Как рассчитывается лимит кассы на 2018 год

Содержание
  1. Расчет лимита остатка кассы на 2018 год
  2. Общий порядок оформления кассовых операций
  3. Расчет лимита кассы
  4. Лимит кассы в 2018 году
  5. Кому нужен лимит остатка кассы?
  6. Как сделать расчет лимита кассы в 2018 году?
  7. Приказы об установлении и отмене лимита
  8. Хранение сверхлимитных сумм
  9. Штраф при превышении лимита кассы
  10. Заключение
  11. Лимит кассы для малых предприятий в 2018 году
  12. Почему важно рассчитать и установить правдивый лимит кассы
  13. Кому можно работать без лимита кассы
  14. Приказ на лимит кассы на 2018 год: образец
  15. Как рассчитать лимит кассы на 2018 год
  16. Как рассчитать лимит кассы по выручке
  17. Формула для лимита остатка кассы на 2018 год 
  18. Лимит кассы на 2018 год: образец расчета
  19. Что значит лимит кассы для малых предприятий в 2018 году?
  20. Нужен ли лимит кассы на 2018 год для малых предприятий?
  21. Какой лимит по кассе в 2018 году?
  22. Как установить лимит кассы в 2018 году?
  23. Как оформляется приказ на лимит кассы на 2018 год?
  24. Приказ на лимит кассы для малых предприятий (образец)
  25. Приказ об отмене лимита кассы для малых предприятий в 2018 году
  26. Как рассчитать лимит кассы для вновь созданной организации в 2018 году?
  27. Какие особенности определения лимита кассы для микропредприятий в 2018 году?
  28. Особенности установления лимита кассы на 2018 год для ООО на УСН
  29. Устанавливается ли лимит кассы в бюджетном учреждении в 2018 году?
  30. Лимит кассы в 2018 году | Формулы расчета + пример
  31. Кто обязан применять лимит?
  32. Приказы об установлении и отмене лимита
  33. Как рассчитать лимит кассы?
  34. Л = п / рп * дс, где:
  35. Л = в / рп * дп, где:
  36. Пример расчета кассового лимита
  37. Штраф при превышении лимита кассы
  38. Кому нужен лимит остатка кассы
  39. Как сделать расчет лимита остатка денежных средств в кассе
  40. Вариант 1
  41. Пример расчета кассового лимита на 2018 г. из выручки:
  42. Вариант 2
  43. Пример расчета лимита остатка кассы на 2018 год из объема наличных расходов:
  44. Когда делать приказ о лимите остатка кассы

Расчет лимита остатка кассы на 2018 год

Как рассчитывается лимит кассы на 2018 год

Обновление: 30 января 2018 г.

Любая российская организация в процессе осуществления своей хозяйственной деятельности вправе прибегнуть к использованию наличных денег. Указанное использование может иметь место при выдаче заработной платы, в отношениях с подотчетными лицами или же при расчетах с контрагентами предприятия.

Помимо права осуществлять наличные расчеты, у отечественных компаний есть обязанность по оформлению таких расчетов. Неотъемлемым элементом использования наличных денег является лимит кассы, рассчитываемый компанией самостоятельно. Как рассчитать лимит остатка кассы, расскажем в нашей консультации.

Общий порядок оформления кассовых операций

Отечественные компании используют для своих хозяйственных целей наличные денежные расчеты.

Случаи такого использования нередки и могут быть связаны с выдачей наличных денег своим работникам или подотчетным лицам, а также сдачей или получением наличных в банке.

Российские предприятия не лишены возможности использовать наличные деньги и в иных случаях, перечень которых не является исчерпывающим.

Все отечественные предприятия, осуществляющие прием или выдачу наличных денег, должны иметь кассу и самостоятельно установить лимит остатка кассы на конец операционного дня. Это правило прямо следует из содержания п. 2 Указания ЦБР от 11.03.2014 № 3210-У. Важно помнить, что все наличные деньги сверх установленного лимита должны сдаваться в банк.

Пунктом 4.6 названного Указания определено, что движение наличных денег в кассу или из кассы учитывается в кассовой книге, форма которой утверждена Госкомстатом.

Записи в кассовую книгу вносятся на основании кассовых документов, которые подписываются бухгалтером и кассиром. Если такие операции ведет руководитель, то и кассовые документы подписывает руководитель.

В конце каждого рабочего дня кассир производит сверку данных в кассовой книге и кассовых документах и в этой же книге указывает остаток денег, который заверяется подписью кассира. Соответственно, заполнение кассовой книги должно осуществляться без ошибок.

В любом случае на конец операционного дня в кассе предприятия не могут находиться наличные деньги в количестве, превышающем величину по расчету лимита остатка наличных денег в кассе.

Единственное исключение предусмотрено пунктом 2 Указаний, которым прямо указаны дни, когда предприятие имеет право аккумулировать в своей кассе наличные денежные средства в размерах, превышающих рассчитанные лимиты.

Такое исключение из общего правила применяется в дни выдачи заработной платы работникам, стипендий, выплат в фонд заработной платы и выплат социального характера. Исключение также — это дни получения наличных денег в банке на указанные расходы в выходные и нерабочие праздничные дни, но только в случае, если в указанные дни предприятие проводит операции с наличными деньгами.

Во всех указанных случаях превышение наличности в кассе предприятия является допустимым. В остальных случаях предприятие за нарушение кассовой дисциплины может быть привлечено к ответственности, предусмотренной ст. 15.1 КоАП.

В силу пункта 1 вышеназванной нормы права за накопление в кассе денег сверх лимита соответствующий субъект может быть привлечен к установленной ответственности. Размер возможных штрафов предусмотрен этой же нормой КоАП и составляет для организаций денежную сумму в размере от 40 000 до 50 000 рублей, а для должностных лиц — сумму от 4 000 до 5 000 рублей.

ЦБР своими Указаниями от 11.03.2014 № 3210-У утвердил порядок определения лимита остатка наличных денег (далее — Порядок). Данный порядок является приложением к вышеназванным Указаниям и согласно пункту 2 Указаний обязателен для применения при расчете предприятием такого лимита.

Расчет лимита кассы

Юридическое лицо обязано ли согласовать лимит остатка кассы, скажем, с обслуживающим такую организацию банком? Необходимо подчеркнуть, что каждое предприятие самостоятельно рассчитывает и определяет размеры лимитов остатка наличности в кассе предприятия. И согласовывать такой лимит ни с кем не нужно.

Однако такое определение лимитов происходит не произвольно. Предприятие не имеет права установить лимит в размере, избранном предприятием.

При определении и расчете размера лимитов наличных денег организация должна принимать в расчет характер своей деятельности.

Также должен учитываться общий объем движения наличных денег в кассе предприятия.

В этом случае в расчет берется как объем поступления в кассу организации, так и объем выдачи наличных из кассы предприятия. Указанное выше правило прямо предусмотрено пунктом 2 Указаний ЦБР.

Также следует учитывать некоторые особенности расчета лимита предприятиями, имеющими обособленные подразделения. Для того, чтобы предприятию, имеющему обособленные подразделения, правильно рассчитать лимит кассы на 2018 год, необходимо исходить из того, куда именно такие структуры сдают наличность.

Если структура предприятия сдает наличность в кассу компании, то лимит на предприятие рассчитывается с учетом движения наличных по кассе структурного подразделения. То есть такой лимит является общим и для головной организации, и для ее обособленных подразделений.

Если же соответствующее подразделение сдает деньги на счет в банке, то лимит для такой структуры рассчитывается самостоятельно по правилам, установленным Порядком.

Пунктом 1 Порядка определено, что для расчета размера лимита предприятие должно применять общий объем поступлений наличных от продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Если же предприятие недавно создано и не имеет общего объема поступлений, то в расчет следует брать планируемые объемы поступлений наличных от продажи товаров, оказания услуг или выполнения работ.

В общем виде указанный расчет лимита наличных в кассе предприятия выглядит следующим образом:

«Лимит остатка» = «Объем поступлений наличных за расчетный период» / «Расчетный период от 1 до 92 дней» x «Количество дней между днями сдачи наличных в банк»

Как следует из содержания пункта 1 Порядка, расчетным периодом является любое количество дней, за которое учитываются поступления в кассу и которое произвольно выбирается предприятием. Однако такое количество дней не может быть меньше 1 и больше 92. Указанные дни являются рабочими.

Количество дней между днями сдачи наличных в банк следует определять в пределах 7 рабочих дней и указывать в расчете именно в рабочих днях.

Если же предприятие или его обособленная структура находится в местности, где отсутствуют банки, то такой период может быть увеличен до 14 рабочих дней.

Указанный интервал может определяться предприятием произвольно или исходя из фактического интервала сдачи наличных в банк, а также из интервала, указанного в соответствующем договоре с банком. В любом случае такой интервал не может превышать максимальные пределы.

Пунктом 2 Порядка определено, что для расчета размера лимита предприятие может применять общий объем выдачи наличных денег из кассы организации. Если же предприятие недавно создано и не имеет общего объема выдачи наличных из кассы, то в расчет следует брать планируемые объемы выдачи наличных денег из кассы.

Для того чтобы рассчитать лимит кассы, как указано в пункте 2 Порядка, следует воспользоваться такой формулой лимита остатка кассы:

«Лимит остатка в кассе» = «Объем выдачи наличных за расчетный период» / «Расчетный период от 1 до 92 дней» x «Количество дней между днями получения наличных в банке»

Как следует из содержания пункта 2 Порядка, расчетным периодом является любое количество дней, за которое производится учет выданных средств. Указанное количество дней произвольно выбирается предприятием. Однако такое количество дней не может быть меньше 1 и больше 92. Указанные дни являются рабочими.

Количество дней между днями получения по чеку наличных в банке следует определять в пределах 7 рабочих дней и указывать в расчете именно в рабочих днях. Если же предприятие или его обособленная структура находится в местности, где отсутствуют банки, то такой период может быть увеличен до 14 рабочих дней.

Указанный интервал определяется предприятием самостоятельно. Его можно определять произвольно в указанных пределах или же исходя из фактического интервала получения наличных в банке, но с обязательным учетом указанных пределов.

В указанный интервал не включаются дни получения наличных для выплаты заработной платы, стипендий и прочих выплат в пользу работников.

Важно учитывать, что ЦБР, утвердив Порядок, предоставил каждому предприятию довольно широкое поле для маневра в части возможности установления наиболее приемлемого лимита исходя из наиболее удобных для предприятия периодов сдачи наличных денег в банк или получения наличных в банке.

В любом случае и при любом методе расчета лимита остатка наличных в кассе предприятия такой лимит должен рассчитываться в рублях. Указанное правило прямо следует из содержания формул, приведенных ЦБР в пунктах 1 и 2 Порядка.

Источник: http://GlavKniga.ru/situations/s502008

Лимит кассы в 2018 году

Как рассчитывается лимит кассы на 2018 год

Любое предприятие хотя бы периодически использует наличные для оплаты мелких услуг, выдачи зарплат или подотчетных средств. В больших компаниях в 2018 году необходима разработка приказа и расчет лимита кассы.

Лимитом называется минимальный объем наличности в кассе по окончании рабочего дня, установленный Центробанком. Все средства, превышающие определенную сумму, обязательно должны зачисляться на расчетный счет.

Лимит кассы для микропредприятий в 2018 году (так же как для малых предприятий и ИП) рассчитывать необязательно, если это не предусмотрено внутренними нормативными документами (п. 1, 4 Письма ФНС ЕД-4-2/13338).

Кому нужен лимит остатка кассы?

Лимит остатка кассы на 2018 год обязательно должны рассчитывать предприятия, которые по закону не относятся к категории малых. ИП (независимо от налогового режима) и юридические лица со статусом микро и малого предприятия могут самостоятельно решать, нужен ли им расчет минимального объема наличности.

Чтобы точно определить, относится ли предприятие к категории микро или малого, можно воспользоваться реестром, созданным Налоговой службой и расположенном на сайте ФНС, указав:

  • наименование или ФИО;
  • ОГРН (ОГРНИП);
  • ИНН.

Внимание! Если информация некорректная, можно подать заявку с верными данными. При отсутствии предприятия в реестре никакими льготами для малого бизнеса пользоваться нельзя.

Как сделать расчет лимита кассы в 2018 году?

Так как предприятия обязаны провести расчеты самостоятельно, необходимо знать, как рассчитать лимит кассы на 2018 год. Базироваться нужно на Указания Центробанка № 3210-У.

Установление лимита кассы на 2018 год осуществляется, исходя из параметров оборота денег. Берутся реальные цифры (на новых предприятиях плановые), так как их проверяют инспекторы Налоговой инспекции. С банком расчеты и полученный результат согласовывать не нужно. Все оформляется на основании приказа руководителя.

Ответ на вопрос, как установить лимит кассы в 2018 году, зависит от того, есть ли на предприятии наличная выручка. Если есть, то используется формула из п. 1 Приложения к Указанию N 3210-У:

Лимит=объем поступлений /расчетный период*количество дней между инкассациями

В качестве расчетного периода выбираются любые 1-92 дня. Дни между инкассациями установлены в договоре, заключенном с банком (до 7-и дней, если в населенном пункте банк есть, или до 14-и дней, если банка нет).

Если деньги поступают только из расчетного счета (наличной выручки нет), в формуле объем поступлений заменяется объемом выдачи наличности.

Образец расчета лимита кассы на 2018 год для торговой компании

В октябре выручка 300 600 руб., в ноябре – 350 700 руб., в декабре – 500 000 руб., инкассация проводится ежедневно. Минимальный объем денег должен быть:

(300 600+350 700+500 000)/(21+22+21)*1=1 151 300/64=17 989 руб.

Пример расчета для компании, оплачивающей наличными товары и услуги

За октябрь выдано под отчет 25 000 руб., за ноябрь – 30 000 руб., за декабрь – 52 000 руб., со счета средства снимаются каждые 3 дня. Расчет лимита:

(25 000+30 000+52 000)/(21+22+21)*3=1 672 руб.

Заключительный этап – приказ руководителя, утверждающий расчеты.

Приказы об установлении и отмене лимита

Приказ об утверждении лимита остатка кассы на 2018 год составляется в свободной форме.

Текс должен включать число, с которого минимальный объем применяется, периодичность сдачи (снятия) средств в банк, ответственное лицо. В приказе можно указать и срок действия.

Если такого указания нет, документ действует до момента, когда возникает необходимость в пересмотре минимального объема. Расчет можно включить в текст или создать как приложение.

В Указании № 3210-У не определено, как долго действует приказ без указания срока действия. Например, если на начало 2018 года минимальный объем не изменился по сравнению с концом 2017 года, лучше все таки создать новый приказ о лимите кассы на 2018 год. Существует вероятность, что инспекторы Налоговой инспекции могут признать старый документ не действительным.

При наличии у предприятия структурных подразделений (представительств, филиалов), то они могут сдавать наличные в головное предприятие или иметь собственные расчетные счета. При первом варианте приказ разрабатывается для компании в целом (в нескольких экземплярах) и распределяется по подразделениям. При втором варианте каждая структура разрабатывает собственную документацию.

Важно! При изменениях объема оборота минимальный объем рассчитывается заново.

Лимит кассы для ООО в 2018 году для нового предприятия выглядит примерно так:

Малые предприятия (в том числе ООО и АО) могут выбирать, устанавливать минимальный объем или нет. Если компания работает с определенным руководством минимальным объемом, после занесения ее в реестр малых предприятий нужно издать приказ о его отмене. Из содержания должно быть ясно, с какого числа старый порядок отменяется.

Приказ об отмене ограничений по минимальному объему создается в свободной форме. Необходимо учесть, что одновременно вносятся изменения в локальные нормативные акты, относящиеся к ведению кассовых операций.

Приказ об отмене лимита кассы для ИП в 2018 году выглядит так:

Хранение сверхлимитных сумм

В стандартной ситуации по окончании рабочего дня в фирме не должно быть наличности, сумма которой превышает установленный минимальный объем. Но законом предусмотрены исключения. Превышение разрешается:

  • в дни выдачи зарплаты;
  • если из банка получены средства для расчетов в выходные (праздники);
  • в дни социальных выплат, стипендий.

Внимание! Из банка деньги переводятся только тогда, когда они действительно нужны в праздники (выходные).

Штраф при превышении лимита кассы

Превышение суммы остатка в кассе считается нарушением закона, за которое предусмотрено административное наказание (ст. 15.1 КоАП). На компанию может быть наложен штраф в размере 40-50 тыс. рублей, на руководителя – 4-5 тыс. рублей. На практике компания и должностные лица чаще всего наказываются одновременно.

Если денег в кассе в начале рабочего дня слишком мало, их нужно часто сдавать (снимать). При расчете слишком больших остатков существует вероятность возникновения дополнительные издержки в виде штрафа. Если превышение образовалось случайно, лучше выдать их подотчетному лицу. Сумма законодательством не ограничена.

Заключение

Итак, как видим, подсчет лимита кассы нужен далеко не всем предприятиям. Например, если вы являетесь владельцем малого ИП, то можете самостоятельно решать, стоит ли вам проводить подсчет. А вот остальным категориям ИП придется всё-таки изучить формулу подсчета, предоставленную в статье и вести эту документацию.

Источник: http://bankischet.ru/limit-kassy-v-2018-godu/

Лимит кассы для малых предприятий в 2018 году

Как рассчитывается лимит кассы на 2018 год

Малые предприятия согласно указанию ЦБ РФ № 3210-У могут не устанавливать лимит остатка кассы в 2018 году. Но если такой лимит установлен, то они должны его соблюдать. Алгоритм расчета лимита остатка кассы установлен на законодательном уровне: от среднедневных поступлений в кассу или среднедневных расходов из кассы.

Срочная новость от налоговиков: ФНС отследит упрощенцев, которые должны перейти на новые кассы с 1 июля . Читайте в журнале “Упрощенка”

Лимит кассы – это максимальная сумма наличных денежных средств, которая может оставаться в кассе организации на конец дня. Все деньги сверх лимита должны быть сданы в банк в этот же день.

Лимит кассы определяет максимальное количество наличных денег, которое может остаться на конец дня в кассе предприятия или ИП. Действующие правила в отношении обращения наличных денег в России устанавливают некоторые поблажки для субъектов малого предпринимательства.

В статье расскажем о них и определим, обязательно ли устанавливать лимит кассы в 2018 году малым предприятиям.

Почему важно рассчитать и установить правдивый лимит кассы

Некоторые организации предпочитают в целях собственной выгоды занижать или завышать величину лимита кассы. Однако, плохо и то, и другое. Объясняем, почему:

  1. Занижение лимита кассы: это неудобно чисто с практической точки зрения, ведь вам придется гораздо чаще сдавать деньги в банк или снимать их с расчетного счета. В результате – потерянное время и расходы на комиссию банка, которых могло бы и не быть.
  2. Завышение лимита кассы: этот вариант используется чаще всего, а последствия за данные действия гораздо жестче. Завышение лимита наказывается штрафами. Штраф за нарушения в работе с кассовой наличностью составляет до 5 000 рублей на руководителя, и до 50 000 рублей на организацию.             

Кому можно работать без лимита кассы

Согласно российскому законодательству не устанавливать лимит кассы могут:

Они вправе хранить в кассе любую сумму денежных средств любой период времени.

Важный нюанс – если все-таки малое предприятие решает установить свой лимит кассовой наличности, оно обязано его соблюдать. В противном случае возможны штрафы.

Приказ на лимит кассы на 2018 год: образец

Применение рассчитанного кассового лимита обязательно должно быть закреплено приказом руководителя.

Отсутствие приказа руководителя об утверждении лимита кассы является серьезным нарушением. В этом случае считается, что лимит не установлен, и деньги в кассе хранить нельзя.

В приказе необходимо указать, с какого момента организация будет применять лимит кассы, и привести расчет самого лимита.

Если же предприятие решило не применять лимит (если оно имеет на это право) – необходимо также издать приказ о том, что организация использует свое право не устанавливать лимит кассы.

Мы подготовили для вас образец приказа на лимит кассы на 2018 год

 Образец приказа на лимит кассы на 2018 год

Как рассчитать лимит кассы на 2018 год

Существует два способа расчета лимита кассы:

  • по сумме наличной выручки;
  • по объему расходования наличных из кассы.

Организация вправе выбрать один из способов по своему усмотрению, но с учетом характера деятельности компании. Если у вас наличная выручка значительно больше расходов, производимых из кассы, – вам подойдет первый вариант. Если же расходов больше – значит, второй.

В любом случае, будьте готовы к тому, что в случае проверки, вам придется обосновать, почему был выбран тот или иной способ расчета лимита кассы.

Как рассчитать лимит кассы по выручке

Чтобы рассчитать лимит кассовой наличности согласно первому способу нужно воспользоваться специальной формулой. Она выглядит так:

Лимит кассы=Наличная выручка за расчетный период/Количество рабочих дней в расчетном периоде(минимум -1,максимум – 92)хКоличество рабочих дней между днями сдачи в банк наличной выручки(максимум 7, в случае отсутствия банка в ближайшей местности – 14)

Расчетный период – это период, за который берется наличная выручка для расчета лимита. Он определяется самостоятельно каждой организацией.

Например, для того, чтобы получился максимальный лимит, нужно взять за расчетный период один день с максимальной выручкой. Но организации, как правило, берут для расчета несколько дней.

В качестве наличной выручки можно взять только те суммы, которые поступили в кассу:

  • от продажи товаров;
  • оказания услуг;
  • выполнения работ;
  • в качестве предоплаты или постоплаты за отгруженный товар (оказанные услуги/ произведенные работы).

Нельзя учитывать при расчете лимита кассовой наличности следующие поступления:

  • займы и проценты по ним;
  • штрафы, уплаченные контрагентом за несоблюдение договорных обязательств;
  • суммы переплаты от поставщиков;
  • взносы в уставный капитал;
  • деньги, полученные безвозмездно;
  • вклады в имущество организации.

Количество дней между днями сдачи в банк наличной выручки – это период между сдачей денег в банк на момент установления лимита. То есть не тот период, который был в выбранном вами расчетном периоде, – этот момент многие упускают и совершают ошибки.

В интервале между днями сдачи наличных в банк для расчета лимита учитываются только рабочие дни.

Итак, если организация на момент установления лимита работает 5 дней в неделю, а деньги сдает в банк в понедельник и четверг, для расчета лимита берется показатель в 3 дня. Так как интервал с понедельника по четверг – 3 дня, с четверга по понедельник – 2 дня, а для расчета берется наибольший показатель.

Если вы вообще еще ни разу не сдавали выручку в банк, за основу берите максимальный показатель – 7 дней.

Формула для лимита остатка кассы на 2018 год 

Формула для расчета лимита остатка кассовой наличности согласно второму способу:

Лимит кассы=Сумма выданных наличных за расчетный период/Количество рабочих дней в расчетном периоде(минимум -1,максимум – 92)хКоличество рабочих дней между днями сдачи в банк наличной выручки(максимум 7, в случае отсутствия банка в ближайшей местности – 14)

Расчетный период учитывается по тому же принципу, как и при расчете лимита по выручке.

В сумму наличных денежных средств, выданных из кассы за отчетный период, входят:

  • заработная плата работникам;
  • материальная помощь работникам, выходные пособия, выплаты в связи с сокращением и т.д.;
  • вознаграждения по договорам ГПХ;
  • социальные пособия;
  • командировочные;
  • компенсации за использование личного имущества;
  • алименты;
  • дивиденды.

Показатель количества дней между днями сдачи в банк наличной выручки – учитывается так же, как и в первом способе.

Лимит кассы на 2018 год: образец расчета

Расчет лимита остатка кассовой наличности можно оформить так:

  • либо в самом приказе об установлении лимита кассы;
  • либо в отдельном расчете к приказу.

Мы подготовили для вас образец, как можно оформить расчета лимита кассы отдельным приложением к приказу, в случае расчета лимита кассы исходя из расходов организации.

 Образец расчета лимита кассы

Что значит лимит кассы для малых предприятий в 2018 году?

Лимит кассы определяет максимальный остаток на конец дня на 50 счете бухгалтерского учета, а значит и реальных наличных денег в кассе предприятия или ИП.

Данный лимит не распространяется на деньги, предназначенные для выплаты зарплаты в установленные для этого дни, а также на ту выручку, которая была получена в выходные и праздничные дни, когда сдать излишек наличности физически не представлялось возможным.

Нужен ли лимит кассы на 2018 год для малых предприятий?

Порядок ведения кассовых операций утвержден указанием ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У.

Последний абзац пункта 2 этого нормативного документа говорит о том, что за индивидуальными предпринимателями и предприятиями, относящимися к субъектам малого предпринимательства, не закреплена обязанность устанавливать лимит остатка в кассе. Эти же субъекты вправе вести упрощенный способ ведения кассы, это отражается на документообороте.

Вместе с тем, если во внутренних нормативных актах предприятия или ИП установлено, что лимит кассы все-таки устанавливается, то его отсутствие будет считаться нарушением.

Какой лимит по кассе в 2018 году?

Единого установленного для всех лимита по остатку наличных денег в кассе для всех организаций и предпринимателей нет. Он рассчитывается исходя из фактических среднедневных наличных поступлений или среднедневных кассовых расходов за определенный период времени. Если в прошлом кассовые операции отсутствовали, то берутся прогнозные значения.

Как установить лимит кассы в 2018 году?

Алгоритм расчета лимита установлен на законодательном уровне. Он описан в уже упомянутом указании ЦБ РФ № 3210-У.

Для расчета максимального разрешенного остатка наличных денег берутся кассовые поступления или расходы за определенный период, делятся на продолжительность этого периода и умножаются на удобную периодичность сдачи наличных в банк.

Период для определения среднего значения поступлений или расходов в день не может превышать 92 календарных дня.

К периодичности сдачи наличных в банк также есть требования. Этот период не может превышать 7 рабочих дней, а для тех предприятий, касса которых расположена в труднодоступных районах, этот период продлевается до 14 календарных дней.

Как оформляется приказ на лимит кассы на 2018 год?

Приказ на установление лимита оформляется в свободной форме. Сам расчет может быть как приложением к приказу, так и быть одним из пунктов приказа.

В приказе желательно прописать периодичность сдачи наличных в обслуживающий банк, а также назначить лицо, ответственное за соблюдение требований приказа и за контроль над ежедневным остатком в кассе.

Приказ может устанавливать лимит на определенный срок, а может такой срок и не иметь. В этом случае лимит действует до первого пересмотра значения и утверждения нового приказа.

Приказ на лимит кассы для малых предприятий (образец)

На нашем сайте вы можете скачать образец заполнения приказа на установление лимита.

Скачать образец

Посмотрите и образец расчета лимита остатка кассы, который является приложением к приказу.

 Скачать образец

Приказ об отмене лимита кассы для малых предприятий в 2018 году

Приказ на отмену лимита также заполняется в свободной форме. Но следует иметь в виду, что если в организации есть утвержденное внутреннее положение о ведении  кассовых операций, и в нем прописана обязанность устанавливать лимит, или такая обязанность прописана в учетной политике предприятия, то потребуется внести изменения и в эти локальные нормативные акты.

Образец приказа на отмену лимита вы можете скачать у нас на сайте.

 Скачать образец

Как рассчитать лимит кассы для вновь созданной организации в 2018 году?

Вновь созданная организация, а также организация, ранее не имевшая наличных доходов и расходов, рассчитывает лимит исходя из прогнозных показателей. При этом она вправе пересмотреть лимит, если фактические суммы по прошествии квартала окажутся несоизмеримыми с прогнозными значениями, использованными в расчете.

Какие особенности определения лимита кассы для микропредприятий в 2018 году?

Микропредприятие отличается от малого предприятия более низким порогом по доходам и среднесписочной численности. При этом право на упрощенный способ ведения кассовых операций относится и к микропредприятиям. Поэтому организации, подходящие по всем критериям к этой категории, лимит остатка кассы могут не устанавливать.

Особенности установления лимита кассы на 2018 год для ООО на УСН

Лимит по кассе в 2018 году для ООО на упрощенке рассчитывается по обычным правилам. И точно также если упрощенец относится к СМП, то от обязательства устанавливать лимит такое ООО освобождено.

Устанавливается ли лимит кассы в бюджетном учреждении в 2018 году?

Обязательство по установлению лимита остатка наличных денег в кассе зависит от нормативных актов, действующих для конкретных бюджетных организаций. В целом указание ЦБ РФ о порядке ведения кассовых операций распространяется и на бюджетников, но с поправкой на приоритет иных нормативно-правовых актов.

Срочно из редакции!

Оформите подписку на “Упрощенку” всего за 10 990 рублей.

Торопитесь! Акция ограничена во времени.

Телефон: 8 800 550-15-57

Подробнее об акции

Источник: https://www.26-2.ru/art/351774-limit-kassy-dlya-malyh-predpriyatiy-v-2018-godu

Лимит кассы в 2018 году | Формулы расчета + пример

Как рассчитывается лимит кассы на 2018 год

Кассовый лимит – это максимальная сумма остатка наличности, которую допускается хранить в кассе хозяйствующего субъекта на конец рабочей смены.

Процедура расчета и применения лимита кассы утверждается Указанием ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У (далее по тексту – Указания).

Смотреть образец приказа об установлении лимита кассы

Смотреть образец приказа об отмене лимита кассы

Кто обязан применять лимит?

Отказаться от применения кассового лимита имеют право индивидуальные предприниматели и организации, которые относятся к субъектам малого бизнеса по следующим критериям:

Сумма дохода за прошлый годНе больше 800 млн. руб.
Среднесписочная кадровая численность за предыдущий годНе больше 100 чел.
Доля в уставных фондах:
Иностранных фирм или российских предприятий, не являющихся представителями малого или среднего бизнесаНе больше 49%
Субъектов РФ, государства, благотворительных фондов, общественных объединенийНе больше 25%

Всем прочим юридическим лицам вменяется в обязанность рассчитывать и применять лимит согласно Указаниям.

Если лимит не утвержден, он считается равным нулю. Сверхлимитные денежные средства подлежат хранению на расчетных счетах организации.

Компании, имеющие филиалы, выбирают один из двух возможных вариантов установления лимита в зависимости от способа, которым подразделение осуществляет передачу денежных средств головной организации:

Филиал самостоятельно сдает наличные на банковский счет компанииЛимит утверждается для филиала отдельно в соответствии с Указаниями
Филиал сдает наличные в кассу головного предприятияЛимит является общим как для организации, так и для структурного подразделения

Малые организации (ИП) могут утверждать лимит по собственной инициативе.

Субъекты малого бизнеса, установившие предел наличного остатка в приказном порядке, обязаны его придерживаться.

Приказы об установлении и отмене лимита

Допустимый предел остатка наличных устанавливается приказом, утвержденным руководителем хозяйствующего субъекта, в котором следует указать:

  • размер кассового лимита;
  • дату, с которой он применяется;
  • порядок расчета суммы остатка денежных средств.

Для того, чтобы воспользоваться правом не лимитировать остаток денег, следует утвердить приказ об отмене действующего лимита (если такое распоряжение действовало в организации ранее). А затем издать приказ, согласно которому порог наличных с определенной даты не применяется.

Если приказ о неприменении лимита в организации отсутствует, инспекторы, проверяющие кассовую дисциплину, решат, что допустимая сумма наличного остатка не установлена, т.е. равна нулю.

В этом случае, любые наличные средства, отраженные в кассовой книге, как остаток на конец дня, будут считаться сверхлимитными.

Период, в течение которого действует утвержденный лимит, компания выбирает самостоятельно. Распоряжением обычно устанавливается дата начала применения лимита.

Приказ может действовать из года в год, а может переиздаваться ежемесячно, если этого требуют особенности хозяйственной деятельность организации. Например: если на предприятии наблюдаются значительные колебания объемов наличной выручки от реализации продукции.

Как рассчитать лимит кассы?

Согласно Указаниям лимит вычисляется в полных рублях. Т.е. сумма, получившаяся в результате вычисления, подлежит округлению в соответствии с базовыми математическими правилами.

Пороговую сумму можно вычислить двумя способами:

Л = п / рп * дс, где:

Л – расчетная сумма лимита, руб.;

П – объем денежных поступлений за расчетный период (фирмы, которые только начинают вести хозяйственную деятельность, указывают размер ожидаемой выручки), руб.;

РП – расчетный период, за который определяется объем выручки (может составлять не более 92 рабочих дней), дн.;

ДС – количество рабочих дней между днями сдачи выручки в финансовое учреждение (не больше 7 дней, или 14 дней, если в населенном пункте, в котором компания осуществляет деятельность, нет банка), дн.

Л = в / рп * дп, где:

Л – расчетная сумма лимита, руб.;

В – объем выданных средств за расчетный период, за исключением зарплатных платежей и прочих выплат сотрудникам, руб.;

РП – расчетный период, за который определяется объем выдачи наличности (не больше 92 рабочих дней), дн.;

ДП – количество рабочих дней между днями получения денег по чеку в финансовом учреждении (не больше 7 дней, или 14 дней, если в населенном пункте, в котором компания осуществляет деятельность, нет банка), дн.

Расчетный период можно выбрать совершенно произвольно. Это может быть:

  • предшествующий период (например: лимит за 2 квартал рассчитывается по данным 1 кв.);
  • период, когда приход средств был максимален (например: самый большой объем выручки был получен в ноябре прошлого года);
  • период, соответствующий аналогичному периоду прошлого года (например: расчет за 2 кв. текущего года производится на основании данных 2 кв. прошлого года) и т.д.

Пример расчета кассового лимита

Компания осуществляет деятельность по розничной торговле товарами народного потребления. Для расчета лимита выбран период длительностью 20 рабочих дней. Сумма полученной выручки составила 5 830 500 руб. Наличные расходы на платежи, не связанные с оплатой труда, составили 1 250 800 руб. Деньги сдаются в банк через каждые три дня.

1) Лимит, рассчитанный из размера выручки, составит:

5 830 500 руб. / 20 дн. * 3 дн. = 97 175 руб.

2) Лимит, рассчитанный из учета расходов, составит:

1 250 800 руб. / 20 дн. * 3 дн. = 20 847 руб.

Очевидно, что в данной ситуации, выгоднее производить расчет лимита по объему полученной выручки.

Штраф при превышении лимита кассы

Хранение в кассе сверхлимитных денежных средств карается штрафом (ст. 15.1 КоАП РФ) в размере:

  • от 4 до 5 тыс. руб. – для ответственных работников и ИП;
  • от 40 до 50 тыс. руб. – для организации.

Источник: http://nalog-spravka.ru/limit-kassy.html

Кому нужен лимит остатка кассы

На сегодня установление лимита кассы не является поголовно обязательным для всех субъектов бизнеса, как это было до вступления в силу Указания ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У.

Раньше отсутствие кассового лимита означало, что на конец дня в кассе не должно оставаться ни копейки, то есть лимит считался «нулевым».

Теперь же, субъекты малого бизнеса и ИП вправе вообще не устанавливать лимит остатка денежных средств в кассе (абз. 10 п. 2 Указания ЦБ РФ № 3210-У).

Это значит, что в отсутствие утвержденного лимита, в кассе у них могут оставаться любые суммы «налички». Конечно, это положение действует только, если они отменили приказом свой ранее действующий кассовый лимит.

Таким образом, для ИП и малых предприятий расчет на установление лимита остатка кассы не является обязательным, но если он есть, то должен соблюдаться. Все остальные организации рассчитывать кассовый лимит должны в обязательном порядке.

С кем юридическое лицо обязано согласовать лимит остатка кассы? Ни с какой госструктурой или банком согласовывать кассовый лимит не нужно, фирма рассчитывает и утверждает его сама.

Как сделать расчет лимита остатка денежных средств в кассе

Предприятие определяет свой кассовый лимит самостоятельно, руководствуясь Приложением к Указанию ЦБ РФ № 3210-У, и учитывая, что на сумму лимита влияет характер деятельности фирмы, объемы поступлений и выдачи «налички». Только что созданные фирмы должны учитывать при расчете ожидаемый объем своей выручки и выплат.

Приложение к Указанию ЦБ содержит два варианта расчета лимита остатка наличных денег в кассе.

Вариант 1

Этот способ основан на показателях выручки компании (фактической или планируемой), и подойдет больше тем, кто часто продает товары или оказывает услуги за наличный расчет.

Формула лимита остатка кассы:

Расшифруем:

  • L – кассовый лимит;
  • V – объем поступившей наличной выручки за товары, услуги или работы за расчетный период;
  • P – расчетный период, составляющий не более 92 рабочих дней юрлица; он может учитывать «пиковые» объемы поступлений, а также динамику поступления наличности в аналогичных периодах прошлых лет;
  • Nс – период времени в рабочих днях, между днями сдачи поступившей «налички» в банк (например, для расчета лимита остатка кассы при сдаче денег 1 раз в 5 дней, Nс = 5). Этот период не может длиться более 7 рабочих дней, а в местностях, где отсутствует банк – более 14 рабочих дней.

Пример расчета кассового лимита на 2018 г. из выручки:

Поступление наличной выручки в кассу ООО «Алмаз» в 4 квартале 2017 г. составило: в октябре 200 500 руб.; в ноябре – 306 000 руб., в декабре – 415 500 руб. Наличные сдаются в банк каждый день. Как рассчитать лимит остатка кассы?

Рассчитаем лимит по приведенной выше формуле:

(200 500 руб. + 306 000 руб. + 415 500 руб.) / (22дн. + 21 дн. + 21 дн.) х 1 = 14 406 руб.

Полученный лимит следует округлить до целых рублей, как того требуют правила округления и ФНС в своем письме от 06.03.2014 № ЕД-4-2/4116.

Вариант 2

Если компания работает с «наличкой», в основном оплачивая покупку товаров, оказание услуг и т.п. (или планируя это делать), то ей больше подойдет второй вариант расчета на установление предприятию лимита остатка кассы.

Формула для него следующая:

Здесь:

  • R – сумма наличных, выданных за расчетный период, кроме зарплат, стипендий и прочих выплат работникам. Если у фирмы есть «обособки», нужно учитывать наличные деньги, которые хранятся у них, кроме случая установления обособленным подразделениям отдельного лимита остатка наличных денег в кассе;
  • P – расчетный период, за который учитывается выдача «налички» (требования к нему аналогичны первому варианту);
  • Nn – временной период между днями получения наличных денег в банке, не считая получения денег на зарплату, стипендии и прочие выплаты сотрудникам. Ограничения его продолжительности такие же, как для показателя Nс в первом варианте.

Пример расчета лимита остатка кассы на 2018 год из объема наличных расходов:

ООО «Гранит» в 4 квартале 2017 г. выдавало «наличку» своим сотрудникам в подотчет на оплату товаров и услуг в следующем размере: октябрь – 20 000 руб.; ноябрь – 16 000 руб., декабрь – 56 000 руб.). Деньги с расчетного счета снимали 1 раз в 4 рабочих дня. Какой лимит остатка кассы устанавливается в этом случае?

(20 000 руб. + 16 000 руб. + 56 000 руб.) / (22дн. + 21 дн. + 21 дн.) х 4 = 5750 руб.

Когда делать приказ о лимите остатка кассы

Последним шагом после расчета кассового остатка будет издание приказа об утверждении наличного лимита кассы. Текст приказа должен содержать информацию о сумме устанавливаемого лимита, о начале его применения и периоде действия. Обратите внимание, что для расчета на установление лимита остатка кассы бланк не требуется – расчет лимита тоже приводится в тексте приказа.

Изменить принятый лимит кассы можно в любое время, издав приказ об отмене старого и введении нового лимита. При изменении со временем показателей, применяемых в расчете, пересчитывать лимит по новой не требуется (письмо ЦБ РФ от 15.02.2012 № 36-3/25).

Источник: https://spmag.ru/articles/raschet-limita-ostatka-kassy-na-2018-god

BankirKi
Добавить комментарий