Начисление страховых взносов во внебюджетные фонды в 2018 году

Содержание
  1. Как отчисляются страховые взносы во внебюджетные фонды в 2018 году
  2. Основные моменты ↑
  3. Определения
  4. Характеристика страховых взносов
  5. Кто плательщики?
  6. Нормативная база
  7. Таблица ставок страховых взносов в государственные внебюджетные фонды ↑
  8. Какие налоги платить в фонды в 2018 году – таблица
  9. Куда платят взносы, начисляемые во внебюджетные фонды, в 2018 году?
  10. Виды плательщиков взносов и различия в осуществляемых ими начислениях
  11. Порядок начисления и уплаты взносов с зарплаты наемных лиц
  12. Сроки оплаты налогов с фонда зарплаты в 2018 году
  13. Как начисляют и платят взносы самозанятые лица?
  14. Сроки для уплаты налогов в фонды в 2018 году за себя
  15. Итоги
  16. Платежи во внебюджетные фонды в 2018 году для ИП
  17. Страховые взносы во внебюджетные фонды в 2018 году сколько составляют?
  18. Таблица страховых взносов во внебюджетные фонды 2018
  19. Порядок расчета страховых взносов во внебюджетные фонды
  20. Ставки страховых взносов в государственные внебюджетные фонды
  21. Страховые взносы в 2018 году: изменения
  22. Страховые взносы
  23. Размер страховых взносов
  24. Порядок уплаты страховых взносов
  25. Форма отчетности
  26. Срок оплаты пенсионных взносов
  27. Ставки по страховым взносам
  28. Изменения в распорядке внесения страховых взносов с 2018 года
  29. Страховые взносы с 2018 года
  30. Начисление страховых взносов во внебюджетные фонды в 2018 году
  31. Сотрудникам
  32. В пользу иностранцев и лиц без гражданства
  33. Кому не положено
  34. Расчет базы, отчетность и учет
  35. Какая отчетность
  36. Отражение уплаты
  37. Тарифы
  38. Способы и сроки перечисления
  39. Начисление взносов во внебюджетные фонды на зарплату работников 2018
  40. Страховые взносы во внебюджетные фонды в 2018
  41. Как отчисляются страховые взносы во внебюджетные фонды в 2018 году
  42. Страховые взносы: типовые проводки и тарифы
  43. Страховые взносы в пфр, фсс и фомс
  44. Бухгалтерский учет расчетов с внебюджетными фондами
  45. Новые ставки страховых взносов в 2018 году: таблица

Как отчисляются страховые взносы во внебюджетные фонды в 2018 году

Начисление страховых взносов во внебюджетные фонды в 2018 году

29.10.2017

Каких правил стоит придерживаться при отчислении страховых взносов во внебюджетные фонды? Рассмотрим, какие тарифы и формулы действительны в 2018 году, когда и куда производится оплата.

Страховые взносы платятся всеми лицами, что ведут предпринимательскую деятельность, как за себя, так и за своих сотрудников.

Но не каждый знает, что относят к таким платежам, сколько стоит перечислить, какие сроки для этого предусмотрены.

Рассмотрим информацию, что содержится в законодательной базе о страховых взносах, кратко обрисуем особенности уплаты.

Основные моменты ↑

Что же такое внебюджетные фонды, которые находятся на слуху у каждого предпринимателя и организации. Что собой представляют взносы?

Определения

Основной источник финансовых ресурсов государственного социального внебюджетного фонда – платежи обязательного характера. Они формируют сами фонды, содержат программы.

Здесь также стоит уяснить, что понимается под специальными обязательными страховыми взносами. Это суммы:

  • что зачисляются в ПФ России на пенсионное страхование,
  • что направлены на обязательное страхование от несчастного случая при производственном процессе и профзаболевания, перечисляемые в ФСС,
  • что направляются на медстрахование и т. д.

Целью является пополнение ресурса внебюджетных фондов. Такие суммы вносятся в бюджет в соответствии с регламентированными тарифами. Страховые взносы носят добровольный характер.

Под таким выражением понимают обязательные платежи, что взимаются с предприятий и физлиц по тарифу в соответствии с правилами, отраженными в нормативной документации.

В системе могут быть включены не только обязательные налоговые суммы, но и другие средства, что являются обязательными страховыми платежами, нюансы уплаты которых регулируются законодательством РФ.

Характеристика страховых взносов

Рассмотрим виды страховых взносов:

Кто плательщики?

Плательщиком страховых взносов может быть:

  • компания со статусом юридического лица,
  • физическое лицо,
  • физлицо, что имеет статус ИП.

Условие – такие лица перечисляют средства в виде вознаграждений, зарплаты и других платежей своим работникам.

Перечислять такие суммы могут также предприниматели, в том числе те, что занимаются частной практикой – нотариус, адвокат, которые не производят выплат физическому лицу.

Нормативная база

Порядок уплаты страховых взносов оговорен в законе от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ. Платежи осуществляются в отдельности в каждый из фондов.

Объект начислений страховых сумм, что перечисляются работодателями и лицами, что платят только за себя, один и тот же.

Все перечисления работникам будут облагаться взносом в том случае, если начисление осуществлено в соответствии с:

Уплату стоит производить относительно того вида страхования, по которому лицо застраховано согласно нормам документа от:

Базу определяют нарастающим итогом с начала налогового периода (ст. 8, 10 закона № 212-ФЗ). При превышении установленного лимита средства от суммы, что сверх пределов, не будут взиматься.

Все о доначислении страховых взносов за прошлые периоды в 2018 году, читайте здесь.

Каждый год доход индексируется в соответствии с постановлениями властей, исходя из роста заработка. В базу будут включены средства, что платятся физлицам, не учитывая тот факт, относятся ли они на затраты, что уменьшают базу по налогу на доход.

К налогооблагаемым относятся такие выплаты:

  • компенсации за неиспользованные отпуска,
  • матпомощь, что платится семье погибшего работника,
  • средства, что уплачиваются работникам, которые имеют тяжелые условия труда,
  • цена спецодежды,
  • цена проездных льгот, что были предоставлены тем, что учится и воспитывается.

Таблица ставок страховых взносов в государственные внебюджетные фонды ↑

В 2018 году действуют такие тарифы:

Доптарифы в ПФР устанавливаются с учетом класса условия работы (после проведения специального оценивания).

Тариф взноса с перечислений иностранному работнику:

Тарификация и правила перечисления страховых сумм на обязательный вид страхования от несчастного случая и профболезней установлены с 2006 года (согласно закону от 22 декабря 2005 года № 179-ФЗ).

Величина взносов будет зависеть от того, какой класс деятельности осуществляется (утверждено документом Министерства здравсоцразвития РФ от 31 января 2006).

Льготы по страховым взносам в отношении сотрудника-инвалида в пределах 60% от общего тарифа, могут использоваться и ИП (ст. 2 закона № 228-ФЗ, ст. 2 закона № 179-ФЗ

*Предлагаемые к заключению договоры или финансовые инструменты являются высокорискованными и могут привести к потере внесенных денежных средств в полном объеме. До совершения сделок следует ознакомиться с рисками, с которыми они связаны.

Как отчисляются страховые взносы во внебюджетные фонды в 2018 году Ссылка на основную публикацию

Источник: https://tradesmarter.ru/analitika/prs_kak-otchislyayutsya-strahovye-vznosy-vo-vnebyudjetnye-fondy-v-2018-godu_705bf.html

Какие налоги платить в фонды в 2018 году – таблица

Начисление страховых взносов во внебюджетные фонды в 2018 году

Налоги в фонды в 2018 году – таблица со сроками их оплаты приведена в нашей статье. Они начисляются и платятся по правилам 2017 года, однако в этих правилах есть и новшества. Рассмотрим, каковы они для платежей в фонды в 2018 году.

Куда платят взносы, начисляемые во внебюджетные фонды, в 2018 году?

Виды плательщиков взносов и различия в производимых ими начислениях

Порядок начисления и уплаты взносов с зарплаты наемных лиц

Сроки оплаты налогов с фонда зарплаты в 2018 году

Как начисляют и платят взносы самозанятые лица?

Сроки для уплаты налогов в фонды в 2018 году за себя

Итоги

Куда платят взносы, начисляемые во внебюджетные фонды, в 2018 году?

С 2017 года контроль за начислением и уплатой страховых взносов, предназначенных для ПФР, ФОМС, ФСС (кроме взносов на травматизм), передан налоговым органам. Правила расчета и описание порядка оплаты сменивших администратора взносов вошли составной частью в текст НК РФ.

Эти перемены привели к тому, что страховые взносы стали подчиняться большинству тех положений налогового законодательства, которые относятся к общим для всех налоговых платежей.

Именно в силу этого справедливым по отношению к страховым взносам стало применение термина «налоги во внебюджетные фонды».

Куда же оплачиваются налоги во внебюджетные фонды в 2018 году? По сравнению с 2017 годом изменений в этом нет:

  • взносы, контролируемые налоговой службой, платят в бюджет, оформляя этот платеж так же, как и оплату любого иного налога, с соответствующим «бюджетным» КБК;
  • взносы на травматизм, оставшиеся в ведении ФСС, перечисляют в сам этот фонд.

Соответственно, в 2 разных места сдается отчетность по взносам и 2 разные инстанции контролируют правильность начисления и своевременность оплаты.

Виды плательщиков взносов и различия в осуществляемых ими начислениях

Плательщики взносов делятся на 2 группы (ст. 419 НК РФ):

  • работодатели, к числу которых относятся юрлица, ИП и физлица, предоставляющие работу наемным сотрудникам;
  • самозанятые лица (ИП, нотариусы, адвокаты, оценщики и иные подобные им), которые должны платить взносы за себя вне зависимости от наличия у них наемных работников (т. е. наличие наемных лиц не освобождает от уплаты взносов за себя, а уплата взносов за себя не служит освобождением от платежей за наемных сотрудников).

Правила начисления и оплаты взносов для этих 2 групп существенно разнятся. Отличия есть практически во всех ключевых моментах:

  • числе внебюджетных фондов, в которые платятся взносы;
  • правилах расчета базы для исчисления платежей;
  • возможности применять льготы и использовать средства страхования;
  • обязанности сдавать отчетность;
  • порядке начисления и сроках осуществления платежей.

Работодатели платят все 4 вида взносов (пенсионные, на мед- и соцстрахование (по больничным и материнству), по травматизму), предназначаемых для всех 3 внебюджетных фондов (ПФР, ФОМС, ФСС).

Базой для их расчета служат доходы, выплачиваемые наемным работникам. Часть этих доходов льготируется, а за счет взносов в ФСС возможно осуществление социальных выплат.

Ежеквартально работодатели формируют отчетность по начисленным/уплаченным/использованным взносам.

Самозанятые лица обязаны платить взносы только в ПФР и ФОМС (п. 6 ст. 430 НК РФ). Объем их платежей в каждый из фондов зависит от федерального МРОТ, установленного на начало года, и имеет характер фиксированного, но для начислений в ПФР может приобретать переменную часть.

Льготы здесь выражены в том, что взносы в ПФР главы (члены) КФХ (крестьянских (фермерских) хозяйств) всегда начисляют только в фиксированном размере.

Отчетность по взносам не предусмотрена и как исключение подается только главами КФХ, прекратившими деятельность до завершения расчетного года.

Однако у 2 столь разных видов плательщиков есть и общие в отношении взносов моменты:

  • начисления делаются ими самостоятельно;
  • одинаков расчетный период, определяемый как год;
  • платеж в каждый из фондов рассчитывается и уплачивается по отдельности;
  • при расчете взносов применяются одни и те же базовые тарифы;
  • установленные сроки подчинены правилу переноса на более позднюю дату, если приходятся на выходной (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, п. 4 ст. 22 закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ);
  • используются одинаковые правила оформления платежных документов.

Об оформлении платежек по взносам подробнее читайте в статье «Как заполнять платежки по страховым взносам в 2017 году?».

Порядок начисления и уплаты взносов с зарплаты наемных лиц

Взносы с доходов наемных работников начисляются работодателями ежемесячно при расчете зарплаты за очередной месяц и также ежемесячно (но в следующем за расчетным месяце) оплачиваются. Последний день оплаты для всех видов взносов един — 15 число (п. 3 ст. 431 НК РФ, п. 4 ст. 22 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

База для начисления формируется нарастающим итогом с начала года, а подлежащей помесячной уплате оказывается фактически доначисленная за последний месяц периода сумма. База уменьшается за счет выплат, не подлежащих обложению (ст. 422 НК РФ, ст. 20.2 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

В 2018 году для взносов, начисляемых в ПФР, работодателями продолжают применяться пониженные по сравнению с базовыми значения основных тарифов (ст. 426 НК РФ).

При этом часть плательщиков имеет право на применение еще более низких ставок по платежам как в ПФР, так и в остальные фонды (ст. 427–429 НК РФ).

Значения ряда из этих ставок с 2018 года повышаются, и некоторые из них достигают общеустановленных величин.

Для баз, рассчитываемых для ПФР и ФСС, существует понятие их предельных значений, по достижении которых взносы в ФСС по больничным и материнству перестают начисляться, а взносы в ПФР начинают рассчитываться по другому тарифу. Величина этих пределов ежегодно растет, и 2018 год в этом смысле не стал исключением.

О том, до каких сумм предполагается рост предельных величин дохода наемных работников в 2018 году, читайте в материале «Правительство определилось с размером предельных баз по взносам на 2018 год».

Сроки оплаты налогов с фонда зарплаты в 2018 году

С учетом действующих правил определения сроков оплаты взносов работодателями даты платежей по таким взносам в 2018 году будут следующими:

Взносы за декабрь 2018 года будут уплачиваться уже в 2019 году — не позднее 15.01.2019.

Как начисляют и платят взносы самозанятые лица?

Для самозанятых лиц действует иной порядок оплаты страховых взносов. Им надо рассчитаться за расчетный период, а как это будет сделано (по частям или разово), значения не имеет. Важно соблюсти крайние сроки платежа. А они будут различаться в зависимости от того, каким оказался платеж (фиксированным или содержащим переменную часть).

Фиксированным платеж считается, когда базу для его расчета определяет только величина федерального МРОТ, установленная на начало расчетного года, и число месяцев деятельности в году (в т. ч. число дней, приходящихся на неполный месяц). Такой алгоритм исчисления применяется для платежей (пп. 1, 2 ст. 430 НК РФ):

  • в ФОМС;
  • ПФР, если их начисление делается при годовом доходе самозанятого лица, не превышающем 300 000 руб., или осуществляется главами (членами) КФХ.

Если годовой доход плательщика, обязанного платить взносы за себя, оказывается больше 300 000 руб., то к фиксированной части платежей, начисляемых в ПФР, у него добавляется переменная.

Эта переменная часть рассчитывается как 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 руб.

Однако сумма исчисленных таким образом взносов не может превышать 8-кратной величины фиксированной части, рассчитанной для полного года.

По сравнению с предшествующим годом для расчетов фиксированных платежей в 2018 году применяется большая величина федерального МРОТ (7 800 руб.). Ставки сохраняют свое значение и являются максимально возможными из базовых.

О том, какую величину имеет федеральный МРОТ на начало 2018 года, читайте в статье «Размер МРОТ в 2017 году».

Сроки для уплаты налогов в фонды в 2018 году за себя

Для уплаты фиксированных платежей действует только 1 законодательно установленный срок. Он соответствует 31 декабря расчетного года (п. 2 ст. 432 НК РФ), т. е.

фиксированный платеж (как и фиксированная часть платежа в ПФР, содержащего в том числе переменную составляющую) должен быть оплачен в году его начисления.

Однако количество и объемы платежей, которые в счет этой оплаты можно сделать в течение года, никак не ограничиваются.

Для переменной составляющей расчета взносов для ПФР действует другой срок, последняя дата которого установлена как 1 апреля года, наступающего после окончания расчетного.

Не соблюдаться эти сроки будет только в том случае, если плательщик в расчетном году прекратил деятельность. Взносы ему в такой ситуации придется уплатить в течение 15 календарных дней с даты (пп. 4, 5 ст. 432 НК РФ):

  • снятия самозанятого лица, не являющегося главой КФХ, с учета;
  • подачи главой КФХ отчета по взносам в ИФНС, на представление которого ему также отводится не больше 15 календарных дней.

С учетом допускаемых законодательством переносов сроки для оплаты взносов самозанятыми лицами в 2018 году окажутся такими:

Переменную часть платежа в ПФР, начисленную за 2018 год, нужно будет уплачивать уже в 2019 году — не позднее 01.04.2019.

Итоги

Для взносов, начисляемых во внебюджетные фонды, в 2018 году действуют те же правила расчета и оплаты, что и в 2017 году. Однако меняется величина ряда составных частей расчетов.

Причем эти изменения относятся как к платежам, начисляемым работодателями (меняется предельное значение облагаемых взносами баз, увеличивается величина некоторых ставок, расцениваемых как пониженные), так и к суммам, рассчитываемым самозанятыми лицами (выросла величина МРОТ, используемого в расчетах).

Источник: http://nalog-nalog.ru/uplata_nalogov/poryadok_uplaty_nalogov_vznosov/kakie_nalogi_platit_v_fondy_tablica/

Платежи во внебюджетные фонды в 2018 году для ИП

Начисление страховых взносов во внебюджетные фонды в 2018 году

Законодательные диспозиции указаывают на то, что ИП обязан вносить все предусмотренные взносы без каких-либо исключений.

Ежегоджно нормы притерпевают прямые дополнения, поэтому порядок производства платежей, так же и их размер меняются.

Далее мы расскажем и федеральных взносах и платежах, какие необходимо будет проводить в 2018 году. Параллельно приведем и некоторые региональные тарифы.

Страховые взносы во внебюджетные фонды в 2018 году сколько составляют?

В связи с индексацией МРОТ с 1-го января 2018 все фиксированные страховые (основные) взносы и налоги ИП за себя более повысились. Сейчас ИП с общим годовым зарботком в 300 000 рубл. и меньше платят лишь два платежа в своем отношении на итоговую сумму в 23 153,33 рубл.

Официальные индивидуальные предприниматели с общим доходом больше 300 000 рубл. вносят за себя (плюс к обозначенной сумме 23 153 рубл.) далее 1% от прибыли, какя превышает 300 000 рубл.

Так же ИП платят прописанные фиксированные страховые фонды в отношении себя посредством единого расчетного документа (или одной квитанцией/ официальным платежным поручением). ПФР сейчас самостоятельно разделяет всю уплаченную сумму на исчисленную страховую и накопительную доли (если таковая есть). Т.е необходимо следующее:

  • платить налоги допускается или поквартально, или один раз в текущий год;
  • всю сумму оплаченных указанных взносов можно сократить и налог УСН «прибыль» (6%).

Индивидуальные предприниматели зачисляют социальные взносы в ФОМС. Это еще один внебюджетный орган. Фиксированный страховой платеж в ФФОМС на 2018 год равняется 316,40 рубл. в мес. (получается 949,21 руб. по кварталу, 3796,85 руб. за год). Зачисления в государственный ФФОМС по прибыли большей 300 000 рубл. не предусматриваются.

В тему:  Куда вложить деньги чтобы получать ежемесячный доход

Таблица страховых взносов во внебюджетные фонды 2018

Все обозначенные квитанции оформляются только по форме №(пропись) ПД или по образцу № ПД-4сб (удержание) и принимаются к зачислению только в Сбербанке (когда у индивидуального предпринимателя имеется расчетный счет в стороннем банке, значит платить следует и с такового, никакие дополнительные комиссии по такому не снимаются). При структуризации квитанции на платежи взносов по внебюджетным направлениям, следует знать указанне КБК (или — Коды Бюджетной Классификации). Все КБК всегда можно просмотреть на ресурсе ПФР.

Когда вы прямозарегистрированы в должном качестве ИП только по началу года — платить внебюджетные взносы следует не за текущий год, но за все то время, что субъекты зарегистрированы (для приблизительного расчета государственного платежа и внесения всех квитанций нужно использовать бухгалтерский ресурс). Когда совмещаеся работа ИП с деятельностью по трудовому договору, а начальник уже делает внебюджетные платежи — и здесь все равно нужно делать все платежи указанные и фиксированные только уже лица ИП.

Таблица:

После этого оплаченные квитанции внебюджетных платежей обязательно сохраните. Потому что отчетность с 2012-го г. для ИП без рабочих (исчисляющих только за себя) — упразднена. Чтобы проследить, дошли ли все платежи до места истребования — позвоните в адресное районное управление ПФР и свяжитесь с сотрудником, уполномоченным за ИП без штата.

Далее всю сумму внесенных отчислений можно сократить сумму прописанного налога (какой платится по системе 6% «прибыль»). Это простой способ сэкономить на государственных фондах. Обозначенные Фиксированные страховые фонды рассчитываются на показателях МРОТ, действующего на положение 1-го января 2018 года.

При индексации МРОТ в России в течение периода страховые государственные зачисления по состоянию год НЕ изменяются.

В тему:  Минимальная пенсия в России в 2016 году с 1 января

Порядок расчета страховых взносов во внебюджетные фонды

К примеру, субъект использует основные тарифы самостоятельно. Если нет превышения государственных предпсаний, то здесь будет значиться стандартная формула по всем фондам. Получается следующее:

  • В вносится ПФ России указанные 6,2 тыс. рубл. получается 30 тыс. * 22%;
  • В далее ФОМС наличные 30 тыс. * 5,1% сумма — 1530 рубл;
  • Исчисляется и в ФСС 30 тыс. * 2,9% выходит 870 рубл.

В итоге у нас получается следующее: 6,2 тыс. + 1530 + 870 = 9 тыс.

Ставки страховых взносов в государственные внебюджетные фонды

Актуальные ставки можно просмотреть в таблице ставок выше. Отчетность подается в порядке администрирования в каждый фонд отдельно.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста

Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

  • +7 (499) 350-88-72 — Москва и обл.;
  • +7 (812) 309-46-73 — Санкт-Петербург и обл.;
  • +7 (800) 511-81-04 — все регионы РФ.

(1 4,00 из 5)
Загрузка…

Источник: https://ogic.ru/pravo/straxovye-vznosy-vo-vnebyudzhetnye-fondy-v-tablice.html

Страховые взносы в 2018 году: изменения

Начисление страховых взносов во внебюджетные фонды в 2018 году

В страховые взносы в следующем году в Российской Федерации предусмотрено внесение определенных изменений. Смотря какое решение примут министры РФ. На данный момент правительство рассматривает очень много способов, которые относятся с корректировкам в распорядке внесения НДС и страховых взносов для граждан страны.

С 2013 года был введен новый тариф. Ежемесячно эти средства перечисляет работодатель с обязательными страховыми взносами за каждого сотрудника, который осуществляет трудовую деятельность на опасном и вредном производстве.

Работодатель, у которого есть вакантные места на опасном или вредном производстве, обязан обеспечивать безопасностью своих сотрудников согласно требованиям охраны труда.Существуют типы выплат, которые не облагаются страховыми взносами. К ним относятся:

  • расходы на командировки работников по Российской Федерации, также за границей (оплата услуг связи, документально целевые расходы на проезд в обе стороны, регистрация служебного загранпаспорта, суточные, аренда жилья и другие расходы);⦁ государственные выплаты (по безработице);⦁ компенсационные выплаты, которые связаны с возвращением вреда, с увольнением, оплатой питания, оплатой жилья.

Страховые взносы

Общая ставка страхового взноса на следующий год будет снижена до 21% с 30%. Что касается общей ставки НДС, то она будет, наоборот, увеличена до 21% с 18%, а лимиты обеих ставок будут изменены в большую сторону. По итогу данные будут находиться на одном уровне.

Страховой взнос является частью государственной системы социальной защиты населения страны. А это очень важно для граждан страны. Данный взнос обязывает каждого человека, который осуществляет свою деятельность, оформить страховку в случае изменений в социальном и материальном положении гражданина.

Имеются такие фонды, у которых есть собственные бюджеты, не связанные с государственной денежной системой. В итоге их называют внебюджетные фонды. За счет страховых взносов пополняется казна фондов, а источник средств образуется из перечислений предприятиями денег. Они же и являются страхователями.

Если в фондах образовался дефицит бюджетных средств, то необходимо обратиться к трансферным платежам за помощью. Они будут взяты из федерального бюджета страны. Величина страховых взносов образуется с учетом трудовой деятельности работающих сотрудников предприятия.

Размер страховых взносов

Правительство установило на период с 2014-2018 года размер страховой ставки для взносов на обязательное пенсионное страхование, который равен 22%. Если величина предельной суммы взносов превышает, применяется ставка по тарифу 10%. В этом году предельная сумма страховых взносов составляет 876 000 рублей. Каждый год этот размер повышается от инфляционных показателей и других факторов.

Взносы по пенсионному страхованию делятся на два тарифа: солидарный и индивидуальный. На индивидуальный тариф переводится 16 из 22% от размера официальной заработной платы. На солидарный тариф для формирования фиксированных выплат остается 6%.

Порядок уплаты страховых взносов

Размер страховых взносов вносится во внебюджетные государственные фонды раздельно. В тех или иных регионах страны небходимо указывать реквизиты получателя средств: наименование учреждения, которое является получателем платежа, ее номер налогоплательщика, БИК, КПП, наименование банка — получателя и номер счета, коды бюджетной классификации, назначение платежа.

Форма отчетности

По новым правилам законодательства России человек может попросить у Пенсионного Фонда отчет по размеру начисленных страховых взносов, по накопительной части и по страховой. Существуют два варианта:

  • прийти в отделение Пенсионного Фонда своего района и попросить предоставить отчет по страховым взносам;⦁ в личном кабинете на официальном сайте Пенсионного Фонда России заказать форму отчетности.

Срок оплаты пенсионных взносов

Оплата пенсионных взносов должна производиться за прошлый месяц в текущем месяце до 15-го числа. Если дата выпадает на выходной или праздничный день, то срок взносов переносится на первый рабочий день, после праздника или выходного.

Если страховые взносы не уплачены во время, их взыскивают с помощью суда. За просрочку взносов предусмотрены законодательством пени.

Ставки по страховым взносам

Страховые взносы делятся на три типа:

  • в Пенсионный Фонд;⦁ в Фонд Обязательного Медицинского Страхования;⦁ в Фонд Социального Страхования.

В текущем году наблюдались ставки по указанным разновидностям страховых взносов: 876 тысяч рублей, 755 тысяч рублей и 5,1% соответственно. Величина страхового взноса в ФСС и ПФР увеличилась на 80 и 37 тысяч рублей соответственно. В ФОМС лимит страхового взноса не устанавливался, а с 2019 года действующий тариф 5,1% будет увеличен до 5,9%.

По словам вице-президента Российской Федерации, с 2018 года общая сумма страхового взноса будет снижена, а лимит увеличится.

Изменения в распорядке внесения страховых взносов с 2018 года

Цель корректировок, которые будут внесены в программу страховых взносов в 2018 году — это перезапуск системы. Он напрямую связан с ростом экономики страны и является частью плана для осуществления этой цели (снижение налогов на труд). В качестве компенсации недостаточного количества денежных средств выступят косвенные налоги: страховой взнос и НДС.

Страховые взносы с 2018 года

Президентом России был подписан законопроект, в котором указывалось сохранение тарифных ставок по взносам в Пенсионный Фонд, ФФОМС и ФСС до конца следующего года на уровне 2015 года. Также сохранены и дополнительные тарифы во внебюджетные фонды.

Разработан данный закон Министерством труда еще в 2015 году. Им был предусмотрен запрет на изменение тарифов на социальное страхование в период с 2016 по 2018 год включительно.

Источник: https://infinica.ru/strahovyie-vznosyi-v-2018-godu-izmeneniya.php

Начисление страховых взносов во внебюджетные фонды в 2018 году

Начисление страховых взносов во внебюджетные фонды в 2018 году

На сегодня существует несколько разновидностей страховых взносов:

  • пенсионные;
  • медицинские;
  • на социальное страхование при возникновении факта временной недееспособности либо по причине материнства;
  • страхование от возникновения несчастных случаев и профессиональных заболеваний при осуществлении своей трудовой деятельности (стоит отметить, что этот взнос называют «на травматизм»).

Первые три вида до недавнего времени регулировались Федеральным законом №212-ФЗ, но уже с января 2017 года они находятся под контролем главы 34 Налогового кодекса РФ.

Последний взнос «на травматизм» регулируется Федеральными законами №125-ФЗ и №179-ФЗ.

Плательщиками страховых взносов выступают:

  1. Компании, которые осуществляют выдачу заработной платы своим сотрудникам либо же оплачивают вознаграждение подрядчикам – физическим лицам.
  2. Индивидуальные предприниматели, у которых на балансе числятся наемные сотрудники и при этом им начисляется заработная плата. Также речь может идти и о подрядчиках – физических лицах.
  3. Физические лица (у которых отсутствует статус «ИП»), начисляющие заработную плату своим сотрудникам либо же платят определенное вознаграждение подрядчикам.
  4. Индивидуальные предприниматели либо же граждане, которые осуществляют частную практику (к примеру, это могут быть адвокаты, нотариусы и так далее). Говоря простыми словами – граждане, осуществляющие трудовую деятельность исключительно «на себя».

Часто можно встретить ситуации, когда лицо может подходить одновременно под несколько вышеуказанных параметров. Если такие обстоятельства имеют место быть, то возникает необходимость уплачивать взносы несколько раз (по каждому параметру отдельно).

Одним из примеров можно указать ИП, который совершает свою трудовую деятельность «на себя». Ему стоит уплачивать взносы за себя, и за наемного сотрудника.

Начисления пенсионных и медицинских взносов производятся на выплаты в пользу граждан, не состоявших официально в штате сотрудников, если они были сделаны в пределах авторских либо же гражданско-правовых соглашений.

Но стоит также помнить о некоторых нюансах: заказчики работ или услуг могут освобождаться от обязанностей в начислении взносов лишь в тех случаях, когда подрядчики имеют статус «индивидуального предпринимателя» и оплачивают необходимые взносы «за себя».

Помимо этого, под данные взносы не могут попадать начисления, выданные физическим лицам за приобретенное либо реализуемое имущество, в том числе и имущественных прав. К примеру, взносы не начисляются на сумму, полученную при сдаче в аренду транспортного средства.

Взносы по страхованию на возможное возникновение временной недееспособности либо же при материнстве не начисляются на вознаграждения по любым подписанным гражданско-правовым соглашениям.

Взносы по несчастным случаям («на травматизм») с вознаграждения, полученного по результатам подписания гражданско-правового соглашения, могут быть начислены исключительно в том случае, если они предусмотрены этим же документом.

Сотрудникам

Работодатели (вне зависимости от того, компании это либо ИП) производят начисление взносов на вознаграждения, направленные своим наемным сотрудникам в пределах трудовых соглашений.

К таким выплатам относят:

  • должностной оклад;
  • премиальные выплаты по окончанию рабочего месяца, квартала, года;
  • отпускные;
  • компенсация за неиспользуемый отпуск.

В пользу иностранцев и лиц без гражданства

НачисленияВзносы в ПФРВзнос в ФФОМСВзносы по вопросу временной недееспособности и материнстваВзносы “на травматизм”
Иностранные граждане проживают на территории РФ, на постоянной основе либо временно
В пределах трудового соглашениядададада
В пределах гражданско-правового подписанного соглашениядаданетда
Иностранные граждане находятся на территории РФ временно
В пределах трудового соглашенияданетдада
В пределах гражданско-правового подписанного соглашенияданетнетда
Иностранные граждане осуществляют свою трудовую деятельность в иностранных филиалах российских предприятий либо оказывают услуги за границей по соглашениям подряда
нетнетнетнет

Кому не положено

На сегодня существует так называемый закрытый перечень выплат, по которым не могут быть начислены какие-либо страховые взносы. Итак, взносы не положены гражданам, которые получили:

  • пособие по больничному листку;
  • предусмотренные действующим законодательством различные компенсации, командировочные.

Перечень не является исчерпывающим. Подробно об этом рассказано в статье 422 Налогового кодекса РФ.

Стоит отметить, что существует также перечень выплат, по которым не начисляется исключительно взнос «на травматизм». Подробно об этом рассказано в статье 20.2 Федерального закона №125-ФЗ. Он мало чем отличается от предыдущего.

Как показывает практика, немало споров возникает по различным выплатам, которые не относятся к трудовым обязательствам. Это касается:

  • премиальных выплат при юбилее;
  • доплата к себестоимости путевок, оплаченных за средства прямого работодателя и так далее.

По мнению самих страхователей, взносы на эти выплаты начислять нет необходимости, но сотрудники внебюджетных фондов настаивают на противоположном.

Расчет базы, отчетность и учет

Компании, включая ИП, определяют базу по каждому наемному сотруднику по отдельности. База по взносам возможной временной недееспособности либо же материнству не может превышать предельного размера. Он ежегодно подлежит индексации и в 2018 году составляет порядка 815 000 рублей.

База по вопросу пенсионных взносов не лимитируется, однако для возможного начисления сверх предельной сумму законом предусматривает понижающий тариф, который в 2018 году начинает действовать по достижению суммы в 1 021 000 рублей.

База по вопросу взносам в ФФОМС либо же на возможное получение производственной травмы также не подвержен лимиту, причем здесь даже не предусматривается понижающий тариф. Конечный размер определяется путем умножения облагаемой базы на страховой тариф.

Какая отчетность

Отчеты, предоставляемые в Пенсионный фонд, а также в соцстрах должны быть предоставлены до 1-ого числа того месяца, который является последующим за отчетным. Сама форма отчета установлена на законодательном уровне еще в ноябре 2009 года – 4-ФСС.

Дополнительно к этой форме предприятия обязаны предоставить справку о численности своего штата наемных сотрудников. В ситуации, когда организации прекращает осуществлять свою трудовую деятельность, то произведенные расчеты по всем страховым взносам необходимо будет предъявлять совместно с соответствующим заявлением о снятии с учета.

На сегодня актуальными проводками являются следующие.

Разновидность проводкиТолкование осуществляемой операции
Дт 26 Кт 69Произведено начисление взносов в фонд социального страхования
Дт 69 Кт 51Произведена уплата во внебюджетные фонды
Дт 20 Кт 69 1 – 1Было произведено начисление размера взносов в фонд по социальному страхованию
Дт 20 Кт 69 1 – 2Было произведено начисление “на травматизм”
Дт 69 – 2 – 1 Кт 51Была переведена определенная сумма в Пенсионный Фонд
Дт 69 – 3 – 1 Кт 51Была перечислена определенная сумма в ФФОМС федерального уровня

Отражение уплаты

Следует использовать код 69.

69 – 1 – 1Учет финансовых затрат по страховым взносам, переведенным в ФСС
69 – 1 – 2Учет финансовых затрат по платежкам “на травматизм”
69 – 2Учет финансовых затрат по сумме, которая была переведена в Пенсионный фонд
69 – 3 – 1По финансовым затратам в ФФОМС федерального уровня
69 – 3 – 2По финансовым затратам в ФФОМС регионального уровня

При дебете будут открыты следующие счета.

20По базовому производству
23По дополнительному производству
26По отношению к наемным сотрудникам
91 – 2По отношению к наемным сотрудникам непроизводственной области
44Потери при реализации

Тарифы

БазаПенсионный фондФонд социального страхованияФФОМСВ конечном итоге
Не больше установленной величины22%2,9%5,1%30%
Больше установленного лимита10%0%5,1%15,1%

Некоторым налогоплательщикам изначально установлены понижающие тарифы.

К примеру, для тех кто находится на УСН с определенным видом деятельности (изготовление пищевых продуктов и так далее), уплачивают в 2018 году исключительно взносы в ПФР – 20%, по остальным им установлено – 0%. Это возможно для тех, у кого годовая прибыль не превышает 79 миллионов рублей.

Для некоторых наемных сотрудников установлены также и повышающие тарифы по взносам в ПФР. По отношению к прибыли наемных сотрудников, работающих под землей, в горячих цехах либо в другом месте с вредными условиями труда установлен тариф, который искусственно увеличен на 9%. При этом эта ставка может применяться и к той прибыли, которая превышает установленный лимит.

https://www.youtube.com/watch?v=aRnnCA5DOOc

Тарификация взносов «на травматизм» определяется исключительно от того, какой класс наличия профессионального риска. К примеру, для оптовиков установлен тариф в 0,2%.

Способы и сроки перечисления

Ежемесячные обязательные взносы должны быть перечислены до 15 числа каждого месяца, который следует за тем, за который был сформирован платеж. К примеру, если платежка была сформирована за октябрь, уплатить нужно до 15 ноября и так далее.

Для каждого взноса должна быть сформирована в обязательном порядке своя платежка. Это базовое правило, которое распространяется на взносы по вопросу социального страхования. К примеру, для перечисления взносов на возможное возникновение производственной травмы или на временную недееспособность (включая материнство) формируется несколько независимых друг от друга платежных поручений.

При этом на взносы пенсионной направленности (на накопительную и страховую части) нужно будет сформировать один платежный документ с указанием в ней КБК, который предназначен исключительно на страховую часть пенсионных выплат. Получив необходимые взносы, сотрудник Пенсионного фонда собственноручно производит распределение между страховой и накопительной частью.

ИП производят уплату в такие периоды:

  • до 300 000 рублей – до 31 декабря текущего года;
  • свыше 300 000 рублей – до 1 апреля следующего года включительно;
  • медицинские взносы – до 31 декабря;
  • по временной недееспособности и «травматизму» – до 31 декабря включительно.

Стоит помнить, что если последний день является выходным либо же праздничным, оплата переносится на первый рабочий день, следующий после выходных/праздничных. Все взносы не округляются до целого, а перечисляются в точности до копейки.

Семинар по начислению страховых взносов во внебюджетные фонды представлен ниже.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/fondy/fss-ffoms/vznosy/nachislenie.html

Начисление взносов во внебюджетные фонды на зарплату работников 2018

Начисление страховых взносов во внебюджетные фонды в 2018 году

Величина взносов будет зависеть от того, какой класс деятельности осуществляется (утверждено документом Министерства здравсоцразвития РФ от 31 января 2006). Льготы по страховым взносам в отношении сотрудника-инвалида в пределах 60% от общего тарифа, могут использоваться и ИП (ст.

2 закона № 228-ФЗ, ст. 2 закона № 179-ФЗ). Общая сумма отчислений во внебюджетные фонды – 30%. Как производится расчет (формула)? Расчетную базу определяют по такой формуле:Полученные результаты должны округляться.

Страховой взнос, что должен быть перечислен в фонд в расчетном периоде рассчитывают так: Сумму отражают в рублях с копейками. Главное при расчете суммы страховых взносов – подсчитать в пропорциональном соотношении месяцам и дням, когда деятельность велась.

Если деятельность велась неполные месяцы, то ориентируйтесь на такую формулу: Пример Ситуация 1. Компания использует основные тарифы.

Страховые взносы во внебюджетные фонды в 2018

Максимальный годовой размер СТВ в ПФ для ИП – 187,2 тыс. руб. (восьмикратная величина МРОТ). На СТВ в ФОМС доход не влияет. За год они составляют: 7500 · 5,1% · 12 мес. = 4 590,00 руб. Взносы в ФСС индивидуальный предприниматель уплачивает добровольно.

Когда ИП примет решение об их внесении, то размер составит: 7500 · 2,9% · 12 мес. = 2 610,00 руб. Важно! Основой расчета СТВ является МРОТ на начало календарного года. Распространенные ошибки в уплате СТВ На практике нередко случаются ошибки касательно уплаты СТВ.


Встречаются они не только со стороны предпринимателей. Например, специалисты ПФР могут неверно разнести платежи в своей системе. Или же ошибку подобного рода допустил бухгалтерский работник предприятия.
В результате часть СТВ в расчет не попала.

Бывает, что не совпадает сумма входящего остатка СТВ.

Как отчисляются страховые взносы во внебюджетные фонды в 2018 году

ПФ РФ 69-3-1 По расчетам в ФОМС федерального уровня 69-3-2 о расчетам в ФОМС регионального уровня По дебету открываются такие счета: 20 По основному производству 23 По вспомогательному производству 26 В отношении управленческого персонала (при общехозяйственных затратах) 91-2 В отношении работников непроизводственной сферы (прочие затраты) 44 Затраты при продаже Актуальны такие проводки: Проводка Операция Дт 26 Кт 69 Начислено страховой взнос в ФСС России Дт 69 Кт 51 Уплачено взнос во внебюджетный фонд Дт 20 Кт 69-1-1 Произведено начисление суммы страховых взносов в фонд по соцстрахованию Дт 20 Кт 69-1-2 Начисления на страхование по несчастным случаям Дт 69-2-1 Кт 51 Внесено сумму в Пенсионный фонд Дт 69-3-1 Кт 51 Перечислено сумму в ФОМС федерального уровня Платежи во внебюджетные фонды должны осуществляться в сроки, установленные государственными структурами.

Страховые взносы: типовые проводки и тарифы

Внимание Действующие в 2016 году лимиты смотрите здесь. Итоговая величина взносов — это облагаемая база, умноженная на соответствующий страховой тариф (ставку).

На данный момент действуют следующие ставки: Облагаемая база ПФР ФСС ФФОМС Итого Не превышает установленную предельную величину, % 22 2,9 5,1 30 Больше установленного предела, % 10 0 5,1 15,1 Тарифы по взносам «на травматизм» зависят от класса профессионального риска, присвоенного организации или предприятию. Об этих тарифах подробно рассказано в этом материале.

Бухучет расчетов с внебюджетными фондами Для бухгалтерского учета расчетов с внебюджетными фондами предусмотрен счет 69 «Расчеты по соцстрахованию и обеспечению». К нему открываются субсчета для каждого вида расчетов.

Страховые взносы в пфр, фсс и фомс

Есть несколько видов начислений:

  • пенсионные;
  • медицинские (взносы в ФФОМС);
  • взносы на обязательное соцстрахование на случай больничного и в связи с материнством;
  • взносы по страхованию от несчастных случаев.

Взносы уплачивают организации и ИП, которые выплачивают вознаграждения физическим лицам (зарплату работникам, плату за оказание услуг физлицам). ВАЖНО! Если работодателем выступает ИП, то он обязан уплатить взносы отдельно за себя и отдельно за своих сотрудников! Какие выплаты облагаются взносами:

  1. Выплаты сотрудникам по заключенным трудовым договорам (зарплата, премии, отпускные и т. д.)
  2. Выплаты по гражданско-правовым договорам. Это могут быть заключенные договора на выполнение каких-либо работ, оказание услуг и т.

Бухгалтерский учет расчетов с внебюджетными фондами

Все СТВ следует внести в соответствующие фонды до 15 числа следующего месяца. Эта дата – конечная. Но если она приходится на праздничный или выходной, то срок переставляется на ближайший день рабочий. Важно не забывать, что:

  • ведение учета СТВ и уплата проводится в руб.
    и коп.;
  • на каждого сотрудника работодатель ведет карточку учета СТВ.

Последовательность уплаты СТВ:

  1. Суммы фиксируются в процессе начисления зарплаты.
  2. Страхователь уплачивает их в течение предусмотренного отрезка времени – заполняет платежки с соответствующими реквизитами и суммами, проводит их через банк.
  3. Плательщик составляет соответствующие проводки и ведет учет начислений и уплаты СТВ.
  4. Формируются ежеквартально соответствующие отчеты и направляются в ИФНС и ФСС.

Постоянно следует проверять наличие задолженности по СТВ.

Новые ставки страховых взносов в 2018 году: таблица

Важно Страховые взносы в Фонды: Пенсионный, Медицинского страхования и Социального страхования исчисляются с заработной платы сотрудников фирмы. Для предпринимателей с работниками и не являющихся работодателями, установлен фиксированный размер взносов ПФР и ФФОМС. Тарифы страховых взносов и база обложения На данный момент основные ставки страховых взносов:

  • ПФР – 22%
  • ФФОМС – 5,1%
  • ФСС – 2,9%
  • НС (страхование от несчастных случаев) – устанавливается Фондом для каждого страхователя, в зависимости от класса опасности основного вида экономической деятельности.

Ранее выплаты в Пенсионный фонд по пенсионному страхованию делились на страховую и накопительную часть.

Источник: http://advokat-burilov.ru/nachislenie-vznosov-vo-vnebyudzhetnye-fondy-na-zarplatu-rabotnikov-2018/

BankirKi
Добавить комментарий