Расчет и оплата земельного налога для физических лиц

Содержание
  1. Порядок и правила уплаты земельного налога физическими лицами
  2. Законодательная база вопроса
  3. Кто должен оплачивать
  4. Порядок уплаты
  5. Правила расчёта суммы взносов
  6. Сроки
  7. Налог на землю для физических лиц в 2018 году – сроки уплаты, земельный, рассчитать, сельхозназначения
  8. В чем заключается особенность кадастровой стоимости недвижимости
  9. Основные ставки для участков сельхозназначения
  10. Как правильно рассчитать (формула)
  11. Действуют ли льготы на оплату
  12. Как не пропустить сроки уплаты
  13. Расчет и оплата земельного налога для физических лиц
  14. Уменьшение налогооблагаемой базы
  15. Освобождение от уплаты налога
  16. Льготы городов федерального значения
  17. Налоговая база и объекты налогообложения
  18. Как и в какой срок должен быть уплачен налог
  19. Коды КБК для физлиц на земельный налог
  20. Как узнать налоговую ставку по земельному налогу
  21. Приобретение участка
  22. Как рассчитать налоговую базу?
  23. Налоговая база для участка, находящегося в долевом владении
  24. Как рассчитать земельный налог и от чего он зависит
  25. Ставка 0,3 %
  26. Ставка 1,5 %
  27. Порядок и сроки уплаты налога за землю
  28. Кто рассчитывает сумму взноса?
  29. Пример расчета земельного налога для юридических лиц
  30. Кто имеет право на льготы или освобождается от уплаты взноса?
  31. Земельный налог в Московской области – объекты налогообложения и правила расчета
  32. Ставка налога на имущество в Московской области
  33. Формула расчета земельного налога
  34. Кадастровая стоимость участков
  35. Льготы по земельному налогу в Московской области
  36. Особенности налогообложения для физических и юридических лиц

Порядок и правила уплаты земельного налога физическими лицами

Расчет и оплата земельного налога для физических лиц

Согласно законодательству РФ, налогом облагаются не только доходы, но и собственность граждан, в том числе и земельные участки, поскольку их также можно использовать для  получения дополнительной прибыли.

При этом требования законодательства меняются достаточно быстро, непрофессионалам бывает сложно разобраться во всех тонкостях начисления обязательных платежей, поэтому для многих из них актуальным является вопрос порядка начисления и уплаты налога.

В этой статье  мы попробуем разобраться:

  • В какие сроки должен уплачиваться земельный налог;
  • Что является объектом налогообложения;
  • Как исчисляется сумма взносов;
  • Кто имеет право на получение вычетов.

Данная статья, посвящённая вопросам уплаты земельного налога, будет полезна для тех собственников недвижимого имущества, кто хочет получить больше знаний об обязательных платежах в бюджет.

Законодательная база вопроса

Согласно последним поправкам в НК РФ был изменён порядок расчёта налогооблагаемой базы. Основанием для ее расчёта стала стоимость недвижимости за последние 5 лет.

Помимо этого, были внесены изменения, касающиеся порядка расчёта налоговой базы в том случае, если в течение отчётного периода цена на землю менялась.

Так, пункт 1 ст 391 НК РФ предусматривает, что, если участок в течение года стал дешевле или дороже, это не может служить поводом к тому, чтобы налоговая сумма была перерасчитана.

Также был уточнён список людей, имеющих право на сокращение суммы взносов в бюджет.

Инвалиды 1 и 2 группы, имеющие угодья в собственности или бессрочном пользовании, имеют право платить на 10000 рублей меньше.

Изменения в законодательстве касались также порядка определения налогооблагаемой базы в том случае, если право собственности разделено между несколькими участниками.

В подобной ситуации налоговая база рассчитывается индивидуально для каждого владельца в зависимости от кадастровой стоимости земельного участка, рассчитываемой в зависимости от множества факторов: качества земли, региона её расположения, размеров, наличия рядом транспортной магистрали и многих других внешних и внутренних факторов.

Кто должен оплачивать

Согласно ст 389 НК РФ субъектами налогообложения по земельному налогу признаются физические лица, которые имеют землю, являющуюся объектом налогообложения.

Такими, согласно положениям действующего НК, признаются территории, являющиеся собственностью владельца или те, которыми он пользуется на правах бессрочного пользования.

Не обязаны платить земельный налог лица, обладающие участком на правах безвозмездного пользования или по договору аренды. Также в каждом регионе существует список категорий населения, имеющих право на налоговые льготы.

Обычно к категории льготников относятся инвалиды, сироты, многодетные родители и другие малозащищённые категории граждан.

Если человек является собственником земельного участка, но при этом не имеет значительных доходов или временно лишился источников прибыли, в отношение налогоплательщика могут быть применены налоговые льготы или человек вовсе будет освобождён от уплаты взносов в бюджет.

Порядок уплаты

Физические лица обязаны уплачивать земельный налог не позднее 1 декабря года, который следует после окончания учётного периода.

Его размер рассчитывает ФНС, после чего налогоплательщику по месту жительства направляется уведомление, в котором указан размер, порядок и сроки уплаты.

Взносы осуществляются в бюджет муниципального образования, на территории которого находится земля, даже если налогоплательщик зарегистрирован в другом регионе.

Оплату можно производить несколькими способами: в отделениях банков, через интернет банкинги финансовых учреждений, с которыми ФНС заключила договор, через некоторые системы электронных платежей. Последние годы популярность приобрёл также и онлайн сервис «Заплати налог».

Для того, чтобы сформировать платёжное поручение, налогоплательщик должен выбрать вид платежа, ввести месторасположения объекта и сумму к оплате. После этого необходимо выбрать способ внесения взносов, это можно сделать при помощи банковской карты, электронных денег или интернет-банкинга.

Со временем будут появляться новые способы оплаты для удобства пользователей и  сокращения  и ликвидации задолженности по земельному налогу.

Правила расчёта суммы взносов

Отчётным периодом в данном случае считается год. Базой для начисления налога считается кадастровая стоимость земельного участка за последние 5 лет. При этом существуют определённые факторы, способные повысить сумму налога к уплате.

Так, если на приобретённом земельном участке было произведено строительство жилья, за исключением индивидуального жилищного строительство, в течение трех лет применяется повышающий коэффициент 2. Если недвижимость была построена до завершения трёхлетнего срока, налог, уплаченный с повышенным коэффициентом, может быть перерасчитан.

Это значит, что сумма, уплаченная сверх меры, будет учтена при расчёте налога за следующий отчётный период, и в следующем году взнос уплачиваться не будет или сумма значительно сократится.

В случае, если строительство не удается выполнить в оговоренный срок, то по истечении трех лет с момента начала первых работ, собственность будет зарегистрирована. При этом налог, уплаченный сверх нормы, будет использован в качестве платежей за будущие кварталы. Таким образом, плательщик некоторое время может не вносить оплату в бюджет.

Сроки

Земельный налог является одним из местных взносов в бюджет, поэтому муниципальные власти уполномочены фиксировать срок подачи налоговой декларации.

При этом дата внесения средств не может быть раньше срока подачи декларации по земельному налогу. Обычно платёж должен поступать не позднее 1 февраля, следующего за отчётным годом.

Кроме этого, местные власти могут ввести требование, что необходимо вносить часть суммы в течение отчётного периода (авансовые платежи). В случае, если налог вовремя не был заплачен, на сумму долга будут начисляться пени за каждый просроченный день.

Также, если взнос не был осуществлен вовремя, задолженность может взыскиваться за счёт заработной платы, а выезд за границу должника может быть ограничен до полного погашения задолженности.

Во избежание санкций необходимо своевременно оплачивать земельный налог, а, если на текущий момент имеется задолженность, необходимо в кратчайшие сроки её погасить, поскольку неуплата может привести к неприятным ограничениям, начиная от запрета выезда за границу и заканчивая описью имущества и наложением ареста на счета налогоплательщиков.

Также, задолженность может высчитываться равномерными суммами из заработной платы, пенсии (кроме пенсии по инвалидности), других социальный платежей, не считая алиментов. Даже для тех, кто не устроен официально на работу, существует вероятность, что в процесс вмешаются судебные приставы.

Есть несколько способов самостоятельно узнать о наличии и сумме задолженности:

  • Личное обращение в налоговые органы по месту жительства;
  • Зайдя в личный кабинет пользователя на сайте ФНС;
  • При помощи сервиса плательщиков на портале госуслуг;
  • Если в отношение налогоплательщика было начато исполнительное производство, сумму задолженности можно узнать, зайдя в личный кабинет на сайте Федеральной службы Судебных приставов.

Каждый налогоплательщик может самостоятельно выбрать тот способ, который подходит лично им. Главное, не стоит затягивать с решением этого вопроса. Чем дольше вы откладываете решение проблемы, тем больше становится сумма взноса из-за начисляемых пеней.

В статье мы рассмотрели основные нюансы, касающиеся земельного налога: законодательные изменения, объект и субъект налогообложения, порядок начисления взносов, срок внесения платежей в казну, а также нормативно-правовые акты, применяемые для определения срока, в который должен быть уплачен земельный налог.

О правилах уплаты взносов за земельные участки в бюджет смотрите в следующем видеосюжете:

Источник: http://PropertyHelp.ru/nalogi/oplata/zemelnij-fizicheskim-licam.html

Налог на землю для физических лиц в 2018 году – сроки уплаты, земельный, рассчитать, сельхозназначения

Расчет и оплата земельного налога для физических лиц

Налогообложение в Российской Федерации представляет собой сложную систему, состоящую из различных аспектов.

Граждане, которые имеют в собственности земельные участки, независимо от их назначения, должны будут оплатить земельный налог, который начисляется раз в год и обязателен к исполнению, в противном случае к лицу будут применяться меры ответственности.

Размер налога указывается в уведомлении, но можно рассчитать его самостоятельно, на основе имеющихся данных.

Действующая система предполагает, что многие виды собственности подлежат налогообложению в пользу государственного и местных бюджетов, поэтому каждый, кто на законных основаниях владеет, пользуется и распоряжается участком земли, обязан совершить установленный платёж каждый календарный год.

Порядок расчёта налога, его минимальный и максимальный размер, особенности начисления и возможные льготы определяются на основании действующего законодательства, в первую очередь — Налогового кодекса РФ.

Именно на основании данного правового акта ФНС рассчитывает сумму, обязательную к оплате. Налог на землю для физических лиц начисляется независимо от назначения участка, но налоговая служба может использовать различные коэффициенты, то есть сумма платежа может существенно отличаться.

Для самостоятельного определения размера налога может использоваться калькулятор, которых достаточно много в сети интернет, но лучше всего воспользоваться системой, предоставленной на сайте налоговой службы.

Размер налога всегда зависел от кадастровой стоимости участка. В последние пару лет кадастровая стоимость была существенно увеличена, что в итоге сказалось на размере начисляемого налога.

Многие граждане жалуются, что налог стал слишком большим. Поэтому законодатель решил увеличивать кадастровую стоимость постепенно, в несколько этапов, чтобы увеличение не было так заметно гражданам.

На данный момент применяется ставка либо в 0.3 процента от стоимости участка, либо в 1.5 процентов.

Первый вариант используется, если налог начисляется на участки следующих категорий:

Сельскохозяйственного назначенияЕсли используется физическими лицами, а не в коммерческом направлении
Для целей садоводства и огородничестваЕсли только участок не используется в коммерческой деятельности
Участки, на которых располагаются многоквартирные домаА также прилегающие к ним участки, на которых расположено общее имущество жильцов
Участки, на которых находятся инженерные сетиА также применяемые для государственных нужд

В остальных случаях размер налога составит полтора процента от кадастровой стоимости.

В чем заключается особенность кадастровой стоимости недвижимости

Ранее кадастровая стоимость существенна отличалась от рыночной. Фактически она была ниже, за редким исключением.

Кадастровая стоимость не учитывала местоположение участка, а для расчёта использовались лишь его характеристики.

На данный момент государство взяло курс на постепенное увеличение кадастровой стоимости на уровень рыночной.

Для этого была проанализирована информация из различных источников, учтена коммерческая составляющая.

Многие отмечают, что способ расчёта кадастровой стоимости на основании имеющихся данных из сети о рыночной стоимости не является верным, так как на практике конечная стоимость договора может быть существенно меньше.

Такой подход не учитывает возможный торг, который в большинстве случае уменьшает цену, иногда существенно.

Для расчёта лучше бы больше учитывать такие параметры, как удалённость он центра, инфраструктуру, доступность транспорта и так далее.

Использование средних данных, которые, чаще всего, берутся из сети интернет, приводит к тому, что кадастровая стоимость завышается, что приводит к существенному увеличению размера налоговой базы и, соответственно, к недовольству граждан.

Именно поэтому государство решило увеличивать данный параметр постепенно, чтобы это было не так заметно для большинства граждан.

Выяснить последние данные о размере кадастровой стоимости можно на официальном сайте. Для этого нужно использовать поиск по адресу или по кадастровому номеру. Также можно обратиться непосредственно в отделение Росреестра или в МФЦ.

Основные ставки для участков сельхозназначения

Законодатель установил, что любой участок сельхозназначения облагается налогом, ставка которого составит не более чем 0.3 процента от его кадастровой стоимости.

При этом участок должен соответствовать требованиям:

  1. В документации должно быть прямо указано, что назначение участка относится к сельскохозяйственной деятельности.
  2. Участок должен фактически использоваться по его прямому назначению.

Если хотя бы одно условие будет нарушено, собственник должен будет оплатить больший коэффициент, в соответствии с общей ставкой, которая на данный момент составляет полтора процента.

При этом регионы вправе устанавливать меньшие ставки. Фактически, государство определяет максимальную планку, а регион вправе снижать её.

Как правильно рассчитать (формула)

Для расчёта размера налога на определённое владение необходимо в первую очередь узнать кадастровую стоимость.

Сделать это можно двумя способами:

Зайти на официальный сайт Росреестра и получит информацию онлайнБудет доступна кадастровая карта, поиск на которой осуществляется либо по названию, либо по кадастровому номеру
Получить информацию о кадастровой стоимостиВ Росреестре или в МФЦ

После этого нужно определить налоговую ставку для данного участка. Она зависит не только от назначения участка, но и от региона, так как некоторые субъекты могут уменьшать размер налога по собственному желанию.

Расчёт производится в следующем порядке. Необходимо взять кадастровую стоимость в рублях и посчитать, сколько составить нужное количество процентов от данного параметра.

Например, если кадастровая стоимость равняется одному миллиону рублей, а ставка составит 0.3 процента, то размер налога будет составлять три тысячи рублей.

Действуют ли льготы на оплату

Законодательство предусматривает, что некоторые категории лиц обладают правом на льготы, а именно на полное освобождение от данного налога или на частичное уменьшение налоговой базы.

Так, правом на полное освобождение от земельного налога обладают коренные малочисленные народы, список которых определяется правительством Российской Федерации.

Также некоторые категории граждан имеют право на уменьшение налоговой базы в соответствии со статьёй 391 Налогового кодекса РФ.

Уменьшается она на величину стоимости шестисот квадратных метров площади участка. Данным правом обладают следующие граждане:

  1. Герои России, Советского Союза, а также приравненные к ним лица.
  2. Инвалиды первой и второй группы.
  3. Инвалиды детства.
  4. Ветераны и инвалиды Великой Отечественной Войны и иных боевых действий.
  5. Лица, которые имеют право на социальную поддержку по причине воздействия радиации и устранению техногенных катастроф.
  6. Лица, принимавшие участие в испытаниях ядерных установок.
  7. Пенсионеры.

Дополнительные льготы могут быть установлены законодательством регионов, на территории которых находятся земельные участки.

Государство наделяет их подобным правом. Налог может быть вовсе отменён для отдельных категорий граждан, а может быть уменьшен.

Как не пропустить сроки уплаты

Как правило, ФНС каждый год, осенью, присылает уведомления о необходимости оплаты налогов на землю, строения и прочее имущество.

В нём указывается требуемый размер оплаты, а также предельный срок. На данный момент налоги рекомендуется оплачивать до первого декабря.

В некоторых случаях уведомления не доходят до граждан. Их либо не направляет налоговая служба, либо они не доходят до адресата по вине почты.

В любом случае, это не освобождает от обязанности по оплате налога до установленной даты, а именно — до первого декабря.

Не пропустить срок можно, отслеживая информацию. Сделать это можно одним из способов:

Зарегистрировать аккаунт на портале государственных услугДанный сайт позволяет проверить информацию в режиме онлайн и даже узнать точный размер налога. Также можно оплатить налог, использую электронные деньги, банковский счёт или платёжную карту
Открыть страницу налогоплательщика на сайте налоговой службыТакже позволит отслеживать информацию о сроках оплаты и о размере налога
Обратиться в налоговую службу личноСтоит помнить, что налог должен быть оплачен до первого декабря каждого года

Если собственник помещения не согласен с кадастровой стоимостью и, соответственно, с начисленным налогом, он может обжаловать его в суде.

: на что обратить внимание

В таком случае всё равно придётся отслеживать дату совершения платежа, так как в случае проигрыша придётся оплатить всю сумму и набежавшую неустойку.

Законодательство Российской Федерации устанавливает сложную и запутанную налоговую систему. Однако разобраться в ней реально, если определить основные характеристики.

Стоит помнить, что практически любое имущество может облагаться налогами, в том числе и земельные участки.

Размер его будет зависеть от кадастровой стоимости, а также от разрешённого использования участка. Также предусматривается ряд льгот и послаблений, которые также нужно учитывать при определении налоговой базы.

Источник: https://zanalogami.ru/nalog-na-zemlju-dlja-fizicheskih-lic/

Расчет и оплата земельного налога для физических лиц

Расчет и оплата земельного налога для физических лиц

Земельный налог должны оплачивать все физические лица, имеющие в собственности участки в пределах РФ. Данный налог относится к имущественным и перечисляется не в федеральный бюджет, а в местный. По умолчанию данный налог должны оплачивать все владельцы земельных участков.

В настоящее время есть несколько способов уменьшить сумму уплачиваемых налогов, но эти способы действуют не на все категории граждан и не во всех случаях.

Уменьшение налогооблагаемой базы

Для каждого налогоплательщика налогооблагаемая база может быть уменьшена на 10 000 рублей на территории одного из муниципального образования, а также в городах федерального значения (Питер, Москва, Севастополь). Участок должен быть оформлен в собственность, т.е. находиться в бессрочном пользовании.

Действует правило только для определенных категорий граждан:

  • Инвалидов с детства, а также инвалидов по любым заболеваниям первой и второй группы.
  • Инвалидов и ветеранов ВОВ, героев РФ, героев СССР, полных кавалеров ордена Славы, ветеранов и инвалидов иных боевых действий, чье право на льготы установлено законодательством.
  • Всех остальных лиц, имеющих право на получение социальной помощи (это касается ликвидаторов аварии в Чернобыле, например; полный перечень установлен законами N 175-ФЗ и N 1244-1).
  • Право на льготы также имеют лица, пострадавшие во время ядерных испытаний, а также в некоторых еще более редких случаях, которые желательно уточнять в указанных выше законодательных актах.

Освобождение от уплаты налога

В российских законах предусмотрено полное освобождение от уплаты земельного налога. Правда, действует оно только на коренное население Сибири, Дальнего Востока и некоторых регионов Севера.

Более того, участки должны быть использованы для промысла, хозяйства и сохранения традиционного образа жизни таких народов.

Если вы не относитесь к данной категории граждан, полное освобождение от налога на землю вряд ли возможно.

Льготы городов федерального значения

Законы Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя как городов федерального значения предусматривают некоторые льготы для физ. лиц при оплате земельного налога. Для некоторых категорий граждан предусмотрена необлагаемая налогами сумма, в том числе и для некоторых пенсионеров в соответствии со статьей 387 НК РФ.

https://www.youtube.com/watch?v=J2Vmi0dUOgE

Список льготных категорий граждан практически полностью совпадает с льготами по уменьшению налогооблагаемой базы, действующих по всей стране.

Однако города федерального значения могут менять условия по своему усмотрению. В Москве, к примеру, льготы также предоставляются одному из усыновителей ребенка в многодетных семьях.

Все эти льготы не распространяются на участки, находящиеся в аренде. Для оформления льгот должно быть оформлено право собственности на гражданина, имеющего право на предоставление льгот.

Налоговая база и объекты налогообложения

Как уже говорилось, налог рассчитывается для всех участков земли на территории городов федерального значения или муниципальных образований.

Однако есть исключения:

  1. Выведенные из оборота участки на законодательном уровне.
  2. Земли лесного фонда.
  3. Участки, которые входят в состав многоквартирных домов на правах общего имущества.
  4. Музеи-заповедники, объекты культурного наследия, иные заповедники и участки земли, относящиеся к культурному наследию народов РФ.
  5. Участки, имеющие на своей территории водоемы, относящиеся к составу водного фонда и ограниченные в обороте по этой причине.

Справедливости ради нужно сказать, что шанс нахождения такого участка в частной собственности физического лица весьма невелик.

Расчет налоговой базы идет исходя из кадастровой стоимости всех облагаемых налогом участков в собственности лица по состоянию на первое января того года, который является налоговым периодом. Кадастровая стоимость по всей стране определяется государством.

Каждый налогоплательщик может самостоятельно рассчитать налог, пользуясь сведениями государственного кадастра недвижимости. Если участок находится в долевой собственности, налог платится всеми собственниками в размере, равном долям.

Если земля оформлена как общая совместная собственность, налоги платятся в равном размере всеми собственниками.

Для каждого муниципального образования и городов федерального значения может быть установлена своя налоговая ставка, однако она не может превышать 1,5% от кадастровой стоимости для земельного участка.

Для определенных категорий земель ставка не может превышать 0,3%. К таким землям относятся:

  1. Земли сельхоз назначения и земли, используемые для с/х производства. Сюда же относятся зоны в населенных пунктах, используемые для сельского хозяйства.
  2. Земли, которые используются владельцем для дачного хозяйства, выращивания овощей, разведения животных и так далее, в том числе и участки, используемые для подсобного хозяйства собственника.
  3. Земли для жилищного строительства или занятые жилищным фондом.
  4. Участки, ограниченные в обороте для использования в таможенных, оборонных и некоторых других государственных целей. Данный пункт практически не встречается в собственности у физлиц.

Физическим лицам налоговая служба земельный налог рассчитает самостоятельно, после чего пришлет налоговое уведомление. Это уведомление будет включать в себя не только подлежащую к уплате сумме, но и информацию, на основании которой данная сумма была рассчитана:

  1. Сумма налога, имеющиеся льготы и применяемая ставка.
  2. Кадастровый номер участка, его территориальное расположение, размер налоговой базы (оно же и есть кадастровая стоимость).
  3. Срок, за который рассчитывается налог (в данном случае указывается год).
  4. Срок, до которого налоги должны быть оплачены.

Как и в какой срок должен быть уплачен налог

На данный момент налоговые обязаны доставлять уведомления налогоплательщикам не позднее, чем за 30 дней до момента наступления сроков платежа.

Получить данное уведомление можно несколькими способами:

  • Лично, выдается расписка о получении.
  • При помощи законного представителя лица, в том числе по доверенности, также при помощи расписки.
  • На почте, заказным письмом.
  • В личном кабинете на сайте налоговой, а также по телекоммуникационным каналам связи.

Если уведомление было отправлено плательщику при помощи наложенного письма, то срок подачи уведомления начинает отсчитываться уже через шесть дней с момента его направления.

Важно! Если это письмо не забрать, срок все равно будет считаться и в случае просрочки к налогоплательщику начнут применяться санкции.

Также бывают ситуации, когда за установленные 30 дней до платежного срока никакого уведомления от налоговой не приходит. Причины могут быть различные, но ФНС советуют в таких случаях лично обращаться в налоговую по месту жительства и уточнить причину отсутствия налогового уведомления.

Коды КБК для физлиц на земельный налог

Местонахождение земельного участкаВид платежаКБК земельный налог с 2018 года
В границах внутригородских муниципальных образований г. г. Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополяналог, недоимка, платеж182 1 06 06031 03 1000 110
пени182 1 06 06031 03 2100 110
проценты182 1 06 06031 03 2200 110
штраф182 1 06 06031 03 3000 110
прочие поступления182 1 06 06031 03 4000 110
% на излишне взысканные суммы182 1 06 06031 03 5000 110
В границах городских округовналог, недоимка, платеж182 1 06 06032 04 1000 110
пени182 1 06 06032 04 2100 110
проценты182 1 06 06032 04 2200 110
штраф182 1 06 06032 04 3000 110
прочие поступления182 1 06 06032 04 4000 110
% на излишне взысканные суммы182 1 06 06032 04 5000 110
В границах городских округов с внутригородским делениемналог, недоимка, платеж182 1 06 06032 11 1000 110
пени182 1 06 06032 11 2100 110
проценты182 1 06 06032 11 2200 110
штраф182 1 06 06032 11 3000 110
прочие поступления182 1 06 06032 11 4000 110
% на излишне взысканные суммы182 1 06 06032 11 5000 110
В границах внутригородских районовналог, недоимка, платеж182 1 06 06032 12 1000 110
пени182 1 06 06032 12 2100 110
проценты182 1 06 06032 12 2200 110
штраф182 1 06 06032 12 3000 110
прочие поступления182 1 06 06032 12 4000 110
% на излишне взысканные суммы182 1 06 06032 12 5000 110
В границах межселенных территорийналог, недоимка, платеж182 1 06 06033 05 1000 110
пени182 1 06 06033 05 2100 110
проценты182 1 06 06033 05 2200 110
штраф182 1 06 06033 05 3000 110
прочие поступления182 1 06 06033 05 4000 110
% на излишне взысканные суммы182 1 06 06033 05 5000 110
В границах сельских поселенийналог, недоимка, платеж182 1 06 06033 10 1000 110
пени182 1 06 06033 10 2100 110
проценты182 1 06 06033 10 2200 110
штраф182 1 06 06033 10 3000 110
прочие поступления182 1 06 06033 10 4000 110
% на излишне взысканные суммы182 1 06 06033 10 5000 110
В границах городских поселенийналог, недоимка, платеж182 1 06 06033 13 1000 110
пени182 1 06 06033 13 2100 110
проценты182 1 06 06033 13 2200 110
штраф182 1 06 06033 13 3000 110
прочие поступления182 1 06 06033 13 4000 110
% на излишне взысканные суммы182 1 06 06033 13 5000 110

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/nalogi/obshaya-sistema/zemelnyj-nalog/dlya-fizicheskix-lic.html

Как узнать налоговую ставку по земельному налогу

Расчет и оплата земельного налога для физических лиц

Согласно Налоговому Кодексу Российской Федерации, уплачивать налог на землю должны все граждане, владеющие земельным участком. Налогоплательщиками выступают как физические, так и юридические лица. Когда платится земельный налог, как правильно рассчитать сумму взноса к уплате, кто имеет право получить льготы – об этом мы расскажем в данной статье.

Приобретение участка

Земельный участок должен находиться в собственности у налогоплательщика, он может быть передан по праву наследования или подарен. Если земля арендована и не находится в собственности, то никаких взносов в бюджет платить не нужно.

Как рассчитать налоговую базу?

Данная характеристика объекта рассчитывается, исходя из кадастровой стоимости земли. Информацию можно узнать в государственном кадастре. Для этого следует записаться в ближайшее отделение Росреестра и предоставить письменное заявление.

Но существует и более простой способ – это зайти на официальный сайт Росреестра и попытаться найти информацию на нём самостоятельно. В графу поиска вводят регистрационный номер или точный адрес объекта.

Если на сайте вы не смогли найти кадастровую стоимость участка, специалист государственной службы ответит на ваш запрос в течение 5 рабочих дней, но услуга платная. Если вы хотите получить ответ в электронном виде, необходимо будет заплатить 150 рублей.

Если желаете, чтобы вам предоставили ответ на бумажном носителе, такая услуга обойдётся в 400 рублей.

Важно! Кадастровая стоимость на протяжении времени может меняться. Оценка происходит каждые 3 года, в крупных городах ещё чаще – приблизительно раз в 2 года.

Чтобы узнать кадастровую стоимость, также можно обратиться в Бюро технической инвентаризации. Для получения информации при себе нужно иметь документы, подтверждающие право собственности на участок и копию паспорта.

  Кадастровый учет земельных участков

Налоговая база для участка, находящегося в долевом владении

Если земля находится в собственности сразу у нескольких лиц, каждый владелец платит налоги в пропорции, которая равна его доле. Например, если участок находится у 2 владельцев в равных долях – они должны разделить сумму налогового взноса на 2.

Как рассчитать земельный налог и от чего он зависит

Для того чтобы сделать калькуляцию итоговой суммы вычета, вам понадобится знать следующие данные:

  1. Процентная ставка, которая определяется в соответствии с кадастровой стоимостью.
  2. Налог зависит от предназначения земли. Если она выделена для сельскохозяйственных нужд (садоводство, животноводство, земледелие), для такого объекта ставка будет равна 0,3 %.
  3. Местонахождение земли. От расположения объекта зависит процентная ставка взноса. Норма прописана в Налоговом Кодексе Российской Федерации.
  4. На сумму вычета влияет размер земли. Чем меньше размер – тем меньше вносов государству нужно будет платить.

Формула для расчёта:

  • Земельный налог = кадастровая стоимость*доля (которая находится в собственности у конкретного человека) * процентная ставка (которая зависит от местоположения).

Если собственник владеет землей менее 1 года, необходимо дополнительно умножить все переменные на коэффициент собственности на землю. Он рассчитывается, как отношение 2 чисел: сколько месяцев (полных) земля находится в собственности к количеству календарных месяцев в налоговом периоде.

Ставка 0,3 %

Данная величина рассчитывается для некоторых категорий участков:

  • которые находятся в зонах сельскохозяйственного использования;
  • которые предоставлены государством для обеспечения обороны и безопасности;
  • которые заняты объектами жилищного фонда;
  • предназначенные для садоводства или дачного хозяйства.

Ставка 1,5 %

Используется для всех остальных категорий участков.

Порядок и сроки уплаты налога за землю

Расчёт и уплата пошлины осуществляется в конце отчетного периода. Для физических лиц срок уплаты заканчивается 01 ноября следующего за отчётным года.

  Что такое кадастровый номер участка

Срок уплаты пошлины для юр. лиц устанавливается местными органами власти. Для уплаты земельного налога юридические лица должны осуществлять авансовые платежи в конце каждого квартала. В некоторых регионах нет отчётных периодов, и оплата происходит 1 раз в конце года.

Кто рассчитывает сумму взноса?

Для физических лиц сумму земельного налога рассчитывает Налоговая инспекция, а юридические лица выполняют калькуляцию самостоятельно. При этом алгоритм расчета приблизительно одинаковый.

Внимание! Земельный налог всегда оплачивают по местонахождению, и средства поступают не в федеральный, а в местный бюджет.

Все, желающие знать, как рассчитывается земельный налог для физических лиц, должны помнить: граждане уплачивают взнос на основании налогового уведомления из ИНФС.

Существует 2 способа оплаты госпошлины:

  • обратиться в любое отделение банка;
  • оплатить самостоятельно, через банкомат или интернет-банк.

Для формирования платёжного поручения необходимо будет внести следующие данные:

  1. Ф.И.О. налогоплательщика;
  2. адрес прописки;
  3. наименование налога;
  4. ИНН налогоплательщика;
  5. адрес объекта;
  6. сумму взноса.

Перевод денежных средств осуществляется в срок до 3-х рабочих дней.

Куда платить земельный налог юридическим лицам – компании должны сдавать в Налоговую инспекцию декларацию, в срок до 01 февраля, следующего за отчетным года. Делать платеж до сдачи декларации нельзя.

Если сдать декларацию позднее 01 февраля – будут начислены штрафы и пени.

Если уклонение от уплаты налога будет продолжаться в течение продолжительного периода времени, неплательщику грозит судебное разбирательство.

Пример расчета земельного налога для юридических лиц

Компании принадлежит участок в городе Москве, кадастровой стоимостью 9 000 000,00 рублей. В столице ставка составляет 0,1 %.

Таким образом, сумма пошлины будет равна:

  • 9 000 000 * 0,1 = 9 000 рублей.

Итоговую сумму организация должна перечислить в местный бюджет.

Кто имеет право на льготы или освобождается от уплаты взноса?

Определенная категория граждан освобождается от уплаты земельного налога в местный бюджет. Государство освобождает их от обязательства частично или даже полностью.

  Что такое межевой план земельного участка

К такой категории относятся граждане, которые внесли большой вклад в развитие нашей страны, участники ВОВ, которые защищали Родину, а также малоимущие.

В соответствии с федеральным законодательством, от уплаты пошлины освобождаются:

  1. малочисленные коренные народа Севера, Сибири и Дальнего Востока, которые сохранили традиционный уклад жизни;
  2. лица, которые получили лучевую болезнь;
  3. участники испытания термоядерного оружия;
  4. герои России и СССР;
  5. инвалиды;
  6. граждане, пострадавшие от ядерных испытаний.

Важно! Льготы могут быть как федеральные, так и местные. Существуют нормативные акты, в которых прописана вся информация по размерам льгот и для каких категорий граждан они предоставляются. Узнать, кто имеет право на послабление, можно в территориальной Налоговой инспекции.

Если участки имеют определенный статус, действие налога не будет на них распространяться.

К таким объектам относят:

  • которые занимают многоквартирные дома;
  • относящиеся к лесному фонду;
  • объекты с ограниченным оборотом;
  • водные резервы, которые находятся в государственной собственности;
  • если на участке находится завод или фабрика, представляющая ценность для города;
  • земля, на которой находятся церкви и соборы;
  • архитектурные наследия, признанные ценными для государства.

В данной статье мы рассмотрели, кто платит земельный налог и как он рассчитывается.

бесплатно

Помогите нам в продвижении проекта, это просто:
Оцените нашу статью и сделайте репост!

Источник: https://yurcons.pro/nedvizhimost/zemelnyj-nalog-dlya-fizicheskih-lits.html

Земельный налог в Московской области – объекты налогообложения и правила расчета

Расчет и оплата земельного налога для физических лиц

Чтобы вовремя заплатить налог на землю в Подмосковье, нужно уметь правильно рассчитывать взносы, ориентироваться в ставках, принятых по конкретному району или округу. Важно знать, какие льготы предусмотрены для плательщиков, особенности выплат для организаций и частников.

Налог на землю в Московской области платят юридические и физические лица. Взносы обязаны делать следующие категории россиян:

  • граждане, которым принадлежит земельный участок (далее – ЗУ) по праву собственности;
  • физлица, владеющие участком в порядке установленного наследования;
  • граждане, у которых установлено бессрочное использование ЗУ.

Если россиянин арендует территорию или эксплуатирует ее на правах срочного безвозмездного использования, то выплачивать земельный налог в Московской области не должен. Эти обязанности возложены государством на собственников участка. Граждане, имеющие льготы федерального и местного значения, все равно должны вносить платежи, с учетом преференций.

Согласно положениям Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), объектом налогообложения при расчете и выплатах земельных взносов считается любой участок, принадлежащий к муниципальному образованию, установившему свою ставку за надел. Не являются объектом обложения взносами следующие территории:

  • изъятые из официального обращения;
  • занятые культурными, археологическими объектами, заповедниками, являющиеся национальным достоянием и находящиеся под охраной российских и международных организаций;
  • принадлежащие к водному, лесному фонду Российской Федерации;
  • находящиеся под жилыми многоквартирными зданиями.

Основные понятия собственности, аренды, оценки земельных участков установлены Земельным Кодексом Российской Федерации. Гл.

31 НК РФ определяет порядок исчисления взносов, категории налогоплательщиков, сроки уплаты, причитающиеся льготы.

Законодательством установлено, что налоговые ставки на землю в Московской области, суммы авансовых и конечных платежей устанавливают местные органы власти. Они же следят за своевременностью перечислений в региональный бюджет.

Ставка налога на имущество в Московской области

Максимальный размер налоговых ставок в зависимости от типа участка земли, предусмотренные НК РФ, можно увидеть в данной таблице:

Вариант использования ЗУ

Ставка взноса, %

Территория для ведения сельского хозяйства

0,3

ЗУ, предназначенные для объектов спортивного назначения

0,3

Территории, отведенные под застройку жилых зданий и объектов сопутствующей инфраструктуры

0,1

Паркинги, гаражи, иные объекты, предназначенные для стоянок и хранения авто

0,1

Участки, относящиеся к садоводческим товариществам, личному подсобному хозяйству, выделенные специально под застройку

0,25

Другие варианты использования

1,5

Данные варианты ставок являются максимальными. Местные власти могут понизить их размер, но не увеличить. Московская область (далее МО) насчитывает 36 районов. 16 из них применяют максимальные ставки – 0,3%.

Мытищинские власти для членов садоводческих товариществ установили ставку платежа за землю в размере 0,15%. В остальных образованиях МО применяются разные проценты за использование участка.

К примеру, в Раменском районе установлена минимальная величина выплат (0,07%), в Каширском, Люберецком, Ногинском, Рузском районах – 0,2%.

Увидеть ставки платежей по городским округам области можно в таблице:

Наименование округа

Ставка налога за землю, %

Для каких земель действует сниженные выплаты, их размер, %

Балашиха

0,3

Бронницы

0,3

Долгопрудный

0,2-0,3

  • ЗУ для ведения личного хозяйства – 0,25;
  • территория, занятая жилыми домами или предназначенная под застройку жилья – 0,2

Домодедово

0,15-0,3

ЗУ для объектов жилого фонда и личного хозяйства – 0,15

Ивантеевка

0.2-0,4

  • ЗУ под огороды – 0.2;
  • территория для личного хозяйства, строительства жилых зданий – 0,25

Коломна

0,13-0.3

  • участки под разведение огорода – 0,13;
  • ЗУ для малоэтажной застройки и личного хозяйства – 0,2

Котельники

0,2-0,3

Территория, занятая жилыми постройками, дачами, личным хозяйством, частными гаражами – 0,2

Королев

0,3

Лобня

0,2-0,3

  • Объекты жилого фонда -0,25;
  • ЗУ под личное подсобное хозяйство, частные или кооперативные гаражи – 0,2

Статьей. 366 НК РФ устанавливаются следующие правила и условия исчисления земельных взносов:

  1. Величина авансовых платежей и основной выплаты вычисляется местными органами налоговой инспекции на основании установленной по конкретному району МО ставки.
  2. Если владелец потерял право собственности на землю, то сумма к внесению в бюджет рассчитывается по формуле, учитывающей отношение числа полных месяцев владения ЗУ к общему количеству месяцев за год.
  3. Если владелец территории, принадлежащей одному из районов Московской области, утратил право собственности или приобрел имущество до 15 числа текущего месяца, то, при исчислении взносов к уплате данный период будет считаться полноценным месяцем.
  4. Если право собственности на имущество потеряно или приобретено после 15 числа текущего месяца, то данный период не входит в общую базу для исчисления платежей.
  5. Выплаты производятся налогоплательщиками по месту фактического нахождения ЗУ.
  6. Местный муниципалитет вправе установить категории граждан, не обязанных вносить аванс по выплатам за участки.
  7. При приобретении юрлицами ЗУ для жилых застроек, расчет налога производится с учетом повышающего коэффициента 2 в течение последующих 3 лет с момента приобретения территории до начала эксплуатации жилья.
  8. Если на участке, приобретенном юрлицом, за 3 года не построена жилая недвижимость, то начисление выплат производится с учетом коэффициента 4 до сдачи жилья в эксплуатацию.
  9. Уплата последнего взноса должна состояться не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным.

Формула расчета земельного налога

Вычисление взносов за используемый участок земли производится по такой формуле:

СН = Кс х ВД х Ст х КВ, где:

  • СН – сумма налога;
  • Кс – кадастровая стоимость территории;
  • ВД – величина доли за землю, принадлежащая данному собственнику, в сотках;
  • Ст – ставка налога, принятая по данному муниципальному образованию МО;
  • КВ – коэффициент владельца, учитывающий длительность нахождения в собственности участка.

Кадастровая стоимость участков

С 1.01.2017 г. за основу расчетов при вычислении конечной суммы платежа принята кадастровая стоимость ЗУ. Узнать эту величину можно на официальной странице Росреестра, пройдя онлайн регистрацию на сайте, либо сделав официальный письменный запрос в муниципальное отделение данной организации.

Льготы по земельному налогу в Московской области

Претендовать на льготы по выплатам за использование земельных участков могут следующие категории физических лиц:

  • инвалиды с детства;
  • имеющие 1 или 2 категорию нетрудоспособности;
  • участники, герои боевых действий;
  • многодетные семьи:
  • пенсионеры;
  • лица, пострадавшие от техногенных аварий и катастроф;
  • ветераны Великой Отечественной войны.

Особенности налогообложения для физических и юридических лиц

Законодательство оговаривает отдельные особенности налогообложения для организаций и частных лиц, являющихся владельцами земельных участков. Они отражены в таблице:

Особенности налогообложения

Юридические лица

Граждане

Применение повышающих коэффициентов в первые три года после приобретения земли, в последующий период до окончания постройки

да

нет

Осуществление платежей

самостоятельно

По квитанции, полученной из местного отделения федеральной налоговой службы (ФНС)

Сроки выплат

До 1 февраля года, следующего за отчетным

До 1 декабря текущего налогового периода

Источник: https://sovets24.ru/1987-zemelnyj-nalog-v-moskovskoj-oblasti.html

BankirKi
Добавить комментарий