Как правильно вести кассовую книгу в 2018 году

Содержание
  1. Как правильно заполнить кассовую книгу
  2. Как правильно вести кассовую книгу в 2018 году
  3. Как заполнять кассовую книгу: образец электронного бланка
  4. Кассовая книга: образец заполнения вручную и требования к заполнению
  5. Административная ответственность
  6. Кассовая книга бланк скачать
  7. Ведение кассовой книги в 2018 году
  8. Кассовая книга, бланк, скачать Word
  9. Заполнение кассовой книги
  10. Как исправлять ошибки
  11. Образец заполнения кассовой книги
  12. Правила ведения Кассовой книги на предприятии
  13. Что это за документ?
  14. Особенности ведения документа предпринимателями
  15. Нюансы оформления для организаций
  16. Основные правила ведения и заполнения
  17. Нюансы оформления
  18. Специфика для обособленных подразделений
  19. Кассовая книга. Бланк и образец заполнения 2018 года
  20. Кто ответственен за ведение книги
  21. Основные правила оформления кассовой книги
  22. В самом начале
  23. Основная часть книги
  24. Как правильно вести кассовую книгу в 2018 году – образец, вручную, ИП, в электронном виде, ООО
  25. Общие аспекты
  26. Что это такое
  27. Каково ее назначение
  28. Правовое регулирование
  29. Как правильно вести образец кассовой книги в 2018 году
  30. На кого возлагается такая ответственность
  31. Пошаговая инструкция
  32. Вручную
  33. В электронном виде (1с)
  34. Возникающие нюансы
  35. Для ООО
  36. Для ИП
  37. В обособленном подразделении

Как правильно заполнить кассовую книгу

Как правильно вести кассовую книгу в 2018 году

Каждая организация, которая получает или расходует наличные деньги, обязана вести кассовую книгу.

Вопреки распространенному заблуждению, это требование не относится к торговым организациям и не касается расчетов с клиентами.

Ведение кассовой книги в 2018 году относится больше к внутренним операциям, таким как выдача денег под отчет или выплата заработной платы. Мы расскажем, как оформить этот важный документ без ошибок.

Кассовая книга (форма N КО-4) применяется всеми юридическими лицами для учета поступлений и выдачи наличных денег организации в кассе. Ее бланк утвержден постановлением Госкомстата РФ от 18.08.

1998 N 88, однако его применение не является обязательным с 1 января 2013 года, как формы первичного учетного документа, содержащегося в альбомах унифицированных форм. Поэтому, каждый налогоплательщик может самостоятельно разработать и применять свой бланк такого документа, соблюдая при этом установленные требования к его заполнению.

Мы расскажем о требованиях и бланке, которые разработаны для этих целей, поскольку их применение позволяет сделать учет наличных операций по кассе более простым и удобным.

Как правильно вести кассовую книгу в 2018 году

В каждой организации, приказом руководителя должен быть назначен человек, ответственный за кассу. Если штат позволяет, то это отдельный кассир, если нет, то, как правило, это главный бухгалтер. Именно это лицо должно вести учет всех операций и книгу.

Контролирует процесс, в любом случае, главный бухгалтер. Сама кассовая книга представляет собой журнал, если ведется в бумажном виде, или отдельный раздел бухгалтерской программы, если ведется в электронном.

И тот и другой способ разрешен, поэтому остановимся на каждом из них подробнее.

Для начала, рассмотрим обязанности кассира, поскольку они не зависят от способа ведения этого учетного документа и имеют определенный алгоритм, который выглядит так:

  1. В начале смены кассир должен открыть день, то есть внести запись с датой и суммой остатка средств в кассе. Эта сумма должна быть всегда равна остатку на конец предыдущего рабочего дня.

    Такие операции могут быть не ежедневными, поэтому открывать смену и делать запись необходимо только в тот день, когда происходило движение средств. В остальные дни остаток просто переносится.

  2. Каждая операция по выдаче или приему наличных средств должна быть оформлена приходным кассовым ордером (ПКО) или расходным кассовым ордером (РКО). Кассир оформляет эти документы, присваивает им номера и делает запись о каждом из них.
  3. В конце смены кассир подводит итоги дня по приходу и расходу, о чем делает соответствующие записи и выводит остаток. Записи, сделанные за день заверяет подписью исполнитель с расшифровкой фамилии, имени и отчества. После чего учетный документ передается на проверку и утверждение главному бухгалтеру.

Такой порядок действий предусмотрен для каждой смены. Это только общие требования к ведению документа, основной порядок работы несколько отличается, в зависимости от организации процесса.

Отдельно нужно отметить требования к хранению этого учетного документа. Все РКО, ПКО, отрывные листы, различные чеки и сам журнал должны храниться в организации 5 лет. После истечения этого срока документацию следует уничтожить в установленном порядке.

Как заполнять кассовую книгу: образец электронного бланка

Проще всего организовать ведение такого документа в бухгалтерской программе, в которой отражается весь учет в организации. Эта функция, например, есть в 1С и других программах.

В этом случае бланк формируется и заполняется прямо на компьютере, порядок внесения записи при этом не меняется: необходимо вносить данные о каждом ПКО или РКО. В конце дня кассир должен подвести итог, вывести остаток и распечатать листы за день в двух экземплярах.

Все документы обязательно поступают на проверку главного бухгалтера, который сверяет данные первичных документов с данными в регистрах и заверяет их своей подписью. Исправления и правки недопустимы.

Ежегодно, а если обороты по кассе в организации ежедневные, то и ежеквартально, распечатанные листы необходимо сформировать в журнал и прошить.

На последнем листе должно быть указано общее количество листов и стоять подпись руководителя организации, главного бухгалтера и оттиск круглой печати фирмы, при ее наличии. Кроме того, можно вести кассовую книгу полностью в электронном виде.

В этом случае все записи обязательно должны быть заверены электронными подписями уполномоченных лиц, а информация и ее редактирование должны быть защищены от несанкционированного доступа с помощью дополнительных технических средств.

Кассовая книга: образец заполнения вручную и требования к заполнению

Ведение кассовой книги в 2018 году начинается с нумерации и прошивки ее листов. Концы шнуровки сзади журнала нужно заклеить бумажной полосой, на которой нужно указать количество листов, дату начала ведения книги и дату ее окончания. Для заверения записи должны расписаться главный бухгалтер и руководитель организации, а также поставлена печать, при ее наличии. Выглядеть это должно так:

На титульном листе нужно указать наименование организации и период, на который открыт документ. Все записи нужно делать только синей или черной шариковой ручкой или чернилами.

Каждый лист делится на две части:

  • одна остается в книге;
  • вторая является отрывной и хранится вместе с реестрами РКО и ПКО.

Для заполнения листа кассир подкладывает копировальную бумагу таким образом, чтобы запись ручкой была на том листе, который остается в документе. Записи должны быть полностью идентичными, а вот подпись под копирку ставить нельзя. Поэтому расписаться в конце дня кассир должен на каждом экземпляре.

Все записи о РКО и ПКО вносятся построчно, с указанием данных лица, которое внесло или получило деньги. Приход и расход проставляются в разных колонках. Если одного листа не хватает для отражения всех операций за один день, кассир должен заполнить строку “перенос”, в которой записывается общая сумма прихода и расхода денег на этот момент.

Следующий лист начинается с этих же сумм.

В конце дня следует подвести итоги и указать общий оборот по кассе за день и вывести остаток наличных средств на конец дня.

Если в кассе фигурировали суммы, предназначенные для выдачи заработной платы или пособия по платежной или расчетно-платежной ведомости, кассир обязательно выделяет их в строке “в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии”. После того, как все записи внесены, их сверяет с первичными документами и заверяет главный бухгалтер.

Правильно заполненный лист за день выглядит так:

Административная ответственность

Нарушение ведения кассовой книги или ее отсутствие является административным правонарушением, ответственность за него предусмотрена статьей 15.1 КоАП РФ, как за нарушение обращения с денежной наличностью. За такой проступок органы ФНС могут наложить административный штраф:

  • в размере от 40 тысяч до 50 тысяч рублей на саму организацию;
  • в размере от 4 тысяч до 5 тысяч рублей на руководителя или главного бухгалтера.

Кассовая книга бланк скачать

Источник: http://ppt.ru/kkt/kassovaya-kniga

Ведение кассовой книги в 2018 году

Итак, у вас есть кассовая книга, как правильно вести 2018 годом? Процесс происходит по такой схеме. За кассу должен отвечать кассир (п. 4, пп. 4.6 п. 4 Указаний № 3210-У). Контролирующая функция остается за главным бухгалтером.

Каждая организация по факту сама регламентирует процесс движения наличных денежных средств.

В бюджетных учреждениях, где идет постоянное движение денежных средств, обязательно должна присутствовать кассовая книга, как правильно ее вести 2018, можно отразить в следующей обобщенной схеме:

  1. Кассир ежедневно сводит остатки на начало и конец рабочего дня. Суммы эти должны быть равны. Если же за какой-либо день операции не производились, свод можно не формировать. Остаток автоматически перенесется на следующий день.
  2. Поступление денежных средств оформляется приходным кассовым ордером, выдача наличных денег проводится через расходные ордера. Номера каждому из этих документов присваиваются по порядку, а информация о них отражается в книге.
  3. В дни, когда осуществлялось движение наличных денег, завершать работу кассир будет подведением итогов расчетного периода. В книге отражаются все дневные операции и заверяются подписью ответственного работника. Все движения и их записи должны поступить на проверку главному бухгалтеру.

Кассовая книга, бланк, скачать Word

Перед вами бланк по форме ОКУД 0310004. По сути это пустая кассовая книга, образец заполнения вручную можно найти в конце статьи.

Заполнение кассовой книги

Если говорить об оформлении КО-4, то необходимо соблюдать следующие требования:

  • на титульном листе отражаются реквизиты организации;
  • бланк соответствует одному финансовому году;
  • каждая страница должна быть пронумерована.

Заполнять можно как вручную, так и в бухгалтерских программах.

Некоторые учреждения ведут вручную. На первом листе открывается порядковая нумерация. Записи делаются шариковой ручкой с черными и синими чернилами. При внесении информации кассир использует копирку, чтобы продублировать вносимую запись. Отрывной частью служит та, на которой нанесена «живая» запись. Дублированная часть остается в кассовой книге.

Подпись на каждой части ставится отдельно. Информация о РКО и ПКО вписывается в каждую строку. Она должна быть одинаковой в каждой из двух частей КК. Если в отчетный день совершается множество операций с ДС, и одной страницы для их внесения не хватает, то маркируется «перенос». В этой ячейке отражается приходная и расходная величина на момент переноса.

Записи на следующем листе начинаются этой же цифрой.

Конец периода фиксируется итогами по ПКО и РКО, и выводится наличный остаток на конец дня. Главный бухгалтер производит сверку с первичными приходными и расходными документами и заверяет КК.

Сшивается журнал по итогам года, период — с 01 января по 31 декабря финансового года. Каждый лист должен быть пронумерован, прошит и закреплен печатью на последней странице. Обязательна запись «В этой книге пронумеровано и прошнуровано _______ листов». Заверяется сшив подписями руководителя и главного бухгалтера организации (Постановление Госкомстата РФ от 18.08.98 № 88).

Как исправлять ошибки

Исправления ошибок в КО-4 допустимы (п. 4.7 Указания ЦБ РФ № 3210-У). Если недочет не влияет на кассовый итог, то неправильное значение аккуратно зачеркивается поперек, а сверху обозначается правильная надпись. Исправление заверяется подписями ответственных лиц.

Если погрешность затронула итоговый результат, то страница с ошибкой полностью аннулируется, а верные данные отражаются на новом листе. По факту исправления составляется специальная справка с указаниями измененных значений. Исправления вносит кассир или другой ответственный за ведение.

Образец заполнения кассовой книги

Если учреждение оперирует денежными средствами, но при этом не ведет кассовую книгу или же заполняет ее с грубыми нарушениями, то такие действия признаются административным правонарушением. Следовательно, административная ответственность ляжет на плечи руководителя (или главного бухгалтера) организации. Действующим законодательством предусматриваются штрафные санкции:

  • в отношении юридического лица — в размере от 40 000 до 50 000 рублей;
  • в отношении руководящего должностного лица или главного бухгалтера (их ИФНС рассматривает, как физлицо), — в размере до 5 000 рублей (ст. 15.1 КоАП РФ).

Источник: https://gosuchetnik.ru/shablony-i-formy/kak-pravilno-zapolnit-kassovuyu-knigu

Правила ведения Кассовой книги на предприятии

Как правильно вести кассовую книгу в 2018 году

Правильное ведение и оформление кассовых операций – это защита от штрафов. Поэтому нужно обращать внимание не только на заполнение приходно-расходной кассовой документации, но и на остальные формы.

В частности, кассовая книга играет серьезную роль в правильном оформлении кассовых операций, но не все ее умеют вести и даже не стремятся научиться этому. Хотя это важно!

Что это за документ?

Кассовая книга (потом по тексту – Книга) представляет собой документ, обобщающий все кассовые операции за день.

Она ведется ежедневно, за исключением не рабочих дней, и в ней находит свое отражение всё движение наличных средств, оформляемое приходными и расходными кассовыми документами.

По окончанию дня в ней подводится итог – указываются обороты, — и высчитывается лимит кассы, который переходит на следующий день.

Кассовая книга фактически – это своеобразный регистр, содержащий в себе перечень приходных и расходных операций с указанием первичных документов, на основании которых проводятся данные операции, с указанием сумм, корреспондирующихся счетов и даже характера операции. С помощью этой книги фиксируется весь наличный поток предприятия.

Кассовая книга относится к обязательным бланкам.

И, несмотря на то, что на текущий момент разрешается самостоятельно предприятиям разрабатывать первичные документы, эта книга имеет строгую унифицированную форму, поскольку не относится к документам бухгалтерского учета.

Кассовая книга предназначена для фиксирования всех кассовых операций, проводимых компанией в наличной форме. А обращение наличности регулируется нормативными актами Центрального Банка РФ.

Однако кассовая книга не для всех является обязанностью!

Скачать бланк Кассовой книги Форма КО-4

Особенности ведения документа предпринимателями

Прежде всего, стоит отметить, что обязанность оформления наличных операций унифицированными формами кассовых документов и вообще их учет не зависит от применяемой налоговой системы.

Кассовые документы должны вести все: и те, кто находится на общем режиме, и те, кто признается спецрежимниками. Почему? Потому что операции с наличными средствами – это самостоятельная отрасль учета, данные которой активно используется при налогообложении и при ведении бухучета.

Однако у кассового учета есть свои нюансы, касающиеся, в частности, обязанности предпринимателя его вести. Так, у ИП есть право выбора: он может кассовые документы оформлять, а может этого и не делать.

Но данное право зависит от соблюдения им сразу нескольких и одновременных условий:

  • он обязан учитывать свои доходы, либо расходы и доходы, и (или) другие объекты налогообложения, или физические показатели, которые характеризуют конкретный вид деятельности;
  • учет должен вестись только по нормам налогового законодательства РФ, т.е. в соответствии с Налоговым Кодексом РФ;
  • и обязанность ведения такого учета должна быть предусмотрена исключительно Налоговым Кодексом РФ.

В противном случае, на предпринимателя ложится обязательство по оформлению кассовых операций согласно Указанию №3210-У Центробанка России в полном объеме. Однако если все-таки предприниматель, несмотря на соблюдение всех вышеуказанных условий, решит вести кассовый учет, делать это ему придется в строгом соответствии с Указанием №3210-У. Т.е.:

  • с оформлением приходных и расходных унифицированных кассовых документов;
  • с оформлением Кассовой Книги;
  • самостоятельно или с привлечением уполномоченного лица;
  • с установлением кассового остатка или без такового. Правда, в этом случае нужно издать приказ: об отсутствии лимита кассы. Иначе, даже 0 будет считаться лимитом, а его превышение хотя бы на 1 копейку будет наказываться штрафом.

А вот для юридического лица выбора – оформлять или нет кассовые операции – не предусмотрено.

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:

  • для регистрации ИП
  • регистрации ООО

Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.

  • Ведение бухгалтерии для ИП
  • Ведение бухгалтерии для ООО

Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН, ЕНВД, ПСН, ТС, ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь, как это стало просто!

Нюансы оформления для организаций

Все юридические лица обязаны оформлять наличные денежные операции кассовыми документами! Эта обязанность распространяется и на малые, и на крупные компании; и на те предприятия, у которых есть или нет обособленных подразделений.

Единственное, малые предприятия имеют право не устанавливать кассовый остаток. Но об этом должен быть оформлен соответствующий приказ.

Кассовая книга и иные кассовые документы у организации ведутся:

  1. на бумаге или в электронном формате;
  2. непосредственно руководителем компании или уполномоченным лицом;
  3. с применением унифицированных форм;
  4. независимо от налоговой системы, которую применяет предприятие.

Сама же Кассовая книга обязана вестись в строгом соответствии с требованиями, изложенными в Указании №3210-У Банка РФ.

Порядок ведения документа рассмотрен в следующем видеосюжете:

Основные правила ведения и заполнения

Все поступающие и выдаваемые в течение дня наличные средства должны быть оформлены кассовыми документами – приходным или расходным кассовым ордером, – с последующим занесением произведенных операций в Кассовую книгу.

Записи в Книгу вносятся ежедневно, исключая не рабочие дни и те дни, в течение которых не было движения наличных средств.

Причем, все записи вносятся строго на основании расходных или приходных кассовых ордеров, оформленных в соответствии с нормативными требованиями и имеющих унифицированную форму.

Образец заполенния Кассовой книги

По окончании рабочего дня кассир обязан произвести сверку данных, занесенных в кассовую книгу и отраженных в кассовых документах. И только после этого он выводит остаток, ставит свою подпись.

А отрывной лист Книги вместе с подтверждающими операции документами передается бухгалтеру, который указывает в экземпляре Книги кассира о количестве полученных документов и ставит свою подпись.

Далее принявший документы бухгалтер (или главный бухгалтер) проводит дополнительную сверку.

Кассовая книга имеет две части, которые заполняются одновременно:

  • отрывную часть, которая передается в бухгалтерию и там хранится вместе с первичными кассовыми документами, подтверждающими проведение операций;
  • непосредственно сама Книга, которая остается на руках у кассира.

Ежедневно Книга начинается с отдельного листа, на котором указывается:

  • текущая дата и номер листа (причем, у отрывного листа все записи без исключения, в том числе и номер листа, идентичны неотрывному экземпляру);
  • операции и обороты за день;
  • остаток наличности с предыдущего дня и лимит на конец дня.

Сама кассовая книга открывается новая на каждый год. Но при этом количество листов в ней и количество ее экземпляров, приходящихся на конкретную организацию, зависит от объема производимых за день и, соответственно, за год операций. Так, в течение дня может быть заполнен не один ее лист!

Кассовую книгу, как правило, прошнуровывают в конце года, а ее шнуровку – на последней странице скрепляют печатью и записью «прошнуровано и пронумеровано ___ листов».

На предприятии допускается ведение нескольких Книг, когда:

  • компания является платежным агентом. В этом случае у нее отдельно предусматривается Книга для ее собственных наличных операций и отдельно – для денег, которые были приняты фирмой при выполнении обязанностей платежного агента;
  • при наличии обособленных подразделений, у каждого из которых своя Книга.

Вести Книгу можно и на бумаге и в электронном формате.

Нюансы оформления

Если Книга ведется на бумажном носителе, то ее заполнение возможно и вручную, т.е. сразу на бумаге, или с помощью, например, компьютера и с последующим выведением на бумаге в конце дня.

Что касается кассовой книги, оформляемой в электронном формате, то для этой цели используются специальные технические средства, которыми:

  • обеспечивается защита от несанкционированного вмешательства в них, защита от искажений и утраты накапливаемой ими информации;
  • обеспечивается хранение документов на срок не меньше 5 лет;
  • гарантируется возможность создания копий на бумаге при необходимости.

Что касается порядка ведения Кассовой книги на бумаге и в электронной форме, то он одинаков для обоих вариантов и соответствует требованиям ЦБ РФ, утвержденным в Указании №3210-У.

Но стоит отметить, что документы, сформированные в электронном виде:

  • подписываются электронной подписью с учетом норм Федерального закона «Об электронной подписи» №63ФЗ;
  • по своей юридической силе равны аналогам на бумажном носителе;
  • должны составляться без ошибок, поскольку в них не допускается внесение изменений, как только такой документ подписан. Однако и в бумажных документах, несмотря на допущение исправлений, на практике не приветствуются ошибки.

Специфика для обособленных подразделений

Каждое обособленное подразделение компании при проведении операций с наличностью отражает их в своей собственной Кассовой книге. Порядок ее оформления аналогичен, что и для Книги головного предприятия.

Однако есть своя специфика:

  • лимит. Если подразделение организации сдает самостоятельно наличные средства на расчетный счет, открытый головному предприятию в банке, то для этого подразделения кассовый остаток определяется в порядке, предусмотренном для юридических лиц. Если же подразделение сдаёт наличную выручку в кассу головной компании, то лимит определяется самим подразделением. Однако и в том, и в другом случае лимит закрепляется приказом только руководителя головной компании!
  • передача копии листа Кассовой книги. Обособленные подразделения предоставляют головной компании копию Листа Книги в установленном ею порядке;
  • на обложке Книги должно быть обязательно указано структурное подразделение.

А в остальном ведение кассовой книги должны отвечать Указанию №3210-У ЦБ РФ.

Как правильно формировать данный документ в 1С 8.2, рассказано в данном видеоматериале:

Источник: http://www.DelaSuper.ru/view_post.php?id=7032

Кассовая книга. Бланк и образец заполнения 2018 года

Как правильно вести кассовую книгу в 2018 году

Кассовая книга – это специальный внутренний журнал предприятий и организаций, в который вписываются все операции, проводимые при помощи наличных денежных средств.

То есть все юридические лица и ИП, использующие наличные расчеты, обязаны применять в своей деятельности кассовую книгу.

При этом объем наличного оборота значения не имеет, если в отчетный период происходит хотя бы одна-две такие операции, данный документ все равно должен заполняться. То, какая форма налогообложения используется, также роли не играет.

ФАЙЛЫ
Скачать пустой бланк кассовой книги .xlsСкачать образец заполнения кассовой книги .xls

Кто ответственен за ведение книги

Ведение данного документа входит в компетенцию сотрудника, который отвечает на предприятии за операции с наличными средствами (обычно это или кассир или бухгалтер организации). Также в компании должен быть организован контроль за заполнением документа, который обычно возлагается на главного бухгалтера или непосредственно руководителя предприятия.

Кассовую книгу следует оформлять самым тщательным образом, так как сведения, отраженные в ней, всегда внимательно проверяют налоговые специалисты при выездных проверках.

Любые обнаруженные ошибки могут привести к серьезному административному наказанию, в виде крупных штрафных санкций.

Основные правила оформления кассовой книги

  1. Кассовая книга заводится ежегодно и ведется с начала до конца года. В случае, если она закончилась до окончания отчетного периода, оформляется вторая кассовая книга, записи в которую продолжают вноситься в хронологическом порядке.
  2. Заполнять ее можно как в рукописном варианте, так и на компьютере.

    Вся информация должна вписываться по порядку, без пропусков.

  3. Кассовая книга состоит условно из двух частей:
    • титульного листа, куда вносятся сведения о компании,
    • основных страниц, где указываются данные о проведенных наличных финансовых операциях за каждый день.
  4. Каждый лист имеет два экземпляра, один из которых после заполнения нужно оставлять в книге, а второй отрезать и передавать специалистам бухгалтерского отдела. Все листы кассовой книги следует пронумеровывать в обычном порядке и прошнуровывать.

    Количество листов в книге следует написать на последней странице и обязательно заверить эту информацию подписью главного бухгалтера, директора предприятия и печатью (при ее наличии).

  5. Допускать ошибки, помарки и неточности в документе нельзя, но если они все же случились, следует зачеркнуть неверную информацию и рядом аккуратно вписать правильную. Исправление обязательно надо заверить подписью кассира и главного бухгалтера.

    Заполнять кассовую книгу можно только шариковой ручкой (использование карандашей не допускается).

  6. Кассовая книга должна вестись ежедневно, но если никаких кассовых операций в тот или иной день не проводилось, заполнять листы не нужно.

    В конце каждой рабочей смены кассир обязан сдавать документ в бухгалтерию, вместе с остальной «первичкой». После проверки внесенных в нее сведений бухгалтер расписывается в книге и возвращает ее кассиру.

  7. На одном предприятии не может быть двух кассовых книг, за исключением случаев, когда у юридического лица имеются представительства и филиалы – у них должны быть свои подобные документы (при этом копии кассовой книги и платежных документов должны регулярно передаваться в головной офис).

В самом начале

  • На титульном листе книги сначала пишется полное наименование компании, которой принадлежит данный документ, структурное подразделение (при необходимости)
  • Вносится код ОКПО (находится в учредительных бумагах фирмы) и вписывается год, на который открывается кассовая книга.
  • На последней странице документа необходимо обязательно указать количество листов в нем, подпись руководителя, главного бухгалтера и дату закрытия кассовой книги. Оформляются указанные данные на первом листе бланка кассовой книги.

Основная часть книги

  • На нужном листе следует указать дату его заполнения, а также номер (по порядку ведения кассовой книги).
  • Затем в таблицу в первый столбец вписывается номер первичного документа (приходно-расходного ордера при поступлении «налички», и расходно-кассового ордера — при ее выдаче).
  • Потом вносятся сведения о том, от кого получены или кому выданы средства (здесь могут быть указаны как юридические, так и физические лица), номер корреспондирующего счета. Сумма должна быть внесена в ту колонку, к которой она относится (либо приход, либо расход).
  • После того, как все необходимые строки будут заполнены, пустые нужно перечеркнуть в виде буквы Z или крест накрест, а на конец дня следует подсчитать окончательную сумму в каждом столбике и указать их в ячейках «Итого».
  • Ниже, в соответствующую строку следует вписать остаток наличных средств в кассе на конец дня.
  • В заключение документ должен подписать кассир, заполнивший документ, а также главный бухгалтер (с расшифровками подписей).

Хранить кассовую книгу нужно не менее пяти лет.

Распечатать

Скопировать урл:

Источник: https://assistentus.ru/forma/kassovaya-kniga/

Как правильно вести кассовую книгу в 2018 году – образец, вручную, ИП, в электронном виде, ООО

Как правильно вести кассовую книгу в 2018 году

Кассовая отчетность является обязательным требованием к ведению легальной и экономически обоснованной предпринимательской деятельности.

Ведение учета всех финансовых и кассовых операций требуется как для организаций независимо от правовой формы, так и для частных предпринимателей.

Итак, рассмотрим, как правильно вести кассовую книгу в России в 2018 году, для каких целей она требуется, кто ответственен за заполнение и контроль ведения, а также какими законодательными нормами регулируется ведение кассовой книги.

Общие аспекты

Кассовая книга принадлежит к категории обязательной документации, она отображает все движения средств по приходным и расходным кассовым ордерам. В 2018 году к таким документам выдвигаются определенные требования в соответствии с законодательством.

https://www.youtube.com/watch?v=qjbTfygmUaU

Книги заполняются и заверяются кассиром или руководителем организаций, работающих на общей системе налогообложения, ЕНВД, УСН и прочих.

Разберемся в основных понятиях и для чего нужно заполнение документа.

Что это такое

Кассовая книга представляет собой журнал, состоящий из расходных и приходных кассовых ордеров, созданных для отслеживания движения наличных средств на предприятии.

Такой реестр ведется ответственным работником организации или частным предпринимателем, который занимается продажей товаров и услуг за наличность.

Кассовая книга не принадлежит к категории первичной документации, поэтому не адаптируется на каждом предприятии под нужды деятельности, а четко регламентирована и унифицирована по форме и содержанию.

Данные в нее вносятся ежедневно, при этом необходимо уделять тщательное внимание правильности отображения данных.

В конце рабочего дня ответственный работник сверяет информацию в книге с кассовой документацией, подсчитывает итог и рассчитывает кассовый лимит на следующий день. Затем проставляется подпись бухгалтера и кассира.

Все организации, ведущие деятельность с использованием наличных средств, должны иметь кассу, то есть специальное помещение с режимом работы.

Компании вправе на свое усмотрение определять лимиты наличности на конец дня в кассе, однако рассчитывать их необходимо на базе приказа Центробанка РФ 11.03.2014 № 3210-У.

Все наличные средства свыше установленного лимита должны передаваться в банковское учреждение.

Наличные, которые поступают или расходуются из кассы, должны в обязательном порядке быть отражены в кассовых ордерах и кассовой книге.

Корректное и грамотное ведение кассовой книги выступает неотъемлемым условием следования кассовой дисциплине.

Кассовый журнал используется для фиксации движения наличных рублей, иностранных валют и денежных документов.

В качестве таких документов могут быть талоны на топливо, питание, почтовый марки и конверты и прочие.

В процессе внесения записей в кассовый журнал листы движения денежной наличности заполняются отдельно от страниц учета денежной документации. Листы по денежным документам должны быть помечены надписью «фондовый».

Непременным требованием к ведению кассовой книги является также обязательное проставление печати организации на ней.

Число страниц должно заверяться персональными росписями руководителя и главного бухгалтера с обязательной расшифровкой должности и ФИО.

Отметим, что если на протяжении рабочего дня не происходило движение денежных средств по кассе, тогда соответствующую страницу кассового журнала нет надобности заполнять.

Каково ее назначение

Предоставление отчетности в налоговую инспекцию является непременным требованием при ведении любого рода коммерческой деятельности как для предприятий, так и для индивидуальных предпринимателей.

При этом не имеет значения, являетесь ли вы собственником небольшого магазинчика или большой нефтяной компании.

Любая организация и физлицо-предприниматель должны предоставлять отчетность о финансовой деятельности в безналичной и наличной формах, а также вносить налоги со всей заработанной прибыли.

Одним из требуемых условий для этих целей выступает правильное ведение кассовой книги, ведение которой также контролируется и проверяется сотрудниками соответствующих органов.

По этой причине ее необходимо заполнять своевременно и без ошибок. Кассовый журнал служит подтверждением проведения всех кассовых операций по приходу и расходу наличности.

Журнал включается в состав бухгалтерской отчетности предпринимателей. Также по книге можно отследить ежедневные обороты и лимиты по кассе.

Правовое регулирование

Основным нормативным актом, регулирующим ведение кассовой книги, выступает Указание ЦентроБанка РФ от 11 марта 2014 г. N 3210-У.

В соответствии с его положениями, кассовый журнал можно вести как вручную, так и в электронной форме.

Вести книгу может кассир, бухгалтер или иной ответственный сотрудник, контроль заполнения ведется главным бухгалтером или руководителем. Частные предприниматели самостоятельно несут ответственность за правильное ведение.

Унифицированный вид книги и иных кассовых документов утвержден постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88. Бумажный вариант книги можно заполнять от руки или на компьютере.

Как правильно вести образец кассовой книги в 2018 году

В процессе ведения коммерческой деятельности организации предприниматели широко пользуются наличными средствами.

При этом требуется соблюдать кассовую дисциплину и вести образец кассовой книги в соответствии с нормами законов и постановлений.

В данном разделе разберемся в особенностях заполнения для различных субъектов, кто несет ответственность за контроль ведения, а также рассмотрим отдельные нюансы, как поступать при ликвидации предприятия и винных ситуациях.

На кого возлагается такая ответственность

Вне зависимости от способа заполнения кассового журнала в 2018 году обеспечить ее сохранность и грамотное заполнение должен руководитель организации или непосредственно частный предприниматель.

Записи в журнал выполняются ответственным сотрудником, который выдает и принимает наличность и денежную документацию в кассе.

Основанием для фиксации записи в кассовую книгу становится приходный или расходный кассовый ордер, заполненный в четком соответствии с требованиями отечественного законодательства.

Общий контроль за ведением и сохранением кассового журнала возлагается на главного бухгалтера или руководителя, если в организации нет должности главбуха.

В процессе осуществления контроля движения денежных средств ответственный сотрудник сверяет информацию в кассовом журнале с отчетной бухгалтерской документацией.

Необходимо отследить, чтобы в кассовый журнал были внесены все ордера, наличные выплаты по заработной плате и иным компенсациям работникам.

Пошаговая инструкция

Запись операций с наличными деньгами может вестись в электронном или бумажном виде. Если компания использует бумажную кассовую книгу, ее необходимо распечатать, прошить пронумеровать все листы, заверить росписью главбуха и руководителя организации.

На титульном листе нужно указать наименование компании или предпринимателя, название отдела, год ведения, номер ОКПО.

: кассовая книга

Выбор варианта заполнения кассового журнала определяется числом приходных и расходных операций за день и удобством записи.

Электронная форма журнала отличается удобством, поскольку в строки и колонки можно записывать детальные данные, и вносить изменения при ошибках.

Вручную

Рассмотрим требования к заполнению кассовой книги в 2018 году:

Ответственный кассир должен вносить записи об остатках наличных средствПричем остаток на конец дня и на начало следующего рабочего дня должны совпадать. Данные о выдаче работникам заработной платы и иных выплат и компенсаций записываются отдельно от основной массы ордеров
С целью точного внесения информацииВ начале каждого рабочего дня кассир обязан загибать отрывную половину листа под часть, которая остается в журнале, и вкладывать листы копировальной бумаги между ними
Если в журнале много записей и одной страницы недостаточноТогда кассир должен указать «перенос» и продолжить вносить данные на следующем листе с указанием прежней даты
В конце дня главбух или иной ответственный сотрудник проводит сверку кассового журналаС данными из приходных и расходных ордеров. Если все данные совпадают, тогда главбух расписывается и возвращает журнал кассиру. При этом отрывная часть журнала и ордера остаются у бухгалтера для составления отчетности
Если в журнал была внесена некорректная информацияЕе допускается исправить путем перечеркивания и внесения правильных данных. Запрещается подчищать или стирать неправильную информацию. Внесенные правки должны быть заверены кассиром и главбухом

В электронном виде (1с)

Разберемся, как правильно заполнять кассовый журнал в электронном виде:

Ведение электронного варианта осуществляется таким же образом, как и бумажногоВ конце дня информация в кассовой книге сверяется с кассовыми ордерами, страницы из программы 1С отправляются на печать и проставляются подписи ответственных сотрудников. Кассир отправляет на распечатку страницы журнала вместе с ордерами и передает главбуху на сверку и подписание
Кассовый журнал, движение по которому распечатывается ежедневноДолжна прошиваться минимум единожды в год в один журнал. Затем его совокупный оборот заверяется мокрой печатью организации и подписями ответственных лиц с указанием числа листов в журнале
Заверять электронный кассовый журналДопускается специальной электронной подписью. В такой ситуации ее нет необходимости распечатывать ежедневно из 1С, это можно сделать в конце отчетного года

Возникающие нюансы

Организации, частные предприниматели и обособленные подразделения компаний имеют некоторые особенности заполнения кассовой книги, о которых мы вам расскажем в данном разделе.

Для ООО

Для организаций и предприятий допускается одна кассовая книга, каждый год оформляется новая.

Отметим, что по всей коммерческой деятельности организации ведется один кассовый журнал, даже в ситуации, если предприятие осуществляет несколько видов деятельности на различных системах налогообложения. Ведется журнал по законодательно утвержденной форме N КО-4.

Для ИП

До 2014 года частные предприниматели, ведущие деятельность на общем режиме налогообложения и на ЕНВД, должны были записывать данные в кассовый журнал в случае ведения коммерческих операций с наличными средствами.

С июня 2014 года в налоговое законодательство были внесены корректировки, на базе которых предпринимателю разрешается не заполнять кассовый журнал, если в его документации есть расчетная и платежная ведомости, в которых ведется учет выплаты заработной платы сотрудникам.

В таком случае реестр выступает только в качестве отчетного документа для самого предпринимателя, на основании которого он имеет возможность осуществлять контроль своей коммерческой деятельности.

Чтобы выяснить, должны ли предприниматели вести кассовый журнал, нужно обратиться в конкретный налоговый орган по адресу регистрации.

В обособленном подразделении

Процедура ведения и заполнения кассового журнала прописана в Указаниях Центробанка РФ. На их основании обособленные подразделения не ведут отдельный кассовый журнал, а только предоставляют отдельные страницы кассового журнала с информацией в главный офис компании.

Процедуру такой передачи устанавливается организацией на свое усмотрение, однако нужно учитывать даты создания и сдачи отчетности в контролирующие органы.

Любое обособленное подразделение компании при проведении финансовых операций с наличными деньгами, должно заносить соответствующие записи в кассовую книгу.

Процедура ее оформления аналогична книге в главной компании. Однако все же имеется некоторая специфика:

Если подразделение отдельно кладет средства на банковский счет компанииТогда остаток средств фиксируется как для предприятий. Если филиал сдает наличные в кассу предприятия, тогда лимит устанавливается самостоятельно. Однако в обеих ситуациях лимит должен быть зафиксирован распоряжением руководителя компании
Предоставление копий листов кассового журнала отдельных подразделенийВ главную организацию выполняется в определенном порядке
На титульном листе кассовых документовВ обязательном порядке необходимо указывать наименование обособленного подразделения

Чтобы избежать проблем с контролирующими и проверяющими инстанциями, требуется грамотно заполнять кассовую книгу и прочую отчетную документацию бухгалтерии.

Даже если на предприятии документацией занимается главбух со значительным опытом работы, руководство должно периодически проводить проверку финансовой документации, ведь так можно снизить риски финансовых махинаций.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://jurist-protect.ru/kak-pravilno-vesti-kassovuju-knigu/

BankirKi
Добавить комментарий