Коэффициент-дефлятор на 2018 год для ЕНВД

Содержание
  1. Коэффициенты-дефляторы на 2018 год
  2. Коэффициент-дефлятор на 2018 год: приказ Минэкономразвития
  3. Дефлятор Минэкономразвития на 2018 год
  4. Коэффициент-дефлятор для ЕНВД на 2018 год
  5. Коэффициент-дефлятор на 2018 год: налог на имущество физических лиц
  6. Коэффициент-дефлятор для УСН на 2018 год
  7. Коэффициент-дефлятор для НДФЛ на 2018 год
  8. Коэффициент-дефлятор на 2018 года для торгового сбора
  9. Коэффициент-дефлятор для патента на 2018 год
  10. Коэффициент дефлятор на 2018 год енвд для ольгинского района
  11. Коэффициенты к1 и к2 для енвд на 2018 год
  12. Енвд в 2018 году: краткий обзор основных изменений
  13. Онлайн журнал для бухгалтера
  14. Коэффициент к2 для енвд на 2018 год
  15. К2 на 2018 год: енвд
  16. Увеличен коэффициент-дефлятор для енвд
  17. Повышение к1 для енвд в 2018 году
  18. Пример расчета енвд с новым к1 на 2018 год
  19. Для чего нужны коэффициенты
  20. Таблица с новыми коэффициентами
  21. Коэффициент-дефлятор для ЕНВД
  22. Коэффициент-дефлятор для патентной системы
  23. Коэффициент-дефлятор для налога на имущество физических лиц
  24. Коэффициент-дефлятор для торгового сбора
  25. Коэффициент дефлятор по НДФЛ
  26. Разница коэффициентов 2017-2018
  27. Повышение К1 для ЕНВД в 2018 году
  28. Какие последствия?
  29. Пример расчета ЕНВД с новым К1
  30. Заморозка ЕНВД в прошлые годы
  31. Краткая справка о ЕНВД
  32. Повышение других налогов
  33. Тоже может быть полезно:
  34. Коэффициенты дефляторы: таблицы значений на 2018 год
  35. Что такое коэффициенты дефляторы и зачем они нужны
  36. Кто их утверждает и с какой периодичностью
  37. Коэффициенты дефляторы на 2018 год
  38. Коэффициенты К1 и К2 для ЕНВД на 2018 год
  39. Коэффициент для упрощенной системы
  40. Коэффициент для патентной системы
  41. Коэффициент для налога НДФЛ
  42. Коэффициент для торгового сбора
  43. Коэффициент для налога на имущество физических лиц
  44. Таблица изменений на 2017-2018 год
  45. Коэффициент К2 для ЕНВД: что это и где искать
  46. Когда, зачем и как часто пользуются данным значением
  47. Откуда берут значение коэффициента
  48. ЕНВД: К1 на 2018 год
  49. Читайте в статье:
  50. К1 и К2: ЕВНД в 2018 году
  51. К1 ЕНВД на 2018 год
  52. Коэффициент К1 по ЕНВД на 2018 год: таблица
  53. Коэффициент дефлятор К2 на 2018 год для ЕНВД
  54. Ставка ЕНВД в 2018 году

Коэффициенты-дефляторы на 2018 год

Коэффициент-дефлятор на 2018 год для ЕНВД

Минэкономразвития утвердило коэффициенты-дефляторы на 2018 год. Смотрите в таблице новые значения.

Коэффициент-дефлятор на 2018 год: приказ Минэкономразвития

Коэффициенты-дефляторы устанавливают ежегодно с учетом изменения потребительских цен на товары (работы, услуги) в России в предшествующем календарном году. Дефляторы на 2018 год утверждены приказом Минэкономразвития РФ от 30.10.2017 № 583. 

Коэффициент-дефлятор на 2018 год: приказ минэкономразвития

Индексы-дефляторы на 2018 год установлены для применения НДФЛ, налога на имущество физических лиц, УСН, ЕНВД, патентной системы, торгового сбора (см. таблицу).

Дефлятор Минэкономразвития на 2018 год

Налог/сборKоэффициент-дефлятор
ЕНВД1,868
НДФЛ1,686
Налог на имущество физических лиц1,481
Патентная система налогообложения
Торговый сбор1,285
УСН (упрощенная система)1,481*

* Величина предельного размера доходов организации, ограничивающая право перехода на УСН, в 2018 году не индексируется на коэффициент-дефлятор (действие положений абз. 2 п. 2 ст. 346.12 и абз. 4 п. 4 ст. 346.13 НК РФ приостановлено до 1 января 2020 г.).

Коэффициент-дефлятор для ЕНВД на 2018 год

Коэффициент-дефлятор для ЕНВД (К1) в 2018 изменится и составит 1,868 (по сравнению с 2017 годом – 1,798). Поэтому налог на вмененке в следующем году тоже изменится.

Напомним, при расчете налога на ЕНВД базовая доходность корректируется на коэффициент К1. То есть при расчете суммы вмененного налога базовую доходность необходимо умножать на новый индекс-дефлятор (п. 4 ст. 346.29 НК РФ).

Поскольку коэффициент на 2017 год для ЕНВД не увеличился, то в будущем году базовая доходность по видам предпринимательской деятельности также не изменится. Значит, суммы налога больше не станут.

Коэффициент-дефлятор на 2018 год: налог на имущество физических лиц

На 2018 год коэффициент-дефлятор налога на имущество физических лиц установлен в размере 1,481 (увеличен по сравнению с 2017 годом – 1,425). Это значение надо будет применять в расчете налога на имущество физических лиц за 2018 год.

С 1 января 2014 года налог на имущество физических лиц считают с учетом коэффициента-дефлятора (ст. 404 НК РФ). Он корректирует инвентаризационную стоимость объекта недвижимости, представленную в инспекции органами техучета. Сведения об инвентаризационной стоимости представлены органами, осуществляющими технический учет, на 01.03.2013.

Причем учитываются все объекты, расположенные в пределах одного муниципального образования. Учитывается и количество месяцев, в течение которых имущество было зарегистрировано на налогоплательщика.

То есть, с увеличением количества принадлежащих налогоплательщику объектов может изменяться не только сумма налога, но и применяемая ставка налога.

При расчете налога на имущество физических лиц за налоговый период 2018 года надо будет применять коэффициент 1,481, за налоговый период 2017 года – 1, 425.

Коэффициент-дефлятор для УСН на 2018 год

Минэкономразвития установило коэффициент для УСН на 2018 год – 1,481. Однако индекс утвердили, так как статья 11 НК РФ обязывает это делать ежегодно, ведь по общему правилу лимиты доходов УСН надо индексировать на дефлятор (абз. 2 п. 2 ст. 346.12, абз. 4 п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Однако новый коэффициент-дефлятор на 2018 год для УСН ни на что не влияет. В 2017-2020 годах индексации не будет: действие положений абз. 2 п. 2 ст. 346.12 и абз. 4 п. 4 ст. 346.13 НК РФ приостановлено до 1 января 2020 года.

Величина предельного размера доходов организации, ограничивающая право перехода на УСН, в 2018 году не индексируется на коэффициент-дефлятор. А для перехода на УСН с 1 января 2018 года, доходы за 9 месяцев 2017 года не должны превышать 112,5 млн рублей.

20162017
Лимит доходов за год для применения УСН60 млн × 1,329 = 79,74 млн руб.150 млн
Лимит доходов за 9 месяцев для перехода на УСН45 млн × 1,329 = 59,805 млн руб.112,5 млн

Коэффициент-дефлятор для НДФЛ на 2018 год

Коэффициент увеличивает аванс по НДФЛ, который платит работник-иностранец за патент.

В 2017 году минимальный платеж равен 1947,6 рубля (1200 руб. × 1,623). В 2018 году новый коэффициент равен 1,686, поэтому платежвырастет и составит 2023,20 рубля (1200 руб. x 1,686).

Сумма будет больше, если власти субъекта введут региональный коэффициент.

Коэффициент-дефлятор на 2018 года для торгового сбора

Индекс-дефлятор увеличивает максимальную ставку торгового сбора, которая установлена для деятельности розничных рынков – 550 рублей за 1 кв. метр (п. 4 ст. 415 НК РФ).

На 2018 год коэффициент для торгового сбора – 1,285. Поэтому предельная ставка в 2018 году составит 706,75 рубля (550 руб. × 1,285). Пока сбор действует только в Москве, где ставка для рынков ниже максимальной – 50 рублей за 1 кв. метр (Закон г. Москвы от 17.12.2014 № 62).

Коэффициент-дефлятор для патента на 2018 год

Потенциальный доход со следующего года нужно умножать на коэффициент 1,481. В пределах максимума регионы устанавливают свои размеры доходов. Новый показатель выше действующего (1,481 > 1,425). Значит, патенты подорожают.

Читайте еще:

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52024-koeffitsienty-deflyatory-na-2018-god-qqq-17-m10

Коэффициент дефлятор на 2018 год енвд для ольгинского района

Коэффициент-дефлятор на 2018 год для ЕНВД

До 1 апреля года, следующего за отчетным До 1 июля года, следующего за отчетным Предельный доход сотрудника, после которого взносы начисляются по сниженной ставке Пенсионное страхование (ОПС) – 876 000 Соцстрахование (ОСС) – 755 000 ОПС – 1 021 000 ОСС – 815 000 Рассмотрим каждое изменение более подробно.

Срок применения вмененной системы налогообложения До конца 2017 года было неясно, отменят ли ЕНВД в 2018 году: выдвигались предположения, что систему отменят полностью или сделают недоступной почти для всех видов деятельности, кроме оказания бытовых услуг. Однако не произошло ни того, ни другого – действие ЕНВД было продлено еще на 3 года, до 01.01.2021 г.

В настоящий момент ЕНВД применяется в отношении 14 видов деятельности, перечисленных в п. 2 ст. 346.26 НК РФ.

Коэффициенты к1 и к2 для енвд на 2018 год

Напомним, что с 2017 года взносы на пенсионное и медицинское страхование уплачиваются не в ПФР, а в ФНС РФ. Расчет взноса с превышения дохода свыше 300 тыс. руб. Как и в прошлом 2017 году, ИП, чей доход превысил 300 тыс.
руб.

, обязаны уплатить 1% с прибыли свыше указанной суммы. Важно ИП на ЕНВД в расчет берут не фактически полученный, а вмененный государством доход за все 4 квартала деятельности. Если он превышает 300 тыс. руб., то с разницы нужно уплатить 1%.

При этом законодательство устанавливает предельную сумму взносов, которая может быть уплачена при превышении дохода.
До 2018 года она рассчитывалась по формуле МРОТ х 12 х 8 х 26%. В 2017 году максимальный размер взносов 1% не мог превышать 187 200 руб.

(7 500 х 12 х 8 х 26%). С 2018 года расчет суммы взноса с превышения становится проще: 26 545 х 8.

Енвд в 2018 году: краткий обзор основных изменений

Что такое К2 ЕНВД? В статье 346.27 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ) закреплен термин для коэффициента К2 – это корректирующий коэффициент базовой доходности, который совмещает в себе учет различных особенностей ведения предпринимательства.

К данным особенностям относятся: предоставляемый перечень работ, услуг или товаров, сезонность и режим работы, размер получаемых доходов, определенные особенности в зависимости от места ведения деятельности, полезную площадь электронных информационных табло, полезная площадь табло наружной рекламы независимо от типа нанесения изображения, такую же площадь со сменной автоматической поверхностью, количество автомобилей любого типа, различных типов прицепов и речных судов, которые используются для размещения и распространения рекламы, иные особенности.

Онлайн журнал для бухгалтера

Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках.

А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников. < … Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв.

НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные. < …

Коэффициент к2 для енвд на 2018 год

Власти запланировали повышение ЕНВД в 2018 году. Соответствующий проект Минэкономразвития опубликован на официальном портале проектов нормативно-правовых актов. Напомним, ЕНВД, часто применяемый представителями малого бизнеса, не повышался в течение двух лет. Согласно проекту Минэкономразвития, ЕНВД должен увеличиться в 2018 году на величину инфляции — 3,9%.

Повышение будет произведено путем увеличения коэффициента-дефлятора К1. По данным Минэкономразвития, инфляция по итогам 2017 года должна составить 3,2%, на 2018 год прогнозируется 4% роста инфляции. В свою очередь, повышение К1 в 2018 году запланировано до величины 1,868, вместо действующего в 2017 году К1 1,798.

По словам представителя Минэкономразвития, новый размер К1 определен в соответствии с Налоговым кодексом, предполагающим ежегодный рост К1, в соответствии с уровнем инфляции прошлого года.

К2 на 2018 год: енвд

Больше примеров расчета ЕНВД для различных видов деятельности вы найдете тут. Заморозка ЕНВД в прошлые годы После появления этот налог повышался ежегодно. Однако на 2016 и 2017 год коэффициент-дефлятор оставался на уровне 2015 года.

Тогда сначала планировалось повысить его на 16%. Однако эти планы были изменены по инициативе главы бюджетного комитета Госдумы А. Макарова.

Депутат внес законопроект о заморозке коэффициента К1, утверждая, что планируемое повышение существенно выше прогноза роста инфляции, что противоречит налоговому кодексу.

Увеличен коэффициент-дефлятор для енвд

Краткая справка о ЕНВД Предприниматели, применяющие этот налоговый режим, освобождены от уплаты большинства остальных налогов.

Применять его можно при занятии различными видами деятельности в таких сферах, как бытовые услуги, общественное питание, розничная торговля. Полный актуальный список видов деятельности ЕНВД размещен здесь.

В качестве налоговой базы применяется вмененный доход, рассчитываемый в виде базовой доходности определенного вида деятельности, которая умножается на коэффициенты К1 и К2, а также на площадь помещения или количество работников.

Коэффициент К1 — это повышающий коэффициент-дефлятор, устанавливаемый ежегодно Минэкономразвития. Коэффициент К2 — это понижающий коэффициент, который устанавливают местные органы власти.
Налог ЕНВД поступает в местные бюджеты.

Повышение к1 для енвд в 2018 году

Однако не всех вмененщиков коснулась данная льгота. К тем, кто может не применять онлайн кассы, относятся следующие категории.

  1. ИП и организации, оказывающие все перечисленные в п. 2 ст. 346.26 НК РФ виды деятельности, кроме общепита и розничной торговли. Наличие наемного персонала в данном случае не имеет значения.
  2. ИП и организации, единолично ведущие розничную торговлю и (или) оказывающие услуги общепита. Единолично означает, что если ИП по рознице и общепиту не привлекает сотрудников и работает в одиночку, то онлайн кассу он может не применять до 2019 года. Если персонал есть, то на новый порядок расчетов необходимо перейти с июля 2018 года.

Пример расчета енвд с новым к1 на 2018 год

К1 – это коэффициент-дефлятор, который необходим для расчета налоговой базы по ЕНВД. Именно на этот коэффициент мы должны умножить базовую доходность, чтобы рассчитать сумму налога. Как менялся данный К1? Период, на который был установлен К1 Размер К1 Величина индексации Основание – документ 2018 год 1,868 Базовая доходность Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2017 г.

Источник: http://1privilege.ru/koeffitsient-deflyator-na-2018-god-envd-dlya-olginskogo-rajona/

Для чего нужны коэффициенты

Коэффициент-дефлятор ежегодно устанавливает Минэкономразвития России на следующий календарный год. Коэффициент учитывает изменение потребительских цен на товары, работы и услуги в предшествующем периоде. Коэффициенты-дефляторы применяются для расчета некоторых налогов.

Таблица с новыми коэффициентами

Перед вами таблица с новыми коэффициентами-дефляторами на 2018 год.

Вид налогаКоэффициент-дефлятор 2018
УСН1,481
НДФЛ1,686
ЕНВД1,868
Патент1,481
Налог на имущество1,481
Торговый сбор1,285

Коэффициент-дефлятор нужен, чтобы корректировать сумму доходов, которая дает компании право перейти и работать на УСН. Однако до 2020 года индексировать лимиты доходов не нужно (п. 4 ст. 5 Закона от 3 июля 2016 № 243-ФЗ).

Соответственно перейти на УСН с 2018 года компания сможет, если ее доходы за 9 месяцев 2017 года не превышают 112,5 млн. руб. А вот применять «упрощенку» она сможет до тех пор, пока доходы от деятельности не превысят 150 млн. руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Также см.

«Условия перехода на УСН с 2018 год: критерии».

Коэффициент-дефлятор для ЕНВД

«Вмененщики» используют коэффициент-дефлятор (иное название — коэффициент-дефлятор К1, ст. 346.27 НК РФ) для корректировки значений базовой доходности того или иного вида деятельности. Коэффициент-дефлятор по ЕНВД на 2018 год установили в размере 1,868 руб.

По сравнению с предыдущим значением 2017 года (1,798) он вырос на 3,4%.

Это означает, что даже если значение физического показателя по виду деятельности останется прежним и размер К2 местные органы власти установят на том же уровне, «вмененный»  налог, который будете платить в бюджет, в 2018 году увеличится.

Коэффициент-дефлятор для патентной системы

Для патентной системы налогообложения, которую применяют ИП, коэффициент-дефлятор увеличивает максимальный размер потенциально возможного к получению годового дохода по видам предпринимательской деятельности.

Напомним, что базовое значение максимально возможного годового дохода ИП составляет 1 млн. рублей (п. 7 ст. 346.43 НК РФ). В 2017 году применялся коэффициент 1,425. А в 2017 году он возрастет до 1,481.

Следовательно, максимальная сумма потенциально возможного годового дохода для «патентного» бизнеса составит 1,481 млн. рублей (1 млн. руб. × 1,4481). Таким образом, максимальная стоимость патента на месяц в 2018 год составит 7405 рублей (1,481млн. руб. × 6%: 12 мес.).

Заметим, что региональные власти могут увеличить размер потенциально возможного годового дохода для отдельных видов деятельности в три, пять и даже в 10 раз (п. 8 ст. 346.43 НК РФ).

Коэффициент-дефлятор для налога на имущество физических лиц

При расчете налога на имущество физлиц коэффициент-дефлятор корректирует инвентаризационную стоимость объекта налогообложения. Его значение в 2017 году составляло 1,425. В 2017 году это значения увеличится до 1,481.

Коэффициент-дефлятор для торгового сбора

Плательщики торгового сбора используют коэффициент-дефлятор для корректировки ставки сбора, определенной для деятельности по организации розничных рынков (п. 4 ст. 415 НК РФ).

Базовое значение такой ставки — 550 рублей на 1 квадратный метр площади розничного рынка. Значение коэффициента на 2017 год составляло 1,237. На 2018 год коэффициент увеличится до 1,285.

Соответственно, ставка сбора по названному виду деятельности в 2018 году повысится и составит 706,75 рубля (550 руб. × 1,285).

Коэффициент дефлятор по НДФЛ

Для НДФЛ коэффициент-дефлятор применятся, чтобы корректировать платежи иностранных граждан из «безвизовых стран», работающих на основании патента по найму у физических лиц (в частности, для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности).

Эти иностранцы-работники обязаны самостоятельно ежемесячно вносить фиксированные авансовые платежи по НДФЛ за период действия патента в размере 1 200 рублей (п. 2 ст. 227.1 НК РФ). Размер коэффициента-дефлятора на 2017 год для указанных целей составлял 1,623.

А на 2018 год он повысился и составляет 1,686

Разница коэффициентов 2017-2018

Налоговый режим2017 2018
УСН1,4251,481
НДФЛ1,6231,686
ПСН1,4251,481
ЕНВД1,7981,868
Торговый сбор1,2371,285
Налог на имущество1,4251,481

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://buhguru.com/nalogovoe-plan/koyefficienty-deflyatory-2018-god.html

Повышение К1 для ЕНВД в 2018 году

Коэффициент-дефлятор на 2018 год для ЕНВД

Власти запланировали повышение ЕНВД в 2018 году. Соответствующий проект Минэкономразвития опубликован на официальном портале проектов нормативно-правовых актов. Напомним, ЕНВД, часто применяемый представителями малого бизнеса, не повышался в течение двух лет.

Согласно проекту Минэкономразвития, ЕНВД должен увеличиться в 2018 году на величину инфляции — 3,9%. Повышение будет произведено путем увеличения коэффициента-дефлятора К1. По данным Минэкономразвития, инфляция по итогам 2017 года должна составить 3,2%, на 2018 год прогнозируется 4% роста инфляции.

В свою очередь, повышение К1 в 2018 году запланировано до величины 1,868, вместо действующего в 2017 году К1 1,798.

По словам представителя Минэкономразвития, новый размер К1 определен в соответствии с Налоговым кодексом, предполагающим ежегодный рост К1, в соответствии с уровнем инфляции прошлого года.

Какие последствия?

Разумеется, повышение налога негативно скажется на малом бизнесе. Однако по мнению экспертов, это не повлечет каких-либо протестных акций со стороны предпринимателей. В частности, такого мнения придерживается глава центра экономических и политических реформ Н. Миронов.

Повышение К1 на 3,9% незначительно увеличит общую сумму налога. Между тем, Н. Миронов убежден, что эта небольшая цифра повышения связана с выборами президента РФ, которые состоятся в марте 2018 года. Однако после выборов, по его мнению, налоги вырастут значительнее.

В свою очередь, заместитель главы комитета «Опора России» по налогам С. Зеленов утверждает, что ЕНВД — одна из наиболее выгодных систем налогообложения для малого бизнеса. Соответственно, любое повышение этого налога является неприятным. Особенно на фоне существенного снижения покупательской способности населения.

Между тем, он считает повышение ЕНВД на 4% удачной альтернативой отмене этого режима или уменьшению видов деятельности, разрешенных для ЕНВД. Напомним, ЕНВД планировали отменить уже с 2018 года, однако, затем было принято решение продлить ЕНВД до 2021 года.

Пример расчета ЕНВД с новым К1

Приведем пример расчета ЕНВД в 2018 году с новым К1.

Исходные данные:

  • ИП предоставляет услуги по временному размещению и проживанию. Место оказания услуг город Севастополь, являющийся городом федерального значения;
  • (ФП) физический показатель -площадь помещения для оказания данной услуги 190 квадратных метров;
  • БД — базовая доходность такого вида деятельности 1000 рублей /кв м в месяц;
  • К1=1,868;
  • К2=0;
  • (НС) — налоговая ставка 15%.

Рассчитаем ЕНВД за 1 квартал 2018 года (январь, февраль, март):

ЕНВД = 1000 (БД) х 1,868 (К1) х 1 (К2) х 190 (ФП) х 3 = 1 064 760 х (НС) 15% = 159 714 рублей.

Полученную расчетную сумму ЕНВД ИП вправе уменьшить на величину уплаченных в 1 квартале 2018 года взносов за себя и своих работников, но не более, чем 50%.

ИП оплатил в 1 квартале 2018 года обязательные страховые взносы в сумме 32000 рублей.

Соответственно, ЕНВД к уплате составит 159 714 — 32000 = 127 714 рублей.

Больше примеров расчета ЕНВД для различных видов деятельности вы найдете тут.

Заморозка ЕНВД в прошлые годы

После появления этот налог повышался ежегодно. Однако на 2016 и 2017 год коэффициент-дефлятор оставался на уровне 2015 года. Тогда сначала планировалось повысить его на 16%.

Однако эти планы были изменены по инициативе главы бюджетного комитета Госдумы А. Макарова.

Депутат внес законопроект о заморозке коэффициента К1, утверждая, что планируемое повышение существенно выше прогноза роста инфляции, что противоречит налоговому кодексу.

Минэкономразвития и Минфин согласились с доводами А. Макарова и коэффициент К1 был заморожен на уровне 2015 года. В результате общий объем налоговой нагрузки на предпринимателей, применяющих ЕНВД, сократился на 14 миллиардов рублей.

Примерно аналогичные события происходили и в 2016 году. Минфин внес предложение об увеличении К1 на 5,2%. А. Улюкаев, занимавший в тот момент должность министра экономического развития, тогда заявлял, что такое повышение позволит увеличить доходы бюджета за счет предпринимателей на 4 миллиарда рублей. При этом он сетовал на отсутствие каких-либо экономических обоснований.

Предполагается, что предприниматели заплатят больше налогов, но неизвестно, продолжат ли они применять ЕНВД и даже работать официально, либо полностью уйдут в тень.

В результате правительство тогда снова приняло решение о заморозке коэффициента К1 на уровне 2015 года.

Краткая справка о ЕНВД

Предприниматели, применяющие этот налоговый режим, освобождены от уплаты большинства остальных налогов. Применять его можно при занятии различными видами деятельности в таких сферах, как бытовые услуги, общественное питание, розничная торговля. Полный актуальный список видов деятельности ЕНВД размещен здесь.

В качестве налоговой базы применяется вмененный доход, рассчитываемый в виде базовой доходности определенного вида деятельности, которая умножается на коэффициенты К1 и К2, а также на площадь помещения или количество работников.

Коэффициент К1 — это повышающий коэффициент-дефлятор, устанавливаемый ежегодно Минэкономразвития. Коэффициент К2 — это понижающий коэффициент, который устанавливают местные органы власти.

Налог ЕНВД поступает в местные бюджеты. Согласно статистике Федерального казначейства, за период с января по сентябрь 2017 года общий объем поступлений в бюджеты от ЕНВД составил 51,2 миллиарда рублей.

Согласно данным ФНС на начало 2017 года, эту налоговую систему применяют более двух миллионов ИП и юридических лиц. При этом по сравнению с 2016 годом, количество предпринимателей, применяющих ЕНВД, уменьшилось на 60 000.

Повышение других налогов

В планы Минэкономразвития входит не только повышение ЕНВД в 2018 году, но и других налогов. В частности, рассматриваются вопросы повышения ПСН, УСН и торгового сбора. Есть вероятность, что все они будут увеличены на 4%.

Что касается УСН, то повышение налога не приведет к росту предельной величины дохода, при которой можно применять этот налоговый режим. Этот показатель зафиксирован до 2020 года:

  • 112,5 миллионов рублей за 9 месяцев года перед переходом на УСН, для тех, кто планирует перейти на УСН;
  • 150 миллионов рублей по итогам года для тех, кто уже применяет УСН.

Увеличение стоимости патента можно привести к повышению максимального размера потенциального дохода. Но этот показатель устанавливают региональные власти. Поэтому окончательное решение будет за местными властями каждого конкретного региона.

Тоже может быть полезно:

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК – 74999385226. СПБ – 78124673429. Регионы – 78003502369 доб. 257

Источник: http://tbis.ru/novosti/povyshenie-envd-2018

Коэффициенты дефляторы: таблицы значений на 2018 год

Коэффициент-дефлятор на 2018 год для ЕНВД

Существующие положения нормативных актов предполагают использование при определении баз по расчету обязательных платежей и показателей соответствия на право применения льготных режимов по налогам таких показателей, как коэффициенты дефляторы на 2018 год. Эти сведения определяются Минэкономразвития и действуют, как правило, в течение года, на который они устанавливаются.

Что такое коэффициенты дефляторы и зачем они нужны

Коэффициент дефлятор представляет собой показатель, учитывающий темпы инфляции. Их существует несколько вариантов, подразделяющихся по сфере использования норм НК РФ.

Они нужны в установленных ситуациях для определения НДФЛ, единого налога на вмененный доход, УСН, стоимости патента, торгового сбора, а также налога на имущество у ФЛ. Как правило, на них корректируются суммовые показатели, используемые при исчислении платежа.

Нужно помнить, что показания коэффициентов дефляторов для исчисления показателей налогообложения каждого обязательного платежа могут отличаться друг от друга.

Например, коэффициент дефлятор на ЕНВД позволяет посчитать вмененный доход в соответствии не только вида оказания услуг или территориального расположения субъекта, но и года осуществления деятельности.

Коэффициент дефлятор для упрощенки нужен для определения критерия применения данного режима по размеру дохода. Законодательством определен максимальный доход упрощенца, который зафиксирован в виде постоянного показателя. Перемножив эту величину на коэффициент дефлятор, можно узнать сумму, при достижении какой компания или ИП на УСН лигаются права на льготы.

При ПСН эти показатели необходимы для учета критерия ее применения в виде максимального потенциального дохода.

бухпроффи

Внимание! Использование коэффициентов дефляторов позволяет госорганам планировать и регулировать развитие экономики с целью снижения негативного воздействия налоговой нагрузки на субъектов бизнеса, своевременно применять мероприятия по ее стабилизации.

На ближайшие два года прогнозируется увеличение темпа роста цен на товары и услуги. Это в свою очередь вызовет увеличение показателей, и если Минэкономразвития не будет сдерживать его, то ожидается повышение налоговой нагрузки для предприятий.

Кто их утверждает и с какой периодичностью

Утверждение указанных коэффициентов находится в ведомстве Минэкономразвития. Их показатели утверждаются в конце года соответствующими приказами Министерства, и действуют в течение следующего календарного года. Их расчет определяется путем корректировки действующего в текущем периоде величина коэффициента на определенный темп роста.

Иногда Правительство принимает решение не производить перерасчет старого коэффициента и оставить его величину на уровне прошедшего года. Так было например в 2017 году, когда для ЕНВД оставили величину коэффициента, использовавшуюся в 2016 году.

Коэффициенты дефляторы на 2018 год

Рассмотрим подробнее виды существующих коэффициентов дефляторов.

Коэффициенты К1 и К2 для ЕНВД на 2018 год

Существуют два коэффициента, с помощью которых происходит корректировка сумм вмененного дохода — К1 и К2. К1 является коэффициентом дефлятором, какой позволяет применить установленный темп инфляции в отношении определяемого дохода.

Он устанавливается Минэкономразвития на год. Коэффициент К2 определяется законодательными актами местных органов самоуправления. Он позволяет скорректировать суммы вмененного дохода с учетом вида осуществляемых услуг и расположения субъекта.

Коэффициент К1 по ЕНВД на 2018 год таблица:

ГодЗначение коэффициента К1
20161,798
20171,798
20181,868

Коэффициент для упрощенной системы

В упрощенке коэффициент используется для определения предельной суммы доходов, полученных за год, а также за 9 месяцев в целях применения УСН с начала последующего года.

По закону, данные показатели нужно каждый год корректировать на коэффициент, в результате чего новый показатель на 2018 год был принят.

ГодЗначение
20161,329
20171,425
20181,481

Тем не менее, по факту не оказывает на что-либо влияния, поскольку до 1 января 2020 года ежегодное индексирование отменено, а на период 2017-2020 данные показатели приняты в значениях:

  • Предел доходов за год для использования УСН — 150 млн. рублей;
  • Предел доходов за 9 месяцев для перехода на УСН — 112,5 млн. рублей.

Коэффициент для патентной системы

В данной системе определения налогов коэффициент необходим для пересмотра максимально допустимого показателя потенциального дохода, который может получить ИП на ПСН. При этом базовое выражение такого показателя принято в размере 1 млн. рублей.

ГодЗначение
20161,329
20171,425
20181,481

Отсюда следует, максимальное выражение потенциального показателя дохода на ПСН в 2018 году равно 1,481 млн. рублей. Отсюда следует, что максимальная цена патента в 2018 году составит: 1,481 млн х 6% х 12 мес = 7405 руб.

Кроме этого, необходимо помнить, что региональные законодательные органы могут устанавливать дополнительно свой коэффициент, который будет увеличивать потенциальный доход в три, пять или десять раз в зависимости от количества жителей и ряда других факторов.

Коэффициент для налога НДФЛ

В данном налоге коэффициент используется для того, чтобы рассчитать размер платежа за текущий год иностранного гражданина, который осуществляет трудовую деятельность в России. Эта работа не должна быть связана с предпринимательством и выполняется на основе оформленного патента.

Такого рода работники должны в каждом месяце перечислять авансовые платежи по налогу в течение всего времени использования патента. Базовый показатель такого платежа закреплен в размере 1200 рублей.

ГодЗначение
20161,514
20171,623
20181,686

Отсюда следует, в 2018 году иностранец на патенте должен будет ежемесячно уплачивать авансовый платеж в сумме 2023,20 руб. Кроме этого необходимо иметь в виду, что региональные законодательные органы имеют право дополнительно устанавливать свой повышающий коэффициент.

Например, в Москве в 2018 году определен дополнительный коэффициент 2,2242. Это значит, что размер платежа здесь будет составлять 4500 руб.

Коэффициент для торгового сбора

Этот коэффициент используется для определения размера торгового сбора. Он применяется для определения предельной ставки сбора, применяемой в деятельности рынков розничной торговли. Базовая ставка, которая корректируется при помощи данного коэффициента — 550 руб за 1 м2. Чтобы определить ставку для текущего года, необходимо перемножить базовую ставку и коэффициент.

ГодЗначение
20161,154
20171,237
20181,285

Отсюда следует, что в 2018 году используется максимальная ставка в размере 550х1,285=706,75 руб. В настоящее время торговый сбор используется только на территории Москвы. При этом базовая ставка там была принята в размере 50 рублей.

Коэффициент для налога на имущество физических лиц

Коэффициент был введен в действие с 2014 года. Он обеспечивает коррекцию суммы налога во время постепенного перехода от расчета по кадастровой стоимости к инвентаризационной.

Коэффициент задействован только в тех регионах, где переход к новому расчету еще не произведен.

Ожидается, что с 1 января 2020 года все регионы начнут считать налог по-новому, и следовательно, данный коэффициент уже не будет использоваться.

ГодЗначение
20161,329
20171,425
20181,481

Таблица изменений на 2017-2018 год

Применение коэффициента20172018
Упрощенная система1,4251,481
Налог НДФЛ1,6231,686
Патентная система1,4251,481
Вмененка (ЕНВД)1,7981,868
Торговый сбор1,2371,285
Налог на имущество1,4251,481

Источник: https://buhproffi.ru/spravka/koeffitsienty-deflyatory.html

Коэффициент К2 для ЕНВД: что это и где искать

Коэффициент-дефлятор на 2018 год для ЕНВД

Коэффициентами-дефляторами пользуются для того, чтобы скорректировать сумму налоговой базы при исчислении самой суммы налога.

Данный коэффициент – это обязательная составляющая часть формулы расчета ЕНВД, которая нужна тем ООО и ИП, которые осуществляют расчет данного налога. Также он понадобится тем, кто еще определяется с выбором системы налогообложения для себя.

Останется ли коэффициент К2 для ЕНВД на 2018 год таким же, как и был, или изменится, зависит от властей местного характера.

Когда, зачем и как часто пользуются данным значением

Данный показатель используется в том случае, если ИП или ООО, подав заявление о постановке на учет как плательщика ЕНВД, получили уведомление, что процесс произошел успешно и плательщик поставлен на учет налоговых органов в рамках данной системы.

Используется он непосредственно в момент произведения расчетов по данному налогу. Например, при предоставлении отчетных документов в налоговую службу для того, чтобы их правильно заполнить.

Не учитывать данный коэффициент при заполнении декларации по ЕНВД никак нельзя, так как в этом случае сумма налога будет рассчитана неправильно, что может послужить поводом для наложения штрафа от налоговой службы. Неправильно поданная документация служит просрочке уплаты налога, и тогда на него растет пеня.

Отчетность по данному режиму следует подавать в налоговую службу 1 раз в квартал. Именно тогда производится расчет суммы налога. Исходя из этого, каждому предпринимателю, а также организации, осуществляющим деятельность под ЕНВД, предстоит пользоваться К2 как минимум 4 раза в году.

Нужно знать заранее значение данного коэффициента еще и в том случае, если вы собираетесь перейти на данную систему или осуществляете выбор между ею и другой системой налогообложения. В таком случае можно будет заранее просчитать суммы, которые предстоит платить в бюджет в качестве налога.

Коэффициент-дефлятор К2 используется в формуле вычисления суммы ЕНВД. На него умножают произведение налоговой базы, физического показателя и К1. Делают это для того, чтобы скорректировать сумму налога согласно местным уставам. Без коэффициента К2 сумму налога нельзя считать правильной, если коэффициент К2 не равен 1.

Такое явление инода возникает на местном уровне по отношению к некоторым видам деятельности. В этом случае К2 не будет влиять на сумму налога, который предстоит уплатить, и поэтому может не учитываться.

Но при произведении расчетов для заполнения декларации данное значение лучше все равно отображать в общей формуле, как и в расчетах.

Откуда берут значение коэффициента

Те объекты предпринимательской деятельности, которые в следующем году хотят платить налог по ЕНВД, коэффициент-дефлятор на 2018 год могут узнать из официальных интернет-ресурсов налоговой службы, из Налогового Кодекса РФ, а также в местных органах налоговой службы.

Практика показывает, что местные органы налоговой отправляют за ответами в интернет. Если с официальным ресурсом инспекторов разобраться не удалось, стоит поискать значение на административном городском сайте.

Почему на городском сайте? Потому что размер К2 определяется на уровне местной власти. Она же имеет право его изменять. На деле происходит это достаточно редко, так как даже К1 меняют не всегда. Но если вы заполняете отчетность, то лучше уточнить данные сведения.

Чтобы не искать, мы собрали данные по регионам в одной таблице:

Перейдите в раздел сайта налоговой вашего региона.

Данное значение часто принимают за единицу. В таком случае коэффициент никак не влияет на сумму налога, оставляя государственную его корректировку в первоначальном виде.

Но некоторые муниципальные органы, а также городские власти могут принять его значение за число, которое меньше единицы, и тогда:

  • Снижается сумма налога на данный вид деятельности.
  • Увеличивается количество предложений по данному виду.
  • Уменьшается налоговое бремя, которое несут организации и ИП, уже находящиеся в этой нише рынка.
  • Местные власти оказывают регуляцию на рынке по своему усмотрению.

Для тех организаций и ИП, которые находятся на специальном режиме налогообложения ЕНВД, К2 может нести дополнительную пользу, снижая сумму налога, который им придется платить в казну.

Итак, коэффициент К2 является очень важной составляющей формулы, по которой идет определение налога ЕНВД, сумму которого объект предпринимательской деятельности будет уплачивать в казну.

Именно поэтому плательщикам налога очень важно знать, какое значение данного коэффициента установили местные власти региона.

Корректируя действие государственного коэффициента К1, К2 может снизить налоговое бремя.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/envd/koeffitsient-k2-dlya-envd.html

ЕНВД: К1 на 2018 год

Коэффициент-дефлятор на 2018 год для ЕНВД

ЕНВД: К1 на 2018 год повышен по сравнению с 2017 годом. К1 – это коэффициент-дефлятор, который отражает влияние инфляции на сумму вмененного дохода. В статье смотрите правильный расчет с корректирующим коэффициентом К1 в 2018 году для ЕНВД , а также – какой коэффициент К2 для ЕНВД на 2018 год.

Читайте в статье:

Платить ЕНВД могут фирмы и предприниматели только по некоторым направлениям деятельности. Конкретные направления определяют муниципальные власти и власти федеральных городов – Москвы, Севастополя, Санкт-Петербурга – в срок до 20 ноября предшествующего года.

В общем случае к сферам деятельности, по которым возможен режим ЕНВД, относятся, например:

  • торговля в розницу на торговых объектах;
  • рекламные, гостиничные, бытовые, ветеринарные услуги;
  • мойка, ремонт, техобслуживание автотранспорта и его хранение на стоянках за плату;
  • общепит;
  • транспортировка людей и грузов и т.д.

Составлять и сдавать декларацию по ЕНВД теперь удобнее онлайн.

К1 и К2: ЕВНД в 2018 году

Коэффициенты К1 и К2 – это показатели, участвующие в расчете налога на вмененный доход. Общая формула для вычисления ЕНВД следующая:

где:
К1 – коэффициент, отражающий влияние инфляции на вмененный доход;
К2 – коэффициент, отражающий влияние направления деятельности на вмененный доход.

Физические показатели и базовую доходность по разным видам предпринимательства смотрите в таблице.

Таблица 1. Ставка ЕНВД 2018

Сферы деятельностиФизпоказателиМесячная базовая доходность в рублях
Бытовое обслуживаниеЧисленность персонала7500
Ветеринарное обслуживаниеЧисленность персонала7500
Аренда мест на автостоянках, хранение транспортаВеличина стоянки в кв. м50
Транспортировка грузовКоличество единиц транспорта6000
Транспортировка пассажировЧисло пассажирских мест1500
Торговля в розницу на торговых объектах с заламиВеличина зала в кв. м1800
Общепит с залами обслуживанияВеличина зала в кв. м1000
Общепит без залов обслуживанияЧисленность персонала4500
Реклама в транспортеЧисло единиц  транспорта10 000
Гостиничные услугиВеличина гостиницы в кв. м1000
Торговля через автоматыКоличество единиц автоматов4500
Мойка, техобслуживание и ремонт транспортаЧисленность персонала12 000

Попробуйте бесплатно составить платежное поручение онлайн.

К1 ЕНВД на 2018 год

Размер показателя К1 ежегодно обновляет Минэкономразвития России. На текущий год значение К1 повышено по сравнению с 2017 годом и составляет 1,868. В последнее время показатель К1 постоянно рос, что приводило к увеличению суммы налога к уплате, даже если базовая доходность оставалась неизменной.

Коэффициент К1 по ЕНВД на 2018 год: таблица

Размеры К1 за этот и прошлые годы смотрите в таблице 2.

Таблица 2. К1 для ЕНВД на 2018 год

Год20182017201620152014201320122011
К1 ЕНВД1,8681,7981,7981,7981,6721,5691,49421,372

Коэффициент дефлятор К2 на 2018 год для ЕНВД

К2 – это множитель из формулы для ЕНВД, который корректирует вмененный доход в зависимости от направления деятельности. Его устанавливают муниципальные власти и власти федеральных городов в зависимости от:

  • места работы фирмы или ИП;
  • режима работы фирмы или ИП;
  • величины доходов по виду деятельности;
  • сезонной продолжительности работы;
  • ассортимента продукции;
  • величины рекламных мощностей и т.д. 

Ставка ЕНВД в 2018 году

Общая ставка ЕНВД по России – 15% от вмененного дохода, скорректированного на показатели К1 и К2. Однако муниципальные власти и власти городов Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя вправе снизить налоговую ставку до 7,5% по отдельным сферам деятельности или для отдельных фирм и предпринимателей.

Пример. Корректирующие коэффициенты К1 и К2 в 2018 году для ЕНВД В 2018 году ООО «Символ» платит ЕНВД по розничным продажам в своем магазине площадью 75 кв. м.

  Местные  власти не снижали ставку налога, а значение К2 приравняли к 0,6. Базовая доходность по такой деятельности – 1800 руб./кв.

м, показатель К1 для ЕНВД на 2018 год – 1,868, Бухгалтер «Символа» ЕНВД за I квартал 2018 года считает по формуле:

ЕНВД = БД x К1 x К2 x (ФП1 + ФП2 + ФП3) x 15%,

где БД – базовая доходность (1800 руб./кв. м);
ФП1, ФП2, ФП3 – площадь зала (75 кв. м) в каждом из месяцев I квартала 2018 года.
Значит, налог за I квартал равен  68 088,60 рублей (1800 руб./кв. м  х 1,868 х 0,6 х (75 + 75 + 75) х 15%).

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1192-envd-k1-na-god

BankirKi
Добавить комментарий