Отражение выплаченных и начисленных дивидендов в 6-НДФЛ

Содержание
  1. Примеры отражения дивидендов в 6 НДФЛ
  2. Отражение дивидендов в 6 НДФЛ в зависимости от статуса учредителя
  3. Как отразить дивиденды в 6 НДФЛ
  4. Заключение
  5. Как отразить дивиденды в 6-НДФЛ
  6. Получатели дивидендов
  7. Налоговые агенты по дивидендам
  8. Отражение дивидендов в расчете 6-НДФЛ
  9. Заполнение раздела 1
  10. Заполнение раздела 2
  11. Особенности отражения дивидендных сумм в расчете 6-НДФЛ
  12. Отражение выплаченных и начисленных дивидендов в 6-НДФЛ
  13. Особенности отражения
  14. Первый лист
  15. Первый блок
  16. Второй блок
  17. Раздел второй
  18. Материальная помощь и подарки
  19. Отражение дивидендов в форме 6ндфл
  20. Как правильно отразить дивиденды в форме 6-ндфл?
  21. Дивиденды в 6-ндфл: пример
  22. Дивиденды в 6-ндфл: пример заполнения 2021 года
  23. Дивиденды в 6-ндфл в 2021 + образец заполнения декларации
  24. Дивиденды в 6-ндфл: образец заполнения
  25. Примеры отражения дивидендов в 6 ндфл
  26. Онлайн журнал для бухгалтера
  27. Источник выплат
  28. Какой налоговой ставкой облагаются дивиденды?
  29. На кого возлагается обязательство по уплате НДФЛ?
  30. Имеет ли значение организационно-правовая форма для отражения дивидендов в 6-НДФЛ?
  31. Отражаем дивиденды в Разделе 1
  32. Отражаем дивиденды в Разделе 2
  33. Срок уплаты
  34. Дивиденды в счет полученной прибыли прошлых периодов
  35. Дивиденды в 6-НДФЛ: как отразить, пример и образец заполнения
  36. Как отразить данные о дивидендах в 6-НДФЛ
  37. Порядок отражения информации о дивидендах с учётом вычтенного налога
  38. Таблица: пример заполнения сумм дивидендов в 6-НДФЛ
  39. Как заполнить дату фактического получения дохода
  40. Особенности отражения для учредителя ООО
  41. Пример фиксирования дивидендов в 6-НДФЛ

Примеры отражения дивидендов в 6 НДФЛ

Отражение выплаченных и начисленных дивидендов в 6-НДФЛ

В отчете 6 НДФЛ организации должны отразить все доходы, полученные физическими лицами, в том числе и дивиденды. Рассмотрим, какие есть особенности по уплате налога с дивидендов и как это нужно отражать в отчетности.

Дивиденд — это часть прибыли компании, распределяемой между ее участниками (учредителями, акционерами). С него, как и с любого дохода уплачивается налог. Эта обязанность возлагается на организацию, которая осуществляет выплату дивидендов, т.е. именно она выступает в качестве налогового агента.

Важно! Есть два исключения из этого правила, когда человек, получивший прибыль, уплачивает налоги самостоятельно. Такая обязанность возлагается на людей, находящихся за пределами РФ или в случаях, когда организация по каким-то причинам забыла это сделать.

Показывать дивиденды в отчете по форме 6 НДФЛ обязаны все компании, независимо от вида налогообложения и организационно-правовой формы.

Есть мнение, что ПАО и АО (Акционерное Общество) освобождаются от этой обязанности. Они не показывают эти доходы в справке 2 НДФЛ, а отражают их в декларации по налогу на прибыль. Однако 6 НДФЛ с 2017 года сдается дополнительно к остальным отчетам, а не заменяет какой-либо из них, на этом основании дивиденды в 6 НДФЛ указывают все.

Отражение дивидендов в 6 НДФЛ в зависимости от статуса учредителя

Участниками общества, получающими доходы с прибыли, могут быть как резиденты, так и нерезиденты РФ. Отличия заключаются в разной ставке налога. Для первых она составляет — 13%, для вторых — 15%.

Ставка налогообложения, указывается в разделе 1 формы, согласно правилам заполнения отчета, если организация применяет несколько ставок для исчисления налога, она учитывает доходы по каждой из них отдельно.

На каждую ставку заполняется отдельный лист с первым разделом, при этом данные по разделу 2 не разделяются.

Таким образом, если у общества есть учредители с разным статусом, дивиденды по ним будут учитываться отдельно.

Как отразить дивиденды в 6 НДФЛ

Отчетность сдается каждый квартал. Бланк состоит из двух страниц: титульный лист и расчет, последний включает в себя два раздела. Первый несет в себе информацию сначала года (за налоговый период), второй — за текущий квартал.

Суммы полученной прибыли, отражаются в отчетности дважды по строкам:

  • 020 —  здесь они показываются вместе с остальными вознаграждениями физ. лиц за период;
  • 025 —  здесь нужно указать только дивиденды.
  • Аналогичным образом в отчете нужно показать сумму начисленных налогов:
  • 040 — отражается исчисленный налог по всем доходам, включая зарплату работников;
  • 045 — сюда попадают налоги, исчисленные только с дивидендов.

Рассмотрим образец заполнения раздела 1 отчета на примере. ООО имеет 2 учредителей, один из них является резидентом РФ, другой нет. Доля каждого 50%. Они получили прибыль в марте, в размере 250 000 руб.

на каждого человека. В первом квартале сотрудникам (5 человек) была выплачена зарплата на общую сумму 325 600 рублей.

Поскольку налог с прибыли учредителей будет исчисляться по разным ставкам, заполняться будут два листа с первым разделом.

Выплаченные дивиденды учредителю, также показываются в разделе 2 в поле 130, в строке 140 заполняется сумма к исчислению и уплате налога.

В строках 100-110 проставляется день выплаты дивидендов, т.к. налог удерживается в день фактического получения дохода. Большинство вопросов возникает при заполнении поля 120. Срок перечисления НДФЛ различается в зависимости от того, кто выступает в роли налогового агента. Здесь может быть 3 варианта:

  1. АО — на уплату налога дается один месяц, со дня начисления дохода физическому лицу;
  2. ООО — сборы перечисляют после физической оплаты, не позднее следующего дня;
  3. ФЛ — перечислить налоги нужно до 15 июля следующего года.

Важно! В графе 120 указывается крайняя дата уплаты налога, которая установлена законом.

Поскольку АО дан довольно длительный период для уплаты сбора, могут возникнуть ситуации, когда доход был получен человеком в одном квартале, а налог с него уплачен в бюджет уже в другом. Как заполняется 6 НДФЛ с выплатой дивидендов в таком случае?

Информация по суммам будет проходить по двум расчетам. Рассмотрим отражение дивидендов в 6 НДФЛ на примере.

Акционеры общества получили годовой бонус в размере 300 000 рублей 25 июня, налог с него был уплачен 10 июля. Иных выплат организация не производила. Расчет за полугодие заполняется следующим образом:

  • Поля 020, 025 — 300 000;
  • поля 040, 045, 070 — 39 000.

Второй раздел в этом отчетном периоде не заполняется, отражение дивидендов по строкам 100-140 будет показано в отчете за 9 месяцев таким образом:

  • 100, 110 — 25 июня;
  • 120 — 10 июля;
  • 130 — 300 000;
  • 140 — 39 000.

Заключение

Доходы учредителей отображаются в отчетности дважды. Вместе со всеми вознаграждениями и отдельной строкой. Таким же образом показывается и исчисленный налог.

Если участники общества имеют разные налоговые статусы, их прибыль учитывается отдельно, в соответствии с указанной ставкой налога.

АО имеют месячный срок для уплаты сбора, поэтому иногда НДФЛ не перечисляется в бюджет в том же отчетном периоде, в котором была получена прибыль. В таких случаях данные по дивидендам показываются в двух отчетах.

Источник: https://ndflexpert.ru/6/kak-otrazit-dividendy-v-6-ndfl.html

Как отразить дивиденды в 6-НДФЛ

Отражение выплаченных и начисленных дивидендов в 6-НДФЛ

Если учредителями ООО являются физические лица, то доходы в виде дивидендов, полученные от бизнеса, облагаются подоходным налогом (НДФЛ). Сама же организация, выполняя функции налогового агента, обязана перечислить НДФЛ в бюджет и своевременно отчитаться. В этой статье вы найдёте пример заполнения дивидендов в 6-НДФЛ 2017 года.

До 1 января 2016 года ставка налога на дивиденды составляла 9%, а в 2017 году в отношении налоговых резидентов РФ применяют ставку 13%. Если же участник ООО находился в течение последних 12 месяцев на территории России менее 183 календарных дней, то ставка составляет уже 15%.

Получатели дивидендов

В качестве плательщиков налога на доходы физических лиц на дивиденды выступают российские граждане и иностранцы при получении дохода в пределах России. Кроме того, доходы могут быть получены и от иностранных источников. В таких случаях получатели дохода должны самостоятельно рассчитать налоги применительно к каждому размеру дивидендных поступлений.

Здесь имеются свои нюансы. Граждане, которые получили дивиденды от иностранных источников, вправе уменьшить НДФЛ к оплате на сумму перечисленного налога по месту источника дохода. Таким образом, ситуации двойного налогообложения не возникает.

Но совершить эти действия можно лишь по отношению к доходам, со странами-источниками начисления которых Россия заключила специальное соглашение.

Если же уплаченные по месту источника дохода суммы налога больше начисленных в соответствии с законодательством РФ, то возвратить разницу из бюджета невозможно.

Налоговые агенты по дивидендам

Обязанность по удержанию подоходного с дивидендов возлагается на налогового агента, т.е. организацию, которая выплатила доход. При этом начислить подоходный налог нужно отдельно по каждому получателю доходов.

Удержание налога производится в момент фактической выплаты доходов, в том числе и при зачислении сумм на банковский счёт налогоплательщика.

Если же получатель по каким-либо причинам решит отказаться от получения прибыли, НДФЛ в любом случае необходимо удержать в день отказа.

В случае, когда налоговым агентом не произведено удержание в полном объёме или в оговоренные сроки, на организацию может быть наложен штраф в размере 20% от суммы не перечисленного НДФЛ.

Пример 1. Прибыль, подлежащая распределению в ООО «Рассвет», составляет 750 000 рублей. Учредителями общества являются три физических лица: два резидента РФ с долями 40% и нерезидент с размером принадлежащей доли в количестве 20%.

По итогам начисления российским учредителям полагается по 300 000 рублей за минусом удержанного налога 13%, равном 39 000 рублей от каждой выплаты. Дивиденды в пользу иностранного гражданина равны 150 000 рублей.

Налог к удержанию – 22 500 рублей.

По результатам выплат и удержания НДФЛ налоговые агенты обязаны представить расчёты и справки о начисленных суммах дохода и удержанного подоходного по следующим формам:

  • 2-НДФЛ, составляется ежегодно на каждое лицо;
  • 6-НДФЛ предоставляется с 2017 года ежеквартально, отражает общие суммы начисленного и удержанного налога по организации (или ИП).

Отражение дивидендов в расчете 6-НДФЛ

Расчет 6-НДФЛ предполагает не только отражение полученных сумм заработной платы, больничных листов и прочих доходов. Выплаченные и перечисленные дивиденды также требуется показать в отчётности, ниже рассмотрим, как отразить дивиденды в обязательном расчёте по форме 6-НДФЛ.

Если среди учредителей предприятия имеются не только российские граждане, но и иностранные лица (как в нашем примере), то начислять НДФЛ требуется по разным ставкам. Для резидентов РФ – 13%, для нерезидентов установлена ставка 15%. В таких случаях при составлении документа необходимо по каждой ставке оформить отдельный блок строк 010 – 050.

Отражение дивидендов при их выплате обязательно при заполнении в 6-НДФЛ. Выплаченные дивиденды учредителям ООО «Рассвет» мы внесли в образец заполнения. Вы можете использовать этот пример для внесения данных в свой расчёт.

Скачать пример отражения дивидендов в форме 6-НДФЛ

Заполнение раздела 1

  • строка 010 ― ставка, по которой производится расчёт;
  • строка 025 ― общая сумма выплаченных дивидендов до удержания НДФЛ, учитываются все перечисленные в течение года суммы;
  • строка 020 ― размер всех доходов (включая налог) с учетом данных строки 025;
  • строка 030 ― полный размер вычетов, в том числе относящийся и к строке 025;
  • строка 040 ― размер исчисленного налога на основании суммы по строке 020;
  • строка 045 ― удержанный с дивидендов НДФЛ.

Далее идёт формирование обобщающей информации по исчисленному налогу:

  • строка 060 ―нужно указать количество лиц – получателей доходов;
  • строка 070 ― удержанный налог, включая перечисления и с дивидендных выплат;
  • строка 080 ― исчисленный налог, но не перечисленный.

Заполнение раздела 2

Во 2-м разделе требуется указать сумму по операциям, произошедшим не с начала года, а по итогам последних 3-х месяцев (квартала). По строкам отражаются следующие операции:

  • По строке 100 ― дата выплаты дивидендных сумм, причём учитываются перечисления в том числе и в натуральной форме;
  • Данные строки 110 ― дата удержания налога. НДФЛ требуется удержать в момент фактической выплаты дохода.
  • Строка 120 отражает дату перечисления налога по выплаченным дивидендам. Как правило, это должно произойти не позже следующего за выплатой дня. Акционерным обществам дано право перечислять НДФЛ не позднее месяца с момента выплаты денежных средств.
  • Строка 130 ― размер полученного дохода в денежном выражении.
  • Строка 140 ― сумма налога удержанного.

Если выплата дивидендов не происходит в каждом квартале отчетного периода, отражать их суммы и размер удержанного налога следует во 2-м разделе лишь в период их фактической выплаты. То есть при перечислении дивидендов в 1-м квартале отражать операции по 2-му разделу последующих расчетов 6-НДФЛ не требуется.

Составить отчётность 6 НДФЛ можно с онлайн-бугхалтерией от Тинькофф. Откройте расчётный счет в банке Тинькофф и получите онлайн-бухгалтерию бесплатно,
а также:

  • выпуск КЭП в подарок
  • 2 месяца обслуживания счёта бесплатно
  • напоминания о сроках сдачи и оплаты
  • автоматическое заполнение декларации

Особенности отражения дивидендных сумм в расчете 6-НДФЛ

В некоторых случаях могут возникнуть ситуации, когда выплата дивидендов осуществлялась в одном периоде (квартале), а уплата налога -в следующем. Подобная ситуация характерна для акционерных обществ, которыми допускается перечисление НДФЛ в течение месяца после выплаты. Как отразить дивиденды в расчётах?

Если фактическая выплата в пользу учредителей произошла в одном периоде, а налог был перечислен в следующем, то данные по указанному действию найдут отражение сразу в 2-х расчётах.

В первом разделе нужно будет указать начисленные суммы дохода и налога в периоде выплаты.

Информация во второй раздел заносится по мере совершения операции, то есть в нем отражаются суммы операций за последние 3 месяца, что может относиться и к выплате налога.

Пример 2. Учредителям АО был начислен доход от бизнеса по итогам работы фирмы в размере 100 000 рублей. Выдать суммы потребовалось 18 июня. Налоговая сумма по данным операциям была фактически перечислена 5 июля. Как отразить свершившиеся действия при заполнении расчетов в 6 НДФЛ?

Радел 1 формируется нарастающим итогом с начала года. Выплаченные дивиденды найдут своё отражение уже в 6 НДФЛ во 2-м квартале (по строкам):

  • 020 ― в сумме дохода будут учтены дивиденды в размере 100 000 рублей;
  • 040 ― исчисленный налог, включая 13 000 НДФЛ с дивидендов;
  • 070 ―удержанный НДФЛ, в том числе и по дивидендам 13 000 рублей.

Бланк раздела второго относительно выплаченных дивидендных сумм во 2-м квартале заполняться не будет. Эти данные появятся в 3-м квартале (по строкам):

  • 100 ― 18 июня (дата получения дохода);
  • 110 ― 18 июня (удержание налога);
  • 120 ― 05 июля (перечисление НДФЛ);
  • 130 ― 100 000 рублей (дивиденды);
  • 140 ― 13 000 рублей (НДФЛ с дохода).

Источник: https://www.regberry.ru/malyy-biznes/dividendy-v-6-ndfl-primer-zapolneniya

Отражение выплаченных и начисленных дивидендов в 6-НДФЛ

Отражение выплаченных и начисленных дивидендов в 6-НДФЛ

Дивиденды — это доходы, поступающие физическим лицам вследствие их участия в каких-либо предприятиях. Та организация, которая выплачивает проценты прибыли этим физическим лицам, называется налоговым агентом. В 6-НДФЛ обязательно должны отражаться эти дивиденды, так как компания уже выплатила их, следовательно, они стали доходом физического лица.

К примеру, если учредителями организации являются физлица, то они и являются получателями, а следовательно, и плательщиками налога на дивиденды.

ООО в этом случае является налоговым агентом, который, во-первых, производит выплату процентов получателю, а во-вторых, передает налог с дивидендов на следующий день после выплаты.

Если же это физическое лицо, то выплата производится до 15 июля того года, который следует за годом выплаты по доходам.

Процент выплаты суммы налога на дивиденды равен 13-15% и зависит от места нахождения источника дохода. Плательщиками подоходного (с физических лиц) налога на прибыль являются граждане России и те, кто получают доход на территории РФ.

При этом источник доходов, полученных в пределах РФ, может находиться за границей. В этом и подобных случаях получатели дивидендов должны самостоятельно рассчитать, какой размер налога придется заплатить, а также по каждому поступлению процентов прибыли.

В каждом отдельном случае налог рассчитывается индивидуально. Например, получившие дивиденды за границей могут изменить НДФЛ по месту получения прибыли в сторону уменьшения. Такие расчеты можно производить только по отношению к доходам, источником которых были страны, заключившие с Россией дополнительное соглашение.

В случае оплаты большей суммы налога, чем предусмотрено законодательством РФ, от получения дохода из иностранного источника, вернуть разницу невозможно.

НДФЛ обязаны платить все лица, получающие доход на территории России, как граждане РФ, так и иностранного происхождения. Все доходы в этом случае фиксируются, и налоги платятся по определенной ставке. В случае отказа получателя от приобретения прибыли по каким-либо причинам, НДФЛ все равно вычитается в тот же день, когда дан отказ получателя.

Отчетность по результатам выплаты налога должна быть предоставлена в налоговую службу вовремя. Ответственность за своевременную отчетность, а также удержание налога возлагается на налогового агента. Ему же поручается начислять и платить подоходный налог по каждому физическому лицу, члену ООО.

Вычет из прибыли производится именно в тот день, когда получен доход, в случае безналичного расчета — при зачислении денег на банковский счет получателя.

Если налоговый агент не удержал или не вычел вовремя нужную сумму, организации может быть начислен штраф в 20% от неперечисленного налога с дохода. Налоговые агенты предоставляют в налоговую инспекцию по месту регистрации ООО расчеты по дивидендам и справки о начислении определенных сумм доходов и удержании подоходного налога.

Форма 6-НДФЛ составляется ежеквартально и отображает как начисленный, так и удержанный налог. НДФЛ сдается до конца того месяца, который идет за отчетным кварталом.

Особенности отражения

Подоходный налог взимается с резидентов и нерезидентов по разным ставкам. Резидент — это специфический термин, который имеет разный смысл в зависимости от области применения. В налоговых органах и банковском деле резидент — человек, который проживал на территории страны не менее 183 дней в прошлом (отчетном) году.

Нерезиденты — это организации или физлица, которые ведут свою коммерческую деятельность на территории одной страны, а зарегистрированы или живут на территории другой.

Сейчас налоговая ставка для резидентов исчисляется 13%, а до 2016 года была 9%. Но, несмотря на это, в случае выплаты дивидендов за предшествующие 2016 годам, подоходный налог придется все равно платить по ставке текущего года.

На протяжении года положение физлица может постоянно меняться: нерезидент может становиться резидентом, а резидент — нерезидентом. В этом случае статус получателя нужно устанавливать на момент выплаты дивидендов.

При составлении отчетности за год нужно точно определить статус физлица и производить расчет налога соответственно этой ставке. Еще одна тонкость при расчете подоходного налога: его нужно определять отдельно от других доходов.

Даже при том, что к ним может быть применена таже ставка и даже в том случае, если акционер ООО, он же получатель, является работником этой компании и получает зарплату, которая облагается тоже по ставке 13%. У той доли прибыли акционерного общества, которая распределяется между получателями, нельзя уменьшать налогооблагаемую базу, дивиденды облагаются полностью подоходным налогом.

Первый лист

Титульный лист оформляется так: вверху документа ставится номер ИНН и КПП организации. Если организация является отделением другой, то ставится КПП филиала.

Номер для корректировки. Под корректировкой понимаются различные способы заполнения, которые в дальнейшем, при наличии ошибок, можно исправить. Вначале ставится номер для того, чтобы уточнить корректировку — 001. Если со временем что-то меняется, то вписываются цифры 002-004 и так далее.

Период (ежеквартальная отчетность). В поле «период представления» ставятся следующие цифры — за первый квартал ставится код 21, за полгода ставится код 31. Если речь идет о периоде в 9 месяцев, то ставится код 33, за год — код 34.

Налоговый период. Календарный год, за который предоставляется отчет — это и есть налоговый период.

Место регистрации компании в налоговой. В этом поле указывается уникальный код налоговой, в которую поступает отчет. Код обозначает следующее: половина всех цифр — это номер региона, последние — собственно код инспекции. Предприниматели сдают свою отчетность по месту прописки, а по месту регистрации сдает ООО.

Расположение фирмы. Эта цифра позволяет узнать, какая организация сдает отчетность. Если российская, то ставят цифру 212, если ставится по месту учета — 220, крупные предприятия пишут код 213. Индивидуальные предприниматели, находящиеся на «упрощенке» — 120. Другие вписывают код 320.

Наименование организации. Название организации, являющейся налоговым агентом, вписывается в это поле.

ОКТМО. Ставится код территории, где предприятие находится или поставлено на учет. Если предприятие имеет филиал, который выплачивает физлицу какие-то суммы наряду с головным предприятием, то в налоговую службу сдаются два расчета, на которых ставятся разные коды.

Первый блок

Величина налога. Величина налога, или налоговая ставка, указывается в разделе 010. Если ставок несколько, то допускается добавление листов, которые нужно пронумеровать.

Сумма доходов. С начала года все доходы работников организации суммируются и обозначаются в разделе 020. В раздел 025 вписываются дивиденды.

Налоговые вычеты. В графе 030 фиксируется вся налоговая сумма с начала года, которая была у физлиц.

Исчисленный НДФЛ. В графе 040 вписывается полный налог без копеек. Расчет можно произвести следующим образом: раздел 020 минус раздел 030, перемножить на графу 010. Налог с дивидендов вписывается в графу 045. Расчет производится так: налоговая ставка (010) перемножается на графу 025, то есть доход.

Авансовый платеж. В большинстве случаев в разделе 050 указывается ноль. Сумма вписывается только в том случае, когда организация выплачивает определенную сумму авансом иностранцам.

Второй блок

Количество работников. В поле 060 указывается число физлиц, которым предприятие начисляло какие-то выплаты за отчетный период.

Сумма удержанного налога. В поле 070 цифра может совпасть с числом, проставленным в поле 040. Если она не совпадает, то это означает, что какие-то суммы оказались удержаны позднее, чем начислены.

Неудержанная сумма. Неудержанная налоговым агентом по какой-то причине сумма проставляется в поле 080.

Возвращенная сумма. Сумма, которую возвратили работнику из-за ошибочного удержания, вписывается в графу 090. Ноль ставится, если факта не было.

Раздел второй

Дата. В поле 100 вписывается день, в который сотрудники организации получали доход. Зарплату допустимо указать раньше, в день получения — только отпускные и больничные.

День удержания налога фирмой. В графу 110 ставится число, когда был удержан налог. Удержать налог нужно в день выплаты зарплаты. С отпускных и больничных налог удерживается тоже в день выплаты.

Дата перечисления подоходного. Поле №120 содержит число, когда деньги в бюджет были перечислены.

Доход в рублях без вычета налога. Графа 130 указывает сумму, по факту полученную работниками без вычета налога.

Сумма удержанного налога. В поле 140 записывается сумма удержанного налога на дату, отмеченную в графе 110.

Документы для скачивания (бесплатно)

Материальная помощь и подарки

Есть виды материальной помощи, которую нужно вписывать, есть те, что нигде не учитываются. Для уточнения нужно свериться с законодательством РФ, где перечислены подобные различия. Если материальная помощь или подарки соответствуют тем, что содержатся во втором Приложении к Приказу ФНС 2016 года, то нужно отразить их во втором разделе.

В случае, если какого-то типа необлагаемой материальной помощи во втором Приложении нет, то и отражать ее в отчетности организации не нужно.

Про дивиденды в 6-НДФЛ можно узнать из данного выпуска новостей.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/nalogi/obshaya-sistema/ndfl/kak-otrazit-dividendy-v-6-ndfl.html

Отражение дивидендов в форме 6ндфл

Отражение выплаченных и начисленных дивидендов в 6-НДФЛ

Определение даты произведения выплат Выдача дивидендов через кассу предприятия или на личный банковский счет получателя позволяет точно определить дату выплаты. Спорные вопросы установления даты произведения расчетов возникают в ситуациях:

  • Направление сумм получателю почтовым переводом. Датой платежа считается день отправки денежных средств вне зависимости от даты получения лицом суммы. Расчет с бюджетом производится на следующий день после отправки перевода. Перечисление сумм производится по месту учета организации, производящей расчеты.
  • Выплаты сумм учредителю, исключенного из состава. Днем осуществления расчетов считается дата фактической выдачи средств в порядке, аналогичном проведения операций с действующими участниками.
  • Перечисления дивидендов на специально открытый счет в банке по агентскому соглашению.

Как правильно отразить дивиденды в форме 6-ндфл?

НДФЛ, удержать его от основной выплаты и перечислить в казну;

  • более распространенный случай – если источник дивидендов находится не на территории РФ.
  • Срок уплаты Крайний срок уплаты налога с полученных дивидендов напрямую зависит от того, кто будет перечислять деньги в бюджет (см. таблицу). Ситуация Что делать Всеми финансовыми вопросами занимается акционерное общество Налог с дивидендов надо перечислить в бюджет не позднее месяца (с момента получения этих денег и др.) Выплатой дивидендов занимается ООО Отчисление налога нужно сделать незамедлительно: то есть прямо в тот же день, когда деньги пошли на дивиденды, либо на следующий Перечисление ложится на плечи самого физического лица У него есть срок до следующего года: необходимо рассчитаться не позднее 15 июля (неважно – пришли деньги в январе или декабре) Также см. «Срок выплаты дивидендов».

Дивиденды в 6-ндфл: пример

Все зависит от того, является ли человек налоговым резидентом в Российской Федерации или нет:

  • если да, то ставка – 13%;
  • если нет, то ставка 15%.

Разница небольшая, но когда речь идет о действительно весомых суммах дохода, то и налог получается заметно больше. Все эти разграничения по налоговым ставкам прописаны в статьях 224 (п. 1и 3) и 207 (п. 2 и 3) Налогового кодекса. Также см. «НДФЛ с дивидендов».

Кто платит По закону налоговым агентом в этом случае выступает организация, которая выплачивает физическим лицам начисленные дивиденды (в 6-НДФЛ не забудьте про них!).
Именно она должна и удержать НДФЛ, а после –перечислить его в казну.

Об этом написано в статье 226 Налогового кодекса.

Дивиденды в 6-ндфл: пример заполнения 2021 года

Нарушение Размер штрафа Пояснения Сдача отчетности с нарушением срока 1 000 рублей за каждый месяц в полном или неполном исчислении Пренебрежение требованиями по сдаче отчетности может повлечь арест расчетного счета Указание данных, признанных недостоверными 500 рублей Недостоверными сведениями считаются любые искажения данных, включая реквизиты Агенты, самостоятельно обнаружившие неточности представленных сведений о налогообложении, могут быть освобождены от санкций, установленных НК РФ. Достоверные данные должны быть представлены в уточненном расчете. Наказание снимается в случае, если агент исправил сведения до момента, когда ИФНС обнаружила недостоверность данных отчетности.
Рубрика «Вопросы и ответы» Вопрос №1.

Дивиденды в 6-ндфл в 2021 + образец заполнения декларации

Важно При фактической выплате следует удерживать исчисленный НДФЛ, а перечислить НДФЛ с дивидендов в казну нужно в срок не позднее одного месяца с даты выплаты дивидендов, пункт 7 статьи 226.1 НК РФ; подпункт 3 пункта 9 статьи 226.1 НК РФ.

При выплате дивидендов только во втором квартале нужно формировать и заполнять раздел 1 формы 6-НДФЛ за девять месяцев и за год, а раздел 2 в расчетах за девять месяцев и за год не нужно заполнять. Об этом написано в письме ФНС России от 23.03.2017 № БС-4-11/[email protected] ; «НА» № 9, 2017.

Порядок сдачи расчета 6-НДФЛ следующих отчетных периодов будет таким:

  • 1 квартал; полугодие, 9 месяцев – в течение месяца, следующего за отчетным периодом;
  • За год, налоговый период – до 01 апреля, следующего за истекшим годом.

Изучим подробнее как показать выплату дивидендов в 6-НДФЛ.

Дивиденды в 6-ндфл: образец заполнения

Мы рассматривали в отдельной консультации особенности исчисления, удержания и перечисления НДФЛ с дивидендов. В настоящем материале расскажем о том, как отразить дивиденды и удержанный с них налог в форме 6-НДФЛ. Как отразить дивиденды в 6-НДФЛ Налоговый агент должен исчислить, удержать и перечислить НДФЛ с дивидендов (ст.ст.
226, 226.1 НК РФ).

Примеры отражения дивидендов в 6 ндфл

Сумма начисленных дивидендов отражается по строке 020 «Сумма начисленного дохода» в составе иных облагаемых НДФЛ доходов и выделяется отдельно по строке 025 «В том числе сумма начисленного дохода в виде дивидендов». Исчисленный налог с дивидендов также отражается дважды:

  • по строке 040 «Сумма исчисленного налога» НДФЛ с дивидендов будет отражен в составе общей величины исчисленного налога с дохода, отраженного по строке 020;
  • по строке 045 «В том числе сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов» указывается исключительно налог с дивидендов, которые были обособленно отражены по строке 025 Расчета.

НДФЛ с дивидендов удерживается по ставке 13% (для резидентов) или 15% (нерезидентов) (ст. 224 НК РФ).

Онлайн журнал для бухгалтера

В отчетности АО «Салют» за 2 квартал отражаются данные по строкам:

  1. 020 – дивиденды в размере 325 000 рублей;
  2. 040 – начисленный налог в размере 42 250 рублей;
  3. 070 – величина НДФЛ по дивидендам в общем составе удержанных налогов.

В отчетности АО «Салют» за 3 квартал:

  1. 100 – 15 июня;
  2. 110 – 15 июня;
  3. 120 – 5 июля;
  4. 130 – 325 000 рублей;
  5. 140 – 42 250 рублей.

В форме 6-НДФЛ за 2 квартал величина перечисленного налога не отражается, заполняется только 1 раздел. О погашении обязательств сведения указываются в 3 квартале. Пример заполнения 6-НДФЛ по дивидендам Ошибки, возникающие при отражении дивидендов При внесении в отчетность данных о налогообложении дивидендов могут возникать ошибки, к самым распространенным из них относятся:

  • Заполнение 2 раздела производится только в периоде перечисления налога.

Как отражают в расчете Многих интересует, как отразить дивиденды в 6-НДФЛ. В первую очередь, советуем держать ориентир на статью 226 Налогового кодекса. Все начисленные дивиденды в 6-НДФЛ отражают в строке 020. В том числе и дивиденды.

Хотя их также прописывают отдельно – в строке 025. А ней показывают только этот вид дохода. Для исчисленного с дивидендов налога в итоговой форме есть две графы. Это строчка 040, в которой указывают как раз сумму исчисленного налога.

Источник: http://redtailer.ru/otrazhenie-dividendov-v-forme-6ndfl/

Источник выплат

Физическое лицо может получать доход в виде дивидендов от таких организаций:

  • Акционерное Общество (если физлицо является собственником акций компании);
  • Общество с Ограниченной Ответственностью (если физлицо является собственником доли уставного капитала организации).

Источник выплаты денежных поступлений, то есть АО или ООО признается налоговым агентом, на которого возлагается обязательство по исчислению и уплате НДФЛ, а также заполнению 6-НДФЛ с дивидендами, образец можно найти у нас на сайте.

Нужно отметить, что если акционерное общество выдает доход от акций не самому акционеру, а его представителю (депозитарию), то обязательства налогового агента по исчислению и уплате налога возлагаются на него же (депозитария).

Какой налоговой ставкой облагаются дивиденды?

Дивиденды – это поступления наемных работников от участия в акционерных обществах или иных хозяйствующих субъектах. Суммы дивидендов относятся к налогооблагаемому виду дохода, соответственно отражаются в отчете 6-НДФЛ.

О том, как отразить дивиденды в 6-НДФЛ рассмотрим немного дальше, а пока разберемся, какими налоговыми ставками облагаются эти доходы.

Ставка налогообложения зависит от государственной принадлежности физического лица, как наемника:

  • для резидента – ставка налогообложения составляет 13%;
  • для нерезидента – налоговая ставка составляет 15%.

Отличие в процентах небольшое, но если речь идет о крупных суммах, получаемых от долевого участия в компаниях, то суммарная разница может быть существенная.

На кого возлагается обязательство по уплате НДФЛ?

Если физическое лицо, получаемое доход от долевого участия в виде дивидендов, официально трудоустроено на предприятии, значит, исчисление и уплата НДФЛ осуществляется бухгалтерией данного предприятия.

Обязательно после всех налоговых расчетов должно последовать отражение дивидендов в 6-НДФЛ.

Но в правилах всегда есть исключения, например, в законодательстве перечислены ситуации, когда обязанность по исчислению и уплате налога в Казну возлагается на самого работника:

  1. Если, компания, осуществившая выплату дивидендов физическому лицу, находится за пределами Российской Федерации.
  2. Если по каким-либо причинам работодатель физического лица, получившего дивиденды, не произвел налоговые расчеты и не сделал денежные перечисления в Государственную Казну.

Имеет ли значение организационно-правовая форма для отражения дивидендов в 6-НДФЛ?

Абсолютно все поступления наемных работников по дивидендам являются налогооблагаемыми, и, следовательно, необходимо отразить дивиденды в 6-НДФЛ, который ежеквартально подается в налоговую инспекцию. При этом имеются некоторые нюансы, касающиеся организационно-правовой формы субъекта:

  1. Компании с организационно-правовой формой ООО обязаны сдавать в контролирующий орган отчет 6-НДФЛ, а также по каждому сотруднику справку 2-НДФЛ.
  2. Если дивиденды выплачивает публичное АО или непубличное АО, то справки по форме 2-НДФЛ они сдавать не должны. Выплаченные суммы они отражают в декларации по налогу на прибыль (Приложение 2). Но отсутствие обязанности направлять 2-НДФЛ у акционерного общества никак не забирает обязательство отражать дивиденды в 6-НДФЛ и представлять данные налоговым инспекторам. Этот документ не является параллельным документом справки 2-НДФЛ.

В соответствии с изложенными выше указаниями, можно утверждать, что выплачивая дивиденды физлицам, акционерные общества приобретают все права и обязательства налогового агента, в то время, как обязанность по исчислению, удержанию и уплате в Казну налога возлагается на компанию-работодателя.

Отражаем дивиденды в Разделе 1

Размер выплаченных физлицу дивидендов отражается в строке «020», включается в общую начисленную сумму заработной платы, а по строке «025» указываются дивиденды в 6-НДФЛ, пример заполнения позволит бухгалтерам избежать грубых ошибок в составлении отчета.

Налоговые суммы также необходимо отразить в двух строках, это «040» и «045».

В сороковой строке отражается сумма начисленного НДФЛ с общего размера поступлений, а в сорок пятой – отдельно исчисленная сумма с размера выплаченных дивидендов.

Так как ставок налогообложения для дивидендов применяется две (13% и 15%), соответственно и начисленные суммы будут отражены в Разделе 1 по соответствующим ставкам.

Отражаем дивиденды в Разделе 2

В отличие от даты, указываемой для фактической выплаты заработной платы, как последний день месяца, в котором было произведено начисление, дата фактического получения дивидендов указывается, как число реального получения денежных выплат. В день поступления денег на банковский счет работника, либо в день выдачи средств на руки, необходимо произвести удержания НДФЛ, получается, что две эти даты будут идентичны (строка «100» и «110»).

Необходимо заметить, что если среди адресатов выплат дивидендов имеются резиденты РФ и нерезиденты РФ, то Раздел 1 формы будет заполняться дважды по двум ставкам налогообложении.

Но во втором блоке Раздела 1 сумма отражается единожды по всем налоговым ставкам на первом листе после титульного. При этом в Разделе 2 никаких разделений делать не нужно.

Даты фактической выплаты дохода и даты перечисления налоговых сумм проставляются в хронологической последовательности и не зависят от количества заполненных Разделов 1.

Срок уплаты

Законодательством утверждены сроки уплаты налоговых платежей в Казну государства, для ООО, АО и физического лица они различны. Рассмотрим, какие предусмотрены сроки в 6-НДФЛ дивиденды, образец заполнения для каждой отдельно организационно-правовой формы:

  1. Уплатить налоговые суммы бухгалтерия ООО обязана на следующее число после реального получения денег работником.
  2. Бухгалтерия АО уплачивает налоговые суммы не позже 30 календарных дней с даты выплаты дивидендов.
  3. Если физическое лицо самостоятельно уплачивает НДФЛ в Казну, то срок перечисления составляет не позже 15 июля следующего года за годом получения дивидендов.

Следовательно, нужно отметить, что заполнение 6-НДФЛ для отдельных субъектов организационно-правовой формы будет отличаться.

Еще одним важным нюансом является вопрос об отражении начисленных дивидендов в разных отчетных периодах. Например, организация начала производить начисление дивидендов в первом квартале, а полностью расчет был сделан только во втором квартале. Как быть в этом случае? В каком периоде отражаются начисленные и выплаченные суммы?

Согласно разъяснениям в Письме № ГД-4-11/4507 в этом случае суммы начисленных дивидендов должны быть указаны во втором квартале, когда операция по исчислению и выплате денежных средств акционерам закончилась.

Дивиденды в счет полученной прибыли прошлых периодов

Как принято считать, акционерные выплаты проводятся раз в год по окончанию налогового периода. Если у предприятия имеется нераспределенная прибыль, выплаты дивидендов могут производиться не каждый год, и это будет вполне законно.

Начисление и перечисление сумм по дивидендам осуществляются по расчетам, отраженных в бухгалтерском учете и отчетности.

При распределении размера прибыли компании за предыдущие периоды бухгалтерам следует быть уверенными в том, что она не покрывает затраты прошлых годов.

Если таковая сумма накопилась на расчетном счете акционерного общества, то по решению совета акционеров данная сумма направляется участникам. Налоговым законодательством нет ограничений по выплате дивидендов из полученной прибыли за предыдущие года.

Если говорить об ООО, то решение о выплате дивидендов может приниматься собранием участников по итогам квартала, а не года. Следовательно, решение о выплате дивидендов в счет прибыли прошлых лет может быть принято в любой период.

Подводя итоги отметим, что отражение дивидендов в отчете 6-НДФЛ зависит от применяемых налоговых ставок и организационно-правовой формы компании, которая производит подобные выплаты. Для каждого из них установлен соответствующий порядок перечисления денежных сумм и отражения их в налоговой отчетности.

Источник: https://LawCount.ru/nalog/dividendyi-6-ndfl-primer/

Дивиденды в 6-НДФЛ: как отразить, пример и образец заполнения

Отражение выплаченных и начисленных дивидендов в 6-НДФЛ

Любая организация, выдавая дивиденды участвующему в ней физлицу, обязана перечислить в бюджет налог с этих выплат. Дивиденды должны попадать в расчёты по форме 6-НДФЛ. Каждый квартал информацию о них следует подавать в налоговые органы. Чтобы правильно заполнить форму, нужно знать, как отражаются в ней дивиденды и налог, удержанный с их суммы.

Как отразить данные о дивидендах в 6-НДФЛ

Законодательство РФ обязывает любую организацию удерживать и перечислять НДФЛ с выплаченных физическим лицам дивидендов.

Порядок отражения информации о дивидендах с учётом вычтенного налога

Сумма выданных физлицу дивидендов фиксируется в строке 020 вместе с другими доходами. Кроме того, запись проводится и в соседней, специально выделенной для этого строке 025.

Удержанный налог с дивидендов тоже фиксируется два раза:

  • в строке 040 — в общих показателях удержанного налога от выплат, отражённых в строке 020;
  • в строке 045 — только как налог с дивидендов, выделенных в отдельную строку 025.

Выплаченные дивиденды фиксируются в 6-НДФЛ только после их фактической выдачи. Следует напомнить, что они облагаются налогами по ставкам:

  • 13% — для резидентов РФ;
  • 30% — для нерезидентов РФ.

Если в капитале фирмы участвует нерезидент, для отражения ставки (она фиксируется в строке 010) необходимо будет заполнить отдельно раздел 1 формы.

Таблица: пример заполнения сумм дивидендов в 6-НДФЛ

Бывают случаи, когда операция начинается в одном периоде, а завершается в другом. Тогда сведения о ней фиксируются в разделе 2 в том же самом периоде, в котором операция была закончена.

Письмо ФНС от 09.08.2017 № ГД-4–11/14507

В практике также случается, что в течение года статус физлица изменяется. Иногда это происходит больше одного раза за год. Как быть, если нерезидент становится резидентом или, наоборот — резидент приобретает статус нерезидента? На такой вопрос закон предусмотрел ответы.

Статус физлица нужно определять на каждую дату выплаты дохода, а когда год закончится, определить налоговый статус окончательно и рассчитать налог по соответствующей ставке. Если статус изменился, то нужно сделать перерасчёт НДФЛ с начала года.

Письмо Минфина

http://www.garant.ru/company/about/press/smi/463190/

Как заполнить дату фактического получения дохода

Моментом фактического перечисления дивидендов (занесённых в строку 100) закон, ст. 223 НК РФ, определяет конкретное число их выплаты. Как именно будет произведена выдача денег — через перечисление на расчётный счёт или через кассу — значения не имеет.

Способ выдачи денег — через перечисление на счёт или кассу, не учитываетсяя, важно вовремя перечислить налог

Главное, чтобы в этот же самый день налоговый агент высчитал и удержал НДФЛ из проведённых выплат. Таким образом, даты в строках 100 и 110 в расчёте должны обязательно совпадать.

Как гласит ст. 226.1 НК РФ, НДФЛ перечисляется в бюджет в срок не позднее 1 месяца от числа фактической выдачи дивидендов. Однако важно учесть, что время перечисления налога зависит от статуса самого налогового агента. Так, порядок перечисления налога для организации с организационно-правовой формой ООО будет иметь некоторые отличия, определённые законодательством.

Особенности отражения для учредителя ООО

С 2017 года для налоговых резидентов РФ утверждена ставка 13%. Исключения составляют учредители ООО, находившиеся на территории страны менее 183 календарных дней за последний год — ставка налога для них повышается до 15%.

Для резидентов РФ ставка НДФЛ с дивидендов составляет 13%, для нерезидентов — 15%.

ст. 214 НК РФ

Важно учесть, что НДФЛ в ООО, согласно письму ФНС, должен перечисляться не позже следующего рабочего дня после выдачи доходов.

Образец заполнения документа.

Иногда возникают ситуации, когда получение дивидендов состоялось в одном квартале, а выплата налога уже в другом. В этом случае фиксирование событий состоится сразу в двух расчётах:

  • в разделе 1 — содержатся начисленные суммы с налогами в период выдачи;
  • в разделе 2 — вносятся после проведения операции (за последние 3 месяца).

Предположим, что учредителям ООО начислили дивиденды в сумме 200 000 рублей. Выплатили деньги 21 сентября. Налоги по этим событиям перечислили 6 октября. Такие операции отражаются в расчёте в 6 НДФЛ таким образом:

Раздел 1 заполняется в виде нарастающего итога весь год. Выданные дивиденды фиксируются уже во третьем квартале:

  • по строке 020 ― в сумму дохода вносятся дивиденды — 200 000 рублей;
  • по строке 040 ― исчисленный налог, он составит 26 000 НДФЛ с доходов;
  • по строке 070 ― удержанный налог, включающий и 26 000 рублей.

А форма раздела 2 во 3-м квартале заполняться дивидендными суммами не будет. Эту информацию внесут только в четвёртом квартале:

  • по строкам 100 ― 21 сентября (день выдачи денег);
  • по строкам 110 ― 21 сентября (исчисление налога);
  • по строкам 120 ― 6 октября (перечисление суммы налога в бюджет);
  • по строкам 130 ― 200 000 рублей;
  • по строкам 140 ― 26 000 рублей.

Пример фиксирования дивидендов в 6-НДФЛ

Предположим, что ООО «Луч» пятого сентября 2017 года выдал участнику С. И. Васильеву дивиденды — 70 000 рублей.

Так как физическое лицо — резидент РФ, ставка налога на его доходы составит — 13% (она фиксируется в строке 010). В этом случае сумма налога будет равняться — 9 100 рублей. Это сумма будет внесена в строки 040, 045 и 070 раздела 1. В разделе 2 сумма налога фиксируется в строке 140: исчисленный и удержанный НДФЛ с выплаты — 9 100 рублей.

Каждый налоговый агент обязан указывать в расчёте по форме 6-НДФЛ все суммы выплаченных дивидендов. Это необходимо для чёткой фиксации налоговых отчислений. А чтобы заполнить расчёт без ошибок, нужно уточнить правила и особенности отражения дивидендов и налогов.

  • Лидия Ехонцева
  • Распечатать

Источник: https://kadrovik.guru/dividendyi-v-6-ndfl.html

BankirKi
Добавить комментарий