Как составить налоговую декларацию по НДС?

Содержание
  1. Составляем декларацию при раздельном учете НДС (нюансы)
  2. Как заполнить декларацию НДС при ведении раздельного учета
  3. Раздел 3
  4. Раздел 4
  5. Раздел 5
  6. Раздел 6
  7. Раздел 7
  8. Итоги
  9. Как составить налоговую декларацию по НДС?
  10. Срок и порядок сдачи
  11. Правила и порядок заполнения
  12. Пошаговая инструкция по заполнению всех разделов
  13. Заполнение титульного листа
  14. Как выбрать нужные разделы и подразделы?
  15. Как правильно сделать исправления?
  16. Ответственность за непредставление декларации
  17. Правила составления декларации по НДС
  18. Кто сдает декларацию по НДС
  19. Куда сдавать декларацию по НДС
  20. В какой срок надо представить декларацию по ндс
  21. Каким способом подавать декларацию по НДС
  22. В каком составе сдается декларация по ндс
  23. Образцы заполнения декларации по НДС
  24. Проверка декларации по НДС
  25. Календарь бухгалтера на октябрь 2018 год сроки сдачи отчетности таблица с 1 октября
  26. Полезные документы для бухгалтера на октябрь 2018
  27. Кому пригодится календарь бухгалтера на октябрь 2018 г
  28. Как оформить расчеты и декларации онлайн
  29. Полный налоговый календарь бухгалтера на октябрь 2018 г
  30. Календарь бухгалтера на октябрь 2018 г. по неналоговым платежам и отчетам
  31. Срок сдачи декларации по НДС
  32. Заполнение Титульного листа декларации
  33. Заполнение второго раздела декларации

Составляем декларацию при раздельном учете НДС (нюансы)

Как составить налоговую декларацию по НДС?

Декларация НДС – раздельный учет которого ведется в разрезе операций, облагаемых НДС и необлагаемых, – формируется не только по стандартным для всех налогоплательщиков разделам 1–3. К ним добавляются и новые разделы: 4–7. Какие разделы когда заполнять, на наглядном примере смотрите в нашей статье.

Как заполнить декларацию НДС при ведении раздельного учета

Раздел 3

Раздел 4

Раздел 5

Раздел 6

Раздел 7

Итоги

Как заполнить декларацию НДС при ведении раздельного учета

Чтобы было проще ориентироваться в пояснениях, заполним декларацию по НДС на основе определенного примера.

Пример

ООО «ТрансЭксперт» занимается различными видами перевозок:

    • общественным транспортом — не облагается НДС (подп. 7 п. 2 ст. 149 НК РФ);
    • воздушным транспортом внутри России (за исключением Крыма, Севастополя, а с 01.10.2018 — также Калининградской области и Дальневосточного федерального округа) — ставка НДС 10% (подп. 6 п. 2 ст. 164 НК РФ.
  • международного класса — ставка НДС 0% (подп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ);
  • внутрироссийского класса — ставка НДС 18% (п. 3 ст. 164 НК РФ).

За 3 квартал 2018 года по данным раздельного учета НДС выведены следующие значения:

Вид деятельности Выручка от реализации услуг (без учета НДС), руб. Расходы, связанные с реализацией услуг (с предъявленным НДС), руб. Расходы, связанные с реализацией услуг, по которым НДС не предъявлен продавцом, руб.
Расходы без НДС НДС
1 2 3 4
Общественный пассажирский транспорт (не облагается) А 375 920,00 248 060,00 44 650,80 10 540,00
Воздушный пассажирский транспорт (10%) Б 895 540,00 684 670,00 123 240,60 15 940,00
Международный грузовой транспорт (0%) В 984 930,00 712 340,00 128 221,20 25 720,00
Внутрироссийский грузовой транспорт (18%) Г 795 610,00 594 090,00 106 936,20 20 670,00
Итого 3 052 000,00 2 239 160,00 403 048,80 72 870,00

О том, по каким правилам должен осуществляться раздельный учет НДС, читайте в нашей статье «Как ведется раздельный учет по НДС (принципы и методика)?».

Раздел 3

В разделе 3 декларации по НДС указываются суммы, относящиеся к деятельности, облагаемой НДС по ставкам 10 и 18% (абз. 2 п. 38.1 приказа ФНС «Об утверждении формы налоговой декларации по НДС…» от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@).

На рисунке ниже можно наглядно увидеть, как в разделе 3 декларации НДС должны быть отражены суммы, указанные в нашем примере.

Раздел 4

В разделе 4 отражаются суммы по деятельности, облагаемой по ставке 0%. Этот раздел заполняется в том квартале, когда уже полностью собран пакет документов, подтверждающий факт того, что нулевая ставка применена обоснованно (абз. 1 п. 9 ст. 167 НК РФ). Для нашего примера перечень необходимых подтверждающих документов представлен в п. 3.1 ст. 165 НК РФ.

ВАЖНО! Срок сбора документов не должен превышать 180 дней начиная с того дня, когда на перевозочных документах появится штамп таможенного контроля (п. 9 ст. 165 НК РФ).

При заполнении деклараций за периоды с 3 квартала 2016 года в строках 030 и 050 не надо отражать налог к вычету по операциям, связанным с экспортной реализацией несырьевых товаров и продажей драгметаллов фондам, банкам.

Сведения по ним должны отражаться в строках 120-190 раздела 3.

Если по итогам очередного периода документы, подтверждающие нулевую ставку, не собраны, а срок сбора документов еще не превысил 180 дней, то суммы по операциям, облагаемым по ставке 0%, нигде в декларации НДС не указываются.

Предположим, что по нашему примеру оказание международных услуг по перевозке товаров и сбор полного пакета документов, дающих право на применение нулевой ставки по НДС, произведены в одном и том же периоде — 3 квартале 2018 года. Тогда раздел 4 будет заполнен в следующем виде:

Более подробно о подтверждении права на нулевую ставку по НДС читайте в этом материале.

Раздел 5

Этот раздел предназначен для отражения вычетов, относящихся к деятельности, по которой можно применять нулевую ставку НДС, и в уже прошедших периодах произошло одно из событий:

  • сдан полный пакет подтверждающих документов;
  • истек 180-дневный срок предоставления документов, а подтверждающие документы налогоплательщик собрать не успел (т. е. потерял право на применение нулевой ставки).

Добавим к нашему примеру условие:

ООО «ТрансЭксперт», оказывая международные транспортные услуги, воспользовалось услугами аренды склада для кратковременного хранения перевозимого товара на сумму 12 480 руб. + НДС 2 246,4 руб.

Документы, подтверждающие произведенные расходы, и счет-фактура по ним были получены только в 4 квартале 2018 года, т. е.

после того как компания по итогам 3 квартала 2018 года уже представила в ФНС пакет документов, подтверждающих право на нулевую ставку.

Как будет выглядеть заполненный в таком случае раздел 5 декларации НДС за 4 квартал 2018 года, видно на рисунке ниже.

Раздел 6

Раздел 6 заполняется в том случае, если по каким-то причинам налогоплательщик не смог собрать в 180-дневный срок полный пакет документов, связанных с деятельностью, по которой могла быть применена нулевая ставка НДС. И таким образом лишился права на эту ставку.

ВАЖНО! Сведения в раздел 6 декларации НДС вносятся за тот период, в котором была осуществлена отгрузка товара (оказание услуг) (абз. 2 п. 9 ст. 167 НК РФ). Т. е. надо сдавать уточненную декларацию за период фактической отгрузки товара (оказания услуг) с доначисленным к уплате НДС.

Напоминаем, что в настоящее время (начиная с 3 квартала 2016 года) в строках 040 и 060 раздела 6 не надо вписывать суммы налога к вычету по экспортным реализациям несырьевых товаров, а также продажам драгметаллов фондам, ЦБ и банкам, осуществляемым после 01.07.2016 года.

Предположим, что в нашем примере по операциям, относящимся к международной транспортировке товаров, не был собран в 180-дневный срок необходимый пакет документов. В таком случае раздел 4 останется незаполненным. А раздел 6 будет заполнен в определенном порядке, который наглядно представлен на рисунке:

Раздел 7

Сведения по деятельности, не облагаемой НДС, вносятся в раздел 7. Разъяснения по заполнению этого раздела в наглядном виде представлены на этом рисунке:

Итоги

Раздельный учет НДС предполагает ведение учета операций, связанных с реализацией товаров, услуг в разрезе 3 групп: облагаемые НДС по ставке 10 и 18%; облагаемые по нулевой ставке и необлагаемые.

При заполнении декларации НДС суммы по указанным группам операций должны быть отражены в определенных разделах. В частности, суммы по деятельности, облагаемой по ставке 10 и 18%, отражаются в разделе 3.

Суммы по деятельности, облагаемой по ставке 0%, указываются в разделах 4–6. А суммы по деятельности, не облагаемой НДС, проставляются в разделе 7.

Налог к вычету по экспорту несырьевых товаров и продажам драгметаллов фондам (банкам), осуществляемым с 01.07.2016 отражается только в разделе 3, в разделах 4-6 его включать не надо.

Источник: http://nalog-nalog.ru/nds/deklaraciya_nds/sostavlyaem_deklaraciyu_pri_razdelnom_uchete_nds_nyuansy/

Как составить налоговую декларацию по НДС?

Как составить налоговую декларацию по НДС?

Декларация по НДС – необходимый документ при ведении легального бизнеса. Но для чего она нужна, и что необходимо знать для ее правильного составления?

Под сдачей документа подразумевается предоставление в контролирующие налоговые органы отчетности о прибыли за отдельный временной промежуток.

 Он оформляется по форме, установленной на основании ФЗ №366, №382, №464, №479, №83, а также главой №21 налогового кодекса РФ.

Исходя из данных по декларации и действующей ставки, налоговая служба контролирует величину вычетов, изымаемых с определенного лица.

Лица, которые должны подавать документ:

  1. Все ИП и организации (кроме предприятий специального режима и освобожденных от НДС лиц, подпадающих под ст. 145 НК РФ) вне зависимости от состояния продаж или оказания услуг.
  2. Физические и юридические лица, выполнявшие функции налогового агента на продолжении прошедшего квартала:
  • получатели на территории РФ работ, услуг или товаров у граждан других стран, не учтенных в ИФНС;
  • покупатели/арендаторы государственной или муниципальной недвижимой собственности;
  • продавцы заграничных товаров или посредники при расчетах за произведенные услуги (работы) иностранными гражданами на территории РФ, не зарегистрированными в ИФНС;
  • продавцы конфискованного постановлением суда имущества.

Также, должны подавать организации и частники, зарегистрированные как спецрежимные или не облагаемые НДС на основании ст. 145 НК РФ, если ими на протяжении прошедшего квартала выставлен счет-фактура с выделенным размером НДС.

Срок и порядок сдачи

В связи с изменениями законодательства с 1 января 2017 года декларация по НДС оформляется и передается территориальному отделу ФНС в электронной форме.

Срок подач отчета для всех предпринимателей и организаций не изменен – данные подаются не позднее 25 числа (включительно) месяца, следующего за учетным кварталом.

Так, для первого квартала крайняя дата – 25 апреля текущего года.

https://www.youtube.com/watch?v=kt4L9tLq7ig

Дата представления декларации — дата ее отправки, которая подтверждается и фиксируется специализированным оператором при ФНС России. Не позднее суток с обратным электронным письмом налоговым органом отправляется квитанция о приеме.

При сдаче отчетной документации в бумажной форме или выполненной по образцу, действительному до 1 января 2017 года – она считается не переданной. Чтобы избежать блокировки операций на банковских счетах нужно своевременно подавать всю отчетность, в соответствии правил и порядку, действующим в данный период.

Правила и порядок заполнения

Для передачи документов в электронном оформлении нужно через личный кабинет на сайте ФНС синхронизировать файлообмен между спецоператором и Вашей виртуальной почтой. То есть необходимо «получить сертификат ключа проверки электронной подписки». Сделать это нужно заблаговременно, так как процедура занимает до 10 суток!

Титульный лист и раздел 1 — заполняются всеми (спецрежимникам и освобожденным от налога по статье 145 НК РФ они обязательны к заполнению при выставлении счета-фактуры с НДС за прошлый квартал). При выполнении к отчету прикрепляются заполненные 2-12 разделы, а также приложения разделов 3, 8 или 9.

Обязательный цвет печати символов – черный. Если какой-то раздел остается незаполненным — он не добавляется к полному отчету. Все пустые поля (клетки), оставшиеся на страницах с внесенными данными, заполняются путем постановки в них тире.

Достоверно указываются даты, операции, коды, идентификационные данные владельца бизнеса и организации без сокращений и опечаток. Даже один неверно введенный символ (пропущенный) ведет к потере истинности переданной информации, в результате – к отклонению декларации проверяющим.

Номера телефонов указываются в международном формате (вместо 8 прописывается +7).

Пошаговая инструкция по заполнению всех разделов

В зависимости от типа деятельности, статуса, видов проводимых операций физические и юридические лица заполняют нужные поля и разделы, куда вносятся данные с соблюдением критериев, установленных перечнем ФЗ и статей НК России.

Заполнение титульного листа

Титульный лист является обязательным к заполнению даже при нулевой декларации. Он состоит из полей:

  • ИНН – строка содержит 12 клеток. Если заполняется от ЮЛ путем внесения номера из 10 символов, то в двух пустых клетках ставятся прочерки;
  • КПП – код причины постановки. При отсутствии ставят прочерки;
  • заполняется трехзначная нумерация страницы документа по аналогии «001»;
  • номер корректировки – при первой подаче декларации за определенный период ставится «0», в остальные клетки – прочерк, при первой подачи корректировки ставят 1—, далее 2—;
  • налоговый период – вводится код, присвоенный отчетному кварталу;
  • представляется в налоговый орган – код территориального отделения, в котором зарегистрирован ИП или ООО;
  • отчетный год;
  • по месту нахождения – код 120 (сдача отчета по месту проживания ИП), 210 (по месту нахождения организации) или 215 (по пребыванию организации-преемника);
  • иные поля для данных идентификации предпринимателя и его деятельности – ФИО или название фирмы вписываются полностью, коды проставляются в соответствии с требуемыми системами кодовой идентификации (ОКВЭД), пустые клетки на заполненных страницах заполняются прочерками.

Как выбрать нужные разделы и подразделы?

Для каждой финансовой операции в базе ФНС присвоен код, а также определенный налог, который зависит от выбранной системы налогообложения (ОСНО, ЕНВД или УСНО). Перечень кодов и их расшифровка содержатся в приказе  Приказ ФНС РФ от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136.

  • Раздел №1 – обязателен к наполнению при уплате НДС, как и титульный лист. Содержит основную информацию о произведенных операциях (продажах) и суммах, участвующих в обороте. Он заполняется в последнюю очередь, исходя из данный, внесенных на страницах Разделов 2-12, или сразу, если последующее заполнять не требуется.
  • Раздел №2 – он только для налоговых агентов. Если плательщик является таковым, то заполняет его и титульный лист. В Р №1 обязательно проставляются прочерки.
  • Разделы №3 – №12, приложения к р №3, №8, №9 – заполняются только при выполнении определенных операций во время предпринимательской деятельности.

Если деятельность плательщика подпадает по ст. 163 НК РФ, то им заполняются титульный, 1 и 7 разделы. Сюда входят:

  • производители, реализующие товар за пределами страны;
  • лица, выполняющие только необлагаемые налогом (освобожденные от него) операции;
  • операции, частично оплаченные в счет дальнейших поставок продукции или услуг, на произведение которых уходит более полугода, на основании пункта 13 ст. 167 НК.

Необходимые разделы определяются предпринимателем, на основании категорий, под которые подпадают финансовые операции его деятельности. После выбора нужного раздела заполняют строки:

  • наименование операции в строке с кодом
  • стоимость
  • налог на основании установленной процентной ставки.

Далее, все показатели плюсуются в общие суммы – осуществляется налоговый расчет.

задача – указать правильно все операции за отчетный квартал, облагаемые НДС, и без ошибок внести данные о налоговом вычете. При затруднении с заполнением полей можно ознакомиться с образцом заполненной декларации.

Как правильно сделать исправления?

Во время проверки поданной декларации ИФНС может выявить ряд ошибок и несоответствий. После этого в течение рабочих суток с момента выявления предпринимателю или юридическому лицу направляется извещение о неточностях.

В соответствии с пунктом 3 статьи 88 НК РФ устанавливаются сроки на исправления в размере 5 рабочих дней. При возникновении несоответствий во время камеральной проверки инспекторы вправе обратиться к отправителю за разъяснениями, которые также предоставляются не позднее указанных сроков.

Преимущество электронной подачи заключается в возможности внести коррективы в начальную декларацию, не переделывая ее полностью из-за банальной опечатки.

Ответственность за непредставление декларации

С 1 июля 2016 г. ужесточились требования к подаче деклараций НДС. По истечению срока подачи отчетности предоставляется дополнительно 10 календарных дней на передачу данных в электронном виде.

В случае невыполнения этих условий счета ИП или организации блокируются до выяснения обстоятельств. Порядок и распределение ответственности регламентированы ФЗ №130 от 01.05.2016.

С 1 января 2017 г в процессе проведения камеральной проверки декларации по налогу пояснения по возникшим вопросам передаются только в электронном виде. Иные формы ответа на запрос будут считаться не действительными! При пояснении в бумажной форме с плательщика взимается штраф за несообщение (задержку сообщения) по требуемым данным, размером:

  • 5 тыс. рублей – 1 нарушение;
  • 20 тыс. – второе и последующее за календарный год.

Дополнительно органы налогового надзора теперь могут затребовать подшитые и пронумерованные ксерокопии отчетности. Своевременное непредоставление копий также наказывается штрафом.

При длительной неуплате обязательных отчислений к сумме задолженности добавляются пени, что предусмотрено п. 4 ст. 108 НК. Умышленное уклонение от уплаты НДС согласноФЗ п.

1 №61 сопровождается дополнительным взысканием в размере 40% от общей суммы долга.

Параллельно все материалы по должнику направляются в правоохранительные органы для привлечения лица к ответственности, прописанной в ст. 106 НК РФ.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/nalogi/obshaya-sistema/nds/kak-sostavit-nalogovuyu-deklaraciyu.html

Правила составления декларации по НДС

Как составить налоговую декларацию по НДС?

1. Где посмотреть порядок составления налоговой декларации по НДС

2. В каком составе с нового года сдавать декларацию по НДС

3. В какой срок и куда представлять отчетность

Кто сдает декларацию по НДС

Декларацию по НДС обязаны составлять (п. 5 ст. 174 НК РФ):

  • компании и индивидуальные предприниматели являющиеся плательщиками НДС;
  • компании и индивидуальные предприниматели, выступающие налоговыми агентами по НДС (случаи, когда лицо становится налоговым агентом по НДС, перечислены в статье 161 НК РФ);
  • компании и индивидуальные предприниматели на спецрежимах (ЕСХН, УСН, ЕНВД ПСН), которые импортировали товары, выставляли покупателю счет-фактуру с НДС по своей инициативе (просьбе контрагента) или вели общие дела в простых товариществах, являются доверительными управляющими или концессионерами (п. 3 ст. 346.1, п. 2 ст. 346.11, абз. 3 п. 4 ст. 346.26, п. 11 ст. 346.43 НК РФ);
  • компании и индивидуальные предприниматели, освобожденные от обязанности налогоплательщика по статье 145 НК РФ, которые выставляли покупателю счет-фактуру с НДС по своей инициативе (просьбе контрагента) или реализовывали подакцизные товары.

Заметьте: посредники (экспедиторы, застройщики), которые не являются налоговыми агентами, подают декларацию, только если они являются плательщиками НДС.

Иначе они оформляют и представляют в налоговую инспекцию только журнал учета счетов-фактур, полученных и выставленных в рамках посреднической деятельности (деятельности по договорам транспортной экспедиции, при выполнении функций застройщика).

Журнал учета подается в электронном виде не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).

Куда сдавать декларацию по НДС

Декларацию по НДС организации и предприниматели сдают в налоговую инспекцию по месту своего учета. Подавать декларации по НДС по местонахождению обособленных подразделений компании не нужно (п. 5 ст. 174 НК РФ).

В какой срок надо представить декларацию по ндс

Декларацию по НДС подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за последним месяцем отчетного квартала (ст. 163, п. 5 ст. 174 НК РФ). Если последний день срока приходится на выходной и (или) нерабочий праздник, днем окончания срока считается ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Данный срок действует во всех случаях подачи декларации по НДС.

Например, декларацию по НДС за II квартал 2015 года нужно сдать не позднее 27 июля 2015 года, потому как 25 и 26 июля в 2015 году выпадают на субботу и воскресенье соответственно.

Каким способом подавать декларацию по НДС

По общему правилу сдавать декларацию нужно в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи через спецоператора (ТКС). Если налогоплательщик вместо декларации в электронном виде представит ее на бумаге, то такая декларация не будет считаться представленной.

Исключение: если декларацию сдает налоговый агент – неплательщик НДС. То есть лицо применяет спецрежим или освобождено от уплаты налога по статье 145 НК РФ. В таком случае можно подавать декларацию одним из двух способов – на бумаге или в электронном виде по ТКС.

Лишь в одном случае данная льгота не применяется: если налоговый агент – посредник, экспедитор или застройщик, который от своего имени выставляет счета-фактуры или получает счета-фактуры в интересах других лиц. Тогда нужно сдать отчетность только электронно (п. 5 ст.

174 НК РФ).

В каком составе сдается декларация по ндс

В составе декларации по НДС по общему правилу обязательно нужно сдать титульный лист и раздел 1. Остальные разделы представляют, только если есть облагаемые НДС обороты. То есть если организация совершала операции, которые должны быть отражены в этих разделах.

Так, раздел 2 предназначен для заполнения налоговыми агентами. В нем отражаются сведения о каждом участнике операций, в которых организация выступала в качестве налогового агента. Детально заполнение раздела 2 декларации по НДС мы обсудили в отдельной статье.

Раздел 3 (с приложениями № 1 и № 2) предназначен для расчета суммы НДС к уплате (возмещению) по операциям, облагаемым по ставкам 18, 10% или по расчетным ставкам 18/118, 10/110. Узнать больше об оформлении раздела 3 сможете из нашей другой статьи.

Разделы 4–6 нужно заполнять и сдавать, если в налоговом периоде организация совершала операции, облагаемые НДС по ставке 0%. Подробнее об отчетности за экспортные операции мы рассказали в специальной статье.

Раздел 7 в декларации по НДС оформляется, если организация совершала операции, освобожденные от налогообложения. Также об этом разделе мы поговорили отдельно.

Разделы 8 и 9 предусмотрены для отражения сведений из книги покупок и книги продаж. Разделы требуется заполнять по каждому счету-фактуре. То есть при большом количестве счетов-фактур надо составлять много разделов. Пользуясь данными сведениями по разным компаниям, налоговики выявляют факты незаконного возмещения НДС из бюджета (п. 5.1 ст. 174 НК РФ).

Разделы 10 и 11 появились также недавно – в этом году. Дело в том, что с 1 января 2015 года большинство плательщиков освобождены от обязанности вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Такая задача закреплена лишь за посредниками (п. 3 и 3.1 ст. 169 НК РФ).

Так вот если посредник имеет статус налогоплательщика НДС или налогового агента, то он должен включить сведения, указанные в журнале, в разделы 10 и 11 налоговой декларации (п. 5 и 5.1 ст. 174 НК РФ).

И раздел 12 декларации. Он предусмотрен для лиц, указанных в пункте 5 статьи 173 НК РФ (неплательщики НДС и освобожденные от уплаты НДС). Они должны включать в налоговую декларацию сведения, указанные в выставленных ими счетах-фактурах. А именно заполнять раздел 12 по каждому выставленному счету-фактуре.

Образцы заполнения декларации по НДС

Посмотреть примеры составления отчетности по НДС вы можете, пройдя по ссылкам ниже.

Декларация по НДС, бланк

Декларация по НДС. Образец: компания на спецрежиме выставила счет-фактуру с выделенной суммой НДС

Декларация по НДС. Образец: организация выступала налоговым агентом и является плательщиком НДС

Декларация по НДС. Образец: организация выступала налоговым агентом и не является плательщиком НДС

Проверка декларации по НДС

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/49016-pravila-sostavleniya-deklaracii-po-nds.html

Календарь бухгалтера на октябрь 2018 год сроки сдачи отчетности таблица с 1 октября

Как составить налоговую декларацию по НДС?

Календарь бухгалтера на октябрь 2018 год поможет сдать отчетность вовремя. В таблице – сроки сдачи отчетности по видам обязательных платежей. Все формы можно бесплатно скачать и заполнить онлайн.

Полезные документы для бухгалтера на октябрь 2018

Внимание!  Чтобы внести обязательные платежи и отчитаться в октябре 2018 г., пригодятся следующие формы, доступные для скачивания: 

Кому пригодится календарь бухгалтера на октябрь 2018 г

Календарь бухгалтера на октябрь составлен по платежам и отчетности фирм и предпринимателей:

  • применяющих общий налоговый режим;
  • работающих на УСН;
  • платящих ЕНВД.

Как оформить расчеты и декларации онлайн

Подготовить, проверить и сдать любой отчет можно в программе «Бухсофт». Подробности по отчетам на октябрь 2018 г. читайте в таблице 1.

Таблица 1. Отчеты в октябре 2018 г. онлайн

Полный налоговый календарь бухгалтера на октябрь 2018 г

В календаре приведены сроки сдачи отчетности 2018 и даты обязательных платежей с пояснением, каким организациям и предпринимателям адресованы сведения.

Таблица 2. Календарь бухгалтера на октябрь по налогам

Дата в октябре 2018 г. Обязанность Кого касается Пояснение
1 октября Уплатить НДФЛ Работодатели – юрлица и ИП, выдавшие сотрудникам больничные и отпускные Перечислить налог с больничных и отпускных за сентябрьПроверить КБКЗаполнить платежку НДФЛ
Отчитаться по НДПИ   Юрлица и ИП – пользователи недр   Сдать декларацию по НДПИ за август 2018 г.Заполнить деклпарацию
Отказаться от уплаты НДС Фирмы и предприниматели на общей системе налогообложения Подать заявление на отказ от льготы по НДС по пункту 3 статьи 149 НК РФ.
15 октября Перечислить обязательные взносы в ФНС Юрлица и ИП – работодатели и заказчики, от которых физлица получили вознаграждения физлицам Перечислить за сентябрь 2018 г. взносы на пенсионное, медицинское страхование и на социальное страхование по нетрудоспособности и по материнствуПлатежки по взносам в инспекцию:Проверить КБКЗаполнить платежку
Уведомить инспекцию о потере прав на УСН Юрлица и ИП, работающие на УСН и нарушившие условия применения УСН Сообщить в инспекцию по форме из приказа от 2 ноября 2012 г. № ММВ-7-3/829@, на какую налоговую систему переходит фирма или предприниматель
Уплатить аванс по НДФЛ ИП и частнопрактикующие «самозанятые» лица – нотариусы, медиаторы, патентные поверенные, адвокаты и т.д. Перечислить аванс по налогу за июль – сентябрь 2018 г. по уведомлению от налоговой инспекции
19 октября Перечислить плате за вред природе Юрлица и предприниматели, деятельность которых в России загрязняет природу, кроме:
  • малых предприятий
  • случаев использования объектов по IV категории опасности
Платеж за 3 кв. 2018 г.Проверить КБКЗаполнить платежку
22 октября Сообщить среднюю списочную численность персонала Реорганизованные в сентябре 2018 г. юрлица, заключившие с физлицами трудовые и ГП договоры Отправить в инспекцию сообщение по форме из приказа от 29 марта 2007 г. № ММ-3-25/174@
Сдать единый отчет за 9 месяцев Юрлица и ИП, у которых в 2018 г.:
  • не было денежных операций по счетам в банке и по кассе;
  • не было объектов налогообложения
Сдать в налоговую единую декларациюПодготовить декларацию
Сдать журнал учета счетов- Неплательщики НДС – комиссионеры, поверенные, агенты по договорам с налогоплательщиками НДС Направить по ТКС в инспекцию журнал учета с операциями за 3 кв. в электронной формеЗаполнить журнал
Отчитаться по по ЕНВД Юрлица и ИП – налогоплательщики ЕНВД Сдать декларацию по ЕНВД за 3 кв. 2018 г. Подготовить декларацию ЕНВД
Уплатить водный налог Юрлица и предприниматели, получившие лицензию на эксплуатацию водных объектов Перечислить налог за 2 кв. 2018 г.Проверить КБК Заполнить платежку
25 октября Перечислить НДС
  • юрлица и ИП на общей налоговой системе,
  • налоговые НДС-агенты
Уплатить 1/3 налога за 3 кв. 2018 г.Проверить КБКЗаполнить платежку НДС
Сдать декларацию по НДС Подать в ФНС декларацию по НДС за 3 кв. 2018 г.Подготовить декларацию
Перечислить НДС, если неплательщики налога выставляли счета-фактуры Юрлица и ИП, которые:
  • не считаются налогоплательщиками;
  • освобождены от уплаты НДС.

Юрлица и ИП по отгрузкам, не облагаемым  НДС

Уплатить налог за 3 кв. 2018 г.Заполнить платежку НДС                 
Уплатить ЕНВД  Юрлица и ИП – плательщики ЕНВД Перечислить ЕНВД за 3 кв. 2018 г.Проверить КБК Заполнить платежку ЕНВД Заполнить декларацию ЕНВД
Уплатить аванс по УСН Юрлица и ИП, работающие на УСН Перечислить авансовый платеж по УСН за девять месяцев 2018 г.Проверить КБК Заполнить платежку УСН Заполнить декларацию УСН
Уплатить НДПИ Юрлица и ИП – пользователи недр Перечислить налог за сентябрь 2018 г.Заполнить платежку НДПИ                   
Уплатить торговый сбор в Москве Юрлица и предприниматели, торгующие торговлю в Москве Торговый сбор за 3 кв. 2018 г.Проверить КБКЗаполнить платежку                    
29 октября Уплатить аванс по прибыли Юрлица на общем налоговом режиме, вносящие налог каждый месяц по прибыли истекшего квартала Перечислить первый аванс за девять месяцев 2018 г.Проверить КБКЗаполнить платежку
Сдать «прибыльную» декларацию Юрлица на общем налоговом режиме, вносящие налог каждый квартал Отчитаться за 3 кв. 2018 г.Подготовить декларацию
Уплатить аванс по прибыли Перечислить аванс по прибыли за 3 кв. 2018 г.Проверить КБКЗаполнить платежку
Сдать «прибыльную» декларацию Юрлица на общем налоговом режиме, вносящие налог каждый месяц по фактической прибыли Отчитаться за сентябрь 2018 г. Подготовить декларацию
Перечислить аванс за сентябрь 2018 года по прибыли Перечислить аванс по прибыли за сентябрь 2018 г.Проверить КБКЗаполнить платежку
30 октября Сдать расчет по взносам Отчитаться по страховым взносам за 9 месяцев 2018 г. Подготовить расчет
Сдать расчет авансового платежа по налогу на имущество юрлиц Фирмы, имеющие облагаемое имущество Отчитаться по авансовому платежу по налогу на имущество за 9 месяцев 2018 г.>Подготовить расчет
31 октября Уплатить НДФЛ Работодатели – юрлица и ИП, выдавшие сотрудникам больничные и отпускные Перечислить налог с больничных и отпускных за октябрь Проверить КБК Заполнить платежку НДФЛ
Сдать 6-НДФЛ Юрлица и предприниматели, выплатившие в сентябре 2018 г. вознаграждения физлицам:

  • сотрудникам;
  • исполнителям по ГП договорам;
  • по авторским договорам;
  • владельцам исключительных  прав по лицензиям;
  • владельцам исключительных прав при получении их за плату
Подать в налоговую инспекцию расчет 6-НДФЛ за девять месяцев 2018 года Подготовить расчет

Календарь бухгалтера на октябрь 2018 г. по неналоговым платежам и отчетам

В октябре 2018 года фирмам и предпринимателям необходимо:

  • заплатить взносы «на травматизм»;
  • отчитаться по взносам «на травматизм» за 9 месяцев 2018 г.;
  • сдать отчетность по форме СЗВ-М за сентябрь 2018 г.

Подробнее об этом читайте в таблице 3. 

Таблица 3. Календарь бухгалтера на октябрь по неналоговым платежам и отчетам

Дата в октябре 2018 г. Обязанность Кого касается Пояснение
9 октября Направить сообщение в ФСС Юрлица и ИП – работодатели Сообщить в свое отделение  фонда соцстраха, что взносы «на травматизм» не полностью израсходованы на предупредительные мероприятия
15 октября Уплатить в взносы «на травматизм» Юрлица и предприниматели, выплатившие в сентябре 2018 г. вознаграждения физлицам:
  • сотрудникам;
  • исполнителям по ГП договорам, если они предусматривают уплату взносов «на травматизм»
Перечислить взносы «на травматизм» в ФСС за сентябрь 2018 года Проверить КБК Заполнить платежку
Сдать СЗВ-М за сентябрь 2018 г. Фирмы и предприниматели, выплатившие в сентябре 2018 года вознаграждения физлицам:
  • по трудовым договорам;
  • по ГП договорам;
  • по авторским договорам;
  • по лицензиям;
  • при получении за плату исключительных прав
Сдать отчет СЗВ-М по каждому физлицу, получившему в сентябре 2018 г. облагаемые вознаграждения (денежные и неденежные) Подготовить СЗВ-М
22 октября Сдать 4-ФСС на бумаге Юрлица и предприниматели, выплатившие в 2018 г. вознаграждения физлицам:
  • сотрудникам;
  • исполнителям по ГП договорам, если они предусматривают уплату взносов «на травматизм»
Сдать в свое отделение фонда соцстраха расчет 4-ФСС Подготовить 4-ФСС
Сдать отчет по травматизму на бумаге

Источник: https://www.buhsoft.ru/article/1454-kalendar-buhgaltera-oktyabr-sroki-otchetnosti-tablitsa

Срок сдачи декларации по НДС

Как составить налоговую декларацию по НДС?

Все организации, либо предприниматели, признаваемые налоговыми агентами, сдают декларацию по НДС. К их числу также относятся и те организации и предприниматели, которые не признаются плательщиками НДС, то есть применяющие «упрощенку» или ЕНВД. В статье подробно рассмотрим как заполнить декларацию по НДС налоговому агенту, а также когда и как ее представить налоговому органу.

Налоговые агенты сдают декларацию по НДС до 25 числа месяца, после окончания налогового периода. Налоговым периодом по налогу НДС признают квартал. Соответственно, за каждый квартал налоговый агент исчисляет сумму НДС и подает декларацию в налоговый орган (

Сдавать декларацию по НДС нужно в ИФНС по местонахождению налогового агента.

Важно! Сдается декларация в электронном виде через специализированных операторов. Причем сдают декларацию в электронном виде все налоговые агенты, независимо от того, какова численность сотрудников.

Исключение из этого требования составляют налоговые агенты, которые плательщиками НДС не являются, в том числе не ведут посреднической деятельности по оформлению счета-фактуры от своего имени.

В том случае, когда в налоговом периоде организация являлась только налоговым агентом, то кроме титульного листа заполнять нужно лишь второй раздел декларации. А в первом просто проставляются прочерки.

Когда налоговый агент также совершает операции, облагаемые НДС, то второй раздел нужно включать обязательно. Если помимо всего перечисленного, организация совершает освобожденные от НДС операции, то дополнительно в декларацию включается и седьмой раздел.

Важно! Следует иметь ввиду, что первый раздел заполняется самым последним в декларации, после того как будут заполнены все остальные данные (за исключением второго раздела).

Рассчитанный как для налогоплательщика НДС суммировать с НДС налогового агента нельзя. Отражаются они по разным строкам – 040 и 050 первого раздела (

Заполнение Титульного листа декларации

На титульном листе заполняется ИНН и КПП организации. Данные можно найти в свидетельстве о постановке на учет, полученного при регистрации. Заполнять ИНН нужно с первой ячейки, если в ИНН организации только 10 цифр, последние две ячейки заполнять не нужно, в них ставятся прочерки.

«Номер корректировки» зависит от того, какую декларацию подает организация: первичную или уточненную. При подаче первичной декларации поставить нужно «0—», а при подаче уточненной декларации указывается номер корректировки, то есть «1—» — при первом уточнении и «2—» — при втором.

«Налоговый период» ставится в зависимости от квартала, за который декларация подается, то есть 21 – первый квартал, 22 – второй квартал, 23 – третий квартал, 24 – четвертый квартал.

«Отчетный год» — ставится год квартала, за который подается декларация. За 3-ий квартал 2017 года – «Отчетный год» следует проставить 2017.

«Представляется в налоговый орган» — ставится код ИФНС, которая зарегистрировала налогового агента. Код этот можно найти в том же свидетельстве, что и ИНН, либо по адресу ИФНС на официальном сайте.

«По месту нахождения (учета)» указывается, что представляется декларация по месту регистрации организации. Для этого указывается код «214».

«Налогоплательщик» — указывается полное наименование организации, либо полностью фамилия, имя и отчество предпринимателя. Указать следует также, как записано в свидетельстве о регистрации.

«Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД» — следует иметь ввиду, что с 2017 года код указывается в соответствии с классификатором ОКВЭД2.

«Номер контактного телефона» — указывается стационарный, либо сотовый телефон, включая код города.

Заполнение второго раздела декларации

Если операции организация совершала с несколькими контрагентами, то 2 раздел следует заполнять по каждому их них, для этого нужно добавить дополнительные страницы второго раздела.

Для одного контрагента заполняется одна страница второго раздела, независимо от того, сколько договоров одного типа с ним заключено. Если тип договора по каждой операции с контрагентом отличается, то добавить дополнительные страницы все же придется. При этом каждая страница должна содержать информацию по договорам одного типа.

В 020 строке контрагент указывается в том случае, если он относится:

  • К госоргану, сдающему имущество в аренду;
  • К продавцу, реализующему имущество казны;
  • К иностранной организации, которая не стоит на учете в налоговом органе РФ;
  • К банкроту-должнику, а налоговый агент приобретает у него имущество.

Источник: https://kfin.pro/srok-sdachi-deklaracii-po-nds/

BankirKi
Добавить комментарий