РФ не стоит, поскольку такое опоздание чревато наказанием в виде штрафов и пеней.

Источник: http://nalog-nalog.ru/envd/uplata_envd/srok_uplaty_envd_za_2_kvartal_2018_goda/

Сроки сдачи и уплаты ЕНВД 2018 году – налога, для ИП

Сроки уплаты ЕНВД в 2018 году

Что такое ЕНВД? Кто может быть его плательщиками? Как рассчитать величину налога? Какие сроки уплаты ЕНВД в 2018 году?

С целью упрощения системы ведения контроля и учета налогообложения отдельных отраслей предусмотрена система ЕНВД. Это особая система, применяемая только для указанных в законе видов деятельности.

Общие моменты

ЕНВД – это особый вид налогообложения, который вменяется только для определенных видов деятельности. Он может быть совмещен с общей или упрощенной системой.

Он был разработан для того, чтобы упростить контроль и учет налогообложения отдельных видов деятельности, которые теоретически должны получать высокий доход.

Предполагаемый доход, исходя из которого определяется величина расчетов с бюджетом, рассчитывается согласно назначенным государственными органами показателями.

Поэтому, прежде чем перейти на данную систему, стоит соизмерить реальный доход и его соответствие предполагаемому.

Определения

ЕНВД (единый налог на вмененный доход) Это система сбора налогов с предприятий, занимающихся отдельными видами деятельности, которые соответствуют ст. 346.

26

Предполагаемый доход Это величина дохода, которая рассчитывается, исходя из физических показателей и данных, определенных государственными органами
К1– коэффициент-дефлятор Показатель учета изменения цен в РФ в базовом периоде, который назначается правительством РФ
К2– корректирующий коэффициент Это показатель, определяющий особенность ведения деятельности по системе ЕНВД для определенного региона, который назначается муниципальными органами власти

Кто может быть плательщиком

Согласно налоговому кодексу Российской Федерации плательщиками ЕНВД могут быть лица, осуществляющие один или несколько видов деятельности, указанных в ст. 346 26.

К ним относятся следующие:

  • предоставление услуг по ведению бухгалтерии;
  • предоставление ветеринарных услуг;
  • услуги по ремонту автотранспорта и уходу за ним;
  • предоставление аренды автостоянок, гаражей и других мест для хранения автотранспорта;
  • пассажирские и грузовые перевозки;
  • розничная торговля;
  • работа в сфере общественного питания;
  • предоставление в аренду зданий, помещений и другого имущества;
  • рекламные кампании.

Переход на ЕНВД для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в вышеперечисленных сферах, является добровольным.

Законные основания

Главным нормативным актом, который регламентирует оплату налогов, в данном случае ЕНВД, является Налоговый кодекс, в данном случае это ст. 346.26.

Также не стоит забывать о приказах Министерства экономического развития Российской Федерации, издаваемых ежегодно с целью определения коэффициента-дефлятора и местных нормативных актах, определяющих корректирующий коэффициент и ставку налога для данного муниципалитета.

Особенности налогообложения

Отличием ЕНВД является то, что его расчет ведется из расчета физических показателей деятельности субъекта.

К таким факторам относятся основные средства, рабочие и другие ресурсы предприятия.
ЕНВД относится к системе упрощенного налогообложения.

Он позволяет упростить расчет налоговых платежей и уменьшить их количество. По данной системе платится единый налог, величина которого определяется согласно ст.346 НК РФ.

Величину ставки можно узнать из данной статьи, где в виде таблицы представлены виды деятельности, имеющие право работать на ЕНВД.

Плательщики освобождаются от уплаты следующих налогов:

  • налога на прибыль или НДФЛ предпринимателя;
  • налога на имущество;
  • НДС.

Вышеперечисленные налоги не уплачиваются только в отношении деятельности, подпадающей под ЕНВД.

Если субъект параллельно осуществляет деятельность, не подпадающую под данную систему, с нее взимается налог согласно действующей для предприятия общей или упрощенной системе.

Также субъект хозяйственной деятельности выступает налоговым агентом, осуществляющим расчет с бюджетом от лица клиентов или сотрудников.

При этом он уплачивает следующие налоги:

  • НДС;
  • НДФЛ;
  • взносы на обязательное государственное страхование.

Плательщики ЕНВД могут иметь основания для уплаты других налогов, среди которых транспортный, земельный и другие.

В каком размере должен быть платеж

Согласно ст. 346 НК РФ каждый вид деятельности имеет свою базовую доходность. В статье представлена таблица, определяющая ее величину.

Вы можете ознакомиться с данной таблицей ниже:

Используя данные таблицы рассчитывается предполагаемый доход. Для этого используется следующая формула:

БД Базовая доходность (колонка 3)
ФП Количество единиц, указанных в колонке 2
К1 Коэффициент-дефлятор, который устанавливается согласно приказу Министерства экономического развития и ежегодно меняется. В 2018 году он составил 1,798

Дальнейший расчет завит от региона регистрации субъекта хозяйственной деятельности. Для расчета величины уплаты ЕНВД используется корректирующий коэффициент, который устанавливается муниципальными нормативными актами.

Он составляет от 0,005 до 1. Там же определяется налоговая ставка, которая может составлять от 7,5 до 15%.

Сумма ЕНВД вычисляется следующим образом:

ПД Предполагаемый доход
К2 Корректирующий коэффициент
Ст Ставка налога

Таким образом вычисляется сумма налога за 1 месяц. Для уплаты необходимо знать величину квартального дохода. Для этого нужно месячную сумму умножить на 3.

Но в случае, если величина физических показателей не имеет изменений в течение квартала, то необходимо рассчитывать все показатели отдельно, а после этого плюсовать полученные суммы налогов.

Стоит обратить внимание, что для расчета ЕНВД есть еще несколько особенностей.

Если предприятие ведет несколько видов деятельности, подпадающих под ЕНВД, то по каждому из них сумма расчета с бюджетом определяется отдельно, после чего суммируется.

Заполняется несколько разделов декларации. Также стоит обратить внимание на предприятия, которые осуществляют свою деятельность в нескольких регионах.

По каждому из их филиалов, отделений или других компаний налог рассчитывается отдельно и уплачивается в соответствующий муниципалитет.

Величина единого налога может быть уменьшена на сумму страховых взносов и НДФЛ сотрудников, а также на суммы больничных, выплаченных сотрудникам за счет предприятия.

Стоит учесть, что уменьшить сумму к оплате налога можно только на 50%. Переход на ЕНВД является добровольным.

Прежде чем это сделать, необходимо тщательно проанализировать все факторы, влияющие на его величину. Необходимо определить соотношение предполагаемого дохода и реального.

В случае, если ЕНВД все же рационален для вас, но вы хотите его уменьшить, стоит поработать над объектами налогообложения.

Как уже неоднократно было сказано, объектом налогообложения являются физические показатели. В отдельных случаях их можно уменьшить без особых потерь.

Если физическим показателем выступает количество сотрудников, то можно использовать несколько способов уменьшения данного объекта налогообложения.

Одним из них является сокращение штата – не особо целесообразный и весьма болезненный,но все же эффективный способ.

Необходимо оставить минимальное количество сотрудников, необходимое для осуществления деятельности, включая самого предпринимателя.

Этот способ целесообразен для предприятий, осуществляющих одни вид деятельности, который при этом подпадает под ЕНВД.

Если предприятие осуществляет несколько видов деятельности, то для того, чтобы уменьшить ЕНВД, необходимо документально выделить отдел, имеющий своего руководителя и бухгалтера, занимающегося данной сферой.

В это время остальные сотрудники будут относиться к работникам, осуществляющим другие виды деятельности предприятия, и не будут входить в объект налогообложения ЕНВД.

Если налог взимается с торговой площади, то стоит пересмотреть рациональность ее использования.

Возможно, ее можно сократить, а отделенное пространство сдать в аренду или переоборудовать под другие функциональные помещения.

К сожалению, предприятиям, которые рассчитывают налог, исходя из рекламно-информационного поля, найти способы уменьшения базы сложно.

Сроки уплаты налога ЕНВД в 2018 году

Сроки уплаты ЕНВД определяются согласно ст. 346.32, п. 1, по которой налоговый период составляет 1 квартал (3 месяца).

Провести расчет с бюджетом по данному налогу стоит не позднее 25-го числа месяца, который следует за отчетным кварталом.

Исходя из этого, оплату ЕНВД необходимо провести в соответствии с данными, указанными в таблице ниже:

Отчетный период Срок оплаты
1 квартал (01.01–31.03) До 25.04
2 квартал (01.04–31.06) До 25.07
3 квартал (01.07–30.09) До 25.10
4 квартал (01.10–31.12) До 25. 01

Согласно ст. 6.1 Налогового кодекса Российской Федерации, если день уплаты налога выпадает на выходной, то провести расчет бюджета необходимо на следующий за ним рабочий.

Но все же лучше не доводить время оплаты до крайнего срока и совершить ее в период с 1 до 24 числа.

Это позволит избежать осложнений в отношениях с налоговой инспекцией и предотвратить начисление пени за просрочку или неуплату налога.

Как именно можно оплатить

Расчет ЕНВД проводится лицами, которые зарегистрированы как плательщики данного налога в органах Федеральной налоговой службы, в соответствии с данными классификатора объектов.

Оплата проводится по месту регистрации деятельности, подпадающей под ЕНВД. Но при этом есть нюанс, который необходимо учитывать.

Если организация ведет следующие виды деятельности:

  • торговлю, осуществляемую при помощи разнесения или развозки товара;
  • рекламу при помощи транспортных средств;
  • пассажирские или грузовые транспортные перевозки,

Это они подпадают под ЕНВД, но при этом субъект хозяйственной деятельности может осуществлять ее вне места регистрации. Поэтому они налоги и другие отчисления уплачиваются по местонахождению их главного офиса.

Порядок заполнения декларации

Налоговая декларация по ЕНВД состоит из титульного листа из разделов:

  • итоговая сумма налога, которую необходимо уплатить в бюджет;
  • расчет суммы ЕНВД по отдельным видам деятельности;
  • расчет суммы, подлежащей к уплате в бюджет за налоговый период.

При заполнении декларации необходимо соблюдать правила указания показателей К2, которые округляются до 3-го знака после запятой.

Все остальные единицы указываются в целом значении и обозначаются соответствующими единицами измерения (штук, м2, рублей и т.д.)

: декларация ЕНВД и налог ЕНВД

Важно обратить внимание на то, что декларация должна быть отпечатана на отдельных односторонних листах, пронумерованных сквозной нумерацией, начиная ститульного.

Их нельзя скреплять никакими способами. При наличии исправлений и помарок документ считается недействительным.

Декларация может быть подана как на бумажном носителе, так и в электронном виде. Однако во втором случае необходимо все же иметь бумажную копию документа.

Ее можно доставить лично, отправить почтой или при помощи интернет-ресурсов, используя официальный сайт федеральной налоговой службы.

В случае подачи бумажной версии декларации для заполнения необходимо использовать шариковую ручку с черными или темно-синими чернилами.

Подать декларацию по ЕНВД необходимо до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Стоит также отметить, что лица, работающие на ЕНВД, если к ним не применяется параллельно упрощенная система, обязаны,помимо декларации, подавать в органы налоговой службы бухгалтерскую отчетность.

Нюансы для ИП

На данной системе налогообложения могут работать все предприятия,независимо от форм собственности. Одним из таких может быть ИП.

Если он переходит с упрощенной системы на ЕНВД, то сделать это необходимо с начала рабочего года в течение 5 дней.

При переходе на данную систему он обязан вести бухгалтерскую отчетность и предоставлять ее в органы ФНС.

ЕНВД – это особая система налогообложения, предназначенная для отдельных видов деятельности, которые указаны в ст. 346.26.

Переход на нее является добровольным для предпринимателей, так как он не всегда может быть выгоден для плательщиков. Налоговым периодом при данной системе является квартал.

Подача декларации должна осуществляться не позднее 20-го числа, месяца, следующего за отчетным периодом, а оплата не позднее 25-го.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://jurist-protect.ru/sroki-sdachi-i-uplaty-envd/

BankirKi
Добавить комментарий