8(800)350-83-64

Синтетический и аналитический учет: что это такое

Содержание

Что такое синтетический учет в бухгалтерском учете

Синтетический и аналитический учет: что это такое

Термины синтетический и аналитический учет хорошо знакомы тем бухгалтерам, которые еще застали в действии Закон № 129-ФЗ от 29.11.96 г. Несмотря на отмену данного нормативного акта, указанные понятия продолжают определять основные принципы отражения хозопераций на счетах любого предприятия. Разберемся в вопросе подробнее.

В соответствии со стат. 2 Закона № 129-ФЗ синтетический учет обозначает обобщенный учет информации на счетах бухучета в части различных обязательств, имущества и однородных операций предприятия. В этом же контексте аналитический учет подразумевает детальное отражение на аналитических счетах данных об имуществе, обязательствах и операциях в рамках одного синтетического счета.

Перечень синтетических счетов бухучета приведен в Плане счетов. Аналитические счета компания вправе утверждать самостоятельно, с учетом специфики своей деятельности. Принятый список аналитики следует включить в учетную политику организации.

К примеру, к синтетическим счетам относятся сч. 10 «Материалы», 02 «Основные средства», 50 «Касса», 60 «Расчеты с поставщиками/подрядчиками» и др. В то же время аналитическими счетами называются сч. 10.1 для отражения сырья и материалов, сч. 10.2 для учета полуфабрикатов, сч. 10.3 для целей контроля топлива и пр.

Амортизация в бухгалтерском учете

Методология ведения синтетического учета

В коммерческих структурах синтетический учет ведется строго по нормативным требованиям Приказа № 94н от 31.12.00 г. Здесь утверждены балансовые и забалансовые счета, приведена корректная корреспонденция по видам операций. Изменять такие счета предприятия не вправе. А для повышения контроля обязательно утверждение руководителем рабочего плана счетов в учетной политике фирмы.

Типовая схема синтетического учета по Приказу № 94н позволяет компаниям отражать операции, обязательства и активы в обобщенном виде, по состоянию на заданную дату.

Входящие и исходящие остатки формируют показатели баланса, обороты помогают сделать выводы об изменении в финансовом положении бизнеса за отдельный промежуток времени.

Хорошо видно, какие бывают синтетические счета в оборотно-сальдовой ведомости и главной книге предприятия.

Методология ведения аналитического учета

В отличие от синтетических счетов, строго регламентированных законодательством РФ, аналитику каждое предприятие вправе организовать самостоятельно. Для этого к синтетическому обобщенному счету открываются дополнительные счета с детализацией данных.

Поскольку практически каждая фирма сегодня ведет бухучет посредством использования бухгалтерских программ, следует правильно открыть аналитические счета нужного порядка в базе.

Это сделать несложно, но обязательно точно указать, какой вид счета (пассивный, активный или же активно-пассивный) вы открываете и под каким наименованием.

Достаточно один раз корректно «завести» аналитику и все последующие рабочие операции будут отражаться в нужном месте.

Синтетический и аналитический учет: их взаимосвязь

Безусловно, такая взаимосвязь существует. Ведь на обоих видах счетов отображаются по сути одни и те же данные, но в общих показателях или развернутых. Если первые больше необходимы бухгалтерам для составления отчетов и уплаты налогов, вторые требуются при принятии различных управленческих решений. Особенно, когда идет речь о расчетах с контрагентами и оценке состояния активов.

Зависимость аналитических счетов от синтетических на цифрах выглядит так:

  • Входящий остаток счета синтетического на определенную дату = Сумма входящих остатков, открытых к этому счету субсчетов, на равную дату.
  • Оборот синтетического счета по дебету за отдельный период = Сумма оборотов субсчетов по дебету за равный период.
  • Оборот синтетического счета по кредиту за отдельный период = Сумма оборотов субсчетов по кредиту за равный период.
  • Исходящий остаток счета синтетического на определенную дату = Сумма исходящих остатков, открытых к этому счету субсчетов, на равную дату.
  • Если счет активно-пассивный, предыдущие равенства выполняться не должны.

Если счет не требует детализации, аналитика по нему может не вестись. В этом случае говорят о простом синтетическом счете. К примеру, это сч. 50. Если же управленцу необходимы уточнения по видам договоров, ТМЦ, ОС, местам хранения, источникам финансирования и т.д., открываются аналитические счета.

Вывод – в этой статье мы рассмотрели, что такое синтаксический и аналитический учет. Отдельно приведены основные принципы организации видов учета и рассмотрены взаимосвязи. Как видно из примеров, построение достоверной системы отражения операций на счетах невозможно без общих синтетических записей, а также без детальной аналитики.

Источник: https://raszp.ru/spravochn/sinteticheskiy-i-analiticheskiy-uchet-vzaimosvyaz.html

16. Синтетический и аналитический учет

Синтетический и аналитический учет: что это такое

Синтетическиминазывают счета, предназначенные дляучета экономически однородных группсредств, их источников, хозяйственныхпроцессов и результатов деятельностив денежном измерителе. Учет, осуществляемыйс помощью синтетических счетов, называетсясинтетическим учетом.

Аналитическиминазываются счета, предназначенные дляучета наличия изменений конкретныхвидов средств и их источников. Учет,осуществляемый с помощью аналитическихсчетов, называется аналитическим учетом.

Количествоаналитических счетов, открываемых ктому или иному синтетическому счету,определяется каждым предприятием взависимости от количества объектов,подлежащих учету. В аналитическом учете,наряду с денежными, используют натуральныеи трудовые измерители.

Синтетическиеи аналитические счета тесно взаимосвязанымежду собой, поскольку на них на основанииодних и тех же документов отражаютсяодни и те же хозяйственные операции, нотолько с разной степенью детализации;на синтетическом счете – общей суммой,а на аналитических счетах к нему –частными суммами.

Когда дебетуется иликредитуется синтетический счет, тоодновременно дебетуются или кредитуютсясоответствующие аналитические счетак нему. Обороты и остатки аналитическихсчетов в итоге должны равняться оборотами остатку синтетического счета, ихобъединяющему.

Отсутствие такогоравенства свидетельствует о наличииошибок в бухгалтерском сопровождении.

Счетааналитического учета могут объединятьсянепосредственно соответствующимсинтетическим счетом (например, счета”Производство”, “Расчеты споставщиками” и др.).

В отдельныхслучаях возникает необходимость вдополнительной группировке однородныханалитических счетов в, пределахсинтетического счета для полученияобобщенных показаний (по группеаналитических счетов), необходимых дляуправления, составления баланса и другихформ отчетности. Такая группировкаосуществляется с помощью субсчетов.

Дальнейшейдетализацией субсчетов являютсяаналитические счета по наименованиям,сортам, размерам и т. д. Таким образом,субсчета объединяют соответствующиегруппы аналитических счетов и, в своюочередь, обобщаются синтетическимсчетом.

17. Изменения в балансе под влиянием хозяйственных операций. Существует 4 типа изменений в балансе под влиянием хозяйственных операций:

1) Изменение внутриактива баланса. Одна статья балансаувеличивается, вторая уменьшается.Баланс при этом остается неизменным.

Например, полученныеденежные средства для выплаты заработнойплаты.

2) Изменение внутрипассива. Одна статья увеличивается,другая уменьшается. Баланс не изменяется

Например: удержанподоходный налог из заработной платыпроизводственных рабочих

3) Активно-пассивныеизменения в сторону увеличения

Одна статья активаи одна статья пассива увеличивается.

Например: зачисленкраткосрочный кредит в банк.

4) Активно-пассивныеизменения в сторону уменьшения

Например: полученкраткосрочный кредит в банке

18. Классификация счетов

Дляполучения информации о хозяйственнойдеятельности применяется большое числоразнообразных счетов. В зависимости оттого, какие экономические показателиполучаются при помощи тех или иныхсчетов, они имеют различное назначениеи структуру.

Всоответствии с экономическим содержанием,счета подразделяются на:

-счета хозяйственных средств;

-счета источников образования хозяйственныхсредств;

-счета учета хозяйственных процессов.

Счетаучета хозяйственных средств – счетасредств труда, счета предметов труда,продуктов труда, денежных средств,средств в расчетах.

Счетаисточников образования хозяйственныхсредств – счета источников собственныхсредств, счета источников заемныхсредств. Счета учета хозяйственныхпроцессов – на них учитываетсяприобретение материалов, производствопродукции и ее реализации.

Классификациясчетов по назначению и структуре: -основные;

-регулирующие;

-распределительные;

-калькуляционные;

-сопоставляющие.

Основныесчетаиспользуются для учета движения иостатков хозяйственных средств посоставу и источникам создания. Ониподразделяются на активные; пассивные;активно-пассивные.

Регулирующиесчета – счета, при помощи которыхкорректируются остатки основных счетов.Они делятся на контрарные; дополнительные.

Контрарныеимеют своим назначением корректировкуоценки в основных счетах путем вычитания(контрактивные, контрпассивные).

Дополнительныеотличаются от контрарных тем, чтоучитываемые на них суммы подлежатсложению с суммами соответствующихосновных счетов.

Распределительныесчета служат для распределения различныхрасходов между теми субъектами, к которымони относятся:

-собирательно-распределительные;

-бюджетно-распределительные.

Назначениемсобирательно-распределительных счетовявляется сбор каких-либо общих расходовс тем, чтобы затем в общей их суммеперенести эти расходы на другой счет,где и происходит их распределение междусоответствующими объектами.

Сальдотакие счета не имеют, после распределениявсех расходов в конце месяца счетзакрывается. К ним относятся: 91«Общепроизводственные расходы», 92«Административные расходы», 93 «Расходына сбыт».

На дебете этих счетов записываютсявсе произведенные расходы, а с кредитарасходы списываются на соответствующиесчета.

Бюджетно-распределительныеприменяются для распределения расходови доходов предприятия между смежнымипериодами. К ним относятся: активныйсчет 39 «Расходы будущих периодов»,пассивный счет 69 «Доходы будущихпериодов».

Калькуляционныесчета применяются для учета всех затратна производство работ, продукции иуслуг, т. е. для определения себестоимости.К ним относят: 23 «Производство», 15«Капитальные инвестиции». Сальдо натаких счетах может быть только дебетовое.

Сопоставляющиесчета используются для определениярезультата хозяйственной деятельностипредприятия. Основной – 79 «Финансовыерезультаты», по дебету 79 счета отражаютсярасходы, а по кредиту – доходы.

Вбухгалтерском сопровождении такжеприменяются забалансовые счета, на нихучитываются активы, не принадлежащиепредприятию, условные обязательства,полученное или выданное обеспечение ит.д. Эти счета не используют двойнуюзапись.

Источник: https://StudFiles.net/preview/5176105/page:12/

Что такое синтетический учет простыми словами. Понятие, определение, примеры – Юридический справочник бизнеса

Синтетический и аналитический учет: что это такое

Синтетическими являются счета, на которых деньги, источники их возникновения, а также хозяйственные процессы отображаются в обобщенном виде. Примеры синтетических счетов: «Материалы», «Основные средства», «Уставный капитал» и т. д. Учет на этих счетах и был назван синтетическим. Вести его можно исключительно в денежном виде.

Синтетический и аналитические счета – две части одного целого

Чтобы оперативно управлять хозяйственной деятельностью предприятия, контролировать сохранность его собственности, нужно иметь не обобщенные, а вполне конкретные данные.

К примеру, необходимо знать не только лишь сумму основных средств, но и информацию по конкретных их видах.

Нужно иметь информацию не только о сумме общей задолженности по зарплате рабочим и служащим, но и владеть сведениями о долге перед каждым сотрудником.

Детальную, подробную информацию дают аналитические счета. Учет, который ведется по данному типу счетов, называется аналитическим. Эти счета можно вести как в денежном, так и в натуральном выражении.

Между двумя типами счетов есть крепкая связь. Можно даже сказать, что аналитический и синтетический счет – это «2 стороны медали». Это «два кита», на которых стоит весь бухгалтерский учет.

Остатки и обороты по синтетическом счету обязаны быть равными сумме сальдо и оборотов по аналитическим счетам, которые были открыты к данному синтетическому.

Операция, отраженная по Д-ту или по К-ту синтетического счета, «расшифровывается» по дебетам и кредитам соответствующих аналитических счетов.

Пример учета

Приведем пример учета по счету «Расчеты с поставщиками». Пусть предприятие получило товары от своих поставщиков на общую сумму 12 тысяч долларов.

Из этой суммы 7000 приходится на обувную фабрику, а 5000 – на завод электрических приборов. Фирма оплатила за товары поставщикам не всю сумму, а только 10 000.

В частности, 6000 были переведены обувной фабрике, а 4000 – заводу электроприборов.

На начало периода остаток по счету – 4600 долл., по фабрике обуви – 2000, по заводу электрических приборов – 2600.

Соответствующие суммы нужно записать в корреспонденции со счетами 41 «Товары» и 51 «Расчетные счета»:

Дебет 41 Кредит 60 12 000
Д-т 60 К-т 51 10 000

Записи по счету «Расчеты с поставщиками» выглядят так:

Дебет Кредит
Начальное сальдо 4600
10 000 12 000
Сумма оборота 10 000 Сумма оборота 12 000
Конечное сальдо 6600

В этом случае счет «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» расшифровывается с помощью двух аналитических: «Расчеты с фабрикой обуви» и «Расчеты с заводом электрических приборов».

Записи по первому счету выглядят так:

Д-т К-т
Начальное сальдо 2000
6000 7000
Сумма оборота 6000 Величина оборота 7000
Конечное сальдо 3000

Записи по второму аналитическому счету:

Д-т К-т
Начальное сальдо 2600
4000 5000
Величина оборота 4000 Сумма оборота 5000
Конечное сальдо 3600

Внимательно изучив данные трех последних таблиц, можно сделать такие выводы:

  • начальное сальдо на синтетическом счете равняется сумме сальдо на 2 аналитических счетах, которые к нему открыты;
  • оборот по дебету синтетического счета равен сумме оборотов по дебетам двух аналитических счетов;
  • то же самое можно сказать и относительно кредита всех трех счетов;
  • конечное сальдо по синтетическому счету складывается из сальдо по двум аналитическим счетам.

Простые и сложные, субсчета

Далеко не ко всем синтетическим счетам открывают аналитические. Если счет не требует аналитического учета, он называется простым. Примеры: «Расчетный счет», «Касса». Соответственно, сложные счета не могут вестись без аналитического учета.

Существуют сложные счета, прямо связанные с аналитическими. Пример: к счету «Расчеты с подотчетными лицами» бухгалтер предприятия открывает аналитические счета по всем подотчетным лицам.

Определенные синтетические счета делятся на несколько групп аналитических.

Такие аналитические счета принято называть субсчетами. Это «связующее звено» между синтетическим и аналитическими счетами следующих уровней.

К примеру, синтетический счет «Материалы» в хлебопекарне имеет разные субсчета: «Полуфабрикаты», «Сырье», «Топливо» и др. Далее, по всем субсчетам можно открыть несколько аналитических. Так, субсчет «Сырье» делится на аналитические счета «Сахар», «Мука», «Дрожжи» и т. д. Субсчет «Топливо» – на аналитические счета «Мазут», «Бензин», «Уголь».

Счет «Материалы» относится к счетам 1-го порядка. Его субсчета – топливо, полуфабрикаты, сырье – относятся к счетам 2-го порядка. Дальнейшая градация – счета 3-го порядка.

Пример: «Сырье на складе», «Сырье оплаченное», «Сырье в переработке». К «Сырью на складе» также можно открыть дополнительные счета: «Мука», «Сахар», «Дрожжи». Это счета 4-го порядка.

Счет «Мука» также можно детализировать: «Мука 1 сорта», «Мука 2 сорта». Это уже 5-й порядок счетов.

Количество разных групп может быть и больше. Это зависит от сложности деятельности фирмы и задач, которые ставятся перед бухгалтерским учетом.

Как обобщаются данные текущего учета

Информация об остатках и об оборотах на синтетических и аналитических счетах используется для составления дальнейшей отчетности с целью контроля и анализа деятельности предприятия. Разумеется, эти данные должны быть достоверными и правильными.

Однако за отчетный период в документации могут допускаться разные ошибки: одна и та же сумма учтена дважды, записана неправильно и т. д. Чтобы проверить, правильно ли ведется бухгалтерский учет, бухгалтерам нужна обобщенная информация. Как правило, информация обобщается помесячно. С этой целью составляют оборотные ведомости по 2 типам рассматриваемых в этой статье счетов.

Для начала выясним, как правильно составить оборотную ведомость по синтетическому счету. Это таблица, состоящая из 4 столбцов. В первый столбец записываются названия синтетических счетов, какие ведут на данной фирме. Второй столбец – это остатки на начало периода. Третий – обороты по д-ту и к-ту. И, наконец, четвертый – это остатки на конец одного периода либо на начало последующего.

Приведем пример такой таблицы, используя приведенные выше данные о взаиморасчетах с поставщиками и подрядчиками.

Название счета Начальное сальдо Оборот Конечное сальдо
Основные средства 10 000 10 000
Товары 14 500 12 000 26 500
Касса 50 2500 2000 550
Расчетный счет 4500 2500 2000
Уставный капитал 13 700 13 700
Кредиты 7750 10 000 17 750
Расчеты с поставщиками 4600 10 000 12 000 6600
Расчеты по оплате труда 3000 2000 1000
Итого 29 050 29 050 26 500 26 500 39 050 39 050

Как видно из таблицы, имеют место следующие равенства:

  • начальное сальдо по дебетам всех счетов равно начальному сальдо по кредитам записанных в таблице синтетических счетов;
  • оборот по дебетам счетов такой же, как и суммарный оборот по кредитам;
  • конечное сальдо по дебетам равно конечному сальдо по кредитам.

Приведенная выше ведомость называется оборотным балансом.

Если хотя бы одно из трех равенств не выполняется, значит при записи сумм либо при подсчете специалист допустил ошибки.

Их нужно найти и исправить.

Более подробная информация об оборотах фирмы содержится в так называемой «шахматной ведомости». Суммы в этой ведомости записываются в клетки на пересечении Д-та одного счета и К-та счета, корреспондирующего с ним. В этом случае также должно выполняться равенство сумм по дебету и кредиту.

Источник: http://bizjurist.com/buhuchet/sinteticheskij-uchet.html

Синтетический и аналитический учет: что это такое

Синтетический и аналитический учет: что это такое

Если сравнивать два закона о ведении бухгалтерского учета – 2011 года (он же действующий — №402-Ф3) и 1996 — то последний (№129-Ф3) содержит в себе нужные определения, в отличие от первого, где нельзя их четко сформулировать.

Терминология гласит, что под названием «синтетический учет» скрывается учет собранных воедино данных об имуществе, обязательств имущественного характера обязательств и проведенных операциях в хозяйстве и экономики организации, он ведется на синтетических счетах бухучета.

Раскрывая понятие аналитического учета, имеют в виду то же ведение базы данных, только каждого индивидуального синтетического счета. Получается, с помощью синтетического учета наблюдаются общие показатели компании, а по аналитическому – определенные данные, которые содержит счет.

Немного обращаясь к истории, стоит указать, что определения и терминология была введена не в 1996 году, а придумана в далеком 1676 году Ж.П. Савари.

Хоть закон 1996 года и устарел, но именно с его помощью можно понять принцип ведения данных учетов.

Второе название синтетических счетов – «счета 1-го порядка» (это счет 01, 10, 50, 80 и т.д). План счетов содержит в себе счета этого и последующих порядков, именно синтетические располагаются в нем в левой стороне. Счета 2-4-го порядков и далее называются субсчетами, аналитическими счетами и т.д.

Что такое План счетов для стороннего читателя? Это законодательный документ, под юрисдикцией которого находятся частные предприниматели Российской Федерации. Поэтому его счета обязаны применять все российские компании.

Синтетический учет

Одна операция – двойная запись: дебет и кредит записывается сразу на двух счетах.

Возьмем, для примера, любой счет, например, счет 10, в котором собраны данные о имеющихся материалах. Так называемое дебетовое сальдо укажет на их остаток в определенный день и число.

Поскольку синтетический учет – учет совокупности данных, то тут будет иметься в виду расчет субсчетов (промежуточных счетов между синтетическим и аналитическим счетом) по закупке сырья, топлива, инвентаря и т.д.

Поскольку складов может быть несколько, в учете также должна содержаться эта информация. Стоит заметить, что синтетический учет ведет бухгалтер на самом предприятии. Впрочем, здесь тоже существуют результаты аналитического учета – например, размер зарплаты отдельного работника.

Если речь зашла о зарплате, тогда стоит отметить, что данный вид учета предполагает исключительно ведение денежных выражений.

Все данные, которыми располагали синтетические счета, записывают в Главную книгу.

Разделяются счета по двум категориям – простые синтетические счета и сложные. Простой счет не содержит в себе детальных подробностей, аналитический учет тут неприемлем. За простые счета, к примеру, могут считать «Уставный капитал»(80).

Для простоты обьяснения возьмем счет, в котором производятся расчеты по сделкам с подрядчиками. Это синтетический учет. Аналитический учет будет вести записи по каждому подрядчику или поставщику: перечисленные авансы, суммы оплаты, а также информацию, доказывающую получение товара.

Как видно, главенствующим звеном здесь будет синтетический учет — от изменения показателей аналитического учета будет изменяться общий результат. Когда бухгалтер получает разные цифры, он должен понимать, что где-то был совершен просчет.

Ведут данный учет в складских помещениях, поскольку нужно получить детальную информацию. Детальность информации подразумевает собой расчет не только денег, но и, скажем, количество товара.

Важно понимать, что форма аналитического учета зависит от деятельности самого предприятия и может быть разной для каждой компании. С синтетическим такого не произойдет – ведь там обобщают все имеющиеся данные.

Рассмотрим на примере, как ведется аналитический учет. Представим, что перед глазами у нас таблица ведения привезенных на склад фабрики двух видов продуктов. Тогда таких таблиц нам нужно составить две: по одной на каждый продукт.

Ед. изм. Цена, р. Приход Расход
 операции Количество Сумма, р. Количество Сумма, р.
Остаток на начало месяца
Поступило
Списано
Оприходовано
Итого (обороты)
Остаток на конец месяца

Нижеприведенная таблица также учитывает два разных продукта, таких таблиц должно быть две –это аналитические счета. Итог – синтетический счет. Чтобы его получить, нужно будет прибавить показатели дебета и кредита одной таблицы к показателям другой. Полученные суммы и будут являться синтетическим счетом.

Двойная запись приемлема ТОЛЬКО для синтетического учета, аналитический ведется одной записью.

Как можно понять по глубине работы, это очень трудоемкий учет для бухгалтера. Тут разделяют материальные ценности по номенклатурам, и многие первичные документы нужно «перелопатить» для нахождения данных и другое. Данные такого учета записываются в карточках, в книге или иных регистрах, в которых отмечают учетные сведения.

Порой «синтетические данные» указываются рядом с ними. Мемориальный ордер указывает, на какой счет должны поступить данные с информацией о компании. Каждый счет имеет свой номер – для простоты нахождения.

Если организация большая, то на каждый счет приходится по одному бухгалтеру, за ними закреплен индивидуальный синтетический счет, на котором они и ведут учет, будь то материалы или сделки с подрядчиками. Бухгалтеру разрешено создавать, помимо существующих аналитических, другие счета, исходя из необходимости.

О них уже упоминалось вскользь, сейчас нужно рассмотреть их поподробнее.

Как уже было замечено, субсчет – что-то вроде промежутка между двумя видами счетов. В одном субсчете содержится некоторое количество аналитических. Логично предположить, что один субсчет равен одному синтетическому счету. Функция – получать обобщенную информацию в ходе составления отчета, помимо результатов, собранных с синтетического счета.

Здесь упор идет на проработанность данных о каждом виде материала, выделяются характеристики технического плана и прочее.

Некоторые синтетические счета не имеют субсчетов, поэтому всю информацию выявляют с помощью аналитических. В таком случае все три фактора являются взаимосвязанными из-за:

  1. Отображения операций по хозяйству путем считывания данных со счетов, для этого используются одни и те же документы.
  2. Единых факторов синтетического и аналитического счета – дебет, кредит, обороты, сальдо.
  3. Учета активов, связанных с имуществом компании или дебиторской задолженностью, аналитические счета могут отображать активы на каждом синтетическом счете. Этот момент действует и в обратном направлении. С капиталом и обстоятельствами – та же ситуация.

Поскольку субсчета принадлежат к счетам 2-го порядка, они входят в число сложных синтетических счетов. Поэтому в Плане счетов они располагаются справа.

Оборотные ведомости

Но кто проверяет просчет бухгалтера? За кем стоит контроль бухгалтерского баланса и подведение итогов тех объектов компании, что хранятся или принимаются во время периода, когда проходит вся отчетность? Ответ – за оборотными ведомостями.

Составить их можно с помощью синтетического или аналитического счета.

Они же отдают свои данные для составления – предварительно в конце месяца нужно подсчитать обороты и выделить конечный остаток (на языке бухгалтеров именуется «сальдо»).

В структуре ведомости должны быть названия счетов, далее по отчетному периоду указывается сальдо в его начале и конце, обороты, которые прошли через кредит и дебет за этот срок.

Ведомость – очень важный момент для показателей синтетического счета, ибо она указывает на отсутствие ошибок в учете. К тому же с ее помощью можно составить заключительный баланс на следующий отчетный период.

Здесь не нужны детальные подробности, нужных данных для составления баланса здесь немного – указывается экономическое состояние компании в целом и то, какое имущество было приобретено или продано предприятием, источники получения и процессы, связанные с ведением хозяйства.

В ситуации с аналитическим учетом ведомость будет составляться под каждый аналитический счет, точнее, под каждую его группу. Причем оформление составления может отличаться из-за специфических показателей – каждая компания занимается разной деятельностью.

Если аналитический учет изобилует данными денежных выражений, то и в ведомости будут только они. Когда, используя аналитические счета, проводят учет товарно-материальных ценностей, указывают сумму, единицу измерения и количество продукции, поскольку расчет здесь равен натуральным выражениям.

Остаточная сумма и сумма оборотов по аналитическим счетам, рассматривая начало и конец периода отчетности, должны равняться остаточной сумме и сумме оборотов синтетических счетов. Вот и еще один способ определить верное ведение учетной записи.

Кредит

Требования у ведомостей следующие:

  1. Дебетовое начальное сальдо отчетного периода должно быть равно кредитовому начальному сальдо. Равенство достигается из-за особенностей бухгалтерского баланса – дебетовое сальдо показывает, сколько имущества имеет компания в начале периода, а кредитовое сальдо – средства, за которые оно было куплено.
  2. Обороты дебетуемых и кредитуемых счетов отчетного периода должны равняться. Дело в том, что двойная запись позволяет фиксировать результаты хозяйственных операций на действующих счетах в одинаковых суммах. Результаты операций записываются в журнал регистраций – значит, эти данные и бухгалтерские расчеты кредитовых и дебетовых оборотов должны быть равны;
  3. Дебетовое конечное сальдо равно кредитовому конечному сальдо. Принцип схож с первым пунктом, только расчет происходит под конец периода. Простым языком, расчет равен сумме первого пункта нашего списка со вторым.

Самое главное, что нужно понять – правильное ведение бухгалтерского учета зависит от того, насколько бухгалтер умело оперирует двойной записью и правильные ли данные ему были поданы с момента поступления товара или продуктов на склад (если речь идет о аналитическом учете). Таблица, показанная нами в статье, помогает найти правильные данные для синтетического счета.

Для чего нужен синтетический учет и аналитический? Ответ на вопрос — в данном видео.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/buh/raznoe/buhuchet/sinteticheskij-i-analiticheskij.html

Синтетические и аналитические счета бухгалтерского учета

Синтетический и аналитический учет: что это такое

Синтетические и аналитические счета бухгалтерского учета — информационные источники обобщенных (сводных и детализированных) показателей хоздеятельности предприятия. Рассмотрим, что они собой представляют.

Понятие синтетических и аналитических счетов

Порядок формирования синтетического и аналитического учета

Взаимная связь между синтетическим и аналитическим учетом

Отображение синтетического и аналитического учета в отчетности организации

Контроль правильности ведения синтетического и аналитического учета

Итоги

Понятие синтетических и аналитических счетов

В бухгалтерском учете хозяйственная жизнь предприятий и ИП находит свое отображение на определенных счетах, регламентированных приказом Минфина РФ «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» от 31.10.2000 № 94н. Записи на счетах, отражающие факты хоздеятельности, проводят с применением метода двойной записи. На практике это означает одновременную запись в идентичной сумме по дебету одного счета и кредиту другого. Основные счета бухучета называют синтетическими.

Синтетические счета – счета, которые содержат обобщенные данные о хоздеятельности, имуществе организации, а также об источниках формирования имущества, собранные по определенным признакам. Синтетические счета бухгалтерского учетаимеют возможность разбивки на субсчета второго порядка, предназначенные для детализации счета.

ВАЖНО! Учет на синтетических счетах отображается исключительно в денежной оценке.

Для большей детализации и аналитической оценки хозяйственно-экономического состояния организации предназначены аналитические счета. Учет по такому виду счетов называют аналитическим.

Аналитические счета – счета третьего, четвертого … порядка, которые детально отображают стоимостные, количественные показатели бухучета.

ВАЖНО! Оценка операций в аналитическом учете осуществляется в денежном и количественном выражении.

Исходя из определения синтетического и аналитического учета, можно сказать, что аналитический учет является дополнительной расшифровкой по детализации к синтетическому учету.

О том, какие аналитические показатели должны иметь синтетические счета согласно плану счетов и инструкции по его применению (утв.приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н), читайте здесь.

Порядок формирования синтетического и аналитического учета

Согласно Плану счетов бухучета (приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н) предусмотрен ряд счетов, для которых имеется возможность открытия субсчетов.

Субсчет по своему назначению является дополнительным звеном между аналитическим и синтетическим учетом. Субсчет, в свою очередь, объединяет несколько аналитических счетов.

Сгруппированный аналитический учет ведется в пределах одного синтетического счета, в том числе в пределах субсчетов.

На практике это выглядит следующим образом.

Рассмотрим счет 41 «Товары». Согласно Плану счетов бухучета он разбивается на следующие субсчета:

  • 41.01— товары на складах организации;
  • 41.02 — товары в розничной торговле;
  • 41.03 — тара под товаром и порожняя;
  • 41.04 — покупные изделия.

В последующем внутри каждого субсчета идет детализация по аналитическим счетам, например:

  • 41.04 «Покупные изделия» — субсчет бухгалтерского учета;
  • Ткань х/б, ситец, фланель — аналитический счет.

Таким образом, аналитическим счетом в этом случае будет характеристика и обозначение вида имущества. Далее может углубляться его характеристика по другим параметрам, например по цвету или по ширине полотна.

Взаимная связь между синтетическим и аналитическим учетом

Факты, свидетельствующие о взаимосвязи аналитического учета и синтетического учета:

  • Основой для записей обоих видах учета является один и тот же документ.
  • Аналитика является дополнительной детализированной характеристикой к синтетическому учету.
  • Итоговая сумма оборотов по аналитическим счетам равна итоговому обороту по синтетическому счету, объединяющему детализированную аналитику.

Например, учет материалов на швейном предприятии может быть организован следующим образом.

Синтетический учет

Счет

Сальдо нач (руб.)

Обороты (руб.)

Сальдо кон (руб.)

Дт

Дт

Кт

Дт

10.1 «Сырье и материалы»

18 490

7 500

17 670

8 320

Аналитический учет

Счет

Номенклатура

Ед. изм.

С-до нач

Обороты

С-до кон

Кол-во

Дт (руб.)

Кол-во

Дт (руб)

Кол-во

Кт (руб)

Кол-во

Дт (руб)

10.1.1 Ткани

Пог. м

20

10 000

12

6 500

22

10 800

10

5 700

шелк

пог. м

5

3 000

2

1 200

4

2 400

3

1 800

хлопок

пог. м.

10

1 500

6

900

12

1 800

4

600

шерсть

пог. м.

5

5 500

4

4 400

6

6 600

3

3 300

10.1.2 Фурнитура

Шт.

150

1140

170

900

250

1 620

70

420

пуговицы

Шт.

120

240

150

300

210

420

60

120

молнии

Шт.

30

900

20

600

40

1 200

10

300

10.1.3 Принадлежности для шитья

Шт.

14

7 350

2

100

10

5 250

6

2 200

ножницы

Шт.

7

7 000

5

5 000

2

2 000

Сантиметровая лента

Шт.

7

350

2

100

5

250

4

200

Отображение синтетического и аналитического учета в отчетности организации

Ведение бухгалтерского учета путем двойной записи на счетах по утвержденному рабочему плану счетов является обязанностью организации. Обороты и итоги синтетического учета находят свое отражение в главной книге. книга является основой для составления бухгалтерской отчетности, в том числе бухгалтерского баланса.

Ведение аналитического учета находит свое отображение в разнообразных учетных регистрах: карточках о движении имущества, накопительных ведомостях и прочей отчетной документации. Объединение синтетического и аналитического учета в одном учетном регистре является распространенным явлением.

Контроль правильности ведения синтетического и аналитического учета

Основным документом контроля правильности отображения записей по бухгалтерским счетам является оборотная сальдовая ведомость.

Подробней о порядке формирования оборотных ведомостей см. в материале «Как заполнить оборотную ведомость (бланк, образец)?».

Данный учетный регистр представляет собой группировку по счетам бухгалтерского учета, включая субсчета, с указанием их наименования, итоговых остатков на начало периода, оборотов за период (по активу и пассиву счетов), итоговой суммы на заданную дату.

ВАЖНО! Оборотная ведомость может составляться за любой временной промежуток: как за день, так и за месяц, полный и неполный год. Для формирования бухгалтерского баланса берутся данные оборотной ведомости за отчетный период.

Ведомость должна отвечать главному принципу — равенства (итоговые сальдо по дебету и кредиту бухгалтерского счета должны быть равны между собой).

ВАЖНО! Принцип равенства регламентируется и характеризуется строением бухгалтерской отчетности (бухгалтерского баланса). Дебет счетов отвечает за имущество хозяйствующего субъекта, по кредиту счетов отражаются источники формирования имущества. Несоблюдение равенства однозначно говорит о нарушении и некорректном отображении фактов деятельности организации в бухучете.

Тонкости составления бухгалтерского баланса подробней смотрите в статье «Заполнение формы 1 бухгалтерского баланса (образец)».

Оборотные ведомости по аналитическому учету могут иметь различную форму. К ним относятся разнообразные ведомости — отчеты кладовщиков, товарные отчеты, прочие учетные регистры. Порядок и сроки формирования ведомостей регламентируются установленным документооборотом организации и законодательными нормами. Чаще всего для составления аналитических отчетов это календарный месяц.

Итоги

Аналитический учет является детализацией для синтетического учета. Данные аналитического и синтетического учета служат для составления бухгалтерской отчетности. На основе информации, зафиксированной на бухгалтерских счетах, производится анализ финансово-хозяйственной деятельности организации.

Источник: http://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/sinteticheskie_i_analiticheskie_scheta_buhgalterskogo_ucheta/

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.