Налоговый вычет по НДС в 2018 году

Содержание
  1. НДС-2018: изменения
  2. Новые агенты по НДС
  3. Ндс за счет субсидии
  4. Нулевая ставка НДС для реэкспорта
  5. Еще о нулевых ставках
  6. Нулевой НДС для почтовых отправлений за границу
  7. Еще один нулевой НДС
  8. Новое правило пяти процентов
  9. Ндс в чеке
  10. Поправка о Tax Free
  11. Изменение ставки НДС в 2018 году
  12. Безопасный вычет по НДС в 2018 году
  13. Основные условия принятия НДС к вычету
  14. Что нужно для того чтобы применение вычета было правомерным?
  15. Часть вычета НДС можно перенести на следующие периоды
  16. Безопасная доля вычетов по НДС в 2018 году
  17. Безопасная доля вычетов по НДС
  18. Как проверить свою долю вычетов
  19. Что грозит, если доля вычетов в декларации выше порогового значения
  20. Как отразить вычеты по НДС в декларации
  21. Бухсофт Онлайн
  22. 1С:Предприятия
  23. Контур.Бухгалтерия
  24. Где ФНС публикует безопасную долю вычетов
  25. Ндс за 2 квартал 2018 года: безопасная доля вычетов ндс по регионам
  26. Проверить безопасную долю вычетов по НДС за 2 квартал 2018 года
  27. Рассчитать безопасную долю вычетов по НДС самостоятельно
  28. Безопасная доля вычетов по НДС за 2 квартал в 2018 году по регионам 
  29. Что делать, если доля вычета по НДС больше регионального значения?
  30. Безопасная доля вычетов НДС за 2 квартал 2018 года: актуальные данные
  31. Безопасная доля вычетов НДС за 2 квартал 2018: проверьте свой регион
  32. Как уложиться в безопасную долю вычетов по НДС за 2 квартал 2018 года: рекомендации
  33. Размер безопасного вычета по НДС во 2 квартале 2018 года
  34. Роль вычета для суммы оплачиваемого НДС
  35. От чего зависит объем вычета?
  36. Доля безопасного вычета — как узнать?
  37. Итоги

НДС-2018: изменения

Налоговый вычет по НДС в 2018 году

С наступлением очередного календарного года тем или иным изменениям обычно подвергаются все основные налоги и сборы, установленные российским законодательством. В этот раз первенство по наибольшему числу изменений можно отдать, пожалуй, главе 21 Налогового кодекса. Какие же изменения в НДС с 1 января 2018 года следует ожидать?

Новые агенты по НДС

В ряду изменений в НДС с 2018 г. можно выделить присвоение статуса агента по данному налогу в некоторых новых случаях, в которых ранее подобных требований предусмотрено не было.

Так, согласно новому пункту 8 статьи 161 Налогового кодекса обязанности налогового агента должны будут исполнять фирмы и индивидуальные предприниматели, которые приобретают на территории РФ отходы цветных металлов, лом, вторичный алюминий и его сплавы, а также сырые шкуры животных.

Как и по ранее действующим правилам, налоговые агенты в описываемой ситуации должны будут рассчитать и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДС вне зависимости от того, являются ли они плательщиком НДС или нет согласно применяемой системе налогообложения. Но на ОСН все же есть возможность не перечислять сумму налога или, как минимум, ее уменьшить – если одновременно с агентским НДС к уплате компания или ИП заявляет о своем праве на вычет.

Одновременно с расширением списка налоговых агентов по НДС свежие изменения в 2018 году уточняют и ситуации, в которых статус налогового агента не возникает. Это относится к субъектам общероссийской платежной системы, а также операторам связи, указанным в Законе от 27 июня 2011 года № 161-ФЗ.

Ндс за счет субсидии

Еще одно изменение по НДС с 2018 года касается субсидий. Так, плательщики данного налога с будущего года теряют право на применение вычета по налогу на добавленную стоимость по товарам или услугам, приобретенных за счет средств субсидий и бюджетных инвестиций (новая редакция п. 2.1 ст. 170 НК РФ).

Аналогичный запрет применяется, в том числе, и если такая субсидия увеличивает уставный капитал компании.

Нулевая ставка НДС для реэкспорта

Среди поправок в 21 главе Налогового кодекса есть новшество, касающееся изменения ставки НДС в 2018 году на нулевую по товарам, вывезенным в рамках реэкспорта.

Применяться нулевая ставка будет при обязательном прохождении товаром определенных таможенных процедур, а именно переработки на таможенной территории, свободной таможенной зоны и свободного склада.

Подтверждать нулевую ставку необходимо документами, предусмотренными статьей 165 Кодекса: оригиналом или копией внешнеторгового контракта, таможенной декларации, а также копиями транспортных и товаросопроводительных справок.

Еще о нулевых ставках

Дополнительное изменение в уплате НДС с 2018 года по нулевой ставке – это возможность официально не применять льготу при экспорте. Возможность отказаться от ставки НДС 0% распространяется на экспорт товара либо его перевозку.

Отказ от нулевой ставки возможен по всем экспортным сделкам в комплексе при условии подачи в ИФНС заявления в срок не позднее 1-го числа квартала, с которого налогоплательщик планирует рассчитываться по НДС по обычной ставке. Общий срок отказа – не менее, чем на год.

Смысл такого отказа от нулевой ставки сводится к возможности принимать к вычету НДС, выставленный по ставкам 18% или 10% теми поставщиками, которые, имея право на нулевую ставку, не хотят ее подтверждать, выделяя в результате в счетах-фактурах обычный налог.

Такая ситуация довольно часто прослеживается во взаимоотношениях с российскими компаниями-международными перевозчиками. Их услуги облагаются НДС по нулевой ставке, однако она требует подтверждения.

До сих пор, если в счете-фактуре такой компании вместо нулевого НДС был указан НДС 18%, контролеры признавали данную ставку некорректной (письмо ФНС России от 7 июля 2016 г. № СА-4-7/12211@), причем с ними были солидарны и судьи (определение Верховного Суда РФ от 26 января 2016 г. № 304-КГ15-18260).

Соответственно принимать к вычету НДС по такому документу было неправомерно. Но описываемая поправка в главу 21, обеспечивающая изменения в оплате НДС в 2018 году по нулевой ставке, а также возможность отказа от нее эту проблему должна устранить.

Нулевой НДС для почтовых отправлений за границу

Важная поправка, касающаяся возможности применения нулевой ставки для почтовых отправлений за границу, будет актуальна в первую очередь для интернет-магазинов, которые продают свой товар иностранным покупателям. Дело в том, что такие продавцы имеют право на нулевую ставку НДС, однако также обязаны ее подтвердить.

В редакции Налогового кодекса, действующей на настоящий момент, нет четкого списка документов, которые продавец должен собрать в данной ситуации. Как итог, большинство плательщиков НДС все также выделяют налог в подобных сделках по стандартной 18-процентной ставке. Изменения по НДС с 2018 года призваны этот вопрос решить.

Подтвердить нулевую ставку по почтовым отправлениям можно будет с помощью установленного перечня документов: платежек, декларации по форме CN 23 или таможенной декларации (новый подп. 7 п. 1 ст. 165 НК РФ).

Еще один нулевой НДС

Новый подпункт 4.2 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса закрепляет право на применение нулевой ставки по внутренним воздушным перевозкам, как пассажиров, так и багажа в пределах Калининградской области. До сих пор аналогичное правило, прописанное в подпункте 4.1, действовало в отношении перевозок в Республики Крым, а также по территории города федерального значения Севастополя.

Новое правило пяти процентов

В настоящее время пункт 4 статьи 170 Налогового кодекса предписывает вести раздельный учет входящего НДС по приобретению товаров, работ или услуг, которые используются в облагаемой и не облагаемой данным налогом деятельности.

В то же время налогоплательщик вправе не соблюдать это правило, то есть не вести раздельный учет операций, если доля затрат, направленных на не облагаемые налогом на добавленную стоимость операции, не превышает 5% от общей суммы расходов.

К вычету просто принимается весь НДС, выставленный поставщиками.

С введением в действие новых поправок ситуация с таким водящим НДС с 2018 изменится. Право на вычет всей суммы входящего НДС при соблюдении 5-процентного ограничения сохранится, однако вести раздельный учет облагаемых и не облагаемых налогом операций все же придется.

Ндс в чеке

Еще одно изменение в НДС с 2018 года следует из новой редакции пункта 6 статьи 168 Налогового кодекса. Содержащееся в нем положение отныне предписывает в обязательном порядке указывать НДС в чеках и иных документах, выдаваемых розничным покупателям при торговле товарами, работами или услугами. Интересно, что в ценниках товаров выделять НДС не требуется, по крайней мере пока что.

Поправка о Tax Free

Иностранцы, которые приобретали в путешествии по России различные товары или сувениры, до сих пор не могли претендовать на широко известное и используемое в аналогичной ситуации россиянами, приезжающими из-за границы, право на возврат НДС – так называемый Tax Free. Изменения в НДС с 1 января 2018 года эту несправедливость устранят. В действие вводится новая статья 169.1 Налогового кодекса устанавливает порядок возврата налога для граждан стран, не относящихся к таможенному союзу ЕАЭС.

Так, претендовать на возврат НДС смогут те туристы, которые в течение одного календарного дня приобрели на территории РФ товаров на сумму не менее 10 тысяч рублей с учетом налога. Вернуть налог в таком случае можно будет через специального оператора в аэропорту – безналом или наличными деньгами.

Продавцы же, которые участвуют в данной схеме, при выполнении ряда условий смогут принимать к вычету НДС, который был возвращен иностранцам. Правом на вычет в подобной ситуации можно воспользоваться в течение одного года с момента, когда иностранному покупателю был компенсирован налог.

Изменение ставки НДС в 2018 году

Подытоживая все выше сказанное, можно отметить, что изменений по НДС в этом году планируется действительно много. Выше описаны наиболее значительные и актуальные их них. Однако основного нововведения, которого ожидали примерно с лета-осени 2017 года, пока что не произойдет.

Речь идет об изменении ставки НДС в 2018 году, точнее об ее росте со стандартных 18% до 22%.

Дело в том, что подобные проекты рассматривались на уровне обсуждений таких ведомств, как Минфин, Министерство экономического развития и Торгово-промышленная палата.

Предполагалось одновременное изменение ставок сразу нескольких основных налогов: рост ставки по НДС до 21-22%, по НДФЛ – с 13% до 15% и одновременное значительное снижение общей ставки страховых взносов, до тех же 22%.

Что ж, вероятно чиновники не смогли прийти к единому мнению относительно дальнейшего развития налоговой системы нашей страны. Но одно, пожалуй, можно сказать с уверенностью: подобных изменений все же стоит ожидать, если не в следующем, году, то в ближайшей перспективе.

Источник: https://spmag.ru/articles/nds-2018-izmeneniya

Безопасный вычет по НДС в 2018 году

Налоговый вычет по НДС в 2018 году

Организации имеют право уменьшить налог на добавленную стоимость на налоговые вычеты. В статье рассмотрим условия применения налоговых вычетов по НДС в 2018 году.

Вычетам подлежат суммы налога:

  • предъявленные поставщиками при приобретении товаров, работ, услуг, имущественных прав на территории РФ (п. 2 ст. 171 НК РФ);
  • уплаченные при ввозе товаров в Россию (п. 2 ст. 171 НК РФ);
  • уплаченные покупателями — налоговыми агентами (п. 3 ст. 171 НК РФ), предъявленные продавцами налогоплательщику — иностранному лицу (п. 4 ст. 171 НК РФ).
  • исчисленные с предварительной оплаты под предстоящую поставку товаров (работ, услуг), имущественных прав (п. 5, 8, 12 ст. 171 НК РФ);
  • предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом, в случае возврата товаров (п. 5 ст. 171 НК РФ);
  • начисленные при выполнении СМР (п. 6 ст. 171 НК РФ);
  • уплаченные по расходам на командировки и представительским расходам (п. 7 ст. 171 НК РФ);
  • исчисленные по операциям реализации товаров, работ, услуг на экспорт, при отсутствии подтверждающих документов (п. 10 ст. 171 НК РФ);
  • восстановленные акционером (участником, пайщиком) по имуществу, полученному в качестве вклада в уставный капитал (п. 11 ст. 171 НК РФ).

Основные условия принятия НДС к вычету

НДС уплаченный при покупке товаров, работ или услуг (НДС, принимаемый к вычету) относится к товарам, работам или услугам, местом реализации которых является Россия.

Купленные товары, работы, услуги нужны для осуществления деятельности, облагаемой НДС.

ФНС периодически публикует данные по безопасной доле вычетов НДС, которые можно отражать в налоговом учете, не опасаясь налоговых санкций. Данные различаются по регионам.

На 01.02.2018 ФНС обновила региональную статистику по вычетам. Для Москвы этот показатель составил 89,0%.

Обратите внимание! Сервис «Моё дело» — Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса, — поможет вам правильно рассчитать налоги и взносы, а также предложит все возможные варианты для снижения налоговой нагрузки. Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по ссылке.

Что нужно для того чтобы применение вычета было правомерным?

Для того чтобы у налоговой не возникло вопросов и причин для доначисления НДС необходимо иметь правильно оформленный счет-фактуру от поставщика. В случае, если вы оплатили товар или услугу авансом, то вы так же можете использовать налоговый вычет, на основании авансового счета-фактуры полученного от поставщика.

В настоящее время очень важным является факт отражения вашим поставщиком в декларации выданных вам счетов-фактур при оформлении покупки.

Если ваш поставщик не сдал декларацию по НДС, либо декларация сдана с ошибками (неправильный ИНН контрагента, номер, дата счета-фактуры), то в этом случае вам придет требование о предоставлении пояснений на каком основании вы использовали вычет. В связи с этим необходимо предельно внимательно выбирать компании для закупок.

Дополнительные документы (помимо счетов-фактур), которые должны быть в наличии для признания вычета, прописаны в статье 172 НК РФ. Наиболее часто встречающиеся случаи приведены в таблице.

№ п/п Вид вычета Необходимые документы
1 Вычет при ввозе товаров на территорию РФ. Документы, подтверждающие оплату НДС при ввозе товаров.
2 Вычет НДС, удержанный налоговым агентом. Документы, подтверждающие оплату НДС.
3 Вычет с предоплаты, оплаченной поставщику. Договор поставки с наличием в нем условий по предоплате (частичной оплате).
4 Вычет НДС, восстановленного по имуществу, полученному в уставный капитал. Акт приема на учет имущества.
5 Вычет по полученным от покупателей авансам в момент реализации. Документ, подтверждающий факт оплаты.

Часть вычета НДС можно перенести на следующие периоды

Вычет по товарам, работам, услугам, имущественным правам, а также товарам, ввезенным на территорию России, может быть заявлен в срок до трех лет после постановки на учет указанного имущества и имущественных прав.

Это означает, что компании могут заявлять вычет тогда, когда им удобно. К примеру, чтобы не допустить возникновения суммы НДС к возмещению, часть вычета теперь совершенно спокойно можно перенести на следующие периоды.

Источник: https://delovoymir.biz/bezopasnyy-vychet-po-nds-v-2018-godu.html

Безопасная доля вычетов по НДС в 2018 году

Налоговый вычет по НДС в 2018 году

Проверяя декларацию по НДС, налоговые инспекторы считают долю вычета НДС в общей сумме начисленного налога. Поэтому перед тем, как сдать декларацию, сверьтесь с безопасной долей вычета по НДС в 2018 году в вашем регионе.

Безопасная доля вычетов по НДС

Пороговое значение для допустимой доли вычетов в общей сумме начисленного налога ФНС публикует ежеквартально по каждому региону отдельно. Рассчитайте и проверьте свою долю, чтобы минимизировать риск налоговой проверки. Налоговые инспекторы потребуют предоставить пояснения, если будет превышена безопасная доля вычетов по НДС.

Безопасная доля вычета в 2018 году СКАЧАТЬ

Безопасная доля вычетов по НДС в 4 квартале 2017 года СКАЧАТЬ

Как проверить свою долю вычетов

Как определить, не превышает ли ваша организация безопасного значения? Вот пошаговая инструкция.

  1. Посчитайте сумму начисленного НДС за последние 4 оконченных квартала. В расчет принимается весь НДС по всем разделам.
  2. Посчитайте сумму вычетов НДС, в расчет принимайте вычеты по всем разделам.
  3. Общую сумму вычетов разделите на общую сумму начисленного налога, и полученный результат умножьте на 100.
  4. Получившуюся цифру сравните с безопасной долей вычетов в вашем регионе.

Пример

ООО «Ромашка» находится в Новосибирской области. Сумма НДС, начисленного за последние 4 квартала, составила 2400000 руб. Сумма вычетов по НДС за этот же период составила 2250000 руб.

Определим удельный вес вычетов ООО «Ромашка»:

2250000 / 2400000 * 100 = 93,75%

В 3 квартале 2017 года в Новосибирской области безопасной является доля 90,2%, значит ООО «Ромашка» находится в зоне риска.

Что грозит, если доля вычетов в декларации выше порогового значения

Если в декларации заявите вычетов больше, чем ФНС считает нормой, то ждите требование о предоставлении пояснений. И ни в коем случае не игнорируйте его. Штрафы за непредставление ответа на требование налоговиков:

  • 5000 руб. (п.1 ст.129.1 НК РФ),
  • 20 000 руб., если требование ИФНС проигнорировано повторно (п.2 ст.129.1 НК РФ).

Получив требование, проверьте свою декларацию, верно ли в ней отражены суммы, уменьшающие налог. Если сумма вычетов оказалась завышенной из-за ошибки, подайте уточненную декларацию. Если суммы отражены верно, составьте пояснение по НДС, почему удельный вес входного НДС оказался выше средних региональных значений.

Как отразить вычеты по НДС в декларации

Расскажем, как отразить вычеты в декларации по НДС в учетных программах.

Бухсофт Онлайн

В блоке «Подготовка отчетности» выберите декларацию в меню «НДС». Вычеты отражаются во второй части раздела 3 «Расчет суммы налога».

По кнопке «Заполнить» программа вносит суммы в соответствующие строки раздела 3 отчета. Регистрация сумм, подлежащих вычету, производится при оформлении соответствующих операций.

В строке 120 отражается общая сумма налога, предоставленного поставщиками. Регистрация таких сумм производится при оформлении документов закупки:

В строке 130 отражается общая сумма налога с авансов, перечисленных поставщикам. Регистрация таких сумм производится при проведении выписки банка.

1С:Предприятия

Откройте пункт «Регламентированные отчеты» в разделе «1С Отчетность». Кнопкой «Создать» откройте список отчетов и выберите декларацию:

Кнопкой «Заполнить» программа вносит суммы налога в раздел 3 декларации:

Суммы вычетов регистрируются при оформлении соответствующих операций.

В строке 120 отражается общая сумма НДС, предоставленного поставщиками. Регистрация таких сумм производится при оформлении документов «Поступление (акты, накладные)», «Поступление доп.расходов»:

Чтобы в строке 130 отразилась сумма налога с аванса, перечисленного поставщику, зарегистрируйте счет-фактуру прямо из документа выписки банка:

Контур.Бухгалтерия

Нажмите «Создать отчет» в разделе «Отчетность» и выберите декларацию.

Программа заполняет декларацию на основании ранее проведенных документов, нас интересует раздел 3. Регистрация сумм, подлежащих вычету, производится соответствующими документами.

Чтобы НДС, полученный от поставщика, отразился в строке 120 декларации, создайте и проведите документ «Накладная» или «Акт» в меню «Покупки». В нижней части документа укажите «Есть счет-фактура», внесите ее номер и дату:

Чтобы в строке 130 отразилась сумма вычетов с аванса, перечисленного поставщику, зарегистрируйте счет-фактуру в документе «Исходящее платежное поручение» с видом операции «Оплата поставщикам авансом»:

После проведения всех документов откройте декларацию по НДС и проверьте правильность отражения вычетов:

Где ФНС публикует безопасную долю вычетов

ФНС регулярно публикует на своем официальном сайте отчет 1-НДС, в котором приведены средние показатели по НДС в целом по России и отдельно по каждому субъекту РФ.

Отчет публикуется ежеквартально после сбора деклараций. Чиновники проверяют, обобщают показатели и определяют средние значения. Таким образом, безопасная доля вычетов меняется от квартала к кварталу.

На этот отчет ориентируются налоговые инспекторы в регионах, отбирая компании для налоговых проверок. Так как отчет 1-НДС общедоступен, каждый налогоплательщик может минимизировать риск претензий со стороны налоговиков. Риска проверки минимальный, если компания не превышает среднего показателя по своему региону.

Мы обобщили в таблице безопасные доли вычетов для всех субъектов РФ за 1, 2 и 3 кварталы 2017 года.

Скачать таблицу «безопасная доля вычета в вашем регионе»

Узнать подробнее о Бухсофт Онлайн

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/956-bezopasnaya-dolya-vychetov-po-nds-v-2018-godu

Ндс за 2 квартал 2018 года: безопасная доля вычетов ндс по регионам

Налоговый вычет по НДС в 2018 году

05.07.2018

В бумажном виде отправлять в инспекцию отчетность по НДС за 2 квартал 2018 года можно уже с 1 июля. А вот если вы отправляете ее в электронном виде, следует помнить, что последний день отправки закончится 25 июля. Нарушение сроков же повлечет штрафы.

Проверить безопасную долю вычетов по НДС за 2 квартал 2018 года

Сохранять бдительность нужно и по отношению к безопасной доле вычетов по НДС.

В связи с тем, что ФНС регулярно обновляет параметры внутренней отчетности по форме 1-НДС, изменяется и обозначение безопасной доли вычетов по НДС по регионам.

Так, к примеру, в 2018 году неизменным остался лимит только в Татарстане, во всех остальных регионах произошли изменения (наиболее выраженные – в Ингушетии). А в целом по России доля вычетов снизилась на 0,42%.

Если ваши вычеты по НДС находятся в пределах безопасной доли вычетов, установленной для вашего региона, все в порядке. Если нет – будьте готовы к разъяснениям и выездным проверкам налоговиков.

Рассчитать безопасную долю вычетов по НДС самостоятельно

Чтобы понять, попадаете ли вы в параметры безопасной доли вычетов по вашему региону, проделайте следующие вычисления:  

  1. Подсчитайте сумму вычетов из всех разделов декларации за период.

  2. Подсчитайте сумму начисленного НДС из всех разделов декларации за период.

  3. Разделите цифры, полученные по первому пункту, на то, что вышло во втором пункте, и умножьте на 100 %.

После этого сравните полученные показатели с безопасной долей вычетов, которую мы собрали в таблицу.

Безопасная доля вычетов по НДС за 2 квартал в 2018 году по регионам 

Регион  Доля вычетов, % Регион  Доля вычетов, %
Алтайский край 89,6% Приморский край 94,8%
Амурская область 116,8% Псковская область 89%
Архангельская область 88,5% Республика Адыгея 86,5%
Астраханская область 58,3% Республика Алтай 90,4%
Белгородская область 89,4% Республика Башкортостан 87,7%
Брянская область 92,3% Республика Бурятия 85,3%
Владимирская область 84,6% Республика Дагестан 87,2%
Волгоградская область 87% Республика Ингушетия 94%
Вологодская область 83,8% Республика Калмыкия 78,8%
Воронежская область 92,3% Республика Карелия 84,2%
Город Москва 88% Республика Коми 79,3%
Город Санкт-Петербург 90,2% Республика Крым 88,2%
Город Севастополь 82,4% Республика Марий Эл 90,4%
Еврейская автономная область 87% Республика Мордовия 89,6%
Забайкальский край 90,9% Республика Северная Осетия — Алания 88,2%
Ивановская область 92,6% Республика Татарстан 88,4%
Иркутская область 79,3% Республика Тыва 74,4%
Кабардино-Балкарская Республика 94% Республика Хакасия 89,9%
Калининградская область 65,8% Республика Саха (Якутия) 85%
Калужская область 86,6% Ростовская область 92,1%
Камчатский край 88,9% Рязанская область 85,2%
Карачаево-Черкесская Республика 93,7% Самарская область 84,6%
Кемеровская область 81,7% Саратовская область 85,5%
Кировская область 84,9% Сахалинская область 93,2%
Костромская область 84,1% Свердловская область 86,6%
Краснодарский край 89,5% Смоленская область 91,9%
Красноярский край 76,1% Ставропольский край 88,9%
Курганская область 87,5% Тамбовская область 95,2%
Курская область 88,3% Тверская область 88,6%
Ленинградская область 86,3% Томская область 74,3%
Липецкая область 88,9% Тульская область 91,6%
Магаданская область 99,9% Тюменская область 83,8%
Московская область 90,6% Удмуртская Республика 80,1%
Мурманская область 78,5% Ульяновская область 91,1%
Ненецкий автономный округ 116% Хабаровский край 88%
Нижегородская область 87,4% Ханты-Мансийский автономный округ — Югра 61,9%
Новгородская область 87,4% Челябинская область 87,5%
Новосибирская область 89,1% Чеченская Республика 103,3%
Омская область 82% Чувашская Республика 83,2%
Оренбургская область 71,4% Чукотский автономный округ 95,8%
Орловская область 92,9% Ямало-Ненецкий автономный округ 97,6%
Пензенская область 90,1% Ярославская область 85,8%
Пермский край 79,3%

Что делать, если доля вычета по НДС больше регионального значения?

Читайте первую часть материала про безопасную долю вычетов по регионам. 

Подписаться на бесплатную рассылку

Есть вопросы? 

Свяжитесь c нами, и мы ответим на них sales@e-office24.ru, +7 (343) 222-16-02 

С уважением, команда e-office24!

Источник: https://www.e-office24.ru/news/nds_za_2_kvartal_2018_goda_bezopasnaya_dolya_vychetov_nds_po_regionam/

Безопасная доля вычетов НДС за 2 квартал 2018 года: актуальные данные

Налоговый вычет по НДС в 2018 году

У компаний появилась возможность подогнать свою долю вычетов НДС за 2 квартале 2018 года под безопасную. Налоговики уже опубликовали сведения с безопасными показателями на 1 мая 2018 года.

Общероссийская безопасная доля вычетов — 89 %. Но в каждом регионе свой показатель. Лучше ориентироваться на него. Если заявите вычеты выше средних, инспекторы могут вызвать на комиссию (подп. 4 п. 1 ст. 31 НК). Поэтому прежде чем готовить декларацию по НДС за 2 квартал 2018 года, сверьтесь с безопасной долей вычетов НДС в вашем регионе.

Безопасная доля вычетов НДС за 2 квартал 2018: проверьте свой регион

Безопасная доля вычетов по НДС за 2 квартал 2018 года по регионам (скачать таблицу)

№п/п Регионы РФ Безопасная доля вычетов НДС за 2 квартал 2018 года
РЕСПУБЛИКИ
1 Адыгея 86,47
2 Алтай 90,36
3 Башкортостан 87,75
4 Бурятия 85,35
5 Дагестан 87,23
6 Ингушения 93,99
7 Кабардино-Балкария 93,98
8 Калмыкия 78,84
9 Карачаево-Черкесия 93,65
10 Калерия 84,2
11 Коми 79,31
12 Крым 88,16
13 Марий Эл 90,36
14 Мордовия 89,63
15 Саха (Якутия) 85,02
16 Северная Осетия-Алания 88,17
17 Татарстан 88,4
18 Тыва 74,41
19 Удмуртия 80,13
20 Хакасия 89,92
21 Чечня 103,32
22 Чувашия 83,2
КРАЯ
23 Алтайский 86,6
24 Забайкальский 90,94
25 Камчатский 88,88
26 Краснодарский 89,49
27 Красноярский 76,13
28 Пермский 79,29
29 Приморский 94,75
30 Ставропольский 88,87
31 Хабаровский 88,01
ОБЛАСТИ
32 Амурская 116,82
33 Архангельская 88,46
34 Астраханская 58,29
35 Белгородская 89,44
36 Брянская 92,35
37 Владимирская 84,62
38 Волгоградская 87,04
39 Вологодская 83,85
40 Воронежская 92,33
41 Ивановская 92,64
42 Иркутская 79,30
43 Калининградская 65,79
44 Калужская 86,62
45 Кемеровская 81,67
46 Кировская 84,88
47 Костромская 84,14
48 Курганская 87,48
49 Курская 88,34
50 Ленинградская 86,28
51 Липецкая 88,91
52 Магаданская 99,90
53 Московская 90,55
54 Мурманская 78,54
55 Нижегородская 87,36
56 Новгородская 87,39
57 Новосибирская 89,12
58 Омская 85,02
59 Оренбургская 71,41
60 Орловская 92,89
61 Пензенская 90,05
62 Псковская 88,96
63 Ростовская 92,14
64 Рязанская 85,16
65 Самарская 84,57
66 Саратовская 85,55
67 Сахалинская 93,24
68 Свердловская 86,55
69 Смоленская 91,86
70 Тамбовская 95,22
71 Тверская 88,64
72 Томская 74,33
73 Тульская 91,60
74 Тюменская 83,80
75 Ульяновская 91,08
76 Челябинская 87,52
77 Ярославкая 85,82
ГОРОДА ФЕДЕРАЛЬНОГО НАЗНАЧЕНИЯ
78 Москва 88
79 Санкт-Петербург 90,21
80 Севастополь 82,44
АВТОНОМНАЯ ОБЛАСТЬ
81 Еврейская 87,0
АВТОНОМНЫЕ ОКРУГА
82 Ненецкий 115,99
83 Ханты-Мансийский 61,87
84 Чукотский 95,80
85 Ямало-Ненецкий 97,6

 Эксклюзив: что будут искать инспекторы в декларациях по НДС

В конце июля все плательщики НДС должны представить ИФНС налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2018 года. Как инспекторы будут проверять декларации налогоплательщиков, какие сделки с контрагентами особенно могут заинтересовать проверяющих и как обезопасить свою компанию от мошенников, рассказала Алевтина Полякова, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса>>

Безопасная доля вычетов по НДС в Москве – 88 %, показатель снизился на 1% по сравнению с 1 кварталом 2018 года (89%).

Как уложиться в безопасную долю вычетов по НДС за 2 квартал 2018 года: рекомендации

Чтобы уложиться в безопасную долю, можно исключить сомнительные вычеты. Налоговики рассказали УНП, когда вычеты не стоит заявлять.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52228-bezopasnaya-dolya-vychetov-nds-za-2-kvartal-2018-goda

Размер безопасного вычета по НДС во 2 квартале 2018 года

Налоговый вычет по НДС в 2018 году

Безопасный вычет по НДС за 2 квартал 2018 года имеет свою величину для каждого из регионов РФ. О том, что влияет на него и как узнать конкретную цифру, значимую для вычета, читайте в нашем материале.

Роль вычета для суммы оплачиваемого НДС

От чего зависит объем вычета?

Доля безопасного вычета — как узнать?

Итоги

Роль вычета для суммы оплачиваемого НДС

Обязанностью плательщиков НДС является начисление этого налога при всех операциях, связанных с реализацией (п. 1 ст. 166 НК РФ). Однако при исчислении сумм, причитающихся к уплате за отчетный период, к НДС, начисленному от оборота по реализации и по ряду иных операций, облагаемых налогом, разрешается применить вычет (п. 1 ст. 171 НК РФ).

Основной объем вычета складывается из налога, предъявляемого поставщиками товаров, работ, услуг, имущественных прав, используемых для операций, результат которых попадет под обложение НДС вне зависимости от применяемой для этого ставки (п. 2 ст. 171 НК РФ). Кроме того, в вычет берется налог:

  • уплаченный:
    • при ввозе в РФ;
    • в качестве налогового агента;
    • по авансам от покупателей — при отгрузке товара или возврате аванса;
    • по проданному товару — при его возврате от покупателя;
    • в составе аванса, перечисленного поставщику;
  • начисленный:
    • по строительно-монтажным работам, выполняемым для собственных нужд;
    • изменившейся стоимости товара, отгруженного покупателю (в сторону уменьшения) или полученного от поставщика (в сторону увеличения);
    • операциям неподтвержденного в срок экспорта.

Для учета сумм вычетов существует особый налоговый регистр — книга покупок. Он образует как самостоятельный документ, так и отдельный раздел налоговой декларации (раздел 8). Разбитые по аналитике данные книги покупок в виде сводных цифр попадают в соответствующие этой аналитике строки разделов 3–6 декларации.

О налоговых регистрах, данные которых используются для исчисления подлежащего уплате НДС, читайте в статье «Книга покупок и книга продаж: ведение и оформление для расчетов по НДС».

От чего зависит объем вычета?

Определяющими для общей суммы вычетов являются:

  • объем приобретений у поставщиков, работающих с НДС;
  • наличие/отсутствие экспортных операций;
  • объемы полученных/уплаченных авансов.

Каждый из этих источников вычета значим не только величиной связанных с ним сумм, но и особенностями принятия в вычеты относящегося к ним налога:

  • Вычет от поставщиков можно заявить в течение 3 лет с момента принятия купленного у них к учету (п. 1.1 ст. 172 НК РФ), что позволяет регулировать величину показываемого в декларации за отчетный период вычета. Это имеет значение при нежелании показывать в отчете сумму налога к возмещению из бюджета или намерении планово регулировать сумму уплачиваемого налога.
  • Влияние наличия экспорта не только прямо выражается в увеличении объема вычета при отсутствии начисляемого с реализации налога, но также требует наличия факта подтверждения отгрузки за границу и начисления налога с реализации при отсутствии такого подтверждения. Свою роль играют доля экспорта в общем объеме продаж (если она высока, то вычеты систематически будут превышать налог, начисляемый к уплате по отгрузкам) и вид продаваемых за границу товаров (сырьевые или несырьевые). Экспорт последних позволяет предъявлять налог к вычету в том же порядке, что и при продажах на территории РФ, т. е. до сбора пакета документов, подтверждающих факт вывоза за границу (п. 3 ст. 172 НК РФ).
  • Начисление налога с авансов, полученных под предстоящие поставки, подпадающие под налог с ненулевой ставкой, является обязанностью налогоплательщика (п. 1 ст. 154 НК РФ). И эта обязанность влечет за собой заинтересованность в вычете, момент которого для таких авансов наступает при отгрузке предоплаченного товара (п. 6 ст. 172 НК РФ). А вопрос применения вычета по уплаченным поставщику авансам налогоплательщик решает самостоятельно, т. е. может им не пользоваться или применять только при определенных суммах уплаченных авансов (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ).  

Однако в любом случае для применения вычета необходимо наличие безукоризненно оформленных документов, подтверждающих обстоятельства, дающие право на такой вычет.

Подробнее об условиях, влияющих на возможность вычета, читайте в материале «Какой порядок применения (принятия) налоговых вычетов по НДС: условия?».

Доля безопасного вычета — как узнать?

В силу разнообразия условий деятельности, влияющих на величину вычета, у каждого конкретного налогоплательщика может создаваться особая ситуация, в которой доминирующее влияние на итог суммы налога, показываемого в декларации, будет оказывать какой-то один определенный или несколько факторов. То есть применение единого подхода здесь в достаточной степени затруднено.

Вместе с тем есть данные, собираемые по регионам, на основе которых можно судить о доле вычета по НДС во 2 квартале 2018 года, которая будет приемлемой с точки зрения проверяющего налогового органа.

Такие сведения обобщаются ФНС с периодичностью, увязанной со сроками представления отчетности по налогу, и в виде аналитических таблиц публикуются на сайте этого ведомства. Разбивка данных в таблицах, по существу, отвечает содержанию формируемых налогоплательщиками деклараций.

Несложные математические вычисления позволяют определить долю вычета, являющегося приемлемым для региона.

Конкретные значения этой доли для каждого из регионов РФ на последнюю дату подведения итогов смотрите в статье «Какова безопасная доля вычетов по НДС в вашем регионе в 2017-2018 годах?».

Итоги

Применение вычета — операция, позволяющая уменьшить объем НДС, начисляемый от оборота по реализации. Основной объем вычета складывается из налога, предъявляемого поставщиками.

Определенное влияние на него оказывают особенности осуществляемой плательщиком налога деятельности и принятые им управленческие решения. В силу этого реально складывающаяся ситуация в отношении НДС у каждого конкретного налогоплательщика может оказаться сугубо индивидуальной.

Вместе с тем существуют регулярно публикуемые ФНС данные, обобщающие информацию, подаваемую в декларациях, и они позволяют рассчитать среднюю долю вычета по региону. 

Источник: http://nalog-nalog.ru/nds/vychet_nds/razmer_bezopasnogo_vycheta_po_nds_vo_2_kvartale_2018_goda/

BankirKi
Добавить комментарий