Как заполнить онлайн налоговую декларацию по УСН?

Содержание
  1. Как ИП сдать налоговую декларацию?
  2. Как ИП сдать налоговую декларацию: виды, сроки, способы сдачи
  3. Какие виды деклараций и в какие сроки должен подавать ИП?
  4. Как подготовить декларацию?
  5. Профессиональные сервисы
  6. Как проверить декларацию?
  7. Какими способами можно протестировать декларацию?
  8. Как отправить декларацию?
  9. Отправка в электронном формате
  10. Бесплатно через сайт ФНС
  11. Через оператора электронного документооборота
  12. Как выбрать оператора ЭДО?
  13. Отправка по почте
  14. Сдача документов лично
  15. Как заполнить онлайн налоговую декларацию по УСН?
  16. Преимущества заполнения декларации онлайн
  17. Подробная инструкция по заполнению декларации УСН
  18. На что нужно обратить внимание при заполнении
  19. Подробное заполнение по всем разделам
  20. Как правильно заполнить налоговую декларацию по УСН?
  21. Что из себя представляет
  22. Общие рекомендации
  23. Кто и когда подает
  24. Заполнение формы (тонкости и особенности)
  25. Структура документа
  26. Советы по формированию титульного листа
  27. Рекомендации по заполнению формы для УСН «Д»
  28. Что вносить в ячейки на станице 1.1 (УСН «Д»)
  29. Заполнение декларации для УСН «Д-Р»
  30. Третий лист
  31. Как правильно заполнить декларацию УСН?
  32. Для чего нужна и когда сдавать декларацию УСН?
  33. Правила заполнения декларации
  34. Пошаговая инструкция к заполнению
  35. Заполнение нулевой декларации и при закрытии ИП
  36. Заполнение декларации УСН онлайн

Как ИП сдать налоговую декларацию?

Как заполнить онлайн налоговую декларацию по УСН?

Сдача налоговой декларации – это вопрос, который волнует каждого индивидуального предпринимателя. Даже простые налоговые режимы (УСН, ЕНВД) требуют внимательного отношения к вопросу заполнения и подачи декларации. Предлагаем детально ознакомиться со способами составления, проверки и отправки деклараций и выбрать наиболее подходящий и удобный.

Сдача налоговой декларации — это вопрос, который волнует каждого индивидуального предпринимателя. Даже простые налоговые режимы (УСН, ЕНВД) требуют внимательного отношения к вопросу заполнения и подачи этого документа. Предлагаем детально ознакомиться со способами составления, проверки и отправки деклараций и выбрать наиболее подходящий и удобный.

Как ИП сдать налоговую декларацию: виды, сроки, способы сдачи

Каждый индивидуальный предприниматель в той или иной степени озабочен вопросом своевременной сдачи налоговой отчетности.

Чтобы взаимодействие с налоговиками проходило гладко, без ошибок, просрочек и претензий ИФНС, предпринимателю необходимо досконально разобраться в этих вопросах.

Самое главное, правильно организовать процесс: что-то можно сделать самому, а некоторые функции разумнее передать на аутсорсинг, чтобы сэкономить время и деньги.

В этой статье мы расскажем предпринимателям, как подготовить и сдать такой вид налоговой отчетности как декларация.

Какие виды деклараций и в какие сроки должен подавать ИП?

Все зависит от того, какую систему налогообложения применяет предприниматель. Для простоты восприятия отразим эту информацию в виде таблицы:

Применяемая система налогообложенияВид налоговой декларацииСроки сдачи
Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО)Декларация УСНПо итогам календарного года, но не позднее 30 апреля следующего года
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)Декларация ЕНВДПо итогам каждого квартала, но не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала
Патентная система налогообложения (ПСН, ПСНО)Декларацию подавать не нужно.
Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО)Декларация 3-НДФЛПо итогам календарного года, но не позднее 30 апреля следующего года
Декларация 4-НДФЛНе позднее 5 дней по истечении месяца со дня появления дохода
Декларация по НДСПо итогам каждого квартала, но не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала
Единая (упрощенная) налоговая декларация (ЕУНД) при отсутствии операций в отчетном периодеПо итогам квартала не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)Декларация ЕСХНПо итогам календарного года, но не позднее 31 марта следующего года

За несвоевременное представление налоговой отчетности индивидуальному предпринимателю может быть начислен штраф: 5% от не уплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% от недоплаченного налога и не менее 1000 рублей.

В каком формате подавать документы (на бумаге или через интернет), зависит от вида налогоплательщика. Так, обязанность подавать отчетность исключительно онлайн установлена для следующих категорий:

  • все, кто является плательщиком НДС;
  • налогоплательщики со среднесписочной численностью работников более 100 человек или вновь созданные организации, где трудится более 100 работников;
  • крупнейшие налогоплательщики независимо от численности работников.

Конечно, ИП не может являться крупнейшим налогоплательщиком, и ситуации со 100 сотрудниками – тоже редкость. Поэтому предприниматель может сдавать отчетность (кроме декларации по НДС) на бумаге, посещая ИФНС, почтой или в электронном виде.

Как подготовить декларацию?

Что можно использовать для подготовки документа? Самый «неудобный» вариант – заполнить от руки печатный бланк. Но для декларации по НДС это невозможно, а в остальных случаях велика вероятность ошибки, к тому же некоторые параметры придется просчитывать «вручную».

Проще воспользоваться электронными программами: сформировать файл отчетности и сохранить его в формате «для печати» (если планируете подать документ на бумаге) или в формате «для отправки» (если будете отправлять по интернету).

Бесплатные программы

Первый вариант: установить с сайта ФНС бесплатную программу «Налогоплательщик». Сделать это самостоятельно весьма непросто, если вы не профессиональный программист. К тому же придется отслеживать и самостоятельно устанавливать обновления. Преимущества программы в том, что она бесплатная.

Второй вариант: воспользоваться профессиональными онлайн-сервисами, предоставляющими время от времени бесплатный промо-доступ к своим услугам. Приведем краткий обзор наиболее популярных:

  • «Контур. Экстерн». Программа позволяет заполнить два основных вида деклараций ИП: ЕНВД и УСН. Приятная особенность программы – к ней можно подключиться на 3 месяца бесплатно.
  • Онлайн-бухгалтерия «Мое дело». В ней предприниматель сможет заполнять декларации по системам налогообложения ЕНДВ, УСН, ОСНО.

Профессиональные сервисы

Чтобы не тратить время на установку и обновления ПО с сайта налоговой и не зависеть от промо-акций онлайн-сервисов, можно установить профессиональную бухгалтерскую программу, где всегда есть функция формирования налоговой отчетности.

Наиболее известная и популярная – это, конечно, 1С Бухгалтерия. Но есть и другие программы для ведения бухгалтерии и сдачи налоговой отчетности. Из отечественных это «Галактика» и «Парус», обе существуют на рынке более 20 лет. Из зарубежных наиболее известна SAP.

Но зачастую ИП не нуждается в том объеме функций, которые предлагают данные программы. При этом стоимость установки и обслуживания может оказаться весьма обременительной.

Программы бухучета больше по карману крупным и средним компаниям.

Есть более современные программы для бухгалтерской и налоговой отчетности, ориентированные как раз на малые предприятия и индивидуальных предпринимателей: «Бухсофт», «Мое дело», «Контур.Экстерн» и некоторые другие.

Поэтому более внимательно стоит присмотреться к онлайн-сервисам по заполнению отчетности.

Приведем небольшую таблицу, которая поможет сориентироваться при выборе:

Название сервисаНа кого ориентированПреимуществаЦены
Бухсофт ОнлайнИП и малые предприятияВозможность заполнить все виды декларацией, необходимые ИП, простое подключение, тестирование отчетности и ЭЦП входят в стоимость. Не нужно устанавливать на компьютер, работает онлайн.2938 рублей в год.
Мое делоИП на УСН и ЕНВДСпециализируется на наиболее популярных у ИП налоговых режимах; ЭЦП «в облаке» входит в тариф.От 3990 в год.
Контур.ЭкстернМалый бизнес, применяющий УСН и ЕНВД, средний бизнес (в том числе в сфере алкогольной продукции) и бюджетные предприятия, находящиеся в Санкт-Петербурге и Ленинградской области.Возможность сформировать отчеты во все госороганы, в том числе РПН и РАР, интеграция с 1С, возможность переписки с налоговой, возможность работать с разных компьютеров, бесплатный доступ по акции в течение 3 месяцев.От 2900 в год
НебоКомпании, желающие сдавать отчетность в электронном виде. Возможно составление деклараций УСН, ЕНВД, ЕУНД, НДС.ЭЦП оформляется за 1-2 дня, не требуется устанавливать и обновлять. Есть бесплатный тариф «Только отчетность»100 – 170 рублей за один отчет при одновременной отправке отчета.

Как проверить декларацию?

Итак, вы подготовили документ. Важным этапом перед отправкой является проверка (тестирование) отчетности. Это необходимо сделать по следующим причинам:

  • данные, предоставляемые в налоговый орган, должны быть достоверны;
  • неправильно заполненный документ не будет принят и нарушатся сроки предоставления отчетности.

Какими способами можно протестировать декларацию?

1. Онлайн бесплатно.

Для этого придется пройти процедуру регистрации на сайтах сервисов, предоставляющих услуги по формированию и отправке отчетности. Наибольшего внимания заслуживает «Контур.Экстерн»: именно этот сервис дает полноценную расшифровку ошибок в отчетности простым «человеческим» языком. Приведем примеры:

  • Ошибка: Элемент: ФайлДокумент Ошибка: '”” нарушает ограничение minLength для “8”.Не удалось проанализировать атрибут “ОКТМО” со значением “”.'

Подсказка: Проверьте правильность заполнения кода ОКТМО. Он должен состоять из 8 или 11 символов. Также можно проверить правильность ОКТМО на сайте ФНС: https://www.nalog.ru/rn77/service/oktmo/

  • Ошибка: Элемент: ФайлДокументНДФЛ6ДохНал Ошибка: '”” нарушает ограничение length для “10”.Не удалось проанализировать атрибут “СрокПрчслНал” со значением “”.'

    Подсказка: “Срок перечисления налога” (раздел 2) должен быть указан в формате ДД.ММ.ГГГГ.

  • Ошибка: Поле: Несоответствие: Отсутствует необходимый атрибут ''RATE_MIS''.

    Подсказка: Не заполнено поле “Размер страхового тарифа в соответствии с классом профессионального риска (%)” (таблица 6, строка 5).

  • 2. В программе CheckXML, предоставляемой Пенсионным фондом.

    Для проверки таким способом предварительно понадобится скачать данную программу с сайта Пенсионного фонда. Это можно сделать бесплатно, но возможны трудности с установкой программы.

    Как отправить декларацию?

    Отчетность можно представить в налоговую инспекцию тремя способами:

    • по интернету;
    • почтой;
    • лично.

    Отправка в электронном формате

    Первое, что нужно сделать – перевести файл в нужный формат. ФНС принимает отчетность в формате xml. Если ваша отчетность сформирована в формате excel, нужно повозиться, чтобы перевести файл в xml. Придется разбираться в нерядовых функциях excel: http://lumpics.ru/how-to-convert-excel-to-xml/ .

    Если же отчетность сформирована в pdf-формате, можно воспользоваться онлайн-конвертером файлов из pdf в excel. Затем файл excel сохраняем в формате xml через функцию “сохранить как”.

    Но чтобы избежать ошибок при сохранении файла в нужном формате, лучше изначально сформировать его в специально предназначенной для этого программе.

    Следующий вопрос: как отправить файл по интернету? Для этого есть следующие способы:

    Бесплатно через сайт ФНС

    Для этого нужно предпринять следующие шаги:

    Предложенные ФНС программы порой работают некорректно и выдают ошибки, к тому же не все умеют их правильно устанавливать. Также придется самостоятельно следить за обновлением программного обеспечения и подгружать их с портала налоговой службы. Бесплатным данный вариант можно назвать довольно условно: потребуется приобретать ключ ЭЦП.

    Через оператора электронного документооборота

    Операторы ЭДО – это специализированные компании, которые предоставляют сервисы не только по формированию отчетности, но и по ее отправке в налоговые органы по защищенным каналам связи с использованием электронной цифровой подписи. Для этого потребуется заключить договор с оператором ЭДО, чтобы подключиться к его сервису и получить ЭЦП, и уведомить свою ИФНС о сдаче отчетности в электронном виде.

    Как выбрать оператора ЭДО?

    Необходимо убедиться, что организация находится в официальном списке операторов электронной отчетности. Список можно посмотреть на сайте ФНС.

    Другой очень важный момент – простота интерфейса сервиса ЭДО. Если придется устанавливать сложные программы на компьютер, обучаться работе в них, стоит подумать, а нужно ли создавать себе дополнительные трудности. Третий решающий фактор – это вопрос соотношения цены и качества.

    Отправка по почте

    Для этого вам потребуется распечатать декларацию на бумаге, подписать ее и поставить печать (если она есть), заполнить два экземпляра описи вложений и надписать конверт (адрес ИФНС и адрес отправителя).

    Незапечатанный конверт с декларацией и двумя экземплярами описи отнесите на почту. Сотрудник отделения поставит печать и подпись на втором экземпляре описи и выдаст квитанцию об оплате, на которой будет указан идентификатор отправки.

    Храните эти документы на случай, если налоговики будут утверждать, что не получали ваши документы.

    Сдача документов лично

    Вам понадобятся два бумажных экземпляра декларации (с подпись и печатью, если есть) и паспорт или доверенность от ИП на представление отчетности, если отчетность подает представитель.

    Далее придется отстоять очередь в инспекции, особенно длинную, если подаете документы в последние дни. Вручите инспектору оба экземпляра.

    Один экземпляр инспектор должен вернуть вам с отметкой (дата и подпись инспектора) о приемке.

    Источник: http://ppt.ru/forms/usn/deklaraciya-ip

    Как заполнить онлайн налоговую декларацию по УСН?

    Как заполнить онлайн налоговую декларацию по УСН?

    Налоговую отчётность следует давать своевременно в любой ситуации, даже если за отчётный период бизнес не принёс своему владельцу дохода. Декларации по УСН подаются в обязательном порядке как ООО, так и ИП, и не менее важно соблюдать сроки отчётности.

    Руководители бизнеса, подавая налоговую декларацию по УСН, подводят итог работы за прошлый год вне зависимости от достигнутых результатов.

    Отчётность по УСН предоставляется в налоговые органы вне зависимости от достигнутых за отчётный период результатов коммерческой деятельности.

    При отсутствии прибыли руководителями сдаётся «нулевая» отчётность — законодательными актами подобное понятие не предусмотрено, и это определение носит неофициальный характер.

    «Нулевой» отчётностью называют стандартную декларацию по УСН, указывающую на отсутствие движение средств по счетам предприятия, и, как следствие, отсутствие прибыли.

    В этом случае налоговая база, на основании которой исчисляется налог, не формируется, но заполнение декларации зависит от конкретного варианта УСН, применяемого организацией:

    1. При использовании формулы «доход минус расход» в документе необходимо указать убытки, понесённые за отчётный период и за более ранние года, не компенсированные прибылью предприятия. Даже при убыточном бизнесе при этой форме налогообложения требуется уплата налога на полученные за год доходы, равного 1% от общей суммы доходов;
    2. Если организацией или ИП применяет УСН относительно доходов, то, при их отсутствии, компания освобождается от уплаты налогов.

    Однако следует помнить, что убыточная деятельность предприятия не освобождает руководство от необходимости предоставления налоговой декларации, а за нарушение сроков подачи документов текущим законодательством предусмотрен штраф.

    Для более полного понимания принципа составления отчётности следует вкратце изучить особенности упрощённого налогообложения.

    В России УСН применяет большая часть объектов малого бизнеса (ООО и ИП). Используется 2 режима применения упрощённого налогообложения:

    1. Начисление налогов с доходов предприятия — составляет 6% от суммы доходов;
    2. Начисление налогов с разницы между доходом и расходом — равняется 15%.

    Налоговая декларация подаётся предпринимателями ежегодно, и должна отражать только фактические значения. За подачу заведомо ложных сведений предусмотрена ответственность, установленная НК РФ. Даже при отсутствии доходов у организации требование сдачи отчётной документации сохраняется, и ответственность целиком лежит на руководителе предприятия.

    Согласно законодательству, декларация по УСН для ООО и ИП подаётся в различные сроки:

    • для ООО крайний срок подачи отчётности установлен на 31 марта;
    • индивидуальные предприниматели могут сдать отчёт до 30 апреля включительно.

    Помимо налоговой отчётности, руководителем также должны подаваться данные в прочие контролирующие органы (ПФР, ФСС и т. д.).

    Преимущества заполнения декларации онлайн

    Новые формы декларации по УСН устанавливаются каждый год, и часто ответственные за сдачу отчётности лица допускают ошибки, подавая в налоговую декларацию на прошлогодней форме.

    Избежать подобного можно 2 способами: постоянно держать «руку на пульсе», контролируя выход новой формы и в дальнейшем изучая принятые в ней изменения, или заполнять отчётность по УСН онлайн.

    Второй способ значительно эффективнее и безопаснее — налоговая получит документ установленной формы, что автоматически избавит от массы проблем.

    Учитывая привычку большинства предпринимателей делать всё в последний момент, только использование онлайн-сервисов можете уберечь их от штрафа, налагаемого за не вовремя сданную отчётность.

    Заполнение документа онлайн имеет немало преимуществ:

    1. Помогает налогоплательщику значительно сэкономить время, необходимое для составления документа;
    2. Предлагает возможность заполнения и последующей отправки (или сохранения) отчётности практически из любого места, оборудованного компьютером с выходом в интернет;
    3. Указывает на возникающие в процессе составления отчёта ошибки, часто остающиеся незаметными при работе над отчётом обычным способом;
    4. Рассчитывает сумму налога автоматически, учитывая при этом тип УСН;
    5. Предусматривает возможность передачи отчёта в налоговый орган по защищённым каналам связи, с использованием системы электронного документооборота.

    При использовании последнего пункта важно знать, что датой предоставления отчёта является день его отправки, то есть, вне зависимости от дня получения отчёта налоговой, сроки подачи отчётности нарушены не будут.

    Сегодня составление отчётности онлайн набирает всё большую популярность, наравне с электронным документооборотом.

    Подробная инструкция по заполнению декларации УСН

    На титульном листе декларации указываются все сведения о налогоплательщике, его представителе (в случае подачи документов через него), доверенности на представителя и пр. Титульный лист идентичен для всех типов применяемой УСН и форм бизнеса.

    При заполнении декларации в нём указываются следующие данные:

    1. ИНН и КПП организации (ИП должны проставить прочерки вместо значения КПП);
    2. Номер корректировки. Первичная сдача — «0», при ошибках в первичном отчёте, при повторном заполнении декларации номера указываются по нарастающей;
    3. Период, за который подаётся отчёт. При полном календарном годе указывается значение «34», при частичном «50»;
    4. Год, отражаемый в отчёте;
    5. Код налоговой инспекции, в которую подаётся декларация;
    6. Код по месту нахождения (для УСН — 120);
    7. Полное название ООО или ФИО в случае сдачи отчётности ИП;
    8. КОД по ОКВЭД;
    9. Телефон руководителя (ответственного лица);
    10. Итоговое количество страниц.

    Также внизу титульной страницы размещены 2 блока: на левом ставится подпись, дата сдачи отчета и печать предприятия, а на правом — отметка налогового органа о получении. При подаче отчёта в личном посещении или через доверенное лицо необходимо 2 экземпляра, один из которых (с отметкой специалиста ИФНС) остаётся у лица, подавшего декларацию.

    На что нужно обратить внимание при заполнении

    Заполнять отчётность следует строго по используемой на текущий момент форме. Вне зависимости от отчётного года, необходимо применять последнюю форму документа. Скачать актуальный бланк Декларации УСН и ознакомиться с образцом заполнения можно по ссылке ниже.

    Заполняя отчетность по УСН, следует учитывать некоторые моменты:

    • первым делом следует приступить к формированию раздела №2, а уже после него — раздела №1. Заполнение титульного листа можно отложить на последнюю очередь;
    • не должно быть пустых клеточек — следует ставить прочерки;
    • отображаемые в отчёте суммы округляются до рубля, дробные числа запрещается использовать;
    • документы с исправлениями не принимаются ИФНС;
    • при подаче отчёта на бумажном носителе запрещается скреплять листы;
    • следует не забыть пронумеровать листы документа.

    ИП и юридические лица, использующие УСН, заполняют отчет в соответствии с выбранной ставкой налогообложения (6 или 15%).

    Подробное заполнение по всем разделам

    При ставке равной 6% (доходы) отчёт необходимо формировать, начиная с раздела 2.1, последовательно перейти к разделу 1.1 и закончить заполнение отчёта формированием титульного листа. Это связано с тем, что в разделе 1.1 указываются обобщённые данные, взятые из раздела 2.1. При ставке равной 6% заполнение раздела 1.2 не требуется.

    Правила заполнения раздела 2.1

    В графах 110–113 указываются значения из книги доходов и расходов предприятия:

    • 110 — квартальный доход;
    • 111 — доход полугодие;
    • 112 — доход за 3 квартала;
    • 113 — годовой доход.

    В позиции 120 отображается применяемая налоговая ставка.
    Максимальное значение ставки составляет 6%, но, в отдельных регионах страны по распоряжению местных властей она может быть меньше.

    ВАЖНО: Все цифры необходимо начинать писать с левой стороны, округляя копейки по следующим правилам: до 50 — в меню сторону, свыше 50 — в большую. Незаполненные ячейки необходимо перекрывать чёрточками.

    В строках 130–133 указываются значения налогов, рассчитанных на основании применяемой ставки:

    • 130 — значение 110, умноженное на установленную ставку налога;
    • 131 — значение 111, умноженное на установленную ставку налога;
    • 132 — значение 112, умноженное на установленную ставку налога;
    • 133 — значение 113, умноженное на установленную ставку налога.

    К этим строкам также применяются правила округления.

    Строки 140–143 содержат значения уплаченных взносов в ПФР и ФФОМС, в том числе и взносов, превышающих 300 тыс. рублей, при условии их оплаты. Значения, равно как и в предшествующих случаях, указываются поквартально нарастающим итогом.

    Если в бизнесе используется труд наёмных работников, то в позициях 140–143 и указывается делённые наполовину данными строк 130–133.

    Работы по заполнению раздела 2.1 можно считать законченными, и далее следует перейти к формированию раздела 1.1. Этот раздел заполняется следующим образом:

    • Ячейка 001: объект налогообложения (1);
    • В 010,030,060,090 необходимо вписать код ОКТМО. Для ввода данных предназначено 11 клеточек, и в случае восьмизначного кода лишние ячейки следует зачеркнуть, вводя при этом символы от левой стороны к правой. Если на протяжении года компания не вставала на учет в другой ИФНС, то заполняется только значение 010 — остальные ячейки заполняются чёрточками;
    • В строке 020 указывается значение, равное сумме взноса за 3 месяца, вычтенное из значения авансового платежа за первые 3 месяца;
    • Позицией 040 отображается разница между взносами, выплаченными за полугодие и суммой платежей за 3 месяца. При полученной отрицательной цифре, значение вписывается в строку 050 без знака «—»;
    • В позиции 070 указывается цифра, полученная в результате вычитания из авансового платежа за 9 месяцев суммы платежей, внесенных в полугодии и 1 квартале. В случае получения отрицательной суммы, она указывается в позиции 080;
    • Строка 100 содержит значение начисленного годового налога, который должен быть уменьшен за счёт платежей за 3, 6 и 9 месяцев. Если цифра отрицательная, то она вписывается в графу 110, что означает переплату.

    ВАЖНО: В случае переплаты следует выполнить сверку данных с ИФНС, и, если этот факт будет подтверждён, то можно либо вернуть излишне уплаченные средства на расчётный счёт предприятия, либо перенести их в счёт уплаты за будущие периоды. Возврат средств возможен только при отсутствии у организации или ИП задолженности перед налоговым органом по другим платежам.

    При налоговой ставке по УСН, составляющей 15% (доход минус расход), формирование раздела 1.1 не требуется — сперва заполняется раздел 2.2, а затем — 1.2. Ставка 15% является максимальной, и также может быть уменьшена по решению местных властей в определённом регионе.

    • В графах 210–213 указываются значения из книги доходов и расходов компании поквартально с нарастающим итогом (указываются только доходы);
    • В строках 220–223 указываются суммы расходов за аналогичные периоды;
    • Строка 230 содержит сумму убытков, в случае преобладания расходов над доходами;
    • Графы 240–243 содержат значение разницы в доходах и расходах поквартально;
    • В позиции 260–263 вписываются цифры действующей налоговой ставки;
    • Строки 270–273 содержат рассчитанную сумму налога.

    ВАЖНО: Если за год предприятие сработало в убыток, то в строке 280 указывается цифра, составляющая 1% от дохода ИП или ООО за год (минимальный налог).

    Раздел 1.2 заполняется следующим образом:

    • до позиции 020 — аналогично 6%;
    • графа 020 — значение 270;
    • позиция 040 — разница между строкой 271 и 020. Если цифра отрицательная, то её нужно вписывать в строку 50;
    • строка 070 — разница между строкой 272 и суммой строк 020 и 040, плюс данные из позиции 050 (при наличии). В случае получения отрицательного значения, оно указывается в строке 070;
    • графа 080 формируется аналогично строке 050 (не стоит забывать про добавление значения из строки 070);
    • аналогичным образом заполняется строка 100.

    Рекомендуем другие статьи по теме

    Источник: http://znaybiz.ru/nalogi/spec-rezhimy/usn/nalogovaya-deklaraciya-online.html

    Как правильно заполнить налоговую декларацию по УСН?

    Как заполнить онлайн налоговую декларацию по УСН?

    Предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения (УСН), избавлены от большого количества отчетности. Тем не менее им приходится подавать декларацию в федеральную налоговую службу (ФНС).

    Заполнение декларации (УСН) не является сложным процессом. Следует внимательно ознакомиться с инструкцией, чтобы не пропустить важных позиций в бланке.

    Скачать для просмотра и печати:

    Бланк УСН «Доходы минус расходы»

    Бланк УСН «Доходы»

    Что из себя представляет

    Бланк введен в действие приказом ФНС № ММВ-7-399. Фактически он содержится в приложении к указанному документу. Воспользоваться формой можно:

    • взяв ее из текста приказа;
    • скачать бланк здесь.

    Внимание: отсутствие данных (результат ошибки или невнимательности) может нивелировать факт сдачи отчётности. Инспектор ФНС вынужден будет принять меры к нарушителю сроков.

    Образец декларации. Лист 1.

    Образец декларации. Лист 2.

    Образец декларации по УСН. Лист 3.

    Скачать для просмотра и печати:

    Приказ ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-399@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН»

    Общие рекомендации

    Налоговая служба выработала правила заполнения отчетных форм, которые применимы и к описываемому бланку. Исполнение их обязательно. Следование выработанным рекомендациям позволит избежать:

    • разного толкования внесенных сведений;
    • отказа инспектора учесть декларацию;
    • возникновения спорных вопросов по поводу содержания документа.

    Общие правила заполнения формы таковы:

    1. в каждую клетку вносится только один знак:
      • применяются чернила таких цветов:
        • черный (приоритетно);
        • синий;
        • фиолетовый;
      • буквы должны быть печатными, заглавными;
      • в ячейки, по которым нет данных или они равны 0, ставится прочерк (в бумажном варианте);
      • показатели должны иметь рублевый наминал, округленный до одного р. по общим правилам:
        • свыше 50 копеек приравнивается к 1 р.
        • сумма, не превышающая половины единицы национальной валюты, отбрасывается;
    2. электронная версия заполняется:
      • шрифтом Courier New № 16-18;
      • допускается отсутствие прочерков в пустых клетках;
      • используется односторонняя печать;
    3. нумерация листов осуществляется в специальной ячейке «стр.» (вверху страницы), в которой проставляется номер по порядку.

    Важно: запрещено допускать помарки и исправления при заполнении формы, в том числе с использованием жидкостных корректоров.

    Кто и когда подает

    Данная форма отчётности предназначена для всех бизнесменов, использующих упрощенку:

    • организаций, в том числе ООО;
    • индивидуальных предпринимателей (ИП).

    Сроки и периодичность предоставления определены налоговым законодательством. Декларация должна попасть в отделение ФНС ежегодно до определенной даты, следующей за отчетным периодом:

    • ИП предоставляют отчет до 30 апреля;
    • организации — до 31 марта.

    Внимание: направить форму можно:

    • в электронном виде при наличии цифровой подписи;
    • письмом;
    • лично принести в госорган (или передать через представителя, имеющего доверенность).

    Заполнение формы (тонкости и особенности)

    Внесение данных не должно вызвать трудностей у делового человека. Приведем перечень специальных рекомендаций, полученных опытным путем. За время введения формы в действие накоплено большое количество практических наблюдений. Они позволят избежать типичных ошибок как начинающим, так и опытным предпринимателям.

    Совет: в бланки ФНС иногда вносит изменения. Необходимо следить за законодательством и выпуском подзаконных актов, так как старые формы признаются недействительными при введении в действие новых.

    Структура документа

    Бланк состоит из нескольких частей. Они необходимы предпринимателям, осуществляющим деятельность по системе:

    • «доходы» («Д»);
    • «доходы минус расходы» («Д-Р»).

    Документ состоит из таких частей:

    • титула (страницы с персональными данными);
    • листов:
      • № 1.1;
      • № 2.1.1 для «Д»;
      • № 2.2 для «Д-Р»;
      • № 2.1.2 заполняется если осуществляется начисление и выплата торгового сбора;
      • № 3 подают организации и ИП, получающие целевые финансы.

    Для сведения: в 2017 году только в столице и Московской области осуществляется торговый сбор.

    Советы по формированию титульного листа

    На первой странице документа обозначено 17 позиций . Все они должны быть заполнены с учетом формы регистрации лица.

    1. ИНН и КПП вписывается согласно регистрационным документам:
      • КПП указывают только организации;
      • ИП обязан проставить прочерки в этой ячейке.
    2. Следующая позиция «Корректировка» предназначена для определения порядка подачи отчетности:
      • 0 — первичная;
      • 1, 2, 3 и так далее — порядковый номер исправленных сведений.
    3. В поле «Налоговый период» следует проставить две цифры:
      • 34 означает, что декларируется годовая деятельность;
      • 50 — ликвидация юрлица или закрытие ИП;
      • 95 — переход на иной режим налогообложения.
    4. В ячейке «Отчетный год» выставляется год, за который подаются сведения.
    5. В следующем поле необходимо поставить цифровую колировку налогового органа:
      • она берется на официальном сайте ФНС.
    6. Под словами «По месту нахождения» необходимо проставить такой шифр:
      • 120 — для ИП;
      • 210 — для организации;
      • 215 — правопреемник реорганизованного предприятия.
    7. Сведения о налогоплательщике:
      • ИП обязан вписать полностью Ф И О;
      • ООО указывает название из учредительных бумаг.
    8. Кодировка основной деятельности по ОКВЭД берется из выписки:
      • ЕГРИП для ИП;
      • ЕГРЮЛ для организаций.
    9. Ячейки, показывающие процесс реорганизации или ликвидации, предназначены только для ООО:
      • 0 означает ликвидацию;
      • 1 — преобразование;
      • 2 — процесс слияния;
      • 3 — деление на несколько предприятий;
      • 5 — присоединение к другому ООО;
      • 6 — раздел с присоединением;
      • ИП ставят прочерки в каждой клетке раздела.
    10. Десятая позиция описывает состояние компании до реорганизации:
      • следует указать ИНН, КПП;
      • ИП опять заполняют клетки прочерками.
    11. Формат внесения сведений о номере телефона не имеет значения.
    12. В клеточке с количеством страниц вписывается цифра, отвечающая действительности.
    13. Далее следует указать количество листов приложений (если они имеются).
    14. Подтверждение достоверности данных осуществляется так:
      • ИП или руководитель ООО ставит «1»;
      • представитель или доверенное лицо — «2».
    15. Подтверждение персональных данных:
      • ИП должен подписаться в клеточке и внести дату заполнения;
      • сведения о руководителе ООО вписываются полностью, подтверждаются:
        • его личной подписью;
        • печатью;
        • датой;
      • доверенное лицо также должно вписать все персональные данные полностью.
    16. Поля 16 — 17 заполняются только в том случае, когда декларация предоставляется доверенным лицом налогоплательщика.

    Рекомендации по заполнению формы для УСН «Д»

    При такой системе налогообложения необходимо подать декларацию, состоящую из трех страниц. Титул для всех одинаков. При УСН «Д» придется еще вписать сведения в страницы 1.1, 2.1.1 и 2.1.2. Рассмотрим их отдельно:

    Заполнение страницы 2.1.1 имеет такие особенности:

    1. В 102 строке ставится:
      • 1 при наличии наемного персонала;
      • 2 если зарплата никому не начисляется.
    2. Позиции 110, 111, 112, 113 предназначены для декларирования доходов с нарастающим итогом.
    3. В позициях с 120 по 123 показывается применяемая ставка, к примеру, 6%.
    4. Строки с 130 по 133 предназначены для вписывания сумм налогов:
      • Проверяется путем перемножения показателей, внесенных в строки:
        • с 120 по 123;
        • с 110 по 113 (соответственно).
      • Например, показатель по строке 130 проверяется так:
    5. В позициях с 140 по 143 показываются суммы, уменьшающие налог, с нарастающим итогом:
      • страховые взносы (за тружеников и предпринимателя);
      • больничные;
      • взносы по договорам добровольного страхования и иное.

    Важно: страницы 2.1.2 заполняется только плательщиками торгового сбора. Для декларирования сумм предназначены позиции:

    • с 150 по 153 — начисленные;
    • с 160 по 163 — выплаченные.

    Что вносить в ячейки на станице 1.1 (УСН «Д»)

    Данная страница предназначена для корректировки сумм налогов:

    1. В 010 вписывается классификатор муниципального образования, найти который можно на сайт ФНС.
    2. 030, 060, 090 заполняют ИП, сменившие в отчетном периоде место жительства. Все остальные ставят прочерки.
    3. 020, 040, 070 — суммы авансовых платежей по кварталам. Они проверяются по иным позициям в декларации:
      • к примеру, показатель по строке 020 = 130 (р. 2.1.1) — 140 (р. 2.1.1) — 160 (2.1.2).
    4. В позиции 050, 080 вносится корректировка по платежам:
      • 050 по состоянию на 25 июля;
      • 070 — на 25 октября.
    5. В позиции 100 подводится итог платежей за отчетный период.
    6. Строка 110 предназначена для возврата переплаты по налогам. Формула подсчета показателя такова:
      • 110 = (020 + 040 + 050 + 070 — 080) — ((133 — 143) из р. 2.1.1 — 163 р. 2.1.2)
      • заполняется, если показатель оказался отрицательным, что говорит о переплате.

    Внимание: внизу листа необходимо подтвердить достоверность сведений. Для этого в соответствующей ячейку ставится подпись и дата.

    Заполнение декларации для УСН «Д-Р»

    При использовании такой системы придется вписывать сведения в два листа 1.2 и 2.2. В них имеются строки для отражения как доходов, так и расходов. Кроме того, имеется возможность показать убытки от работы, если таковые имеются. Нюансы для листа 2.2 отражены в таблице:

    Номер позицииОписание и рекомендации
    С 210 по 213Доходы в разрезе кварталов с нарастанием
    220 — 223Расходы с нарастанием
    230Убытки прошлых лет (при отсутствии ставится прочерк)
    240 — 243Налоговая база за квартал, полугодие, 9 месяцев и год, соответственно
    250 — 253Убытки текущего периода
    260-263Налоговая ставка (15%)
    270-273Авансовые платежи
    280Минимальный налог за год = 213×1/100

    Внимание: страница 2.1 заполняется аналогично описанному выше варианту. За исключением использования показателя минимального налога.

    Минимум платежей в бюджет вписывается в строку 120. Он сравнивается с данными из позиции 273 (р. 2.2):

    • если минимум оказывается больше реального налога, то уплачивается именно такая сумма (указанная в строке 120);
    • в ином случае к оплате подлежит позиция 273 (р. 2.2).

    Третий лист

    Данная форма заполняется при получении целевых средств. Они отражаются в соответствующих графах в разрезе сроков использования:

    • 1 — кодировка поступлений;
    • 2 — дата прихода денег (по банковским или кассовым документам);
    • 3 — стоимость переданного имущества и иных ценностей;
    • 4 — сумма, использованная по назначению в отчётном периоде;
    • 5 — до какой даты должны использоваться деньги;
    • 6 — количество денег, срок применения которых пока не истек, или такового не имеется.
    • 7 — нарушение сроков или целей использования денег (указывается сумма).
    • «Итого» подсчитывается по каждой графе (3 и 6, 4 и 7) отдельно.

    Совет: нецелевого применения денег желательно не допускать.

    Заполнив все страницы, проверьте сведения дополнительно. Листы не нужно скреплять или сшивать, только пронумеровать.

    Посмотрите видео об УСН в 2017 году

    Источник: http://IPprof.ru/nalogi/usn/zapolnenie-deklaracii-po-usn.html

    Как правильно заполнить декларацию УСН?

    Как заполнить онлайн налоговую декларацию по УСН?

    Упрощённой системой налогообложения называется налоговый режим, ориентированный на представителей малого и среднего бизнеса. Он направлен на снижение налоговой нагрузки и облегчения налогового и бухгалтерского учёта.

    Для чего нужна и когда сдавать декларацию УСН?

    Все организации и индивидуальные предприниматели должны заполнять декларацию. Относится это даже к тем, которые не вели свою фактическую деятельность, а также при закрытии ИП. Более подробно об этом будет рассказано по ходу статьи.

    Данный документ необходимо подавать после окончания налогового периода:

    • для ИП – до 30 апреля;
    • для ООО – до 31 марта.

    Отчёт необходимо предоставлять в налоговую службу по месту проживания (для ИП) либо по юридическому адресу (для ООО). Подаваться документ может в трёх видах:

    • в письменном виде, лично;
    • через почту с описью вложения;
    • через Интернет и операторов ЭДО либо через сервис налоговой службы.

    За нарушения сроков подачи декларации УСН предусмотрена административная ответственность в размере:

    • 1 тыс. руб., если была осуществлена оплата, но сроки подачи декларации были нарушены;
    • 5% от месячной налоговой суммы; но не более 30% от общей суммы.

    Правила заполнения декларации

    В ходе заполнения декларации УСН важно придерживаться следующих правил:

    • заполнять документ нужно на компьютере либо вручную (в этом случае обязательно использование исключительно чёрных чернил);
    • страницы, не содержащие данных, не подаются;
    • каждый из листов должен быть пронумерован;
    • суммы, занесённые в отчёт, записываются в рублях, а копейки округляются в большую сторону и приравниваются к рублю;
    • в незаполненных местах или нулевых показателях прописывается тире;
    • декларация не сшивается, а закрепляется канцелярской скрепкой.

    Декларация может заполняться в следующих видах:

    1. Доходы. При такой системе заполняются секции«1.1», «2.1.1» и «2.1.2» (последняя секция заполняется только для торгового сбора).
    2. Доходы за минусом расходов. Здесь данные вносятся в секции«1.2» и «2.2».

    В обоих случаях титульный лист также подлежит заполнению.

    Очень важно заполнять данные касательно авансовых платежей. Суммы должны записываться только готовящиеся к уплате. Каждый из листов должен содержать подпись плательщика, которая ставится в одно время с датой. При наличии печати у организации проставляется она только в титульном листе.

    Пошаговая инструкция к заполнению

    Первым делом заполняется титульный лист (в некоторых ситуациях разумнее сначала заполнить другие разделы, чтобы не ошибиться с конкретными данными):

    1. В строке ИНН указывается таковой для предприятия/предпринимателя (ИНН у фирм состоит из 10 символов, поэтому последние две ячейки нужно заполнять прочерками).
    2. Графа КПП заполняется только фирмами с соответствующим кодом.
    3. Номер корректировки указывается 0, если декларация оформляется впервые; во всех остальных случаях номер указывается согласно последующим корректировкам («1», «2» и т. д.).

    Стоит помнить, что пустые клетки заполняются прочерками. Если декларация подаётся с первой корректировкой, то её номер нужно указывать как «1—», а не как «001».

    1. В графе «налоговый период» указываются такие данные:
    • «34», если отчёт подаётся за год;
    • «50», если документ подаётся при ликвидации;
    • «95», когда организация меняет налоговый режим;
    • «96», когда организация прекращает свою деятельность по упрощённой системе.
    1. В графе «Отчётный год» проставляется год, за который заполняется декларация.
    2. Далее указывается код налоговой, куда будет подаваться отчёт. Он состоит из четырёх символов.
    3. В поле местонахождения указываются один из трёх кодов:
    • «120» при подаче по месту жительства;
    • «210» при подаче по юридическому адресу;
    • «215» при подаче по месту фирмы-преемника.
    1. В следующих четырёх строках указывается ФИО либо полное наименование организации.
    2. Затем указывается код ОКВЭД (минимум 4 знака).
    3. Следующая строка заполняется только при реорганизации. Указывается код и ИНН/КПП.
    4. Затем указывается номер телефона для контактов.
    5. В следующей графе выставляется количество страниц в документе и в приложениях.
    6. В последнем разделе указываются данные о том, кто подаёт декларацию УСН. Если налогоплательщик, то ставится «1». Если представитель – «2». Данные ФИО или название организации указываются без сокращений и в полной форме. Далее проставляются подпись и дата подачи декларации. Заполняется только левая часть данного раздела, правую же стоит оставлять пустой.
    7. В самом конце указывается название документа, который удостоверяет полномочия.

    Не стоит забывать, что абсолютно во всех пустых клетках, даже в указании ФИО, нужно проставлять прочерк.

    В последнем поле (пункт 13 в вышеупомянутом списке), если документ заполняет предприниматель, проставляется «1», а поле с фамилией нужно оставлять пустым. Ведь эти данные были заполнены в начале декларации.

    Все последующие листы заполняются согласно имеющимся данным, указывается код ОКТМО, производятся расчёты и пр. Более тщательно разбирать заполнение каждого из листов не представляется возможным из-за обилия информации, индивидуальных для каждого случая данных и т. д.

    Пример заполнения декларации можно посмотреть здесь.

    Заполнение нулевой декларации и при закрытии ИП

    Налогоплательщик обязан подавать декларацию даже в тех случаях, когда в отчётные периоды деятельность вовсе не велась. При таких условиях эта декларация называется «нулевой».

    При предоставлении «нулевой» декларации требуется внести данные в:

    • титульный лист;
    • секцию «1.1»;
    • секцию «2.1.1».

    При форме «доходы минус расходы» заполнению подлежат:

    • титульный лист;
    • секция «1.2»;
    • секция «2.2».

    В том числе этот документ является главным подтверждением факта закрытия ИП. Правильное заполнение декларации способствует беспрепятственному процессу и отсутствию возможных проблем при закрытии ИП.

    Если же декларация будет заполнена неверно, налоговая инспекция владеет всеми правами на то, чтобы взимать пеню в 8-кратном размере МРОТ.

    Чтобы этого избежать, следует рассмотреть, как правильно оформить декларацию при закрытии ИП:

    1. Декларация УСН при закрытии ИП подаётся до окончания месяца в котором было прекращение деятельности ИП.
    2. В строке «Налоговый период» указываются налоговые данные за год, в строке с кодом указывается «50».
    3. В графе «Форма реорганизации» указывается цифра «0», которая подчёркивает факт ликвидации ИП.
    4. Во время оформления последнего налогового периода ставится число «96».
    5. Декларация подаётся в течение 5 суток со дня ликвидации и 20 суток с момента окончания квартального периода.

    Заполнение декларации УСН онлайн

    При необходимости и желании есть возможность заполнить декларацию через Интернет.

    Единственное отличие от ручного заполнения документа – все данные вводятся в специально обозначенные поля через специальную форму.

    Ну и, конечно же, отсутствие надобности приходить куда-то лично или отправлять декларацию через почту. Сделать это можно на официальном сайте налоговой службы РФ: www.nalog.ru/rn50/service/pred_elv

    На этом сайте стоит уделить внимание разделу о необходимых действиях, таких как получение идентификатора абонента, скачивание программы по заполнению отчёта и т. д.

    Помимо этого, сайтом налоговой службы составлен список операторов ЭДО (электронного документооборота): https://www.nalog.ru/rn50/taxation/submission_statements/operations

    На сайтах этих операторов можно посредством услуг о предоставлении отчётности онлайн точно также оформить и подать свою декларацию в налоговую службу за определённую сумму (расценки у каждого оператора разные, но в целом они не сильно отличаются друг от друга).

    В данном видеоролике до мельчайших подробностей рассмотрено, как нужно заполнять онлайн-версию декларации УСН, как избежать неправильного заполнения и т. д.

    Очень важно правильно заполнять декларацию УСН, так как даже мельчайшие исправления или недочёты выступят, в конечном итоге, серьёзным минусом. А про необходимость подавать документ повторно и вовсе можно не упоминать. При заполнении отчёта следует особе внимание уделить числам и подсчётам, так как чаще всего именно на этом этапе возникают проблемы.

    Источник: http://moyaidea.ru/zapolnenie-deklaracii-po-usn.html

    BankirKi
    Добавить комментарий