Патентная система налогообложения в 2018 году

Содержание
  1. Лимит дохода по ип на патенте в 2018 году
  2. Лимит доходов при патенте в 2018 году
  3. Изменения в патентной системе налогообложения в 2018 году: краткий обзор
  4. Как открыть ип на патенте?
  5. Максимальный доход для ип по упрощенке 2018
  6. Патентная система: все, о чем нужно знать бухгалтеру и ип
  7. Онлайн журнал для бухгалтера
  8. Платежи ип на патенте в 2018
  9. Патент для ИП в 2018 году – виды деятельности, срок
  10. О патенте
  11. ККМ
  12. Стоимость
  13. Оплата
  14. Утрата права
  15. Отчётность
  16. Переход
  17. Заявление
  18. Виды деятельности
  19. Кто имеет право использовать ПСН в 2018 году
  20. Ограничения
  21. Совмещение
  22. Уплата ИП других налогов
  23. Что лучше патент или УСН для ИП на 2018 год
  24. Патентная система налогообложения
  25. Особенности УСН
  26. Сравнение двух систем
  27. Патентная система налогообложения в 2018 году для ИП — какие виды деятельности подпадают
  28. Преимущества и недостатки патентной системы
  29. Виды деятельности, которые подходит под патентную систему налогообложения для ИП в 2018 году

Лимит дохода по ип на патенте в 2018 году

Патентная система налогообложения в 2018 году

Заявление подается за 10 рабочих дней до начала действия патента. Если вы хотите продолжать работать на ПСН, не забывайте вовремя подавать новое заявление. Продлить уже выданный патент нельзя.

Создать документы для регистрации ИП Действие патента ограничено не только его сроком, но и территорией муниципального образования, которое указывается в документе. Причем, стоимость патента для одного и того же вида деятельность в разных населенных пунктах будет различаться.

Сколько стоит патент Особенность патентной системы в том, что налог на ней не зависит от реальных доходов предпринимателя. Вместо этого используется другое понятие – потенциально возможный годовой доход, который устанавливают законы субъектов РФ.

Налоговая ставка на ПСН составляет 6% от этого возможного дохода. Стоимость патента для ИП легко рассчитать на калькуляторе Федеральной налоговой службы.

Чего ждать предпринимателям от патентной системы налогообложения в 2018 году (гл. 26.5 НК РФ)? Предлагаем обзор всех новшеств, которые необходимо учитывать коммерсантам на данном спецрежиме.

И сразу развеем все сомнения насчёт того, будет ли патентная система в 2018 году.
Да, безусловно. Её никто не отменял. Более того, есть приятные новости для ИП по части вычетов. Но об этом чуть позже.

Подписывайтесь на бухгалтерский канал в Яндекс-Дзен!

  • 1 Повышен коэффициент-дефлятор для расчета годового дохода
  • 2 Появилось право на вычет за покупку онлайн-касс
  • 3 Новые последствия утраты права на ПСН

Повышен коэффициент-дефлятор для расчета годового дохода Приказ Минэкономразвития России от 30 октября 2017 года № 579 повысил с 1,425 до 1,481 величину индекса-дефлятора.
Это одно из ключевых изменений ПСН с 2018 года.

Лимит доходов при патенте в 2018 году

Внимание

Выплаты производятся один раз в год. Применять данную систему могут далеко не все малые предприятия. Перечень сфер занятости компаний, для которых доступен патент указан в статье 346.43 НК.Это наиболее универсальные формы налогообложения, существуют и другие, но они применяются для организаций, занятых в особых сферах деятельности (сельское хозяйство, сфера услуг и другие).

Как вы можете видеть, наиболее выгодными видами налогообложения являются УСН и патентная. Но есть одно “но”. Они обе имеют лимит на годовой оборот ИП. Данный вопрос регламентирует Налоговый кодекс РФ. Оборот ИП при Патентном режиме Максимальный оборот ИП при использовании патентов в 2018 году составляет 60 млн. рублей в год. За оборот компании принимается суммарная выручка от всех видов деятельности ИП.

Изменения в патентной системе налогообложения в 2018 году: краткий обзор

В 2018 году размер фиксированных отчислений на страхование составит: на обязательное пенсионное страхование – 26 545 руб.; на обязательное медицинское страхование – 5 840 руб. Общая сумма фиксированных взносов за полный календарный год составит 32 385 руб.
и 8 096,2 руб. ежеквартально.

Важно

Срок перечисления фиксированных взносов изменений не претерпел и ограничен по-прежнему 31 декабря текущего года. Обратите внимание, что с 2017 года отчисления на пенсионное и медицинское страхование производятся по реквизитам ФНС, а не ПФР.

Максимальный размер взноса с превышения дохода свыше 300 тыс. руб. (1%) Помимо фиксированных взносов, ИП на патенте обязаны уплачивать взносы в случае превышения их дохода свыше установленного лимита в 300 тыс. руб. Размер взноса равен 1% от разницы между возможным к получению доходом и суммой в 300 тыс. руб.

Как открыть ип на патенте?

От годового дохода ИП зависит та разновидность налогообложения, которую может использовать предприниматель. На данный момент ИП может выбрать одну из следующих систем налогообложения для своей компании:

  • Общая система налогообложения – предполагает уплату таких налоговых сборов, как НДФЛ, взносы от ФОТ (30%), если вы имеете сотрудников в штате, налог на добавленную стоимость (варьируется от 0 до 18% в зависимости от вида деятельности компании), налог на недвижимость.
  • Упрощенная система налогообложения (УСН) – щадящий вариант для малого бизнеса, именно он является наиболее выгодным для ИП. По данной системе индивидуальный предприниматель должен внести в бюджет государства либо 6% с общего дохода предприятия, либо 15% с прибыли организации.
  • Патентная система налогообложения – согласно данной системе, ваши взносы будут зависеть от сферы деятельности организации.

Максимальный доход для ип по упрощенке 2018

Но ситуация не всегда складывается в пользу УСН. Если, например, сравнить налоговую нагрузку для розничного магазина, то очень часто как раз патент ИП окажется выгоднее. Отчетность ИП на ПСН Декларация на патентной системе не сдается, но надо вести налоговый учет в специальной книге учета доходов (утверждена Приказом Минфина России от 22.10.

2012 N 135н).

Книга ведется для того, чтобы отслеживать реальный доход предпринимателя, потому что на ПСН установлен лимит доходов – не более 60 млн рублей за год. В любом случае, данные книги не влияют на стоимость патента ИП, налог рассчитывается только на основании потенциального годового дохода, установленного законами субъектов РФ.

Патентная система: все, о чем нужно знать бухгалтеру и ип

НК РФ как налоговые агенты. Соответствующая поправка появилась в подп. 3 п. 11 ст. 346.43 Кодекса. Также см. «Новый порядок уплаты НДС в 2018 году». Новые последствия утраты права на ПСН В случае потери права применять патентный спецрежим ИП не обязательно переходит на общую систему.

Это может быть:

  • упрощёнка;
  • единый сельхозналог;
  • вменёнка.

Соответствующие поправки Закон от 27 ноября 2017 года № 335-ФЗ с 2018 года внёс в п. 8 ст. 346.45 и п. 3 ст. 346.46 НК РФ. По сути, это все изменения патентной системы налогообложения в 2018 году.

Также см. «Что изменится в 2018 году: налоги, страховые взносы, отчетность, бухучет и новый сбор».

Онлайн журнал для бухгалтера

При превышении разрешенного оборота предприниматель вправе выбрать одну из следующих систем налогообложения: УСН, ОСН. При потере права на использование патентной системы ИП переводится на выбранный режим с начала налогового периода.

Необходимо оговориться, что право выбора частные предприниматели получили только с 2017 года, ранее они автоматически переводились на общую систему налогообложения. Максимальный оборот ИП при УСН Лимит на оборот при УСН в 2018 году составил 150 млн. рублей.

Это изменение отображено в статье 346.12 Налогового кодекса РФ. По упрощенному режиму вы можете выбрать один из двух вариантов: выплаты с доходов (6%) или выплаты с доходов, сокращенных на расходы.

Если с первой схемой все ясно, то при уплате налогов по схеме «доходы минус расходы» надо разобраться.

Платежи ип на патенте в 2018

Сравнение оборота по спецрежимам Давайте подведем итог в виде таблицы.

Общая система налогообложения Упрощенная система налогообложения Патентная система налогообложения Ограничения по обороту Нет 150 000 000 60 000 000 Ограничение по основным средствам Нет 150 000 000 Нет Ограничение по количеству сотрудников Нет 100 15 Ограничения по видам деятельности Нет Юридические услуги, ломбарды и игорные заведения Много (статья 346.

43 пункт 2 Налогового кодекса РФ) Налоги НДФЛ, страховые выплаты (30%), налог на добавленную стоимость (варьируется от 0 до 18% в зависимости от вида деятельности компании), налог на недвижимость.
Примечание: если ранее ИП учел указанные затраты по иной системе налогообложения, например, УСНО 15%, то получить вычет по ним в рамках ПСН ИП не сможет.

Воспользоваться вычетом ИП сможет только за налоговые периоды 2018 и 2019 года, но не ранее года, в котором была приобретена касса. Размер фиксированных взносов ИП Начиная с 2018 года ИП больше не будут самостоятельно рассчитывать сумму страховых взносов на личное страхование. Точный размер отчислений на медицинское и пенсионное страхование будет прописан в Налоговом кодексе.

На конец 2017 года известны суммы фиксированных взносов на 2018-2020 гг. Теперь страховые платежи не привязаны к МРОТ, их величина определяется государством, однако пока неясно, как будут рассчитываться взносы за неполный календарный год, если ИП встал или снялся с учета в середине года.

Что касается штрафа по статье 122 НК РФ (20% от неуплаченного налога), то здесь Минфин и ФНС выдают противоречивую информацию:

Источник: http://vip-real-estate.ru/2018/05/04/limit-dohoda-po-ip-na-patente-v-2018-godu/

Патент для ИП в 2018 году – виды деятельности, срок

Патентная система налогообложения в 2018 году

Патент для ИП иногда оказывается более выгодным, чем общая система налогообложения, ЕНВД и др. Каким образом предприниматели могут пользоваться патентной системой налогообложения (ПСН) ? Какой годовой доход должен быть? Какие изменения вступили в силу в 2018 году?

С 2015 года годовой доход индивидуальных предпринимателей неограничен минимальным размером, равным 100 000 руб. В то же время годовой доход бизнесменов должен быть не больше 60 млн. руб в за год. В противном случае ИП считается лишившимся права на льготную систему уплаты налога.

Кроме того, с 2015 года введены налоговые каникулы, которые ИП могут применить в науке, в промышленности и в социальной сфере. В таком случае налог равен нулю.

О патенте

Регистрация налогоплательщика на патентной налоговой системе доступна только для индивидуальных предпринимателей. Такая система налогообложения может применяться на основе определённых видов деятельности.

Регистрация ИП на патенте осуществляется на основании постановления органов местного самоуправления в отношении конкретных видов услуг и деятельности из специального списка.

Список видов деятельности на патенте практически совпадает со списком ЕНВД, но есть некоторые отличия. В частности, регистрация ИП на ПСН происходит на основе таких видов деятельности: работой на небольшом производстве, занятием преподаванием и ведением мелкого сельского хозяйства.

Регистрация ИП на патентной системе налогообложения доступна практически во всех областях РФ.

Эта система аналогична ЕНВД — в части расчёта налога. При этом участник ПСН напрямую не учитывает годовой доход, который установлен для индивидуальных предпринимателей, — при исчислении налога.

ККМ

Если используется патентная налоговая система, то предпринимателю можно не пользоваться ККМ (контрольно-кассовым аппаратом) — это плюс. Однако в сфере предоставления услуг нужно использовать чеки или бланки строгой отчётности (БСО).

В торговой деятельности надо пробивать клиенту чек на товар (по волеизъявлению покупателя).

Стоимость

Стоимость приобретаемого патента имеет установленную форму расчета.

Так, для подсчета стоимости патента используется приблизительный доход, приносимый определенным видом деятельности за год, который, в свою очередь, умножают на налоговую ставку 6%. Сумма дохода устанавливается из данных по обобщению практики и доходов по виду определенной деятельности в определенной местности.

Таким образом, формула установления стоимости патента, если разобрать ее на примере, будет выглядеть так:

Пример – патент сроком 11 месяцев на оказание парикмахерских услуг.

Возможный доход за год по услугам данного вида составляет 1000000 рублей в год. Налоговая ставка составляет 6 процентов.

  1. 1000000/12 = 83333 рубля ежемесячный доход в течение года.
  2. 83333 × 11 = 916663 рубля предполагаемый доход за весь срок действия патента.
  3. 916663 × 6% = 54999 рублей стоимость патента, то есть эта сумма взыскана в качестве налога, выразившегося в стоимости патента.

По своей сути, таким образом, стоимость патента является эквивалентом налогообложения.

Важно! Субъектам Федерации делегировано право сводить налоговую ставку для ИП до нуля, то есть до нулевой базы, сроком на 2 года. Правом на нулевую налоговую ставку могут обладать впервые начавшие деятельность ИП, избравшие работу в сфере производства, науки, либо в области социальных услуг.

Если налогоплательщиком применяется патентная система налогообложения, то годовой доход индивидуальных предпринимателей рассчитывается на основе таких факторов, как:

  • число людей;
  • размер территории;
  • место нахождения;
  • количество автомобилей.

Используя такое правило, ИП может не пересчитывать стоимость патента, если произошло снижение показателей.

Если один из показателей повысился, то ИП надо получить ещё один патент или перейти на иной налоговый режим. При этом самому пересчитывать стоимость патента категорически запрещено.

Оплата

Если ИП имеет патент, срок которого равен 0,5–1 год, то 33% его стоимости следует оплатить на протяжении 90 дней. При этом остальную часть патентной стоимости нужно погасить до даты завершения периода действия.

Патенты, которые получены на срок до 6 месяцев, бизнесмен может оплатить в любое время, пока не истёк срок действия патента.

Нужно отметить, что в Госдуму РФ внесён законопроект, на основе которого ИП не лишается патента в случае его неуплаты, а платит определённую сумму штрафа.

Также следует выделить ещё 2 важных момента:

  • патенты, которые выданы более чем на полгода, ИП должен уплатить в бюджет 1/3 стоимости на протяжении 25 дней, а остальную часть — на протяжении 30 дней до завершения отчётного периода;
  • если патент действует полгода, то его надо оплатить на протяжении 25 дней после начала его периода действия.

Если налогоплательщиком применяется патентная налоговая система, а бизнесмен допустил просрочку выплаты 2 части патента, то налоговая переведёт его на ОСНО (Общая налоговая система). Это является катастрофой для многих бизнесменов, потому что на ОСНО действуют иные правила расчёта налога и имеется налог на добавленную стоимость.

Утрата права

Если ИП превысил количество физических показателей, или внёс в бюджет деньги за оставшуюся часть патента, он не может пользоваться ПСН. В первой ситуации предпринимателю нужно подать заявление в инспекцию.

Если налогоплательщиком используется патентная налоговая система, а ИП своевременно не уплатил налог, то он переходит на ОСНО. В этом случае стоимость патента относится к расходам по налогу на доходы физлиц и пени за просрочку этого налога не будет начислено.

Отчётность

Применяя ПСН, предприниматель не должен сдавать в инспекцию декларацию.

В то же время налогоплательщик должен вести бухгалтерскую книгу, в которой учтены и годовой доход индивидуальных предпринимателей, и расход предпринимателя.

Показывать книгу в инспекции не надо. Однако её могут попросить показать при проведении выездной проверки.

Переход

ИП может составить заявление на патентную налоговую систему с 1 дня его постановки на учёт.

С 2015 года бизнесмен может перейти на ПСН только в одном муниципалитете, в области (в частности, в одном городе). В прошлом году бизнесмен мог получить патент в той инспекции где выгоднее, а заниматься бизнесом где угодно в границах одной области.

Налог на патентной системе налогообложения, который уплачен в качестве аванса, при преждевременном завершении деятельности возврату из бюджета РФ не подлежит.

Заявление

В НК РФ точно не указано, куда нужно приносить заявление — в инспекцию по месту учёта или по месту деятельности индивидуального предпринимателя.

Инспекция должна на протяжении 10 дней после подачи заявления выдать бизнесмену патент или выслать ему уведомление его об отказе.

Если ИП имеет 2 и более видов деятельности, то это свидетельство на право занятия торговлей он должен получить на каждом из них.

Виды деятельности

Можно ли использовать ПСН при предоставлении ИП услуг юридическим лицам?

Если услуга есть в списке, который утверждён НК РФ, то ИП на патентной системе налогообложения может предоставлять услуги как физическим лицам, так и юридическим (предприятиям).

Если такая услуга указана в отдельном законе региона РФ, то её можно предоставлять только физическим лицам.

Кто имеет право использовать ПСН в 2018 году

Деятельность индивидуального предпринимателя на патентной системе налогообложения – список услуг.

В НК РФ установлено более 60 услуг и видов деятельности, на которых бизнесмен может перейти на ПСН.

Индивидуальный предприниматель может пользоваться ПСН, если он занимается следующими видами деятельности:

  • проведением ремонта и пошива изделий из текстиля, меха и кожи, шапок;
  • проведением ремонта, чисткой, окраской и пошивом обуви;
  • ИП, работающие в парикмахерской;
  • ИП, работающие в химчистке и прачечной;
  • созданием и проведением ремонта в галантерее из металла, изготовлением ключей, уличного указателя;
  • проведением ремонта и техобслуживанием бытового электронного оборудования, часов, металлических изделий;
  • проведением ремонта мебельной продукции;
  • если работа ИП – это предоставление услуг кинолабораториями;
  • техобслуживанием и ремонтом автомобилей, машин и оборудования;
  • предоставлением автотранспортных услуг по транспортировке грузов автотранспортом и др.

Ограничения

Количество работников индивидуального предпринимателя за отчётный период не должна быть больше 15 сотрудников.

Индивидуальный предприниматель не может работать на ПСН, если размер доходов, которые получены на протяжении года, стало больше 68 000 000 р. (в 2015 году), 79 740 000 р. (в 2017 году). Для этого ИП должен завести книгу учёта расходов и доходов.

ИП может работать на патентной системе налогообложения только в той области, на которую имеется патент. Если бизнесмен будет работать в другой области, то он должен купить новый патент.

Если предприниматель хочет работать и в соседних областях, то патент нужно купить в каждой из них (исключение – грузоперевозки).

Совмещение

Пользуясь ПСН, бизнесмен имеет право пользоваться и иными режимами налогообложения: ОСНО, УСН, ЕНВД. Однако, нужно следовать правилу: 1 вид деятельности – 1 режим.

В частности если у индивидуального предпринимателя имеется розница, для которой он приобрёл патент, то предприниматель может использовать только патент, а если используется другая деятельность — иной режим налогообложения (для оптовой торговли ОСНО или УСН).

Если индивидуальный предприниматель совмещает ПСН и УСН, то ограничение в 68 000 000 р. касается суммы доходов по двум режимам налогообложения.

Кроме того, ИП может перейти с ЕНВД на патент только в начале года или завершить свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя и затем снова заняться бизнесом на ПСН.

Уплата ИП других налогов

При использовании ПСН бизнесмен может не платить следующие виды налогов:

  • налог на доходы физлиц (НДФЛ) — доход, который получил индивидуальный предприниматель, если его деятельность связана с услугами, в отношении которых действует ПСН. При этом НДФЛ за сотрудников ИП как налоговый агент не должен платить;
  • налог на имущество физлиц — имущество, используемое при применении видов деятельности, в отношении которых действует ПСН.

ИП, использующие ПСН, не являются плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС), кроме НДС, который подлежит уплате в следующих ситуациях:

  • когда деятельность предпринимателя не связана с услугами, в отношении которых не используется ПСН;
  • если ИП ввозит продукцию на территорию РФ и другие страны, которые находятся под её юрисдикцией;
  • когда ИП занимается операциями, которые облагаются на условиях договоров, заключённых ИП с простыми товариществами.

Другие налоги ИП, использующие патентную налоговую систему, должны платить согласно НК РФ. Также ИП должен оставаться налоговым агентом по отношению к своим сотрудникам.

  • ipmaster
  • Распечатать

Источник: https://ipexperts.ru/vedenie/patent/patent-dlya-ip.html

Что лучше патент или УСН для ИП на 2018 год

Патентная система налогообложения в 2018 году

Перед предпринимателем, начинающим свой бизнес, может стать вопрос: ИП патент или упрощёнка что выгоднее в 2018 году. У каждой из этих систем налогообложения есть свои преимущества и недостатки. В статье они сравниваются, что позволяет сделать вывод, какой режим выбрать для получения большей прибыли, меньшей налоговой нагрузки и минимизации отчётности.

Патентная система налогообложения

Начало действия патентной системы налогообложения в её современном виде можно отнести к 2013 году. Именно тогда она вошла в практику работы российских предпринимателей. Сделать вывод, что выгоднее – УСН или патент, можно, проанализировав условия применения каждого режима. Опишем их.

Правила использования патентной системы содержатся в гл. 26.5 НК РФ. Региональные законодатели вправе разрешить или запретить применение ПСН, им разрешено добавлять в перечень услуг деятельность, на которую в пределах ОКВЭД распространяется режим, однако требования Кодекса менять не могут.

Сумма налога, выплачиваемая в рамках действия ПСН, зависит от возможной (а не действительной) выручки. То есть от фактической базы доходов бюджетный платёж не зависит. В этом состоит особенность системы. Определяют сумму патента власти региона для каждого вида занятий и муниципалитета, но больше максимума, приведённого в указанной главе НК РФ, устанавливать сумму дохода не имеют права.

Этот показатель рассчитывается с учётом:

  • штатной численности персонала;
  • количества единиц легковых автомобилей;
  • числа посадочных мест;
  • нагрузки транспортных средств;
  • численность объектов (для розницы, общепита и арендным услугам);
  • прочих факторов.

Детали обычно доступны в широком доступе в местных налоговых инспекциях.

Применяется патентная система налогообложения ПСН только ИП, деятельность которых должна удовлетворять следующим условиям:

  1. Среднее число штатных работников, задействованных во всех видах занятий, не должно превышать 15-и человек.
  2. ИП на патенте не вправе одновременно по одинаковым видам деятельности участвовать в простых товариществах или в соглашениях доверительного управления имущественными объектами.

Патент, как и упрощёнка, позволяет заменить единым налогом следующие бюджетные платежи: НДФЛ, имущественный налог (если имущество не включено в специальный список торговых центров и т. п.) и НДС (исключение – импорт). Предприниматель обязан выполнять все обязанности, присущие налоговым агентам.

Выдаёт патент налоговая служба, отдельно на каждый заявленный вид занятий, причём в каждом регионе придётся заново проходить процедуру получения. Заявить о своём желании можно лично, посредством представителя, либо отправить документ почтовым отправлением или через интернет. Но сделать это надо не позже, чем за 10 дней до момента старта деятельности.

https://www.youtube.com/watch?v=0i6IvlnQetc

Заявление в своём регионе направляется в налоговую инспекцию, в ведении которой находится адрес места жительства предпринимателя. Если работать планируется в другом городе или районе, то выбирается любая инспекция в том регионе, лучше та, где планируется вести дело.

Время действия патента ограничено. Налоговики выдают его на период от одного до 12 месяцев, причём в рамках одного календарного года. Продлить можно, а досрочно отказаться – нельзя.

Для ПСН размер налога определяется по ставке 6%. Региональные законодатели вправе вводить преференции для ИП и снижать эту величину до 0%.

Оплата налога производится в следующем порядке:

  • если патент взят на время до 6 месяцев – полная сумма налога вносится до выхода срока;
  • если от 6 до 12 месяцев – в два этапа: третью часть надо внести в 90-дневный срок с начала работы, остальную долю вносят до конца действия патента.

Для того чтобы отслеживать лимитные показатели, в книге учёта ведётся регистрация всех поступлений.

Существенный недостаток ПСН – это разные принципы учёта страховых взносов в расходах на сотрудников и себя. Так, здесь запрещается снижать размер патентного платежа на сумму внесённых за себя страховых сборов. В этом патент существенно проигрывает конкуренцию «упрощёнке».

Особенности УСН

УСН – уже отработанная годами система, на которой разрешается работать и организациям и предпринимателям. Она создана специально для малых предприятий, имеющих небольшой денежный оборот, ограниченный штат работников, и за счёт упрощённого бухучёта облегчает деятельность.

Законом установлены рамки, в пределах которых применяется данная система (действуют в 2018 году):

  1. Суммарная стоимость всех имущественных объектов предприятия не больше 150 миллионов рублей.
  2. Штатная численность наёмного персонала не превышает 100 человек.
  3. Сумма всего дохода, полученного за 9 месяцев, не превысила 112,5 миллиона рублей (за год этот показатель должен быть менее 150 миллионов рублей).

Некоторым категориям налогоплательщиков «упрощёнка» противопоказана – нотариусам, ИП на сельхозналоге, плательщикам акцизов и прочим. В отличие от ПСН разрешается использовать на одном режиме неограниченное количество видов занятий.

Действует режим на всей территории РФ, перейти на него можно с начала следующего года, если выполняются приведенные выше условия.

Условия налогообложения УСН для ИП на 2018 год не изменились – предприниматель может выбирать, какой объект использовать:

  • «доходы», когда 6-процентный налог исчисляется с полной выручки;
  • «доходы за вычетом затрат», когда 15-процентный налог рассчитывается с разницы между суммами поступлений и расходов.

Региональным законодателям предоставлено право снижения размера ставок до минимального уровня.

УСН и патент похожи тем, что у обеих систем начисляемый налог заменяет НДФЛ, имущественный налог физических лиц (если объект оценён не по кадастровой стоимости), НДС (если не проводятся операции импорта).

Если есть штат работников, предприниматель должен начислять на их зарплату весь комплекс налогов и страховых сборов. Своими взносами ИП вправе сократить сумму расходов, уменьшив тем самым налогооблагаемую базу. Этим «упрощёнка» выгоднее чем патент.

Налоговый учёт ведётся в Книге, куда вносятся доходные и расходные операции.

Сравнение двух систем

Чтобы наглядно продемонстрировать, что лучше – УСН предпринимателям или патент, сведём условия в таблицу:

ПоказателиПСНУСН «доходы»УСН «доходы минус расходы»
База по налогуВозможный объем дохода (определяют сумму власти региона для каждого вида занятий и каждого муниципалитета)Выручка предпринимателяРазница между поступлениями и затратами
Возможность уменьшения налога за счёт суммы страховых взносов, уплаченных за себяНевозможноМожет уменьшить налог на сумму, составляющую не более 50%, если есть наёмные работники. Если ИП работает один – ограничений нетСумма страховых взносов включается в состав затрат
Использование нескольких видов деятельностиДля каждого вида и для каждой местности требуется отдельный патентОграничений нетОграничений нет
Приём сотрудниковРазрешается нанимать до 15 человек персоналаШтат сотрудников не должен превышать средней величины в 100 человекШтат сотрудников не должен превышать средней величины в 100 человек
Сроки и объёмы уплаты налогаЕсли период действия патента до 6 месяцев – полная сумма налога вносится до выхода срока. Если от 6 до 12 месяцев – в два этапа: третью часть надо внести в 90-дневный срок с начала работы, остальную долю вносят до конца действия патента.Авансы вносятся поквартально до 25-го числа месяца, следующего за окончившимся кварталом. Окончательный итог подводится к 30 апреля, тогда же вносится и итоговая сумма.Авансы вносятся поквартально до 25-го числа месяца, следующего за окончившимся кварталом. Окончательный итог подводится к 30 апреля, тогда же вносится и итоговая сумма.
Обязательность использования кассового аппаратаВ настоящее время не требуется. С 1 июля 2018 года – обязательноОбязательноОбязательно
ОтчётностьНе требуетсяОбязательно раз в год представлять декларациюОбязательно раз в год представлять декларацию
Налоговая ставка6% от вменённой суммы дохода6% от выручки15% от разницы между суммами поступлений и затрат
Лимит годовых доходов, превышение которого влечёт лишение прав применять систему60 миллионов рублей150 миллионов рублей150 миллионов рублей
Бухгалтерский учётНе ведётсяНе ведётсяНе ведётся
Налоговый учётКнига учёта ведётсяВедётся в книге учётаВ книге учёта ведётся
Возможность совмещения с другой системойДопускается при условии раздельного учёта по видам занятий с разными режимами налогообложенияДопускается при условии раздельного учёта по видам занятий с разными режимами налогообложенияДопускается при условии раздельного учёта по видам занятий с разными режимами налогообложения

При внимательно изучении приведённых в таблице сведений ИП может сделать вывод для себя – что лучше патент или УСН. Все зависит от обстоятельств, в которых стартует или развивается бизнес.

Источник: https://tvoeip.ru/nalogi/sistemy/patent-ili-uproschenka

Патентная система налогообложения в 2018 году для ИП — какие виды деятельности подпадают

Патентная система налогообложения в 2018 году

/ Налоги / Патентная система налогообложения в 2018 году для ИП — какие виды деятельности подпадают

Патентная система налогообложения в большинстве случаев — наиболее выгодна для предпринимателей.

Она позволяет снизить налоговую нагрузку до минимума, а также избежать сложной отчетности. Законом установлено, для каких видов деятельности возможно использование патентов, причем в некоторых случаях список видов деятельности даже может быть расширен.

Патентная система налогообложения для ИП в 2018 году — виды деятельности, которые подпадают под такую систему, плюсы и минусы ПСН.

Преимущества и недостатки патентной системы

Во многих случаях патентная система налогообложения действительно наиболее выгодна. Если вы — ИП, который занимается одним (или даже несколькими) из видов деятельности, которые дают право выбрать ПСН, а масштабы вашего бизнеса не слишком большие, то покупка патента будет оптимальным способом работать легально.

Плюсы патентной системы:

  • Чаще всего стоимость патента достаточно доступна.
  • Вы можете сами выбрать срок, в течение которого будет действовать патент — от месяца до года.
  • Вы не ограничены в количестве патентов — их можно приобрести на несколько видов деятельности или заниматься бизнесом по патентам в разных регионах России.
  • Не нужно сдавать налоговую отчетность в виде декларации.
  • Для большинства видов деятельности ИП освобожден от уплаты взносов в фонды ОМС и ФСС за работников.
  • Разрешенные виды деятельности, которые приводятся в федеральном законодательстве, могут дополняться региональными законами.

Из минусов патентной системы налогообложения обычно выделяют следующие:

  • Эта система подходит только ИП — организации использовать ее не могут.
  • Перечень видов деятельности ограничен услугами и мелкой розничной торговлей.
  • Самое строгое ограничение по количеству работников у ИП — не более 15 человек, и это ограничение по всем направлениям бизнеса предпринимателя.
  • Для розничной торговли или общепита по патенту можно использовать торговые площади не более 50 кв. метров.
  • Необходимость вести книгу учета доходов по патенту — сумма доходов по всем патентам не должна превышать 60 миллионов в год.
  • Патент оплачивается заранее, до того, как получена прибыль.
  • Стоимость патента не уменьшается за счет внесенных страховых взносов, как это происходит в случае с упрощенной системой или налогом на вмененный доход.

Большинство условных недостатков патентной системы лишь ограничивают ИП в масштабах деятельности. ПСН предназначена именно для предпринимателей, которые работают сами или имеют небольшой штат работников.

Виды деятельности, которые подходит под патентную систему налогообложения для ИП в 2018 году

Перечень этих видов деятельности приводится в налоговом кодексе. В 2018 году в России существует 63 вида деятельности, занимаясь которыми, предприниматель имеет право выбрать патент как способ уплаты налогов.

Патентная система может применяться, если предприниматель:

  1. ремонтирует и пошивает швейные, меховые и кожаные изделия, головные уборы и изделия из текстильной галантереи, ремонтирует, пошивает и занимается вязанием трикотажных изделий;
  2. занимается ремонтом, чисткой, окраской и пошивом обуви;
  3. занимается оказанием парикмахерских и косметических услуг;
  4. занимается химической чисткой, крашением и предоставлением услуг прачечных;
  5. изготавливает и ремонтирует металлическую галантерею, ключи, номерные знаки, указатели улиц;
  6. ремонтирует и обслуживает бытовую радиоэлектронную аппаратуру, бытовые машины и бытовые приборы, часы, занимается ремонтом и изготовлением металлоизделий;
  7. ремонтирует мебель;
  8. предоставляет услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
  9. занимается техническим обслуживанием и ремонтом автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
  10. оказывает автотранспортные услуги по перевозке грузов автомобильным транспортом;
  11. оказывает автотранспортные услуги по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
  12. ремонтирует жилье и другие постройки;
  13. производит монтажные, электромонтажные, санитарно-технические и сварочные работы;
  14. предоставляет услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
  15. обучает население на курсах и по репетиторству;
  16. присматривает и ухаживает за детьми и больными;
  17. принимает стеклопосуду и вторичное сырье, за исключением металлолома;
  18. оказывает ветеринарные услуги;
  19. сдает в аренду (наем) жилые и нежилые помещения, дачи, земельные участки, принадлежащие ИП на праве собственности;
  20. занимается изготовлением изделий народных художественных промыслов;
  21. занимается оказанием прочих услуг производственного характера (перерабатывает сельскохозяйственные продукты и дары леса, в том числе занимается помолом зерна, обдиркой круп, перерабатывает маслосемена, изготавливает и коптит колбасы, перерабатывает картофель, перерабатывает давальческую мытую шерсть на трикотажную пряжу, выделывает шкуры животных, расчесывает шерсть, стрижет домашних животных, ремонтирует и изготавливает бондарную посуду и гончарные изделия, защищает сады, огороды и зеленые насаждения от вредителей и болезней; изготавливает валяную обувь; изготавливает сельскохозяйственный инвентарь из материала заказчика; занимается граверными работами по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготавливает и ремонтирует деревянные лодки; ремонтирует игрушки; ремонтирует туристское снаряжение и инвентарь; вспахивает огороды и занимается распиловкой дров; ремонтирует и изготавливает очковую оптику; изготавливает и печатает визитные карточки и пригласительные билеты на семейные торжества; занимается переплетными, брошюровочными, окантовочными, картонажными работами; заряжает газовые баллончики для сифонов, заменяет элементы питания в электронных часах и других приборах);
  22. занимается производством и реставрацией ковров и ковровых изделий;
  23. ремонтирует ювелирные изделия, бижутерию;
  24. занимается чеканкой и гравировкой ювелирных изделий;
  25. занимается монофонической и стереофонической записью речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезаписывает музыкальные и литературные произведения на магнитную ленту, компакт-диск;
  26. занимается услугами по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
  27. занимается оформлением интерьера жилого помещения и художественным оформлением;
  28. проводит занятия по физической культуре и спорту;
  29. предоставляет услуги носильщиков на таких объектах, как железнодорожные вокзалы, автовокзалы, аэровокзалы, аэропорты, морские, речные порты;
  30. предоставляет услуги платного туалета;
  31. предоставляет услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
  32. оказывает услуги по перевозке пассажиров водным транспортом;
  33. оказывает услуг по перевозке грузов водным транспортом;
  34. оказывает услуги, связанные со сбытом с/х продукции (по хранению, сортировке, сушке, мойке, расфасовке, упаковке и транспортировке);
  35. предоставляет услуги, которые связаны с обслуживанием с/х производства (занимается механизированными, агрохимическими, мелиоративными, транспортными работами);
  36. предоставляет услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;
  37. ведет охотничье хозяйство и осуществляет охоту;
  38. занимается медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью и  имеет лицензию на указанные виды деятельности;
  39. осуществляет частную детективную деятельность и имеет лицензию;
  40. занимается предоставлением услуг по прокату;
  41. занимается предоставлением экскурсионных услуг;
  42. занимается предоставлением  обрядовых услуг;
  43. занимается предоставлением  ритуальных услуг;
  44. занимается предоставлением  услуг уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
  45. занимается розничной торговлей, которая осуществляется при помощи объектов стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. метров по каждому объекту организации торговли;
  46. занимается розничной торговлей, которая осуществляется при помощи объектов стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, а также при помощи объектов нестационарной торговой сети;
  47. предоставляет услуги общественного питания, которые оказываются при помощи объектов организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв. метров по каждому объекту организации общественного питания;
  48. предоставляет услуги общественного питания, которые оказываются при помощи объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;
  49. занимается оказанием услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
  50. производит кожу и изделия из кожи;
  51. собирает и заготавливает пищевые лесные ресурсы, недревесные лесные ресурсы и лекарственные растения;
  52. занимается сушкой, переработкой и консервированием фруктов и овощей;
  53. производит молочную продукцию;
  54. производит плодово-ягодные посадочные материалы, выращивает рассаду овощных культур и семян трав;
  55. производит хлебобулочные и мучные кондитерские изделия;
  56. занимается товарным и спортивным рыболовством и рыбоводством;
  57. занимается лесоводством и прочей лесохозяйственной деятельностью;
  58. занимается деятельностью по письменному и устному переводу;
  59. занимается деятельностью по уходу за престарелыми и инвалидами;
  60. собирает, обрабатывает и утилизирует отходы, а также обрабатывает вторичное сырье;
  61. занимается резкой, обработкой и отделкой камня для памятников;
  62. оказывает услуги (выполняет работы) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программные средства и информационные продукты вычислительной техники), их адаптации и модификации;
  63. ремонтирует компьютеры и коммуникационное оборудование.

Источник: https://bankiclub.ru/nalogi/patentnaya-sistema-nalogooblozheniya-v-2018-godu-dlya-ip-kakie-vidy-deyatelnosti-podpadayut/

BankirKi
Добавить комментарий