Как посчитать НДС правильно?

Содержание
  1. НДС: как рассчитать
  2. Читайте в статье:
  3. Формула расчета НДС
  4. Пример расчета НДС
  5. Как считать НДС к вычету и к восстановлению
  6. Ндс в том числе: как посчитать по формуле?
  7. Коротко об НДС: механизм и ставки
  8. Что значит НДС «в том числе»
  9. Расчетный метод
  10. Когда нужно вычленить налог из суммы
  11. Выделяем НДС из суммы аванса
  12. Ндс при налоговом агентстве
  13. Подведем итоги
  14. Как рассчитать НДС к уплате в бюджет, пример формулы в 2017 — 2018 году
  15. Что такое НДС
  16. Плательщики налога
  17. Объекты налогообложения
  18. Ставки налога
  19. Пример расчета налога
  20. Как правильно считать НДС — формула и пример?
  21. Общие правила вычисления НДС
  22. Как определить НДС от суммы (от числа)
  23. Узнаем, как правильно выделить НДС из суммы
  24. Как вычислить общую сумму с НДС 10 и 18%
  25. Как считается НДС: пример расчета
  26. ***
  27. Как правильно рассчитать НДС 18% от суммы в 2018 году – формула
  28. Общие моменты
  29. Необходимые термины
  30. Кто и за что платит
  31. Нормативная база
  32. Как правильно рассчитать НДС 18 от суммы по формуле
  33. Правила расчета
  34. Примеры
  35. Использование программы 1С
  36. Как рассчитать НДС
  37. Ставки
  38. Расчеты по общей ставке
  39. Расчеты по сниженной ставке
  40. Как вычленить налог
  41. Начисленный налог
  42. Не забыть про вычеты

НДС: как рассчитать

Как посчитать НДС правильно?

Как рассчитать НДС правильно зависит от многих факторов. Ознакомьтесь с формулами расчета НДС, а также конкретными примерами расчета НДС в различных ситуациях.

Читайте в статье:

Найдите необходимые показатели перед тем, как посчитать НДС к уплате в бюджет. Вам понадобятся суммы: начисленного налога, налога к вычету и к восстановлению.

Подготовить декларацию по НДС онлайн.

Формула расчета НДС

Налог к начислению и к уплате считайте по каждой облагаемой операции. 

Формула НДС к начислению выглядит так:

Налоговая база х Ставка НДС

Ставка НДС и налоговая база зависят от вида реализуемых товаров, выполняемых вами работ или оказываемых услуг. Есть несколько видов ставок: основные (0, 10 и 18 %) и неосновные. Подробнее можете ознакомиться здесь >>>. 

После того, как найдете НДС к начислению, определите налог к уплате. Считайте данную величину по итогам квартала — налогового периода.

Формула НДС к уплате в бюджет:

НДС к начислению — Входной НДС, принятый к вычету + НДС, восстановленный в налоговом периоде

Пример расчета НДС

Приведем пример расчета НДС для компании, которая использует ставку 10 %.

Пример 
Фирма закупает у граждан грибы шампиньоны по цене 50 руб. за 1 кг. и затем продает их ритейлерам. По общему правилу операции по продаже грибов облагается в размере 10 %. Но фирма продает сельхозпродукцию, выкупленную у населения. В данном случае налоговую базу по НДС она считает как разницу между рыночной ценой и стоимостью приобретения грибов у населения.

14 мая фирма реализовала ритейлерам 100 кг. грибов 

Отпускная цена 1 кг (без НДС) — 100 руб./кг. 

Стоимость партии без НДС:

100 кг × 100 руб./кг = 10 000 руб.

НДС в бюджет = Стоимость продажи – Стоимость покупки х 10% : 110%

 Сумма предъявленного покупателю налога:

100 кг × (100 руб./кг – 50 руб./кг) × 10/110 = 455 руб.

С учетом НДС партия стоит:

(10 000 + 455) = 10 455 руб.

Ритейлер оплатил партию 18 мая.

Операции в бухучете:

13.05.:

Дебет 62 Кредит 90-1
– 10 455 руб. – выручка от реализации партии грибов;

Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– 455 руб. – НДС с выручки с продажи.

18.05.:

Дебет 51 Кредит 62
– 10 455 руб. – деньги от покупателя поступили на расчетный счет.

Как считать НДС к вычету и к восстановлению

Входной НДС, принятый к вычету — это сумма, на которую можно уменьшить НДС к начислению. Право на вычет имеют компании и ИП на ОСНО, которые не освобождены от обязанностей по уплате НДС. К вычету берите сумму НДС, которую предъявил продавец. Она указана, например, в счете-фактуре или универсальном передаточном документе.

Таблица. Право на вычет НДС

Если применить вычет нельзя, включайте налог в стоимость купленных товаров, работ, услуг и имущественных прав или отдельно учитывайте в расходах.

Для применения вычета должны соблюдаться условия:

  • поставщик предъявил налог;
  • товары, работы, услуги будут участвовать в операциях, облагаемых НДС; 
  • они приняты к учету;
  • получен счет-фактура или универсальный передаточный документ, которые правильно оформлены.

Если условия соблюдены, вы можете возместить налог из бюджета. Предъявить его к возмещению вы вправе в том квартале, когда были выполнены указанные выше обязательные условия. 

Исключением является обратная ситуация, когда товары, работы или услуги приняты к учету, но счет-фактура не поступил. Фирма вправе использовать вычет квартале оприходования полученных активов. При этом учитывайте одно условие: счет-фактура должен поступить в компанию до окончания срока подачи декларации за налоговый период (до 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом). 

Обратите внимание: налог к вычету можно принять по счету-фактуре, выставленному до того, как право собственности на товары перешло к покупателю. Например, в рамках договора поставки право собственности переходит после оплаты. 

Пример
Компания занимается НИОКР. Она получила грант из бюджета РФ на разработку и изготовление оборудования для собственных нужд в размере 1 000 000 руб. и потратила собственные средства на сумму 1 950 000 руб. Результаты разработки фирма использует в деятельности, облагаемой НДС.

В раздельном учете отражены материалы, купленные: – за счет собственных средств на сумму 1 770 000 руб. (в т. ч. НДС – 270 000 руб.);

– за счет бюджетных средств – стоимостью 944 000 руб. (в т. ч. НДС – 144 000 руб.).

270 000 руб. — к вычету. Их можно учесть в текущем квартале либо перенести на следующие налоговые периоды в пределах 3-х лет с момента принятия материалов на учет (п. 1 и 1.1 ст. 172 НК). 

144 000 руб. к вычету принять нельзя. Их относят на себестоимость выпущенной продукции.

В ряде случаев у компании возникает НДС, который нужно восстановить в налоговом периоде:
когда в счет поставки товара, работы или услуги уплачен аванс;

  • когда поставщик, исполнитель возвращают аванс;
  • при передаче НМА, имущества, имущественных прав как вклада в уставный капитал, вклада по договору инвестиционного товарищества и т.п.;
  • перед началом использования освобождения от НДС;
  • по товарам, работам и услугам, в т.ч. ОС и НМА, купленным для облагаемых налогом операций, но используемым в операциях, указанных в ст. 146, 149 НК РФ.
  • при переходе с ОСНО на патент, ЕНВД или УСН;
  • при получении из бюджета любого уровня субсидий или бюджетных инвестиций;
  • когда стоимость или количество приобретенных товаров, работ, услуг, имущественных прав уменьшилось.

Отметим: если компания является налоговым агентом, который приобретает вторичный алюминий, металлолом или сырые шкуры животных, она обязана восстановить НДС с аванса при корректировке стоимости или количества товаров.

Пример
Компания – плательщик НДС в июле освободилась от уплаты этого налога. При этом январе в период применения НДС она приобрела оборудование, которое стоит 118 000 руб. (в том числе НДС – 18 000 руб.). Бухгалтер принял налог к вычету. Переоценку объекта ОС не проводили. Остаточная стоимость объекта на начало июля — 83 332 руб.

Налог по оборудованию к восстановлению во втором квартале:

18 000 руб. × 83 332 руб. : (118 000 руб. – 18 000 руб.) = 14 999,76 руб.

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1118-nds-kak-rasschitat

Ндс в том числе: как посчитать по формуле?

Как посчитать НДС правильно?

НДС — бюджетообразующий платеж налоговой системы России. Поэтому считать и уплачивать его приходится многим субъектам бизнеса.

Исключение составляют компании и предприниматели, применяющие альтернативные налоговые системы — они от уплаты этого налога освобождены, кроме определенных операций. Чаще всего НДС начисляется продавцом к стоимости товара (услуги) и выделяется в документах.

Но есть случаи, когда его необходимо вычленить из общей суммы операции. Далее разберемся, когда это нужно и как делается.

Коротко об НДС: механизм и ставки

НДС — косвенный налог, которым облагается реализация большинства товаров и услуг. Обычно он входит в цену и оплачивается из кармана покупателя. При этом формально плательщиком налога является продавец — он должен взять налог из суммы, полученной от покупателя, и уплатить его в бюджет. Так работает механизм косвенного налогообложения.

Базовая ставка налога составляет 18%. Она действует для большинства облагаемых объектов. Наряду с ней, существует пониженная ставка 10% для льготных категорий товаров. Под нее попадают многие виды продовольствия, детские товары и определенные медицинские изделия.

Еще одна льготная ставка — 0%. Она применяется при экспорте, при осуществлении целого комплекса услуг, связанных с международными перевозками, а также для отдельных объектов реализации. Кроме того, существует ряд операций, полностью освобожденных от обложения НДС.

Что значит НДС «в том числе»

НДС обычно входит в стоимость, указанную в договоре или на ценнике, то есть цена прописывается с учетом налога. Его сумма указывается отдельно наряду с общей суммой операции.

Это связано с тем, что без выделения налога отдельной строкой невозможно применить механизм налогового вычета. И хотя требование выделять сумму налога для вычета относится только к счетам-фактурам, ее, как правило, всегда указывают и в остальных документах — в договорах, актах, счетах.

В таком случае вопроса о том, как посчитать НДС «в том числе», не возникает, ведь сумма налога прямо указана.

Например, в договоре на оказание услуг сказано, что общая стоимость услуг составляет 354 000 рублей, при этом сумма налога равна 54 000 руб. Здесь все понятно: исполнитель запросил за свои услуги 300 000 рублей, начислил на эту сумму НДС по базовой ставке и указал в договоре полную стоимость.

Но бывает, что в документах прописана только общая сумма и указано, что налог в нее входит. Однако непонятно, сколько именно составляет его сумма, поэтому при необходимости ее придется рассчитать.

Расчетный метод

В Налоговом кодексе приведен порядок применения расчетного метода исчисления НДС. О нем сказано в части 4 статьи 164. Расчет довольно простой. Ставка равна отношению, при котором в числителе — актуальная налоговая ставка, а в знаменателе — она же, увеличенная на 100. Таким образом, расчетная ставка НДС составляет:

  • 18/118 — при ставке налога 18%;
  • 10/110 — при ставке 10%.

Теперь рассмотрим, как посчитать число без НДС. На примере ставки 18% формула будет выглядеть так:

B = S – S * (18 / 118),

где В — базовая стоимость товара до налогообложения, а S – общая сумма операции с учетом налога.

Когда нужно вычленить налог из суммы

Прежде чем разобраться на примере, как посчитать НДС «в том числе», посмотрим, когда это бывает нужно. В Налоговом кодексе сказано, что расчетный метод исчисления применяется продавцом товаров и услуг в следующих случаях:

  • при получении предоплаты, в том числе частичной;
  • когда уплата НДС осуществляется налоговым агентом;
  • при перепродаже имущества, которое подлежит учету с налогом;
  • при продаже сельхозпродукции и автомобилей, которые были приобретены у физических лиц;
  • в ряде иных случаев.

Покупателю иногда также приходится исчислять НДС расчетным методом из общей суммы. Например, если ему выставлен счет на оплату с учетом налога, и он планирует оплатить его частями.

Выделяем НДС из суммы аванса

На практике вопрос о том, как посчитать НДС «в том числе», чаще всего возникает при получении от покупателя частичной предоплаты.

Например, общая сумма договора, включая НДС, составила 472 000 рублей. Условия соглашения позволяют покупателю перевести аванс в размере не менее 50% от этой суммы.

Покупатель перечислил 236 000 рублей, и продавцу следует исчислить налог и отразить его в учете.

Как посчитать НДС в том числе? Формула на основе расчетной ставки примет вид:

Сумма предоплаты * 18 / 118.

Получаем следующее значение: 236 000 * 18 / 118 = 36 000 (р) — именно столько составляет налог, исчисленный по ставке 18%, в сумме полученной предоплаты.

Рассчитаем сумму без НДС: 236 000 — 36 000 = 200 000 (р).

Итак, в приведенном примере покупатель перечислил продавцу в качестве предоплаты 236 000 рублей, а сумма налога составила 36 000 рублей.

Ндс при налоговом агентстве

Бывают случаи, когда субъект должен выполнить обязанность налогового агента, то есть уплатить НДС не за себя, а за своего контрагента.

Типичный пример — аренда помещения у органов муниципальной власти. Причем не имеет значения, на какой системе налогообложения находится сам арендатор.

Другими словами, столкнуться с необходимостью рассчитать НДС могут компании и ИП, которые сами этот налог не платят.

Рассмотрим пример. Компания арендует помещение, относящееся к разряду муниципального имущества. Арендная плата составляет 118 000 рублей в месяц, в том числе НДС 18%. Посчитать, удержать и уплатить в бюджет налог должен арендатор, поскольку в данной сделке выступает налоговым агентом в силу закона. Как будет рассчитан НДС? Это зависит от положений договора. Возможны 3 варианта:

  1. В договоре прописана общая сумма и указан размер налога. Рассчитывать ничего не нужно — агент удерживает эту сумму и переводит в бюджет.
  2. В договоре указано, что стоимость аренды составляет 118 000 рублей ежемесячно, в том числе НДС. Как посчитать налог в этом случае, подробно описано выше.
  3. В договоре нет упоминания о налоге. В такой ситуации считается, что арендная плата включает налог. Расчет производится, как в варианте № 2. Однако при заключении договора важно не забыть, что из фигурирующей в нем суммы будет удержан НДС, и учитывать это при определении арендной платы.

Подведем итоги

Зачастую бухгалтер или бизнесмен сталкивается с необходимостью посчитать сумму НДС «в том числе». Как следует из статьи, в этом нет ничего сложного.

Чаще всего к приведенным выше формулам приходится прибегать при получении предоплаты, а также при исполнении роли налогового агента. Причем в последнем случае такая необходимость возникает не только у субъектов на ОСН.

Поэтому знать основы работы с НДС будет полезно и тем, кто в силу применения специального режима обычно этот налог не платит.

Источник: http://fb.ru/article/354302/nds-v-tom-chisle-kak-poschitat-po-formule

Как рассчитать НДС к уплате в бюджет, пример формулы в 2017 — 2018 году

Как посчитать НДС правильно?

Налог на добавленную стоимость рассматривается как федеральный косвенный налог, который обязаны исчислять и уплачивать все налогоплательщики. Исключение составляют субъекты, которые обладают небольшими оборотами или находятся на льготных системах налогообложения.

Что такое НДС

НДС является одним из самых собираемых податей в стране. Облагаются им субъекты, создающие при продаже дополнительную стоимость товара, из чего и формируется прибыль. В итоге при исчислении налога учитывая разницу между ценой реализации продукции (товаров, услуг) и стоимости затраченных материалов или иных расходов, имеющих непосредственное отношение к производству (закупу).

Конечным плательщиком налога можно считать потребителя товара/услуги, так как именно он оплачивает стоимость реализованного товара. Продавец же изделий/услуги перечислят налог в бюджет. Покупателями в данном случае выступают не только граждане, но и организации, ИП ― потребители проданного товара.

Налог на добавленную стоимость может выступать и как налог при таможенном перемещении товара. Его уплачивают все налогоплательщики при поступлении продукции через границу РФ, вне зависимости от действующей системы налогообложения, освобождение от НДС не действует.

Плательщики налога

Налог необходимо прежде всего уплатить продавцам, реализующим услуги или продукцию как собственного изготовления, так и поступившую на перепродажу. Итоговая стоимость товара складывается из налогооблагаемой базы и налога.

Например, если цена 1 единицы товара равна 100 рублям, то после начисления НДС (по ставке 18%) стоимость возрастет до 118 рублей.

Начисленный налог в сумме 18 рублей по итогам отчетного периода требуется перечислить в бюджет за вычетом сумм «входного» налога, о которых будет более подробно изложено ниже.

https://www.youtube.com/watch?v=vxROj5RDbms

Плательщики НДС ― предприниматели и юридические лица, производящие реализацию на территории государства, вне зависимости от гражданства. Расчет НДС производится и некоммерческими учреждениями, финансируемыми из бюджета.

При этом при начислении налога сделаны некоторые исключения. Его могут не уплачивать следующие категории лиц:

  1. Субъекты, освобожденные от налогообложения в силу небольших оборотов. Объем общей выручки за последние 3 месяца не должен быть выше 2 000 000 рублей.
  2. Организации и ИП, использующие льготные виды налогообложения (ЕСХН, УСН, ЕНВД и патентная система для предпринимателей).
  3. Участники государственных проектов ― «Сколково».
  4. Учреждения и ИП, связанные с реализацией товара, не попадающего под налогообложение.

Если перечисленные субъекты все же выделяют суммы налога при продаже товара (услуг) покупателям, необходимо посчитать НДС, перечислить в бюджет и отчитаться по операциям.

Также освобождение от налога по указанным причинам не дает возможности отказаться от перечисления НДС в бюджет при поступлении импортного товара.

Объекты налогообложения

На реализацию товаров и услуг на территории страны, если операции не входят в перечень освобожденных от налогообложения объектов, начисляется налог на добавленную стоимость.

Исключение составляют некоторые виды операций, перечень которых установлен НК РФ:

  • продажа доли в УК организации, паев;
  • оказание услуг питания детским образовательным и дошкольным учреждениям;
  • реализация товаров медицинского назначения;
  • уход за инвалидами, больными людьми;
  • оказание услуг по присмотру за детьми;
  • перевозка пассажиров;
  • ритуальные услуги;
  • образовательные услуги;
  • соц. обслуживание населения, в том числе осуществление присмотра за несовершеннолетними и уход за престарелыми;
  • услуги в рамках социальных программ;
  • услуги адвокатов и нотариусов;
  • проведение культурных мероприятий;
  • обслуживание воздушных и морских судов;
  • доверительное управление пенсионными накоплениями граждан;
  • организация азартных игр;
  • прочие услуги в соответствии с действующим законодательством.

Не подлежит налогообложению реализация следующих товаров:

  • продукция религиозного назначения;
  • реализация руды, содержащей в своем составе драг.металлы;
  • продажа жилых домов и помещений;
  • торговля некоторыми медицинскими товарами.

Начислять налог на добавленную стоимость по перечисленным видам товаров и услуг налогоплательщик не вправе, даже если не освобожден от уплаты НДС.

Ставки налога

В РФ применительно к НДС 2018 действует несколько ставок налога:

  1. 18% ― основная ставка налогообложения, применяется по всем видам товаров и услуг, за исключением освобождаемых от уплаты и льготных категорий товаров.
  2. 10% ― используется при налогообложении товара социального назначения. Это реализация продуктов питания, кроме деликатесных (мясо, молоко, хлеб, мука, сахар, яйца и прочие), детские товары, газеты, журналы), медицинские товары, перевозка пассажиров.
  3. 0% ― ставка используется при пересечении товаром границ РФ и услуг, для выполнения которых пересекается территория страны.

Ставка 0% применяется при осуществлении экспортно-импортных операций. В таких случаях самостоятельно рассчитать НДС и уплатить обязаны даже субъекты, имеющие освобождение от НДС, в том числе использующие ЕНВД, УСН и прочие льготные режимы.

Пример расчета налога

Расчет НДС осуществляется по следующей формуле. На стоимость товара (налогооблагаемую базу) начисляется налог по соответствующей ставке 10% или 18%, Р=Б + (Б*ставка налога),

где Р ― итоговая стоимость товара (услуги с налогом);

Б ― налогооблагаемая база;

ставки НДС могут принимать значение 10% или 18%

Например, если стоимость товара без налога установлена как 200 рублей, то цена единицы для покупателя составит 200 + (200*18%) = 236 рублей. Из них 200 рублей ― доход продавца, 36 рублей ― налога для перечисления в бюджет.

Чтобы выделить НДС из общей стоимости товара с НДС, можно воспользоваться следующей формулой по образцу:

(Б*ставка налога) = Р/118*18 при ставке 18% или (Б*ставка налога) = Р/110*10 при ставке 10%.

Организации и предприниматели (плательщики НДС) перечисляют налог государству не реже 1 раза в квартал до 20 числа месяца после отчетного периода. При этом учитываются суммы не только исходящего НДС (входящего в стоимость проданного товара), но и входного (налога на товар, полученный от продавцов). Данное условие не затрагивает субъекты, имеющие освобождение от НДС.

Формула итогового налога для перечисления в бюджет уменьшается на сумму налогового вычета (входного НДС).

Предположим, что для реализации указанного выше товара были закуплены материалы на сумму 177 рублей, в том числе НДС 18 ― 27 рублей, себестоимость материалов ― 150 рублей. Какую сумму налога следует оплатить в бюджет, и какова сумма прибыли по проданному товару?

Образец расчета предлагается по следующей формуле: НДС к уплате = НДС исходящий ― НДС входной = 36 рублей ― 27 рублей = 9 рублей ― такова сумма налога к уплате в бюджет по итогам операции.

Прибыль предприятия при этом составит 200 рублей ― 150 рублей = 50 рублей.

Несколько иной подход при расчете НДС к уплате при ввозе товара на территорию РФ, когда освобождение от НДС не действует.

Организации и ИП оплачивают поставщику сумму за полученные ценности без НДС. Налог рассчитывают самостоятельно исходя из действующих ставок. Полученный размер налога на добавленную стоимость подлежит дальнейшему перечислению в бюджет не позднее 20 числа следующего месяца.

Впоследствии уплаченный НДС во ввозимым товарам можно будет учесть как налоговый вычет при определении суммы НДС к уплате по итогам отчетного периода (квартала). При периодическом поступлении импортных товаров НДС начисляется, оплачивается в бюджет ежемесячно.

К зачету принимаются фактически уплаченные суммы ежеквартально.

Образец расчета квартального НДС с учетом поступления импортных материалов: Товар для перепродажи ввезен на территорию РФ в июне месяце, поставщик ― иностранное лицо.

Общая стоимость закупа без налога (18%) составила 3000 рублей. Перепродажа (отгрузка) осуществлена в июле на сумму 5310 рублей, в том числе НДС 18%.

Как выделить НДС и какую сумму налога следует перечислить в бюджет по итогам 3 квартала?

Образец решения следующий. Организация самостоятельно начисляет налог на полученный импортный товар и перечисляет полученную сумму в размере 540 рублей не позднее 20 июля. Сумма исходящего налога равна 5310 /118*18 = 810 рублей.

К вычету 3 квартала можно принять фактически уплаченный в июле налог на ввозимую импортную продукцию в размере 540 рублей.

Таким образом, образец примера предлагает формулу по которой к оплате подлежит 810 рублей ― 540 рублей = 270 рублей.

Источник: https://BusinessXXL.ru/kak-rasschitat-nds/

Как правильно считать НДС — формула и пример?

Как посчитать НДС правильно?

Как считать НДС, знает каждый бухгалтер или экономист. Но подобный вопрос возникает не только у них, но и у представителей других служб. Чтобы сотрудники коммерческой службы, отдела закупок и маркетологи могли правильно определить НДС,им нужно усвоить несколько несложных формул.Приведем их в нашей статье.

Общие правила вычисления НДС

Как определить НДС от суммы (от числа)

Узнаем, как правильно выделить НДС из суммы

Как вычислить общую сумму с НДС 10 и 18%

Как считается НДС: пример расчета

Общие правила вычисления НДС

Компания-продавец на основании п. 1 ст. 168 НК РФ добавляет к стоимости товара НДС и предъявляет указанную сумму покупателю. При этом неважно, что является предметом сделки — товар, имущество, услуга или работа.

В экономической работе чаще всего используют 2 различных подхода:

  • при первом определяется, как вычислить НДС от суммы,то есть добавить его к продажной цене;
  • второй раскрывает, как посчитать НДС 18%, в том числе 10%,или выделить его из окончательной стоимости с учтенным налогом.

Для решения данных проблем применяются различные формулы.

Как определить НДС от суммы (от числа)

Проще всего освоить, как считать НДС от суммы, поскольку для этого применяется простое процентное вычисление:

Налог = ПЦ × Стн / 100,

где: ПЦ — продажная цена без налога;

Стн ­— применяемая ставка налога (18 или 10%).

Узнаем, как правильно выделить НДС из суммы

Выделение налога из итоговой стоимости также не должно вызывать больших трудностей. Алгоритм вычислений будет зависеть от применяемой ставки:

Налог = Итс / 118 × 18

или:

Налог = Итс / 110 × 10,

где: Итс — общая сумма продажи с НДС.

Как вычислить общую сумму с НДС 10 и 18%

Для того чтобы узнать, как посчитать сумму с НДС, нужно выполнить 1 простое математическое действие, которое также будет зависеть от применяемого процента налога:

Вндс = ПЦ × 1,18

или:

Вндс = ПЦ × 1,10,

где: ПЦ — продажная цена без налога.

Как считается НДС: пример расчета

Для лучшего понимания, как считать НДС, лучше воспользоваться наглядными примерами.

Пример 1

АО «Три крокодила» реализует корм для животных в количестве 1 500 упаковок по цене 12 руб. за единицу. Указанная стоимость не включает налог. На фирму распространяется ставка 18%. Разберем, какова окончательная продажная стоимость всей партии и как считать НДС 18% к уплате.

  1. На начальном этапе рассчитываем чистую продажную стоимость:

1 500 × 12 = 18 000 руб.

  1. Далее нужно посчитать НДС от суммы:

18 000 × 18 / 100 = 3 240 руб.

  1. Определяем конечную сумму реализации:

18 000 + 3 240 = 21 240 руб.

  1. Можно заменить последние 2 действия одним и сразу получить сумму с налогом:

18 000 × 1,18 = 21 240 руб.

В счете-фактуре будут указаны следующие данные:

  • сумма товаров без налога — 18 000 руб.;
  • размер НДС — 3 240 руб.;
  • итоговая сумма — 21 240 руб.

Пример 2

ООО «Сороконожка» реализует босоножки по цене с учетом налога 1 500 руб. за пару. Розничная сеть заказала для реализации 300 пар. Как правильносчитать НДС от суммыреализованной обуви при 18%:

  1. Получаем общий объем реализации в рублях:

1 500 × 300 = 450 000 руб.

  1. Вспоминаем, как посчитать НДС от числа:

450 000 × 18 / 118 = 68 644,07 руб.

450 000 – 68 644,07 = 381 355,93 руб.

  1. Можно посчитать сумму без НДС без промежуточных действий:

450 000 / 1,18 = 381 355,93 руб.

В счете-фактуре укажем следующее:

  • сумма реализации без НДС — 381 355,93 руб.;
  • налог — 64 644,07 руб.;
  • общая сумма продажи — 450 000 руб.

***

Прежде чем определится, как правильно считать НДС, нужно учесть 2 момента:

  • размер применяемой налоговой ставки;
  • вид стоимости, принимаемой для расчета, — с налогом или без.

После этого необходимо применить 1 из формул для вычислений в зависимости от значений приведенных параметров.

Источник: https://buhnk.ru/nds/kak-pravilno-schitat-nds-formula-i-primer/

Как правильно рассчитать НДС 18% от суммы в 2018 году – формула

Как посчитать НДС правильно?

Как правильно рассчитать НДС 18% от суммы в России в 2018 году? Для вопроса на этот ответ необходимо знать некоторые нюансы, предусмотренные законодательством РФ.

Правильное ведение всей необходимой отчетности подразумевает под собой отсутствие какого-либо недопонимания с представителями налогового органа.

Наиболее сложным из налоговых сборов в процессе формирования отчетности, считается НДС, который включает в себя несколько разновидностей ставок, используемые в различных видах предпринимательской деятельности. Рассмотрим подробней интересующие вопросы относительно НДС.

Общие моменты

Перед началом рассмотрения основного вопроса, необходимо изначально знать общие моменты по налогообложению, а также законодательное регулирование.

Необходимые термины

Под определением “налог на добавленную стоимость (НДС)” подразумевают налог, используемый с целью налогообложения компании, формирующего дополнительную себестоимость своим товарам либо услугам.

По сути, НДС считается косвенным налогом, иными словами, это надбавка к стоимости за продукцию/услуги. Иными словами, это вид изъятия части себестоимости в государственный бюджет.

НДС определяется из разницы между стоимостью реализации и покупной себестоимостью одной и той же продукции в иной компании.

Если не брать во внимание в процессе расчета обычную перепродажу, то в такой ситуации НДС включен в общую себестоимость изготовленной продукции и состоит из закупленного сырья и иного комплектующего.

В каждой стране установлена своя персональная ставка налога на добавленную стоимость. На территории РФ НДС установлена на уровне 18%.

Кто и за что платит

Итак, кто должен платить НДС? На основании статьи 143 Налогового Кодекса РФ было произведено четко очертание перечня плательщиков, а именно:

Юридические лицаПричем вне зависимости от того, о какой именно форме собственности идет речь
Индивидуальные предпринимателиКоторые по каким-либо причинам не перешли на упрощенную систему налогообложения
СубъектыКоторые экспортируют либо же импортируют продукцию, либо же услуги

Необходимо обращать внимание на то, что платить НДС должны далеко не все. Допускается возможность избежать необходимости в уплате налога, если трудовая деятельность осуществляется по упрощенной системе налогообложения.

А также в тех ситуациях, если доход компании не превысил установленную законодательством РФ сумму – 2 миллиона рублей за 3 календарных месяца, которые предшествуют уплате налога.

Одновременно с этим, данный пункт не относится к операциям, которые напрямую связаны с импортом товаров либо услуг, включая также реализацию подакцизных товаров (операция по импорту не берется во внимание).

Дополнительно необходимо обращать внимание на то, что предприниматели вправе рассчитывать на освобождение от уплаты налогового сбора, но делать это вовсе не обязательно.

Даже при наличии выручки, которая не превышает установленную законодательством РФ сумму в 2 миллиона рублей, все равно есть возможность быть плательщиком НДС.

При наличии желания использовать свое законное право на освобождение от уплаты налогового сбора, в обязательном порядке в территориальное представительство налоговой службы по месту регистрации необходимо предоставить:

  • оповещение утвержденной формы;
  • копию журнала счетов-фактур;
  • выписку из книг реализации и так далее.

Налоговым Кодексом РФ ограничивается период подачи необходимой документации – не позднее 20 числа того месяца, в котором началось соблюдение условий относительно возможности освобождения от налога.

Если же прибыль в одном из месяцев превысила 2 миллиона рублей, то возникает необходимость в начисление НДС за данный временной промежуток.

Совершить уплату необходимо самостоятельно, иначе представители налогового органа помимо НДС обяжут уплачивать и штрафные санкции.

Процентная ставка по НДС напрямую зависит от разновидности товаров, которые изготавливаются и/либо реализуются. Законодательством РФ устанавливается только максимальная процентная ставка – 18%.

Нормативная база

В 2018 году, основным нормативным актом по вопросу учета и уплату НДС принято считать главу 21 Налогового Кодекса РФ.

На основании ст. 167 НК РФ определение налога на добавленную стоимость и ведение различной сопутствующей документации влет за собой определенные нюансы, о которых в ней говорится.

В статье 169 главы 21 НК РФ установлен четкий механизм ведения различной документации, в которой есть необходимость отображения рассчитанного НДС.

Стоит отметить, что указанные законодательные акты не являются исчерпывающими, однако содержат в себе все необходимые сведения для расчета налога на добавленную стоимость.

Как правильно рассчитать НДС 18 от суммы по формуле

Для возможности произвести все необходимые расчеты в расчете НДС достаточно использовать утвержденную налоговым органом формулу, которая не несет под собой каких-либо сложностей.

Правила расчета

В процессе реализации продукции, каких-либо работ либо предоставления услуг, а также передачи имущественных прав НДС подлежит предъявлению к потребителю дополнительно к себестоимости реализации (на основании пункта 1 ст. 168 Налогового Кодекса РФ).

На практике при определении размера НДС возникают несколько вопросов:

Есть ли сумма без учета НДСЕсли да, то как посчитать с нее НДС
Если имеется сумма с учетом НДСКак произвести расчет НДС в том числе

Рассмотрим каждую ситуацию по отдельности. Итак, как произвести расчет НДС от суммы?

Произвести расчет несложно, достаточно только математическим способом произвести расчет процентов по утвержденной формуле:

НбазаОтображает налоговую базу (иными словами, размер без учета НДС)
СндсОтображает ставку налога на добавленную стоимость (18%, 10% и так далее)

Как произвести расчет НДС в том числе? Под определением “подсчет НДС в том числе” подразумевается выделение налога, который заложен непосредственно в конечную сумму.

Для расчетов применяется такая формула:

СОтображает сумму, в которую было заложено НДС
118 и 0,18Отображает налоговую ставку в 18%

Используя указанные правила расчетов можно с легкостью произвести все необходимые расчеты.

Примеры

Рассмотрим несколько примеров осуществления всех необходимых расчетов.

Пример № 1

ООО “Пролетарий” продает партию бетонных блоков в объеме 100 тысяч штук по себестоимости 55 рублей за 1 единицу.

Налоговая ставка НДС составляет 18% (на основании пункта 3 статьи 164 Налогового Кодекса РФ), причем налог на цену не был включен.

Как произвести расчет НДС 18% и конечную себестоимость партии, беря во внимание налог? Итак, произведем расчеты.

Изначально нужно рассчитать себестоимость партии без учета НДС:
Далее нужно произвести расчет НДС от суммы:
На следующем этапе определим размер с учетом НДС:
Исходя из этого, в расчетной документации и счетах-фактурах необходимо отобразить:

Себестоимость без учета НДС550 тысяч рублей
НДС в 18%990 тысяч рублей
В итоге с учетом НДС6 миллионов 490 тысяч рублей

Как видно, производить расчеты не так уж и сложно. Достаточно только следить за достоверностью исчислений.

Рассмотрим 2 пример

По имеющемуся прайс-листу ПАО “Гришин” себестоимость бордюрного камня с учетом НДС составляет порядка 236 рублей за 1 единицу. Потребителем был произведен заказ партии из 10 тысяч единиц.

Произведем расчет НДС в 18%.

Изначально нужно произвести расчет конечной себестоимости партии:
Далее произведем расчет НДСа в том числе:
Остаточный размер, не беря во внимание НДС:
Допускается возможность произведения расчета без предварительного выделения необходимого налога:
Произвести проверка достоверности расчетов можно, путем начисления НДС на выявленную себестоимость без налога:

Исходя из этого, в расчетной документации и счетах-фактурах необходимо обязательно отобразить:

Себестоимость без учета налога на добавленную стоимость2 миллиона рублей
НДС в размере 18%360 тысяч рублей
Конечный счет с учетом НДС2 миллиона 360 тысяч рублей

Во втором примере также модно увидеть отсутствие каких-либо сложностей. Стоит отметить, что используя указанную выше формулу можно без особых проблем подсчитать НДС в 18%.

: как посчитать НДС

Использование программы 1С

Конфигурация Бухгалтерия используется в различных учетах, а именно можно выделить:

  • складских;
  • бухгалтерском;
  • налоговом.

По этой причине в программу 1С были включены все необходимые функции, которые отвечают законодательству РФ и требованию налоговых органов.

В частности можно формировать счета-фактуры, книги реализации и покупок, отображать расчеты по различным налоговым сборам.

Итак, отладка 1С: Бухгалтерия для возможности определить НДС в размере 18% заключается в следующем:

С помощью меню необходимо открыть форму настроек учетной политике организацииА далее перейти на первую закладную “НДС”
Значение должны быть заданы персонально по каждой организации на периодПриравненный к 1 календарному году
Организация осуществляет ведение либо упрощенного налогового учетаЛибо же не упрощенного. В первой ситуации нужно только поставить отметку в строке с аналогичным названием

Факт ведения “не упрощенного” учета в программе 1С максимально детализирован и подразумевает под собой различные механизмы:

Осуществление контроля операцийС НДСом в 0%
Включение налога непосредственно в материально-производственные расходыЕсли он при этом не был учтен при вычете при передаче ЕНВД в розницу. Либо же непосредственно при сбыте продукции в иных странах
Принятый к вычету налогВключать в перечень иных финансовых затрат, по которым хозяйственные операции не облагаются либо в процессе продажи ставка установлена в 0%
Осуществление партионного учета продукции и иных операцийКоторые подвержены различному налогообложению

Вариант с не упрощенным вариантом рекомендуется для компаний:

  • которые свершают уплаты ЕНВД;
  • занимаются капитальным строительством;
  • совершают различные операции по импорту либо же экспорту.

Вкладка “Учет налога на добавленную стоимость”:

Первые несколько параметров (срок и налоговая база)В новой редакции ограничивается в редактировании, поскольку данные реквизиты установлены по умолчанию
Налог берется во внимание мгновенно после осуществления продажиЕсли имеется отметка “Начислить НДС по отгрузке”
Пометка “Организация ведет…”Подразумевает под собой функции партионного учета, формируется новая вкладка “не брать во внимание НДС и 0%” для занесения точных параметров

На третьей вкладке допускается возможность указания алгоритма расчета “входящий” и “исходящих” размеров НДС.

Данные параметры допускается возможность заносить персонально по каждому соглашению.

Напоследок хотелось бы отметить, что произвести расчет НДС в 18% не так уж и сложно.

Для определения сумм можно использовать установленную формулу либо же применить ПО “1С: Бухгалтерия”.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://jurist-protect.ru/kak-pravilno-rasschitat-nds-18-ot-summy/

Как рассчитать НДС

Как посчитать НДС правильно?

НДС – один из тех отечественных налогов, для которых не существует единой ставки, по которой высчитывают его сумму в бюджет. Есть несколько ставок, каждая из которых зависит от конкретного вида товаров, операций. А потому многие даже опытные бухгалтеры путаются в расчете НДС. Дадим развернутый на этот счет.

Ставки

В России есть несколько ставок налога на добавочную стоимость – 0, 10 и 18 процентов. Подробно об этом написано в статье 164 Налогового кодекса. И для каждой из них существует своя формула НДС.

Так, нулевой налог действует для некоторых специфических производств. Например, к таковым отнесена космическая отрасль. Кроме того, он охватывает те группы товаров, по которым существуют особые формы налогообложения.

Пониженная ставка – в 10 процентов – предусмотрена, например, для детских товаров, основных категорий продуктов, а также лекарств и медицинских препаратов. В остальных случаях производители, поставщики попадают на полный налог – в 18%. И это все надо учитывать, прежде чем рассчитать НДС от суммы сделки.

Также см. «Ставки НДС в 2016 году в России».

Расчеты по общей ставке

Решить вопрос, как высчитать НДС 18% от суммы, помогает специальная формула, по которой и определяют размер налога.

Строится она следующим образом: общую стоимость реализуемых товаров, услуг или работ (в которую также включены акцизы) необходимо просто умножить на 18%.

При этом надо учитывать, что в стоимость ценностей не должен входить НДС. Полученная величина и будет представлять собой налог на добавленную стоимость.

Проще говоря, формула расчета НДС выглядит так:
S × 18% = НДС
где S – та самая стоимость товаров, услуг или работ, которые реализует то или иное лицо.

Чтобы было еще более понятней, покажем, как посчитать по формуле НДС 18% от суммы операции на конкретном примере.

ПРИМЕР
Общая стоимость товаров, услуг или работ составляет 200 тысяч рублей. Соответственно, умножаем эту цифру на 18% и получаем сумму – 36 тысяч рублей. Это и будет размер НДС, который необходимо уплатить в казну и показать в налоговую инспекцию.

Расчеты по сниженной ставке

С тем, чтобы вычислить НДС по ставке 10 процентов, также не должно возникнуть каких-то проблем. Формула, которую нужно применять, абсолютна идентична той, что и при 18 процентах. С той лишь разницей, что на место налоговой ставки надо поставить «десятку».

Поэтому, если стоит задача, как посчитать НДС при ставке 10%, предлагаем формулу:
S × 10% = НДС
Как и в предыдущем случае, S – здесь также означает общую сумму реализуемых товаров, работ или услуг, которыми владеет компания. И в ней тоже изначально не учитывают налог на добавленную стоимость.

Приведем более наглядный пример, как вычислить НДС из суммы по сделке.

ПРИМЕР
Общая сумма реализуемых товаров, услуг или работ у коммерсанта составляет 70 тысяч рублей.

Применяя формулу, то есть, умножая эту цифру на 10 процентов, получаем сумму, равную 7 тысячам рублей. Это и будет конечный размер налога. Как видите, высчитать НДС совсем несложно.

Также см. «Сколько составляет НДС в 2016 году».

Как вычленить налог

Не редки случаи, когда сумму НДС надо не прибавлять к общей стоимости товаров, работ или услуг, а наоборот – вычесть. Например, вычленить НДС может потребоваться в тех ситуациях, когда продавец получает предоплату за товар. Тогда существует своя формула расчета:
S × РС НДС = НДС
где S – общая сумма, из которой надо вычесть НДС;

«РС НДС» – так называемая расчетная ставка. Она бывает двух видов: 18/118 и 10/110. В зависимости от того, считается налог по полной ставке или по пониженной (18 или 10%).

Опять же – рассмотрим как вычислить ндс на конкретном примере. Для начала случай, когда товары, услуги и работы облагаются по полной ставке – 18%.

ПРИМЕР
Надо рассчитать НДС для суммы 236 тысяч рублей, которую продавец получает в качестве предоплаты. Для этого 236 000 умножаем на налоговую ставку 18/118. И получает итоговую цифру – 36 тысяч рублей. Это и будет размер НДС, заложенный в предоплату.

То же самое посчитаем и для пониженной ставки 10%. Возьмем теперь для примера сумму 110 тысяч рублей, которая получена в качестве аванса. НДС в ней определится, если 110 000 умножить на 10/110. В итоге получится сумма 10 тысяч рублей.

Также см. «Как выделять НДС».

Начисленный налог

Если за отчетный период сложилось так, что компания должна и рассчитать НДС за реализуемый товар, и вычленить его по предоплате, то нужно произвести расчет НДС в обоих этих случаях и потом всё сложить. Полученная сумма и будет той самой, которую придется отдать в бюджет.

Не забыть про вычеты

В большинстве случаев законом предусмотрены различные вычеты НДС, а также льготы. Если таковые имеются, то их обязательно нужно иметь в виду при подаче налоговой декларации. А потом полученную сумму вычетов как бы забирают из общей величины налога к уплате. О том, как считать НДС в полном объеме, мы рассказывали выше.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://buhguru.com/buhgalteria/nds/kak-rasschityvat-nds.html

BankirKi
Добавить комментарий