Льготы и ставки по налогу на имущество

Содержание
  1. Льготы и ставки по налогу на имущество
  2. Для физических лиц
  3. Для юридических лиц
  4. Правила применения
  5. Налог на имущество (недвижимость) в г. Москве в 2017-2018 г
  6. Порядок и сроки уплаты налога на имущество в Москве
  7. Ставки налога на имущество в Москве
  8. Порядок расчета налога
  9. Пример расчета
  10. Льготы по налогу на недвижимость в Москве
  11. Местные льготы
  12. Налог на имущество организаций: ставка, льготы
  13. Обязательные платежи, взимаемые с компаний: понятие, особенности
  14. Категории имущества
  15. Субъекты, обязанные вносить платеж
  16. Льготы
  17. Новелла 2018 года
  18. Энергоэффективные объекты: льготы и подведомственность налога
  19. Налог на недвижимые активы
  20. Алгоритм уплаты налога на имущество компаний
  21. Новое в декларации по налогу на активы организаций
  22. Льготы московской области налог на имущество
  23. Льготы по налогу на имущество физических лиц в московской области
  24. Налог на имущество в московской области в 2018
  25. Как получить налоговые льготы в подмосковье физическим лицам
  26. Москва и московская область: налог на имущество физических лиц в 2017 году
  27. Ставки по налогу на имущество организаций и льготы по нему в московской области
  28. Как считается налог на имущество по движимому имуществу с 2018 года

Льготы и ставки по налогу на имущество

Льготы и ставки по налогу на имущество

Налоговые обязательства относительно имущества имеют все лица вне зависимости от статуса, поэтому очень важно знать порядок их уплаты и учитывать собственную принадлежность к той или иной категории плательщиков.

Кроме этого существует перечень лиц, принадлежность к которому полностью избавляет от уплаты налоговых сборов.

Согласно законодательству, налогоплательщиками являются:

  • индивидуальные предприниматели;
  • владельцы имущественных объектов, достигшие совершеннолетия;
  • юрлица – компании, общества и прочие;
  • налоговые резиденты РФ.

Лица, не достигшие 18-ти летнего возраста, автоматически освобождаются от налоговых сборов.

Предоставление льгот для некоторых лиц предусмотрено на законодательном уровне, такие послабления разделяются на региональные и местные.

Для физических лиц

Согласно НК РФ, налоговые льготы обеспечены для следующих держателей имущества:

  • Героям России и Советского Союза;
  • пенсионерам любой категории;
  • кавалерам ордена Славы вне зависимости от степени;
  • инвалидам всех групп;
  • семьям военнослужащих, оставшимся без кормильца;
  • ветеранам, участвовавшим в боевых мероприятиях;
  • гражданам, пострадавшим при ликвидации аварийных ситуаций в атомной и ядерной промышленности;
  • гражданам, использующим объекты в творческом и культурном направлении;
  • гражданам, располагающим хозяйственными объектами до 50 кв. метров.

Всем перечисленным гражданам предоставляется льгота на федеральном уровне согласно ст. 407 НК РФ. Исходя из регламента законодательства, указанные лица вправе не уплачивать налог по одному объекту на каждый вид имущества, например, если пенсионер владеет и дачей, и квартирой, то он волен воспользоваться сразу двумя видами льгот.

Кроме федеральных норм предоставления льгот, существуют еще местные, которые могут уточнять ставки, установленные на государственном уровне, а могут быть своего рода дополнением.

Например, ФЗ №51 в Москве уточняет, что приведенный перечень льготников вправе получить дополнительную привилегию на одно место для машины или гараж площадью до 25 кв. метров.

Применятся льготы физлицами, могут только в отношении следующих объектов:

  • квартиры или обособленной комнаты;
  • жилого частного дома;
  • помещение и сооружение;
  • гараж или место под машину.

Для юридических лиц

Перечень льготной категории юрлиц приведен в ст. 381 НК РФ, в него внесены следующие субъекты:

  • учреждения, развернувшие деятельность в сфере уголовно-исполнительной функции и использующие с данной целью имущество;
  • религиозные общины и формирования;
  • компании, создаваемые лицами с ограниченными возможностями, при этом их численность должна быть преобладающей, в процентном соотношении 80/20;
  • производители в сфере фармацевтики;
  • организации, обслуживающие дороги федерального значения;
  • предприятия, изготавливающие протезы в сфере ортопедии;
  • адвокатские и юридические организации;
  • компании со статусом научного государственного центра.

Кроме этого в данную категорию входят компании, занимающиеся инновационными разработками и находящиеся в особой экономической зоне. Также избавлены от уплаты налогов предприятия, работающие в сфере геологической разведки морских глубин с целью поиска полезных ископаемых – углеводородного сырья.

Получая возможность не уплачивать налог, предприятие должно ориентироваться и на региональные законопроекты. При этом оно обязательно должно отчитываться вне зависимости от полученных привилегий.

Правила применения

Если речь идет о физическом лице, следует обратиться в налоговую инспекцию с соответствующим заявлением о предоставлении льготы и приложить к нему документы, дающие право на привилегию.

https://www.youtube.com/watch?v=yOrfVdXu4mY

Для применения льготы в отношении конкретного объекта следует написать заявлением с указанием на данный объект, сделать это нужно до 1 ноября текущего года, в котором предполагается применение льготы.

После пропуска этой даты изменить объект уже не получится. Если же лицо не подало заявление, выбор объекта за него сделает налоговый орган, по принципу самого дорогого объекта, за который будет начислен максимальный размер налога.

Если вопрос касается земельного участка, то при его размере в 6 соток налог не придется уплачивать, так как использование льготы предполагает уменьшение налога на кадастровую стоимость 6 соток.

Для юридических лиц применение льготы обозначается посредством специальных кодов в налоговой декларации. Перечень кодов приведен в законодательном акте, утверждающем бланк декларации относительно имущественного налога – Приложение № 6 к Приказу ФНС РФ от 2017 года № ММВ-7-21/271@.

Указывать на наличие льготы следует в разделах 2 и 3.

Раздел 2 предназначен для отображения информации об имуществе, налоговой базой для которого является балансовая стоимость, при этом здесь могут заполняться такие строки, как:

  • 160 при использовании льготы по коду 2012000;
  • 200, если учитывается данные по льготе, закодированной 2012400;
  • 240 при использовании льготной категории 2012500.

Раздел 3 используется для отображения имущества, налог по которому рассчитывается исходя из кадастровой оценки, здесь идет указание льгот:

  • согласно кодировке 2012000 в строке 040;
  • относительно кода 2012400 в строке 070;
  • кодировка 2012500 в строке 120 с обозначением суммы льготы в строке 130.

Кодировка льготы для движимого имущества не обозначена в приложении, чтобы использовать в данном случае льготы необходимо соблюсти одно условие – поступление транспортного средства на баланс с начала 2013 года. Исключением могут стать только активы, полученные в результате правопреемства после реорганизации или ликвидации предприятия, тогда используется код 2010257.

С 2016 года физические лица при расчете налога на любое недвижимое имущество обязаны использовать исключительно кадастровую стоимость, указанную в государственном кадастре недвижимости и предоставляемой Росреестром.

Источник: http://znaybiz.ru/nalogi/obshaya-sistema/nalog-na-imushestvo/lgoty-i-stavki.html

Налог на имущество (недвижимость) в г. Москве в 2017-2018 г

Льготы и ставки по налогу на имущество

Порядок, ставки и сроки уплаты налога на недвижимость в г. Москве Московской области на 2017-2018 год установлены Законом г. Москвы от 19.11.2014 N 51 “О налоге на имущество физических лиц”, опубликованным на официальном сайте Московской городской Думы http://www.duma.mos.ru (с изменениями, действующими в 2018 г.).

Порядок и сроки уплаты налога на имущество в Москве

В соответствии с новым порядком, действующим с 2016 г., в Москве и Московской области расчет налога на имущество осуществляется на основании кадастровой стоимости. Такой порядок уплаты налога распространяется на следующее имущество:

  • жилой дом;
  • жилое помещение (квартира, комната);
  • гараж, машино-место;
  • единый недвижимый комплекс;
  • объект незавершенного строительства;
  • иные здание, строение, сооружение, помещение.

Обратите внимание, что жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома, не является объектом налогообложения.

https://www.youtube.com/watch?v=3S1Rri-8dRA

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. При этом направление налогового уведомления допускается не более чем за 3 налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Срок уплаты налога на недвижимость в г. Москве

Налог подлежит уплате в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть налог на недвижимость за 2016 г. необходимо оплатить до 1 декабря 2017 г., за 2017 г. – до 1 декабря 2018 г., а за 2018 год – до 1 декабря 2019 года.

При нарушении установленного срока уплаты, налоговым органом начисляются пени.

Ставки налога на имущество в Москве

Ставки налога на имущество физических лиц в г.

Москве  устанавлены дифииринцированно в зависимости от стоимости объекта налогообложения и составляют в отношении жилых домов, жилых помещений, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), а также в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, в следующих размерах:

Ставки налога на недвижимость в Москве (квартиры, дома, комнаты)
Кадастровая стоимость объекта налогообложенияСтавка налога на 2016-2017, 2018 годы
До 10 млн. рублей (включительно)0,1 процента
Свыше 10 млн. рублей до 20 млн. рублей (включительно)0,15 процента
Свыше 20 млн. рублей до 50 млн. рублей (включительно)0,2 процента
Свыше 50 млн. рублей до 300 млн. рублей (включительно)0,3 процента

В отношении иных объектов недвижимости налоговые ставки в процентах от кадастровой стоимости объектов налогообложения установлены в г. Москве в следующих размерах (исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения):

Ставки налога на недвижимость в Москве (иное имущество)
Номер п/пОбъект налогообложенияСтавка налога ((в % от кадастровой стоимости)
за 2015-2016 годы за 2017 год за 2018 годза 2019 год
1.Объекты незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом0,30,30,30,3
2.Гаражи и машино-места0,10,10,10,1
2Объекты налогообложения, включенные в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем 2 пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации1,2 (2015 г.)1,3 (2016 г.)1,41,51,5
3Объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. руб.2222
4Прочие объекты налогообложения0,50,50,50,5

Ставки налога такие же как и большинстве городов Московской области.

Порядок расчета налога

Сумма налога рассчитывается от кадастровой стоимости, установленной на 1 января текущего налогового периода пропорционально периоду владения.

При исчислении налога исходя из кадастровой стоимости предусмотрены налоговые вычеты (уменьшение кадастровой стоимости) на величину кадастровой стоимости:

  • 10 кв.м. в отношении комнаты,
  • 20 кв.м. в отношении квартиры,
  • 50 кв. м. в отношении жилого дома.
  • 1 миллион рублей  –  в отношении единого недвижимого комплекса с жилым домом.

В случае, если при применении налоговых вычетов, налоговая база принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю.

Поправочные коэффициенты

В связи с тем, что сумма налога, рассчитанная от кадастровой стоимости, как правило, значительно выше рассчитываемой от инвентаризационной стоимости, установлены поправочные коэффициенты, применяемые при расчете суммы налога:

  • 0,2 – при расчете налога за 2015 г.;
  • 0,4 – при расчете налога за 2016 г.;
  • 0,6 – при расчете налога за 2017 г.;
  • 0,8 – при расчете налога за 2018 г.

Начиная с 2019 года поправочный коэффициент не применяется.

https://www.youtube.com/watch?v=OQgawALZZkE

При этом сумма  налога рассчитывается по формуле:

Н = (Н1 – Н2) x К + Н2, где

  • Н – сумма налога, подлежащая уплате;
  • Н1 – сумма налога, исчисленная от кадастровой стоимости без учета поправочного коэффициента;
  • Н2 – сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта налогообложения;
  • К – поправочный коэффициент.

Пример расчета

Рассчитаем сумму налога на квартиру общей площадью 70 кв. м., расположенную в г. Москве в районе станции Метро Проспект Мира с кадастровой стоимостью 6 млн. рублей. Сумма налога за 2014 г., исчисленная исходя из инвентаризационной стоимости, составляет 950 рублей.

Справочно. Узнать кадастровую стоимость квартиры (жилого дома)  можно на сайте Росреестра (https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request), а затем самостоятельно с помощью калькулятора рассчитать сумму налога на имущество.

1. Итак, налоговый вычет составляет 20 кв.м., то есть налоговая база равна:

6 000 000 / 70 кв.м. * 20 кв.м. = 1 714 285,71 рублей.

2. Ставка налога на данную квартиру составляет 0,1 %.

(6 000 000 – 1 714 285,71) * 0,1 % = 4 285,71 рублей.

3. Применяем формулу расчета налога с учетом поправочного коэффициента:

Н = (Н1 – Н2) x К + Н2

Сумма налога к уплате за 2015 г. = (4 285,71-950)*0,2+950 = 1617,14 рублей.

Сумма налога к уплате за 2016 г. = (4 285,71 -950)*0,4+950 = 2284,28 рублей.

Сумма налога к уплате за 2017 г. = (4 285,71 -950)*0,6+950 = 2951,42 рублей.

Сумма налога к уплате за 2018 г. = (4 285,71 -950)*0,8+950 = 3618,56 рублей.

Сумма налога к уплате за 2019 г. и последующие годы = 4 285,71  рублей.

Льготы по налогу на недвижимость в Москве

Льготы по уплате налога на имущество имеют категории граждан, перечисленные в Налоговом кодексе Российской Федерации (федеральные льготы). К ним относятся:

  • Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
  • инвалиды I и II групп инвалидности;
  • участники Великой Отечественной войны;
  • ветераны боевых действий;
  • чернобыльцы;
  • пенсионеры по старости и другие.

Полный перечень льготников по уплате налога на имущество смотрите в статье по ссылке.

Новое. Если прежнее законодательство предусматривало полное освобождение от уплаты налога по всем видам объектов для льготной категории лиц, то с 2016 г. льгота предоставляется по выбору налогоплательщика на один объект одного вида: 1) квартира, комната; 2) жилой дом; 3) специально оборудованные творческие мастерские, ателье, студии; 4) гараж или машино-место и т.д.

Например, если у пенсионера в собственности имеется квартира, комната, жилой дом и гараж, то он имеет право на льготу: на один объект по выбору – квартиру или комнату (так как указанное жилье входит в один вид объектов), жилой дом и гараж.

Местные льготы

1. В г. Москве для федеральных льготников дополнительно предусмотрено освобождение от уплаты налога в отношении одного гаража или машино-места, если:

  • в течение налогового периода они не использовали право на льготу на основании ст. 407 НК РФ в отношении указанных объектов;
  • площадь гаража или машино-места не превышает 25 кв. м;
  • объект расположен в здании, включенном в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, с учетом условий абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ.

2. Налогоплательщики (за исключением федеральных льготников) уплачивают налог в отношении одного гаража или машино-места, указанного в п. 1, в следующих размерах:

  • 8,3 % суммы налога, исчисленной за 2015 год;
  • 7,7 % суммы налога, исчисленной за 2016 год;
  • 7,1 % суммы налога, исчисленной за 2017 год;
  • 6,7 % суммы налога, исчисленной за 2018 год и последующие налоговые периоды.

Налоговые льготы, предусмотренные пунктами 1, 2, предоставляются в отношении одного гаража или машино-места с максимальной исчисленной суммой налога вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

Дополнительных льгот по уплате налога на имущество для многодетных семей, малообеспеченных граждан,  детей-сирот на местном уровне в г. Москве не установлено.

Для получения льгот необходимо обратиться с письменным заявлением (по ссылке можно скачать форму заявления на льготу) в налоговый орган до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, и документы, подтверждающие право на льготу.

Подготовлено “Персональные права.ру”

Источник: http://personright.ru/nalog-na-imushchestvo/moskovskaya-region/229-moskva-nedvizhimost-kadastrovaya-stavki-lgoty.html

Налог на имущество организаций: ставка, льготы

Льготы и ставки по налогу на имущество

Льготы по налогу на имущество организаций могут предоставляться как на уровне федерации, так и на уровне региона. Первые из указанных перечислены в НК РФ, последние – в локальных нормативных актах субъектов РФ.

Обязательные платежи, взимаемые с компаний: понятие, особенности

Налог на имущество организаций – обязательный сбор, взимаемый со всех хозяйствующих субъектов, действующих от имени юридического лица или ИП и имеющих на своем балансе основные средства.

Особенности категории:

  1. Налог с активов организаций в виде имущества – платеж, который составляет региональную казну;
  2. Ставки по указанному сбору определяются:
  • На уровне федерации (уполномоченные органы устанавливают максимальные размеры обязательного взноса в процентном выражении;
  • На уровне региона (власти субъекта РФ могут корректировать условия налогообложения в сторону наибольшей лояльности);
  1. Размеры налоговых ставок могут изменяться в зависимости от категории имущества организации;
  2. Чтобы компания могла определить ставку по налогу на имеющиеся активы потребуется обратиться, либо к федеральным нормативно-правовым актам (НК РФ), либо к локальным законам субъекта;
  3. Если региональные законы не содержат льгот по налогам, то применяются максимальные процентные ставки законодателя.

Категории имущества

В зависимости от категории имущества действует разная ставка по налогу и применяется несколько иной порядок исчисления сбора.

Согласно положениям ГК РФ, можно выделить такие виды имущества, как:

  • Неразрывно связано с землей;
  • Подлежит обязательной государственной регистрации;
  • Перемещение объекта невозможно без нарушения первоначального состояния и целостности объекта;
  • В перечень попадают:
    • Здания;
    • Сооружения;
    • Объекты незавершенного строительства;
    • Космические корабли;
    • Памятники;
    • Ресурсы недр;
    • Водные и морские судна;
  • Беспрепятственно может менять свое положение и местонахождение;
  • Подлежит регистрации только в исключительных случаях;
  • К числу движимых относятся:
    • Транспортные средства (кроме тех, что попадают в число недвижимых);
    • Деньги;
    • Оборудование;
    • Доли в бизнесе;
    • Ценные бумаги;
    • Инвентарь компании.

Доскональное изучение вопроса не всегда гарантирует положительный исход дела. У нас на сайте вы можете бесплатно получить максимально подробную консультацию по вашему вопросу от наших юристов через онлайн форму или по телефонам в Москве (+7-499-938-54-25) и Санкт-Петербурге (+7-812-467-37-54).

Субъекты, обязанные вносить платеж

Плательщиками сбора, по общему правилу, выступают все участники хозяйственной деятельности. Однако есть основания для освобождения от налога по одному из следующих обстоятельств:

  1. Налоговый агент попадает под действие послабления, предусмотренного актами субъекта РФ, в котором осуществляет свою деятельность;
  2. Компания попадает под действие федерального законодательства (налог не распространяется по исключительным основаниям).

Налог на движимые активы организаций не вносятся, если:

  • Компания выбрала упрощенную систему налогообложения или ЕНВД;
  • Объект попадает под категорию 1,2 амортизационной группы;
  • Период полезного действия движимого объекта не превышает 3-летний период.

При определении размера налога с недвижимого объекта, хозяйствующий субъект должен принять в расчет:

  1. Действующую налоговую ставку;
  2. Кадастровую стоимость объекта.

Льготы

В налоговом кодексе существуют положения, которые обеспечивают послабления по обязательным сборам для некоторых организаций или на определенные виды имущества, в частности:

  1. Льготы, которые полностью освобождают субъекта предпринимательской деятельности от налогового бремени с имущества:
  • Управляющие компании, ставшие участниками проекта «Сколково»;
  • Научные центры, образованные за счет государства;
  • Юридические консультации, адвокатские кабинеты и бюро;
  • Предприятия, специализирующиеся на протезно-ортопедическом производстве.
  1. Льготы, предполагающие лояльные условия по налоговым ставкам на отдельные виды имущества:
  • Имущество хозяйствующих субъектов, являющихся участниками свободной экономической зоны;
  • Имущество, состоящее на балансе учреждений, относящихся к категории уголовно-исполнительных (используемое для осуществления основных функций деятельности организаций);
  • Активы, находящиеся на балансе организации, выступающей в качестве резидента особой экономической зоны, за исключением:
    • Компаний из сферы судостроительства;
    • Компаний, являющихся резидентами особых экономических зон промышленно-производственной направленности;
  • Основные средства религиозных организаций, используемые ими для непосредственного ведения религиозной деятельности;
  • Активы организаций, осуществляющих фармацевтическую деятельность.

При использовании права на вышеуказанные льготы необходимо усвоить некоторые нюансы, к таковым относятся:

  1. Условия по льготам считаются императивными:
  • Применяются вне зависимости от региона расположения организации;
  • Региональные налоговые акты не могут изменять вышеприведенные льготные условия в сторону ухудшения;
  1. Фактически, налоговая ставка приравнивается к 0% (100% освобождение от бремени);
  2. Некоторые субъекты России имеют более широкий перечень послаблений;
  3. Даже при освобождении имущества от бремени, организация должна своевременно формировать декларацию и предоставлять ее в установленные отчетные периоды;

Действуют 3 федеральные льготы, которые могут применяться, если они были приняты на уровне субъекта (отражены в актах конкретного региона):

  • По объектам с высокой энергоэффективностью;
  • По движимым объектам, принятым к учету до 2013 года;
  • По активам, расположенным на дне Каспийского моря (его российской части).

Новелла 2018 года

С текущего года в России введено дополнительное бремя для организаций – налог на движимые объекты.

Ситуация складывается следующим образом:

  1. В отношении налогообложения движимых активов организаций не предусмотрено послаблений на федеральном уровне;
  2. Льготные основания могут содержаться в нормативных актах региона (так как вопрос полностью находится в компетенции субъектов);
  • Хозяйствующие субъекты вправе рассчитывать на льготные условия налогообложения, если региональные власти приняли соответствующий закон до начала 2018 года;
  • Если послабления отсутствовали до наступления текущего года, то организации вносят сбор по движимому имуществу на общих основаниях – по максимальной ставке, кратной 1,1%;
  1. С начала 2019 года ставка может быть повышена вдвое.

Фактически, с января 2018 года вопросы налогообложения движимых объектов отнесены к исключительной компетенции региональных властей. Законодательные инициативы субъекта могут самостоятельно принимать решения об освобождении от налогового бремени по взиманию сбора с движимого имущества:

  • Принятого к учету с начала 2013 года;
  • Входящего в 3-10 группу амортизации.

Региональные законы могут предлагать льготы или полное освобождение от сбора в отношении:

  • Имущества (оборудования), относящегося к категории инновационного высокоэффективного (конкретный перечень определяется соответствующим законом субъекта России);
  • Движимого объекта, находящегося в эксплуатации не больше 3-х лет с момента выпуска.

Региональные льготы не могут применять в отношении следующих категорий движимого имущества (имущество подлежит налогообложению на общих началах, ограничение ставки в 1,1% не применяется):

  1. Принятого к учету после 2013 года;
  2. Вошедшего в объем основных средств вследствие:
  • Ликвидации организации;
  • Реорганизации;
  • Сделок между взаимозависимыми лицами.

Энергоэффективные объекты: льготы и подведомственность налога

В 2018 году объекты, имеющие высокую энергетическую активность, также попали под компетенцию региональных властей. Хозяйствующие субъекты столкнулись со следующей ситуацией:

  • Льгота применяется только в том случае, если в соответствующем регионе была принята пониженная ставка налогообложения;
  • При отсутствии послабления в субъекте РФ, организации, начиная с января текущего года, должны вносить обязательный сбор в общеустановленном размере.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно!

или по телефону:

  • Москва и область: +7-499-938-54-25
  • Санкт-Петербург и область: +7-812-467-37-54
  • Федеральный: +7-800-350-84-02

Налог на недвижимые активы

В законе появились дополнительные уточнения по исчислению налоговой базы и уплате сбора в отношении недвижимых активов компаний, при условии, что их кадастровая стоимость была установлена в течение года.

В указанную категорию вошли следующие объекты недвижимого фонда:

  1. Активы иностранных компаний, которые не осуществляют предпринимательскую деятельность в РФ через постоянные представительства;
  2. Активы зарубежных компаний, которые не относятся к их деятельности в России через постоянные представительства;
  3. Постройки жилого назначения, не состоящие на балансе основных средств (в соответствии с ПБУ 6/01).

База по налогу и авансовый платеж в текущем году по вышеназванным объектам будет устанавливаться исходя из кадастровой стоимости, рассчитанной на день внесения данных в единый реестр недвижимости (при условии, что такой показатель был определен в течение года).

Алгоритм уплаты налога на имущество компаний

При исчислении и уплате обязательного сбора, взимаемого с имущества организаций необходимо придерживаться следующего порядка действий:

  1. Определить весь объем активов компании;
  2. Установить перечень основных средств, которые подлежат налогообложению;
  3. Ознакомиться с нормативными актами федерального значения:
  • Базовые ставки;
  • Общие снования освобождения от бремени;
  1. Ознакомиться с локальными законодательными актами региона:
  • Возможные послабления или исключительные основания для снятия бремени;
  • Уменьшенные, по сравнению с базовыми, размеры ставок;
  1. Определить налоговую базу;
  2. Выяснить порядок исчисления;
  3. Провести расчеты согласно данным;
  4. Заполнить декларацию (даже если действуют 100% льготы или 0% ставки);
  5. Передать сведения в уполномоченный орган.

Новое в декларации по налогу на активы организаций

Приказ ФНС РФ от 31 марта 2018 года утвердил новую форму декларации по налогу на активы организаций.

Согласно положениям документа, хозяйствующие субъекты могут использовать более раннюю форму отчетности только до конца 2017 года, отчет за текущий год должен будет формироваться по новому образцу.

Декларация заполняется и подается по следующим правилам:

  1. Отчетность, по общему правилу, предоставляется по месту нахождения компании или ее обособленного структурного подразделения;
  2. Отчетность предоставляется по месту фактической регистрации, если хозяйствующий субъект имеет статус крупного налогоплательщика;
  3. Форма подачи документа – бумажная, электронная;
  4. Электронная форма отчетности обязательна для:
  • Только созданных или реорганизованных организаций, среднесписочная численность которых превышает 100 человек;
  • Действующих компаний со штатом работников (за предшествующий отчетный период) от 100 человек;

Особенности формирования документа:

  1. При заполнении нового пункта декларации – 2.1, необходимо внести данные о недвижимости, которая облагается налогом по средней стоимости за 12 месяцев;
  2. Внесение сведений возможно:
  • С использованием компьютерной техники;
  • Черными, синими, фиолетовыми чернилами от руки;
  1. Недопустимо использование корректора для исправления ошибок;
  2. Стоимостные показатели налогооблагаемых объектов округляются до единицы;
  3. Распечатка каждой страницы декларации производится на разных листах (запрещена двусторонняя печать);
  4. Заполнение декларации от руки осуществляется справа налево, начиная от первого знакоместа.

В случае несвоевременного предоставления документа субъектом предпринимательской деятельности возможны следующие последствия:

  • Штраф в размере 5% от суммы недополученных бюджетом средств по декларации за каждый месяц просрочки;
  • Минимальная сумма штрафных санкций – 1 тыс. рублей;
  • Максимальный размер штрафа – не более 30% от суммы, указанной в декларации.

Источник: http://law03.ru/finance/article/nalog-na-imushhestvo-organizacij

Льготы московской области налог на имущество

Льготы и ставки по налогу на имущество

Квартиры, комнаты 0,1% Жилые дома 0,3% Объекты незавершённого строительства (жилой дом) 0,3% Комплекс недвижимости, в состав которого входит жилое помещение 0,3% Гараж, машино-место 0,3% Хозяйственные строения и сооружения, площадь которых не превышает 50 кв.м.

, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС 0,3% Размер ставок налога на имущество для юридических лиц определяется нормативным актом муниципального образования, но в основном процентные ставки следующие: Объект налогообложения Процентная ставка · магистральные трубопроводы; · линии электропередачи; · сооружения, являющиеся неотъемлемой технологической частью данных объектов 2016 год – 1,3% 2017 год – 1,6% 2018 год – 1,9% · железнодорожные пути общего пользования; · сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью.

Важно

Мытищи льготы имеют дети, находящиеся под опекой (попечительством), состоящие на учете в Управлении опеки и попечительства Министерства образования Московской области по городскому округу Мытищи и не получающие пенсии по случаю потери кормильца, многодетные родители, малоимущие семьи, физические лица, носящие звание «Почетный гражданин Мытищинского муниципального района» и другие. Законодательством городов Химки, Подольск, Балашиха дополнительных льгот по уплате налога на недвижимость на местном уровне не предусмотрено.

Новое. Если прежнее законодательство предусматривало полное освобождение от уплаты налога по всем видам объектов для льготной категории лиц, то с 2016 г. льгота предоставляется по выбору налогоплательщика на один объект одного вида: 1) квартира, комната; 2) жилой дом; 3) специально оборудованные творческие мастерские, ателье, студии; 4) гараж или машино-место и т.д.

Для расчёта налога используется как среднегодовая стоимость объектов недвижимости, так и кадастровая. Расчёт налога на имущество в соответствии со среднегодовой стоимостью: В соответствии со ст.

Льготы по налогу на имущество физических лиц в московской области

N 126/2014-ОЗ «О единой дате начала применения на территории Московской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения» (принят постановлением Мособлдумы от 16.10.

2014 N 4/102-П) на территории области с 01 января 2015 г. применяется налог на недвижимость, рассчитываемый от кадастровой стоимости (об особенностях расчета и уплаты налога можно прочитать по ссылке). Такой порядок применяется во всех населенных пунктах области.

Крупные города и населенные пункты: Балашиха, Бронницы, Дзержинский, Долгопрудный, Домодедово, Дубна, Егорьевск, Жуковский, Звенигород, Ивантеевка, Кашира, Коломна, Королёв, Котельники, Красноармейск, Лобня, Лосино-Петровский, Лыткарино, Мытищи, Орехово-Зуево, Подольск, Протвино, Пущино, Реутов, Рошаль, Серпухов, Фрязино, Химки, Черноголовка, Электрогорск.

Налог на имущество в московской области в 2018

Налог на имущество за 2016 год необходимо уплатить до 01 декабря 2017 года. В соответствие с Законом Московской области от 21.11.2003 г.
№ 150/2003-

ОЗ юридические лица производят уплату налога на имущество путём авансовых платежей. Сроки уплаты авансовых платежей регулируются ст.

379 НК РФ и зависят от отчётных периодов: Категория налогоплательщиков Отчётные периоды Исчисляющие налог, исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости · Первый квартал · Второй квартал · Третий квартал календарного года Исчисляющие налог, исходя из среднегодовой стоимости объектов недвижимости · Первый квартал · Полугодие · Девять месяцев календарного года Штрафные санкции за несвоевременную уплату налога В случае несвоевременной уплаты налога в отношении физического лица вступает в силу ст.75 НК РФ.

Как получить налоговые льготы в подмосковье физическим лицам

ОЗ Расчет суммы высвободившихся средств по итогам налогового (отчетного) периода и отчет об их использовании 50% Льгота предоставляется при условии, что 15 процентов от общего объема высвобожденных средств направляется на развитие организаций, а остальные 85 процентов – на строительство и восстановление культовых зданий и сооружений, находящихся на территории Московской области Ст. 14 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ Организации народных художественных промыслов. Критерии отнесения организации к этой категории перечислены в пункте 1 статьи 19 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г.

Москва и московская область: налог на имущество физических лиц в 2017 году

Внимание

Ставки налогов в 2016-2017 году Органы местного самоуправления сами регулируют размер ставки, которая напрямую зависит от инвентаризационной стоимости частного объекта, подпадающего под налогообложение. Также ставка зависит от того, где находится недвижимость применительно к муниципальным формированиям.

Новый закон установил ставки налогов для собственников в таких границах:

  • 1 % при инвентаризационной цене до 299 тыс. руб.;
  • 1-0.4% при инвентаризационной цене 300-500 тыс. руб.;
  • 3-2% при инвентаризационной цене свыше 510 тыс. руб.

Обратите внимание, что инвентаризационная стоимость указывается с учетом понижающего коэффициента-дефлятора.

Ставки по налогу на имущество организаций и льготы по нему в московской области

Участники инвестиционных проектов · установление ставки налога на имущество 0-1,5% в зависимости от реализуемого проекта.

Организации с выставочными залами для проведения выставок · снижение ставки налога на имущество на 50% в отношении имущества, используемого для проведения выставок.

Организации, заключившие концессионное соглашение о финансировании, строительстве, реконструкции и эксплуатации имущества аэродромов аэропортов · освобождение от уплаты налога на имущество в отношении зданий, сооружений, оборудования, предназначенных для взлёта, посадки, руления, стоянки самолётов Организации, реализующие инвестиционные проекты по строительству и последующей эксплуатации электростанций, функционирующих на основе использования отходов · освобождение от уплаты налога на имущество в течение 15 лет.

Как считается налог на имущество по движимому имуществу с 2018 года

Итак, с учётом поправочных коэффициентов, сумма налога будет исчисляться из следующей формулы: Ним = ( Нк — Ни ) * ПК + Ни Ним – налог на имущество физических лиц Нк – налог, исчисленный из кадастровой стоимости Ни – налог, исчисленный из инвентаризационной стоимости ПК – поправочный коэффициент Например: У Сорокина С.С. двухкомнатная квартира площадью 56 кв.м., расположенная в г. Химки имеют следующую стоимость:

  • инвентаризационная стоимость – 860 тыс.
    рублей
  • кадастровая стоимость – 4,65 млн.рублей.

Налоговый вычет за квартиру составляет 20 кв.м. Уплату Сорокин С.С. в соответствии с изменённым законодательством будет производить во второй раз, в связи с чем поправочный коэффициент составит 0,4.

Уже с 2016 года налог на движимые и недвижимые объекты имущества определяется новыми правилами, которые закреплены в 32 главе Налогового кодекса. Согласно принятому законопроекту, собственники имущества должны будут рассчитывать суммы налога для уплаты исходя из кадастровой цены.

Все изменения, которые претерпели налоговые законы, касательно частных собственников, будут рассмотрены в статье. Плательщики налогов Налог на имущество физических лиц – особый тип налогообложения, средства которого идут в казну местного бюджета.

Согласно некоторым нововведениям, принятым в этом году, налогоплательщиками будут являться собственники, обладающие правом на движимые и недвижимые типы имущества, которые в соответствии со статьей 402 НК считаются объектами налогообложения.

Например, если у пенсионера по старости или у инвалида в собственности имеется квартира, комната, жилой дом и гараж, то налогоплательщик имеет право на льготу: на один объект по выбору — квартиру или комнату (так как указанное жилье входит в один вид объектов), жилой дом и гараж.

Для получения льгот необходимо обратиться с письменным заявлением (по ссылке можно скачать форму заявления на льготу) в налоговый орган до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, и документы, подтверждающие право на льготу. Подготовлено «Персональные права.

ру» Ставки налога на имущество в городах Московской области: Налог на имущество (недвижимость) в г. Москве Налог на имущество (недвижимость) в Люберцах Налог на имущество (недвижимость) в г.

Мытищи Налог на имущество (недвижимость) в г.Химки, составляет 52 кв.м. Кадастровая стоимость квартиры 4,65 млн. рублей.

Для того, чтобы определить налоговую базу для уплаты налога, необходимо применить налоговый вычет. В данном случае вычет на квартиру составит 20 кв.м. Таким образом, налогообложению подлежит 36 кв.м. Теперь можно высчитать налогооблагаемую базу: (4650000 / 56) * 36 = 2989285,70 рублей.
Сорокин С.С.

произведёт расчёт налога на имущество физических лиц с 2989285,70 рублей. Законодательством предусмотрены поправочные коэффициенты, т.к. кадастровая стоимость значительно выше инвентаризационной стоимости:

  • 0,2 – первый налоговый период
  • 0,4 – второй налоговый период
  • 0,6 – третий налоговый период
  • 0,8 – четвёртый налоговый период.

Начиная с пятого налогового периода, поправочные коэффициенты не применяются.

Источник: http://golden-mark.ru/lgoty-moskovskoj-oblasti-nalog-na-imushhestvo/

BankirKi
Добавить комментарий