Предельный лимит страховых взносов в 2018 году

Содержание
  1. Процентные ставки по страховым взносам в 2018
  2. Страховые взносы: объект налогообложения
  3. Как производится расчет страховых взносов?
  4. Ставки по взносам в 2018 году
  5. Как компании уплачивают страховые взносы в ФФОМС и другие Фонды?
  6. ИП: страховые взносы за себя 2018
  7. Как предприниматели уплачивают взносы «за себя»?
  8. Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году: таблица
  9. Как устанавливается предельная база по взносам
  10. Основные тарифы страховых взносов за работников в 2018 году
  11. Пониженные тарифы взносов за работников в 2018 году
  12. Страховые взносы в 2018 году в России
  13. Ставки по страховым взносам
  14. Изменения в распорядке внесения страховых взносов с 2018 года
  15. Страховые взносы с 2018 года
  16. Есть ли предел у базы для начисления страховых взносов в 2018 году
  17. Что означает
  18. Что входит
  19. Законодательное регулирование
  20. Установленные законодателем размеры
  21. Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году
  22. Лимит базы для начисления страховых взносов в 2018 году
  23. Предельный размер базы для начисления страховых взносов в 2018 году: как применять
  24. Предельная величина базы по взносам в ФСС  в 2018 году
  25. Предельная база для взносов в ПФР в 2018 году
  26. Медицинские взносы
  27. Пример расчета с новой предельной базы по страховым взносам в 2018 году
  28. Предел по страховым взносам в 2018 году
  29. Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году: таблица
  30. Когда предел не действует
  31. Специфика для плательщиков на пониженном тарифе
  32. Как считать лимит, если сотрудник устроился в середине года

Процентные ставки по страховым взносам в 2018

Предельный лимит страховых взносов в 2018 году

Взносами называются обязательные платежи, которые хозяйствующие субъекты совершают на соцстрахование работников из собственных средств. Они были введены в России в 2010 году и заменили существовавший раньше ЕСН.

Страховые взносы подразделяются на четыре разновидности в зависимости от того, что страхуется:

  • пенсионные;
  • медстрахование;
  • от производственного травматизма и профболезней;
  • на случай временной нетрудоспособности, беременности и родов.

Для каждой из перечисленных разновидностей действует собственный %% отчислений от базы.

Начисление страховых взносов в 2018 году и их уплата в государственную казну – это обязанность:

  • компаний и ИП, привлекающих наемный персонал;
  • частных предпринимателей без персонала;
  • иных граждан, выступающих в роли работодателей (например, лиц, нанимающих помощников по хозяйству).

Игнорирование обязанности по совершению регулярных отчислений ведет к возникновению проблем с контролирующими структурами, наложению штрафных санкций.

Страховые взносы в 2018 году находятся под администрированием ФНС, а не внебюджетных фондов, как это было ранее. Указанная мера призвана повысить их собираемость, снизить количество нарушений со стороны фирм-нанимателей.

Согласно действующему законодательству, в полномочия ИФНС входит:

  • контроль полноты и своевременности совершения перечислений компаниями и ИП;
  • получение и проверка отчетности по взносам в фонды 2018;
  • взыскание пеней, недоимок, штрафов за 2018 г. и любые предыдущие периоды.

Единственное исключение – отчисления по травматизму, которые продолжают поступать в ФСС. На Фонд возложена обязанность контролировать своевременность совершения платежей хозяйствующими субъектами, получать и проверять поступающую от них отчетность (форма 4-ФСС).

Отчетность по взносам сдается поквартально, перечисления в государственную казну совершаются каждый месяц. Это правило не зависит от того, какая государственная структура занимается администрированием.

Страховые взносы: объект налогообложения

Согласно ст. 420 НК РФ, объектом налогообложения по взносам признаются доходы, получаемые наемными сотрудниками, привлекаемыми физическим лицом или фирмой и подлежащими соцстрахованию согласно нормам федерального законодательства.

Согласно ст. 420 НК РФ, организация обязана начислять предусмотренные законом виды страховых взносов на следующие типы перечислений гражданам:

  • перечисления по трудовому контракту (заработная плата, премии, отпускные и т.д.);
  • выплаты по ГПБ, если они предусматривают, что гражданин выполняет работы в интересах заказчика;
  • перечисления авторам литературных произведений;
  • выплаты лицам, передающим покупателю права на объекты интеллектуальной собственности.

Если расчеты с наемным специалистом производятся не деньгами, а натурой (например, продукцией, иными ценностями), для исчисления обязательных страховых взносов используется их стоимость, определенная в соответствии с рыночной конъюнктурой на дату сделки между работодателем и сотрудником (ст. 421 НК РФ).

Согласно положениям действующих НПА, взносы не рассчитываются с таких видов доходов, уплачиваемых третьим лицам, как выплаты по ГПБ на покупку товаров, перечисления иностранцам за услуги, оказываемые по трудовому или гражданско-правовому договору за пределами России, материальная помощь до 4000 руб. в год, государственные пособия, получаемые работниками, компенсации, командировочные и т.д.

Как производится расчет страховых взносов?

Бухгалтер компании производит расчет и начисление сумм ежемесячно. Для всех типов взносов используется один общий алгоритм:

  1. Определяется база по каждому наемному сотруднику и каждому типу взносов. Это совокупность всех доходов, с которых предусмотрены отчисления в Фонды (например, для расчета обязательств ФСС не суммируются поступления специалиста в виде матпомощи от нанимателя (до 4 тыс. руб. в год), государственные пособия по больничным листкам). База считается нарастающим итогом с 1 января.
  2. Полученная сумма умножается на тариф.
  3. Из значения, полученного на предыдущем шаге, бухгалтер вычитает размер взносов в ПФР, ФОМС и другие фонды, уже уплаченных в текущем году. Полученная разница подлежит перечислению в бюджет.

Указанный алгоритм имеет важный нюанс для взносов ВНиМ и ОПС, по которым законодатели установили предельный размер страховой базы. Последняя является индексируемой величиной, определяемой федеральными властями с учетом темпов роста зарплат в стране.

Страховой взнос с зарплаты в ПФР до превышения базы рассчитывается по одной ставке, после – по другой, пониженной. Отчисления на ВНиМ с базы, оказавшейся больше лимита, не предусмотрены.

Взносы на травматизм и медстрахование не зависят от размеров базы. Они рассчитываются со всех облагаемых доходов наемного персонала (заработной платы, премий, надбавок и т.д.).

Расчет страховых взносов в 2018 году

Ставки по взносам в 2018 году

В ст. 426 НК РФ говорится, что отчисления с ФОТ в Фонды делаются по следующим тарифам:

Ставка составляет 22%, если страховая база не выходит за предельное значение, определенное как 1,021 млн руб. Когда указанный «порог» преодолен, используется тариф 10%.

Ставка установлена на уровне 2,9%, в пределах суммы 815 тыс. руб. Если «порог» пройден, используется ставка 0%.

Специальные тарифы страховых взносов ВНиМ в 2018 году установлены для временно пребывающих в Россию иностранных специалистов. Для них ставка составляет 1,8%. Исключением являются высококвалифицированные сотрудники, привлекаемые фирмой в особом порядке. Для них используется общий размер отчислений – 2,9%.

Тариф установлен на уровне 5,1%. Предельное значение базы для исчисления обязательства отсутствует.

Ставки страховых взносов по травматизму на производстве варьируются для разных категорий работодателей. Их размер зависит от основного вида деятельности, который коммерческие структуры обязаны подтверждать ежегодно. В ответ на полученное уведомление ФСС направляет хозяйствующему субъекту информацию, где указывается размер тарифа, который надлежит использовать следующие 12-ть месяцев.

Как компании уплачивают страховые взносы в ФФОМС и другие Фонды?

Действующее законодательство обязывает фирм-нанимателей и ИП с сотрудниками делать отчисления на соцстрахование в бюджет не позднее 15-го числа месяца, идущего за отчетным.

Бухгалтер делает четыре платежных поручения, по одному для каждого вида отчислений. В них будут указаны разные КБК.

Платежки делаются на реквизиты налоговой инспекции, где зарегистрирована компания, по трем типам отчислений:

  • страховые взносы на ОПС;
  • на случай нетрудоспособности и материнства;
  • на медицинское страхование.

Администрирование взносов по травматизму на производстве в 2018 году осуществляется ФСС, поэтому в платежном поручении указываются реквизиты Фонда.

ИП: страховые взносы за себя 2018

Согласно ст. 419, 430 НК РФ, индивидуальные предприниматели, не использующие наемный труд, уплачивают три типа взносов:

  • на ОПС;
  • на медицинское страхование;
  • отчисления по дополнительному тарифу для тех, чей годовой доход превысил 300 тыс. руб.

Согласно ст. 430 НК РФ, частные коммерсанты не обязаны делать отчисления в Фонды на случай временной нетрудоспособности. Однако закон не запрещает совершать их на добровольной основе.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование для ИП зависят от того, превышает ли сумма выручки 300 тыс. руб. Какая величина сравнивается с лимитом – определяется особенностями системы налогообложения, которую выбрал частник. Возможно четыре варианта:

  • ОСНО – доходом признаются суммы, полученные от предпринимательской деятельности, уменьшенные на профессиональные вычеты.
  • «Упрощенка» – согласно ст. 248 НК РФ, выручка складывается из суммы поступлений от реализации продукции собственного производства, услуг, покупных товаров, внереализационных приходов (например, от продажи имущества, выдачи лицензий, сдачу в аренду площадей и т.д.). Размер страховых взносов в ПФР определяется по одинаковому алгоритму для ИП, использующих УСН 6% и 15%. Плательщики налогов по системе «Доходы минус расходы» не вправе уменьшать выручку на понесенные траты: контролирующие органы предъявят им претензии.
  • ЕНВД – выручкой признается «вмененный» доход, т.е. сумма, получаемая путем умножения количества единиц физического показателя в распоряжении предпринимателя на базовую доходность (например, метраж торгового зала, количество автомобилей в собственности и т.д.).
  • ПСН – страховые взносы ИП на патенте считаются исходя из потенциально возможного дохода, который определяется региональными властями отдельно по разным направлениям экономической деятельности.

Если выручка предпринимателя, рассчитанная одним из приведенных способов, не превышает пороговое значение в 300 тыс. руб., сумма взносов в ПФР составит 26 545 руб.

https://www.youtube.com/watch?v=4SawYxlQq2Q

Если лимит пройден, необходимо делать дополнительные отчисления в ПФР: 1% от величины, превышающей 300 тыс. Эти страховые взносы ИП 2018 ограничены верхним «порогом»: 212 360 руб.

Размер «медицинских» взносов частного коммерсанта «за себя» установлен на уровне 5 840 руб.

Как предприниматели уплачивают взносы «за себя»?

Крайний срок совершения перечислений в ПФР и ФОМС для ИП установлен действующим законодательством как 31.12 текущего года. В нормативно-правовых актах не регламентирована периодичность совершения платежей, что дает коммерсантам пространство для «маневра». Они могут разбить сумму на удобные им части и переводить их в бюджет в течение года или оплатить ее сразу в декабре.

Уплата страховых взносов в 2018 году с суммы превышения «порога» по выручке в 300 тыс. руб. производится на позднее 01.07 следующего года. Если ИП прекращает деятельность, имеющаяся заложенность по взносам должна быть погашена в течение 15-ти дней с момента снятия с регистрационного учета.

Важно! Если указанные «дедлайны» выпадают на праздник или выходной, крайний срок переносится на следующую буднюю дату.

Куда платить страховые взносы в 2018 г.? ИП, как и юридические лица, совершают перечисления в адрес налоговой, где они состоят на учете. Три вида обязательств оформляются отдельными платежными поручениями, в каждом проставляется собственный КБК.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://raszp.ru/strakhovanie/procent-otchisleniya-v-pensionnyy-fond.html

Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году: таблица

Предельный лимит страховых взносов в 2018 году

Постановлением Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378 утверждена предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году. Ежегодный рост этого лимита связан с обязательной индексацией зарплат работникам, а также с нормами статьи 421 НК РФ.

Как устанавливается предельная база по взносам

Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году устанавливается только по взносам за работников. Работодатели платят четыре вида страховых взносов:

  • на пенсионное страхование;
  • на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • на медицинское страхование;
  • на страхование по травматизму и профессиональным заболеваниям.

При этом лимит по начислению взносов устанавливается только по первым двум видам страхования.

Расчёт предельной базы для начисления страховых взносов в 2018 году на пенсионное страхование производится по формуле, приведённой в статье 421 НК РФ:

Средняя зарплата в РФ * 12 месяцев * 2

Учитывая, что прогнозируемая средняя заработная плата в 2018 году составит 42 522 рубля, лимит по начислению взносов на ОПС равен (42 522 * 12 * 2) 1 021 000рубля с учётом округления.

А для начисления страховых взносов в 2018 году на социальное страхование по нетрудоспособности и материнству применяется другое правило, указанное в Постановлении от 15.11.2017 № 1378:

Лимит для начисления страховых взносов на 2017 год * 1,08

Считаем: (755 000 * 1,080) = 815 000 рублей с учетом округления.

Укажем предельную величину для начисления разных видов страховых взносов за работников в 2018 году в таблице.

Вид страховых взносовЛимит, рублей
Пенсионное страхование1 021 000
Социальное страхование на случай временнойнетрудоспособности и в связи с материнством815 000
Медицинское страхованиеНе установлен
Страхование по травматизму и профзаболеваниямНе установлен

Напоминаем: страховые взносы в 2018 году индивидуальных предпринимателей за себя не имеют предельной базы для начисления и рассчитываются по другим правилам.

Основные тарифы страховых взносов за работников в 2018 году

Если работодатель не имеет права на пониженные тарифы страховых взносов, то до достижения указанных выше лимитов применяются следующие ставки:

  • на пенсионное страхование – 22%;
  • на медицинское страхование – 5,1%;
  • на социальное страхование по нетрудоспособности и материнству – 2,9%;
  • на страхование по травматизму и профзаболеваниям – от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса риска.

После того, как по взносам достигнуты лимиты выплат работнику, ставки страховых взносов составят:

  • на пенсионное страхование – 10%;
  • на социальное страхование по нетрудоспособности и материнству – 0%;

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование и взносы на травматизм продолжают начисляться по тем же тарифам, потому что по этим видам выплат лимиты не установлены.

Ставки (таблица) страховые взносы в 2018 году за работников для перечисления в ИФНС

Вид взносовДо достижения лимитаПосле достижения лимита
На пенсионное страхование22%10%
На медицинское страхование5,1%5,1% (лимит не установлен)
На соцстрахование по ВНиМ2,9%0%

Федеральный закон от 27.11.2017 № 361-ФЗ сохранил ставки страховых взносов на этом уровне на период 2017 – 2020 годы (ранее период составлял 2017 – 2019 годы).

Эти виды платежей в фонды в 2018 году не перечисляются, потому что контроль за их расчётом и уплатой передан Федеральной налоговой службе. И только взносы на травматизм по ставке от 0,2% до 8,5% по-прежнему уплачиваются в ФСС.

Покажем на примере, как рассчитывается сумма выплат на работника, если не действуют пониженные тарифы страховых взносов. База для расчёта определяется по каждому работнику в отдельности, нарастающим итогом с начала года.

Менеджеру по продажам в ООО «Витязь» выплатили за 2018 год 1 274 730 рублей. Права на пониженные тарифы страховых взносов организация не имеет. Рассчитаем, какие суммы должен перечислить работодатель на страхование этого работника.

  1. Платежи на пенсионное страхование состоят из двух частей: (1 021 000 * 22%) плюс (1 274 730 – 1 021 000) * 10%), всего 249 993 рублей.
  2. Взносы на социальное страхование рассчитываются только до достижения лимита, т.е. (815 000 * 2,9%) 23 635 рублей.
  3. Страховые взносы на обязательное медицинское страхование начисляются по единой ставке (5,1%), независимо от суммы выплат работнику. В нашем примере это (1 274 730 * 5,1%) 65 011 рублей.
  4. Взносы на травматизм и профессиональные заболевания начисляют со всей суммы по минимальной ставке, т.к. вид деятельности относится к первому классу риска (1 274 730 * 0,2%) 2 549 рублей.

Всего размер страховых выплат за этого работника составит 341 188 рублей.

Пониженные тарифы взносов за работников в 2018 году

Как видно, страховые платежи за работников в общем случае превышают 30% от выплаченных ему сумм. Чтобы уменьшить финансовую нагрузку работодателей, государство установило пониженные тарифы страховых взносов, но не для всех бизнесменов.

Категорий таких льготников несколько, и пониженные тарифы страховых взносов для них предусмотрены статьей 427 НК РФ. Среди них участники свободно-экономических зон и проекта «Сколково», IT-организации, экипажи судов и др.

Дополнительные требования установлены для предпринимателей и организаций, работающих на УСН. Доход упрощенцев не должен превышать 79 млн рублей за год (в то время как в общем случае этот лимит составляет 150 млн рублей), а доля выручки от льготного вида деятельности должна составлять не менее 70%.

Пониженные тарифы страховых взносов для отдельных категорий работодателей

Категория плательщикаОПСОССОМС
Производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском реестре судов0%0%0%
Участники СЭЗ на территории Крыма и Севастополя6%1,5%0,1%
Резиденты территорий опережающего социально-экономического развития и свободного порта «Владивосток»6%1,5%0,1%
Ведущие технико-внедренческую и туристско-рекреационную деятельность по соглашению с СЭЗ13%2,9%5,1%
Хозяйственные общества и партнёрств на УСН, занимающиеся внедрением интеллектуальной собственности, принадлежащей бюджетным и автономным учреждениям13%2,9%5,1%
IT-организации, прошедшие аккредитацию8%2%4%
Участники проекта «Сколково»14%0%0%
Некоммерческие и благотворительные организации на УСН20%0%0%
Аптеки, работающие на ЕНВД20%0%0%
ИП на ПСН, по патентным видам деятельности, кроме розницы, торговли, аренды недвижимости20%0%0%
Организации и ИП на УСН, осуществляющие виды деятельности, указанные в статье 427 НК 20%0%0%

После достижения предельной базы выплат работодатель, применяющий пониженные тарифы, взносы на пенсионное и социальное страхование не выплачивает. 

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/predelnaya-baza-dlya-nachisleniya-strahovyh-vznosov-v-2018-godu

Страховые взносы в 2018 году в России

Предельный лимит страховых взносов в 2018 году

Страховые взносы с 2018 года в России могут существенно поменяться, в зависимости от того, к чему приведет дискуссия, развязанная министрами РФ не так давно.

Сейчас, по слухам, на рассмотрении у Правительства РФ находится множество вариантов, которые связаны с изменениями в распорядок внесения НДС и страховых взносов для всего населения Российской Федерации.

Далее в тексте мы расскажем вам все, что нам известно по теме уже сейчас.

Для начала стоит сказать, что тема данной статьи — это исключительно страховые взносы. Уже с начала 2018 года, вполне возможно, такой источник денежных средств может пополниться новыми поступлениями.

А может и сократиться, что, впрочем, маловероятно, учитывая обстоятельства. Дело в том, что к этому моменту известно, что общая ставка страхового взноса к 2018 году в России может сократиться с 30% до 21%.

Вместе с этим, отметим, что общая ставка НДС может повыситься: с 18% до 21%. В то же время их лимиты наверняка изменятся в большую сторону.

https://www.youtube.com/watch?v=aRnnCA5DOOc

Таким образом, как видите, данные на выходе уравновешиваются. Также заметим, что согласно инсайдерской информации, конечными ставками могут быть и следующие возможные варианты: 20/22, 22/22, 21/22 и др.

Страховой взнос — это часть государственной системы социальной защиты населения России, что является обязательным для граждан. Он обязывает все работающие лица застраховаться на случай, когда в будущем возможны изменения в материальном и социальном положении человека. Сюда же относятся и те причины, которые заранее предвидеть невозможно.

Существуют фонды, которые имеют свои собственные бюджеты, не связанные напрямую с бюджетной системой Российской Федерации. В результате этого их часто называют просто: внебюджетные фонды.

Страховыми взносами пополняется казна фондов, а источник денежных средств формируется денежными перечислениями предприятий, они же страхователи. Когда по каким-либо причинам сформировался дефицит бюджетных средств фондов, в таком случае обращаются за помощью к трансфертным платежам, взятым непосредственно из федерального бюджета РФ.

Размер страховых взносов формируется в основном исходя из оплаты труда действующих сотрудников предприятия.

Ставки по страховым взносам

Существует три основных вида страховых взносов: в ПФР (Пенсионный фонд), в ФСС (Фонд соцстрахования) и в ФОМС (Фонд обязательного медицинского страхования).

Мы вам напомним, что в 2017 году были зафиксированы следующие ставки по указанным разновидностям страховых взносов: 876 тыс., 755 тыс. руб. и 5,1% соответственно. Размер страхового взноса в ПФР и ФСС вырос на 80 и 37 тыс. рублей соответственно. Лимит страхового взноса в ФОМС не был установлен, тогда как с 2019 года действующий тариф 5,1% планируют поднять до 5,9%.

Помимо вышеперечисленных, существует и целый ряд других страховых взносов, действующих для граждан России.

С 2018 года, как уточнил первый вице-премьер РФ Игорь Шувалов в начале 2017-го, общий размер страхового взноса может быть снижен с 30% до 21%. 30% — это общая ставка взносов, размер которой зависит от того, превышает ли доход сотрудника установленный лимит или нет. Лимиты же, по состоянию на 2017 год, были указаны в нашей статье немногим выше.

Собственно, лимит страхового взноса с начала 2018 года, судя по всему, будет повышен, тогда как общая ставка, вероятно, снизится. В принципе, в итоге все останется на том же уровне, как и было прежде, как нам кажется.

Изменения в распорядке внесения страховых взносов с 2018 года

Изменения страховых взносов в 2018 году призваны перезапустить систему, напрямую связанную с экономическим ростом России, и частью плана для осуществления данной поставленной чиновниками цели является снижение налогов на труд.

В то же время компенсировать недостающее количество денежных средств, что может запросто образоваться в результате предпринятых мер, могут косвенные налоги. Собственно, под ними подразумеваются как раз таки страховой взнос и НДС.

Игорь Шувалов, подводя некую черту под известной в первую очередь ему информацией о том, что Правительство РФ собирается делать в скором времени, в феврале 2017 года рассказал журналистам, что на обсуждение вынесены налоговая конструкция в совокупности. Это, как он считает, вместе со страховыми взносами и изменениями, принятыми в их распорядок, приведет к тому, что появится новое разумное предложение на среднесрочную перспективу. В то же время он заметил, что произойдет это не раньше 2018 года.

О том, вероятны ли варианты ставок в размере 21% для страховых взносов и НДС, Игорь Шувалов ответил расплывчато, мол, все зависит от того, на какой ноте прекратится дискуссия, в которой задействованы политики.

Размер ставок по страховым взносам и НДС на уровне 21%, на что также указал человек, пожелавший остаться неизвестным (впрочем, известно, что он является федеральным чиновником), рассматривается в Правительстве РФ как наиболее удобный для всех вариант, который будет действовать весь следующий политический цикл. Оживление экономики в понимании чиновников — это снижение стоимости труда. В целом, как-то так обстоят дела по данному вопросу к этому моменту времени.

Страховые взносы с 2018 года

Подводя итоговую черту под нашим материалом, рассматривающим скорое будущее оплаты труда для всего населения России, мы можем сказать, что оно не сильно радужное.

Страховые взносы с 1 января 2018 года, если говорить конкретно о них, могут упасть, но это касается лишь их общей ставки. С другой стороны, скорее всего, лимит будет повышен и может приблизиться к району 1 млн рублей.

Оставайтесь с нами, чтобы узнать свежие новости по теме первыми.

Источник: http://2018god.net/straxovye-vznosy-v-2018-godu-v-rossii/

Есть ли предел у базы для начисления страховых взносов в 2018 году

Предельный лимит страховых взносов в 2018 году

Термин «предельная база для начисления страховых взносов» используется в действующем законодательстве достаточно часто. Рассмотрим, какова база для начисления страховых взносов и ее предельные размеры в 2018 году.

Порядок уплаты отчислений в фонды в 2017 году поменялся. Теперь администрированием платежей занимается ИФНС, так как ни ПФР, ни ФФОМС и ФСС с этой нагрузкой не справлялись. По-прежнему в Фонд Соцстраха перечисляются только отчисления «на травматизм».

Об этом важно помнить и указывать в платежках правильные реквизиты Налоговой по месту нахождения, и туда же направлять все отчетные материалы. Далее ФНС проверит правильность платежей и распределит перечисленные страхователями средства по соответствующим фондам. В этом и заключается администрирование.

Кроме вышесказанного, надо учитывать, что лимит страховых взносов в 2018 году пересмотрен в сторону повышения (пересмотр лимитов происходит ежегодно).

Что означает

Максимальный размер базы для расчета отчислений в фонды устанавливается государством в соответствии с п. 3 и п. 6 ст. 421 Налогового кодекса Российской Федерации. Это сумма выплат, производимых работнику, сверх которой отчисления в фонды должны производиться в пониженном размере, по сниженному тарифу.

Предельная величина страховых взносов в 2018 году установлена Постановлением Правительства РФ № 1378 от 15.11.2017. Нормативный акт опубликован на портале официальной правовой информации и вступил в силу.

В общем порядке работодатель должен отчислять за каждого сотрудника выплаты в следующем размере:

  • на пенсионное страхование — 22 %;
  • на медицинское — 5,1 %;
  • на социальное — 2,9 %.

Есть еще выплаты «на травматизм», то есть на случай получения травмы на производственном объекте или возникновения профзаболевания. Здесь процент составляет от 0,2 % до 8,5 %.

Как изменятся показатели при превышении лимитов, можно увидеть в таблице ниже.

Что входит

Предельная база для начисления страховых взносов рассчитывается с учетом следующих доходов, вознаграждений:

  • по трудовым договорам, гражданско-правовым договорам оказания услуг и выполнения работы;
  • по договорам авторского заказа, производимых в пользу авторов (иные поступления от продажи имущественных прав не учитываются);
  • поступления от предпринимательской или иной приносящей доход деятельности.

Предельная база по страховым взносам для выплат индивидуальных предпринимателей «на себя» не используется. Для них установлены фиксированные величины независимо от ведения предпринимательской деятельности и получаемых от нее доходов.

Законодательное регулирование

База превышения страховых взносов 2018 г. поменялась, это актуальная и важная информация. Правительство ежегодно увеличивает данный показатель.

В Постановлении сказано, что предельная величина базы страховых взносов 2018 г. достигла своего уровня вследствие роста заработных плат трудящегося населения. Лимиты повышения указаны в п. 5 ст.

421 Налогового кодекса Российской Федерации. Они распределены на несколько следующих лет.

Установленные законодателем размеры

Предельная величина базы страховых взносов 2018 года установлена только для двух видов выплат:

  • на пенсионное страхование — 1 021 000 рублей;
  • на социальное — 815 000 рублей.

Предельные суммы для начисления страховых взносов 2018 года рассчитываются с учетом того, что сумма более 500 рублей округляется до 1000, сумма менее 500 рублей не учитывается. Для отчислений «на травматизм» такой показатель не устанавливается, так же как и для «медицинских» выплат. Со всего дохода, полученного за год, такие выплаты производятся по единому тарифу.

Если доход сотрудника превышает лимит, отчисления в Соцстрах не производятся, в ПФР — уплачиваются по сниженному тарифу: 10 %.

Таблица выплат с учетом понижающих коэффициентов:

Сумма выплатВ ПФРВ ФФОМСВ ФСС
Тариф до достижения установленного предела22 %5,1 %2,9 %
Тариф после достижения установленного предела10 %5,1 %0

Предельная величина для начисления страховых взносов — важный показатель, нельзя забывать, что он меняется каждый год. Это индексируемая сумма, утверждаемая ежегодно высшим исполнительным органом в государстве.

Платежи производятся в установленный срок, используются реквизиты налоговой, как уже было сказано. Обращать внимание необходимо на коды бюджетной классификации. Они едины для всей страны, но могут меняться.

Актуальные реквизиты можно посмотреть на сайте ФНС или узнать у специалистов.

Источник: http://ppt.ru/art/buh-uchet/vznosi-limit

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году

Предельный лимит страховых взносов в 2018 году

С 1 января 2018 года предельные базы начисления страховых взносов увеличились. Это значит, что компаниям придется платить в бюджет больше, чем в предыдущем году. Читайте, как изменилась предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году, и как рассчитать платежи с учетом новых лимитов.

Компании платят страховые взносы на обязательное социальное, пенсионное, медицинское страхование и травматизм. Для первых двух из них установлены предельные базы. После превышения установленных лимитов компания платит страховые взносы по сниженным тарифам или не платит совсем.

Регрессивная шкала установлена не для всех исчислений СВ. Кроме того, чиновники ежегодно повышают пороговое значение, поэтому в 2018 году компании заплатят больше налогов, чем в 2017-м. Разберемся, какие лимиты установлены на 2018 год и как рассчитать отчисления в фонды.

Срочная новость для всех бухгалтеров: У чиновников новые требования к платежкам: с какими формулировками платежи не пройдут. Подробности читайте в журнале “Российский налоговый курьер”.

Лимит базы для начисления страховых взносов в 2018 году

Ежегодно чиновники увеличивают предельные суммы для начислений СВ. Их по-разному определяют для разных видов взносов:

  • Лимит на обязательное социальное страхование на случай нетрудоспособности и материнства подлежит ежегодной индексации:
  • Лимит на обязательное пенсионное страхование рассчитывают по формуле:

Пороговые значения на 2018 год установлены Постановлением Правительства № 1378 от 15.11.2017г.:

Как лимиты влияют на ставки, и какие предельные базы для начисления страховых взносов установлены в 2018 году, смотрите в таблице:

Вид взносовЛимит в 2018 году, руб.Тариф
Обязательное пенсионное страхование1 021 000В пределах лимита – 22%, сверх лимита – 10 %
Обязательное социальное страхование815 000В пределах лимита – 2,9%, сверх лимита – 0%
Обязательное медицинское страхованиеНетЛимиты не установлены, все выплаты облагаются по ставке 5,1%
Страхование от несчастных случаев на производстве и проф.заболеваний (травматизм)НетЛимиты не установлены, тарифы устанавливаются индивидуально для каждого предприятия

Предельный размер базы для начисления страховых взносов в 2018 году: как применять

Мы подготовили пошаговую инструкцию, как рассчитать страховые взносы с учетом размера налогоблагаемых баз:

Шаг 1. Определите облагаемую базу с начала года по каждому работнику отдельно. В базу включайте все облагаемые выплаты по трудовым договорам и договорам выполнения работ, оказания услуг.

Шаг 2. Определите сумму превышения предельной величины:

  • На пенсионное страхование – из суммы, полученной на шаге 1 отнимите 1 021 000 руб.,
  • На социальное страхование – из суммы, полученной на шаге 1 отнимите 815 000 руб.

Шаг 3. Определите сумму начислений за месяц до превышения лимита: от начислений за месяц отнимите сумму, полученную на шаге 2.

Шаг 4. Начислите взносы на сумму выплат за месяц до превышения лимита:

  • На пенсионное страхование – по ставке 22%,
  • На социальное страхование – по ставке 2,9%

Шаг 5. Начислите взносы на сумму выплат за месяц сверх лимита:

  • На пенсионное страхование – по ставке 10%,
  • На социальное страхование – не начисляйте.

Ниже мы привели примеры расчета.

Предельная величина базы по взносам в ФСС  в 2018 году

Оклад работника составляет 75 000 руб. в месяц. Компания применяет общие тарифы. Рассчитаем платежи в ФСС по временной нетрудоспособности в 2018 году:

Месяц 2018г.База с начала года, руб.Взносы по тарифу 2,9%, руб.
Январь75 0002 175
Февраль150 0002 175
Март225 0002 175
Апрель300 0002 175
Май375 0002 175
Июнь450 0002 175
Июль525 0002 175
Август600 0002 175
Сентябрь 675 0002 175
Октябрь750 0002 175
Ноябрь825 0001 885
Декабрь900 000

В ноябре мы рассчитываем отчисления в бюджет по приведенному выше алгоритму:

  • Шаг 1: сумма начислений в пользу работника с начала года составляет 825 000 руб.
  • Шаг 2: порог превышен на 10 000 руб. (825 000 – 815 000).
  • Шаг 3: начисления за месяц до превышения предела равна 65 000 руб. (75 000 – 10 000).
  • Шаг 4: взносы за месяц до превышения лимита составляют 1 885 руб. (65 000 * 2,9%)
  • Шаг 5: после превышения предельной базы ФСС взносы не начисляем.

Предельная база для взносов в ПФР в 2018 году

Оклад работника составляет 90 000 руб. в месяц. Компания применяет общие тарифы. Рассчитаем пенсионные взносы в 2018 году:

Месяц 2018г.База с начала года, руб.Применяемый тариф, %Взносы, руб.
Январь90 0002219 800
Февраль180 0002219 800
Март270 0002219 800
Апрель360 0002219 800
Май450 0002219 800
Июнь540 0002219 800
Июль630 0002219 800
Август720 0002219 800
Сентябрь 810 0002219 800
Октябрь900 0002219 800
Ноябрь990 0002219 800
Декабрь1 080 000226 820
105 900

В декабре мы рассчитываем отчисления в бюджет по приведенному выше алгоритму:

  • Шаг 1: сумма начислений в пользу работника с начала года составляет 1 080 000 руб.
  • Шаг 2: порог превышен на 59 000 руб. (1 080 000 – 1 021 000).
  • Шаг 3: сумма начислений за месяц до превышения лимита 31 000 руб. (90 000 – 59 000).
  • Шаг 4: взносы за месяц до превышения порога составляют 6 820 руб. (31 000 * 22%)
  • Шаг 5: взносы с превышающей базы в ПФР равны 5 900 руб. (59 000 * 10%).

Медицинские взносы

Оклад работника составляет 82 000 руб. в месяц. Предприятие рассчитывает отчисления в фонды по общим тарифам. Определим отчисления на медицинское страхование в 2018 году.

База платежей в ОМС не лимитируется. Отчисления со всего фонда оплаты труда производятся по одному тарифу – 5,1%, независимо от размера зарплаты работника.

При указанной зарплате работника компания будет перечислять в мед.страх по 4 182 руб. ежемесячно (82 000 * 5,1%).

Пример расчета взносов на травматизм мы приводить не будет, потому что тарифы устанавливаются индивидуально для каждого предприятия. Лимитов также нет.

Пример расчета с новой предельной базы по страховым взносам в 2018 году

Оклад работника составляет 95 000 руб. в месяц. Компания применяет общие тарифы при расчете страховых взносов (22% – ПФР, 2,9% – ФСС, 5,1% – ОМС, 0,2% – травматизм). Рассчитаем, сколько организация перечислит в бюджет в 2018 году:

Месяц 2018г.База с начала года, руб.Тариф ПФР, %Взносы в ПФР, руб.Взносы в ФСС, 2,9%, руб.Взносы на ОМС, 5,1%, руб.Взносы на трав-матизм, 0,2%, руб.
Январь95 0002220 9002 7554 845190
Февраль190 0002220 9002 7554 845190
Март285 0002220 9002 7554 845190
Апрель380 0002220 9002 7554 845190
Май475 0002220 9002 7554 845190
Июнь570 0002220 9002 7554 845190
Июль665 0002220 9002 7554 845190
Август760 0002220 9002 7554 845190
Сентябрь 855 0002220 9001 5954 845190
Октябрь950 0002220 9004 845190
Ноябрь1 045 0002215 6204 845190
102 400
Декабрь1 140 000109 5004 845190

В августе компания достигает порога по базе ФСС:

  • Шаг 1: сумма начислений в пользу работника с начала года составляет 855 000 руб.
  • Шаг 2: порог превышен на 40 000 руб. (855 000 – 815 000).
  • Шаг 3: сумма начислений за месяц до превышения лимита 55 000 руб. (95 000 – 40 000).
  • Шаг 4: взносы за месяц до превышения порога составляют 1 595 руб. (55 000 * 2,9%)
  • Шаг 5: после преодоления порогового значения взносы не начисляем.

В ноябре порог достигается по базе ПФР:

  • Шаг 1: сумма начислений в пользу работника с начала года составляет 1 045 000 руб.
  • Шаг 2: порог превышен на 24 000 руб. (1 045 000 – 1 021 000).
  • Шаг 3: сумма начислений за месяц до превышения лимита 71 000 руб. (95 000 – 24 000).
  • Шаг 4: взносы за месяц до превышения лимита составляют 15 620 руб. (71 000 * 22%)
  • Шаг 5: взносы со сверхлимитных выплат работнику равны 2 400 руб. (24 000 * 10%).

Источник: https://www.RNK.ru/article/215813-predelnaya-baza-nachisleniya-strahovyh-vznosov

Предел по страховым взносам в 2018 году

Если выплаты сотруднику с начала 2018 года превысили 1 021 000 ₽, то перестаньте начислять пенсионные суммы по основному тарифу 22%. После данной отметки применяется пониженная ставка – 10%. То есть тариф регрессирует (регрессивная шкала).

По социальным платежам – на случай временной нетрудоспособности (болезни) и в связи с материнством – порядок несколько другой. Во-первых, традиционно ниже сумма лимита. На 2018 год это 815 000 ₽ Во-вторых, после достижения доходами лимита взносы не начисляются вовсе.

Зная данный порядок, вы сэкономите деньги компании на платежах в бюджет, не переплатите лишнего.

Напомним, каждый год указанные лимиты индексируются (повышаются). Поэтому в следующем году ориентируйтесь уже на свои цифры. По сравнению с 2017 годом значения на этот год был скорректированы на 8%.

При этом действуют следующие правила округления при такой индексации. А именно размер предельной величины базы для исчисления страховых взносов округляют до полных тысяч рублей.

Если надо, сумма 500 рублей и более округляется до полной тысячи, а сумма менее 500 рублей отбрасывается (п.6 ст. 421 НК РФ).

Наши коллеги из журнала «Упрощенка» создали очень удобный сервис по электронной отчетности. В первую очередь он ориентирован на зарплатную отчетность — 6-НДФЛ, РСВ, 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ. Сервис «Упрощенка 24/7.

Отчетность» используют через вебраузер, устанавливать программу на компьютер не нужно. Загрузите любой отчет и нажмите кнопку «Отправить». Далее придет подтверждение, что отчет принят. Цена на год — всего 2938 руб. — ниже цены не найти.

Подключим к системе в течение суток, никуда ехать не придется, все дистанционно.

Пробовать

Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году: таблица

Вид обязательного страхования

Предельная величина расчетной базы для начисления страховых взносов (руб., за год)

Тариф, %

Пенсионное

До 1 021 000 руб. включительно

22,0

Свыше 1 021 000 руб.

10,0

Социальное

До 815 000 руб. включительно

2,9

Свыше 815 000 руб.

0

Медицинское

Не установлена

5,1

3 важных изменения сентября по зарплате:

Специально для посетителей сайта мы открыли вип-доступ к журналу «Зарплата». Активируйте доступ, чтобы читать статьи.

Активировать доступ

Когда предел не действует

Предельная величина базы для начисления взносов в 2018 году не установлена в отношении сумм, уплачиваемых на медстрахование. То есть тут не нужно отслеживать уровень выплат. Неважно – хоть миллион вы выплатили, хоть два – медицинские платежи начислять нужно по общей ставке 5,1%. Ни при каких условиях таковая не регрессирует. Если, конечно, у вас не льготный тариф.

Также стоит упомянуть о платежах в ФСС на травматизм (на случай несчастья на производстве и профзаболеваний). Таковые также не влияют от величины заработка. На протяжении всего года со всех зарплатных начислений такие несчастные взносы начисляются.

Специфика для плательщиков на пониженном тарифе

Компании (ИП), имеющие право на пониженные ставки, ориентируются на те же лимиты, что и плательщики основного тарифа. Предельные величины баз для начисления страховых платежей в 2018 году мы привели выше. Только и по социальным взносам, и по пенсионным далее на пониженном тарифе платить на страхование ничего не нужно.

Напомним, на основном тарифе пенсионные начисления продолжаются, только по меньшей ставке. Здесь же вообще нужно прекратить любые пенсионные и социальные начисления в ФНС, хотя и без того налоговая нагрузка в целом меньше, по сравнению с общим тарифом.

Взносы на медстрахование надо начислять по пониженному тарифу независимо от суммы выплат. То есть тут лимита не установлено, как и в случае с общим порядком (ст. 421, п. 2 ст. 427 НК, постановление Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378).

Как считать лимит, если сотрудник устроился в середине года

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году считается каждым новым работодателем сначала.

То есть заработок на прежнем месте работы учитывать не нужно, если человек пришел устраиваться в вашу компанию в середине года. Запомнить это легко, прибегая вот к какому рассуждению.

Взносы с доходов сотрудников хоть и начисляются в пользу персонала – это чистая обязанность работодателей-страхователей. Поэтому каждая фирма ведет свой расчет, заново.

То же самое касается случаев, когда лицо одновременно трудится в нескольких организациях. Никаким образом брать во внимание доходы на другом месте работы для целей расчета не нужно.

Иное дело – вот какие ситуации. Первая – когда работника просто перевели из одного своего обособленного или обычного подразделения в другое. Тогда продолжайте считать лимит как считали. То есть учитывайте все прежние начисления, сделанные в компании.

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/160992-kakova-predelnaya-velichina-bazy-dlya-nachisleniya-strahovyh-vznosov-v-2018-gody

BankirKi
Добавить комментарий