Пени по НДС для юридических лиц

Содержание
  1. Кбк пени ндс юридических лиц – образец заполнения платежного поручения
  2. КБК для пеней по НДС
  3. Кбк по штрафам по ндс
  4. Образец заполнения платежного поручения для уплаты пени по НДС
  5. Понятие пени и причины образования
  6. Самостоятельный расчет пени
  7. Кбк ндс 2018 для юридических лиц и ип, кбк пени по ндс
  8. Кбк для уплаты пени по ндс для юридических лиц (и ип)
  9. Особенности и нюансы по КБК для уплаты НДС
  10. Порядок расчета и уплаты
  11. Главные перемены в уплате НДС на 2016 год
  12. Новые КБК для НДС
  13. Пени по НДС в 2018 году
  14. Как рассчитать пени по НДС в 2018 году?
  15. Новый расчет пени по НДС в 2018 году
  16. Пример расчета пени по НДС в 2018 году
  17. Кбк пени по ндс в 2018 году
  18. Тоже может быть полезно:
  19. Кбк по ндс 2018 + пени
  20. Кбк пени и штрафы по ндс в 2018 году
  21. Кбк по ндс для налогового агента в 2018 году
  22. Платёжное поручение КБК НДС 2018
  23. Кбк по ндс при импорте из белоруссии 2018
  24. Популярные вопросы FAQ
  25. Пени по НДС для юридических лиц
  26. Влияющие факторы
  27. Порядок расчета
  28. Платёжное поручение
  29. Кбк пени по ндс
  30. Кбк для уплаты пени по ндс на 2018 год
  31. Кбк для уплаты ндс для юридических лиц в 2018 году
  32. Кбк для уплаты пени и штрафов по ндс в 2018 году
  33. Итоги

Кбк пени ндс юридических лиц – образец заполнения платежного поручения

Пени по НДС для юридических лиц

Само понятие КБК подразумевает простой набор цифр, для несведущего человека совершенно ничего не значащих. Система была разработана государством для упрощения расчетов и платежей в государственную казну.

Неправильное внесение в платежные документы каких-либо реквизитов, неверное заполнение деклараций и квитанций, неточность в одной цифре может привести к серьезным проблемам. Рассмотрим ниже, как  начисляется пеня и как нужно правильно заполнить КБК пени по НДС, и приведем образец заполнения платежных поручений.

КБК для пеней по НДС

Как и другой вид налога, пеня имеет свою статью и код классификации.  И, соответственно, делится на различные группы. При оплате пени на НДС в графе нужно указать правильные реквизиты, они состоят из набора таких цифр:

  • КБК для пени по российскому товару — 182 1 03 01000 01 2100 110.
  • По товарам из таможенного союза — 182 1 04 01000 01 2100 110.
  • Товары из других стран — 153 1 04 01000 01 2100 110.

Пени, как и любой другой налог, — это взимание денег с нас с вами. Поэтому, чтобы ограничить себя в потере денежных средств, старайтесь декларации и любые платежные поручения заполнять правильно и своевременно уплачивать налоги.

Кбк по штрафам по ндс

  • Отечественные товары — 182 1 03 01000 01 3000 110.
  • Товары из таможенного союза — 182 1 04 01000 01 3000 110.
  • Товары из других стран — 153 1 04 01000 01 3000 110.

Образец заполнения платежного поручения для уплаты пени по НДС

Уплата пени по данным налогоплательщика:

Уплата пени НДС факту проверки:

Понятие пени и причины образования

Само понятие пеня — это определённый вид штрафа за несвоевременное выполнение обязательств, установленных законодательством. С латыни и переводится как «наказание». Это сумма определенного налога, которой лишается налогоплательщик. Пеня устанавливается, если выявлен ряд нарушений:

  • Пропуск платежа в определенный период.
  • Ошибки в заполняемых реквизитах.
  • Обеспечение выполнения имущественных обязательств.

Сам процент неустойки начисляется по определенной ставке, а также может назначаться за каждый просроченный день. Конкретно пеня на НДС подразумевает компенсацию в денежном эквиваленте.

В любой хозяйственной деятельности возникают ошибки, которые могут быть допущены бухгалтером организации, или нарушения в ходе деятельности предприятия.

Несвоевременная оплата деклараций, квитанций, авансовых платежей уже является поводом для начисления штрафа за просрочку и пени.

Самостоятельный расчет пени

Возможно, вы столкнулись с проблемой начисления и выплаты пени, и предстоит правильно рассчитать сумму. Воспользуемся следующий схемой:

  • Определяем сумму пени. Это показатель суммы задолженности.
  • Определяем просроченные дни от погашения долга.
  • Смотрим ставку рефинансирования ЦБ. Этот показатель указан на сайте ЦБ.
  • Рассчитываем по формуле — П = Нед * Ст. Реф. / 300 — Пр,

где:

  • П – сумма к оплате самой пени;
  • Ст. реф. — ставка рефинансирования, действующая на момент выставления пени;
  • Пр — количество просроченных дней.

Также можно использовать калькулятор для расчета пени или получить данные о начислении пени от контролирующих органов.

При самостоятельном начислении пени налогоплательщику необходимо учитывать ближайший день, то есть день с захватом.

Правильное начисление пени можно рассмотреть на примере.

Допустим, некая организация ООО Вымпел подала налоговую декларацию. В ней была указана сумма, которая в срок не была уплачена в налоговый орган. В результате была начислена пеня:

Сумма НДС  УплаченНДС Недоимка Срок уплаты Кол-во дней Расчет Сумма
840,200 500,260 840,200— 500,260 = 339,94 25.01.2016 12 339,94 руб. * 11% / 300 * 12 дней 1,495
880,730 319,400 880,730— 319,400 = 481,33

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/nds/kbk-dlya-peney-po-nds.html

Кбк ндс 2018 для юридических лиц и ип, кбк пени по ндс

Пени по НДС для юридических лиц

НАЛОГКБК
НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ 182 1 03 01000 01 1000 110
НДС на товары, ввозимые на территорию РФ из стран — участниц Таможенного союза (из Республик Беларусь и Казахстан) 182 1 04 01000 01 1000 110
НДС на товары, ввозимые на территорию РФ, на таможне 153 1 04 01000 01 1000 110

Кбк для уплаты пени по ндс для юридических лиц (и ип)

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫКБК
Пени, проценты, штрафы по НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ пени 182 1 03 01000 01 2100 110
проценты 182 1 03 01000 01 2200 110
штрафы 182 1 03 01000 01 3000 110
Пени, проценты, штрафы по НДС на товары, ввозимые на территорию РФ из стран — участниц Таможенного союза (из Республик Беларусь и Казахстан) пени 182 1 04 01000 01 2100 110
проценты 182 1 04 01000 01 2200 110
штрафы 182 1 04 01000 01 3000 110
Пени, проценты, штрафы по НДС на товары, ввозимые на территорию РФ, на таможне пени 153 1 04 01000 01 2100 110
проценты 153 1 04 01000 01 2200 110
штрафы 153 1 04 01000 01 3000 110

ФАЙЛЫ
Скачать КБК для уплаты НДС в .PDFСкачать КБК для уплаты НДС в формате картинки .JPG

Особенности и нюансы по КБК для уплаты НДС

Этот налог – главный «наполнитель» казны РФ, поэтому с его уплатой предпринимателям стоит быть особенно внимательным. Он платится с реализации товаров и/или услуг, а также с импортных товаров, реализуемых в России. Также его должны платить при передаче товаров для собственных нужд, если это не нашло отражения в налоговой декларации. Актуален он и при импорте товаров.

В уплате налога на добавленную стоимость пару лет назад произошли очень серьезные изменения, поэтому на 2016 год законодатели коснулись этого налога лишь мимоходом, чтобы дать предпринимателям возможность адаптироваться.

Порядок расчета и уплаты

НДС – налог, требующий ежеквартальной декларации и уплаты. Он рассчитывается по итогам каждого квартала: разница налоговой базы и вычетов умножается на налоговую ставку. Таким образом, бюджет получает данные налоговые отчисления четырежды в год.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Если законные вычеты превысили доходную часть НДС, то бюджет возмещает недостающую долю: сумма будет засчитана в будущие платежи или на погашение какой-либо недоимки. При отсутствии недоимок закон разрешает перечислить сумму возмещения на расчетный счет предпринимателя.

Налоговой базой считается основная характеристика реализуемого товара или услуги – их стоимость на день отгрузки товара или передачи услуги либо день их оплаты (дата того события, которое наступило раньше).

Есть некоторые нюансы, касающиеся налоговых ставок НДС:

  • одинаковая ставка – одинаковая база;
  • если операции облагаются НДС по разным ставкам, то их база тоже считается отдельно;
  • стоимость всегда считается в национальной валюте, выручка от импорта переводится в рубли по текущему курсу.

Главные перемены в уплате НДС на 2016 год

  1. С 1 января вступают в действие льготные ставки на реализацию предусмотренных НК товаров и услуг. Для некоторых товаров она признана нулевой.
  2. Упрощены условия подтверждения права на льготный тариф НДС.
  3. Исключения двойного налогообложения для применяющих УСН и ЕСХН при выставлении счетов-фактур.
  4. Упразднение бумажных носителей: с этого года сдавать декларацию по НДС можно только в электронном виде.
  5. Новые коды бюджетной классификации на операции по НДС.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Налоговые ставки и способ расчета НДС изменений не претерпели.

Новые КБК для НДС

Для перечисления НДС нужно указывать в платежке актуальные КБК:

1. Если работа, услуга или товар реализуется на территории России, НДС платится по КБК 182 1 03 01000 01 1000 110.

  • пени по этому налогу нуждаются в КБК 182 1 03 01000 01 2100 110;
  • штрафы за недоимку – КБК 182 1 03 01000 01 3000 110;
  • проценты по НДС надо перечислять по КБК 182 1 03 01000 01 2200 110.

2. Производится импорт из какой-либо страны, входящей в таможенный союз? КБК для уплаты НДС в налоговую по таким сделкам – 182 1 04 01000 01 1000 110.

3. Если отчисления НДС за импорт связаны с бюджетом таможни, КБК будет другим: 153 1 04 01000 01 1000 110.

Источник: https://assistentus.ru/kbk/nds/

Пени по НДС в 2018 году

Пени по НДС для юридических лиц

Все обязательные платежи, в том числе налог на добавленную стоимость налогоплательщики обязаны оплачивать в установленные законодательством РФ сроки.

Если же по каким-то причинам нарушен срок уплаты налога, то необходимо уплатить пени по данному налогу.

Согласно действующему законодательству РФ, пеня представляет собой специальное денежное взыскание, подлежащее уплате в случае несвоевременности обязательных платежей. Размер пени зависит от величины задолженности и от срока несвоевременной оплаты налога. Таким образом, долг по несвоевременной уплате может со временем постепенно увеличиваться.

Как рассчитать пени по НДС в 2018 году?

Федеральным закон от 30 ноября 2016 года № 401-ФЗ установлен новый порядок определения размера пеней по всем обязательным платежам — налогам, сборам, страховым взносам, в том числе и по НДС.

Изменения, согласно этому Закону, начали действовать с 1 октября 2017 года. До этой даты пени по НДС рассчитывались по общему правилу, согласно п. 4 ст. 75 НК РФ.

Пеня за каждый день не вовремя оплаченного налога рассчитывается в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка в этом случае равна одной трехсотой ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей на день уплаты пени.

Причем пени должны быть уплачены в один день, вместе с погашением просроченной задолженности по налогу.

Во избежание роста суммы пени предприниматель может самостоятельно рассчитать и уплатить пени, не дожидаясь принудительного взыскания налоговых органов.

Для ООО и ИП пени по НДС до 1.10.2017 года рассчитываются по следующей формуле:

Пеня = денежный размер просроченного платежа НДС X ставка рефинансирования ЦБ РФ/300 X количество календарных дней просрочки.

Количество календарных дней считается со дня, следующего за сроком уплаты налога, включая день в который будет произведена уплата налога.

Новый расчет пени по НДС в 2018 году

Далее перейдем к уточнению нового правила расчета пени по НДС в 2018 году.

Итак, в отношении просроченного платежа, образованного с 1.10.2017 года, правила расчета пени для физических и юридических лиц будут различными. Также правила расчета пени по НДС будут зависеть от периода просрочки.

Для физических лиц, в том числе зарегистрированных индивидуальными предпринимателями, сохранится процентная ставка, равная 1/300 действующей ставки рефинансирования Центробанка. С 2016 года ставка рефинансирования ЦБ РФ равняется ключевой ставке.

Для юридических лиц

  • если период просрочки составит 30 календарных дней и менее, то процентная ставка будет равна 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ;
  • если период просрочки превысит 30 календарных дней, то процентная ставка составит 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в период просрочки до 30 календарных дней включительно, + 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в период, начиная с 31-го дня просрочки.

Выше приведена формула расчета пени для ООО и ИП до 01.10.2017 года. Напомним:

Пеня = сумма просроченного платежа НДС X ставка рефинансирования ЦБ РФ/300 X количество календарных дней просрочки.

Расчет количества календарных дней ведется с даты, следующей за сроком уплаты налога, включая дату, в который будет произведена уплата пени.

Эта же формула применима для ИП после 01.10.2017 года.

Пени по НДС для юридических лиц в 2018 году рассчитываются по следующей формуле:

Если период просрочки составит 30 календарных дней и менее, то процентная ставка будет равна 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ:

Пеня = денежный размер просроченного платежа НДС X ставка рефинансирования ЦБ РФ/300 X количество календарных дней просрочки.

Если период просрочки превысит 30 календарных дней, то процентная ставка составит 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в период просрочки до 30 календарных дней включительно, + 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в период, начиная с 31-го дня просрочки:

Пеня = денежный размер просроченного платеж НДС X ставка рефинансирования ЦБ РФ/300 X количество календарных дней просрочки (не более 30 дней) + денежный размер просроченного платежа X 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ X количество дней просрочки (считать дни, начиная с 31 дня просрочки платежа).

Необходимо помнить, что сумму НДС после предоставления налоговой декларации по НДС, необходимо разбить на 3 равные части и оплатить в течение 3-х месяцев до 20 числа месяца каждого квартала.

Не запрещается уплачивать единоразово в течение первого месяца, следующего за отчетным кварталом. При расчете пени по НДС расчет дней необходимо брать из одной третьей полной суммы к сроку 25 число.

Сумма пени рассчитывается и уплачивается в рублях и копейках.

Пример расчета пени по НДС в 2018 году

ООО предоставило налоговую декларацию за 1 квартал по НДС, в которой отражена сумма по оплате НДС в размере 200 000 рублей. Налог вовремя уплачен не был. Были пропущены сроки уплаты — 25.04 и 25.05. Требуется рассчитать пеню на срок уплаты — 20.06.

Количество дней просрочки вычисляется исходя из того, что пропущены два срока:

1. По первому сроку пропущен 61 день.

2. По второму сроку пропущен 31 день.

Сумма налога неуплаченного вовремя 200 000/3×2= 133 333,33. Т. е. по 66 666,66 за каждый из двух месяцев.

Пеня = 66 666,66×61×10/100×1/300 + 66 666,66×31×10/100×1/300 = 2 044,42 рубля.

ИП на УСН рекомендуем изучить этот материал об оплате НДС в 2018 году.

Кбк пени по ндс в 2018 году

В таблице ниже приведены КБК пени по НДС 2018 года.

Наименование платежа КБК для перечисления пени по налогу (сбору, др. обязательному платежу)
НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России 182 1 03 01000 01 2100 110
НДС на товары, ввозимые на территорию России (из Республик Беларусь и Казахстан) 182 1 04 01000 01 2100 110
НДС на товары, ввозимые на территорию России (администратор платежей – ФТС России) 153 1 04 01000 01 2100 110

В завершение напомним, что в 2017 году налоговикам было передано администрирование страховых взносов (кроме взносов на травматизм, которые как и прежде уплачиваются в ФСС). В связи с этим изменились КБК для оплаты страховых взносов. Здесь размещены актуальные КБК 2018 года.

Также рекомендуем изучить реквизиты для уплаты страховых взносов в 2018 году, чтобы не допустить ошибки при перечислении взносов.

А также советуем обратить внимание на образцы платежных поручений по страховым взносам 2018 года, составленные с учетом введенных изменений.

Тоже может быть полезно:

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК – 74999385226. СПБ – 78124673429. Регионы – 78003502369 доб. 257

Источник: http://tbis.ru/nalogi/peni-po-nds

Кбк по ндс 2018 + пени

Пени по НДС для юридических лиц

В 2018 году КБК для юридических лиц при уплате НДС не изменились. Они по-прежнему указываются в зависимости от вида операции:

  • с продажи продукции в России — 182 1 03 01000 01 1000 110;
  • при ввозе продукции из стран ЕАЭС — 182 1 04 01000 01 1000 110;
  • при ввозе продукции из других стран (не членов ЕАЭС) — 153 1 04 01000 01 1000 110.

Кбк пени и штрафы по ндс в 2018 году

При уплате пеней и штрафов коды классификации отличаются на две цифры, от тех, что предназначены для перечисления самого налога. Пени начисляют за каждый день просрочки. Для уплаты пеней по НДС КБК такие:

  • пени по налогу от продаж в России — 182 1 03 01000 01 2100 110;
  • пени по импорту из Белоруссии или стран ЕАЭС — 182 1 04 01000 01 2100 110;
  • пени по импорту из других стран — 153 1 04 01000 01 2100 110.

Штраф выписывают однократно при грубом нарушении сроков уплаты налога. Если вам предъявили штраф за неуплату, то сумма переводится на следующие КБК:

  • при продажах в России — 182 1 03 01000 01 3000 110;
  • штраф при неуплате налога по импорту из Белоруссии или стран ЕАЭС — 182 1 04 01000 01 3000 110;
  • штраф при импорте из других стран — 153 1 04 01000 3000 110.

Заметьте, что при уплате пеней и штрафов в КБК изменяются цифры в предпоследнем блоке. Остальные значения остаются такими же, как в основном коде.

Кбк по ндс для налогового агента в 2018 году

Налоговым агентом по налогу на добавленную стоимость фирма становится, если:

  • берёт в аренду имущество у органов государственной власти и МСУ;
  • покупает товары (услуги/работы) у иностранных фирм, не состоящих в РФ на налоговом учёте, и продаёт в России;
  • покупает казённое имущество на территории РФ (кроме выкупа арендованного имущества субъектами малого предпринимательства с 1 апреля 2011 г.);
  • продаёт российское имущество по решению суда при условии, что собственник — плательщик НДС (кроме имущества банкрота);
  • выступает посредником при продаже товаров (работ/услуг/прав) иностранными фирмами, незарегистрированными в России.

Налоговый агент удерживает НДС со своего контрагента и переводит в бюджет. Размер ставки зависит от вида товаров, которые фирма покупает и продаёт в РФ. Налог может входить в цену товаров контрагента. Если же нет, то налоговой агент его рассчитывает и включает в цену.

Начисляется НДС в день оплаты купленных товаров, а уплачивается в бюджет по итогам квартала каждый месяц равными долями (по 1/3) до 25 числа. Кроме случаев взаимодействия с иностранными фирмами – не резидентами РФ. Тут налоговый агент переводит сумму налога в бюджет вместе с выплатой денежных средств.

В противном случае банки не принимают платёжные поручения.

При перечислении сумм в качестве налогового агента в платёжном поручении нужно указать:

  1. статус — налоговый агент (код 02) в поле 101;
  2. КБК — 182 1 03 01000 01 1000 110 в поле 104.

Важно, что КБК налогового агента НДС такой же как у юрлица — плательщика налога.

Платёжное поручение КБК НДС 2018

28 марта 2016 года Минфином были утверждены поправки к Правилам заполнения платёжных поручений. Давайте разберёмся, как правильно заполнить платёжку.

Шаг 1 — статус плательщика, сумма налога

https://www.youtube.com/watch?v=IMMtqL7Xm60

Статус плательщика вписывают в стоку 101:

01 — для юридических лиц;

09 — для ИП;

06 — для уплаты НДС при ввозе товаров;

02 — для налоговых агентов.

Сумма налога округляется до рублей. В стоку «вид операции» всегда ставят код 01. Значение «очередность платежа» для НДС — 5.

Шаг 2 — УИН

В поле 22 ставят значение УИН — 0. Строку 110 с названием «тип платежа» теперь заполнять не нужно. По требованию ФНС банки принимают платёжки с пустым значением этого поля.

Шаг 3 — КБК

Код бюджетной классификации заносится в строку 104 платёжного поручения. Для уплаты самого налога это:

  • 182 1 03 01000 01 1000 110 при продажах в РФ;
  • 182 1 04 01000 01 1000 110 при импорте из Белоруссии и Казахстана
  • 153 1 04 01000 01 1000 110 при импорте из других стран.

КБК для уплаты штрафов и пеней другие. Приведены выше.

Шаг 4 — основание платежа

В строку «основание платежа» ставят значение ТП (текущий период). Также указывают квартал, за который происходит уплата налога.

Шаг 5 — номер и дата документа

В строку «номер документа» нужно поставить 0. «Датой документа» будет день подписания налоговой декларации.

Шаг 6 — ОКТМО и назначение платежа

ОКТМО указывается обязательно. Если вы не знаете код, его можно уточнить в налоговой инспекции или на сайте ФНС. Строка «назначение платежа» заполняется произвольно. Рекомендуется вписать фразу: «уплата НДС за 1 (2,3) квартал 2018 года».

Кбк по ндс при импорте из белоруссии 2018

Белоруссия, Казахстан и Россия 29 мая 2014 года образовали Евразийский экономический союз (ЕАЭС) для создания единой экономической политики и упрощения движения товаров между странами.

В рамках ЕАЭС действует Таможенный союз, который объединяет страны для взаимной торговли без дополнительных пошлин и устанавливает единое регулирование внешней торговли с третьей стороной. К договору о ЕАЭС присоединились также Армения и Кыргызская республика.

НДС в особом порядке уплачивают российские налогоплательщики при взаимодействии с 4 сторонами:

  • Белоруссия;
  • Казахстан;
  • Армения;
  • Кыргызстан.

При ввозе товаров в Россию с территории Белоруссии и стран ЕАЭС НДС обязаны уплатить не только организации, которые работают на основном режиме налогообложения. Налог на добавленную стоимость перечисляют также фирмы на спецрежимах, которые обычно от его уплаты освобождены. Причём, он платиться не на таможне, а перечисляется в налоговую инспекцию. Налог уплачивается, даже если:

  • товары произведены на территории Белоруссии или стран ЕАЭС, а ранее туда импортированы;
  • ваш партнёр не из Белоруссии или стран ЕАЭС, но товар ввозиться с территории этих стран.

«Ввозной» НДС — косвенный налог. Порядок его уплаты при импорте из стран ЕАЭС прописан в Протоколе, который прилагается к договору о союзе.

В статье 150 НК РФ приведён список товаров, при ввозе которых косвенный сбор не платиться (медицинские и прочие). Но даже при ввозе таких товаров импорт нужно подтверждать, подавая в ИФНС декларацию по косвенным налогам, заявление и документы о ввозе.

НДС при ввозе из Белоруссии рассчитывается по формуле:

«Ввозной» НДС = (цена товара + сумма акциза (если есть)) * ставку (10% или 18%)

Если цена товара в иностранной валюте, то её пересчитывают на рубли по курсу ЦБ на дату принятия товаров к учёту.

До 20 числа месяца, идущего за месяцем принятия ввезённых товаров к учёту, нужно:

  • Уплатить НДС в ИФНС по КБК 182 1 04 01000 01 1000 110.
  • Подать декларацию по косвенным налогам (электронно при численности работников больше 100 человек, если меньше — можно на бумаге).
  • Подать заявление о ввозе товаров и уплате налога (можно электронно).
  • Предоставить заверенные копии документов о ввозе товаров: счета-фактуры, договор, накладные (можно электронно, если они составлены по формату, утверждённому ФНС).
  • Предоставить заверенную копию банковской выписки, подтверждающей уплату налога.

Популярные вопросы FAQ

Разберём популярные вопросы, касающиеся указания КБК при уплате НДС.

В КБК по НДС ошибка что делать?

Ошибка в КБК при заполнении налоговой декларации — редкость. Большинство организаций используют для заполнения деклараций компьютерную программу, которая заносит нужные реквизиты без участия пользователя. Неточности в платёжных поручениях более вероятны.

И при неверном КБК деньги попадают не в тот бюджет или остаются в невыясненных платежах. Если бухгалтер заметил неточность, её легко исправить. Подайте в ИФНС заявление об уточнении реквизитов платежа.

На его основании налоговая служба переведёт сумму на нужный КБК, причём по дате уплаты налога. Пени аннулируются, если инспекция уже их начислила. Если ошибка осталась незамеченной, и заявление вы не подали, то ИФНС насчитает пени, и выпишет штраф за неуплату налога.

Пени и штраф в этом случае оспариваются в суде и, исходя из практики, суд принимает сторону налогоплательщика.

Что вписать в строку «назначение платежа» и какой код поставить в графе «статус» при импорте товаров из Белоруссии?

НДС при ввозе товаров из Белоруссии переводится на КБК 182 1 04 01000 1000 110.

В строке «назначение платежа» укажите: НДС на товары, ввозимые на территорию РФ.

В графе «статус плательщика» — код 06.

Можно ли принять к вычету НДС, уплаченный при ввозе?

Если налогоплательщик на основной системе, то есть кроме «ввозного» платит и «внутренний» НДС, то можно принять налог к вычету. Это делается на основании документов, подтверждающих уплату налога.

Организации и ИП на спецрежимах, не отчисляющие «внутренний» налог, включают «импортный» в стоимость ввезённых товаров или услуг при продаже.

Источник: http://ppt.ru/nalogi/kbk/nds

Пени по НДС для юридических лиц

Пени по НДС для юридических лиц

Налоги, которые в РФ уплачивают физические и юридические лица, формируют региональный и федеральный бюджеты. В том числе и НДС играет немаловажную роль в этом процессе, поскольку суммы этого налога являются весьма значительными. Соответственно, и пени имеют большой размер, так как рассчитываются они от суммы обязательного платежа.

В том случае, если пени получены в результате просрочки обязательного платежа по налогам, то они не оказывают влияния на сумму, облагаемую НДС, поскольку не имеют никакого отношения к цене товара. Именно поэтому пени не облагаются пошлиной.

В некоторых случаях пени по НДС непосредственно формируют налоговую базу. Если нарушение платёжной дисциплины связано с оплатой товаров, услуг или работ, то они включаются в налоговою базу и облагаются НДС на общих основаниях.

Вопрос, который связан с несвоевременной уплатой налогов и начислением пени и штрафов, регламентирует статья 75 Налогового кодекса РФ.

В том случае, если оплата по налогам произведена позже установленных законодательством сроков, то будут применены меры взыскания. Они насчитываются за каждый день просрочки в процентах от суммы задолженности. Начисление происходит начиная с того периода, который следует за последним установленным днём уплаты.

На законодательном уровне было решено, что размер начисляемых пени для частных и юридических лиц должен быть различным в зависимости от:

  • статуса налогоплательщика;
  • срока просрочки платежа.
Статус налогоплательщика Срок просрочки платежа Размер пени
Частные лица и предприниматели Не имеет значения 1/300 по ставке рефинансирования, установленной Центробанком.
Компании, организации, фирмы и т.д. Задолженность платежа в срок до 30 суток 1/300 от ставки рефинансирования, действующей на момент начисления пени
Долг по налоговому платежу на 30 и более суток 1/300 от ставки рефинансирования, которая актуальна на момент начисления пени+1/150 от ставки рефинансирования за все дни, начиная с 31 суток задолженности

Влияющие факторы

Размер начисленных пени по НДС зависит от следующих факторов:

  • суммы налоговой задолженности, которую плательщик в указанные сроки не уплатил в бюджет;
  • сроков просрочки платежа;
  • ставки рефинансирования.

Стоит запомнить, что начисление пени не освобождает налогоплательщика от уплаты задолженности по налогам. Размер пени, которые начисляются по всем налогам, установлены на законодательном уровне и могут меняться с течением времени.

Увеличение или уменьшение размера штрафа происходит с принятием соответствующего законопроекта.

Бывают ситуации, когда налогоплательщик не имеет возможности оплатить основной долг по НДС и сумму начисленных пени.

Налоговая служба может произвести списание долгов по налогам, которые плательщик не может заплатить по причине банкротства.

Этот факт придётся доказывать, и в случае признания налогоплательщика банкротом, он освобождается от налогового бремени, но сумму начисленных пени уплатить всё-таки придётся.

В том случае, если налогоплательщик погасил основной долг по налогам, а начисленные пени так и не оплатил, то налоговая служба передаёт права взыскания задолженности судебным приставам. Они, в свою очередь, могут описать часть имущества в счёт уплаты имеющейся задолженности.

Порядок расчета

Имея задолженность по налогам, сумма пени рассчитывается так:

Размер пени = размер НДС, по которому возникла задолженность * количество просроченных дней по уплате пошлины* 1/300 ставки рефинансирования

Для юридических лиц сумма пени будет рассчитываться по-другому:

Размер пени = (размер НДС, который вовремя не уплатили * количество дней меньше и равное 30 * 1/300 ставки рефинансирования) + (размер НДС, который вовремя не уплатили * 31 и последующие дни просрочки * 1/150 ставки рефинансирования)

Стоит запомнить, что сумму пени, которая образовалась после просрочки платежа, можно самостоятельно рассчитать и произвести уплату. Также можно дождаться извещения с платёжным бланком из налоговой службы и заплатить полагающуюся сумму при помощи квитанции, которая в нём содержится.

Организациям и предприятиям нужно быть осторожными в вопросе перечисления пени и суммы обязательного платежа. Необходимо быть внимательными в том случае, если решили отправить уточнённый вариант отчёта с увеличенной суммой платежа. Для начала нужно заплатить начисленные пени и сумму просроченной задолженности, а потом отправлять уточнённый отчёт.

Для того чтобы понять, как правильно рассчитать пени, рассмотрим конкретный пример.

Согласно декларации, которая была представлена фирмой ООО «Смайл» в налоговую службу, за третий квартал 2018 года размер НДС составил 330 000 рублей. В установленные сроки, а именно, до 25 октября, 25 ноября и 26 декабря, фирма не заплатила НДС, а произвела уплату только 11 января.

Начисление штрафов происходит за каждый период, в который необходимо было произвести уплату. За рассматриваемое время ставка рефинансирования составляла 10%. Имеются такие данные для расчёта суммы пени:

  • их размер рассчитывается по каждому периоду: 25 октября, 25 ноября и 26 декабря;
  • сумма задолженности, которая имеется в каждом сроке: 330 000 / 3 = 110 000 рублей;
  • ставка рефинансирования, актуальная на расчётный период – 7,5%.

Пример расчёта пени представлен в таблице:

Период оплаты Размер задолженности Период просрочки Сумма пени
25 октября 110 000 рублей 78 дней 2145 рублей
25 ноября 110 000 рублей 46 дней 1265 рублей
26 декабря 110 000 рублей 15 дней 412,5 рублей
Общая сумма пени 3822,5 рублей

Рассмотрим подробно расчёт суммы пени по каждому из трёх периодов:

Сумма пени периода 1 = 110 000 рублей * 78 дней * 7,5% / 100% / 300 = 2145 рублей.

Сумма пени = 110 000 * 46 дней * 7,5% / 100% / 300 = 1265 рублей.

Сумма пени = 110 000 * 15 дней * 7,5% / 100% / 300 = 412,5 рублей.

Общая сумма пени за 3 квартал будет составлять:

2145 + 1265 + 412,5 = 3822,5 рублей.

Кроме этого руководству фирмы нужно будет заплатить и сумму долга по НДС, которая составляет 330 000 рублей.

Платёжное поручение

Данный документ заполняется налогоплательщиком и содержит всю информацию для банка о том, куда, кому и в каком количестве переводятся денежные средства.

Если платёжное поручение заполнено правильно, значит это является гарантией того, что платёж будет уплачен и дойдёт до адресата. При правильном заполнении не нужно уточнять поручение и производить уплату налога повторно. Для того чтобы не совершать ошибок при заполнении, нужно знать некоторые нюансы и тонкости внесения данных в платёжный бланк.

Заполнить платёжный бланк можно самостоятельно или при помощи сервиса, который доступен на сайте налоговой службы www.nalog.ru.

Если налогоплательщик правильно заполнил все графы платёжного бланка, то можно с уверенностью говорить о том, что платёж поступит в налоговую службу, а затем будет перечислен в федеральный и региональный бюджет.

Кбк пени по ндс

КБК – это специальный номер, состоящий из последовательности цифр. Они помогают отслеживать средства, которые поступают в государственный бюджет. Исходя из последовательности чисел можно легко определить, откуда поступили средства, каково их назначение, кто является плательщиком.

Правильно указанный номер КБК является гарантией того, что платёж будет зачислен и долг будет уплачен в полном объёме. Если плательщик допустил ошибку в номере, то получатель, указанный в платёжном поручении, уплаченные средства не получит, и долг не будет погашен.

Если номер КБК указан неверно, то налогоплательщику нужно обратиться в отделение налоговой инспекции с заявлением об уточнении номера кода.

Если юридическое лицо допустило ошибку в номере КБК, то, согласно НК РФ, есть возможность вернуть уплаченную сумму. Также можно направить ошибочно переведённую сумму в счёт уплаты других налогов, пени или штрафов.

Для того чтобы произвести уплату пени, которая была начислена за просрочку платежа по НДС, необходимо не только знать конкретный размер, но и номер КБК. Если номер будет указан неверно или с ошибкой, то платёж, содержащий пени не будет доставлен до адресата. В этом случае пени не будут считаться уплаченными, и платёж придётся производить заново.

После внесения средств в счёт погашения основного долга по НДС и пени необходимо через несколько дней проверить, дошёл ли платёж, снята задолженность или нет. Если платёж до адресата не дошёл, то задолженность не будет считаться погашенной и пени продолжат начисляться в полном объёме.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/nalogi/obshaya-sistema/nds/peni-dlya-yuridicheskih-lic.html

Кбк для уплаты пени по ндс на 2018 год

Пени по НДС для юридических лиц

КБК пени по НДС 2018 — знание такой информации необходимо при заполнении платежного поручения на оплату этого платежа. Важно проявлять внимательность, указывая реквизиты в платежке, чтобы избежать разбирательств с налоговыми органами относительно неуплаты.

Кбк для уплаты ндс для юридических лиц в 2018 году

Кбк для уплаты пени и штрафов по ндс в 2018 году

Итоги

Кбк для уплаты ндс для юридических лиц в 2018 году

Коды бюджетной классификации используются для структурирования доходов, расходов и источников пополнения дефицита государственного бюджета. Каждый код состоит из 20 цифр, в которых зашифрованы данные о принадлежности дохода или расхода. КБК введены в действие приказом об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации от 01.07.2013 № 65н.

Покажем на примере НДС на товары, реализуемые на территории РФ, как с помощью этого приказа найти нужный КБК.

Приложение 1 содержит перечень видов доходов и кодов аналитической группы. Находим в нем код, соответствующий выбранному налогу: 000 1 03 01000 01 0000 110. С помощью приложения 7 определяем администратора дохода — это федеральная налоговая служба, код 182.

Из приложения 11 выясняем, что сумма платежа по НДС имеет код 1000 на месте 14–17 разрядов, а сумма, например, пени — код 2100. Код ФНС, согласно подразделу «Общие положения» раздела II «Классификация доходов», должен стоять на первом месте.

Таким образом, получим искомый КБК — 182 1 03 01000 01 1000 110.

О том, чем грозит несвоевременная уплата НДС, читайте в статье «Какая ответственность за несвоевременную уплату НДС?».

Юридические лица указывают КБК при подготовке платежных поручений по перечислениям в бюджет в поле 104 этого документа.

Образец оформления платежного поручения на уплату НДС находится здесь.

КБК по НДС в 2018 году остались такими же, как и в прошлом году:

  • налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России — 182 1 03 01000 01 1000 110;
  • налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию России (из Беларуси и Казахстана) — 182 1 04 01000 01 1000 110;
  • налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию России (администратор платежей — ФТС России) — 153 1 04 01000 01 1000 110.

Будет ли повышение НДС в 2018 году, узнайте из публикации «Какие изменения ждут НДС в 2018 году?».

Кбк для уплаты пени и штрафов по ндс в 2018 году

Согласно ст. 75 НК РФ пеня начисляется и уплачивается налогоплательщиком, если он просрочил уплату налога. При этом организация может либо самостоятельно рассчитать пеню, либо получить требование от налогового органа.

Налоговый штраф является санкцией за правонарушения (ст. 114 НК РФ), одно из которых — неуплата или неполная уплата налога (ст. 122 НК РФ).

Ниже приведены Кбк для уплаты пени и штрафов по ндс в 2018 году. Они остались такими же, как и в предыдущем году.

Вид налога

Пени по НДС

Штрафы по НДС

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России

182 1 03 01000 01 2100 110

182 1 03 01000 01 3000 110

Налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию России (из Беларуси и Казахстана)

182 1 04 01000 01 2100 110

182 1 04 01000 01 3000 110

Налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию России (администратор платежей — ФТС России)

153 1 04 01000 01 2100 110

153 1 04 01000 01 3000 110

Если налогоплательщик ошибся в указании КБК, ст. 78 и 79 НК РФ дают право либо вернуть уплаченные суммы, либо произвести зачет с другими налогами при наличии недоимки по ним. Также в п. 7 ст. 45 НК РФ дается возможность уточнить платеж, если в КБК была допущена ошибка, но деньги поступили на счет Федерального казначейства.

В 2018 году сумму пеней нужно рассчитывать по новым правилам (они действуют с 01.10.2017).

Узнайте подробности из материала «Как правильно рассчитать пени по НДС?».

Затрудняетесь с расчетом пеней? Воспользуйтесь нашим вспомогательным сервисом «Калькулятор пеней».

Итоги

Корректное использование КБК важно в работе с налоговыми платежами. Уточнить любой нужный код всегда можно в действующем нормативном документе.

Перед тем как оформить платежное поручение на перечисление пеней, уточните соответствующий код КБК (их 3 вида), а также проверьте правильность расчета суммы пеней — сейчас их рассчитывают по специальному алгоритму.

Источник: http://nalog-nalog.ru/nds/uplata_nds/kbk_dlya_uplaty_peni_po_nds/

BankirKi
Добавить комментарий