8(800)350-83-64

Основные показатели эффективности использования оборотных средств

Основные показатели эффективности использования оборотных средств

Основные показатели эффективности использования оборотных средств

Для успешного функционирования предприятия и максимально эффективного использования его ресурсов существует ряд способов для оценки его деятельности.

Проведение таких мероприятий позволяет не только увидеть благоприятную тенденцию экономического роста и понять, какие действия приводят к максимальным результатам, но и помогает выявить проблемы и разработать оптимальную стратегию для развития организации.

Метод расчета показателей основан на данных систематизированных показателей, анализе источников их изменений, поиске и выявлении взаимосвязи между ними.

Механизм проведения мероприятий по изучению и аналитике состояния оборотных средств (ОбС) состоит из следующих этапов:

  1. Постановка целей и задач процедуры.
  2. Сбор данных о показателях.
  3. Составление последовательности и плана проведения процедуры.
  4. Утверждение периодов и сроков.
  5. Принятие решения о способах сбора сведений и их обработки.
  6. Составление методик для анализа экономических параметров предприятия.
  7. Составление плана по организации анализа эффективности использования ОбС и назначение ответственных за исполнение этапов процедуры с регламентированием обязанностей.
  8. Установка правил по порядку оформления полученных результатов, полученных в процессе анализа.

Главными целями мероприятия является определение недочетов и ошибок, допущенных при управлении ОбС, а также разработка способов их устранения. Еще одна цель – это выявление резервов и повышение уровня интенсивности их применения в процессах организации.

Важными показателями для осуществления коммерческой деятельности предприятия являются состояние, состав и структура:

  1. Ресурсов, находящихся в запасе организации.
  2. Неоконченного производства.
  3. Готовой произведённой продукции.

Если структура является стабильной – это значит, что процесс производства и сбыта тоже имеет твердые показатели. Характеристики развития фирмы можно увидеть при определении структуры ОбС и изменений в их составляющих.

На втором этапе процесса происходит группирование оборотных средств в соответствии с категориями риска. Оборотные средства делятся на легкореализуемые и труднореализуемые. Если на балансе организации много ОбС, которые плохо поддаются реализации, то это может оказать негативное влияние на экономическую ситуацию в целом.

Отрицательное воздействие выражается в следующем:

  1. Замедляет скорость оборота средств.
  2. Понижаются показатели эффективности деятельности компании.
  3. Искажается картина ликвидности.

Все источники ОбС делятся на две категории:

  1. Собственные – дают гарантию стабильности финансового положения и самостоятельность предприятия.
  2. Заемные – помогают в обеспечении необходимых дополнительных средств.

Под динамичностью средств оборотного характера подразумевается степень их оборачиваемости – продолжительность прохождения определенных этапов в производстве и использовании. Этот параметр измеряется в количестве оборотов и длительности (в днях) одного этапа.

Одним их важных параметров в процессе анализа деятельности предприятия является оценка эффективности использования ОбС. Показатели, с помощью которых происходит анализ:

  1. Длительность одного оборота – указывает на срок, за который ОбС возвращаются фирме в денежном эквиваленте от вырученных за реализацию продукции средств.
  2. Коэффициент (К) оборачиваемости говорит о числе оборотов за отчетный период. Здесь требуется пристальное внимание оказать изучению уровня коэффициента по сведениям этого предприятия и родственных компаний. Нужно проследить динамику. Чем выше скорость оборачиваемости, тем меньше нужно средств для осуществления операционного процесса в фирме.
  3. Коэффициент загрузки ОбС говорит об объеме средств, задействованных в производстве и реализации одного рубля сбытой продукции.
  4. Рентабельность (Р) рассчитывается: Прибыль (П) / среднегодовую стоимость ОбС.

При увеличении параметров интенсивности применения оборотных средств, высвобождается определенное количество ОбС. При абсолютно освобождении уменьшается необходимость в использовании этих ресурсов – основным признаком становится невозможность изъятия средств из процесса без его остановки.

Условия для образования относительного высвобождения:

  1. Уменьшение периода прохождения одного оборота – повышается скорость оборачиваемости.
  2. Увеличивается объем производства и сбыта.

Для его определения нужно рассчитать величину изменения объема оборотных средств и реализованных товаров. Определяется это путем потребности в ОбС за отчетный период – выявляется размер фактической реализации продукции за выбранный период и количеству дней оборачиваемости за прошлый год. Полученный результат – это размер высвобожденных средств.

Использование оборотного капитала

В состав оборотных активов входят:

  1. Имеющиеся у фирмы запасы – топливо, материалы, ресурсы для производства, полуфабрикаты-изделия, упаковка и запасные части.
  2. НДС по купленному ценному имуществу.
  3. Дебиторские обязательства краткосрочного или долгосрочного характера.
  4. Инвестиции и другие финансовые вложения на короткий срок.
  5. Деньги.
  6. Строительство неоконченного характера.
  7. Фонды обращения – затраты в предстоящие периоды.
  8. Произведенные товары, которые размещены на складах предприятия.
  9. Продукция, которая была отправлена, но оплата за нее еще не поступила.

Оборотный капитал можно классифицировать по разным признакам.

В зависимости от экономического содержания:

  • производственный фонд;
  • фонд обращения.

По нормированию:

  • нормируемые – используются только в соответствии с установленными ограничениями;
  • ненормируемые – применяются по факту нуждаемости.

По источникам возникновения:

  • собственные – те, которые используются предприятием постоянно;
  • заемного характера – это привлечение денежных средств со стороны, путем возникновения кредитных обязательств.

Структура оборотного капитала – это совокупность его элементов связанных между собой.

Три стадии оборота ОбС:

  1. Проводится закупка средств, необходимых для производственного процесса. Денежные средства из финансового состояния переходят в приобретенные товары – этот этап называется снабжение.
  2. Применение оборотных фондов в процессе изготовления товаров – стадия производства.
  3. Происходит реализация продукции. Готовые изделия переходят из товарного вида в денежное выражение — стадия сбыта.

Методы ускорения оборачиваемости:

  1. Увеличение интенсивности производственного процесса – устранение простоев, перерывов без уважительной причины, уменьшение срока изготовления товара и естественных процессов.
  2. Экономия и разумное использование ОбС – закупка материалов по низкой цене, оптимизация расходов. Грамотное нормирование.
  3. Модернизация оборудования и техники. Внедрение новинок.
  4. Улучшение системы вспомогательного и основного производства.
  5. Разработка методов по взаимоотношению с контрагентами.
  6. Разработка стратегии по взаимодействию с клиентами.
  7. Применение логистических методов по оптимизации процессов закупки и производства.

Разновидности условий, влияющих на показатели эффективности применения ОбС:

  1. По степени управляемости и широте функций – зависят от того, в какой степени применяется внедрение средств технического прогресса в процесс изготовления продукции.
  2. Факторы, которые влияют на количество и объем ОбС: общие экономические, организационно-экономического типа, которые приводят к снижению их уровня, увеличивают их величину.
  3. Зависят от сферы деятельности организации: объективного типа – не связанные с видом бизнеса, субъективного характера – находятся в прямой связи с областью работы фирмы.

Основные показатели

Для полной оценки эффективности существуют определенные показатели, которые могут дать полную и достоверную картину экономического развития предприятия. Одним из самых важных критериев является показатель скорости оборачиваемости ОбС – чем меньше срок, тем эффективней использование.

Коэффициент оборачиваемости ОбС (Коб) – это параметр, который содержит в себе информацию о количестве совершенных оборотов за отчетный период. Расчеты проводятся за год, квартал или месяц.

Формула:

Коб = Vp / Оср, где

Vp – объем реализованной продукции за год, Оср – среднегодовая величина остатка ОбС на балансе предприятия за год.

Величина рассчитывается на 1 рубль ОбС. По этому показателю судят об эффективности мероприятий по управлению оборотными средствами и чем выше результат, тем лучше.

Продолжительность одного цикла (Д) выражается в днях. Формула:

Д = Т / Коб, где

Т – количество дней анализируемого временного участка.

Если данные берутся за месяц, то он равен 30 дней, за квартал – 90, а год — 360.

Коэффициент загрузки (Кз) – показывает, сколько ОбС требуется затратить на 1 рубль сбытой продукции. Чем он ниже, тем лучше.

Кз = Оср / Vp

Помимо основных показателей, которые отображают картину в целом, необходимо вычислить частные величины. Они учитывают степень использования ОбС на каждом этапе производства, закупки и сбыта.
Эффективность управления ОбС заключается не только в скорости прохождения всего цикла, но и в уменьшении расходов на реализацию товара и его производство.

Ме (материалоёмкость товара) – взаимосвязь объема расходов к количеству выпущенной продукции. Формула:

Ме = МЗ/V, где

МЗ – затраты материального характера, а V – объем произведённого товара.

Материалоотдача:

Мо = V / МЗ

Особенности определения эффективнос

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/buh/plan-schetov/aktivy/pokazateli-effektivnosti-ispolzovaniya-oborotnyh-sredstv.html

Эффективность использования оборотных средств

Основные показатели эффективности использования оборотных средств

Руководители компаний, привлекая к реализации уникальных бизнес-задач квалифицированных менеджеров проектов, все чаще переносят момент завершения проекта на более поздние этапы эксплуатационной фазы.

Это связано с тем, что результаты проекта обоснованно связываются с успехом генерацией операционной прибыли. Однако, чем сложнее задача, тем шире спектр понятия ее эффективности, в которую попадают не только рентабельность, но и масса других показателей.

Среди них видную роль играют показатели эффективности использования оборотных средств.

Обзор оборотных средств

По существу любая операционная деятельность может быть рассмотрена нами как длящаяся эксплуатационная фаза инвестиционного проекта, а любой действующий бизнес – как проектная реализация. Это означает, что нам обязательно нужно научиться смотреть на бизнес системно, воспринимая его как живой организм и масштабный комплекс индикаторов эффективности предприятия.

При этом в статическом аспекте во внимание следует принимать не только пассивную часть баланса (источники средств), но и активную (средства и их размещение).

И если проект-менеджерам еще понятна природа эффективности капитальных вложений, воплощающихся во внеоборотные активы, то судьба и возможности оптимизации текущих активов часто представляет загадку.

Текущие активы – это бухгалтерский термин экономической категории, которая, в зависимости от управленческих интонаций, именуется также как:

  • оборотные активы (ОбА);
  • текущие средства;
  • оборотные средства (ОбС);
  • оборотные фонды или капитал.

Главное экономическое содержание этих средств в том, что они буквально оборачиваются за производственный цикл, перенося свою потребительскую ценность на готовую продукцию (услуги, работы) полностью. Этот перенос подтверждает расчет себестоимости продукции.

В отличие от оборотных активов, внеоборотные средства утрачивают свою ценность и стоимость постепенно в ходе длительного хозяйственного кругооборота. А остатки и тех, и других составляют в совокупности итог актива баланса предприятия.

Приглашаю вас взглянуть на структуру главного отчетного документа.

Структура балансового листа компании

Состав оборотных активов из второго раздела баланса предприятия выделен на схеме голубым цветом. Оборотный капитал состоит из постоянных и переменных оборотных активов. Компания действует в активный и в «мертвый» сезоны.

В «мертвый» период, когда выручки нет или она минимальна, предприятие вынуждено использовать постоянные ОбА, которые оно не может не тратить для поддержания жизнедеятельности. Переменные оборотные активы напрямую связаны с производственной деятельностью, и расход их зависит от объемов производства и реализации.

Показатели эффективности использования оборотного капитала подразделяются на группы.

  1. Общекорпоративные показатели эффективности ОбА.
  2. Показатели эффективности ОбА по значимым статьям активов.

Общие показатели эффективности ОбА

Показатели эффективности использования оборотных средств, применяемые для анализа на уровне всего предприятия, используют для исходных данных расчета два документа: баланс компании и отчет формы №2.

Расчет показателей производится для оценки «съема» выручки, прибыли с одного рубля оборотных фондов, а на основе критерия достаточности собственных средств – для обеспечения оптимальной структуры ОбА.

Настоящий тип показателей делится на три группы.

  1. Показатели оборачиваемости ОбА и ее производные.
  2. Рентабельность ОбА.
  3. ЧОК (чистый оборотный капитал).

Критерии оборачиваемости и производные от нее показатели включают четыре параметра, которые исследуют вопрос соотношения объема продаж и размера задействованного на эти цели оборотного капитала. Состав данной группы показателей следующий:

  • коэффициент оборачиваемости ОбА;
  • коэффициент производительной загрузки текущих средств;
  • длительность оборота;
  • критерий относительного и абсолютного высвобождения ОбА.

Формулы показателей оборачиваемости текущих средств и ее производных

Расчет показателей, связанных с оборачиваемостью, выполняется согласно формулам, представленным выше. Коэффициент загрузки и период оборота – это обратные показатели оборачиваемости.

Когда объемы производства и продаж предприятия растут, а оборачиваемость текущих средств ускоряется, возникает эффект относительного высвобождения оборотных средств. Относительность его состоит в том, что фактического изъятия оборотных активов по балансу не наблюдается.

Расчет абсолютного высвобождения производится при условии постоянства объемов продаж, при этом сравниваются остатки ОбА на конец периода с их плановыми или базовыми значениями.

Расчет рентабельности текущих средств позволяет оценить информацию о том, сколько прибыли приходится на 1 рубль оборотного капитала.

С целью оценки собственных возможностей предприятия для поддержания необходимого уровня текущих активов применяется показатель ЧОК.

Он отвечает на вопрос: хватит или нет собственного капитала, долгосрочных обязательств и долгосрочного заемного капитала для покрытия не только внеоборотных активов, но и текущих средств.

Формулы рентабельности оборотных активов и ЧОК

Показатели эффективности ОбА по статьям

Расчет параметров эффективности ОбА нужен для того, чтобы найти оптимальный их уровень в текущей и стратегически планируемой ситуации. Ниже представлен график связи финансового результата предприятия и размера текущих активов.

Предположим, оборотного капитала мало: недостаточно запасов, денег и дебиторской задолженности (ДЗ).

Какие это может вызвать потери? Отследим логику: запасов материалов мало → низкий уровень остатков готовой (товарной) продукции на складах → мы не можем обслужить клиента → упущенная выручка и сниженная прибыль.

График зависимости размера прибыли от уровня текущих активов

Возможна и обратная ситуация, когда оборотный капитал избыточен.

Какие в этом случае возможны потери? Сверхнормативные остатки материальных ценностей (ТМЦ), неэффективная дебиторская задолженность, сверхнормативное уменьшение задолженности перед кредиторами и т.п. Как найти оптимальный размер ОбА? Я предлагаю делать это расчетно-эмпирически, т.е.

подбором оптимального сочетания имеющихся средств: целевых значений показателей эффективности, кредитной политики и т.п. Тема эта очень объемная, поэтому ограничусь лишь составом критериев:

  • капиталовложения в запасы (расчет объема денежных средств, авансируемых на формирование запасов ТМЦ);
  • показатель оценки оптимального размера заказа;
  • годовая стоимость хранения;
  • коэффициент отвлечения ОбА в дебиторскую задолженность;
  • оборачиваемость ДЗ;
  • средний период инкассации ДЗ;
  • коэффициент инкассации;
  • коэффициент эффективности вложения капитала в дебиторскую задолженность;
  • эффект, полученный от снижения ДЗ;
  • рентабельность денежного потока;
  • коэффициент покрытия долговых обязательств;
  • коэффициент ликвидности денежных потоков.

На мой взгляд, эффективно оперировать можно только тремя статьями раздела ОбА баланса: запасами, ДЗ и потоками денежных средств.

В успешном управлении ДЗ важную роль играет разработка кредитной политики, отвечающей на вопрос: при каких условиях и в каких размерах мы можем позволить себе кредитовать покупателей, формируя ДЗ? Далее вашему вниманию представлена схема основных методов работы с эффективностью ОбА.

Схема методов повышения эффективности используемых ОбА

Завершая данную статью, еще раз подчеркну растущую значимость ориентации менеджеров проектов в показателях эффективности оборотных средств.

Не за горами то время, когда процессное управление уступит проектной парадигме полностью. В информационном обществе при должном уровне автоматизации такое весьма вероятно.

Но и сейчас уже PM пора активно разбираться в параметрах операционной деятельности и балансовой структуры текущих средств.

Источник: http://projectimo.ru/ocenka-ehffektivnosti/pokazateli-ehffektivnosti-oborotnykh-sredstv.html

Показатели использования оборотных средств. Экономика предприятия :

Основные показатели эффективности использования оборотных средств

Предприятия работают с целью получения прибыли. Оптимизировав показатели использования оборотных средств, они получают возможность снизить затраты и себестоимость готовой продукции.

Это повышает конкурентоспособность товаров и услуг, позволяя увеличить при этом рентабельность. Поэтому для оценки работы организации используются определенные показатели. В частности, эффективности использования оборотных средств.

Аналитики на основе полученных таким путем данных могут оптимизировать организацию производства.

Общее понятие

Оборотные активы — это ресурсы, которые участвуют в сфере обращения и производства для обеспечения непрерывного технологического цикла и реализации готовых продуктов. В их состав входят фонды обращения и производственные фонды.

В первом случае это средства, которые принимают непосредственное участие в осуществлении циркуляции ресурсов, а во втором они усваиваются в течение одного производственного цикла и формируют себестоимость.

Эффективность использования оборотных средств заключается в их способности оперативно превращаться в денежную форму и возвращаться в форме прибыли назад. Этот цикл состоит из стадии закупки компонентов, создания товаров и их реализации.

Источники формирования

На скорость обращения производственных ресурсов влияет множество факторов. Для этого показатели использования оборотных средств должны рассматриваться в разрезе их структуры. Это позволяет определить, какая статья оказывает большее влияние на общую картину, а какая меньше.

Анализируя использование оборотных средств, финансовая служба должна проводить оценку, исходя из рассмотрения источников формирования этих активов. Капитал, который направляется на организацию производственной деятельности, может быть собственным или заемным.

Собственные финансовые источники не требуют платы за свое использование в обороте. Поэтому их использовать предпочтительнее. Но для расширения своих возможностей компания может направлять в оборотные активы платные источники финансирования. Прибыль от подобных мероприятий должна быть выше, чем плата за пользование капиталом кредиторов.

Нормирование

Сумма оборотных средств должна контролироваться финансовыми аналитиками и корректироваться, исходя из потребностей производства. Чрезмерное накопление приведет к нерациональному использованию капитала компании, а недостаток ресурсов станет причиной простоев и сбоев в течение технологического цикла и реализации товаров.

Чтобы оценить эффективность использования оборотных средств, применяется методика нормирования. Опираясь на особенности производства, устанавливается оптимальное количество каждой статьи производственных активов. Она должна равняться минимально необходимому уровню потребления ресурсов.

Оборачиваемость

Одним из самых главных индикаторов целесообразного использования оборотных средств считается коэффициент оборачиваемости. Он предоставляет информацию о том, как быстро вложенные в производство финансовые ресурсы перерабатываются и возвращаются к предприятию в виде прибыли. Чем быстрее происходит этот процесс, тем рентабельнее производство.

Анализ использования оборотных средств не обходится без расчета этого показателя. Он предоставляет информацию аналитику о количестве циклов, которые успевает выполнить капитал за определенный период. Чем их больше, тем быстрее компания получала прибыль в отчетном периоде. Следовательно, ее общая сумма также будет выше.

Коэффициент оборачиваемости находится по следующей формуле:

КО = ВР/ОСсред., где ВР — выручка от продажи продукции, ОСсред. — среднее количество оборотных активов за отчетный период.

ОСсред. = (ОС(начало периода) + ОС(конец периода))/2

Далее аналитик может определить количество дней, которое необходимо предприятию для проведения одного полного цикла.

Длительность оборота

Коэффициенты использования оборотных средств, которые применяет в своей аналитической деятельности финансовая служба компании, предполагают расчет длительности периода, за который происходит один полный цикл.

В зависимости от сферы деятельности компании, он может рассчитываться ежемесячно, поквартально или за год.

Для расчета берут коэффициент, показывающий количество циклов в отчетном периоде, и сравнивают его с продолжительностью этого отрезка времени. Формула будет при этом выглядеть так:

Д = Т/КО, где Т — количество дней в периоде.

Сравнивая эти показатели в динамике, можно сделать вывод, высвободились или дополнительно привлеклись средства в оборот. С ускорением этого процесса у компании появляется возможность направить свободные средства на другие важные нужды.

Коэффициент загрузки

Оценка использования оборотных средств предполагает производить расчет количества ресурсов, направляемых на получение 1 руб. выручки от продаж. Подобный анализ дает возможность руководству компании найти пути усовершенствования использования оборотных средств в будущем.

Коэффициент загрузки находится по следующей формуле:

КЗ = ОСсред/ВР

Если умножить полученный результат на 100, можно получить оборотную фондоемкость в процентном выражении. Это отражает рентабельность использования финансовых ресурсов для получения большего количества выторга.

Пример расчета

Чтобы правильно понять, как рассчитываются показатели использования оборотных средств, будет правильнее рассчитать эту методику на примере.

Предприятие в отчетном периоде получило выручку от реализации в размере 20 тыс. руб., а среднее количество оборотных активов при этом составило 5 тыс. руб. При проведении планирования финансовая служба предусмотрела увеличение объема реализации на 20 %. При этом было рассчитано, что коэффициент оборачиваемости ускорится ровно на 1 раз.

Необходимо определить количество высвободившихся из оборота средств. Расчет будет таким:

КО = 20/5 = 4 об.

Д = 360/4 = 90 дней.

В плановом периоде количество оборотов составит на 1 больше. Значит, их всего планируется совершить 5 циклов. Каждый из них будет равняться 72 дням.

Если выручка в плановом периоде увеличится на 20 %, она будет равна 24 тыс. руб. Высвобождение средств составит:

ВС = 24/4 – 24/5 = 1,2 тыс. руб.

Эти средства компания может вложить в модернизацию оборудования или освоение новых технологий производства.

Пути улучшения показателей

Чтобы оптимизировать работу финансовых источников, руководство предприятия должно рассмотреть следующие пути использования оборотных средств.

Рационально использовать имеющиеся ресурсы можно в случае их нормирования и разумного уменьшения. Для этого можно ликвидировать сверхнормативные запасы. В некоторых случаях необходимо совершенствовать сам подход к нормированию, делать его приближенным к условиям производства.

Служба снабжения и складское хозяйство также могут потребовать к себе повышенного внимания со стороны руководства. Улучшение организации ее работы поможет сократить оборот.

Применение новых технологий, оборудования также способствует ускорению оборачиваемости.

Рассмотрев основные показатели использования оборотных средств, возможно сделать вывод, что их применение позволяет руководству выявить сдерживающие факторы и устранить их в будущем на всех стадиях цикла. От этого прямо зависит получение большей суммы выручки от реализации.

Источник: https://BusinessMan.ru/new-pokazateli-ispolzovaniya-oborotnyx-sredstv-ekonomika-predpriyatiya.html

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.