КУДИР в 2017 году: скачать бланк бесплатно

Содержание
  1. Образец заполнения книги по УСН в 2017 году
  2. Порядок заполнения книги 
  3. Штрафы за Книгу
  4. Как внести исправления в Книгу
  5. Книга учета доходов и расходов для ИП на УСН: как ее заполнить в 2018 году
  6. Изменения в 2018 году
  7. Обязан ли ИП на УСН вести КУДиР
  8. Инструкция по заполнению
  9. Образец заполнения книги учета доходов и расходов для УСН
  10. Титульный лист
  11. Раздел 1. Доходы и расходы
  12. Раздел 2. Расчет расходов на покупку ОС и НМА
  13. Раздел 3. Расчет размера убытка, снижающего налоговую базу
  14. Раздел 4. Расходы к уменьшению суммы налога
  15. Раздел 5. Торговый сбор
  16. Нужно ли сшивать КУДиР
  17. Книга учета доходов для ИП на УСН. Правила заполнения + Образцы форм. Рассмотрим подробно нововведения 2017 года
  18. Заполнение титульного листа КУДИР
  19. Заполнение Раздела 2 «Расчет расходов на приобретение ОС и НМА»
  20. Заполнение Раздела 4 «Расходы, уменьшающие сумму налога»
  21. Заключение
  22. Кудир в 2017 году: скачать бланк бесплатно
  23. Правила
  24. Онлайн заполнение
  25. Основной принцип работы

Образец заполнения книги по УСН в 2017 году

КУДИР в 2017 году: скачать бланк бесплатно

С 2017 года книга учета по УСН именилась. Мы подготовили образцы заполнения документа с учетом всех поправок.

Вести книгу учета автоматически может наша программа “Упрощенка 24/7”. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю. Первый год работы в программе “Упрощенка 24/7” для вас совершенно бесплатный. Начните прямо сейчас. 

Начать работать

Порядок заполнения книги 

Внимание! Изменения внесены приказом Минфина  от 07.12.2016 № 227н. Приказ вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования (опубликован 30.12.

2016), но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по УСН. То есть с с 1 января 2018 года. Однако изменения в НК РФ, из-за которых понадобилось утвердить новый бланк, давно вступили в силу.

Поэтому нужно дождаться официальных разъяснений Минфина.

Книгу составляют в единственном экземпляре. На каждый новый налоговый период (год) открывают новую Книгу учета.

Документ можно вести как на бумаге, так и в электронном виде.

Если налогоплательщик ведет Книгу учета на бумаге, до момента начала внесения записей в нее необходимо:

— заполнить титульный лист;

— сшить и пронумеровать страницы. На последней странице прошнурованной и пронумерованной книги указать количество содержащихся в ней страниц;

— заверить у руководителя с проставлением печати организации.

Если вести Книгу учета в электронном виде, то по окончании каждого отчетного (налогового) периода ее нужно распечатывать на бумаге. А по окончании налогового периода:

— полностью вывести на печать;

— сшить, пронумеровать страницы и указать их количество на последней странице;

— заверить подписью руководителя с проставлением печати организации.

Обратите внимание: заверять Книгу учета в налоговой инспекции больше не требуется. Это не предусмотрено Порядком. 

Штрафы за Книгу

За неведение Книги учета или неправильное отражение показателей в ней предусмотрена ответственность в соответствии со статьей 120 НК РФ. Размер штрафа при этом может составить от 10 000 до 30 000 руб. А если допущенные нарушения привели к занижению налоговой базы, размер штрафа составит 20% суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 руб.

При прочтении статьи учитывайте, что упрощенцев освободили от лишних отчетов. Подробности читайте в журнале «Упрощенка».

Вы можете вести КУДИР в формате эксель на бланке.

Актуальный бланк КУДИР скачайте у нас бесплатно.

КУДИР скачать бесплатно

Вести Книгу учета по УСН можно в электронно виде. Например, в экселе.

Но удобней использовать для этого онлайн-сервис, который сделали специалисты журнала “Упрощенка”.

Удобства этого сервиса в том, что все данные по Книге учета храняться в зашифрованно виде, а при желании вы можете под логином и паролем зайти в сервис и распечатать Книгу.

Сервис по заполнению Книги учета в электронном виде доступен подписчикам журнала “Упрощенка” бесплатно. Подписаться на самый популярный и практичный журнал для упрощенцев вы можете сейчас по выгодной цене.

Книга учета доходов и расходов состоит из четырех разделов:

— раздел I «Доходы и расходы»;

— раздел II. В нем отражают расходы на приобретение (создание) основных средств и нематериальных активов;

— раздел III. Его заполняют те, кто получил убыток по итогам прошлых налоговых периодов (п . 4.1 Порядка);

— раздел IV. Он предназначен для «упрощенцев» с объектом доходы для отражения страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей по договорам добровольного личного страхования (то есть тех сумм, которые уменьшают единый налог).

Дополнительно к разделу I заполняется Справка.

При заполнении раздела I указывают:

— в графе 1 — порядковый номер регистрируемой операции;

— в графе 2 — дату и номер первичного документа, на основании которого получен доход или осуществлен расход;

— в графе 3 — содержание регистрируемой операции;

— в графе 4 — доходы, учитываемые при расчете единого налога;

—  в графе 5 — расходы, учитываемые при расчете единого налога (для тех, кто платит налог с разницы между доходами и расходами). Те, кто применяет объект доходы, по общему правилу информацию о расходах в Книгу не заносят. Но с 2013 года действует исключение из этого правила. Упрощенцам с объектом доходы теперь в расходах нужно показывать потраченные суммы субсидий.

Тех, что были выделены компании из бюджета на определенные цели. В пункте 2.5 Порядка поименовано два вида такого финансирования. Во-первых, государство частично может возмещать расходы на создание дополнительных рабочих мест. И, во-вторых, бюджет может выделять средства на развитие малого или среднего бизнеса (ст. 17 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ).

А в остальном по общему правилу организации, которые платят единый налог с доходов, заполняют только раздел I и только в части, касающейся доходов.

Как внести исправления в Книгу

В Книгу учета можно вносить исправления, но они должны быть обоснованы. Для этого у организации должны быть четкие аргументы, подтверждающие правомерность изменений, например, первичные документы, справки бухгалтерии и т. д. Это следует из положений пункта 2 статьи 346.16, пункта 1 статьи 252 НК РФ и пункта 1.6 Порядка.

Если Книга ведется на бумаге, то чтобы исправить ошибку, необходимо:

— зачеркнуть неверное значение показателя;

— вписать правильное значение и дату внесения исправления;

Источник: https://www.26-2.ru/art/351179-qqkp-16-m9-kniga-usn-2017

Книга учета доходов и расходов для ИП на УСН: как ее заполнить в 2018 году

КУДИР в 2017 году: скачать бланк бесплатно

Применение льготного режим исчисления налоговых платежей в ИФНС в виде УСН предполагает необходимость составления специального налогового регистра. Он называется книга учета доходов и расходов для ИП на УСН в 2018 году теперь действует в новом формате. На основе этого документа субъекты бизнеса формируют налоговую декларацию по единому налогу.

Изменения в 2018 году

Начиная с этого года, должна использоваться книга доходов и расходов, которая была введена приказом Минфина от 07.12.2016. В документе появилось довольно много новшеств. Рассмотрим подробнее каждое из них.

В журнале теперь появился еще один раздел. Он должен содержать информацию по перечислению торгового сбора. Сделано это потому, что на УСН «Доходы» субъекты бизнеса могут снижать размер рассчитанного налога на произведенные перечисления по торговому сбору. В настоящее время торговый сбор существует пока что только в Москве.

В новом разделе все операции по уплате сбора отражаются в порядке хронологии, при этом осуществляется группировка их по кварталам.

Минфин подтвердил, что теперь книга доходов и расходов может не заверяться печатью. Данное правило связано с тем, что фирмы сейчас самостоятельно решают использовать им печать или нет. Печать теперь можно не ставить и на распечатанном в бумажном экземпляре КУДиР.

Действующее законодательство в сфере налогов устанавливает, что книга учета доходов и расходов для ИП на УСН и компаний, в новом виде должна отражать только доходы налогоплательщика. Включать в нее, как это делалось ранее, прибыль иностранных компаний, какие были подконтрольны субъекту, теперь не нужно.

Это сделано потому, что расчет налога на прибыль по деятельности контролируемой компании субъекты должны производить по другим регистрам, а в книгу необходимо включать только доходы самого налогоплательщика.

В таблице книги, где упрощенцы, применяющие ставку налога 6%, отражали перечисленные страховые взносы, переименована графа. Это позволяет теперь предпринимателям без ограничения учитывать страховые взносы в ПФР без разбиения их части.

бухпроффи

Внимание! ИП на «доходах» получили возможность включать в книгу официально фиксированные взносы ИП за себя в ПФР, исчисляемые с сумм превышения 300000 рублей. Раньше инспекторы требовали исключать данные сведения из этого раздела.

Обязан ли ИП на УСН вести КУДиР

Выполнение деятельности в формате предпринимателя предполагает осуществление учета в упрощенном формате. Данное правило упрощает многое и при использовании режима УСН. Однако, требование закона таково, что ИП должен вести учет доходов и расходов по налогообложению в специальном регистре, которым выступает данная книга.

Отказаться от ее применения предприниматель не может. На основании ее оформляется декларация по УСН. Здесь ИП должен записывать все операции, какие затрагивают определение единого налога по УСН. Книга по учету доходов и расходов нужна и при работе только по доходам, и при уменьшении их на произведенные расходы.

  Отчетность ООО на УСН в 2018 году: сроки сдачи в таблице

Оформлять ее можно любым доступным для предпринимателя способом. Это может быть осуществление записей в одноименном журнале на бумаге. Вести книгу ИП может и в электронном формате. При этом он должен ее распечатывать либо по завершении квартала, либо налогового периода.

Обязательно представлять ее в налоговую в настоящее время нет нужды. Это делается при поступлении соответствующего требования от ИФНС.

Инструкция по заполнению

Существует следующие основные правила отражения информации в КУДиР:

  • Каждый год необходимо создавать новую книгу.
  • Сведения в книгу требуется записывать соблюдая хронологию, используя первичную документацию. Такими бланками могут выступать чеки, платежки, рко и т.д.
  • При внесении доходов необходимо помнить, что пополнение счета и перечисления в уставный капитал не считаются доходами для определения налога, потому в книгу их заносить не следует.
  • Книгу можно оформлять как на бумаге, так и в электронном формате. Если она составляется электронно, по завершении года ее необходимо распечатывать.
  • КУДиР в бумажном формате необходимо сшивать, пронумеровывать и скреплять подписями ответственных лиц. Если в компании предусмотрено существование печати, ее оттиск должен присутствовать на книге.
  • Если раздел КУДиР не содержит данных, его также нужно распечатать и сшить в общей пачке.
  • Когда в компании отсутствуют доходы и расходы, регистр все равно надо распечатывать с нулевыми показателями.
  • Учет расходов и доходов ведется в рублях.

Образец заполнения книги учета доходов и расходов для УСН

Скачать образец заполнения КУДиР для ИП на УСН – доходы минус расходы.

Рассмотрим подробнее образец заполнения налогового регистра – книги доходов и расходов.

Она включает в себя титульный лист, разделы 1- 5.

Титульный лист

Вверху страницы отражается название налогового регистра, чуть ниже записывается налоговый период, за который в книге отражаются сведения.

В табличной части проставляется дата формирования книги.

Ниже записывается наименование налогоплательщика, после этого в соответствующей строке указывается номер ИНН субъекта бизнеса. Нужно помнить что книга предназначена для отражения сведений как юрлиц, так и ИП. Если ее заполнение происходит у предпринимателя, он должен записывать только имеющиеся данные. ИНН у предпринимателя включает в себя 12 цифр.

Далее происходит указание объекта налогообложения. Здесь записывается либо «Доходы», либо «Доходы минус расходы». В следующей строке нужно зафиксировать адрес ИП. После этого указываются номера расчетных счетов и названия банков, где они были оформлены.

Раздел 1. Доходы и расходы

Это самый важный раздел книги. Его заполняют субъекты обеих разновидностей упрощенки. Нужно помнить что те, кто находится на системе «Доходы» вносят информацию только в первые 4 графы.

  ТЗВ-МП новая отчетность для малого бизнеса

В графе 1 проставляется порядковое обозначение операции.

В графе 2 проставляются дата и номер первичного документа, каким подтверждается доход либо расход.

В графу 3 нужно записать содержание операции. Строгих указаний на то, как оно должно выглядеть нет. Можно ограничиться кратким описанием, а можно подробно расписывать операцию, с указанием контрагента и данных о бланке-основании.

В графе 4 делается запись, если вносится операция по поступившему доходу.

В графу 5 заносится сумма по операции, какая подтверждает выполненный расход. Эта графа используется только субъектами, которые применяют систему «Доходы минус расходы».

бухпроффи

Внимание! Аналогичным образом заполняется этот раздел по каждому кварталу, отличается только тем, что необходимо подводить итоги по полугодию, 9 месяцам и году.

В конце раздела находится справка по результирующим суммам. Те, кто использует систему «Доходы» вносит информацию только по позиции 010, остальные – все строки. В позициях 040 и 041 указываются только положительные показатели.

Раздел 2. Расчет расходов на покупку ОС и НМА

В этот раздел заносят сведения субъекты, какие в форме системы используют «Доходы минус расходы».

Сначала в названии раздела необходимо проставить период, за какой выполняется его составление.

После этого сведения заносятся в таблицу в указанной последовательности.

В графу 1 заносится порядковое обозначение записи.

В графе 2 проставляется название основных средств (ОС) или нематериальных активов (НМА) согласно паспорту, карточки учета или других документов.

В графу 3 записывается дата оплаты объекта, в графе 4 — дата сдачи документов на обязательную регистрацию (если это необходимо по закону), а в графу 5 — дату ввода в эксплуатацию.

В графу 6 вносится изначальная цена объекта.

В графе 7 записывается время пользования им в годах.

В графе 8 показывается остаточная цена ОС либо НМА.

В графу 9 вносится число кварталов, во время каких объектом пользовались в данном периоде.

В графе 10 проставляется, какой процент от общей цены списывается на расходы в записанном периоде, а в графе 11 проставляется этот же показатель, но по отношению к кварталу.

В графах 12 и 13 заносится цена объекта, какая принята к учету в числе расходов в каждом квартале, и всего в записанном периоде.

В графе 14 нужно указать размер цены, который был внесен в расходы в ранние периоды.

В графе 15 показывается остаток стоимости, который будет передвинут на дальнейшие периоды.

бухпроффи

Внимание! Если во время периода объект ОС или НМА выбыл с учета, то данную дату нужно вписать в графу 16.

Раздел 3. Расчет размера убытка, снижающего налоговую базу

В такой раздел должны заносить сведения субъекты бизнеса, какие находятся на системе «Доходы минус расходы» и в ранние периоды их деятельность принесла им убыток.

Закон разрешает производить перенос убытков на последующие 10 лет в той последовательности, как они возникали.

В графу 010 записывается суммарный размер убытков, какие переходят на новый период отчета, после этого в графах 020-110 делается их распределение по годам.

В графу 120 вносится база расчета за записанный период, какая может быть снижена на понесенные убытки в прошедшие ранее периоды.

  Отчетность ИП на УСН: таблица и сроки сдачи в 2018 году

В графе 130 проставляется размер убытков, на какие произведено снижение базы. Это число не может принимать значение больше графы 010.

В графу 140 вносится размер убытка за записанный период, если он был зафиксирован.

В графе 150 проставляется общий размер убытков, какие можно передвинуть на идущие далее периоды, после чего в графах 160-250 выполняется их распределение по годам.

Раздел 4. Расходы к уменьшению суммы налога

В такой раздел должны заносить сведения только субъекты бизнеса на системе «Доходы», которые могут уменьшить размер налога к перечислению на выплаченные обязательные платежи в соцфонды.

В обозначении раздела необходимо указать период, за какой он сформирован.

Заполнение таблицы производится в следующем порядке.

В графу 1 заносится порядковое обозначение операции.

В графе 2 проставляются дата и номер банковского документа, каким произведено перечисление взносов.

В графе 3 записывается период, за какой перечислены суммы взносов из граф далее — с 4 по 9.

В графах с 4 по 7 проставляются суммы взносов, какие были проплачены по указанному документу в пенсионный фонд, соцстрах, медстрах и на травматизм.

В графу 8 заносится сумма, какая была проплачена работникам по больничным.

В графе 9 проставляются суммы проплат по добровольному страхованию.

Графа 10 — итоговая, содержит результирующее значение по графам 4-9.

бухпроффи

Внимание! В конце каждого квартала нужно подвести итог по каждой из граф, а также накопительно за все предыдущие кварталы.

Раздел 5. Торговый сбор

Это новый раздел, который появился в документе с 2018 года. Его используют субъекты бизнеса, которые применяют систему упрощенки «Доходы», а также уплачивают торговый сбор. В момент частичной либо полной его уплаты нужно внести запись в указанный раздел.

Внесение сведений в раздел выполняется в следующем порядке. В его названии проставляется период составления, за который вносятся записи.

Далее, необходимо внести сведения по платежам:

  • В графу 1 вписывается порядковое обозначение операции.
  • В графе 2 проставляются дата и номер банковского документа, каким выполнялось перечисление.
  • В графе 3 записывается название периода, за какой уплачивался торговый сбор.
  • В графу 4 вносится выплаченная сумма.

В конце каждого квартала нужно выводить итоговую сумму оплаты за него, а также сумму итогом нарастания за все предыдущие кварталы.

Нужно ли сшивать КУДиР

Порядок заполнения КУДиР устанавливает, что этот документ в обязательном порядке должен сшиваться. Предварительно, все листы документа нужно пронумеровать по порядку страниц, без каких-либо пропусков и исправлений.

Указания не определяют точно, в каком месте нужно делать прошивку. Поэтому, бухгалтер может выполнить это как посередине листа, так и в верхнем левом углу.

Концы нитки, какой выполнялось сшивание, не обрезаются. На обороте последней страницы поверх них необходимо наклеить небольшой листок, на какой проставляется строка «Пронумеровано и прошнуровано … листов». Далее, нужно указать свои Ф.И.О. и поставить подпись. Надпись подтверждается печатью компании либо предпринимателя, если она используется.

бухпроффи

Внимание! Скреплять листы степлером либо склеивать между собой запрещено.

Источник: https://buhproffi.ru/otchetnost/kudir-ip-na-usn.html

Книга учета доходов для ИП на УСН. Правила заполнения + Образцы форм. Рассмотрим подробно нововведения 2017 года

КУДИР в 2017 году: скачать бланк бесплатно

Книга учета доходов для ИП на УСН – это обязательный вид отчетности индивидуального предпринимателя и именно по ней осуществляется контроль его деятельности. Она имеет стандартизованную форму, утвержденную Минфином РФ.

Правила ее заполнения строго регламентируются российским законодательством. В этой книге, ведется учет операций по коммерческой деятельности, а затем,на основе ее данных начисляются налоги.

Поэтому налоговая инспекция старается контролировать правильное заполнение книги учета.

Сегодня рассмотрим, как должна заполняться эта книга учета ИП, применяющих УСН с «Доходов» в 2017 году. Расскажем, что стоит учитывать при заполнении форм, не обращать особое внимание. В статье будут приведены образцы заполнения форм книги. Заполнить книгу самостоятельно при соблюдении наших рекомендаций совсем несложно, сегодня мы подробно расскажем, как это сделать.

Отдельно в нашей статье рассмотрим нововведения 2017 года. Расскажем подробно, что уже изменилось в 2017 году и что еще планируют изменить в самое ближайшее время.

КУДИР – книга учета операций предпринимательской деятельности, которую в обязательном порядке ведут ИП, работающие на УСН.

Рассмотрим ведение книги учета ИП, работающих на УНС с налогообложением доходов по 6% ставке налога.

Все ИП, применяющие УСН налогообложения должны вести самостоятельно КУДИР.

КУДИР – это вид отчетности ИП и он должен регулярно заполняться. Отметим, что налоговый инспектор вправе ее потребовать и предприниматель обязан предоставить свою КУДИР по первому же требованию. В случае не предоставления, верно заполненной отчетности, возможно наложение штрафа, как и за любую другую своевременно не предоставленную отчетность.

Если по первому требованию налогового инспектора предприниматель не смог предоставить КУДИР, ему могут выписать штраф 200 рублей (см. ст. 126 НК). Если книги учета не окажется при проведении выездной проверки штраф может уже быть – 10 000 рублей (см. ст. 120 НК).

Если ИП не смог предоставить книги учета более чем за один год, то тогда уже штраф 30 тысяч рублей. Если налоговики смогут доказать, что отсутствие учета предпринимательской деятельности привело к занижению начисления налогов, то ИП грозит штраф не менее 40 тысяч руб.

Однако отметим, что требование предъявить КУДИР, должно быть письменно оформлено сотрудником ИФНС и может быть предъявлено при выездной налоговой проверке или еще в ряде случаев.

КУДИР относится к налоговым регистрам, которые являются основанием для начисления налогов, а следовательно, её отсутствие равносильно нарушению правил по ведению учета доходов и расходов.

Сейчас не требуется, как раньше, сдача КУДИР на регулярную проверку в ИФНС.

Ее форма для всех ИП одинакова, но для разных налоговых режимов способы ее ведения несколько различаются.

КУДИР можно вести по старому – на бумаге, делая записи от руки, можно вести электронный вариант на компьютере и при необходимости распечатывать. Сейчас существуют и онлайн сервисы ведения КУДИР.

Можно выбрать любой из вариантов ведения учета, главное ее правильно вести и иметь возможность в нужный момент распечатать, пронумеровать, сшить и предъявить налоговикам.

КУДИР имеет годовую форму отчетности, т.е. на каждый новый год заводится и новая книга. При этом книга за прошедший отчетный период распечатывается, нумеруется, сшивается, заверяется печатью ИП (если есть) и его подписью. Эта книга подлежит обязательному хранению и налоговая вправе провести проверку за три последних года.

Если в прошедшем году ИП не вел коммерческую деятельность, то должна быть распечатана и сшита «нулевая» книга. Если были незаполненные разделы книги, то они также нумеруются и подшиваются.

КУДИР – это годовая форма отчетности ИП. Об этом стоит помнить и понимать, что к ней применяются такие же требования, как и любой другой отчетности. Она стандартизована и ее срок хранения 4 года.

Если у ИП небольшие годовые обороты, то книгу учета можно вести на бумаге, делая записи от руки.

Если же обороты большие, то лучше вести учет с помощью специализированных сервисов. Возможно, и просто вести на компьютере в excel.

В книге учета каждая операция в хронологическом порядке записывается отдельной строкой, и она должна иметь документальное подтверждение. В качестве оправдательных документов обычно выступают: накладные, платежные поручения, чеки, договоры и др.

Основные общие правила ведения КУДИР для ИП на УСН по «Доходам»:

  • КУДИР является годовой формой отчетности и поэтому ежегодно предприниматель должен заводить новую учетную книгу, на новый календарный год – новый налоговый период
  • записи в книге должны осуществляться построчно, т.е. одна строка – одна операция
  • записи ведутся в хронологическом порядке
  • записи ведутся только в полных рублях
  • по окончании отчетного налогового периода, в данном случае календарного года, КУДИР должна распечатываться
  • не заполненные разделы книги все равно распечатываются
  • если ИП не вел никакую коммерческую деятельность в течение этого года – он распечатывает «нулевую книгу»
  • по окончании годового налогового периода книга учета пронумеровывается и сшивается, заверяется подписью ИП, если есть печать –заверяется еще и печатью
  • книга учета должна обязательно храниться 4 года
  • пополнение расчетного счета не является доходами от предпринимательской деятельности, и такие операции не записываются в книгу
  • форма КУДИР является унифицированной формой отчетности, ее бланки утверждены приказом Минфина №135н 22.10.2012 г.

Стандартизованная форма КУДИР содержит:

  • Титульный лист, на котором прописываются данные налогоплательщика ИП
  • Раздел 1 «Доходы и расходы», он заполняется всеми ИП
  • Раздел 2 «Расходы на ОС и НМА» – ИП на упрощенной системе «Доходы» не заполняется
  • Раздел 3 Расчет сумм убытка – ИП на УСН «Доходы» не заполняется
  • Раздел 4 Страховые взносы – заполняется всеми ИП.

Мы изложили основные правила ведения КУДИР и требования предъявляемые к ней. Далее разберем все разделы книги учета более подробно и правила ее заполнения.

Заполнение титульного листа КУДИР

Заполнение книги учета начинается с оформления титульного листа:

  • графа «Форма по ОКУД» не заполняется
  • в графе «Дата» вписывается дата открытия книги – дата первой ее записи
  • заполняем поле на какой период открыта книга – на 2017 год
  • поле ОКПО указывается код из статистики
  • в графу «Налогоплательщик» вписывается ФИО ИП
  • в графу ИНН/КПП указываем соответствующие номера ИП
  • в графу «Объект налогообложения» – пишем «Доходы»
  • в адресной строке указываем – адрес проживания ИП
  • далее внизу страницы, заполняем поля банковских реквизитов – указываем реквизиты расчетного счета ИП.

В разделе 1 книги учета, ИП находящиеся на режиме по налогообложению доходов записывают свои доходы. Форма рассчитана на поквартальное заполнение, в ней 4 таблицы. Каждая операция записывается на отдельной строке, можно добавлять количество строк, при необходимости. Таблицы имеют пять вертикальных столбцов, которые нужно заполнять, следующим образом:

  1. номера операций п/п, операции идут в хронологическом порядке
  2. дата и номер документа-основания операции, здесь указываются даты накладных, платежек и др.
  3. содержание операции – необходимо кратко отразить ее суть
  4. в столбце доходов – записываем суммы полученных доходов
  5. столбец расходы – для ИП с налогообложением только доходов, не заполняется.

И так, раздел 1 заполняется последовательно в течение года.

Отметим только, что например кассовая выручка суммируется за день и отражается одной записью, основанием операции является Z-отчет. Таким образом, вносим в таблицу дату и номер этого кассового отчета. Аналогично можно поступать и с другими подобными доходами. При поступлении потока платежей на расчетный счет, можно ориентироваться на дневную банковскую выписку.

Заметим, что иногда бывают случаи, когда нужно сделать возврат платежа, тогда в книге делается запись в столбце доходов, как обычно, но с минусом.

После завершения каждого квартала в разделе подводятся суммарные числовые итоги, в соответствующих строках таблиц. В специально отведенных строках, отражаются суммовые нарастающие итоги за шесть и девять месяцев, подсчитывается годовой итог.

В столбце расходов записи для данной системы налогообложения делаются крайне редко, например, если были произведены расходы, полученных средств по программе поддержке СМСП из госсубсидий. Эти суммы необходимо отражать в обоих столбцах доходов и расходов, так, чтобы они не влили на налогооблагаемую базу.

Заметим, что существуют и другие не налогооблагаемые доходы, их не нужно фиксировать в КУДИР. Нередко ИП получают доходы от реализации и доходы «вне реализации», эти понятия нужно разделять.

Заполнение Раздела 2 «Расчет расходов на приобретение ОС и НМА»

Этот раздел, ИП на УСН только по доходам, не заполняется.Он предназначается для ИП, ведущих еще и учет расходов. Поэтому в распечатке книги учета за отчетный период этот раздел будет подшиваться не заполненным.

Этот раздел, ИП на УСН только по доходам, не заполняется.Он предназначается для ИП, ведущих еще и учет расходов. Поэтому в распечатке книги учета за отчетный период этот раздел будет подшиваться не заполненным.

Заполнение Раздела 4 «Расходы, уменьшающие сумму налога»

В разделе 4 необходимо записываются суммы взносов, уплаченные поквартально и в соответствующих строках приводятся данные нарастающими итогами за шесть и девять месяцев, подсчитывается годовой итог.

В столбцах таблицы прописаны каждый из страховых взносов, которые необходимо указать. Взносы указываются и за работников, если они были наняты ИП в этот период.

Далее авансовые платежи по налогам необходимо учитывать при расчете налогооблагаемой базы в установленных пределах.

Если ИП имеет наемных рабочих, то тогда в разделе нужно указать следующие выплаты:

  • взносы, которые делаются с заработных плат сотрудников
  • выплаты по больничным листам, оплаченных из собственных средств ИП
  • выплаты по добровольному страхованию
  • фиксированные суммы страховых взносов, которые были выплачены ИП за себя

В 2016 году для ИП на УСН по системе налогообложение с «доходов» появилось следующие нововведения:

  • Был уточнен порядок заполнения раздела 4, в части записи в фиксированном размерестраховых взносов.
  • КУДИР дополнили новым разделом 5 «Суммы торгового сбора», где будут отражены суммы уплаченного торгового сбора.
  • Появилась новая законодательная норма о том, что доходы, полученные ИП от контролируемых им иностранных организаций, не записываются в КУДИР раздела 1 столбца 4. Налогообложение таких доходов ведется отдельно.

Теперь расскажем об этом более подробно.

Здесь необходимо отметить, что с 2017 года вступает в действие ст. 430 Налогового кодекса о фиксированных страховых взносах.

То есть, на законодательном уровне произошло объединение размеров страховых взносов по МРОТ и взносов в 1% с доходов более 300 тысяч рублей.

Эти новые правила касаются ИП, работающих без привлечения работников, и находящихся на УСН с «доходов» и уплачивающих только свои страховые взносы.

Это значит, что теперь эти ИП в книге учета будут записывать все свои отчисления на обязательное страхование: как из МРОТ, так и 1 % с доходов более 300 тысяч рублей в фиксированном размере.Ранее до 2017 года налоговые инспекторы часто отказывались производить уменьшение суммы 6% налога за счет «1% взносов». Соответственно часто возникали и вопросы при заполнении КУДИР.

https://www.youtube.com/watch?v=aW6NKiE1Rwg

Появившаяся норма законодательства о контролируемых иностранных организациях, призвана четко на законодательном уровне разграничить системы налогообложения для ИП при уплате единого налога на упрощенной системе и применение ставок налога на прибыль. Таким образом, теперь в налоговом кодексе (см. ст. 248) однозначно прописано, что доходы от иностранных компаний ИП не попадают под действие УСН. С таких доходов должен уплачиваться налог на прибыль.

В конце 2016 была произведена доработка формы КУДИР – в нее включили новый пятый раздел. Однако новая форма книги начнет применяться только с 2018 года, а учет в наступившем 2017 году еще будет продолжаться вестись по книгам учета предыдущего образца.

Новый раздел книги касается учета торгового сбора, который уменьшит сумму уплачиваемого единого налога. Отметим, что торговый сбор пока действует только в Москве. Заполняться новый раздел будет аналогично другим разделам книги, т.е. в хронологическом порядке, с указанием реквизитов документов – оснований хозяйственных операций.

Заключение

Книга учета, является главной формой отчетности ИП, в ней отражаются операции по осуществлению его коммерческой деятельности. Форма книги стандартизована, правила ее заполнения законодательно прописаны. При ее ведении необходимо придерживаться всех действующих правовых положений.

Налоговая инспекция осуществляет надзор за уплатой налогов с коммерческой деятельности предпринимателей, именно с помощью контроля, за ведением учета коммерческих операций. За несоблюдение правил ведения КУДИР законодательно предусмотрено наложение штрафов на предпринимателей.

В статье было подробно рассмотрено заполнение разделов книги учета, приведены образцы стандартных форм и примеры их заполнения.

Отдельно в статье мы коснулись и последних законодательных нововведений, связанных с ведением КУДИР в 2017 году. Рассказали о подготовленной новой форме книги учета.

При ведении учета лучше придерживаться данных выше рекомендаций и тогда будет меньше вопросов у налоговой инспекции и бумажным оформлением документов. Заполнить книгу чета самостоятельно совсем несложно, можно еще воспользоваться специализированными бухгалтерскими онлайн сервисами.

Источник: https://www.finanbi.ru/kniga-ycheta-doxodov-dlya-ip-na-ysn-17

Кудир в 2017 году: скачать бланк бесплатно

КУДИР в 2017 году: скачать бланк бесплатно

Тот факт, что субъекты предпринимательской деятельности при УСН обязаны вести КУДИР. подтверждает ст. 346.24 Налогового кодекса РФ.

На сегодня предусмотрено несколько разновидностей книг учета прибыли и затрат:

  • для «упрощенцев»;
  • для налогоплательщиков при работе на патентной системе налогообложения.

Обе формы были утверждены Приказом Министерства финансов РФ в октябре 2012 года. Этим же Приказом были приняты и инструкции о заполнении обеих форм.

Перечень разделов книги учета прибыли и затрат напрямую зависит от того, какой именно объект налогообложения на УСН был избран.

В том случае, если объектом налогообложения является «Доходы», то возникает необходимость в ведении таких разделов, как:

  • 1 раздел «Прибыль и затраты»;
  • 4 раздел «Затраты, которые предусмотрены п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ».

В 4 разделе «упрощенцы» могут отображать (на основании п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):

  • совершенные все необходимые взносы с выплат наемным сотрудникам во внебюджетные фонды;
  • уплаченные за счет непосредственного работодателя выплаты по причине временной недееспособности (исключением являются несчастные случаи на производстве и различные профзаболевания);
  • платежи, которые напрямую связаны с добровольным страхованием наемных рабочих на возможное наступление временной недееспособности при определенных условиях.

Одновременно с этим, индивидуальные предприниматели при УСН, у которых отсутствует наемный штат сотрудников, в 4 разделе должны отображать внесенные страховые взносы в ПФР и ФФОМС в установленной сумме.

Если же компании либо ИП в качестве объекта налогообложения выбрали «Доходы — Расходы», то в рассматриваемой книге необходимо заполнять:

  1. Раздел 1 «Прибыль и затраты».
  2. Раздел 2 «Определение затрат на приобретение (возведение, производство) ОС…». В данном разделе обязательно необходимо отображать затраты, которые напрямую связаны с приобретением ОС и нематериальных активов, берущихся во внимание в особом порядке (на основании ст. 346.16 Налогового кодекса РФ).
  3. Раздел 3 «Определение размера убытка…». Обязателен к заполнению «упрощенцами», если у них были убытки по результатам трудовой деятельности в предыдущих годах, однако данный убыток не был закрыт на начало текущего отчетного года.

Все без исключения хозяйственные операции в книге учета прибыли и затрат должны быть отображены в хронологическом порядке на базе первичной документации. Одновременно с этим регистрации подлежат только те операции, которые оказывают воздействие на объем налога. Те операции, которые не принимают участие в определении налоговой базы, в книге не отображаются.

В той ситуации, когда «упрощенец» в своей уже прошнурованной и пронумерованной книге учета прибыли затрат выявил допущенную ранее ошибку, ее необходимо исправить таким образом:

  1. Ошибочно сделанная запись должна быть зачеркнута.
  2. Далее заносится достоверная запись с обязательной пометкой «Исправлению верить».
  3. Затем нужно указать дату внесения исправлений.
  4. Отображаются инициалы руководства компании либо же ИП и проставляется подпись.
  5. В завершении исправление необходимо заверить печатью.

По причине того, что допускается возможность предпринимательской деятельности без печати, ее проставление является необязательным (при условии, что ее нет).

Правила

В процессе заполнения книги учета прибыли и затрат предприниматель в обязательном порядке должен придерживаться установленным правилам, а именно:

  • в книге должны отображаться исключительно те сведения относительно хозяйственных операций, которые являются значимыми в процессе расчета суммы налога;
  • каждая вновь сделанная запись должна иметь в наличии документальное подтверждение;
  • все без исключения операции отображаются в хронологическом порядке;
  • одной строке должна соответствовать одна запись;
  • записи должны отображаться исключительно на русском языке.

Установленные правила должны быть соблюдены в полном объеме, в противном случае есть большая вероятность наложения штрафов либо возврата документа на доработку.

Для лучшего понимания некоторых немаловажных ситуаций, следует брать во внимание определенные примеры, а именно:

В процессе возвратаПредприниматель вынужден был 8 марта 2016 года вернуть потребителю авансовый платеж в сумме 43000 рублей, который был получен 1 марта 2016 года и отображен непосредственно в прибыли графой 4.Для возможности снизить налоговую базу на объем возврата необходимо будет в соответствующей графе внести запись с отметкой “минус”.

Важно помнить, что это нужно выполнить в тот день, когда были получены денежные средства.

В процессе получения субсидийИП Грибинюк использует в своей работе УСН по объекту “прибыль”. 13 января 2017 года он получил помощь из местного бюджета на компенсацию расходов, которые напрямую связаны с арендой помещения в размере 30000 рублей.
16 февраля 2017 года предпринимателем были израсходованы денежные средства на аренду в сумме 15 000 рублей. Он обязан укать в феврале данный факт в 1 раздел 4 и 5 графы.
В процессе выплат больничныхИндивидуальный предприниматель в апреле 2017 года выплатил наемному рабочему пособие по временной недееспособности в размере 6000 рублей по ведомости №6 от 6 апреля 2017 года. Сумма выплат в первые трое суток составила 3000 рублей. По причине того, что предпринимателем не было оформлено соглашения по ДМС, ему нужно в 9 графе 4 раздела за апрель 2017 года отобразить сумму в размере 3000 рублей. Одновременно стоит помнить: часть выплат от ФСС не берется во внимании в книге.

Книга учета прибыли и затрат при УСН является неотъемлемой частью отчетности для компаний и ИП, которые используют в процессе своей предпринимательской деятельности соответствующую систему налогообложения.

Уполномоченные лица имеют право заполнять рассматриваемую книгу самостоятельно либо же доверить это третьим лицам (к примеру, подписать соглашение с компанией, которая предоставляет подобного рода услуги).

Онлайн заполнение

В программном обеспечении «Бухсфот: Упрощенная система» и «Бухсофт Онлайн» для пользователей предусмотрена возможность автоматического формирования книги учета прибыли и затрат в четком соответствии с действующим законодательством РФ и сведениями, которые были указаны в процессе учета приобретений либо же реализации, производства или выплат заработной платы, включая и учет ОС и нематериальных активов.

Огромное число функций позволяет минимизировать риски допущения различного рода ошибок и недочетов в процессе не только учета, но и формирования отчетности. Определение налогов и создание платежей с недавнего времени является едва не ключевой функцией программного обеспечения.

Пользователю достаточно будет распечатать предложенную программами документацию либо сохранить в электронном формате.

Основной принцип работы

В процессе нажатия на кнопку «Заполнить» будет открыто новое окно «Условия создания», в котором отображается период, за который необходимо будет сформировать рассматриваемую книгу и соответствующей кнопкой нужно выделить каналы формирования, а именно:

  • учет приобретений (относится к косвенным затратам);
  • изготовление продукции (непосредственно прямые затраты);
  • учет реализаций (полученная прибыль от продаж);
  • учет реализаций (имеется в виду непосредственно цена продукции);
  • факт начисления выплат заработной платы и различных налогов;
  • амортизация.

В четком соответствии со сведениями, которые были указанны в рассматриваемых формах, будет сформирована книга. Любые записи будут перенесены в книгу в автоматическом порядке, причем допускается возможность ручной корректировки книги по мере необходимости.

Данный вариант формирования книги является наиболее оптимальным, поскольку риски занесения ошибочных сведений сводятся к нулю.

Как заполнить КУДИР в 1С? Подробности — в данной инструкции.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/buh/rko/operacii/kudir.html

BankirKi
Добавить комментарий