Порядок и сроки сдачи налоговой декларации по УСН

Содержание
  1. Срок сдачи декларации по УСН и порядок заполнения. Образец декларации
  2. Усн и его место в налоговой системе
  3. Форма декларации по УСН
  4. Общий порядок заполнения декларация по УСН и срок её сдачи
  5. Структура декларации по УСН порядок заполнения листов
  6. Налоговая декларация по УСН в 2018 году – форма, сроки, требования
  7. В каких случаях нужно сдавать отчетность по усн
  8. Виды отчетности по упрощенной системе налогообложения
  9. Форма декларации 2018 года
  10. Образцы заполнения отчетности по УСН в 2018 году
  11. Общие требования к заполнению отчетности
  12. Способы заполнения декларации
  13. Срок сдачи отчетности на упрощенке
  14. Место сдачи отчетности по УСН
  15. Способы сдачи декларации
  16. Штраф за несдачу или несвоевременную сдачу декларации
  17. Сроки сдачи отчетности УСН за 2017
  18. Налоговый период и сроки подачи декларации
  19. Авансовые платежи и итоговые суммы
  20. Пени и штрафы
  21. Переход на УСН с 2018 года
  22. Порядок и сроки сдачи налоговой декларации по УСН
  23. Основные способы
  24. Ответственность за непредставление
  25. Срок сдачи декларации по УСН для ИП в 2018 году и ответственность за несвоевременную подачу отчетности на упрощенке
  26. Порядок и сроки сдачи налоговой декларации по «упрощёнке»
  27. Сдача декларации при изменении статуса предпринимателя
  28. Потеря права работать по «упрощёнке»
  29. Ответственность за нарушение сроков сдачи декларации по УСН
  30. Сроки сдачи декларации по УСН за 2017 год
  31. Кто обязан сдавать декларацию
  32. Когда сдают организации
  33. Когда сдают ИП
  34. Особые сроки
  35. Что грозит за пропуск срока
  36. Налоговая декларация по УСН: сроки, ответственность, инструкция по заполнению и порядок подачи
  37. Законодательство по вопросу
  38. Бланки
  39. Требования и правила
  40. Инструкция
  41. Расчет на режиме «доходы»
  42. Расчет на режиме «доходы минус расходы»
  43. Оставшиеся разделы
  44. Заполнение онлайн
  45. Уточненная декларация

Срок сдачи декларации по УСН и порядок заполнения. Образец декларации

Порядок и сроки сдачи налоговой декларации по УСН

Упрощенная система налогообложения или «упрощенка» является наиболее популярным специальным налоговым режимом в стране. Его применяют как предприниматели, так и юридические лица.

Представление декларации по УСН осуществляется раз в год, срок сдачи определен налоговым законодательством.

В предлагаемой статье рассмотрим особенности «упрощенного» налога, форму декларации и порядок её заполнения.

Усн и его место в налоговой системе

Как уже было сказано «упрощенка» применяется в стране повсеместно. Плательщиками налога выступают как мелкие производственные предприятия, так и предприниматели, оказывающие различные виды услуг.

Его популярность обусловлена следующими факторами:

  • возможность применения практически ко всем видам деятельности, за редким исключением,
  • отсутствие необходимости дополнительного нормативного регулирования на региональном и муниципальном уровне (за редким исключением, касающимся уменьшения налоговой ставки для некоторых категорий плательщиков налога), как например, в случае с ЕНВД,
  • упрощенная система ведения учета и документации,
  • освобождение от обязанности уплаты НДС,
  • простота подсчета налоговой базы.

На упрощенную систему налогообложения предприниматель или организация могут перейти, если их доходы не превышают сорока пяти миллионов рублей в год. При том, что средняя численность сотрудников у таких предпринимателей (организаций) не превышает ста человек, и они не ведут некоторые оговоренные виды деятельности.

Основными из них, при которых невозможно выбрать упрощенную систему налогообложения, являются:

  • кредитные и страховые организации
  • ломбарды,
  • инвестиционные и пенсионные фонды и иные участники рынка ЦБ,
  • организации, у которых есть филиалы и представительства, и т.д.

Не могут выбрать «упрощенку» в качестве своего налогового режима и лица, занимающиеся частной практикой: нотариусы, адвокаты и т.д. Полный список видов деятельности, при которых невозможен переход на УСН и организация и ИП которые не могут перейти на данный налоговый режим, предусмотрен Налоговым кодексом.

Предусмотрено две основные ставки налога и соответствующие им налоговые базы:

  • 6% — объект налогообложения — доходы,
  • 15% — объект — доходы минус расходы.

В некоторых регионах, решениями региональных властей, могут быть предусмотренные сниженные ставки налога при выборе в качестве налогооблагаемой базы доходов уменьшенных на величину расходов. Например, это может быть предусмотрено для предпринимателей зарегистрировавшихся впервые. Такая льгота может быть использована не более двух налоговых периодов подряд.

С целью ведения налогового учета по налогу, налогоплательщики обязаны применять книгу учета доходов и расходов. В ней плательщики налога, применяемого в связи с переходом на УСН, отражают в хронологическом порядке все экономические операции, произведенные в налоговом периоде.

Форма декларации по УСН

Отчетность по налогу представлена налоговой декларацией, которая сдается один раз в год по окончании налогового периода.

Законодательством предусмотрено, что форма налоговой декларации по УСН, как и формы других деклараций, а так же порядок их заполнения, устанавливается Федеральной налоговой службой РФ.

Форма декларации по упрощенному налогу предусмотрена Приказом от 4 июля 2014 года, № ММB —7-3 / 352 @. Опубликован приказ в «Российской газете», № 287, от 17 декабря 2014 года, но скачать бланк декларации можно и на нашем сайте.

Форма декларации при УСН в 2015 году

Общий порядок заполнения декларация по УСН и срок её сдачи

Упрощенная система налогообложения и сам «упрощенный» налог относятся к налогам, регулируемым федеральным законодательством.

Это значит что все его элементы: ставка (за некоторым исключением), налоговая база и отчетные и налоговый периоды определены только федеральным нормативным актом — Налоговым кодексом РФ.

Как заполнить декларацию по УСН не должно быть секретом для налогоплательщиков. Декларация по УСН и срок её сдачи определены статьями 346.23 НК РФ.

Заполнение декларации осуществляется от руки, ручкой с чернилами черного, синего или фиолетового цвета, или на компьютере с последующей распечаткой на принтере. Бланк декларации, заполненный от руки или декларация, заполненная на принтере, должны быть распечатаны только на одной стороне листа.

Использование для печати листа со всех сторон в дальнейшем может привести к сложностям при сканировании предоставленного в налоговый орган документа. В результате чего данные занесенные в электронный файл будут отличаться от данных на листе декларации, что может привести к проблеме у налогоплательщика.

Не секрет что служащие налоговых органов в своей работе при камеральной проверке деклараций, в виду большого объема поступающей информации все чаще используют только данные информационных баз.

Если налогоплательщик подает декларацию по УСН нужно знать, когда сдается декларация. Сроки сдачи зависят от статуса налогоплательщика:

  • организации сдают декларацию — 31 марта,
  • предприниматели — 30 апреля.

Если предприниматель или организация прекращают деятельность, в отношении которой использовалась упрощенная система налогообложения, либо они утрачивают право на применение УСН то декларация подается не позднее месяца/квартала, в котором деятельность прекращена/утрачено право на применение спецрежима.

Структура декларации по УСН порядок заполнения листов

Декларация, применяемая при переходе на упрощенную систему налогообложения, состоит из следующих листов:

  • титульный лист,
  • раздел 1.1., в нем указывается сумма налога/авансового платежа при объекте налогообложения — доходы,
  • раздел 1.2., от предыдущего отличается тем, что применяется при подаче декларации лицами применяющими объект — доходы за минусом расходов,
  • раздел 2.1., в нем приводится расчет налога при объекте — доходы,
  • раздел 2.2., расчет налога, при объекте доходы за вычетом расходов, а так же в случае применения минимального налога,
  • раздел 3., который применяется организациями или предпринимателями в случае получения благотворительной помощи или целевого финансирования.

При составлении декларации к титульному листу прилагаются только теле листы, которые необходимо заполнять в соответствии с выбранным объектом налогообложения. Все листы должны иметь сквозную нумерацию, проставляемую налогоплательщиком при заполнении декларации.

Заполнение декларации по УСН начинается с титульного листа. В нем предприниматель указывает свои персональные и регистрационные данные. Организация указывает наименование, организационно-правовую форму и местонахождение.

Индивидуальный налоговый номер и код причины постановки на учет (для организаций) налогоплательщик заполняет в соответствии со свидетельством о постановке на налоговый учет (в обиходе — «Свидетельство ИНН») по месту нахождения и регистрационным свидетельством (так называемое «Свидетельство ОГРН») выданными налоговым органом.

В случае повторной подачи декларации (корректировка ранее поданной декларации содержащей неточные сведения)

На титульном листе, так же как и на последующих, проставляется подпись налогоплательщика или его представителя, подтверждающая полноту и достоверность данных указанных в декларации.

Обратите внимание: Что бы подпись представителя на налоговой декларации была признана налоговыми органами, представитель налогоплательщика должен действовать на основании доверенности.

В разделах 2.1 и 2.2 налогоплательщик приводит показатели своих доходов за квартал, полугодие, девять месяцев и всего за отчетный год, нарастающим итогом. В разделах 1.1. и 1.

2 декларации рассчитываются суммы авансовых платежей по налогу за отчетные периоды и сумма окончательного платежа.

Третий раздел представляет собой отчет за предоставленные средства в рамках направленного финансирования для реализации социально значимых проектов и для благотворительных целей.

Образец заполнения декларации по УСН со сроком сдачи в 2015 году.

  • Владимир
  • Распечатать

Источник: https://ipshnik.com/vedenie-ip/otchetnost-ip/srok-sdachi-i-poryadok-zapolneniya-deklaratsii-po-usn-obrazets-zapolneniya.html

Налоговая декларация по УСН в 2018 году – форма, сроки, требования

Порядок и сроки сдачи налоговой декларации по УСН

Налоговая декларация по УСН представляется ИП и юридическими лицами, применяющими упрощенный режим налогообложения. Рассмотрим вкратце порядок и особенности заполнения и сдачи отчетности на упрощенке, сроки и способы представления ее в налоговые органы.

В каких случаях нужно сдавать отчетность по усн

  • При ведении деятельности и получении дохода.
  • При отсутствии деятельности и (или) налогооблагаемой базы.
  • При закрытии ИП или ликвидации ООО, применявших УСНО.

Виды отчетности по упрощенной системе налогообложения

В зависимости от данных, отражаемых в отчетности, можно выделить:

  • Декларацию с начислениями.
  • Нулевую декларацию.

Отличие данных деклараций состоит в том, что нулевая отчетность подается в случае, если деятельность фактически не велась и (или) налогооблагаемая база по УСН отсутствовала. Во всех остальных случаях сдается отчетность с начислениями.

В зависимости от вида выбранного объекта можно выделить:

  • Декларацию по УСН 6%.
  • Декларацию по УСН 15%.

Несмотря на то, что декларации заполняются по одной форме, вид объекта («доходы» или «доходы минус расходы») влияет на то, какие листы заполняются.

ИП и ООО на УСН 6% (доходы) заполняют Титульный лист, Разделы 1.1 и 2.1.1, а также раздел 2.1.2 если они являются плательщиками торгового сбора.

ИП и ООО на УСН 15% (доходы минус расходы) заполняют соответственно Титульный лист, Разделы 1.2 и 2.2.

Раздел 3 заполняется на любом объекте (6% или 15%) если упрощенцем были получены средства целевого финансирования, целевые поступления и иные средства, поименованные в п.1 и 2 ст. 251 НК РФ.

Форма декларации 2018 года

В 2018 году отчетность по УСН изменений не претерпела и по-прежнему сдается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.

Скачать бланк формы по КНД 1152017 налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
 

Примечание: чтобы понять, что перед вами актуальная форма отчетности необходимо обратить внимание на последние 4 цифры штрих-кода. При изменении формы декларации меняется значение штрих-кода. У актуальной на 2018 год декларации по УСН последние 4 цифры кода: 2017

Образцы заполнения отчетности по УСН в 2018 году

Образец заполнения декларации УСН 6% с подробной инструкцией

Образец заполнения декларации УСН 15% с подробной инструкцией

Образец заполнения нулевой декларации с подробной инструкцией

Общие требования к заполнению отчетности

  • Все стоимостные показатели указываются в полных рублях.

Значения свыше 50 копеек округляются до рубля, а меньше – отбрасываются.

  • Страницы декларации нумеруются в особом порядке.

Номер страницы отображается в трехзначном формате, например, для первой страницы указывается значение – «001», для десятой – «010».

  • Все сведения в декларацию вносятся слева направо.

Но, если документ заполняется на компьютере, числовые показатели (сумма налога, доходы, расходы, страховые взносы) выравниваются по правому краю.

  • Текстовые показатели (ФИО ИП, наименование организации) указываются в виде заглавных печатных букв.

Данное правило касается, как заполнения декларации от руки, так и с помощью компьютера.

  • При внесении сведений вручную используются ручки синего, фиолетового или черного цвета.

Если отчетность формируется с помощью программных средств, то необходимо использовать шрифт – CourierNew 16 – 18.

  • В незаполненных ячейках и строках ставятся прочерки.

Если какое-либо из полей остается незаполненным или заполненным не полностью, в свободных ячейках ставятся прочерки (при заполнении на компьютере) или одна сплошная черта (при заполнении вручную).

  • Использование корректирующих средств не допускается.

Если допущена ошибка декларацию необходимо заполнить еще раз, использовать замазки, ластики и иные корректирующие средства законодатель не разрешает.

  • Двусторонняя печать, а также скрепление листов документа, приводящее к порче штрих-кода, не допускается.

Каждый лист страницы печатается на одной стороне, и в конце скрепляется либо степлером (за пределами штрих-кода), либо скрепкой.

Способы заполнения декларации

Декларацию по упрощенной системе налогообложения можно заполнить:

  • От руки, использовав бланк отчетности, полученный в налоговом органе, или скачанный из Интернета.

Получить бланк актуальной формы можно в любом налоговом органе, отказать в его выдаче сотрудник инспекции не вправе.

Заполнить отчетность самостоятельно можно также с помощью компьютера, предварительно скачав бланк с Интернета, например с сайта ФНС РФ.

  • С помощью сторонних сервисов и программ.

Срок сдачи отчетности на упрощенке

Декларация по упрощенке сдается один раз в год, по итогам налогового периода, которым является календарный год.

Примечание: по итогам отчетных периодов декларация не сдается, но уплачиваются страховые взносы.

ИП отчитываются за год в срок не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

Организации в срок не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

Таблица № 1. Сроки сдачи декларации за 2017 и 2018 года.

Налоговый период2017 год2018 год
Организации2 апреля 2018 года1 апреля 2019 года
ИП30 апреля 2018 года30 апреля 2019 года
Организации и ИП, прекращающие деятельностьВ срок не позднее 25 числа месяца, в котором ИП или организация прекратила деятельность (была исключена из ЕГРИП илиЕГРЮЛ)

Примечание: если срок сдачи отчетности выпадает на выходной или праздничный день он переносится на первый рабочий день.

Место сдачи отчетности по УСН

Отчетность по упрощенке сдается по месту учета налогоплательщика: ИП или организации.

Примечание: ИП сдают декларацию по месту жительства, а организации по юридическому адресу.

Способы сдачи декларации

Отчетность по УСН можно сдать:

  • Лично или через представителя по нотариально заверенной доверенности.
  • По почте России заказным письмом с описью вложения.
  • По телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через операторов электронного документооборота (ЭДО).

Обратите внимание, что при сдаче отчетности на бумаге инспектор, принимающий декларацию, может попросить предоставить ее также в электронном формате.

Штраф за несдачу или несвоевременную сдачу декларации

За пропуск срока сдачи декларации ИП или организацию могут привлечь к налоговой ответственности в виде штрафа, размер которого зависит от того, есть ли налог к уплате, а также  от того, оплачен ли он до момента подачи отчетности.

Так, если налог был уплачен или если сдается нулевая отчетность, штраф составит 1 000 руб.

Если налог не уплачен, то штраф составит 5% от размера налога, подлежащего к уплате по декларации за каждый месяц просрочки, но не более 30% в целом.

То есть, если по декларации налог к уплате составит 25 000 руб. штраф за месяц просрочки будет равен 1 250 руб.

Источник: https://BiznesZakon.ru/nalogooblozhenie/nalogovaya-deklaratsiya-po-usn

Сроки сдачи отчетности УСН за 2017

Порядок и сроки сдачи налоговой декларации по УСН

Для малого и среднего бизнеса УСН стала удобным инструментом, который регулирует налоговую нагрузку.

Кроме того, «упрощенка» облегчает взаимодействие с ФНС в части отчетности: сдавать налоговую декларацию требуется лишь один раз в год — по итогу налогового периода.

Однако есть несколько важных нюансов, о которых нельзя забывать, поскольку небрежность и невнимательность могут обернуться серьезными штрафами.

Налоговый период и сроки подачи декларации

Упрощенная система налогообложения сокращает налоговую отчетность субъектов малого бизнеса до годовой декларации.

Организации сдают ее в ИФНС по месту нахождения, индивидуальные предприниматели — по месту жительства. Декларация составляется по итогам налогового периода, которым для УСН является календарный год (ст. 346.

19 НК РФ). Сроки подачи декларации в ИФНС обозначены в п. 2 ст. 346.23 Налогового кодекса РФ:

  • организации — до 31 марта года, следующего за отчетным;
  • индивидуальные предприниматели — до 30 апреля года, следующего за отчетным;
  • организации и ИП, прекратившие предпринимательскую деятельность, — до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена деятельность;
  • организации и ИП, утратившие право на УСН, — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на «упрощенку».

Авансовые платежи и итоговые суммы

Надо помнить о расхождении, которое возникает между составлением декларации по итогам года и фактическим перечислением налоговых сумм.

Отчетными периодами для УСН являются I квартал, полугодие и 9 месяцев, поэтому расчет и выплата упрощенного налога производятся по итогам каждого квартала. Согласно ст. 346.

21 НК РФ налоговые платежи должны пройти не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

В 2018 году крайними датами перечисления налога будут такие же как в 2017-м:

  • за I квартал — 25 апреля;
  • за полугодие — 25 июля;
  • за 9 месяцев — 25 октября.

Ежеквартальные выплаты налога являются по своей сути авансовыми платежами, размер которых бизнес определяет на основании собственных расчетов. Такие платежи ИФНС считает переплатой по налогу. Насколько они были верны, бизнесмен и налоговая проверяют уже по годовой декларации. Напоминаем, сумма по итогам года должна быть перечислена не позже срока подачи отчетности.

С учетом выходных и праздничных дней в 2018 году выплаты должны пройти:

ОрганизацииИП
За 2017 годДо 02 апреля 2018 годаДо 3 мая 2018 года

Пени и штрафы

После подачи налоговой декларации в ИФНС происходит финальная сверка сумм: тех, что указаны в декларации, и тех, что были перечислены авансом. Если расчеты бухгалтера были верными, суммы сойдутся и у налоговой не будет никаких претензий к бизнесу.

Впрочем, если авансовые платежи были рассчитаны неправильно или просрочены, штрафов можно не бояться. Организация должна будет заплатить только пени, сумма которых станет понятна после проверки отчетности налоговиками. Штрафы ждут тех бизнесменов, которые не сдали годовую налоговую декларацию и не перечислили итоговый платеж в установленный законом срок.

Переход на УСН с 2018 года

Законодательная база позволяет организации при соблюдении определенных требований с начала календарного года перейти с общего режима налогообложения на упрощенный. В заявлении в территориальные органы ФНС организация указывает остаточную стоимость ОС, данные о доходах на 1 октября 2017 года, а также желаемый объект налогообложения.

Крайний срок в решении этого вопроса — 31 декабря. В 2017 году этот день выпадает на воскресенье, значит заявление о переходе на иную систему налогообложения предприниматель должен подать до 9 января 2018 года включительно. На эти же даты стоит ориентироваться и тем бизнесменам, кто планирует сменить объект «доходы минус расходы» на «доходы» (и наоборот).

Перейти на иную ставку налога или выбрать другую систему налогообложения в целом в конце года не очень удобно, так как час «Х» часто совпадает с выходными и праздничными днями. Мы рекомендуем не ждать последнего дня, а подготовить и передать в ИФНС необходимые документы заранее. Впрочем, это касается любых вопросов взаимодействия с налоговой инспекцией.

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/sroki-sdachi-deklaracii-po-usn

Порядок и сроки сдачи налоговой декларации по УСН

Порядок и сроки сдачи налоговой декларации по УСН

Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения, сдаётся всеми компаниями и индивидуальными предпринимателями, которые выбрали такой режим.

Независимо от того, велась хозяйственная деятельность или нет, годовой отчет по «упрощенке» имеет строгие сроки предоставления и определённые правила заполнения. Кроме того, законом предусмотрены различные способы подачи документа в налоговую инспекцию и штрафные санкции за несвоевременную сдачу.

Декларацию по налогу, уплачиваемому при УСН, обязаны сдавать все ИП и ООО, которые пользуются этим режимом налогообложения.

Если в течение года предприятие утратило право на применение спецрежима, то оно обязано сдать декларацию по результатам ведения хозяйственной деятельности за период с начала года до даты ее прекращения.

Декларацию по «упрощенке» предоставляют в налоговую один раз в год. Квартальная сдача для этого налога не предусмотрена, но, тем не менее, организации и предприниматели обязаны перечислять авансовые платежи.

Несмотря на то, что упрощённая система налогообложения одинакова как для ООО, так и для ИП, сроки предоставления отчета у них разные. В 2019 году компании обязаны сдать декларацию за 2018 год до 31 марта. Индивидуальные предприниматели сдают годовую отчетность на месяц позже − до 30 апреля.

Если руководством было принято решение о ликвидации бизнеса, то последний отчёт по налогу необходимо сдать до 25 числа месяца, следующего за тем, в котором была прекращена деятельность.

Несмотря на то, что в некоторых случаях фирма или ИП не ведут хозяйственную деятельность, они всё равно обязаны сдавать нулевую отчётность по общим правилам. Несвоевременное предоставление такой документации, как и её отсутствие, влечёт за собой наложение штрафных санкций.

Основные способы

Законодательством предусмотрено несколько способов предоставления налоговой отчётности:

  1. Документ можно предоставить в контролирующий орган лично. Для этого понадобится два подписанных экземпляра. Один налоговая оставит себе, а на дубликате поставит отметку о принятии. Если сдача отчётности поручена курьеру, то ему понадобится официальная доверенность.
  2. Документы также можно сдать по почте России. Для этого необходимо оформить письмо определённым образом. Отправление должно содержать опись вложения, объявленную ценность и уведомление. Подтверждением срока сдачи декларации будет служить почтовый штамп. О том, что бумаги дошли до налоговой, расскажет уведомление, которое вернётся на адрес отправителя. В случае возникновения у контролирующих органов вопросов по поводу сдачи того или иного документа, оправданием будет служить оплаченная квитанция.
  3. Наиболее предпочтительным вариантом на сегодняшний день является электронный способ. Документ подписывается электронно-цифровой подписью и отправляется по каналам связи специализированного оператора в налоговую инспекцию. В ответ ИФНС высылает квитанцию о принятии декларации.

Все нюансы заполнения и подачи данной отчетности вы можете узнать из следующего видео:

Ответственность за непредставление

За нарушение сроков сдачи налоговых документов законодательством предусмотрены меры административного воздействия.  Величина санкций напрямую зависит от того, перечислялся налог в бюджет или нет. Если суммы были перечислены вовремя, а декларация по ним не сдавалась, то контролирующие органы вправе наложить на компанию штраф в размере 1000 руб.

В том случае, если кроме несданной отчётности не были перечислены налоги, то штраф определяется в процентном отношении от общего платежа. Его размер составит 5% от всей суммы начисленного сбора, причём налоговики начислят сумму за каждый месяц просрочки. Общая сумма штрафных санкций не должна превышать 30% от общей суммы начислений.

В некоторых случаях начисленный штраф может быть уменьшен в связи со смягчающими обстоятельствами. Эта норма регламентируется НК РФ (ст. 112 п. 1, ст. 114 п. 3).

В случае преднамеренного нарушения законодательства к ответственности привлекается административное лицо компании. Налоговые санкции могут быть выражены в виде предупреждения или денежного штрафа в размере 500 рублей.

Дополнительной мерой наказания может стать блокировка расчётного счёта организации. Такая мера применяется при просрочке в 10 дней.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/nalogi/spec-rezhimy/usn/sdacha-deklaracii.html

Срок сдачи декларации по УСН для ИП в 2018 году и ответственность за несвоевременную подачу отчетности на упрощенке

Порядок и сроки сдачи налоговой декларации по УСН

Определённые государством сроки налоговой отчётности необходимо соблюдать, иначе возможны штраф и даже блокировка расчётного счёта индивидуального предпринимателя. При необходимости перехода с упрощённой налоговой системы на обычную сроки подачи декларации изменяются. Нарушившим их грозит нешуточная ответственность.

Порядок и сроки сдачи налоговой декларации по «упрощёнке»

Налоговая декларация за прошедший год предпринимателей, работающих по упрощённой налоговой системе, предоставляется 30 апреля 2018 года. Так гласит ст. 346 Налогового кодекса РФ. Поскольку 30 апреля этого года объявлено выходным днём, окончательный срок сдачи декларации перенесён на 3 мая 2018 года.

Авансовые платежи по налогам нужно сдавать после истечения отчётного периода, не позднее 25 числа последующего месяца. Таким образом, аванс первого квартала 2018 года нужно заплатить 25 апреля. Аванс за полугодие — до 25 июля, аванс за 9 месяцев — до 25 октября.

Отчётность по статистическим данным индивидуальные предприниматели, работающие на «упрощёнке», должны сдавать в Росстат. Сроки предоставления данных устанавливает эта организация. Если ИП является собственником недвижимости, декларация по налогу на имущество подаётся до 30 марта.

Декларация индивидуальных предпринимателей на упрощённой налоговой системе может быть двух видов:

  • декларация с начислениями;
  • декларация нулевая.

В этом году изменений по сдаче отчётности в упрощённой системе нет. ИП сдают декларации в налоговые инспекции по месту жительства.

Сдача декларации при изменении статуса предпринимателя

Для прекращения статуса ИП подаётся заявление и платится госпошлина в размере 160 рублей. Квитанция об этом прилагается к заявлению. Если у индивидуального предпринимателя были работники, необходимо сдать касающуюся их отчётность в Пенсионный фонд. Налоговая инспекция сама спрашивает Фонд об этом до того, как рассматривать поданное заявление.

Ликвидационную декларацию можно подавать только после регистрации окончания деятельности ИП. Те же самые действия нужно проделать, если ИП работал на упрощённой налоговой системе.

Если утрата права работать на УСН происходит в середине налогового периода, уведомительная отчётность в налоговую инспекцию подаётся досрочно.

Основные даты выплаты налоговых авансов — до 25 числа месяца, следующего за отчётным

Потеря права работать по «упрощёнке»

Право работы по упрощённой налоговой системе прекращается:

  • если ИП превысил лимит по доходам;
  • если остаточная стоимость основных средств превысила 150 миллионов рублей;
  • если численность работников превысила 100 человек.

Утрата права работать по «упрощёнке» происходит в начале квартала, в котором произошло нарушение. В этом случае ИП обязан уведомить налоговиков о переходе на общий режим налоговой отчётности. И отчитаться в установленном законом порядке. Налоговую декларацию нужно подать в начале квартала.

Уведомление о переходе на общий режим налогообложения утверждено ФНС в приказе ММВ-7–3/829 (форма КНД 1150002). Скачать его можно здесь. Уведомление можно отправить как в бумажной, так и в электронной форме.

При переходе на общий режим нужно сформировать заново налоговую базу, чтобы не учесть дважды доходы и расходы. Если предприниматель работает по кассовому методу, для него ничего серьёзно не поменяется.

Переход на ОСНО обычно вызывается невозможностью дальнейшего использования упрощённого режима налогообложения

Потеря права работать по упрощённой налоговой системе редко происходит в результате добровольных действий ИП. Чаще всего это случается из-за непредвиденных обстоятельств предпринимательской деятельности.

Заметно меняется методика расчётов для предпринимателей, определяющих доходы и расходы по методу начислений. У них может накопиться дебиторская задолженность покупателей за время работы по «упрощёнке» и непогашенная кредиторская задолженность.

Налоговую декларацию по УСН нужно подавать в начале квартала. Налоговая декларация индивидуального предпринимателя, у которого работает больше 25 человек, подаётся только в электронном виде.

Сначала в декларацию вносятся основные сведения о декларанте и адреса его местонахождения. Затем заполняются данные о доходах, после этого — информация о расходах.

Итоговые суммы заполняются по источникам выплат.

Исходя из личного опыта автора, подавать налоговые декларации или выплачивать налоговые авансы нужно хотя бы за две недели до установленного срока, чтобы не стоять в огромных очередях в налоговой инспекции.

К сожалению, большинство предпринимателей затягивают этот процесс, а потом теряют время и нервы в ожидании, пока инспектор уделит им внимание.

Однажды, в момент изменения налогового законодательства, дотянув до последнего дня сдачи отчётности, автор вынужден был час провести на улице перед входом в инспекцию ФНС, потому что холл перед турникетами был забит предпринимателями. Очередь была не в лучшем настроении.

Ответственность за нарушение сроков сдачи декларации по УСН

Штрафные санкции за несвоевременную подачу деклараций установлены в ст. 119 НК РФ. Размер штрафа за невовремя сданную декларацию для ИП зависит от того, уплачен ли налог.

В тех случаях, когда налог уплачен или у бизнесмена нулевая отчётность, сумма штрафа равна одной тысяче рублей.

Если же предприниматель не заплатил налог, сумма штрафа равна пяти процентам от налога за каждый месяц задержки платежей. Штраф не может превышать 50% всего налога.

Расчёт взыскания за нарушения сроков подачи налоговых деклараций изменён в 2017 году. В ст. 119 Налогового кодекса были внесены изменения величины штрафов. Возможно также наложение административного взыскания на индивидуального предпринимателя по ходатайству налоговиков в соответствии со ст. 15.5 Кодекса об административных правонарушениях.

Согласно п.2 ст.76 Налогового кодекса инспекция ФНС вправе заблокировать расчётный счёт индивидуального предпринимателя, если задержка сдачи налоговой декларации превысит 10 дней.

Налоговые органы требуют неукоснительного соблюдения установленных ими сроков подачи налоговой декларации и авансов по налоговым периодам. Индивидуальный предприниматель может столкнуться с повышенной требовательностью своего налогового инспектора, если допустит срыв этих сроков.

  • ольга иевлева
  • Распечатать

Источник: https://biznes.guru/individualnoe-predprinimatelstvo/nalogi-i-vznosy/srok-sdachi-deklaratsii-po-usn-za-2018-god-ip.html

Сроки сдачи декларации по УСН за 2017 год

Порядок и сроки сдачи налоговой декларации по УСН

В отношении декларации УСН за 2017 год сроки представления в ИФНС установлены Налоговым кодексом РФ. Причём абсолютно разные для организаций (фирм, предприятий), работающих на упрощёнке, и индивидуальных предпринимателей на УСН. Рассматриваем, когда же надо успеть подать годовую отчётность по УСН за 2017 год каждой из категорий упрощенцев и что будет, если опоздать.

Кто обязан сдавать декларацию

Итоговую декларацию по УСН за 2017 год обязаны сдать все юридические лица и предприниматели, работающие на упрощёнке, и независимо от выбранного ими объекта:

1. Налог только с доходов.

2. Налог с доходов за вычетом расходов.

Причём сдать нулевую декларацию по УСН за 2017 год должны даже те плательщики, которые не вели никакой деятельности в 2017 году. Проще говоря, когда бизнес был «заморожен», простаивал. В частности, не было никаких операций по счетам.

Крайний срок сдачи декларации УСН за 2017 год регламентирует подп. 1 и 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ. И сразу скажем, что изменений в данные нормы в 2017 и 2018 году нет. То есть действуют старые правила.

Когда сдают организации

По общему правилу срок подачи декларации УСН за 2017 год организациями (юрлицами) – не позже 31 марта (подп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Однако 31 марта 2018 года попадает на субботу – выходной день. Поэтому, по правилам НК РФ, если крайний срок приходится на официальный выходной или нерабочий день, то он автоматически подлежит переносу. Об этом говорит п. 7 ст. 6.1 НК РФ.

Таким образом, в 2018 году крайние сроки сдачи налоговой декларации по УСН за 2017 год юридическими лицами приходятся на 2 апреля 2018 года включительно. Это будет понедельник:

Как видно, у организаций-упрощенцев в 2018 году есть один дополнительный день, чтобы подготовить и вовремя сдать декларацию по УСН за 2017 год.

Форма декларации по УСН, её электронный формат и правила заполнения закреплены приказом ФНС России от 26 февраля 2016 года № ММВ-7-3/99 (см. «Декларация по УСН»).

Также см. «Срок сдачи декларации по УСН за 2017 год: юридические лица».

Когда сдают ИП

Что касается ИП, сроки сдачи декларация по УСН за 2017 год у них сдвинуты ровно на 1 месяц позже (подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ) – до 30 апреля 2018 года включительно. Это будет хоть и понедельник, но официальный нерабочий день по причине идущих следом первых майских праздников.

Также см. «Производственный календарь на 2018 год».

В итоге на срок подачи ИП декларации УСН за 2017 год тоже распространяется правило НК РФ о переносе срока. Он попадает на 03 мая – четверг. Это будет первый рабочий день после удлинённых майских выходных:

Таким образом, у предпринимателей на упрощёнке в 2018 году есть два дополнительных дня, чтобы успеть подготовить и сдать декларацию за 2017 год. Напомним, что коммерсанты делают это по месту своего жительства.

Особые сроки

Заметим, что статья 346.23 НК РФ также выделяет 2 особые ситуации, когда упрощенцы должны сдать декларацию по УСН в иные сроки:

  • при прекращении деятельности на УСН – не позже 25-го числа месяца, идущего за месяцем её прекращения (п. 2 ст. 346.23 НК РФ);
  • при утрате права на УСН – не позже 25-го числа месяца, идущего за кварталом, в котором это право было потеряно (п. 3 ст. 346.23 НК РФ).

Что грозит за пропуск срока

Если указанные выше сроки сдачи декларации УСН за 2017 год не соблюдены, значит, грозит штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ. Это минимум 1000 рублей, даже если полностью уплатить налог в бюджет. А в общем случае инспекция взыщет от 5 до 30% не перечисленной в казну суммы налога по УСН согласно декларации за каждый полный или неполный месяц начиная:

  • с 3 апреля 2018 года – в отношении юрлиц;
  • с 4 мая 2018 года – по предпринимателям.

Еще одна крайне нежелательная мера, на которую может пойти руководство ИФНС – заморозка банковских счётов, включая движение электронных платежей (п. 3 ст. 76 НК РФ). Основание есть, когда просрочка подачи декларации составляет от 10 рабочих дней. То есть, инспекторы её так и не увидели:

  • к 17 апреля 2018 года – от организации;
  • к 21 мая 2018 года – от ИП.

Отменить приостановление операций по счетам ИФНС должна не позднее одного операционного дня, идущего за днем, когда упрощенец наконец сдал декларацию (абз. 2 п. 3, п. 11 ст. 76 НК РФ).

Также см. «Изменения по УСН в 2018 году».

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://buhguru.com/usn/deklaraciya-po-usn-za-2017-god-sroki-sdachi-o.html

Налоговая декларация по УСН: сроки, ответственность, инструкция по заполнению и порядок подачи

Порядок и сроки сдачи налоговой декларации по УСН

Режим УСН был создан для облегчения ведения бизнеса субъектами малого предпринимательства. Данный режим освобождает от целого ряда налогов – налога на прибыль, на имущество и НДС.

Однако это не означает, что налогоплательщик на УСН не должен отчитываться перед ФНС. Он также обязан погашать перед бюджетом обязательства по ставке своего налогового режима, и по завершении налогового периода, равного на УСН календарному году, подавать в инспекцию налоговую декларацию.

Законодательство по вопросу

Применение УСН осуществляется на основании норм, регулируемых гл. 26.2 НК РФ. Декларации, в частности, посвящена ст. 346.23 НК РФ. Она устанавливает сроки предоставления отчетности налогоплательщиками на УСН:

  1. Юридическим лицам необходимо сдать декларацию по завершении налогового периода в течение 1 квартала следующего года (до 31 марта).
  2. ИП могут сдать на месяц позже, до 30 апреля.
  3. При прекращении деятельности в ФНС направляется об этом уведомление, а декларация подается в следующем месяце вплоть до 25 числа.
  4. При утрате права на УСН, декларация подается по окончании текущего отчетного периода, до 25 числа месяца, идущего за кварталом.

За нарушение сроков предоставления декларации предусмотрены меры наказания:

  • штрафные санкции (до 30% от величины налога, но не меньше 1 тыс. руб. (ст.119 НК РФ);
  • заморозка расчетного счета, если период просрочки превысит 10 дней (ст. 76 НК РФ).

Что избежать лишних финансовых затрат на уплату штрафов, не стоит откладывать сдачу отчетности на крайний срок. При этом нужно постараться сдать ее с первого раза, что возможно только при заполненном без ошибок документе.

Об особенностях декларации по УСН расскажет это видео:

Бланки

При УСН сдается декларация по форме КНД 1152017. Утверждена она налоговыми органами в Приказе №MMB-7-3/99@ от 26.02.2016г. Этот же приказ устанавливает порядок заполнения документа, а также формат его предоставления в электронном виде.

Бланк запрашивается в инспекции, а также скачивается на портале ФНС в разделе, посвященном УСН. У нас вы можете скачать его здесь.

Образец заполнения декларации УСН

Требования и правила

Заполнить декларацию можно от руки, либо в электронном виде с применением компьютера. Также облегчить эту задачу можно с помощью специальных программ, самую популярную из них, «Налогоплательщик ЮЛ», можно бесплатно скачать на портале ФНС.

При заполнении руководствуются следующими правилами:

  1. Документ заполняется от руки только с использованием шариковой ручки (цвет синий, черный или фиолетовый).
  2. Буквы используются заглавные, в том числе в электронной версии заполнения (шрифт Courier New 16-18).
  3. Запрещается зачеркивание и исправление корректором.
  4. При отсутствии данных для заполнения конкретного поля, в нем проставляется прочерк по всей длине, в том числе при равенстве данных нулю.
  5. Информация записывается строго по левому краю поля.
  6. Запрещается использование двухстороннего способа печати при распечатке электронного документа.
  7. Листы декларации подаются не скрепленными.

Это общие правила по оформлению документа. Далее нужно изучить инструкцию по заполнению декларации, так как основная масса ошибок налогоплательщиков совершается из-за отсутствия четкого понимания, какие данные должны быть внесены в документ.

Инструкция

Для начала необходимо оформить титульный лист. На нем указываются такие данные:

  1. Реквизиты налогоплательщика (ИНН, КПП).
  2. Номер корректировки. При первой попытке сдать декларацию ставится 1, если же в прошлый раз были допущены ошибки и подается уточненка, то ставится номер 2, 3 и т.д.
  3. Код налогового периода. Обычно используют код 34 (календарный год). При досрочной сдаче декларации, при ликвидации ставится код 50, а при смене налогового режима код 95.
  4. Отчетный год.
  5. Код налогового органа. На сайте налоговой службы есть сервис «Определение кода ИФНС».
  6. Код по месту учета. Юр. лица ставят 210, а ИП — 120.
  7. Наименование налогоплательщика.
  8. Код деятельности (ОКВЭД). Отражается в выписках из ЕГРЮЛ и ЕГРИП.
  9. Код реорганизации. Заполняется только при прохождении процедуры ликвидации (код 0), преобразования (код 1), слияния (код 2), разделения (код 3), присоединения (код 5), разделения с параллельным присоединением (код 6).
  10. Реквизиты фирмы до реорганизации.
  11. Номер телефона, по которому с вами смогут в случае необходимости связаться сотрудники ФНС.
  12. Количество страниц общее.
  13. Количество страниц подтверждающих документов (доверенность представителя).
  14. Сведения о подающем декларацию лице. Ставится 1, если информацию подтверждает сам руководитель организации или предприниматель, либо 2 при подаче документа представителем. Руководитель фирмы и представитель должны в ниже располагающемся поле написать свое ФИО, а для ИП этого не требуется, так как он уже сделал это ранее. Представитель дополнительно указывает реквизиты доверенности.
  15. Дата и подпись.

На титульном листе, как и на всех других заполняемых страницах, нужно проставить порядковый номер в трехзначном формате —  «001» и т.д. Затем следует приступить к заполнению разделов, посвященных расчету налога.

Данный видеоролик на примере покажет, как заполнить декларацию УСН на режиме «доходы»:

Расчет на режиме «доходы»

При объекте налогообложения доходы расчет производится в разделе 2.1.1:

  1. Признак налогоплательщика. При наличии персонала ставится 1, при его отсутствии 2.
  2. Полученный доход. Указывается по всем периодам нарастающим итогом.
  3. Налоговая ставка (в соответствии с региональным законодательством).
  4. Авансовые платежи за все периоды (доход умножаем на налоговую ставку).
  5. Страховые взносы (за себя и за сотрудников), уплаченные в каждом отчетном периоде, указываются нарастающим итогом. Налогоплательщик без наемного персонала уменьшает величину налога на полную сумму перечисленных за себя взносов, но при наличии сотрудников, налог уменьшают не более чем на 50%.

При наличии торгового сбора заполняется раздел 2.1.2:

  1. Указывается доходы нарастающим итогом.
  2. Аналогично предыдущему разделу рассчитывается налог, начисленный во всех отчетных периодах.
  3. Отражаются перечисленные страховые взносы.
  4. Проставляется торговый сбор, уплаченный в отчетных периодах.

Расчет на режиме «доходы минус расходы»

При данном режиме расчет ведется в разделе 2.2, где указывается:

  1. Доход по периодам нарастающим итогом.
  2. Суммы расходов, в том числе убытки за прошлые периоды.
  3. Налоговая база (из доходов вычитают расходы).
  4. Полученный убыток (если расходы превысили доход).
  5. Установленная в регионе ставка налога.
  6. Авансовые платежи (налоговую базу умножаем на процентную ставку).
  7. Минимальный налог (1% от общего дохода).

Данное видео на примере покажет, как заполнить декларацию УСН на режиме «доходы минус расходы»:

Оставшиеся разделы

Раздел 1.1 заполняется на режиме «доходы», в нем указывается:

  1. Код ОКТМО, отражающий территориальную принадлежность налогоплательщика к какому-либо муниципальному образованию. Заполняется строка 010, в остальные строки по ОКТМО данные вносятся только при смене адреса фирмы или места жительства ИП.
  2. Авансовые платежи по периодам.
  3. Авансовые платежи к уменьшению.
  4. Сумма налога к доплате. По строке 100 вносятся только положительные значения, иначе ставится прочерк.
  5. Сумма налога к уменьшению (при отрицательном значении строки 100).

Формулы для расчетов показателей представлены в декларации, слева от заполняемого поля. Данные для расчетов берутся из разделов 2.1.1 и 2.1.2.

Раздел 1.2 заполняется на режиме «доходы минус расходы», в нем указывается:

  1. Код ОКТМО.
  2. Авансовые платежи (дублируются из раздела 2.2).
  3. Авансовые платежи к уменьшению.
  4. Сумма налога к доплате.
  5. Сумма налога к уменьшению.
  6. Сумма минимального налога, рассчитанная за календарный год.

Формулы для расчета данных показателей можно увидеть под названием каждого поля раздела 2.2.

Раздел 3 представляет собой отчет об использовании целевых поступлений. Оформляется в виде таблицы из 7 граф:

  1. Код вида поступлений. Посмотреть можно в приложении №5 Приказа ФНС №MMB-7-3/99@ от 26.02.2016г.
  2. Дата получения целевых поступлений.
  3. Стоимостная оценка поступивших средств или имущества.
  4. Суммы, использованные по назначению.
  5. Срок использования поступлений. Если бессрочно, то ставится прочерк.
  6. Стоимость средств, у которых в предыдущем периоде не истек срок использования, в том числе переданных в бессрочное пользование.
  7. Суммы, израсходованные не по назначению, либо не использованные в установленный период времени.

Под таблицей подсчитываются общие итоговые суммы для граф 3, 4, 6, и 7.

Заполнение онлайн

Облегчить жизнь налогоплательщику помогают различные онлайн-сервисы по автоматическому заполнению отчетности.

С их помощью можно:

  • быстро сформировать декларацию на основе введенных данных о доходах и расходах;
  • отправить документ в электронном виде при наличии цифровой подписи;
  • автоматически произвести уменьшение налога на страховые взносы или торговый сбор;
  • произвести сверку с налоговыми органами по задолженности, а также проверить, принята ли декларация;
  • получить персональную консультацию профессионального бухгалтера;
  • получать уведомления на электронную почту или сотовый телефон о приближении срока сдачи отчетности.

Такие сервисы наиболее выгодны мелким предпринимателям, так как бухгалтерской работы у них немного, и гораздо целесообразнее выходит заплатить за подобные услуги, чем нанимать постоянного бухгалтера.

Уточненная декларация

Уточненная декларация подается в том случае, если первый вариант не был принят налоговыми органами. Произойти это может при наличии двух проблем:

  1. Недостоверные сведения. Это могут быть не точно указанные доходы или расходы, неправильно сделанные расчеты и т.п.
  2. Ошибки. Здесь подразумевается неверный ввод данный, сделанный по невнимательности. Это ошибки в кодах, реквизитах, арифметических расчетах.

Ошибки и недостоверные сведения могут привести к уменьшению или увеличению начисленной суммы. В первом случае налогоплательщика обязуют подать уточненную декларацию, если же произошла переплата, он это сделать вправе, но не обязан.

 Подать уточненку можно в любое время, ограничения по сроку здесь не установлены. Бланк для этого используется той же формы, отличия будут только в данных и номере корректировки на титульном листе, где вместо 0 нужно поставить 1.

К документу рекомендуется прикладывать пояснительную записку. В ней указывается:

  • вид подаваемой декларации (по УСН) и налоговый период;
  • перечень ошибок, которые имеются в первой поданной декларации;
  • поля, в которых исправлены значения;
  • копии квитанций об оплате недоимки, если она была произведена еще до подачи уточненки.

Если вы самостоятельно определили наличие в сданной отчетности недостоверных сведений, занижающих сумму налога, уточненку нужно подать как можно быстрее. Если первой проблему обнаружит налоговая, помимо суммы недоимки и начисленным по ней пени, с вас взыщут штраф до 20% от задолженности (ст.122 НК РФ).

Таким образом, предоставление отчетности в налоговые органы является ответственным мероприятием. При этом не важно – упрощенный у вас режим или общий, к заполнению декларации и предоставлению ее в срок нужно отнестись со всей серьезностью, иначе проблем с налоговыми органами и вытекающих из этого финансовых расходов не избежать.

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/usn/poryadok-podachi-deklaratsii.html

BankirKi
Добавить комментарий