Перечень подакцизных товаров 2018 года

Содержание
  1. Перечень подакцизных товаров 2018 года
  2. Основные подакцизные товары
  3. Акциз на импорт
  4. Виды ставок и расчет
  5. Как рассчитать
  6. Что не признается
  7. Освобождение и вычеты
  8. Изменения в акцизах в 2018 году. Ставки, товары
  9. Акциз как особый вид налога
  10. Подакцизные товары-2018
  11. Перемены в акцизах-2018
  12. Расширенный список необлагаемых акцизом операций
  13. Изменения по акцизам на дистилляты
  14. Нововведение свидетельств
  15. Поднятие акцизных ставок
  16. Ставки на подакцизные товары-2018
  17. Подакцизные товары. Полный перечень подакцизных товаров
  18. 2. Спиртосодержащая продукция
  19. 3. Алкогольная продукция
  20. 10. Прямогонный бензин;
  21. 11. Средние дистилляты
  22. 12. Бензол, параксилол, ортоксилол
  23. 13. Авиационный керосин
  24. 14. Природный газ
  25. 15. Электронные системы доставки никотина
  26. 16. Жидкости для электронных систем доставки никотина
  27. 17. Табак (табачные изделия)
  28. Не рассматриваются как подакцизные товары следующие товары:
  29. Подакцизные товары перечень 2018
  30. Подакцизные товары
  31. Подакцизными товарами признаются… перечень подакцизных товаров
  32. Онлайн журнал для бухгалтера
  33. Ставки акцизов на 2018 год: таблица, пример расчета
  34. Подакцизные товары перечень 2017
  35. Подакцизные товары перечень 2017 пиво
  36. Ставки акцизов на 2018 год: таблица, пример расчета
  37. Как квалифицируют ставки акцизов
  38. Ставки акцизов на 2018 год — таблица
  39. Как рассчитать сумму акциза
  40. Пример расчета суммы акциза по твердой ставке
  41. Пример расчета суммы акциза по комбинированной ставке

Перечень подакцизных товаров 2018 года

Перечень подакцизных товаров 2018 года

Перечень подакцизных товаров четко регулируется действующим законодательством РФ. В зависимости от разновидности товара определяется ставка налогообложения.

Статьей 179 Налогового кодекса РФ предусмотрен полный перечень лиц, которые являются плательщиками акциза. В частности, ими могут выступать:

  • компании;
  • ИП;
  • граждане, которые транспортируют подакцизную продукцию через таможенный контроль и определяются согласно таможенному законодательству.

В свою очередь, объекты налогообложения указаны в статье 182 НК РФ – ими признаются операции, которые совершаются с подакцизной продукцией.

В частности, к ним относят:

  • операции, связанные с продажей на территории РФ налогоплательщиками изготавливаемой ими подакцизной продукции;
  • отдельные разновидности передачи продукции;
  • операции относительно транспортировки подакцизной продукции через таможенный контроль.

Статья 182 НК РФ предусматривает следующее: продажей подакцизной продукции признается передача прав собственности одной стороной второй, не имеет значения на безвозмездной либо возмездной основе.

Основные подакцизные товары

Перечень подакцизной продукции регулярно изменяется. Параллельно с этим есть группа товаров, которая находиться в перечне на регулярной основе.

Список продукции устанавливается статьей 181 Налогового кодекса РФ. В частности, основными подакцизными товарами принято считать:

  • этиловый спирт;
  • товары, в составе которых есть этиловый спирт, причем его доля свыше 9% (исключением является алкогольный товар, медикаментозные препараты, ветеринарные препараты (если она расфасована по емкостям), парфюмерия, средства личной гигиены, вино и виноматериалы, различные отходы при условии их переработки, пивное сусло);
  • алкоголь;
  • табачные изделия;
  • легковые автомобили;
  • автомобильное топливо;
  • дизельное топливо;
  • мотоциклы с мощностью свыше 150 лошадиных сил;
  • моторные масла, предназначенные для инжекторных и дизельных моторов;
  • прямогонный бензин;
  • ортоксилол, параксилол, бензол;
  • иные смеси углеводородов в жидком состоянии;
  • авиационный керасин;
  • природный газ;
  • электронные сигареты;
  • жидкость, используемая в электронных сигаретах;
  • табак и изделия из него, которые употребляются методом нагрева.

Стоит отметить, что последние 3 категории вошли в перечень подакцизной продукции только с января 2017 года, на основании принятых изменений в Федеральном законе №401.

Акциз на импорт

В процессе импорта подакцизной продукции акцизный сбор подлежит уплате в таможенном режиме свободного обращения при переработке продукции с целью внутреннего использования и в пределах РФ.

В процессе расчета акцизного сбора применяется исключительно фиксированная ставка, предусмотренная Налоговым кодексом РФ.

Акцизный сбор не подлежит к уплате, если:

  • он транспортируется транзитом по территории РФ;
  • используется режим таможенного склада;
  • происходит реэкспорт;
  • он был ввезен на территорию РФ с целью дальнейшей реализации в магазинах Дьюти Фри.

Виды ставок и расчет

В законодательстве РФ предусмотрены:

  • специфическая ставка – определяется путем начисления на 1 единицу товара в натуральном размере;
  • адвалорная ставка – определяется в виде процента на суммарный объем ввозимой продукции;
  • комбинированная ставка – определяется путем применения несколько ставок одновременно.

В одной партии, ввозимой в РФ, могут быть товары с разными подакцизными ставками. В такой ситуации законодательством РФ предусмотрены различные ставки на определенный вид продукции.

Подобная база для определения применяется и в процессе расчета за продукцию, которая поступила на территорию РФ заранее с целью переработки, а после была вывезена обратно.

Размер акциза в процессе определения подразумевает величину, которая была получена в результате суммирования акциза для каждой отдельно взятой группы продукции, подлежащей налогообложению.

Как рассчитать

Размер акциза по подакцизным группам продукции, по отношению к которым законодательством РФ предусмотрены фиксированные либо адвалорные ставки, исчисляется по формуле:

размер_акциза = Нб. * Нст., где

Нб. – установленная налоговая база в отечественной либо иностранной валюте, Нст. – ставка налогообложения, которая может выражаться в процентном виде либо в отечественной валюте за каждую единицу товара.

Размер акциза по подакцизным группам товара, по отношению к которым предусмотрена комбинированная ставка налогообложения, определяется по формуле:

размер_акциза = Нб. * Нст. + Пдол. * Мцен., где

Нб. – установленная налоговая база в натуральном выражении, Нст. – ставка налогообложения, выражаемая исключительно в отечественной валюте за каждую единицу товара, Пдол. – процентная доля, Мцен. – максимальный размер розничной цены подакцизной продукции.

Суммарный размер акциза определяется путем суммирования всех акцизов по каждой разновидности продукции, которая подлежит обложению ставками по завершению налогового периода.

Что не признается

Согласно главе 22 Налогового кодекса РФ, не признаются подакцизным спиртосодержащим товаром:

  1. Медицинские, лечебно-профилактические и диагностические препараты, которые успешно прошли регистрацию в госорганах и были занесены в специальный реестр медпрепаратов и изделий, производимых по персональному заказу медучреждений согласно установленным требованиям органами исполнительной власти.
  2. Лекарственные препараты для ветеринарного применения, которые успешно прошли регистрацию в уполномоченном органе и были в дальнейшем занесены в специальный реестр РФ как зарегистрированные. Причем они должны быть разработаны исключительно на территории РФ  и разлиты по емкостям объемом не больше 100 мл.
  3. Парфюмерная косметика, успешно прошедшая регистрацию в уполномоченном органе и при этом занесена в реестр РФ. Обязательное условие – должна быть разлита по емкостям с объемом до 270 мл.
  4. Различные отходы с целью дальнейшей переработки, которые формируются в процессе изготовления этилового спирта из различных изделий (к примеру, из пищевого сырья, ликеро-водочного и так далее, что предусмотрено принятыми нормативно-правовыми актами) и занесены в специальный реестр РФ.
  5. Бытовая химия, разлитая по специально разработанным металлическим аэрозольным емкостям.

Перечень может быть расширен Правительством РФ.

Освобождение и вычеты

Согласно статье 183 Налогового кодекса РФ, акцизом не облагается:

  • передача внутри компании одного товара для изготовления другого;
  • исключение, которое предусматривает пункт 1 статьи 182 НК РФ относительно этилового спирта;
  • экспорт товаров, включая тот факт, что его может экспортировать владелец – заказчик переработки либо же иное доверенное лицо, включая ввоз в портовую ОЭЗ с иной территории РФ;
  • первичная продажа либо же передача конфиската, бесхозяйственного либо же отказного товара с целью дальнейшей промышленной переработки под четким контролем сотрудников таможенной службы либо налоговой инспекции, включая и возможную утилизацию;
  • внутренняя передача компании;
  • изготовление этилового спирта с целью будущего производства парфюмерии (исключительно с наличием пульверизатора) либо же бытовой химии;
  • ректификованный этиловый спирт, который был изготовлен исключительно из спирта-сырца в цеху по производству алкоголя;
  • изготовленные дистилляты (исключительно алкогольные: винные, коньячные и так далее) с целью выдержки либо же купажирования и будущего производства компанией алкоголя;
  • различные операции с керосином (исключительно авиационным), бензолом, ортоксилолом.

Стоит отметить, что на сегодняшний день перечень является исчерпывающим.

Согласно законодательству РФ налогоплательщики имеют полное право рассчитывать на снижение размера акциза по реализованной продукции на сумму налогового вычета.

В свою очередь вычетам подвержен размер акциза, который был выставлен реализаторами и оплачен в полном объеме налогоплательщиками в процессе приобретения подакцизной продукции, включая безвозвратно потерянный товар в производственном процессе либо же при хранении.

Все необходимые налоговые исчисления выполняются на базе расчетной и сопроводительной документации, которая предоставляется реализатором в процессе приобретения/получения продукции налогоплательщиком.

Период оплаты по акцизу, вне зависимости от разновидности продукции, принято считать 25 число того месяца, который следует за прошедшим налоговым периодом. Причем крайним сроком считается 15 число второго месяца.

Если же размер налоговых отчислений больше суммы акцизных сборов, то по завершению отчетного периода разница должна быть возвращена плательщику.

По завершению трех налоговых периодов, размер, который не учитывался, в обязательном порядке подлежит возврату плательщику. Однако это возможно при наличии соответствующего заявления.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/licenzirovanie/otdelnye-vidy-deatelnosti/akcizy/perechen-podakciznyh-tovarov.html

Изменения в акцизах в 2018 году. Ставки, товары

Перечень подакцизных товаров 2018 года

Подакцизные товары являются предметом торговли многих индивидуальных предпринимателей и предприятий.

Важно вовремя быть осведомленным о государственных изменениях, которые вносятся в законы об установлении акцизов, в частности, в главу 22 Налогового кодекса Российской Федерации, которая регламентирует операции с такой разновидностью товаров. Из статьи вы узнаете, какие изменения внес в эту главу Федеральный закон №335-ФЗ от 27 ноября 2017 года.

Акциз как особый вид налога

Косвенный налог, который включается в стоимость определенного перечня товаров, – это и есть акциз. Платить его должны следующие категории:

  • производители такого товара;
  • те, кто его импортирует;
  • те, кто перерабатывает подакцизное сырье.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Тот, кто перепродает подакцизный товар, отдельно не платит акциз.

Признаки акциза:

  • взимается со всех ИП и предприятий по всей территории РФ;
  • отсутствует целевое назначение (не привязан к какой-то бюджетной статье);
  • исчисляется и платится продавцами самостоятельно;
  • часть средств с него идет в федеральный бюджет, часть – в региональный.

Подакцизные товары-2018

Каждый вид подакцизных товаров облагается по своей ставке с характерными особенностями расчета.

Товары, являющиеся подакцизными, перечислены в ст. 181 НК РФ. К ним относятся:

  • все виды сырья, содержащие этиловый спирт;
  • любые алкогольные продукты с содержанием спирта 1,5% и выше;
  • табак и продукты, его содержащие;
  • легковые авто;
  • мощные мотоциклы;
  • бензин и дизтопливо;
  • керосин;
  • природный газ;
  • горюче-смазочные материалы.

К СВЕДЕНИЮ! Исключениями из подакцизных товаров, содержащих спирт, является парфюмерия и лекарства – на них требования акциза не распространяются.

Перемены в акцизах-2018

Законодательно внесен ряд уточнений и изменений в размерах ставок некоторых подакцизных товаров. Рассмотрим их подробнее.

Расширенный список необлагаемых акцизом операций

В статью 183 НК РФ, содержащую список операций, для которых не предусмотрен акциз, внесли два новых подпункта: 4.1 и 4.2. Согласно им с января 2018 года неподакцизными становятся, помимо ранее регламентированных, следующие операции:

  • продажа товаров с акцизами, подвергнутых реэкспорту;
  • передача владельцу или тем, кому он укажет, подакцизных товаров, которые изготавливались по давальческой схеме, с целью продажи за рубеж по процедуре реэкспорта.

Изменения по акцизам на дистилляты

Вышеобозначенным законом уточнены параметры и операции с таким подакцизным товаров, как средние дистилляты. Согласно подпункту 1 п.1 ст. 181 новой редакции НК РФ они представляют собой жидкие смеси продуктов переработки нефти и газа. В законе уточняются физические и химические параметры таких дистиллятов:

  • оценивается состояние продукта при температуре в 20ºС и стандартном атмосферном давлении 760 мм рт. ст.;
  • продукт может быть первичной либо вторичной переработки;
  • подакцизные углеводороды могут добываться из нефти, газового конденсата, горючих сланцев, попутного нефтяного газа;
  • плотность продуктов при указанных условиях не должна превышать 930 кг/м3.

Подпадают под обложение акцизом следующие операции со средними дистиллятами:

  • получение;
  • покупка в собственность;
  • приходование после переработки сырья, которое было собственностью организации.

Налоговый кодекс четко расписал способы расчета акцизных сборов по этому виду товаров, а также нюансы использования права на налоговый вычет по таким операциям. В связи с этим, новое изложение получили п. 2 ст. 195, п. 4 ст. 199, п. 2 ст. 200 НК РФ, а также добавились новые пункты – п. 25 и п. 26 ст. 201 НК РФ.

Нововведение свидетельств

Те предприниматели, которые занимаются переработкой средних дистиллятов, должны будут уплатить пошлину за получение регистрационного свидетельства. Это, по замыслу законодателей, должно помочь в контроле за начислением и уплатой акцизов. Ст. 179.6, новая для НК РФ, говорит о том, по каким правилам будут выдаваться такие свидетельства.

Несколько изменена ст. 179.3 НК РФ в части п.1. В ней регламентируются правила выдачи свидетельств на операции с прямогонным бензином – теперь они выписаны более подробно.

Поднятие акцизных ставок

Важное изменение коснулось не только размера ставок. Теперь закон разрешает устанавливать их только на 6 месяцев, «граница» проходит 1 июля.

П. 1 ст. 193 НК РФ повышает акцизные ставки на ряд товаров широкого потребления, а именно:

  • табачную продукцию;
  • жидкости с содержанием никотина;
  • электронные сигареты;
  • легковые машины;
  • бензин и дизельное топливо;
  • средние дистилляты;
  • алкогольные товары;
  • этиловый спирт.

Новые размеры ставок указаны в таблице.

ВНИМАНИЕ! Для автомашин не только изменились сами размеры ставок, но произошло разделение их на несколько групп в зависимости от мощности двигателя авто.

Ставки на подакцизные товары-2018

№Вид подакцизного товараАкциз на первую половину 2018 годаАкциз на вторую половину 2018 года
ЭТИЛОВЫЙ СПИРТ
1Различные виды и формы этилового спирта, пищевого и непищевого107 руб. за 1 л107 руб. за 1 л
2Продукция, содержащая спирт (кроме парфюмерии и аэрозолей)418 руб. за 1 л418 руб. за 1 л
АЛКОГОЛЬ
3Алкогольные товары крепостью более 9%523 руб. за 1 л спирта в составе продукции523 руб. за 1 л спирта в составе продукции
4Слабоалкогольные продукты (крепостью до 9%)418 руб. за 1 л спирта в составе продукции418 руб. за 1 л спирта в составе продукции
5Вина (виноградные и фруктовые)18 руб. за 1 л18 руб. за 1 л
6Вина, для которых применяется защищенное географическое указание5 руб. за 1 л5 руб. за 1 л
7Игристые вина, шампанское36 руб. за 1 л36 руб. за 1 л
8Игристые вина с защищенным указанием на место происхождения14 руб. за 1 л14 руб. за 1 л
9.Пиво с крепостью до 8,6% и напитки на его основе, сидр и пуаре (крепость до 6%), медовуха (крепость до 6%, не менее 8% меда в составе)21 руб. за 1 л21 руб. за 1 л
10Крепкое пиво (крепостью свыше 8,6%) и напитки на его основе39 руб. за 1 л39 руб. за 1 л
ТАБАЧНАЯ ПРОДУКЦИЯ
11Все виды табака (кроме сырья для табачных продуктов)2772 руб. за 1 кг2772 руб. за 1 кг
12Сигары188 руб. за 1 шт.188 руб. за 1 шт.
13Сигариллы2671 руб. за 1000 шт.2671 руб. за 1000 шт.
14Сигареты и папиросы1562 руб. за 1000 шт. + 14.5% максимальной розничной цены (не менее 2123 руб. за 1000 шт.)1562 руб. за 1000 шт. + 14.5% максимальной розничной цены (не менее 2123 руб. за 1000 шт.)
15Электронные сигареты44 руб. за 1 шт.44 руб. за 1 шт.
16Жидкости для электронных сигарет11 руб. за 1 мл11 руб. за 1 мл
АВТО И МОТО
17Легковые авто (мощность от 90 до 150 лошадиных сил)45 руб. за каждую лошадиную силу45 руб. за каждую лошадиную силу
18Автомобили и мотоциклымощностью 150 л. с.437 руб. за каждую лошадиную силу437 руб. за каждую лошадиную силу
19Автомобили мощностью 200-300 л. с.714 руб. за каждую лошадиную силу714 руб. за каждую лошадиную силу
20Автомобили мощностью 300-400 л. с.1218 руб. за каждую лошадиную силу1218 руб. за каждую лошадиную силу
21Автомобили мощностью 400-500 л. с.1260 руб. за каждую лошадиную силу1260 руб. за каждую лошадиную силу
22Автомобили мощностью свыше 500 л. с.1302 руб. за каждую лошадиную силу1302 руб. за каждую лошадиную силу
НЕФТЕПРОДУКТЫ
23Бензин класса 511 213 руб. за 1 т11 213 руб. за 1 т
24Бензин, не соответствующий классу 5, прямогонный бензин13 100 руб. за 1 т13 100 руб. за 1 т
25Дизтопливо7655 руб. за 1 т7655 руб. за 1 т
26Моторные масла5400 руб. за 1 т5400 руб. за 1 т
27Бензол, параксилол, ортоксилол, керосин авиационный2800 руб. за 1 т2800 руб. за 1 т
28Средние дистилляты8662 руб. за 1 т8662 руб. за 1 т

Источник: https://assistentus.ru/nalogi-i-uchet/izmeneniya-v-akcizah-v-2018-godu/

Подакцизные товары. Полный перечень подакцизных товаров

Перечень подакцизных товаров 2018 года

страница » Записи » Полезное » Подакцизные товары

Произведенный из пищевого или непищевого сырья, в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый (далее также — этиловый спирт);

2. Спиртосодержащая продукция

Растворы, эмульсии, суспензии и другие виды продукции в жидком виде, с объемной долей этилового спирта более 9 процентов, за исключением алкогольной продукции;

3. Алкогольная продукция

Водка, ликероводочные изделия, коньяки, вино, фруктовое вино, ликерное вино, игристое вино (шампанское), винные напитки, сидр, пуаре, медовуха, пиво, напитки, изготавливаемые на основе пива, иные напитки с объемной долей этилового спирта более 0,5 процента, за исключением пищевой продукции в соответствии с перечнем, установленным Правительством Российской Федерации;

10. Прямогонный бензин;

Прямогонным бензином признаются бензиновые фракции, за исключением автомобильного бензина, авиационного керосина, акрилатов, полученные в результате:

  • перегонки (фракционирования) нефти, газового конденсата, попутного нефтяного газа, природного газа;
  • переработки (химических превращений) горючих сланцев, угля, фракций нефти, фракций газового конденсата, попутного нефтяного газа, природного газа.

Бензиновой фракцией признается смесь углеводородов в жидком состоянии (при температуре 15 или 20 градусов Цельсия и давлении 760 миллиметров ртутного столба), соответствующая одновременно следующим физико-химическим характеристикам:

  • плотность не менее 650 кг/м3 и не более 749 кг/м3 при температуре 15 или 20 градусов Цельсия;
  • значение показателя температуры, при которой перегоняется по объему не менее 90 процентов смеси (давление 760 миллиметров ртутного столба), не превышает 215 градусов Цельсия.

При этом не признаются бензиновой фракцией следующие виды фракций:

  • полученная в результате алкилирования (олигомеризации) углеводородных газов;
  • массовая доля метил-трет-бутилового эфира и (или) иных эфиров и (или) спиртов в которой не менее 85 процентов;
  • полученная в результате окисления и этерификации олефинов, ароматических углеводородов, спиртов, альдегидов, кетонов, карбоновых кислот;
  • полученная в результате гидрирования, гидратации и дегидрирования спиртов, альдегидов, кетонов, карбоновых кислот;
  • массовая доля бензола и (или) толуола и (или) ксилола (в том числе параксилола и ортоксилола) в которой не менее 85 процентов;
  • массовая доля пентана и (или) изопентана в которой не менее 85 процентов;
  • массовая доля альфаметилстирола в которой не менее 95 процентов.

11. Средние дистилляты

Средними дистиллятами признаются смеси углеводородов в жидком состоянии (при температуре 20 градусов Цельсия и атмосферном давлении 760 миллиметров ртутного столба), полученные в результате первичной и (или) вторичной переработки нефти, газового конденсата, попутного нефтяного газа, горючих сланцев, за исключением прямогонного бензина, автомобильного бензина, дизельного топлива, бензола, параксилола, ортоксилола, авиационного керосина, конденсата газового стабильного, одновременно соответствующие следующим физико-химическим характеристикам:

  • плотность не менее 750 кг/м3 и не более 930 кг/м3 при температуре 20 градусов Цельсия;
  • значение показателя температуры, при которой перегоняется по объему не менее 90 процентов смеси (при атмосферном давлении 760 миллиметров ртутного столба), находится в диапазоне не ниже 215 градусов Цельсия и не выше 360 градусов Цельсия.

12. Бензол, параксилол, ортоксилол

  • Бензолом признается жидкость с содержанием (по массе) соответствующего простейшего ароматического углеводорода 99 процентов.
  • Параксилолом или ортоксилолом признается жидкость с содержанием (по массе) соответствующего изомера ксилола (диметилбензола) 95 процентов.

13. Авиационный керосин

Авиационным керосином признаются жидкие топлива, используемые в авиационных двигателях, соответствующие требованиям законодательства Российской Федерации о техническом регулировании и (или) международных договоров Российской Федерации, а также их смеси.

14. Природный газ

В случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации.

15. Электронные системы доставки никотина

Электронными системами доставки никотина признаются одноразовые электронные устройства, продуцирующие аэрозоль, пар или дым путем нагревания жидкости в целях вдыхания пользователем (за исключением медицинских изделий, зарегистрированных в порядке, установленном законодательством Российской Федерации).

16. Жидкости для электронных систем доставки никотина

Жидкостью для электронных систем доставки никотина признается любая жидкость с содержанием жидкого никотина в объеме от 0,1 мг/мл, предназначенная для использования в электронных системах доставки никотина.

17. Табак (табачные изделия)

Предназначенный для потребления путем нагревания.

Не рассматриваются как подакцизные товары следующие товары:

  • лекарственные средства, прошедшие государственную регистрацию в уполномоченном федеральном органе исполнительной власти и внесенные в Государственный реестр лекарственных средств, лекарственные средства (включая гомеопатические лекарственные препараты), изготавливаемые аптечными организациями по рецептам на лекарственные препараты и требованиям медицинских организаций, разлитые в емкости в соответствии с требованиями нормативной документации, согласованной уполномоченным федеральным органом исполнительной власти;
  • препараты ветеринарного назначения, прошедшие государственную регистрацию в уполномоченном федеральном органе исполнительной власти и внесенные в Государственный реестр зарегистрированных ветеринарных препаратов, разработанных для применения в животноводстве на территории Российской Федерации, разлитые в емкости не более 100 мл;
  • парфюмерно-косметическая продукция разлитая в емкости не более 100 мл с объемной долей этилового спирта до 80 процентов включительно и (или) парфюмерно-косметическая продукция с объемной долей этилового спирта до 90 процентов включительно при наличии на флаконе пульверизатора, разлитая в емкости не более 100 мл, а также парфюмерно-косметическая продукция с объемной долей этилового спирта до 90 процентов включительно, разлитая в емкости до 3 мл включительно;
  • подлежащие дальнейшей переработке и (или) использованию для технических целей отходы, образующиеся при производстве спирта этилового из пищевого сырья, водок, ликероводочных изделий, соответствующие нормативной документации, утвержденной (согласованной) федеральным органом исполнительной власти;
  • виноматериалы, виноградное сусло, иное фруктовое сусло, пивное сусло.

Что-бы не заниматься налогами и отчетностью самому, а полностью посвятить время бизнесу, воспользуйтесь этой популярной интернет-бухгалтерией.

Источник: https://otbiznes.ru/podakciznye-tovary/

Подакцизные товары перечень 2018

Перечень подакцизных товаров 2018 года

НК В 181 статье Кодекса приводятся некоторые пояснения относительно отдельных типов продукции.

Как выше было указано, подакцизными товарами признаются спиртосодержащие продукты, произведенные из любого вида сырья, включающие в себя денатурирующие компоненты, исключающие возможность их использования в пищевой и алкогольной промышленности.

В составе такой продукции присутствуют растворы, суспензии, прочие жидкие продукты, если доля спирта в них больше 9%. Между тем, некоторые товары подакцизными не признаются вне зависимости от концентрации спирта. К ним относят:

  1. Лечебно-профилактические, лечебные, диагностические средства, включенные в Госреестр лекарственных препаратов и изделий медназначения.

Подакцизные товары

Этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья, в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый: реализуемый организациям, осуществляющим производство спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и (или) спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке, и организациям, уплачивающим авансовый платеж акциза (в том числе этиловый спирт, ввозимый в РФ с территорий государств — членов Евразийского экономического союза, являющийся товаром Евразийского экономического союза), и (или) передаваемый при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения акцизами в соответствии с пп. 22 п. 1 ст.

Подакцизными товарами признаются… перечень подакцизных товаров

Акцизы – вид косвенных налогов. Они взимаются с плательщиков, выпускающих и продающих отдельные категории продукции. Акцизы входят в стоимость товара и, соответственно, перекладываются на конечного потребителя.

Общие принципы Особенностью акцизов выступает тот факт, что они действуют только в отношении некоторых товаров.

Существует несколько принципов, по которым определяется продукция, подпадающая под них.
В первую очередь следует отметить, что акцизами не облагают изделия первой необходимости. Основное назначение платежа – обеспечение поступлений в бюджет от сверхприбыли, извлекаемой при выпуске высокорентабельной продукции.

К ней главным образом относят табачные и алкогольные изделия, а также нефтепродукты.

В каждой стране определена своя категория товаров, на которую устанавливаются акцизы. В России перечень подакцизных товаров прописан в Налоговом Кодексе, также там указаны размеры ставок акцизов.
Далее рассмотрим подробнее вопросы, связанные со ставками акцизов.

  • Таблица ставок акцизов на 2018 год скачать
  • Таблица ставок акцизов на 2018, 2019,2020 год скачать

Оглавление

  • 1 Как квалифицируют ставки акцизов
  • 2 Ставки акцизов на 2018 год — таблица
  • 3 Как рассчитать сумму акциза
    • 3.1 Пример расчета суммы акциза по твердой ставке
    • 3.2 Пример расчета суммы акциза по комбинированной ставке

Как квалифицируют ставки акцизов Акцизы представляют собой налоги, которые устанавливаются на высокорентабельную продукцию, чтобы государство могло контролировать их производство и оборот.

Онлайн журнал для бухгалтера

Ставки акцизов определяются в зависимости от категории подакцизной продукции, к которой относятся:

  • этиловый спирт;
  • спиртосодержащая продукция с массовой долей спирта больше 9%;
  • алкогольная продукция;
  • табак;
  • легковые автомобили;
  • мотоциклы, которые имеют мощность более 150 лошадиных сил;
  • дизельное топливо;
  • бензин;
  • моторные масла;
  • природный газ;
  • керосин для авиации.

Ставки акцизов на 2018 год — таблица Государственная Дума внесла некоторые поправки в Налоговый Кодекс. В частности, касательно ставок акцизов.

В первую очередь с 01 января 2018 года будут установлены новые ставки на некоторый перечень подакцизных товаров, а также изменяется порядок исчисления показателей, которые необходимы при расчете налога на добычу полезных ископаемых при производстве природного горючего газа.

Ставки акцизов на 2018 год: таблица, пример расчета

Табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания 5 280 рублей за 1 кг 5 280 рублей за 1 кг 5 808 рублей за 1 кг 6 040 рублей за 1 кг Электронные системы доставки никотина 44 рубля за 1 штуку 44 рубля за 1 штуку 48 рублей за 1 штуку 50 рублей за 1 штуку Жидкости для электронных систем доставки никотина 11 рублей за 1 мл 11 рублей за 1 мл 12 рублей за 1 мл 13 рублей за 1 мл Автомобили легковые: с мощностью двигателя до 67,5 кВт (90 л. с.) включительно 0 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.) 0 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.) 0 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.) 0 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.) с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л. с.) и до 112,5 кВт (150 л. с.) включительно 45 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.) 45 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.) 47 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.) 49 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.) с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.) и до 147 кВт (200 л.
Цельсия и атмосферном давлении 760 миллиметров ртутного столба), полученные в результате первичной и (или) вторичной переработки нефти, газового конденсата, попутного нефтяного газа, горючих сланцев, за исключением прямогонного бензина, автомобильного бензина, дизельного топлива, бензола, параксилола, ортоксилола, авиационного керосина, конденсата газового стабильного, одновременно соответствующие следующим физико-химическим характеристикам:

  • плотность не менее 750 кг/м3 и не более 930 кг/м3 при температуре 20 градусов Цельсия;
  • значение показателя температуры, при которой перегоняется по объему не менее 90 процентов смеси (при атмосферном давлении 760 миллиметров ртутного столба), находится в диапазоне не ниже 215 градусов Цельсия и не выше 360 градусов Цельсия.

12. Бензол, параксилол, ортоксилол.

страница / Физические лица / Граждане платят налоги на / страницы

  • Плательщики акцизов
  • Подакцизные товары

Плательщики акцизов К началу страницы Плательщиками акциза признаются лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, определяемые в соответствии с Таможенным Кодексом Российской Федерации (ст. 179 НК РФ). Подакцизные товары К началу страницы Подакцизными товарами признаются (ст.

  • фракция, полученная в результате алкилирования (олигомеризации) углеводородных газов;
  • фракция, массовая доля метил-трет-бутилового эфира и (или) иных эфиров и (или) спиртов в которой не менее 85 процентов;
  • фракция, полученная в результате окисления и этерификации олефинов, ароматических углеводородов, спиртов, альдегидов, кетонов, карбоновых кислот;
  • фракция, полученная в результате гидрирования, гидратации и дегидрирования спиртов, альдегидов, кетонов, карбоновых кислот;
  • фракция, массовая доля бензола и (или) толуола и (или) ксилола (в том числе параксилола и ортоксилола) в которой не менее 85 процентов;
  • фракция, массовая доля пентана и (или) изопентана в которой не менее 85 процентов;
  • фракция, массовая доля альфаметилстирола в которой не менее 95 процентов.

11.

Подакцизные товары перечень 2017

В них должны присутствовать отметки российских таможенных органов, подтверждающие вывоз продукции.Субъект получает право на освобождение от обложения операций, если ведет отдельный их учет. Ставки С 1997 года был запущен процесс перехода от процентных (адвалорных) тарифам к твердым.

При использовании последних автоматическое увеличение сумм при повышении стоимости продукции не происходит. В этой связи такие ставки ежегодно подвергаются корректировке.

Сегодня для большинства подакцизных товаров предусмотрены твердые или специфические тарифы. Исключением является табачная продукция. Для нее предусмотрена смешанная ставка.
В ней сочетаются адвалорный и специфический тарифы. По каждому типу подакцизных товаров действует своя ставка. Кроме этого, законодательство предусматривает дифференциацию тарифов внутри категорий продукции.

Подакцизные товары перечень 2017 пиво

Перечень Подакцизными товарами признаются следующие группы:

  1. Этиловый спирт, выпускаемый из сырья любого вида. Исключение составляет коньячный спирт
  2. Спиртосодержащие изделия.

Кроме этого, подакцизными признаются следующие товары:

Также подакцизными товарами признаются дизельное топливо и бензин (прямогонный в том числе).

Вт (1 л. с.) 437 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.) 454 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.) 472 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.) с мощностью двигателя свыше 147 кВт (200 л. с.) и до 220 кВт (300 л. с.) включительно 714 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.) 714 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.) 743 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.

) 773 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.) с мощностью двигателя свыше 220 кВт (300 л. с.) и до 294 кВт (400 л. с.) включительно 1 218 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.) 1 218 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.) 1 267 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.) 1 317 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.

) с мощностью двигателя свыше 294 кВт (400 л. с.) и до 367 кВт (500 л. с.) включительно 1 260 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.) 1 260 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.) 1 310 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.) 1 363 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.) с мощностью двигателя свыше 367 кВт (500 л. с.

) 1 302 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.) 1 302 рубля за 0,75 кВт (1 л.

Источник: http://rusblank.ru/podaktsiznye-tovary-perechen-2018/

Ставки акцизов на 2018 год: таблица, пример расчета

Перечень подакцизных товаров 2018 года

В каждой стране определена своя категория товаров, на которую устанавливаются акцизы. В России перечень подакцизных товаров прописан в Налоговом Кодексе, также там указаны размеры ставок акцизов. Далее рассмотрим подробнее вопросы, связанные со ставками акцизов.

  • Таблица ставок акцизов на 2018 год скачать
  • Таблица ставок акцизов на 2018, 2019,2020 год скачать

Как квалифицируют ставки акцизов

Акцизы представляют собой налоги, которые устанавливаются на высокорентабельную продукцию, чтобы государство могло контролировать их производство и оборот.

Ставки акцизов определяются в зависимости от категории подакцизной продукции, к которой относятся:

  • этиловый спирт;
  • спиртосодержащая продукция с массовой долей спирта больше 9%;
  • алкогольная продукция;
  • табак;
  • легковые автомобили;
  • мотоциклы, которые имеют мощность более 150 лошадиных сил;
  • дизельное топливо;
  • бензин;
  • моторные масла;
  • природный газ;
  • керосин для авиации.

Ставки акцизов на 2018 год — таблица

Государственная Дума внесла некоторые поправки в Налоговый Кодекс. В частности, касательно ставок акцизов. В первую очередь с 01 января 2018 года будут установлены новые ставки на некоторый перечень подакцизных товаров, а также  изменяется порядок исчисления показателей, которые необходимы при расчете налога на добычу полезных ископаемых при производстве природного горючего газа.

Ниже представлена таблица ставок акцизов на некоторые виды подакцизных товаров, которые будут применяться в  2018 год.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Продукция

Налоговая ставка

Алкоголь с массовой долей этилового спирта более 9%523 руб. за 1 литр
Алкоголь с массовой долей этилового спирта менее 9%418 руб. за литр
Пиво, содержащее объемную долю этилового спирта до 0,5 %0 руб. за литр
Пиво, содержащее объемную долю этилового спирта выше 0,5% и до 8,6%21 руб. за литр
Пиво, с содержанием этилового спирта более 8,6%39 руб. за литр
Табак курительный, жевательный2 772 руб. за 1 кг
Сигареты1 718 руб. за 1000 штук +14,5% от расчетной стоимости
Сигары188 руб. за штуку
Жидкости для электронных сигарет11 руб. за 1 мл
Бензин ниже 5 класса13100 руб. за тонну
Бензин 5 класса и выше10535 руб. за тонну
Дизельное топливо7 072 руб. за тонну

Если сравнить значения ставок акцизов в 2017 году, с представленными в таблице на 2018 год, то можно заметить, что в основном произошел рост ставок на  всю табачную продукцию и на некоторые виды алкогольной продукции.

Как рассчитать сумму акциза

На данный момент существует три вида ставок:

  • твердые, или как их часто называют специфические;
  • адвалорные;
  • комбинированные.

Твердая ставка выражается в фиксированном размере за единицу продукции. Их используют при определении практически всех подакцизных товаров, кроме табачных изделий.

Для расчета суммы акциза необходимо умножить соответствующую налоговую ставку на налоговую базу, выражаемую в натуральной величине и определяемую объемом реализованной акцизной продукции.

Пример расчета суммы акциза по твердой ставке

Предприятие в мае 2017 года реализовало сидр, который был произведен в количестве 120 000 бутылок. Объем каждой бутылки – 0,5 литров. Какова сумма акциза, который необходимо уплатить?

Для решения вначале определим объем, который был реализован:

Общий объем=120 000*0,5=60000 литров.

Отметим, что ставка акциза, которую стоит применить, равна 21 руб. за литр.

После этого можно рассчитать сумму, которую стоит уплатить:

Сумма акциза = 60 000*21=1 260 000 руб.

Чтобы рассчитать адвалорную ставку, необходимо взять определенный процент от стоимости подакцизных товаров.

Сумма акциза определяется как произведение налоговой базы на адвалорную ставку.  База составляется на основе стоимости реализованных подакцизных товаров, рассчитываемая исходя из цен без НДС и акциза. В России данный вид ставок не применяется.

Пример расчета суммы акциза по комбинированной ставке

Комбинированная ставка определяется суммой твердой и адвалорной ставки. В России данный вид ставок используется в определении сумм акцизов для табачной продукции.

Чтобы определить сумму акцизов по комбинированной ставке, которые нужно уплатить в бюджет, необходимо знать объем реализованной продукции в натуральном выражении, а также расчетной стоимости этих изделий, вычисляемых из максимальной розничной стоимости товаров.

Для лучшего понимания, рассмотрим пример:

Предприятие в июне 2017 года произвело 23 000 коробок сигарет с фильтром. В каждой пачке – 20 штук. Максимальная розничная цена пачки равна 112 рублей. Подсчитать сумму акциза.

Сначала определим, какое количество штук было выпущено:

  • 1 коробка = 50 блоков;
  • 1 блок = 10 пачек;
  • 1 пачка = 20 штук;
  • 1 коробка = 50*10*20=10 000 штук;
  • 23 000 коробок = 10 000 *23 000 = 230 000 000 штук.

После рассчитаем расчетную стоимость (РС), определяемую как произведение максимальной розничной стоимости на количество пачек:

РС = 112 * 10 000 000 = 1 120 000 000 руб.

Сумма по твердой ставке равна:

1 562*1 120 000 000/1 000=1 749 440 000 руб.

Сумма уплаты составит:

1 749 440 000+14,5*1 120 000 000=1 911 840 000 руб.

Как видно, что для расчетов важно знать и контролировать размеры ставок, которые ежегодно устанавливаются Правительством.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/prochie-nalogi/stavki-aktsizov-na-2018-god-tablitsa-primer-rascheta.html

BankirKi
Добавить комментарий