8(800)350-83-64

Как заполнить нулевую декларацию 3-НДФЛ для ИП

Содержание

Нужно ли сдавать нулевую декларацию 3-НДФЛ: образец, штраф, заполнение

Как заполнить нулевую декларацию 3-НДФЛ для ИП

Обязанность платить налоги в государственный бюджет закреплена Конституцией РФ. Все граждане нашего государства должны быть законопослушными. Что делать в том случае, если особа (ИП) не имеет доходов за отчетный период?

Что такое нулевая декларация 3-НДФЛ

Каждый ИП ежеквартально или ежегодно сдает налоговую отчетность. Налоговая инспекция должна видеть информацию о финансовой деятельности ИП, чтобы анализировать правильность перечисления им платежей в государственную казну и проверять другие аспекты деятельности декларанта.

В период экономических кризисов или отсутствия сезона, надлежащих климатических условий для ведения определенных видов деятельности, у ИП может не быть дохода.

Это означает, что финансово-экономическая и коммерческая деятельность не проводилась. Предприниматель согласно норм НК РФ обязан сдавать отчетность регулярно и независимо от того, работал он или нет.

За нарушение требований налогового законодательства возможна административная или уголовная ответственность.

Декларация 3-НДФЛ может быть нулевой. Никто не заставит ИП показать какой-то доход, если он реально не проводил деятельность с целью получения прибыли.

Отметим, что ФНС либо другие контролирующие органы не могут заставить ИП снятся с регистрации, поэтому бизнесмен в любой момент имеет право возобновить свою деятельность.

Предоставление пустого отчета необходимо для того, чтобы ФНС не начисляла ИП налоговые платежи и штрафные санкции за неуплату налогов.

Что такое нулевая 3-НДФЛ, расскажет это видео:

Нужно ли ее сдавать

Каждый ИП ежегодно в установленные налоговым законодательством сроки должен сдавать декларацию 3-НДФЛ. Предоставление «пустого» бланка ничем не отличается от необходимости сдавать полноценную декларацию.

Как известно, когда ИП прекращает свою коммерческую деятельность, производится сдача всей налоговой отчетности за реально отработанный период календарного года. Нулевая декларация при закрытии ИП также сдается.

Как заполнить документ

Рассмотрим порядок заполнения нулевой декларации 3-НДФЛ.

Правила и требования

Внести данные в пустую декларацию намного проще, чем внесение информации в полноценный бланк с указанием цифр и расчетом суммы НДФЛ за отчетный период. Законодательство устанавливает следующие требования к оформлению бланков документа:

  • — не допускаются грамматические ошибки. Наличие ошибок гарантирует непринятие данного бланка сотрудниками ФНС и может вызвать подозрение в лживости предоставленной информации;
  • — возможно заполнение бланка вручную. При этом допускается использование только лишь крупных печатных букв;
  • — при оформлении бланка на компьютере используется шрифт 16 и тип шрифта Courier New;
  • — не предусматривается заполнение всех полей, где вносятся отчетные цифры и проводятся расчеты суммы НДФЛ.

Данные, которые должны быть отображены в документе обязательно:

  • — ФИО плательщика налога;
  • — ИНН особы;
  • — коде вида деятельности ИП;
  • — корректировка;
  • — паспортные данные полностью;
  • — отчетный период.

ИП должен сдать титульный лист и раздел №1 декларации.

Бланк декларации 3-НДФЛ можно скачать здесь.здесь

Образец заполнения нулевой декларации

КБК для НД

На сегодняшний день принято 2 КБК, которые действительно как для нулевых, так и для полных деклараций 3-ЕНВД:

  • 18210102010011000110 (для налогов, которые уже были уплачены в государственный бюджет РФ или в местные бюджеты);
  • 18210102030011000110 (для тех сумм, которые еще не были уплачены, и и поступят в государственный бюджет в ближайшее время).

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ, и кому нужно это делать, расскажет данный видеоролик:

Образец заполнения на примере ИП

  • ИНН 123456789012
  • СТР 001
  • Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (3- НДФЛ)
  • Номер корректировки 003 Налоговый период (код) 35 Налоговый период 2017 Предоставляется в налоговый орган 6647
  • Код страны 643 (Россия) Код налогоплательщика 720 (физические лица)
  • Сведения о налогоплательщике
  • Фамилия Суренов
    • Имя Ален
    • Отчество Петрович
    • Дата рождения 08.08.1968
    • Место рождения г.Курган
  • Сведения о документе, удостоверяющем личность (вводятся паспортные данные) Код документа 21 (паспорт)
  • Адрес места жительства налогоплательщика (места пребывания) — 1 (место жительства)
  • Индекс 163000 Регион 78
  • Город Курган
  • Улица Багратиона
  • Номер дома 3 Номер корпуса 1 Номер квартиры 1
  • Номер контактного телефона _____________
  • Декларация составлена на 003 страницах
  • Дата

Другие строки на титульной странице заполнять не надо. Теперь рассмотрим что нужно заполнить в разделе 1.

  • ИНН 123456789012 СТР 002
  • Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/ возврату из бюджета
  • Строка 010 — 3 (отсутствие данных
  • Строка 020 — КБК
  • Строка 030 — код по ОКТМО
  • Дата

В разделе 2 ИП не заполняет практически ничего, кроме таких данных:

  • — ФИО;
  • — ИНН;
  • — процентная ставка НДФЛ по действующему законодательству;
  • — дата.

Документ уже заполнен. Бухгалтер или сам ИП смело может идти в орган ФНС по месту регистрации бизнеса, чтобы сдать документ.

Штраф за неподачу

Индивидуальные предприниматели должны сдать декларацию за 2017 год не позднее 30 апреля 2018 года. Какие санкции могут быть наложены на ИП, который не успеет сдать декларацию вовремя?

  • Во-первых, прийдется уплатить штраф (минимальная сумма — 1000 рублей).
  • Во-вторых, ФНС оставляет за собой право заморозить все операции по счетам ИП до предоставления декларации. Активное ведение бизнеса в таком случае окажется под серьезной угрозой, потому что предприниматель не сможет оперативно проводить расчеты за товары и услуги со своими поставщиками.

Как заполнить нулевую декларацию в системе электронного декларирования, расскажет это видео:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/ndfl/3/nulevaya-3-ndfl.html

3-НДФЛ нулевая 2018 – для ИП, образец, через Госуслуги, от продажи автомобиля, через личный кабинет, как заполнить

Как заполнить нулевую декларацию 3-НДФЛ для ИП

Люди, начинающие свою предпринимательскую деятельность, мечтают о том, чтобы она непрерывно приносила им достойный доход, независимо от сезона, состояния экономики и иных факторов. Однако на практике так бывает далеко не всегда, и нередко случается, что в определенном налоговом периоде никакой прибыли зафиксировано не было.

Кроме того, порой бизнесменам приходится на время останавливать свою работу по тем или иным причинам. Естественно, при этом говорить о получении какого-либо дохода не приходится. Тем не менее, даже при отсутствии налогооблагаемой прибыли подача отчетности в ФНС является обязательной.

Что это такое?

Отечественным законодательством предусматривается обязанность каждого физического отчитываться перед налоговой службой о полученных в течение налогового периода доходах, если таковые были. Для этого используется специальная форма отчетности 3-НДФЛ.

Подавать в отделение ФНС данный документ обычные граждане должны в том случае, если они получили какую-то прибыль помимо своего основного места работы.

Что касается тех физических лиц, которые зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей, то они предоставлять отчетность обязаны даже в том случае, если от своей деятельности не получили прибыли за отчетный период.

При этом в налоговую направляется 3-НДФЛ нулевая для ИП, которая от стандартного документа отличается лишь нулевыми показателями прибыли, и, соответственно, отсутствием налогооблагаемой базы.

Кто отчитывается?

По состоянию на 2018 год подача декларации является обязательной для следующих категорий граждан:

  • получивших в течение отчетного периода дополнительные доходы физических лиц;
  • зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей (при условии, что ими было избрано налогообложение по общей, а не упрощенной системе);
  • ведущих частную адвокатскую или нотариальную деятельность.

Законодательная база

Необходимость предоставления отчетности физическими лицами обусловлена нормами Налогового кодекса РФ. В различных его статьях четко прописаны обязательные случаи оформления данного документа, сроки подачи, ответственность за неподачу и прочие моменты.

Форма декларации утверждена Приказом Минфина от 24 декабря 2014 года.

Нулевая 3-НДФЛ

Любое физическое лицо, будь то наемный рабочий или индивидуальный предприниматель, должно с получаемого дохода уплачивать налоги в госказну. Однако далеко не всегда регистрация в качестве ИП автоматически означает получение реальной прибыли.

Кроме того, человек может заниматься предпринимательской деятельностью лишь в свободное от основной работы время или же для него это и вовсе некое хобби.

Естественно, в подобных случаях не исключено появление временных периодов, когда никакой прибыли зафиксировано не было. Но даже тогда ИП обязан отчитываться о своей деятельности перед налоговым органами, подавая декларацию, называемую нулевой.

Для ИП

Бизнесмены, осуществляющие индивидуальную предпринимательскую деятельность и избравшие для себя общую систему налогообложения, являются основными субъектами, обязанными направлять в ФНС декларацию независимо от того, был ими получен доход на протяжении отчетного периода или нет. В противном случае весьма вероятен визит инспекторов с проверкой.

Подача нулевой декларации ИП является свидетельством того, что никакой прибыли за отчетный период ему получить не удалось, но при этом он не собирается полностью прекращать свою деятельность.

От продажи автомобиля

Еще один пример, когда может потребоваться подача нулевой 3-НДФЛ – продажа личного транспортного средства.

В тех случаях, когда прибыль от подобной сделки отсутствует, то есть цена продажи ниже цены покупки, когда стоимость авто не превышает порог в 250 тысяч рублей, а также при условии владения им не протяжении трех и более лет, уплата налога не предусмотрена.

Тем не менее, даже подобные обстоятельства не являются основаниями для уклонения от подачи декларации, просто она будет с нулевыми показателями.

В других случаях

Также нередко с необходимостью предоставления в налоговую нулевой отчетности приходится сталкиваться физическим лицам, занимающимся частной практикой, например, адвокатской и нотариальной.

Отсутствие дохода может быть обусловлено либо перерывом в деятельности, либо банальным отсутствием клиентов.

Как заполнить?

При заполнении бланка декларации должны указываться следующие данные:

  • ФИО и регистрационный адрес физического лица;
  • персональный номер налогоплательщика;
  • сведения из документа, используемого в качестве удостоверения личности;
  • информация относительно полученных доходов;
  • контакты, позволяющие связаться с человеком, если возникнет такая необходимость.

К декларации в обязательном порядке должна быть приложена документация, служащая для подтверждения полученной прибыли.

Заполнение 3-НДФЛ может осуществляться в ручном режиме или на компьютере. При этом важно, чтобы отчетный документ не содержал никаких ошибок или исправлений.

Информация в полях прописывается заглавными печатными буквами. Пустых строчек быть не должно, в них проставляются прочерки. Запись ведется исключительно с одной стороны листа. Внесение информации о суммах, полученных в качестве доходов, а также тех, которые относятся к расходам, осуществляется исключительно в рублевом эквиваленте.

На каждой странице документа должны быть указаны данные, касающиеся налогоплательщика.

Образец нулевой декларации 3-НДФЛ здесь.

Как подать?

Заполненный бланк декларации должен подаваться в отделение налоговой инспекции, расположенное по месту регистрации ИП (жительства физического лица).

Через Госуслуги

Одним из популярных способов подачи 3-НДФЛ является отправка посредством Госуслуг. Многие граждане имеют аккаунт на данном портале, что дает им возможность, наряду с получение прочих услуг от госорганов, отчитываться перед налоговой.

Для этого потребуется всего лишь внести необходимые данные в соответствующую форму на сайте.

Через личный кабинет

Другой удобный веб-сервис, позволяющий производить подачу отчетности в дистанционном режиме, — «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

Для этого необходимо предварительно зарегистрироваться, затем зайти в раздел «Налоги и сборы» и нажать на кнопку с надписью, предполагающей подачу декларации.

После этого понадобиться выполнить прикрепление электронного отчета, указать код отделения инспекции, где была произведена постановка на учет, и отослать заполненную форму.

Лично

Для тех, кто привык к более традиционным способам общения с налоговыми органами, сохраняется возможность подать образец нулевой 3 НДФЛ для ИП посредством личного визита.

Из документов, помимо заполненной декларации, необходимо иметь при себе лишь паспорт для подтверждения собственной личности.

Сроки

Подача нулевой 3-НДФЛ должна осуществляться до завершения апреля года, идущего за отчетным. В том случае, если 30-е число этого месяца оказывается выходным, то дедлайн сдвигается на ближайший рабочий день.

Распространенные ошибки

В ходе заполнения декларации налогоплательщиками могут быть допущены определенные ошибки, наиболее типичными и распространенными из которых являются:

  • пропуск некоторых листов, требующих заполнения;
  • отсутствие номера корректировки;
  • указание неверного кода налогоплательщика;
  • внесение кода ОКАТО, соответствующего месту предшествующей регистрации;
  • невнесение данных, касающихся налоговых вычетов;
  • проставление подписи исключительно на финальном листе;
  • отсутствие документальных подтверждений понесенных расходов;
  • отсутствие прописанного кода бюджетной классификации;
  • внесение некорректных банковских реквизитов.

Необходимо быть внимательными, чтобы не тратить впоследствии время на повторное оформление документа и его подачу в налоговую.

На видео о нулевой декларации

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://realtyurist.ru/3-ndfl/nulevaja-3-ndfl/

Декларация 3-НДФЛ для ИП

Как заполнить нулевую декларацию 3-НДФЛ для ИП

Представление декларации 3 НДФЛ для ИП за 2017 год обязательно в установленных законом случаях. НК РФ содержит 3 основания для ее сдачи индивидуальным предпринимателем:

  • Ведение деятельности на общем режиме налогообложения;
  • Заявление ИП на спецрежиме (УСН, ЕНВД, ЕСХН и Патенте) налогового вычета;
  • Получение ИП дохода от продажи имущества, не использовавшегося в предпринимательской деятельности.

Сроки и порядок представления отчетности зависят от того, по какому из указанных оснований сдается декларация. Рассмотрим вкратце каждое из оснований.

Ип на осно

Сдача отчетности по форме 3 НДФЛ Ип на осно за 2017 год является обязанностью, установленной Налоговым кодексом. По итогам каждого года все предприниматели сдают годовую отчетность по НДФЛ с суммой налога, подлежащего уплате в бюджет. Декларация сдается в строго установленный законом срок, нарушение которого грозит ИП существенным штрафом.

Ип на усн, енвд, псн или есхн

Сдает ли ИП 3 НДФЛ при нахождении на специальном режиме налогообложения? Несмотря на то, что Налоговым кодексом предприниматели-спецрежимники освобождены от обязанности сдачи декларации по подоходному налогу, в ряде случаев они это сделать обязаны. Например, при продаже имущества, не использовавшегося в предпринимательской деятельности или получении дохода, не подпадающего под выбранный режим налогообложения.

Почему именно при продаже имущества не использовавшегося в деятельности? Доход, полученный от продажи имущества, используемого в целях извлечения прибыли, ИП включает в налоговую базу для расчета налога. При продаже имущества, не использовавшего в видах деятельности заявленных ИП при регистрации, доход подлежит обложению НДФЛ в порядке, установленном НК РФ.

При этом обратите внимание, что при продаже имущества, не использовавшего в предпринимательской деятельности и находящейся в собственности ИП более трех (в ряде случаев пяти) лет обязанность сдать отчетность отпадает.

Форма 3 НДФЛ для ИП за 2017 год (скачать бесплатно) должна быть актуальна на тот период, за который она представляется. Сдача декларации по устаревшей форме повлечет отказ в ее принятии и в ряде случае в пропуск срока представления.

ИП на спецрежиме вправе, как физическое лицо, обратиться за получением вычета по понесенным расходам на покупку или постройку жилья, оплату лечения или обучения, затратам на страхование жизни и т.д. Но при этом вычет он может заявить только в том случае, если в отчетном периоде он имел налогооблагаемый доход.

Например, параллельно работал по трудовому договору и получал зарплату, с которой работодателем был уплачен в бюджет подоходный налог. Если же ИП не имеет иных доходов, кроме как получаемых в рамках ведения деятельности на спецрежиме, заявить вычет он не может.

Сдача декларации при заявлении вычета является правом, а не обязанностью ИП и поэтому не имеет ограниченных сроков представления, как в случае с Ип на осно и предпринимателями, получившими доход от продажи имущества. Ответив на вопрос, нужно ли ИП сдавать 3 НДФЛ, перейдем к особенностям представления и заполнения отчетности по подоходному налогу.

3 НДФЛ для ИП: сроки сдачи в 2018 году

Как было сказано выше, ограниченные сроки представления отчетности по подоходному налогу установлены для предпринимателей на общем режиме налогообложения и предпринимателей, получивших доход от реализации имущества, не используемого в предпринимательской деятельности.
ИП на спецрежимах, сдающие декларацию для целей получения налоговых вычетов, не ограничены временными рамками и могут представить ее в любое время.

Сроки сдачи 3 НДФЛ для ИП зависят от основания представления отчетности:

  • По результатам отчетного периода;

ИП, ведущие деятельность на ОСНО и предприниматели, получившие указанный выше доход, обязаны отчитаться в срок не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Если крайний срок выпадает на выходной или праздничный день, то он переносится на первый рабочий день. В 2018 году переноса срока не будет, поэтому за 2017 год ИП обязаны представить декларацию не позднее 30 апреля 2018 года.

3 НДФЛ при закрытии ИП представляется в срок не позднее пяти с даты снятия с учета (внесения сведений в ЕГРИП).

Заполнение 3 НДФЛ для ИП

Порядок и особенности заполнения отчетности по подоходному налогу зависят от причины сдачи отчетности:

  • При ведении деятельности в рамках ОСНО;
  • При заявлении вычета ИП;
  • При получении дохода от продажи имущества, не использовавшегося в предпринимательской деятельности.

При этом, необходимо отметить, что Ип на осно вправе указать в декларации вычеты, предусмотренные, как для обычных граждан, так и исключительно для ИП.

Как заполнить 3 НДФЛ ИП на общем режиме

Если декларацию сдает предприниматель на общем режиме, не заявляющий никаких вычетов, кроме профессиональных, он заполняет следующие листы: Титульный, Разделы 1 и 2, Лист В. Начинать заполнение отчетности лучше в обратном порядке, начиная с листа В и заканчивая титульным листом.

Таблица № 1. Особенности заполнения листа В

Номер строки (графы) Вносимые данные

Источник: https://nalogu-net.ru/deklaraciya-3-ndfl-dlya-ip/

Как заполнить нулевую декларацию 3-НДФЛ для ИП

Как заполнить нулевую декларацию 3-НДФЛ для ИП

ИП — форма ведения предпринимательской деятельности единственным человеком без образования предприятия. ИП — это всегда одно лицо, которое и указывается в наименовании экономической единицы по фамилии, имени, отчеству.

Для ИП доступны все режимы налогообложения, но на практике предприниматели ведут действия на упрощенной системе, вмененном доходе или патенте. Такие режимы освобождают предпринимателей от уплаты остальных налогов — НДС, НДФЛ, налог на прибыль.

Однако в некоторых случаях ИП является плательщиком НДФЛ и обязуется сдавать отчетность по этому налогу, в том числе форму 3-НДФЛ.

Положения о декларации отнесены законодателем к разделу налогового контроля, так как эта форма отчетности становится отправной точкой и основанием камеральной налоговой проверки.

Согласно статье 80 НК РФ декларация — это заявление в электронном или бумажном видах, отражающее отчет налогоплательщика о своих объектах налогообложение, в случае НДФЛ — о полученных доходах, учитываемых при образовании налоговой базы расходах, возможных вычетах и льготах, расчете налогов к уплате.

В этой же статье пункт 2 и абзацы, начиная со второго, рассказывают о действиях лица, которое является плательщиком определенных налогов, но в течение налогового периода не осуществляло действий, влекущих движение средств, т. е. у него отсутствуют объекты обложения по всем возложенным налогам. При таких обстоятельствах лицо не освобождается от обязанности отчитываться и сдает упрощенную единую декларацию.

Разница между упрощенной декларацией и нулевой очевидна, но их порой путают. Упрощенная декларация представляется, когда нет объектов и базы по всем налогам.

Например, ИП, выбравшее режим ЕНВД, за 2018 год не занималось предпринимательской деятельностью, не реализовывало товары, работы, услуги, не продавало личное имущество, автомобили и не получало иным образом доходы. У него нет объекта ни по ЕНВД, ни по НДС, ни по НДФЛ, у него не зарегистрированы транспорт, недвижимость — отсутствуют объекты, он сдает упрощенную декларацию по всем налогам.

Другая ситуация, когда ИП сдает отчет по ЕНВД, отразив вмененный доход с коэффициентами, и пустую декларацию НДФЛ, так как не получал предусмотренные по главе 23 НК РФ доходы.

Статья указывает, что бланки любых деклараций налоговые органы представляют бесплатно, а также операторы отдела отчетности не вправе отказаться от приема деклараций.

В любую декларацию, помимо сведений о самих налогах, объектах, базе и т. д., включается ограниченный перечень дополнительных сведений, таких как:

  • первичная и корректирующая (уточненная) декларация — номера 0 или 1;
  • название налогового органа — код;
  • место жительства лица — адрес;
  • полное имя лица в соответствии с паспортом или иным документом, фиксирующим персональные данные;
  • контактные номера.

Декларация нумеруется, на каждой странице проставляется подпись заявителя, дата подачи, указывается ИНН.

Статья 207 Налогового кодекса указывает, что все резиденты и нерезиденты, извлекающие доходы на территории России, обязаны уплачивать с них подоходный налог.

Таким образом, индивидуальный предприниматель как форма хозяйствования уже считается бизнес-субъектом, т. е. лицом, целью которое является получение дохода, следовательно ИП — будь он российским или иностранным гражданином — в теории считается получающим доход от источников на территории России — условие статьи 207 НК РФ.

Также статья 227 НК РФ указывает, что физические лица, занимающиеся предпринимательством, исчисляют и уплачивают НДФЛ по доходам от своей деятельности.

В пункте 5 предпринимателям вменяется обязанность сдавать декларацию до последнего дня апреля. Практически декларацию можно подавать и на следующий день, так как день сдачи не является днем просрочки. Следует учитывать праздничные и выходные дни.

Даже не являясь плательщиком НДФЛ в качестве предпринимателя, в качестве обычного физического лица каждый человек в любой момент обязуется уплатить 13 % от полученного дохода.

На любое физическое лицо возлагается обязанность подавать форму 3-НДФЛ в таких случаях:

  • продажа недвижимости;
  • аренда недвижимости;
  • продажа транспорта;
  • заграничные переводы;
  • выигрыши в лотерею;
  • получение диведендов;
  • другие доходы, не удержанные и не перечисленные в бюджет налоговым агентом.

Также декларация подается в добровольном, заявительном порядке для получения налоговых преференций в любое время года.

Случаи заполнения

Индивидуальные предприниматели, не получившие в течение отчетных и налогового периодов доход, все равно обязаны подавать отчетность установленной формы, т. е. декларацию по НДФЛ с нулевыми показателями, если они работают на общем режиме налогообложения либо обязанность возникла у них как у физических лиц.

Декларация имеет титульный лист и листы для отражения доходов, вычетов, расчета. Указываются не только доходы от предпринимательства, но и доходы физического лица, но в отличие от привычного заполнения ИП вносит некоторые особые записи в декларацию. Например, в графе кода плательщика указывается «720» — ИП, а не «760» — физлицо. Также требуется приложение листа В — для ИП.

Нулевая декларация сдается для подтверждения ИП и продолжения деятельности в этом статусе, хотя в налоговом периоде не было облагаемых доходов. Причиной такой ситуации могут быть сезонный характер деятельности, занятость работой в качестве физического лица или другая занятость, временный застой в бизнесе.

Таким образом, лицо как ИП подает декларацию только на общей системе налогообложения, а при получении дохода, будучи плательщиком спецрежима — только как физическое лицо, отдельно от предпринимательства.

При возникновении дополнительных доходов их требуется уплатить не позднее 30 дней после получения налогового уведомления.

После приема декларации оператором отдела отчетности она передается специалистам отдела камеральных проверок, где проходит анализ в течение 3 месяцев.

Если при налоговом контроле обнаружатся нарушения, в течение 10 дней после окончания проверки составляется акт, который затем вручается налогоплательщику.

А если нарушения не найдены, проверяющий отдел никак не оформляет результат проверки и не уведомляет лицо об окончании процедуры.

Как заполнить форму

Декларацию допустимо заполнить вручную, компьютерным шрифтом, через специальные интернет-сервисы и программы на компьютерах (в операционном зале ИФНС обычно стоит пользовательский компьютер для заполнения декларации) или программы аудиторских фирм (которые также зачастую присутствуют в здании инспекции и предоставляют платные услуги по заполнению различной отчетности и документов).

Для ИП, численность работников которых более 100 человек, обязательна подача декларации в электронной форме.

В любом случае в декларации указываются:

  • фамилия, имя, отчество;
  • адрес проживания;
  • ИНН;
  • данные паспорта (серия и номер, код подразделения, выдавший орган и т. д.);
  • доходы или их отсутствие;
  • расчет налоговой базы;
  • сумма налога к уплате.

Технические требования к заполнению формы:

  • каждая страница на отдельном листе;
  • отражаемые суммы округляются до полных рублей по установленным правилам;
  • не вносятся исправления, вычеркивания, написание новых данных поверх старых;
  • в каждой клетке отдельный символ;
  • заглавные печатные буквы;
  • заполнение с первой клетки каждой строки;
  • прочерки в пустых ячейках;
  • нумерация и указание общего числа листов на титульной странице;
  • подпись на каждом листе.

В нулевой декларации большая часть граф не заполняется, обязательными являются титульный лист и первый раздел.

Сайт ФНС также предоставляет помощь по заполнению декларации путем предоставления программного обеспечения, которое по ссылке каждый может установить на свой компьютер.

На сегодняшний день сайт ФНС признан одним из лучших среди порталов государственных ведомств благодаря высокой степени обслуживания и комфорта для пользователей. Здесь также доступны видеоматериалы, в которых дополнительно рассказывается об особенностях 3-НДФЛ.

Есть несколько способов представления декларации:

  • лично — с паспортом для подтверждения личности;
  • через представителя — по нотариальной доверенности и паспорту представителя;
  • почтой — датой получения инспекцией ФНС отчета считается 6 день после отправки заказного письма;
  • через сеть Интернет — «Личный кабинет налогоплательщика» или портал «Госуслуги» https://www.gosuslugi.ru/.

Для подачи декларации и любых документов через «Личный кабинет» лицо получает доступ к сервису — заявив о желании открыть «кабинет» лично в любом отделении ФНС либо посредством интернет-заявки на официальном сайте ФНС, затем является за первичными логином и паролем, потом меняет их на постоянные. Когда доступ к услуге открыт, можно подавать отчетность. Для этого нужно:

  1. Нажать на раздел «Налоги и сборы».
  2. Нажать на кнопку «Подача декларации».
  3. Прикрепить файл с электронным отчетом.
  4. Указать код инспекции по месту учета.
  5. Отослать форму.

Состав декларации в 2018 году

Форма претерпела изменения за последние годы и по состоянию на текущую дату подразделяется на:

  • титульная страницу;
  • раздел 1;
  • раздел 2;
  • листы.

В первом разделе обязательно заполняются графы «код по ОКТМО» и «КБК», которые легко увидеть на образцах в отделении инспекции либо на сайте ФНС.

Лист В, подлежащий прикреплению к декларации, отображает доходы от предпринимательской деятельности. Разумеется, в случае нулевого отчета, по всем графам проставляются нули.

КБК необходимы для упорядоченности доходных и расходных движений государственной казны. В новом году действует следующий код для перечисления НДФЛ:

  • 182 1 01 02010 01 1000 110 — сам налог;
  • 182 1 01 02010 01 2100 110 — пеня;

Согласно нормам налогового законодательства за просрочку уплаты налога начисляется не только пеня, но и штраф. Штраф по НДФЛ переводится на тот же КБК, что и сам налог, только в 14 и 15 разрядах кода — тип платежа —  указывается цифра «30» вместо «10»:

  • 182 1 01 02010 01 3000 110.

Сроки и ответственность

Если ИП сдает упрощенную декларацию в случае, описанном выше, то сроком ее подачи является 20 число месяца после истечения одного из периодов — квартала, полугодия, 9 месяцев и года.

Если ИП сдает нулевую декларацию только по НДФЛ в форме 3, то требуется сдать до конца апреля следующего года, учитывая выходные и праздники. Налогоплательщику рекомендуется уточнять эту дату, изучая каждый год производственный календарь.

Налоговый кодекс РФ прописывает санкции за непредставление декларации вовремя. Как говорилось, это пеня и штраф. Пеня исчисляется в размере 1/300 ставки рефинансирования, а штраф зависит от суммы налога к уплате (5%), но не менее 1000 рублей за каждый месяц просрочки.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/nalogi/obshaya-sistema/ndfl/zapolnenie-nulevoy-deklaratcii.html

Нулевая декларация 3-НДФЛ за 2017 год для ИП — образец заполнения для скачивания и инструкция по оформлению

Как заполнить нулевую декларацию 3-НДФЛ для ИП

> отчетность > Нулевая декларация 3-НДФЛ за 2017 год для ИП — образец заполнения для скачивания и инструкция по оформлению

Индивидуальные предприниматели, которые не вели деятельность, но при этом зарегистрированные в налоговой как ИП, обязаны предоставлять нулевую 3-НДФЛ.

За 2017 год ее нужно сдать не позднее 3 мая 2018 в ИФНС по месту жительства физического лица.

Как заполнять бланк с нулевыми показателями, какую форму использовать в 2018 году? Ниже предлагаем скачать бланк и образец заполнения отчета за 2017.

Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам:

+7 (499) 653-60-72 доб.445 – Москва – ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 426-14-07 доб.394 – Санкт-Петербург – ПОЗВОНИТЬ

Задайте вопрос бесплатно здесь – если вы проживаете в другом регионе.

Это быстро и бесплатно!

Обратите внимание, что в 2018 году декларация заполняется по новой форме — скачать в excel и pdf.

Обязательно ли сдавать нулевой отчет?

Если физическое лицо стоит на учете в налоговой как индивидуальный предприниматель, то нужно сдать 3-НДФЛ с нулевыми показателями. При этом не имеет значение, велась деятельность или нет, выполнялись какие-либо операции или нет, было движение денежных средств или нет.

В НК РФ не содержится ни одного случая, когда можно было бы освободиться ИП от сдачи 3-НДФЛ.

Если показателей для отражения в декларации и предпринимателя нет, значит, он должен сдать нулевой отчет, который включает три обязательные страницы — титульная и два первых раздела.

Отчет по форме 3-НДФЛ сдают только те предприниматели, которые работают на общей системе налогообложения. На спецрежиме присутствуют свои формы деклараций (на УСН и ЕНВД, на ПСН отчета не предусмотрено).

Срок сдачи 

За 2017 год ИП, которые не вели деятельность, не получали доходов в рамках предпринимательской деятельности, но зарегистрированы как предприниматели в ФНС, должны сдать отчет до 3 мая 2018 включительно.

По общему правилу, крайний день сдачи декларации приходится на последний апрельский день, однако в 2018 году это выходной, в связи с чем произведено перенесение срока на следующий рабочий день — 3 мая.

Что будет, если ИП не сдаст нулевой отчет в срок

Предприниматель будет оштрафован согласно п.1 ст.119 НК РФ. Штраф составляет минимально возможную сумму — 1000 руб.

ИП, которые не ведут деятельность, помимо того, чтобы сдать нулевую декларацию, должны также заплатить за себя страховые взносы в фиксированном размере — размер взносов за 2017 год.

Как правильно заполнить налоговый отчет в 2018 году?

Новый бланк декларации утвержден приказом  Приказом ФНС России №ММВ-7-11/822@ от 25.10.2017.

Что заполнять при сдаче нулевой отчетности:

  • первую страницу (титульная);
  • вторую страницу с первым разделом;
  • третью страницу со вторым разделом.

То есть всего в декларации ИП должно быть три страницы. Заполнение первой страницы ничем не отличается от обычного заполнения для тех индивидуальных предпринимателей, которые вели деятельность в 2017 году. А вот заполнение разделов будет существенно упрощенно — большинство полей останется пустыми в силу отсутствия показателей для внесения.

Подробное заполнение каждой страницы в нулевом виде смотрите ниже.

Как заполнить титульный лист нулевой декларации по доходам для ИП за 2017:

  • ИНН — вверху;
  • № корректировки — ставится 0, что означает первичность подачи;
  • период — год, за который сдается нулевая 3-НДФЛ (2017);
  • код ФНС — соответствует тому отделению, куда ИП сдаст отчет;
  • код страны — 643 ставится российскими предпринимателями;
  • код налогоплательщика — проставляется согласно порядку заполнения 3-НДФЛ;
  • ФИО предпринимателя;
  • данные о рождении;
  • реквизиты паспорта физического лица, зарегистрированного как ИП;
  • статус ИП, является ли резидентом РФ — ставится 1 или 2;
  • номер телефона;
  • информация о том, кто сдаст нулевую декларацию налоговикам. Сам предприниматель ее может принести, тогда он должен указать «1» и поставить свою подпись, можно передать такое право представителю, тогда ставится «2», написать ФИО доверенного и приложить копию доверенности.

То есть титульный лист заполняется стандартно, никаких особенностей, связанных с тем, что декларация будет подавать в нулевом виде, не предусмотрено.

Образец оформления:

Оформление первого раздела 3-НДФЛ в 2018 году:

Раздел 1 показывает сумму конечного налога к уплате ИП с доходов за год. Так как индивидуальный предприниматель не вел деятельность в 2017 году, дохода не имел, соответственно, и платить налог ему не нужно. Однако требуется заполнить некоторые поля, их всего 5 на этом листе:

  1. в верхнем поле ставится «3», что будет соответствовать случаю, когда ИП не требуется платить налог за год или требовать его возмещения из бюджета;
  2. в следующем поле, несмотря на отсутствия обязанности по налоговой уплате, нужно заполнить КБК для НДФЛ — 18210102020011000110;
  3. третье по счету поле заполняется кодом по ОКТМО — он должен соответствовать адресу проживания ИП, который был им заполнен на титульном листе;
  4. четвертое поле предназначено для указания налоговой суммы к уплате, которая в данном случае отсутствует, поэтому в поле ставится 0;
  5. пятое поле отражает налог к возмещению, данный показатель тоже принимает нулевой значение.

Таким образом, в нулевой 3-НДФЛ заполняется три первых поля, в двух оставшихся поставить нули или прочерки.

Образец заполнения 1 раздела:

Раздел 2 позволяет провести вычисление налог с дохода физического лица, полученного от предпринимательской деятельности.

Здесь производится расчет базы для налога с учетом полученных доходов, вычетов, выводится итоговая налоговая величина к уплате или возмещению.

Если у ИП не было деятельности в 2017 году, то в этом разделе предпринимателю нужно во всех полях проставить нулевые показатели или прочерки. Правильным будут оба варианта заполнения декларации 3-НДФЛ.

Обратите внимание: несмотря на то, что во втором разделе никаких данных вносить не нужно, заполнить его прочерками или нулями все-таки требуется. Тем самым ИП покажет отсутствие деятельности в отчетном году и подтвердит, что действительно подает нулевую декларацию.

Образец заполнения 2 раздела:

После заполнения трех страниц 3-НДФЛ индивидуальному предпринимателю нужно их распечатать, подписать и передать в ФНС в срок до 3 мая 2018  включительно.

Не печатаются оставшиеся листы, не проставляются в них нулевые значения или прочерки.

Оставшиеся листы не являются обязательными в отличие от трех указанных, а потому предприниматели заполняют их только при наличии показателей для отражения.

Не стоит опаздывать с подачей декларации, чтобы не платить штрафную 1000 руб.

Налоговый нулевый отчет ИП может передать в электронном виде.

Не нужно прикладывать к 3-НДФЛ какие-либо документы, подтверждающие отсутствие деятельности. Единственный документ, который может потребоваться ИП — это доверенность на передачу права подачи налоговой декларации в ИФНС.

Декларацию по НДФЛ удобно заполнять на сайте ФНС, где имеется специальная программа, инструкция по заполнению 3-НДФЛ в программе.

Бланк и образец 2017 — 2018

Скачать бланк 3-НДФЛ в 2018 году в excel бесплатно по ссылке.

Скачать образец заполнения нулевой декларации 3-НДФЛ за 2017 год для ИП — ссылка.

Предлагаем не тратить свое время на заполнения 3-НДФЛ, а отправить отчет за 5 минут через личный кабинет налогоплательщика. Инструкцию смотрите в видео:

Вопросы и ответы

Вопрос 1: Зарегистрировал ИП в октябре 2017, никаких операций не проводил, обязательно ли сдавать 3-НДФЛ?

Ответ: Да, нужно подать нулевую декларацию.

Вопрос 2: Нужно ли подавать в налоговую те листы декларации, которые не заполнены?

Ответ: Нет, не обязательно. Обязательно сдавать только три первые страницы, все остальные подаются только при наличии в них данных.

Задайте свой вопрос

Источник: http://buhland.ru/nulevaya-deklaraciya-3-ndfl-za-2017-god-dlya-ip/

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.