8(800)350-83-64

Оформление счета-фактуры при УСН

Содержание

Пример заполнения счета фактуры для ип на усн без ндс

Оформление счета-фактуры при УСН

К ним относят ситуации, когда «упрощенцы» платят НДС:

  • Импорт товаров;
  • Операции по договору простого товарищества, либо доверительному управлению имущества и концессионному соглашению;
  • Когда компания выполняет обязанности налогового агента, например, арендует гос- или муниципальное имущество.

Во всех перечисленных ситуациях организации обязаны выставить счет-фактуру ( статью ⇒ Когда выставляется счет-фактура на аванс в 2018 году. Образец заполнения). При заключении агентского договора у организации могут возникнуть вопросы по необходимости выставления счета-фактуры.

Это может быть связано:

  • с неверным указанием валюты оплаты (обратите внимание не только на название валюты, но и на ее код);
  • с пропуском или неправильной информацией относительно количества товара (единиц работы или услуг);
  • с ошибками в ценах;
  • неправильное вычисление стоимости (количество, умноженное на цену, не дает в результате указанную цифру в графе «стоимость»).
  • Неверное исчисление НДС. В графе, где указан НДС, указана одна ставка, а сумма вычислена по другой, либо насчитан стандартный процент, когда ставка должна была быть нулевой.
  • Неизвестная сумма НДС.

Счет-фактура при усн (счет-фактура с ндс и без ндс) в 2018 году

Важно

В начале находится стандартная информация:

  • номер корректировочного счета-фактуры (который может быть любым, так как поправки могут вноситься не один раз)
  • день-месяц-год его заполнения,
  • ссылка на первоначальную счет-фактуру (т.е. ту, которую он корректирует)
  • реквизиты сторон.
  • Все данные должны быть аналогичны регистрационным бумагам компаний.
  • В завершение в этой части нужно словами вписать валюту и ее цифровой код.

Ниже идет таблица, первый столбик которой касается названия объекта договора (товаров или услуг) строки во втором фиксируют произведенные изменения. В столбики 2 и 2а вписываются единицы измерения (в виде кода по ОКЕИ и словами), затем общий объем продукции или услуг и их цену за единицу измерения.

Особенности счета-фактуры без ндс в 2017-2018 годах (образец)

Эта информация впоследствии переходит в налоговую декларацию. Все ООО и ИП, которые в ходе своей деятельности осуществляют обязательные платежи в казну на базе УСН не обязаны выписывать счета-фактуры (ст.
346.11 НК РФ). Это обусловлено тем, что на их операции не начисляется НДС.

В то же время такие агенты на УСН выставляют счета-фактуры в отношении товаров, которые ввозятся на таможенную территорию РФ (ст.
174 НК РФ).

Таким образом, в общем виде составлять этот важный документ, а также вести по факту его представления или получения книги покупок и продаж предприниматели на упрощенки не должны. Тем не менее, на практике имеет место целый ряд специфических случаев, которые предусматривают иные условия.

Кто выставляет Изначально, следует указать на те фирмы на УСН (ООО и ИП), которые освобождаются от обязанности составления счетов-фактур. К их числу относятся (ст.

Нужна ли счет фактура если ип работает без ндс

Внимание

Есть ситуации, когда НДС не начисляется, например, для предпринимателей, работающих по системе УСН. Но часто покупатель, несмотря на это обстоятельство, просит выставить ему счет-фактуру, пусть даже без НДС.

Это не обязанность продавца, но иногда стоит все же пойти навстречу просьбе покупателя и оформить счет-фактуру, только указать в документе, что она без налога на добавленную стоимость, не заполняя соответствующую строчку бланка. ВАЖНО! Если вы не являетесь плательщиком НДС, не стоит указывать в счете-фактуре вместо отметки «Без НДС» ставку в 0%.

Счет-фактура без ндс: особенности составления и образец

Вопрос о выставлении счетов-фактур фирмами, использующими в своей деятельности упрощенный режим налогообложения, весьма противоречив. С одной стороны, такие субъекты хозяйствования освобождены от уплаты НДС, но с другой, взаимодействуют в своей деятельности с контрагентами, которые выступают плательщиками этого налога.

  • Что нужно знать
  • Нужно ли выставлять счет-фактуру при УСН

В этом свете в 2015 году значительное число ИП и ООО, использующих упрощенку обязаны формировать счет-фактуры и регистрировать их в книгах покупок и продаж.

Счет-фактура являет собой бумагу, которая составляется и передается продавцом покупателю. В нем указаны отгруженные товары (предоставленные работы или услуги), стоимость сделки, а также размер НДС, подлежащего внесению в казну (ст.

169 НК РФ).

Как правильно заполнить счёт-фактуру

Так, счет-фактура служит (ст.

168-169 НК РФ): Для точного определения того, какие именно товары отгружены покупателю В каком объеме и какова их стоимость Для правильного начисления НДС И установления права субъекта на вычет по данному налогу Для формирования основания (книга покупок и книга продаж) Налоговой декларации В настоящее время субъекты хозяйствования в процессе своего функционирования выставляют разные виды счетов-фактур, основными из которых являются: Документ на основании счета Который составляется в случае, если движение товаров и денег происходит одновременно Авансовая счет-фактура Выставляемая в случае предоставления покупателем предоплаты за продукцию Корректировочная счет-фактура Формируется для исправления ошибок и неточностей в основных документах Покупатели регистрируют счета-фактуры в Книгах покупок, а продавцы – в Книгах продаж.

Особенности оформления приходной накладной

В избранноеОтправить на почту Счет-фактура без НДС должен оформляться, если фирма или ИП использует право на освобождение от НДС. Рассмотрим, чем отличается порядок оформления счета-фактуры без НДС от обычного, и узнаем, где найти его бланк.

Когда нужен счет-фактура без НДС Как заполнить счет-фактуру без НДС Где найти образец и форму счета-фактуры Итоги Когда нужен счет-фактура без НДС Обязанность по оформлению счета-фактуры без НДС существует только тогда, когда у налогоплательщика-продавца есть освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ (п. 5 ст. 168 НК РФ). Не платить НДС по ст. 145 НК РФ фирмам или ИП можно, если за три месяца подряд они получают выручку не больше 2 млн руб.

и не продают подакцизные товары.

Как и когда оформляется счет-фактура без ндс — образец

Во-первых, фирма должна отвечать ряду важных требований, в том числе действовать на правах ООО или ИП;иметь наемный персонал не более 100 человек;получать совокупный годовой доход менее 60 миллионов рублей (с учетом корректирующего коэффициента – 64 020 рублей);не иметь филиалов и представительств;не владеть более чем 25% капитала иных фирм Во-вторых, в налоговую по месту регистрации до 31 декабря текущего года Следует передать письмо уведомление о переходе на УСН с указанием объекта В-третьих, переход на упрощенку возможен Только с начала нового налогового года Фирма может выбрать упрощенный режим еще в процессе регистрации (сделать это нужно в течение 30-ти дней после постановки на учет в ИФНС) или же перейти на него уже в ходе своего функционирования.

Счет-фактура при усн без ндс

Скачать образец счет-фактуры без НДС Можно ли указать нулевой процент? Проставление нулевой процентной ставки – грубая ошибка. И если она проставлена, то несмотря на форму ведения налогового учета и освобождения от их выплат, придется оплачивать ставку в 18%.

Нулевой вычет подтверждает экспорт товара в другие страны. Организация извещает налоговую инспекцию, предоставив пакет документов по экспорту:

  1. контракт;
  2. таможенная декларация;
  3. транспортные и товарно-сопроводительные документы.

Документация должна соответствовать формам, установленным НК РФ, а также закреплена печатью с таможни.
В случае мелкой торговли, с доходом до 3 млн. рублей, при УСН, лучшей и законной налоговой ставкой является “Без НДС”.

УСН – упрощенный режим обложения налогами, который чаще всего выбирают начинающие предприниматели. Использовать его разрешается малым и средним фирмам, действующим на правах ИП и ООО.

Упрощенка позволяет компаниям платить всего один налог вместо трех (на имущество, НДС и НДФЛ (на прибыль)), а именно: При объекте «доходы» 6% от общей величины денежных поступлений При объекте «доходы-расходы» 15% с прибыли Выбрать тот или иной объект имеет право сам предприниматель, о чем он пишет соответствующее уведомление в территориальное отделение ИФНС (гл. 26.2 НК РФ). ЕНВД – это система, предусматривающая уплату ИП и ООО всего одного налога на вмененный доход по ставке 15%. В этом случае также имеет место освобождение от НДС. Применение ЕНВД реально только в случае, если компания занимается определенными видами деятельности и не превышает лимита численности сотрудников и годового дохода (гл.

Подробно порядок заполнения, который регламентирует содержание следующей информации:

  • порядковый номер и дату составления счётов-фактур;
  • полное наименование и ИНН поставщика и покупателя;
  • наименование и количество отпущенных товаров или оказанных услуг;
  • стоимость, в рублях РФ, за одну единицу и всей партии;
  • ставка налога, действующая на дату проведения операции;
  • сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет;
  • информация об отправителе и получателе груза;
  • если отпуск производился по авансовому платежу необходимо указать дату и номер платёжного документа;
  • единица измерения товаров. При оказании услуг не указывается.

Информация согласно статьи 169 Налогового кодекса РФ должна содержаться в электронном и бумажном формате.

Источник: http://law-uradres.ru/primer-zapolneniya-scheta-faktury-dlya-ip-na-usn-bez-nds-2/

Оформление счет фактуры при усн

Оформление счета-фактуры при УСН

НК РФ.

  • Если бизнесмен становится посредником по приобретению или сбыту товаров в чьих-либо интересах от своего лица, в соответствии с п. 1 ст. 169 НК РФ, он должен выставлять (или же перевыставлять) счета-фактуры. При этом обязательства уплачивать НДС у него нет.

Пример 1 ИП Раскачнов (находится на УСН) сотрудничает по агентскому договору с ООО «Молоко» (работает с НДС). ИП Раскачнов от своего имени за вознаграждение занимается сбытом молочной продукции ООО «Молоко».

ИП Раскачнов от себя выписывает счета-фактуры в адрес покупателей, а ООО «Молоко», теперь уже от своего имени, зеркально предоставляет счета-фактуры ИП Раскачнову.

Нужно ли выставлять счет-фактуру при УСН по просьбе контрагента? Стоит понимать, что выполнение подобной просьбы обязывает вас заплатить НДС и отчитаться путем подачи декларации (подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ). К тому же подп. 22 п. 1 ст.

  • Как быть, если его требует контрагент?
  • Как правильно оформить?
  • Можно ли указать нулевой процент?
  • Порядок заполнения
  • Нужно ли регистрировать?

Что это за документ? Это документ, который утверждает сделку купли-продажи, который заполняется по специальному шаблону и впоследствии предоставляется в налоговые органы. Шаблон содержит поля:

  • название, ИНН, контактные данные, оформление контрагентов;
  • данные грузоотправителя;
  • нумерацию документа;
  • дату оформления счета-фактуры;
  • денежная валюта, которой оплачивается покупка;
  • номенклатурные позиции, их количество, цена и общая сумма;
  • налоговая ставка каждой позиции;
  • сумма платежа на вычет;
  • страна-производитель товара;
  • код разновидности товара.

*Закон, подтверждающий информацию ФЗ-№ 117 НК РФ, ст.

Как правильно оформить счет-фактуру при усн

Компании, применяющие УСН к таким «освобожденным» плательщикам не относятся, так как они изначально не являются плательщиками этого налога. Соответственно и счет-фактуру «упрощенцу» с пометкой «без НДС» выставлять н нужно.

Некоторые контрагенты все же настаивают на счет-фактуре.
Такие компании должны иметь ввиду, что по такому счету-фактуре вычет «входного» НДС они не получат. И для чего они продолжают требовать такие счет-фактуры не понятно.

Выполнять такую просьбу «упрощенцы» не обязаны. Они вправе объяснить своим контрагентам, что для оприходования купленного товара буде достаточно таких документов, как счет на оплату, накладная и акт.


А если контрагент продолжает настаивать и убедить его невозможно, то можно выписать требуемый документ. При этом укажите, что покупка без НДС.

Выставлять ли счет-фактуру на усн?

Исключение составляют только расчеты с поставщиками из Белоруссии и Казахстана, к ним применяются внутренние правила уплаты НДС и сдачи отчетности. Счёт-фактура и потеря права на УСН или ЕНВД — тема видео ниже: Обязанность по перечислению НДС Перечислять НДС государству в качестве налогового агента субъекты на УСН обязаны в следующих случаях:

  • при внесении арендных платежей за государственную собственность;
  • при покупке государственного имущества;
  • при сотрудничестве с иностранными компаниями, не являющимися резидентами РФ;
  • при реализации конфискованного товара и имущества, отчужденного судебными органами.

В перечисленных случаях счет-фактура должен быть выставлен в течение 5 дней с даты совершения сделки (внесения платежа). Оплата производится за каждый налоговый период (квартал) в 3 этапа – до 25 числа 3-х следующих месяцев.

Счет-фактура при усн в 2017-2018 годах

Скачать образец счет-фактуры без НДС Можно ли указать нулевой процент? Проставление нулевой процентной ставки – грубая ошибка.

И если она проставлена, то несмотря на форму ведения налогового учета и освобождения от их выплат, придется оплачивать ставку в 18%. Нулевой вычет подтверждает экспорт товара в другие страны.

Организация извещает налоговую инспекцию, предоставив пакет документов по экспорту:

  1. контракт;
  2. таможенная декларация;
  3. транспортные и товарно-сопроводительные документы.

Документация должна соответствовать формам, установленным НК РФ, а также закреплена печатью с таможни. В случае мелкой торговли, с доходом до 3 млн. рублей, при УСН, лучшей и законной налоговой ставкой является “Без НДС”.

Оформление счета-фактуры при усн

Ведь книги покупок и продаж являются регистрами по НДС, благодаря которым можно проконтролировать правильность исчисления налога. О том, есть ли необходимость «упрощенцу» вести книги покупок и продаж, говорится в статье «Книги покупок и продаж при УСН: порядок ведения». Что касается журналов полученных и выставленных счетов-фактур, необходимость их составления зависит от видов сделки.

О них вы можете узнать из этой публикации. Что делать «упрощенцу» с НДС, отраженным в счете-фактуре продавца «Упрощенец» в рамках своей деятельности может сталкиваться с разными контрагентами, в т. ч. работающими на ОСНО, которые выставляют счета-фактуры с НДС.

Счет-фактура, пояснения в налоговую по убытку, агентский договор, справка и другие документы при УСН

Оформление счета-фактуры при УСН

Применение УСН максимально упрощает деятельность ИП или организаций, избавляя от обязательств по ряду налогов и облегчая ведение учета.

Однако и в деятельности упрощенцев могут возникать спорные моменты, когда им приходится исполнять обязанности, от которых они освобождены по закону.

И самой распространенной из подобных ситуаций является необходимость выставления счета-фактуры и уплаты НДС.

Счет-фактура при УСН

Налогоплательщики на УСН освобождены от уплаты НДС, и, следовательно, обязанность по выставлению счетов-фактур у них отсутствует. Но законодательством предусмотрены исключения из этого правила:

  1. Ввоз импортной продукции.
  2. Исполнение роли налогового агента.
  3. Выставление счетов-фактур по договоренности с контрагентом.
  4. Осуществление деятельности на основании агентских договоров и договоров комиссии.

Необходимость уплаты НДС с ввозимой из-за границы продукции закреплена в п.3 ст.326.11 НК РФ. Налог начисляется на стоимость продукции с учетом таможенной пошлины. Расчеты ведутся по таможенным правилам, поэтому предоставлять декларацию по НДС при подобных сделках не нужно.

Счёт-фактура и потеря права на УСН или ЕНВД — тема видео ниже:

Обязанность по перечислению НДС

Перечислять НДС государству в качестве налогового агента субъекты на УСН обязаны в следующих случаях:

  • при внесении арендных платежей за государственную собственность;
  • при покупке государственного имущества;
  • при сотрудничестве с иностранными компаниями, не являющимися резидентами РФ;
  • при реализации конфискованного товара и имущества, отчужденного судебными органами.

В перечисленных случаях счет-фактура должен быть выставлен в течение 5 дней с даты совершения сделки (внесения платежа). Оплата производится за каждый налоговый период (квартал) в 3 этапа – до 25 числа 3-х следующих месяцев. Например, за 1 квартал налог оплачивается 25 апреля, 25 мая и 25 июня равными суммами.

Декларация по НДС подается в течение 25 дней после окончания налогового периода.

При перечислении НДС в качестве налогового агента, важно этот момент отразить в декларации, поставив в графе «по месту нахождения учета» код 231.

Кроме того, налоговые агенты вправе сдать декларацию в бумажном варианте, в отличие от остальных налогоплательщиков НДС, которые обязаны подавать отчетность исключительно в электронном виде через каналы ТКС.

ИП и организации на УСН имеют также законное право выставлять счета-фактуры на основании договоренности с контрагентом, производящим оплату НДС. Статья 173 НК РФ (п.

5) обязывает лиц, не являющиеся налогоплательщиками НДС, перечислять налог в бюджет в случае добровольного выставления счета-фактуры.

Но субъекты УСН не должны учитывать сумму НДС при определении объема дохода за налоговый период, чтобы избежать двойного налогообложения.

Образец СФ на УСН

Нулевой СФ

Иногда контрагенты просят выставить им нулевой счет-фактуру, в котором налог не выделяется. Обязанность по выставлению такого рода документов субъектами УСН в законодательстве отсутствует, впрочем, как и запрет на данное действие. Поэтому этот вопрос остается на усмотрение организации или предпринимателя.

Обязанности по оплате налога и предоставлению отчетности при выставлении нулевого счета-фактуры не возникает. Но для этого важно правильно оформить документ. В графе «ставка налога» необходимо проставлять надпись «Без налога». Если же указать ставку 0%, то декларацию в налоговый орган сдавать придется.

Агентский договор

Организация на УСН сталкивается с необходимостью выставления счетов-фактур при осуществлении деятельности на основании агентского договора.

По такому договору агент за вознаграждение совершает операции в пользу принципала от своего имени, но за его счет.

Агенты на упрощенке не учитывают доходы и расходы по осуществляемой в рамках агентского договора деятельности в целях определения налоговой базы для налога УСН. В состав доходов должны попадать только суммы комиссионного вознаграждения.

НДС с комиссионного вознаграждения не уплачивается в связи с освобождением упрощенцев от данного налога. Но агенты-упрощенцы не освобождены от необходимости перевыставлять счета-фактуры, полученные от поставщиков продукции, приобретенной для принципала. С порядком оформления подобных документов можно ознакомиться в Постановлении Пр-ва РФ №1137 от 26.12.2011г.

Организации, перевыставляющие счета-фактуры принципалу, должны делать записи в журнале учета счетов-фактур, даже если сами не выступают налогоплательщиками НДС. Но обязательства по заполнению книги покупок и продаж на них не возлагаются. Также они не должны сдавать декларацию по НДС, так как сами фактически налог не уплачивают.

Агентский договор на УСН рассмотрен в видео ниже:

Использование БСО упрощенцами

Чтобы полностью охватить деятельность налогоплательщиков УСН, необходимо рассмотреть порядок документального оформления расчетов не только с юридическими лицами, но и с населением. Особенного внимания заслуживают бланки строгой отчетности (БСО).

На УСН БСО могут использовать субъекты, оказывающие услуги физическим лицам, так как они освобождаются от обязанности по применению контрольно-кассовой техники (ККТ). БСО заменяют кассовые чеки и выписываются только по требованию клиента.

Единой, законодательно установленной формы бланка не существует. Организация или ИП могут разработать его самостоятельно, но с использованием ряда обязательных реквизитов. К ним относят:

  • наименование документа (квитанция, абонемент и т.п.);
  • номер и серия;
  • полное наименование фирмы или ФИО предпринимателя;
  • ИНН;
  • юридический адрес;
  • информация об оказываемых услугах (название и стоимость);
  • итоговая сумма к оплате;
  • дата оплаты;
  • должность, ФИО и подпись получателя денег;
  • сведения о напечатавшей бланк организации (название, ИНН, адрес, номер и дата тиража).

Изготавливают бланки в типографии, причем можно использовать имеющиеся в их распоряжении шаблоны. Также можно воспользоваться специальными автоматизированными системами – аппаратами по типу кассовых, но не требующих регистрации в ФНС.

Самостоятельная печать БСО на принтерах строго запрещена.

Новый порядок применения

С 1 января 2018 г. все применяющие ККТ субъекты должны заменить старые кассовые аппараты на современные онлайн-кассы. Коснутся изменения и порядка применения БСО. В частности, бланки больше нельзя будет выписывать вручную, а только с применением специальных аппаратов, имеющих доступ в интернет.

С их помощью информация обо всех совершенных операциях будет мгновенно поступать в налоговые органы, а в случае возникновения проблем с интернет-связью, записываться на фискальном накопителе. Данные аппараты, так же как и кассы, необходимо будет регистрировать в ФНС.

Только процедура регистрации станет гораздо проще, так как ее можно будет осуществить онлайн через личный кабинет на портале налоговой службы.

Аппараты для выдачи БСО приравниваются к онлайн-кассам, поэтому к бланкам и чекам предъявляются аналогичные требования. Прописаны они в ст. 4.7 Закона №54-ФЗ. В частности, увеличится количество обязательных реквизитов. К ним добавятся:

  • номер бланка за смену и номер самой смены;
  • место, где производился расчет;
  • сведения о применяемом налоговом режиме;
  • признак расчета (приход, расход, возврат прихода или расхода);
  • форма расчета (наличная или безналичная);
  • регистрационный номер аппарата и фискального накопителя;
  • телефон или э-мэйл покупателя, на который будет отправлен электронный бланк.

Несмотря на то, что новые правила в обязательном порядке вводятся только с 2018 года, субъекты на УСН могут перейти на использование современных аппаратов для выдачи БСО на добровольной основе уже в 2017 году.

Предоставление налоговым органам пояснения по убытку

Субъекты на УСН обязаны сдавать по окончании налогового периода (года) декларацию с расчетом налога (для УСН Доходы и Доходы минус расходы).

Но в некоторых случаях налог не может быть исчислен, например, при получении организацией или ИП убытка по итогам года.

К декларациям с отраженным убытком следует прикладывать пояснение, объясняющее причины формирования подобной ситуации. Если не сделать это сразу, то ФНС в любом случае затребует с вас пояснение.

Пояснение по убыткам составляется на фирменном бланке экономического субъекта в произвольной форме. В качестве получателя указывается начальник вашей налоговой инспекции.

Все приведенные причины формирования убытка должны иметь документальное доказательство, и дополнительно следует указать шаги, которые вы предприняли или планируете предпринять для исправления сложившегося положения.

Подписывается документ руководителем фирмы.

Основными причинами убытков выступают:

  1. Падение цен на производимые товары по причине снижения спроса потребителей. Документально обосновывается с помощью приказа руководителя о снижении цены с пояснением причины, либо с помощью отчета маркетингового отдела.
  2. Снижение цены на продукцию с истекшим сроком годности. К пояснению прикладывается инвентаризационный акт и соответствующие приказы.
  3. Сезонность бизнеса. Можно приложить бизнес-план с учетом данной особенности.
  4. Отказ покупателя от сделки. Доказывается копией документа о расторжении договора, либо официальным письмом покупателя.
  5. Уменьшение объема продаж. Предоставляются соответствующие отчеты.
  6. Крупные затраты на ремонт помещений или техническое перевооружение. Прикладываются договора, акты приема работ.
  7. Чрезвычайные ситуации (пожар, наводнение и т.п.). Доказательством служит справка гос. органа, зафиксировавшего данный случай.

Пояснения в налоговую по УСН (образец)

Не нужно забывать, что причиной убыточного значения в декларации может стать и ошибка в расчетах, поэтому всегда перепроверяйте полученные результаты, особенно если они получаются отрицательными.

Отчет о финансовых результатах и пояснения к нему на УСН описаны в видео ниже:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/usn/scheta-faktury.html

Ооо на упрощенке когда выписывать счет фактуру

Оформление счета-фактуры при УСН

Компании, применяющие УСН к таким «освобожденным» плательщикам не относятся, так как они изначально не являются плательщиками этого налога. Соответственно и счет-фактуру «упрощенцу» с пометкой «без НДС» выставлять н нужно.

Некоторые контрагенты все же настаивают на счет-фактуре. Такие компании должны иметь ввиду, что по такому счету-фактуре вычет «входного» НДС они не получат. И для чего они продолжают требовать такие счет-фактуры не понятно.

Выполнять такую просьбу «упрощенцы» не обязаны. Они вправе объяснить своим контрагентам, что для оприходования купленного товара буде достаточно таких документов, как счет на оплату, накладная и акт.

А если контрагент продолжает настаивать и убедить его невозможно, то можно выписать требуемый документ. При этом укажите, что покупка без НДС.

Оформлять эту бумагу фирмы имеют право в бумажном или электронном виде (Постановление Правительства РФ №1137). Второй способ актуален в том случае, если ИП или ООО ведет бухгалтерский учет на базе специальной программы (1С, Мое дело и т.п.).

Существует несколько условий составления счет-фактур компанией: Если основная счет-фактура формируется в электронном виде То выписываемые на ее основе корректировочные документы, также должны иметь электронную форму Каждая из сторон сделки (продавец и покупатель) Получает по одному варианту счета-фактуры Бумажная счет-фактура заверяется подписями Руководителя компании и главного бухгалтера, а электронная – электронно-цифровой подписью Для ООО и ИП счет-фактура при УСН не выдается, поскольку эти экономические агенты не платят в казну НДС.
Однако по требованию контрагентов и на основании добровольного желания этот документ может быть выставлен.

Счет-фактура при усн

Тогда по логике компании на объекте «доходы минус расходы» могут включить НДС в затраты.

Но чиновники этого не разрешают (письмо Минфина России от 21 сентября 2012 г. № 03-11-11/280). Мол, в расходах компания вправе учитывать налоги, которые она платит согласно законодательству (подп. 22 п. 1 ст. 346.16

НК РФ). А по закону упрощенщики освобождены от НДС. Пример: Как платить налоги компании, которая выставила счет-фактуру с НДС ООО «Поставщик», которое применяет упрощенку, в сентябре реализовало товары на сумму 590 000 руб., включая НДС — 90 000 руб., и выписало счет-фактуру.

Оплату покупатель должен перечислить до 28 октября. НДС в размере 90 000 руб. бухгалтер уплатит в бюджет 21 октября и сдаст декларацию по НДС. И независимо от объекта налогообложения при расчете авансового платежа по упрощенному налогу за девять месяцев бухгалтер учтет в доходах 590 000 руб.

Налогоплательщик на усн выставляет счет-фактуру

Если же компания на объекте «доходы — расходы» решила учесть уплаченный НДС в затратах в размере 90 000 руб., то надо готовиться к спору с инспекцией.

https://www.youtube.com/watch?v=Rh7-L7WJypQ

Какое решение принять Чтобы избежать рисков, компаниям на упрощенке счета-фактуры с НДС выгоднее не выставлять.

А клиентов можно привлекать более низкими ценами и скидками.

Тем более что и покупатель, желающий получить счет-фактуру с НДС, не сможет заявить вычет без спора с ИФНС (письмо Минфина России от 16 мая 2011 г. № 03-07-11/126).

Поэтому советуем обсудить с директором, как лучше поступить в ситуации с конкретным клиентом. Руководитель решил все же составлять счета-фактуры с НДС? Тогда хотя бы не выписывайте их на аванс.

Иначе налог вы заплатите дважды: по авансовому и отгрузочному счету. Причем вычет с предоплаты заявить не удастся.

Выставление счетов-фактур с ндс при усн

К ним относят ситуации, когда «упрощенцы» платят НДС:

  • Импорт товаров;
  • Операции по договору простого товарищества, либо доверительному управлению имущества и концессионному соглашению;
  • Когда компания выполняет обязанности налогового агента, например, арендует гос- или муниципальное имущество.

Источник: http://zakon52.ru/ooo-na-uproshhenke-kogda-vypisyvat-schet-fakturu/

Счет-фактура при УСН

Оформление счета-фактуры при УСН

За исключением редких случаев, при заключении посреднической сделки компании, ведущей учет по упрощенной системе налогообложения, придется выставить счет-фактуру с выделением суммы налога. Как правильно оформить документ, если избежать этой обязанности не удалось, расскажет журнал «Расчет».

Посредническая сделка

Если фирма действует от своего имени в контрактах по реализации или приобретению товаров, работ, услуг для принципала, то она обязана выставить счет-фактуру с выделением суммы налога.

При этом, если посредник от своего имени реализует товары (работы, услуги) принципала (комитента), который не является плательщиком НДС, то оформлять эту бумагу не нужно. Об этом указано в письме Минфина России от 31 мая 2011 года № 03-07-11/152.

Этот документ так же не выставляют посредники, заключившие договор поручения, т.е. действующие от имени и за счет поручителя. (п. 1 ст. 971 ГК РФ).

Относительно порядка оформления бумаг особых указаний для «упрощенцев» в законодательстве не содержится, поэтому документы формируются по общим правилам с учетом особенностей для посреднических операций.

Например, когда «упрощенец» реализует товар третьим лицам, то по строке «1» нужно указать дату составления документа и номер согласно принятой системе регистрации, все остальные строки заполняются как обычно.

Реквизиты счета-фактуры передаются принципалу, который на их основании составляет свой документ и направляет его обратно.

У фирм на УСН не возникает обязанности вести книги покупок и продаж по посредническим операциям, обязанности по уплате НДС в бюджет также не возникает, а вот зарегистрировать документ принципала в журнале учета придется. Эти выводы подтверждены Письмом Минфина РФ от 12 мая 2011 года № 03-07-09/11.

Счет-фактура на аванс

Выступая в качестве посредника, «упрощенцы» обязаны оформить счет-фактуру и при получении аванса от покупателя.

У фирм на УСН не возникает обязанности вести книги покупок и продаж по посредническим операциям, обязанности по уплате НДС в бюджет также не возникает, а вот зарегистрировать документ принципала в журнале учета придется.

Несколько слов о заполнении полей счета-фактуры, который выставит посредник – «упрощенец» при получении аванса. В строке 1 указывается дата выставления документа и его порядковый номер, в строках 2, 2а и 2б – собственные реквизиты. В строках 3 и 4 будут прочерки.

В строке 5 – данные платежно-расчетного документа или кассового чека, если же аванс поступил в не денежной форме, то и в строке 5 ставится прочерк. Далее заполняются строки 6, 6а и 6б. В графе 1 – наименование товаров, работ или услуг.

В графах 2–6 будут прочерки, в графе 7 – ставка налога, в графе 8 – сумма налога, в графе 9 – размер полученной предоплаты, а в графах 9 и 10 будут прочерки.

Если компания, применяющая УСН, выступает посредником в сделке по приобретению товаров, работ, услуг от своего имени и за счет принципала (комитента), то она оформляет счет-фактуру на сумму покупки по документу, полученному от продавца следующим образом:

– номер – согласно принятой системе регистрации документов;

– дата – аналогичная полученной в счете-фактуры от продавца;

– строки 2, 2а, 2б – наименование, ИНН и КПП продавца;

В перевыставленном документе посредник должен отразить количество и стоимость отгруженной продукции (работ, услуг), сумму НДС и прочие показатели счета-фактуры, полученного от продавца.

Теперь представим, что посредник-«упрощенец» по поручению комитента (принципала) перечислил аванс поставщику. В этому случае, продавец, являясь плательщиком НДС, выставит посреднику счет-фактуру на полученный аванс. Реквизиты документа посредник укажет в журнале учета и перевыставит сумму комитенту.

Следует обратить внимание на заполнение полей перевыставленного счета-фактуры. В строке 1 будет дата, которая указана в счете-фактуре, полученном от поставщика, а также порядковый номер, уже присвоенный посредником. В строках 2, 2а и 2б – данные посредника, в строках 3 и 4 – прочерки. В строке 5 нужно нужно будет указать реквизиты двух платежных документов:

1) на перечисление денежных средств комитентом или принципалом посреднику;

2) перечисление денежных средств посредником поставщику.

Впоследствии при получении товара в счет выданного аванса и, соответственно, счета-фактуры, посредник будет обязан также переоформить этот документ по общим правилам.

14 Ноября 2012, 08:50

Источник: http://www.raschet.ru/articles/1/8543/text/

Нужно ли регистрировать счета фактуры при усн

Оформление счета-фактуры при УСН

НК РФ). Патентная система используется только малыми предприятиями, которые действуют на правах ИП. При этом разрешена она только при определенных видах деятельности.

Суть данного режима сводится к тому, что один раз в год компания приобретает патент и имеет право не вносить иные обязательные платежи в казну (гл. 26.5 НК РФ).

ЕСХН – упрощенный режим обложения субъектов бизнеса налогом, который затрагивает только предприятия, занятые в рамках сельскохозяйственной отрасли. Как правило, такие фирмы платят всего один налог с дохода один раз в год по ставке 6% (гл. 26.1 НК РФ).

Основы перехода на упрощенку Наиболее удобным с позиции администрирования и не обременительным, с точки зрения величины платежа в казну выступает именно упрощенка. В этом свете многие фирмы задумываются о необходимости перехода на этот режим. Для этого важно принять во внимание несколько важных критериев.

УСН – упрощенный режим обложения налогами, который чаще всего выбирают начинающие предприниматели. Использовать его разрешается малым и средним фирмам, действующим на правах ИП и ООО.

Упрощенка позволяет компаниям платить всего один налог вместо трех (на имущество, НДС и НДФЛ (на прибыль)), а именно: При объекте «доходы» 6% от общей величины денежных поступлений При объекте «доходы-расходы» 15% с прибыли Выбрать тот или иной объект имеет право сам предприниматель, о чем он пишет соответствующее уведомление в территориальное отделение ИФНС (гл. 26.2 НК РФ). ЕНВД – это система, предусматривающая уплату ИП и ООО всего одного налога на вмененный доход по ставке 15%. В этом случае также имеет место освобождение от НДС. Применение ЕНВД реально только в случае, если компания занимается определенными видами деятельности и не превышает лимита численности сотрудников и годового дохода (гл.

Обязательно ли при усн вводить счет-фактуру от поставщика?

Формы Журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур и Книги продаж утверждены Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. Например, налогоплательщик отгрузил во 2-м квартале товары на сумму 500 000 рублей.

В налоговой декларации по строке 030 раздела 1 надо указать сумму 18 000 рублей; в) уплатить в бюджет налог в размере 18 000 рублей не позднее 20 июля. Обратите внимание! 1. В соответствии с п. 1 ст.

167 НК РФ моментом определения налоговой базы по НДС является день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав.

Регистрация счетов-фактур: девять особых ситуаций

Важно

Скачать образец счет-фактуры без НДС Можно ли указать нулевой процент? Проставление нулевой процентной ставки – грубая ошибка. И если она проставлена, то несмотря на форму ведения налогового учета и освобождения от их выплат, придется оплачивать ставку в 18%.

Нулевой вычет подтверждает экспорт товара в другие страны. Организация извещает налоговую инспекцию, предоставив пакет документов по экспорту:

  1. контракт;
  2. таможенная декларация;
  3. транспортные и товарно-сопроводительные документы.

Документация должна соответствовать формам, установленным НК РФ, а также закреплена печатью с таможни.

https://www.youtube.com/watch?v=zY_Ukq_sK2w

В случае мелкой торговли, с доходом до 3 млн. рублей, при УСН, лучшей и законной налоговой ставкой является “Без НДС”.

Консультантплюс:форумы

Поэтому необходимость составлять счет-фактуру при УСН зависит от следующих обстоятельств:

  • выделил ли упрощенец НДС;
  • какие операции были произведены плательщиком на УСН.

Ситуация, при которой, несмотря на то что обязанности оплаты НДС у плательщика не возникало, а счет-фактуру выставить надо, рассмотрена в материале «Посредники на УСН выставляют счета-фактуры». При этом «упрощенец» может выставлять счет-фактуру без НДС.

О том, что еще можно использовать вместо таких счетов-фактур, идет речь в статье «НДС при УСН: в каких случаях платить и как учитывать налог в 2017–2018 годах?».

Когда НДС на упрощенке следует уплатить Следует отметить, что условия применения УСН в ряде случаев предусматривают необходимость уплаты НДС.

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.