Плюсы и минусы упрощенной системы налогообложения для ООО

Содержание
  1. Упрощенная система налогообложения для ООО: условия, отчетность, примеры
  2. Кому можно, а кому запрещено применять УСН?
  3. Достоинства и недостатки перехода на упрощенную систему
  4. Как перейти на УСН
  5. Определение доходов и расходов
  6. Последние изменения в законодательстве
  7. материал о сдаче отчетности на данной системе налогообложения
  8. Изменения в 2016 году
  9. Плюсы и минусы упрощенной системы налогообложения для ООО
  10. Виды
  11. Недостатки применения такой системы
  12. Процедура перехода
  13. Отчетность
  14. Заполнение декларации
  15. Штрафы за неуплату налогов
  16. Прекращение использования
  17. Упрощенная система налогообложения для ООО (нюансы)
  18. Какие фирмы могут применять УСН
  19. Как работает ООО на упрощенке
  20. Варианты налогообложения для УСН
  21. Налогообложение ООО на упрощенке 15 процентов
  22. Особенности упрощенки 6 процентов для ООО
  23. Итоги
  24. Плюсы и минусы УСН — Контур.Бухгалтерия
  25. Уплачиваемые налоги  
  26. Право выбора налоговой базы и ставка
  27. Отчетность
  28. Сочетание с другими спецрежимами налогообложения
  29. Соблюдение строгих ограничений
  30. Закрытый перечень расходов и минимальный налог
  31. Проблемы с контрагентами
  32. Обязанность восстановить НДС
  33. Особенности применения УСН в 2018 году
  34. Плюсы и минусы УСН для ООО
  35. Оценим плюсы и минусы УСН для ООО по пунктам:
  36. Ставка налога для ООО на УСН
  37. Бухгалтерская отчетность для ООО на УСН
  38. Список документов упрощенной отчетности ООО на УСН по итогам года
  39. Как выплатить дивиденды учредителю при УСН

Упрощенная система налогообложения для ООО: условия, отчетность, примеры

Плюсы и минусы упрощенной системы налогообложения для ООО

Упрощенную систему налогообложения (УСН) правительство установило для средних и малых предприятий с целью упростить порядок ведения бухгалтерского учета и начисления налоговых платежей.

Кому можно, а кому запрещено применять УСН?

Упрощенную систему может пользоваться ООО, которое:

  • не имеет представительств (филиалов);
  • не занимается банковским делом или страхованием, негосударственным пенсионным страхованием;
  • не является инвестиционными фондами или участниками финансовых рынков;
  • не занимается деятельностью, связанной с переработкой полезных ископаемых;
  • не занимается игорным бизнесом;
  • не является ломбардом;
  • не является нотариусами, адвокатами;
  • не платит единый сельскохозяйственный налог;
  • уставной капитал не состоит из вкладов таких общественных организаций, в которых более 50% работников являются инвалидами;
  • объем долей других предприятий меньше, чем 25%;
  • если в ООО не больше, чем 100 работников;
  • если сумма балансовой стоимости основных и нематериальных средств не больше, чем один миллион рублей;
  • если предприятие не иностранное и не бюджетное;
  • если доходы за 9 предыдущих месяцев меньше, чем 45 миллионов руб., за год – меньше, чем 60 миллионов руб.

После перехода на упрощенную систему акционерное общество освобождается от налоговых платежей, предусмотренных общей системой: налогов, налагаемых на имущество и прибыль и НДС (но не от начисления и оплаты НДФЛ). Если предприятие занимается различными видами деятельности, наряду с упрощенной системой можно применять патентную систему или ЕНВД, если учет для каждой системы ведется раздельно.

Достоинства и недостатки перехода на упрощенную систему

К преимуществам можно отнести:

  • замену трех крупных налогов на один общий;
  • возможность выбирать для расчета суммы налога одну из двух баз («доходы» или «доходы минус расходы»);
  • возможность сдавать декларацию и отчетность не чаще, чем раз в год;
  • возможность не вести бухгалтерию для Налоговой службы;
  • возможность в бухгалтерском учете для предприятия основные и нематериальные активы списывать сразу после приобретения;
  • в книге учета не нужно отражать хозяйственные операции, которые не требуются при расчетах налога.

Но существуют и недостатки:

  • много ограничений по видам предпринимательской деятельности;
  • ООО с УСН не может открывать ни представительства, ни филиалы;
  • при основе «доходы без расходов» не все расходы можно вычесть при начислении налога;
  • контрагенты, которые считают НДС, при поставках товаров предприятию с упрощенной системой не могут возместить его из бюджета;
  • после перехода невозможно включить при расчетах убытки прошлых лет;
  • минимальную ставку необходимо уплатить даже при убытках.

Даже с такими недостатками УСН выгоден, если в ООО есть расходы, уменьшающие ставку, основные контрагенты не платят НДС или предприятие не планируется расширять.

Как перейти на УСН

Существует два варианта:

  • подать заявление (26.2-1) по местоположению предприятия одновременно с документами, собранными для регистрации (в течении 30-и дней после подачи документов);
  • подать заявление в период с 1.10 до 30.11 текущего календарного года (система поменяется с 1 января следующего финансового года).

Обязательно указывается: объем доходов до 1.10, балансовая стоимость основных и нематериальных активов, основа для расчета налога («доходы», «доходы без расходов»).

Если систему меняет предприятие, которое работает на ОСНО, то доход за предыдущие 9 месяцев не должен превышать 45 миллионов руб., число работающих в ООО не должно более 100, балансовая стоимость основных и нематериальных активов – не более одного миллиона рублей. Для имущества, которое используется для ведения хозяйственной деятельности, восстанавливается НДС.

ООО с ЕНВД может начать использовать УСН, если:

  • предприятие лишено права пользоваться ЕНВД (переход осуществляется первого числа следующего месяца);
  • если ООО поменяла вид предпринимательской деятельности, и он не подходит для ЕНВД.

По собственному желанию перейти с ЕНВД на упрощенную систему можно так же, как с ОСНО.

На данный момент налоговики не уведомляют ООО о переходе на другую систему налогообложения. Но руководитель может написать заявление, содержащее просьбу подтвердить переход на другую систему в любое время.

Чтобы перейти с упрощенной системы на какую-то другую, нужно подать в налоговую заявление (26.2-3). Пользоваться новой системой можно будет с 1 января следующего года.

Определение доходов и расходов

По УСН налог можно начислять с доходов (6%) или с доходов без расходов (15%). Но 15% — это общая (максимальная) ставка, которая может меняться в пределах 5-15% в зависимости от региона.

Например, в Москве в 2014 году большинство ООО будут платить 15%, в Санкт-Петербурге – 10%, в Чеченской республике – всего 5%. Объект налогообложения ООО выбирает самостоятельно.

Поменять объект разрешается только с 1 января следующего года.

При выборе базы для расчета УСН руководствуются объемом расходов. Если предприятие работает в производстве или торговле, то существуют большие траты на закупку сырья или товаров. В подобных ситуациях следует выбрать основу «доходы без расходов» и подтвердить траты документально.

База «доходы» подходит для ООО, которые предоставляют услуги. Бухгалтерский учет облегчается отсутствием необходимости учитывать расходы и подтверждать их документами. База «доходы без расходов» выгодна, если по бухгалтерии расходы составляют хотя бы 60% от доходов (вместе со страховыми взносами, которые уже уплачены за работников).

При вычислении расходов на базе «доходы без расходов» следует учитывать, что не все расходы разрешается отнимать. Например, при расчете налога не стоит отнимать от доходов пени, штрафы, стоимость услуг оценщика условий труда, стоимость питьевой воды для офиса и др.

Экономически оправданный расход признается только в тот момент, когда он подтвержден чеком, накладной, платежным поручением, квитанцией или другим документом, а товар, за который заплачено, доставлен. Закупленные на перепродажу товары учитываются как расход только в тот момент, когда они уже проданы. Оплаченные поставщику авансы не учитываются как расход.

УСН можно платить авансом или по окончании года. При использовании первого способа в течении года необходимо внести три платежа (без сдачи отчетности), рассчитанные, исходя из данных предыдущего периода. По окончании года нужно заплатить весь налог (предварительно отнимается переплата по авансу).

Если УСН платится раз в год, то он начисляется исходя из данных всего года. Налог можно заплатить путем оформления платежного поручения или безналичным расчетом (обязательна квитанция). Квартальные платежи производятся не позднее 25 числа следующего месяца, годовые – не позднее 31 марта. Перед оплатой налога необходимо заполнить декларацию.

Параллельно производится начисление и оплата страховых взносов. Их тоже можно вносить раз в год или по кварталам.

За просрочки при подаче декларации или ее отсутствие законом определены пени и даже штрафы. Например, за задержку начисляются пени (1/300% от суммы налога) или приостанавливаются все операции на расчетном счете ООО. Если предприятие не уплатило УСН, то размер штрафа – 20-40% от начисленной суммы.

Последние изменения в законодательстве

Уже с начала 2013 года законодательством установлено, что ООО на УСН обязательно должны вести бухгалтерский учет (по упрощенный схеме).

С начала 2014 года необходимо полностью восстановить остатки. ООО, которые только регистрируются, должны подать пакет документов на упрощенную систему не позже, чем через месяц после регистрации.

В противном случае перейти на УСН можно только с 1 января следующего года.

На данный момент в ООО по УСН не нужно рассчитывать курсы валют при подсчете расходов. Сейчас сделка заносится в учетные документы по курсу ЦБ на день ее совершения. До недавних пор сумма налога уменьшалась на все пособия, сейчас вычесть можно только те пособия, которые выплачены со средств ООО.

С начала 2014 года сумма доходов (до 60 миллионов рублей) индексируется, то есть при расчетах нужно учесть коэффициент-дефлятор (увеличить доходы).

Декларацию и отчетность за 2014 год ООО должны сдать не позже, чем 31 марта 2015 года. Отчетность состоит из Книги учета доходов и расходов, баланса (форма 1), отчета о прибылях/убытках (форма 2), отчета о среднем количестве работников (сдается до 20 января).

Если ООО закончило год с убытком, то нужно заплатить 1% от доходов и включить эту сумму в расходы следующего финансового года. Второй вариант – приплюсовать убыток к расходам одного из следующих 10-и лет.

Если ООО терпит убытки несколько лет, они приплюсовываются к убыткам следующих лет в хронологическом порядке.

Кроме налоговой отчетности, ООО на упрощенной системе каждый квартал должно сдавать персонифицированный отчет, отчет РСВ-1 (в Пенсионный фонд), а так же отчет ФСС-4 (в Фонд социального страхования).

Открывая ООО и выбирая систему налогообложения, следует учесть, что предварительно желательно определиться, какие расходы будут у предприятия, какую их часть можно отнести к экономически оправданным, какая система налогообложения у потенциальных конкурентов.

Если они работают на УСН «доходы без расходов», то клиенты скорее всего привыкли покупать товары без НДС. Но есть и другая сторона – работа на основной системе может привлечь клиентов, которым нужно, чтобы НДС зачитывался.

Кроме того, возможность вести бухгалтерию по упрощенной схеме только на первый взгляд кажется выгодной.

Если в ООО несколько учредителей, для расчета прибыли при распределении дивидендов обязательно ведение полного бухгалтерского учета и начинать его вести нужно сразу после регистрации, а не через какое-то время.

материал о сдаче отчетности на данной системе налогообложения

На следующем видео рассказано, какая отчетность и когда сдается ООО на УСН:

Изменения в 2016 году

В 2016 году появляется большое количество изменений, связанных с упрощенной системой налогообложения:

  • В первую очередь это касается изменения отчетности: с 2016 года действует форма 6-НДФЛ, которая должна сдаваться каждые 3 месяца. Кроме того, за счет увеличения МРОТ до 6204 рублей изменяется размер выплат.
  • Теперь вся отчетность должна сдаваться в электронном виде.
  • Ужесточаются наказания за нарушения законодательства: в частности, если предприниматель не выплатит страховые взносы, он понесет уголовную ответственность. Это будет касаться не только руководителя компании, но и нанятых бухгалтеров. Наряду с этим увеличиваются штрафы за выявленные ошибки в ведении бухгалтерского учеба.
  • Вводится новый лимит доходов, который позволяет использовать УСН. Теперь сумма доходов не должна быть выше 51 миллиона 615 тысяч рублей.
  • Также утверждаются новые КБК, и, как следствие, меняется порядок заполнения некоторых платежных документов.
  • Наконец, организации, работающие по УСН, смогут иметь представительства.

Источник: http://ZnayDelo.ru/biznes/nalogi/uproshhennaya-sistema-nalogooblozheniya-dlya-ooo.html

Плюсы и минусы упрощенной системы налогообложения для ООО

Плюсы и минусы упрощенной системы налогообложения для ООО

Упрощенную систему налогообложения (УСН) законодательство относит к особым режимам налогообложения, направленным на изменение порядка уплаты налогов, их суммы, облегчение бухгалтерской отчетности.

Может применяться отдельными организациями и индивидуальными предпринимателями на добровольной основе. УСН ориентирована только на физические и юридические лица, которые представляют малый и средний бизнес.

Для использования упрощенной системы налогообложения предприятие должно соответствовать следующим условиям:

  • численность сотрудников не более 100 человек;
  • доход ООО меньше 60 миллионов рублей;
  • остаточная стоимость менее 100 миллионов рублей;
  • отсутствие филиалов и представительств;
  • доля участия других предприятий — не более 25%;
  • возможно перейти на УСН, если в год подачи уведомления доходы были не более 45 миллионов рублей.

Существуют также ограничения в сферах предпринимательской деятельности. Предприятие не должно:

  • заниматься любой деятельностью, связанной с банковской;
  • предоставлять услуги по страхованию;
  • быть участником фондов и финансовых рынков;
  • уплачивать сельскохозяйственный налог;
  • иметь игорный бизнес;
  • быть ломбардом;
  • заниматься переработкой полезных ископаемых;
  • оказывать адвокатские и нотариальные услуги.

Виды

УСН можно разделить на два вида в зависимости от объекта налогообложения:

  • доход (ставка 6%);
  • доход минус расход (ставка 15%).

Выбор конкретного вида напрямую зависит от баланса доходов и расходов ООО. Например, если бизнес связан со сферой торговли, то потребуются серьезные затраты. Нужно учитывать, что все расходы необходимо подтверждать письменно.

Поэтому в этом случае будет выгодно выбрать объектом второй вид. Не все из них влияют на уменьшение налога, поэтому перед выбором вида ООО должно проанализировать их.

 Существует универсальное правило, которое позволяет подобрать наиболее выгодный объект налогообложения.

Если бизнес не предполагает значительных затрат, например, связанный с оказанием различного рода услуг, то имеет смысл остановиться на ставке в 6%. Если расходы превышают 60% доходов уже со всеми вычетами, тогда для ООО выгоднее объект «доходы минус расходы».

Законодательство отдельного субъекта может устанавливать особые условия для тех, кто выбрал объектом «доходы минус расходы». Отличается ставка. Она может быть в диапазоне от 5% до 15%. Например, во Владимирской области ставка 8% предусмотрена для организаций, которые занимаются здравоохранением. Доход таких организаций должен быть менее 70% от сферы деятельности.

Некоторые регионы (Нижегородская область, Московская) не воспользовались таким правом. На одну и ту же деятельность в разных регионах может быть установлена своя ставка. Например, для производства одежды в Архангельской области (доход менее 60%) она устанавливается на уровне 5%. В Республике Бурятия за аналогичную сферу — 10%.

Ставка 6% фиксированная и изменяться региональным законодательством не может.

Одновременное применение разных видов УСН не допускается.

При применении УСН ООО освобождается от уплаты следующих налогов:

  • на прибыль (кроме уплаты по долговым обязательствам и доходов по дивидендам);
  • на имущество (с 1 января 2015 года устанавливается в качестве исключения объекты недвижимости, налоговая база определяется как кадастровая стоимость);
  • налог на добавленную стоимость.

При использовании данной системы налогообложения упрощается ведение налоговой документации. ООО имеют право подавать декларации только 1 раз в год до 31 марта.

Налоговый учет ведется в специальной книге, куда вносятся данные о доходах и расходах организации. В ней можно отражать только те операции, которые учитываются при налогообложении.

Бухгалтерия ведется по упрощенной системе.

Недостатки применения такой системы

В первую очередь это серьезные ограничения видов предпринимательской деятельности, которые устанавливает законодательство. Если ООО занимается одной из перечисленных, то оно не имеет права воспользоваться преимуществами УСН.

Серьезным недостатком является запрет на открытие филиалов и представительств. Если предприятие нарушает установленные пределы, то оно автоматически переходит на общую систему налогообложения.

Последствиями выступают необходимость пересчета всех налогов, внесение всех обязательных платежей, предоставление отчетности по ОСН. Если какие-либо налоги по общей системе предприниматель не уплатил, то он обязан подсчитать пени.

 Установленные ограничения мешают развитию бизнеса, снижают мотивацию предпринимателей расширять свою деятельность.

Значительное количество убытков не могут быть списаны. Расходами могут быть признаны только те траты, которые прямо предусматриваются Налоговым кодексом.

Если в качестве объекта налогообложения ООО выбрало «доходы минус расходы», то несмотря на прибыль оно будет обязано выплатить соответствующую сумму налога.

УСН ограничивает возможность работы с теми покупателями, которые платят НДС. Последние не смогут вернуть его из бюджета, поэтому на практике редко сотрудничают с таким ООО.

Установлены серьезные ограничения, касающиеся размеров остаточной стоимости, нематериальных активов. Если основные средства, нематериальные активы будут проданы, то возникает обязанность по пересчету налоговой базы. В этом случае ООО должно уплатить пени и дополнительный налог (актуально только для объекта «доход минус расход»).

При переходе с УСН на другие режимы не предполагается уменьшение налоговой базы. Невозможно учесть те убытки, которые возникли в период применения остальных режимов. Возможен перенос только тех расходов, которые возникли при применении действующего режима.

https://www.youtube.com/watch?v=h4qHmohVTKM

ООО обязано удерживать НДФЛ с заработной платы работников предприятия.

Процедура перехода

Устанавливается добровольная процедура перехода на УСН.

Законодательство предусматривает 2 варианта:

  • с других режимов;
  • вместе с регистрацией.

Переход с других режимов не допускается в течение года. Уведомление подается до 31 декабря в налоговый орган, находящийся по месту нахождения организации.

Предприятие должно предоставить сведения об объекте, доходах. Данные должны быть актуальны на 1 октября предыдущего года.

Исключение — юридические лица, сведения о которых содержатся в ЕГРЮЛ, находящиеся на территории Крыма.

Если переход осуществляется с ЕНВД, то допускается с начала месяца, когда ЕНВД перестал выплачиваться.

При регистрации возможно подать уведомление сразу либо в течение 30 дней после постановки на учет.

Отчетность

Отчетные периоды устанавливаются:

  1. 3 месяца;
  2. 6 месяцев;
  3. 9 месяцев.

Налоговый период равен 1 году.

Отчетность необходимо предоставлять только в электронной форме.

В налоговую подаются сведения о:

  • численности работников;
  • декларации по транспортному и земельному налогам;
  • бухгалтерской отчетности.

Отчетность, если в штате есть работники, необходимо отправлять в Фонды:

  • социального страхования;
  • пенсионный.

Эти данные могут быть оформлены как в бумажном, так и в электронном виде. Если работников нет, то отчетность сдавать не нужно. Однако, это не освобождает предпринимателей от уплаты обязательных страховых взносов.

На 2018 год ООО обязаны уплачивать налог на имущество и сдавать отчетность. Ставки устанавливаются на региональном уровне, но не более 2%. Если в регионе не были подготовлены списки с кадастровой стоимостью, то налог не уплачивается.

Все обязательные платежи ООО должно оплачивать в том месте, где оно находится. Аванс вносится в течение 25 дней после окончания отчетного периода. Они включаются в общую сумму налога.

Заполнение декларации

ООО обязано заполнять декларацию. Подавать ее необходимо в налоговый орган до 31 марта ежегодно. В этот же срок необходимо заплатить все налоги.

Суммы в декларации должны быть указаны только в рублях. Не стоит исправлять ошибки, допущенные при заполнении. Лучше сделать все заново. Декларация заполняется или от руки, или на компьютере.

В первом случае чернила должны быть только черными, синими или фиолетовыми. Если декларация печатается на компьютере, то внимание нужно уделить выравниванию. Недопустима двусторонняя печать, каждая страница должны быть на отдельном листе.

Обязательно ставить прочерки в свободных местах.

В декларации заполняются сведения об объекте налогообложения, о налогоплательщике. Третий раздел посвящен организациям, которые занимаются благотворительностью.

В конце указываются итоговые суммы. Форма декларации устанавливается Федеральной налоговой службой.

Штрафы за неуплату налогов

За неуплату и несвоевременную подачу отчетности Налоговый кодекс предусматривает ответственность. Если декларация предоставлена с нарушением срока (более чем 10 рабочих дней), то все операции по счетам могут быть приостановлены.

Минимальная сумма штрафа — 1000 рублей. При просрочке подачи отчетности штраф может быть в диапазоне от 5% до 30% от суммы налога. Насчитывается за каждый месяц отдельно. За неуплату налогов минимальный штраф 20% от налога, максимальный — 40%.

Прекращение использования

Налогоплательщик может по своему решению прекратить использование упрощенной системы налогообложения. Об этом он обязан сообщить в налоговую в течение 15 дней (если с начала календарного года — до 15 января). Форма уведомления установлена приказом ФНС.

При нарушении требований, установленных для УСН, налогоплательщик переводится на общую систему налогообложения. Прекращение зависит от патента, если он был выдан, если доход от использования обеих систем превышает допустимую норму. Вновь перейти на УСН можно не ранее, чем через календарный год.

https://www.youtube.com/watch?v=yPc9wGmn0nk

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/nalogi/spec-rezhimy/usn/uproshhennaja-sistema-nalogooblozheniya.html

Упрощенная система налогообложения для ООО (нюансы)

Плюсы и минусы упрощенной системы налогообложения для ООО

Упрощенная система налогообложения для ООО — один из вариантов налогообложения для небольших фирм, позволяющий снизить налоговое бремя и упростить бухгалтерский учет. Особенности УСН для ООО рассматриваются в данной статье.

Какие фирмы могут применять УСН

Как работает ООО на упрощенке

Варианты налогообложения для УСН

Налогообложение ООО на упрощенке 15 процентов

Особенности упрощенки 6 процентов для ООО

Итоги

Какие фирмы могут применять УСН

Возможность применения упрощенной системы налогообложения ограничена рядом условий:

  • средняя численность персонала фирмы за налоговый период должна быть не более 100 человек;
  • доля участия в ООО других юридических лиц не должна превышать 25%;
  • ООО не должно иметь филиалы и заниматься каким-либо из перечисленных в п. 3 ст. 346.12 НК РФ видов деятельности;
  • остаточная стоимость основных средств ООО должна быть не более 150 млн руб.;
  • величина дохода за 2017 год не должна превысить 150 млн руб., если ООО уже работает на УСН; если же организация планирует перейти на упрощенку с 2018 года, то ее доходы за 9 месяцев 2017 года не должны быть больше 112,5 млн руб.

Как работает ООО на упрощенке

Применять УСН можно либо с даты регистрации ООО в текущем году, либо с начала любого календарного года. О намерении работать на упрощенке необходимо уведомить налоговую инспекцию.

В первом случае — в течение 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет, во втором — не позднее 31 декабря предшествующего года.

Нарушение срока подачи уведомления о применении УСН приведет к невозможности его применения (подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Изменить систему налогообложения можно будет только со следующего календарного года. Исключением будет ситуация, если в текущем году ООО выйдет за пределы ограничений, установленных для применения УСН.

О действиях, которые необходимо предпринять при утрате права на УСН, читайте в материале «Лимит доходов при применении УСН».

Бухгалтерский и налоговый учет при УСН осуществляется выбранными ООО способами, закрепленными в учетной политике. Методы бухучета устанавливаются законом о бухгалтерском учете и действующими ПБУ, а налоговые методы — гл. 26.2 НК РФ. Это неизбежно приводит к различию в ведении двух видов учета. При разработке учетной политики ООО вправе выбрать те способы учета, которые сгладят эти различия.

ООО на УСН может вести бухучет так же, как и при ОСНО. Однако в связи с тем, что применяющие УСН фирмы чаще всего являются субъектами малого предпринимательства, они вправе использовать упрощенные способы бухучета:

  • полный упрощенный бухучет, похожий на учет ОСНО, но разрешающий неприменение некоторых ПБУ, использование сокращенного плана счетов и упрощенных регистров учета;
  • сокращенный упрощенный бухучет, ограничивающийся ведением книги учета фактов хозяйственной деятельности, но с применением способа двойной записи операций в ней;
  • простой упрощенный бухучет — ведение книги учета фактов хозяйственной деятельности без применения способа двойной записи.

ООО, являющемуся субъектом малого предпринимательства, необходимо также выбрать вариант составления бухгалтерской отчетности – полный или сокращенный.

Варианты налогообложения для УСН

Плательщики УСН освобождены от уплаты налога на прибыль, НДС и налога на имущество, за исключением некоторых ситуаций, перечисленных в п. 2 ст. 346.11 НК РФ.

Вместо них уплачивается налог, рассчитываемый от объекта, выбранного самим налогоплательщиком УСН при переходе на данную систему.

Прочие платежи (начисления на зарплату, НДФЛ, транспортный, земельный, водный налоги, акцизы) начисляются и вносятся плательщиком УСН по стандартным правилам, установленным действующим законодательством.

Налог, уплачиваемый при УСН, может начисляться исходя из одного из 2 объектов налогообложения: «доходы минус расходы» или «доходы». Объект должен быть постоянным в течение календарного года, но может быть изменен с начала следующего года по заявлению, поданному в ИФНС до 31 декабря.

К объекту «доходы минус расходы» применяется ставка 15%. Объект «доходы» облагается по ставке 6%. Законами субъектов РФ ставки могут быть снижены: при объекте «доходы минус расходы» может быть установлена ставка от 5 до 15%, при объекте «доходы» – от 1 до 6%.

О том, как выбрать объект налогообложения, читайте в статье «Какой объект при УСН выгоднее — ”доходы“ или ”доходы минус расходы”»?».

Что делать, если нужно сменить объект налогообложения, рассказывается в материале «Как сменить объект налогообложения при УСН».

Налоговый период при УСН — год, и отчетность по налогу (декларация) ООО сдает 1 раз (за год) до 31 марта года, следующего за отчетным. При этом в течение года ежеквартально начисляются авансовые платежи, которые уплачиваются до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Окончательный расчет по налогу по данным декларации, в которой учитываются уплаченные авансовые платежи, производится до 31 марта года, следующего за отчетным. Расчет авансовых платежей и заполнение декларации по УСН осуществляются на основании данных книги доходов и расходов, служащей налоговым регистром при УСН.

Налогообложение ООО на упрощенке 15 процентов

При объекте «доходы минус расходы» начисление налога производится от базы, представляющей собой разницу между фактически полученными доходами и оплаченными расходами. При этом перечень расходов, учитываемых при расчете налогооблагаемой базы, и способы их учета для целей налогообложения строго регламентированы (ст. 346.16 и 346.17 НК РФ).

О требованиях, предъявляемых к расходам при УСН 15%, читайте в статье «Учет расходов при УСН с объектом ”доходы минус расходы”».

Налог, уплачиваемый при УСН «доходы минус расходы», не должен быть менее 1% от полученной выручки. Даже если по итогам работы получен убыток, фирма должна уплатить этот минимальный налог. Однако такой убыток может быть учтен в дальнейших периодах.

Особенности упрощенки 6 процентов для ООО

При объекте «доходы» ставку 6% применяют к фактически полученным доходам. Расходы при расчете налога не учитываются никак, в книге доходов и расходов они отражаются по желанию налогоплательщика. При УСН 6% ограничений по минимальной сумме налога нет, и при отсутствии выручки налог не уплачивается.

Сумму налога, исчисляемую при УСН «доходы», можно уменьшить на суммы фактически оплаченных в отчетном периоде платежей в фонды, расходов на оплату больничных за счет работодателя, торгового сбора, но не более чем на 50%.

О том, как рассчитать налог 6% с учетом уплаченных взносов, читайте в материале «Как ”упрощенцу“ уменьшить единый налог на страховые взносы».

Итоги

Если компания удовлетворяет условиям применения УСН, она может подать заявление о переходе на эту систему налогообложения, указав объект налогообложения: «доходы минус расходы» или доходы.

В случае нарушения срока подачи уведомления о переходе на УСН применение этой системы будет невозможно. Ставки налога регулируются законами субъектов, но в любом случае они должны быть в пределах 5-15% для объекта «доходы минус расходы» и 1-6% для объекта «доходы».

Плательщики УСН раз в году представляют декларацию и уплачивают ежеквартальные авансовые платежи.

Применение УСН не отменяет для юридических лиц ведение бухгалтерского учета и представление бухгалтерской отчетности. По какой форме, полной или упрощенной, будет вестись учет и представляться отчетность, ООО определяет самостоятельно в своей учетной политике.

Источник: http://nalog-nalog.ru/usn/usn_dohody/uprowennaya_sistema_nalogooblozheniya_dlya_ooo_nyuansy/

Плюсы и минусы УСН — Контур.Бухгалтерия

Плюсы и минусы упрощенной системы налогообложения для ООО

Налоговый кодекс предлагает специальные налоговые режимы в качестве альтернативы ОСНО. Упрощенная система налогообложения — самый простой и популярный из них. Этот спецрежим используют компании и ИП, относящиеся к малому бизнесу. Однако его применение не всегда дает положительный результат. Рассмотрим преимущества и недостатки УСН по сравнению с другими режимами налогообложения.

Уплачиваемые налоги  

Если вы работаете на упрощенке, то вы не уплачиваете ряд налогов, составляющих основную финансовую нагрузку. Для организаций это:

  • налог на прибыль компании;
  • налог на добавленную стоимость;
  • налог на имущество органиаций.

При этом есть ряд исключений. Налог на прибыль придется уплатить по полученным дивидендам и отдельным видам долговых обязательств других лиц перед компанией. Если недвижимость компании оценивается по кадастровой стоимости, на нее продолжает начисляться налог на имущество. НДС сохраняется при проведении операций импорта.

Какие существуют плюсы упрощенки для ИП? Предприниматели на УСН также не платят НДС и НДФЛ с доходов, вместо них платится единый налог по УСН. Аналогично юрлицам предусмотрено освобождение от налога на имущество.

Однако добавляется следующее условие: активы должны использоваться в предпринимательской деятельности. Так, производственное помещение в собственности ИП не будет облагаться налогом. Отметим, что исключение с кадастровой стоимостью действует также и для ИП.

А вот личная квартира, не связанная с бизнесом, будет включена в налоговую базу по налогу на имущество физических лиц.

Таким образом, основной налог, который нужно будет уплатить в бюджет, — это налог в связи с УСН. Но НДФЛ с зарплат наемных работников и страховые взносы на упрощенке не отменяются.

Право выбора налоговой базы и ставка

Главное достоинство спецрежима — его гибкость. На упрощенке можно выбрать оптимальный для вашего бизнеса способ расчета налоговой базы. Первая схема — исчисление налога со всех доходов компании, вторая — с разницы между доходами и расходами. В обоих случаях ставка будет ниже, чем по налогу на прибыль на ОСНО.

Предположим, ваша организация занимается деятельностью, не требующей больших расходов. Например, предоставляет помещения или оборудование в аренду. Тогда выгоднее выбирать режим налогообложения «доходы» со ставкой 6%. Субъекты РФ могут снижать эту ставку до 1%.

Если компания занимается производственной деятельностью со значительными затратами, для нее чаще всего выбирается режим «доходы минус расходы». Ставка в таком случае составит 15%. Регионы могут уменьшить ее до 5%.

В частности, для Москвы ставка составляет 10%, для Свердловской области – 5% или 7% в зависимости от вида деятельности. Также региональные власти могут предоставить впервые зарегистрированным ИП на упрощенке «налоговые каникулы».

Льгота заключается в применении ставки 0% при любом режиме в течение двух налоговых периодов с момента регистрации. «Каникулы» доступны тем ИП, которые ведут бизнес в производственной, социальной, научной сферах или оказывают бытовые услуги.

Их доходы по таким видам деятельности не должны быть ниже 70% от общей суммы доходов (возможны и иные ограничения, например, по количеству работников).

Отчетность

Плюсы УСН также связаны с подачей и составлением налоговой отчетности. Для упрощенцев предусмотрен минимальный объем сдаваемой налоговой отчетности. По итогам работы организации или ИП за год сдается одна налоговая декларация.

«Набор» уплачиваемых налогов меньше, чем на ОСНО. Следовательно, уменьшается вероятность споров с налоговыми органами. Предприятие может максимально упрощать налоговый учет. Он ведется на основе Книги учета доходов и расходов.

Обязательным условием является использование кассового метода.

Малый бизнес при соблюдении определенных условий имеет право вести бухгалтерский учет упрощенным способом. Тогда для предприятия на УСН налоговый и бухгалтерский учет будут максимально сближены, сократится документооборот. В результате снизятся трудовые и финансовые затраты на ведение учета.

Сочетание с другими спецрежимами налогообложения

Упрощенку можно совмещать с некоторыми другими спецрежимами. Это целесообразно, когда компания или ИП ведет одновременно несколько видов экономической деятельности. Чаще всего встречается сочетание УСН и ЕНВД.

Вид деятельности, по которому планируется уплачивать ЕНВД, произвольно выбрать нельзя. Он должен быть в перечне, представленном в пункте 2 статьи 346.26 Налогового кодекса. Таким образом можно оптимизировать налогообложение и получать большую выгоду от ведения бизнеса.

Здесь мы писали, как организовать работу при совмещении режимов.

Соблюдение строгих ограничений

Применение УСН требует от вашей организации соблюдения ряда условий:

  • Лимит доходов. В 2018 году по итогам девяти месяцев года, когда было подано уведомление о переходе, они не должны превышать 112,5 млн. руб. В дальнейшем доходы не должны быть более 150 млн. руб. в течение отчетного (налогового) периода. Указанные суммы могут меняться, следите за законодательством.
  • Средняя численность работников за налоговый (отчетный) период — не более 100 человек.
  • Остаточная стоимость основных средств должна быть меньше или равна 150 млн. рублей.
  • У юридических лиц среди собственников доля других организаций не должна быть больше 25%.
  • Отсутствие филиалов.

Подобные ограничения замедляют развитие организации на рынке. При несоблюдении условий предприятие теряет право на упрощенку. В таком случае нужно своевременно вернуться на ОСНО. Здесь мы писали, как перейти с упрощенки на основной режим.

И даже при соответствии всем лимитам и ограничениям, не все организации могут применять УСН. Этого права лишены банки, страховщики, компании и ИП — производители подакцизных товаров, а также добывающие и реализующие полезные ископаемые, и др. Полный перечень приведен в пункте 3 статьи 346.12 Налогового кодекса.

Закрытый перечень расходов и минимальный налог

Свои минусы имеет метод расчета налоговой базы «доходы минус расходы». При его использовании предприятие сталкивается с закрытым перечнем расходов. Вы можете учесть только затраты, перечисленные в законе. Например, не снижают налоговую базу представительские расходы, неустойки по договорам с контрагентами, убытки при недостаче или хищении имущества.

Второй недостаток — наличие обязательного минимального налога. Он равен 1% от доходов организации. Компания или ИП исчисляет налог по итогам налогового периода по выбранной базе. Если эта сумма ниже минимального налога, то в бюджет платится именно он. Разницу в последующих периодах можно будет включить в расходы. Однако в текущем году это может отрицательно сказаться на результатах работы.

Проблемы с контрагентами

Неплательщик НДС является невыгодным партнером для покупателей его продукции/работ/услуг, если они на режиме ОСНО. Упрощенец устанавливает свою цену без НДС. Следовательно, контрагент не может выделить эту сумму для предъявления к вычету. Это грозит отказом от сотрудничества. Если компания или ИП на упрощенке хотят сохранить имеющие связи, возможно, придется пойти на снижение цены.

Обязанность восстановить НДС

С НДС связана еще одна проблема. Допустим, ваша компания планирует перейти на УСН со следующего года. При этом очевидно, что часть активов компании, приобретенная раньше, будет использоваться и в дальнейшем. Однако НДС по покупке уже возмещен.

Таким образом, предприятие должно восстановить часть налога по приобретенному сырью, остаточной стоимости оборудования и ряду других статей активов. Можно привести следующий пример. В ноябре 2017 компанией куплены материалы на сумму 320 000 руб.

НДС в том числе составил 48 813,56 руб. и был предъявлен к вычету. Организация перейдет на УСН в будущем году. До конца года было израсходовано только 25%. Соответственно, компания начисляет вычтенный налог заново и уплачивает его в размере: 48 813,56 * 0,75 = 36 610,17 руб.

Здесь мы рассказывали, как восстановить НДС при переходе на УСН.

Валерия Текунова

Ведите учет УСН в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия.  Сервис подскажет какие налоги и когда нужно платить, сформирует платежки и отчеты. Работайте в сервисе бесплатно первые 30 дней.

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/454-plyusy-i-minusy-usn

Особенности применения УСН в 2018 году

Плюсы и минусы упрощенной системы налогообложения для ООО

Упрощенная система налогообложения неслучайно популярна среди начинающих бизнесменов. Не отказываются от нее и опытные владельцы ООО, если оборот позволяет. Название «упрощенка» говорит само за себя: вести бизнес по этой схеме проще, налог выходит меньше, и отчетность сдавать удобнее.

Действительно ли УСН для ООО выгоднее, чем общая система, или есть скрытые минусы? Как оформлять и сдавать отчетность? Давайте разберемся подробнее.

Плюсы и минусы УСН для ООО

Нельзя однозначно сказать, что «упрощенка» для ООО — самое простое и выгодное решение. В каждом случае прежде чем выбрать налоговый режим, нужно учесть множество факторов. Но невозможно отрицать, что УСН — пластичная система с возможностью регулировать налоговую нагрузку. Недаром она продумана в двух вариантах:

  • доходы;
  • доходы минус расходы.

В первом случае налогом облагается весь полученный доход по ставке 6 %.

Второй вариант позволяет вычесть из дохода затраты, связанные с ведением бизнеса (список ограничен), но ставка налога уже составляет 15 %.

Оценим плюсы и минусы УСН для ООО по пунктам:

  1. Сколько придется заплатить государству?

    Возьмем во внимание сам налог и отчисления в фонды: пенсионные, социальные взносы и взносы на медицинское страхование. Страховые взносы составляют около 30 % денежных сумм, выплаченных работникам.

Ставка единого налога на УСН в обоих вариантах ниже, чем на общей системе налогообложения. ООО на ОСН платят налог на прибыль, общая ставка которого по стране 20 %. На «упрощенке» организации выбирают между 6 % и 15 %, и это максимальные величины. На уровне регионов ставки понижаются местными властями — налог может быть еще меньше.

Суммы страховых взносов на УСН «доходы» могут уменьшать авансовые налоговые платежи, но только до 50 %. Это явное преимущество, ведь можно сократить сумму налога вдвое.

А на второй схеме «доходы минус расходы» страховые взносы учитываются как затраты и вычитаются из налоговой базы. Эту особенность нельзя назвать исключительной, потому что при уплате налога на прибыль действует такая же схема.

По сравнению с ОСН, упрощенная система выглядит выгоднее, если брать во внимание величину ставки и возможность уменьшать авансы на страховые взносы на схеме «доходы». Проиграть по величине выплат государству УСН может разве что ЕНВД, и то не всегда.

  • Насколько сложно вести учет и сдавать отчетность?

    На УСН налоговый отчет ведется в КУДиР — книге учета доходов и расходов. ООО, в отличие от ИП, обязаны вести и бухгалтерский учет. Зато отчетность сдается вместе с декларацией по итогам года до 31 марта. Тогда как на ОСН- и ЕНДВ-предприятия отчитываются каждый квартал.

    На «упрощенке» поквартально отчисляются только авансовые платежи. Их рассчитывают по данным КУДиР, а при уплате единого налога по итогу года вычитают из его суммы.

    Обязанность вести бухучет для ООО не выделяет упрощенную систему на фоне ОСН, а вот отсутствие отчетов по бухгалтерским данным каждый квартал — большой плюс.

  • Насколько вероятны споры с налоговой?

    На схеме «доходы» риск практически минимальный. Это плюс. А вот на схеме «доходы минус расходы» споры вероятны. Они возникают, если налоговая служба признает расход необоснованным или неподтвержденным. И тогда начисляются пени, штрафы из-за возникновения недоимки. Но отметим, что на общей налоговой системе при уплате налога на прибыль подобных споров гораздо больше.

    Плательщики на «упрощенке» освобождены от уплаты НДС (кроме «ввозного» на таможне), что также избавляет от разбирательств, связанных с его уплатой и возвратом.

  • Можно ли работать с фирмами с другим режимом налогообложения?

    Так как ООО на УСН не платит и не учитывает НДС, то велика вероятность, что партнеры, работающие с НДС, откажутся с вами сотрудничать, ведь им придется переплачивать.

    Привлечь партнеров, использующих другие налоговые режимы, получится только установив предельно выгодные и низкие цены на товары.

    Круг покупателей и фирм-партнеров на УСН ограничен такими же неплательщиками НДС. И это существенный минус системы.

  • Ставка налога для ООО на УСН

    В общих случаях ставка единого налога равна:

    • 6 % с доходов;
    • 15 % с доходов, уменьшенных на расходы.

    Местные власти могут снижать ставки по обоим объектам налогообложения. Право уменьшать ставку 6 % с доходов они получили в 2016 году. И теперь региональная ставка может равняться даже 1 %.

    Нижний порог для ставки по объекту «доходы минус расходы» — 5 %. В регионах ставка варьируется от 5 до 15 %.

    Оценить выгоду УСН можно, узнав, на сколько понижена ставка в интересующем регионе. Информацию об этом получают в налоговой инспекции, местной администрации и на сайте ФНС.

    Бухгалтерская отчетность для ООО на УСН

    ИП на УСН могут не вести бухучет, а вот организации обязаны. По итогам года ООО сдает в инспекцию налоговую и бухгалтерскую отчетность. Преимущество перед другими режимами в том, что бухотчетность сдается только один раз, а не ежеквартально.

    Субъекты малого предпринимательства (ООО на УСН, если выручка за предыдущий год не превысит 800 млн рублей) ведут бухгалтерский учет в упрощенной форме. Но это дело добровольное, можно вести учет и в общем порядке, если бухгалтеру фирмы так удобнее.

    Список документов упрощенной отчетности ООО на УСН по итогам года

    31 марта

    ИФНС

    Бухгалтерский баланс

    Форма 1 (утв. Приказом Минфина № 66н)

    31 марта

    ИФНС

    Сведения о прибыли и убытках — отчет о финансовых результатах

    Форма 2 (утв. Приказом Минфина № 66н)

    31 марта

    ИФНС

    Отчет о количестве сотрудников

    Форма, утв. Приказом ФНС № ММ-3-25/[email protected]

    20 января

    ИФНС

    Декларация

    Новая форма, утв. Приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

    31 марта

    ИФНС

    Пояснительная записка к годовому отчету

    Произвольная форма (предоставляется добровольно при необходимости)

    31 марта

    ИФНС

    Справка о доходах физ. лица

    Форма 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС № ММВ-7-11/[email protected])

    1 апреля

    ИФНС

    Кроме итоговой отчетности, ООО на УСН ежеквартально подают сведения в ФСС, ПФР, ФОМС.

    Как выплатить дивиденды учредителю при УСН

    Дивиденды — это деньги или иной доход, оставшийся после уплаты налогов, которые распределяются между участниками или акционерами ООО. Как же собственник фирмы может получить свою прибыль?

    Дивиденды могут быть распределены между участниками или выплачены единственному учредителю только при успешной деятельности организации.

    Прибыль ООО не распределяется, если:

    • не оплачен уставной капитал;
    • фирма на грани банкротства;
    • стоимость чистых активов меньше уставного капитала;
    • участник еще не выплатил стоимость своей доли;
    • это предусмотрено кредитными обязательствами фирмы или законом.

    По ФЗ об ООО, выплачивать дивиденды организация может каждый квартал, раз в полгода или раз в год. Но выбор способа закрепляется в уставе. Если в конце года окажется, что общество понесло убытки, то дивиденды выплачивать нельзя.

    Но как быть, если в уставной политике фирмы закреплена поквартальная выплата, и дивиденды учредителем или участниками уже получены? В этом случае выплаченные суммы не будут признаны дивидендами, а станут оплатой труда физических лиц. Придется начислять на них страховые взносы и менять отчетность.

    Поэтому поквартальная выплата дивидендов — прерогатива компаний со стабильным доходом. Если есть шанс, что бизнес окажется убыточным, лучше оставить распределение дивидендов на конец года.

    Распределяются дивиденды по решению собрания участников общества или единственного учредителя на основании данных бухгалтерской отчетности. Обычно распределение идет согласно долям в капитале, но уставом может быть закреплена другая схема. 60 дней с момента подписания протокола о решении — срок, за который суммы должны быть выплачены.

    Дивиденды физических лиц облагаются НДФЛ по ставке 13 %. Страховые взносы на них не начисляются.

    Если учредитель — юридическое лицо, то полученные им дивиденды облагаются налогом на прибыль. Российская компания, владеющая 50 % капитала в течение 365 дней, имеет льготу — ставка налога на прибыль с дивидендов для нее — 0 %.

    BankirKi
    Добавить комментарий