Как перейти на УСН в 2018 году

Содержание
  1. Уведомление о переходе на УСН в 2018 году – пошаговая инструкция
  2. Зачем заявлять о переходе на УСН
  3. Бланк уведомления по форме 26.2-1
  4. Порядок подачи уведомления
  5. Сроки подачи
  6. Почему рекомендуется подать уведомление одновременно с регистрацией ИП/ООО
  7. Образец заполнения
  8. Как подтвердить применение УСН
  9. Как перейти на «упрощенку» (УСН) в 2018 году: заявление на УСН
  10. Когда ООО может перейти на упрощенную систему налогообложения?
  11. В какие сроки и как уведомить налоговую о переходе на УСН?
  12. Как заполнить уведомление о переходе на УСН (форму № 26.2-1)?
  13. Как заполнить уведомление о переходе на УСН в течение 30 дней с момента регистрации ООО (Образец)
  14. Куда и когда подавать уведомление о переходе на УСН?
  15. Переход на УСН в 2018 году: новые критерии и условия
  16. Новые критерии и условия для перехода на УСН в 2018 году
  17. Переход на УСН с 2018 года: порядок
  18. Переход на УСН в 2018 году с общей системы
  19. Как перейти на УСН в 2018 году?
  20. Мотивация для перехода
  21. Основания для перехода в 2018 году
  22. Почему опасаются переходить
  23. Резюме

Уведомление о переходе на УСН в 2018 году – пошаговая инструкция

Как перейти на УСН в 2018 году

Уведомлением о переходе на упрощенную систему налогообложения (УСН, УСНО, упрощенка, упрощенный налог) является документ, в котором ИП или организация сообщает о своем желании применять один из специальных режимов налогообложения – упрощенный.

Зачем заявлять о переходе на УСН

УСН, равно как и вмененка и патент, являются добровольными режимами налогообложения и могут применяться ИП и организациями по своему усмотрению при соблюдении соответствующих условий.

При регистрации предпринимателя или юридического лица он автоматически переводится на ОСНО, если уведомление для перехода на УСН им не будет предоставлено в течение 30 дней после постановки на учет.

ОСНО является одним из самых сложных и экономически невыгодных для субъектов малого предпринимательства режимов налогообложения. В большинстве случаев он применяется, когда по численности сотрудников и денежным оборотам компания или ИП не может применять УСН или ЕНВД либо, в случае, когда налогоплательщик сотрудничает в основном с контрагентами, заинтересованными в зачете «входного» НДС.

Если при регистрации ИП или организация забыли сдать уведомление на применение ЕНВД или УСН, перейти на спецрежим они смогут только в следующем году.

Применение УСН осуществляется только после уведомления налогового органа об этом и регистрации указанного лица в качестве плательщика упрощенного налога. Без уведомления, на упрощенку перейти нельзя, как при первичной регистрации, так и при смене режима налогообложения.

Бланк уведомления по форме 26.2-1

В настоящий момент унифицированной формы уведомления, обязательной к применению при переходе на УСН, нет. Организация или ИП могут использовать как рекомендованную ФНС РФ форму 26.

2-1, так и собственноручно разработанную. Однако, во избежание возможных отказов на уровне местных инспекций, рекомендуем составлять и подавать уведомление о переходе на УСН по форме 26.

2-1, рекомендованной Федеральной налоговой службой.

 
Скачать форму 26.2-1 уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения.
 

Особого порядка заполнения указанного документа нет, список основных кодов, которые понадобятся для внесения сведений, приведены внизу уведомления.

Порядок подачи уведомления

Уведомление может быть подано в налоговый орган несколькими способами:

Сроки подачи

Срок подачи уведомления напрямую зависит от того, по каким основаниям организация или ИП переходят на УСНО:

  • При первичной постановке на учет ООО или ИП уведомление нужно сдать либо одновременно с общим пакетом документов на регистрацию, либо в течение 30 дней после нее.

Как было сказано выше, если бизнесмен забудет в тридцатидневный срок подать заявление для перехода на упрощенку, то он автоматически будет переведен на общий режим налогообложения, сменить который сможет только в следующем году.

  • Действующая организация или ИП при переходе с иной системы налогообложения или при открытии нового вида деятельности, в отношении которого планируется применение УСНО, должны подать заявление в срок не позднее 31 декабря года, предшествующего тому, с которого будет применяться упрощенка.

Организации, решившие перейти на УСНО, должны подать заявление не ранее 1 октября, так как в указанном документе необходимо отразить сумму доходов за прошедшие 9 месяцев (по состоянию на 1 октября). Для ИП указанное ограничение не действует.

  • При переходе с ЕНВД, если деятельность на вмененке прекращена – заявление подается в срок, не позднее месяца с даты прекращения работы на вмененке.

В этом случае ИП или организация начинают применение УСН не с начала года, а с месяца, в котором была прекращена деятельность на ЕНВД

  • При переходе с УСН на иной режим налогообложения необходимо подать уведомление по форме 2-3 в срок до 15 января года, с которого ИП или организация планирует перейти на другую систему налогообложения.

Обратите внимание, что сменить систему налогообложения с УСН на иную, или изменить объект обложения («доходы» или «доходы минус расходы») ИП или организация может только со следующего года, кроме случая потери права на применение УСН в связи с превышением лимита сотрудников или доходов, полученных с начала налогового периода.

Почему рекомендуется подать уведомление одновременно с регистрацией ИП/ООО

Рекомендация сдать уведомление о переходе на упрощенку вместе с основным пакетом документов связана с исключением риска перевода на ОСНО, если предприниматель или ООО забыли подать указанный документ, что случается довольно часто. Отложение сдачи заявления «на потом» грозит ИП или компании необходимостью уплаты трех основных налогов ОСНО, а также сдачей полного пакета документов, включающего налоговую и бухгалтерскую отчетность.

Чтобы предупредить возможный исход рекомендуется сдать уведомление 26.2-1 вместе со всеми документами, представляемыми на регистрацию.

Образец заполнения

Рассмотрим вкратце образцы заполнения уведомления в разных ситуациях.

Образец заполнения формы 26.2-1 при подаче одновременного с общим пакетом документов на регистрацию.

Для ИП при первичной регистрации

Порядок заполнения:

  • В блоке 1 необходимо указать ИНН физического лица.

Если его нет, то строчку нужно отчеркнуть.

  • В блоке 2 нужно отразить код налогового органа, в который будет представляться заявление и признак налогоплательщика.

Код налогового органа в который подается заявление можно узнать с помощью специального сервиса на сайте ФНС РФ.

Признак налогоплательщика при подаче заявления вместе с документами на регистрацию указывается «1».

  • В блоке 3 указываются полностью ФИО ИП, подающего указанный документ.
  • В блоке 4 указывается код 2, в остальных ячейках ставятся прочерки.
  • В блоке 5 отражается код, соответствующий виду выбранного объекта по УСН: «1» – для объекта «Доходы» 6% и «2»- для объекта «Доходы минус расходы» 15%.
  • В блоке 6 указывается год подачи документа.
  • В блоке 7 ставится код «1» если уведомление подается сам будущий ИП и «2» если его представитель.

Если ставится код «1», то 3 нижних строчки отчеркиваются и указывается только контактный номер телефона, дата заполнения заявление и подпись ИП.

Если ставится код «2», то в трех нижних строчках необходимо указать ФИО представителя ИП, затем номер контактного телефона и, в самом низу, данные о документе, подтверждающем полномочия представителя.

Все остальные строчки, а также строки, незаполненные полностью, отчеркиваются.

Для ООО при первичной регистрации

Порядок заполнения:

  • В блоке 1 ИНН и КПП не указываются, так как организации они пока не присвоены.
  • В блоке 2 указывается код налогового органа, в который будет представлен пакет документов на регистрацию вместе с данным уведомлением, а также признак налогоплательщика.

Код налогового органа, в который подается заявление, можно узнать с помощью специального сервиса на сайте ФНС РФ.

Признак налогоплательщика при подаче заявления вместе с документами на регистрацию указывается «1».

  • В блоке 3 указывается полное наименованиеорганизации, подающейуведомление.
  • В блоке 4 указывается код 2 (переход на УСН с момента регистрации), в остальных ячейках ставятся прочерки.
  • В блоке 5 отражается код, соответствующий виду выбранного объекта по УСН: «1» – для объекта «Доходы» 6% и «2»- для объекта «Доходы минус расходы» 15%.
  • В блоке 6 указывается год подачи документа.
  • В блоке 7 ставится код «1», если уведомление подает руководитель организации и «2», если его представитель.

Если ставится код «1», то ниже необходимо указать ФИО руководителя организации, контактный номер телефона, дату заполнения заявления и подпись руководителя.

Если ставится код «2», то в трех нижних строчках необходимо указать ФИО представителя организации, номер контактного телефона иданные о документе, подтверждающем полномочия представителя.

Все остальные строчки, а также строки, незаполненные полностью отчеркиваются.

Образец заполнения формы 26.2-1 при подаче по прошествии 30 дней с даты регистрации или при переходе с ЕНВД на УСН в случае прекращения деятельности на вмененке.

Порядок заполнения уведомления при предоставлении его после регистрации (в течение 30 дней) или при переходе с ЕНВД, если деятельность на вмененке прекращена, отличается лишь признаком налогоплательщика (код). В данном случае ставится «2», а не «1», как в первом образце.

Если ИП или организация переходят на УСН с ЕНВД в середине года (в случае невозможности применения вмененки) в строке «переходит на упрощенную систему налогообложения» необходимо поставить код «3» и в соответствующей строке ниже, указать месяц и год, с которого происходит перевод на упрощенку.

Порядок заполнения уведомления при переходе на УСН с иных режимов налогообложения

При переходе с иных режимов налогообложения необходимо указать:

  • Признак налогоплательщика (код) – «3»
  • Переход на упрощенную систему налогообложения – «1»
  • Год подачи уведомления – год, который предшествует тому с которого ИП или организация планирует применять УСНО

Организации дополнительно должны указать сумму доходов, полученных за прошедшие 9 месяцев (по состоянию на 1 октября) и остаточную стоимость основных средств.

Примечание: ИП данные строки не заполняют.

Как подтвердить применение УСН

Подтвердить применение упрощенной системы налогообложения можно непосредственно в налоговом органе по месту учета, запросив у контролирующего органа соответствующий документ.

Документом, подтверждающим нахождение ИП или организации на УСНО, с 2014 года является информационное письмо, форма которого утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@.

До 2014 года работу на упрощенке подтверждал другой документ – уведомление о возможности применения УСН.

Для получения информационного письма упрощенец должен обратиться с письменным запросом в инспекцию по месту учета. Срок предоставления подтверждения – 30 дней с даты получения налоговым органом запроса.

Источник: https://BiznesZakon.ru/nalogooblozhenie/uvedomlenie-o-perehode-na-usn

Как перейти на «упрощенку» (УСН) в 2018 году: заявление на УСН

Как перейти на УСН в 2018 году

Выбор упрощенной системы налогообложения (УСН) для ведения бизнеса очень распространен среди предпринимателей. Относительная легкость ведения бухгалтерского и налогового учета, понятность и прозрачность расчетов, сокращенное количество отчетов и налогов, которые необходимо сдавать и уплачивать. Все эти факторы часто играют ведущую роль при выборе.

Перейти на «упрощенку» можно либо с начала календарного года, либо при регистрации. Как не пропустить момент перехода, по какой форме, в какие сроки, куда и как подавать уведомление о переходе — рассмотрим в нашей статье.

Когда ООО может перейти на упрощенную систему налогообложения?

Общество с ограниченной ответственностью, как и индивидуальные предприниматели, могут применять УСН, если соответствуют регламентированным условиям.

Эта система была разработана специально для представителей малого и микробизнеса как льгота и поддержка от государства.

Если вы — действующее ООО, находящееся на другой системе, то перейти на «упрощенку» вы сможете только с нового календарного года, предварительно уведомив о переходе налоговые органы.

А вот если вы только организуете свой бизнес, то воспользоваться правом на применение УСН можно прямо с момента регистрации. Для этого вам необходимо своевременно подать уведомление о применении упрощенной системы налогообложения. Рассмотрим подробно, как не пропустить момент и не оказаться на основной системе до нового года.

В какие сроки и как уведомить налоговую о переходе на УСН?

Для перехода на упрощенную систему налогообложения регистрирующемуся ООО необходимо подать уведомление либо одновременно с регистрацией в комплекте документов, либо не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе (п. 2 ст. 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ)).

Уведомление может быть подано в свободной форме, если в нем будут отражены все необходимые реквизиты и показатели:

  • название компании;
  • с какой даты вы переходите на УСН;
  • что будет является объектом налогообложения доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов;
  • с какой даты вы переходите на УСН;
  • год подачи уведомления о переходе.

Также необходимо отразить информацию о:

  • периоде подачи уведомления (одновременно с документами на государственную регистрацию; при переходе с ЕНВД; при переходе с другой системы налогообложения);
  • контактных данных;
  • информацию о представителе юридического лица.

Но все же лучше использовать рекомендованную форму № 26.2-1 «Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения» (утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@ «Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения»). При заполнении уведомления вы внесете всю необходимую информацию и не забудете ничего нужного.

Как заполнить уведомление о переходе на УСН (форму № 26.2-1)?

Оформить уведомление можно на компьютере, внеся все данные заглавными буквами, в каждой ячейке должен быть один символ, либо черной ручкой печатными буквами.

Заполнение формы 26.2-1 будет зависеть от того, когда она подается в налоговые органы. Отличия хотя и не значительные, но все-таки есть.

Как заполнить уведомление о переходе на УСН при регистрации ООО (Образец)

Заполнение формы 26.2-1 при подаче уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения одновременно с комплектом документов на регистрацию ООО.

Строки, предназначенные для указания ИНН и КПП компании, заполнять не надо. Они остаются пустыми, так как по факту ваша фирма еще не зарегистрирована и указанных реквизитов не имеет.

Отражаете код налогового органа, в который подаются документы.

Здесь есть спорный момент: код какой налоговой необходимо указывать регистрирующей или «по прописке»? Единой четкой позиции тут нет. Иногда сотрудники регистрирующей инспекции говорят обращаться в налоговую по адресу регистрации.

В своей практике автор указывает код регистрирующей ИФНС, ведь именно туда предоставляется уведомление, которое после будет перенаправлено в «налоговую по прописке», проблем не возникало.

В графе «Признак налогоплательщика» при подаче уведомления в момент регистрации должно стоять значение «1».

Отражаете полное название своей компании.

В графе «переходит на упрощенную систему налогообложения» указываете код «2», то есть «с даты постановки на налоговый учет».

Указываете, какой объект налогообложения вами выбран.

Остальные строки, предназначенные для отражения показателей деятельности, остаются пустыми.

Не забудьте указать фамилию, имя и отчество (при наличии) представителя компании (руководителя либо лица, действующего по доверенности), а также отразить его признак в соответствующей графе. Если документы подаются доверенным лицом, то укажите в соответствующих графах ниже информацию о документе, на основании которого действует представитель.

Заполните графу «номер контактного телефона», отразив в ней информацию о действующем телефоне, по которому с вами действительно можно связаться.

Кстати, для безошибочной подготовки документов на регистрацию ООО и заполнения уведомление о переходе на УСН вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-сервисом «Моё Дело» — бесплатная подготовка документов, что несомненно исключит риски допустить ошибки в документах и в конечном итоге получить отказ в регистрации или переходе на УСН.

А для правильного ведения учёта, расчета налогов и взносов, соблюдения сроков их уплаты и сдачи отчётности, воспользуйтесь специальным онлайн-сервисом «Моё дело» — Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса. Сервис идеально подходит для ИП и ООО на ОСНО, УСН, ЕНВД и ПСН. Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по ссылке.

Как заполнить уведомление о переходе на УСН в течение 30 дней с момента регистрации ООО (Образец)

Заполнение формы 26.2-1 при подаче уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения в течение 30 дней с момента регистрации ООО.

Указываете в соответствующих строках ИНН и КПП компании.

В строке «предоставляется в налоговый орган (код)» указываете код «своей» налоговой, а не регистрирующей.

В пункте «Признак налогоплательщика» указываете «2».

Остальные пункты заполняются так же, как при подаче уведомления одновременно с комплектом документов на регистрацию юридического лица.

Куда и когда подавать уведомление о переходе на УСН?

В какую налоговую подавать уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения зависит от того, зарегистрировались вы уже или только готовите документы для предоставления на регистрацию.

Если уведомление будет подаваться при регистрации ООО, то его необходимо подавать вместе со всем комплектом документов в регистрирующую ИФНС.

Обратите внимание, что предоставить необходимо три экземпляра уведомления.

Если же в течение месяца после регистрации вы решили, что вам выгодней применять «упрощенку», то уведомить необходимо «свою» налоговую службу напрямую. Подавать необходимо два экземпляра формы 26.2-1.

Подать уведомление можно в ИФНС лично или через представителя по доверенности (обратите внимание, что доверенность для представителя ИП должна быть заверена нотариусом).

В таком случае у вас останется на руках один экземпляр уведомления с отметкой налоговой. Этот экземпляр вам необходимо будет хранить.

Также уведомление можно отправить Почтой России ценным письмом с описью вложения. Второй экземпляр описи вложения с отметкой почты приложите к своему экземпляру заявления и также храните все то время, что будете применять УСН.

Кроме того, подать уведомление можно по ТКС (телекоммуникационным каналам связи), подписанное электронно-цифровой подписью (ЭЦП).

Обязательно проверьте, внесла ли вас налоговая в базу как применяющих упрощенную систему налогообложения.

Как видите, заполнить и подать уведомление о применении упрощенной системы налогообложения довольно просто. Главное — не забудьте соблюсти сроки.

Напомним, что для безошибочного заполнения уведомления о переходе на УСН вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-сервисом «Моё Дело» — бесплатная подготовка документов, что несомненно исключит риски допустить ошибки в документах и в конечном итоге получить отказ в переходе на УСН.

А для правильного ведения учёта, расчета налогов и взносов, соблюдения сроков их уплаты и сдачи отчётности, воспользуйтесь специальным онлайн-сервисом «Моё дело» — Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса. Сервис идеально подходит для ИП и ООО на ОСНО, УСН, ЕНВД и ПСН. Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по ссылке.

Источник: https://delovoymir.biz/kak-zapolnit-zayavlenie-na-usn-pri-registracii-ooo.html

Переход на УСН в 2018 году: новые критерии и условия

Как перейти на УСН в 2018 году

Для перехода на УСН в 2018 года необходимо соблюдать условия и новые критерии. Расскажем подробно, какие ограничения установлены законом и как им соответствовать, чтобы применять упрощенную систему налогообложения в этом году.

Если компания решила перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН) с 2018 года, надо проверить соответствие условиям и критериям, позволяющим применять данный налоговый режим. Подробнее остановимся на этом.

Новые критерии и условия для перехода на УСН в 2018 году

С 2018 года ООО, АО и ИП можно перейти на УСН, если выполнены следующие условия:

  • доходы (выручка) за 9 месяцев (январь-сентябрь) 2017 г. ≤ 112,5 млн руб.;
  • среднесписочная численность сотрудников ≤ 100 чел.;
  • остаточная стоимость основных средств ≤ 150 млн руб.;
  • доля участия других компаний ≤ 25 %.

По-прежнему два основных критерия – по доходам и основным средствам. Эти лимиты фиксированные, их не будут индексировать до 2020 года (Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

Минэкономразвития установило в проекте приказа новый коэффициент-дефлятор, но в 2017-2020 гг. индексации нет. Поэтому применять упрощенку в 2018 году можно компаниям с доходами за год не более 150 млн рублей.

Лимит основных средств для перехода на УСН теперь составляет 150 млн рублей.

Напомним также, что не имеет право перейти на УСН в 2018 году.

Налоговым кодексом установлено ограничение на применение упрощенки для ряда организаций. Так, в 2018 году лишены права перехода на УСН:

  • иностранные организации, их филиалы и представительства;
  • банки;
  • страховые организации;
  • НПФ;
  • инвестиционные фонды и профессиональные участники рынка ценных бумаг;
  • казенные и бюджетные организации;
  • ломбарды;
  • организации-производители подакцизных товаров, добывающие и реализующие полезные ископаемые;
  • организации игорного бизнеса;
  • нотариусы частной практики, адвокаты, учредившие кабинеты;
  • МФО;
  • частные агентства занятости;
  • участники соглашения о разделе продукции;
  • налогоплательщики на ЕСХН.

Мы перечислили основные условия перехода на УСН в 2018 году. Если все критерии в порядке, то далее следуйте инструкции.

Как только налогоплательщик перестал соответствовать хотя бы одному из условий применения УСН, он утрачивает право на этот спецрежим и должен в течение 15 дней по окончании квартала подать уведомление в налоговую по форме 26.2-2 (утв. приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected]). Снова перейти на УСН можно не ранее, чем через один год после утраты права на применение спецрежима (п. 7 ст. 346.13 НК РФ).

Срок подачи заявления о переходе на УСН в 2017 году – не позднее 31 декабря 2016 года. Однако в этом году срок переносится на 9 января 2017 года. О сроках перехода на УСН в 2018 году читайте в отдельной статье. Мы подробно рассказали, от чего они зависят (см. таблицу).

Переход на УСН с 2018 года: порядок

Шаг 1. Сообщите в инспекцию по адресу компании о том, что решили перейти на упрощенную систему налогообложения со следующего года. Надо составить и подать уведомление по форме 26.2–1.

Шаг 2. Учтите переходные авансы. Если компания применяет кассовый метод, то переходите к Шагу 4. Если применяли метод начисления, то незакрытые авансы нужно учесть в доходах на упрощенке.

В декабре 2017 года компания получила от покупателя аванс в счет будущих поставок – 700 000 руб. Товары компания отгрузила в 2018 году. Сумму 700 000 руб. нужно включить в доходы. Отразить их надо в книге учета доходов и расходов на 1 января 2018 года.

Что касается дебиторской задолженности переходного периода, то она не повлияет на налоги. Если вы отгрузили товары в текущем году, то уже включили выручку в доходы. Поэтому повторно учитывать доходы не надо (подробнее об этом читайте ниже).

Шаг 3. Перенесите расходы. Если вы применяли на общем режиме кассовый метод, то переходите к Шагу 4. Если же применяли метод начисления, то выделите те расходы, которые вы оплатили в 2017 году, но не списали на общем режиме. Например, расходы, по которым еще не получили первичку. Поторопите контрагентов, чтобы они передали документы.

Шаг 4. Восстановите НДС. Нужно восстановить входной НДС по активам, которые компания купила на общей системе, но еще не успела использовать в облагаемых операциях. Восстановите налог:

  • по остаткам товаров, которые вы не успели продать;
  • по материалам, которые вы не использовали в производстве.

Шаг 5. Подготовьте документы, чтобы работать на спецрежиме:

Переход на УСН в 2018 году с общей системы

Учет доходов и расходов при переходе на УСН с общей системы зависит от того, как компания считала налог на прибыль – кассовым методом или методом начисления. При кассовом методе в учете ничего не изменится. А если компания применяла метод начисления, будут особенности.

Учет доходов. Если компания получила авансы до перехода на упрощенку, а отгрузила товары после, то всю выручку надо включить в доходы по спецрежиму. И наоборот, если компания отгрузила товар до нового года, то уже учла эти суммы при расчете налога на прибыль. Признавать их в доходах на упрощенке не надо (п. 1 ст. 346.25 НК РФ).

Учет расходов. После перехода на упрощенку списать можно только те затраты, которые компания не учла при расчете налога на прибыль (подп. 4, 5 п. 1 ст. 346.25 НК РФ). Например, если она оплатила материалы до первого января, а получила после. Либо получила товары до перехода на спецрежим и не успела их продать, а оплатила позже.

Расходы, которые возникли до перехода на спецрежим, но оплачены после, учесть на упрощенке нельзя. Например, взносы, зарплату, пособия, начисленные в декабре 2017.

Если компания осталась на УСН, но сменила объект, в учете доходов ничего не изменится. А вот в расходах есть особенности.

Учет доходов. Для объектов «доходы» и «доходы минус расходы» действуют аналогичные правила. В доходах на упрощенке не учитывают только средства, перечисленные в пункте 1.1статьи 346.15 НК РФ. А также выручку от других налоговых режимов, дивиденды и пр. Остальные суммы включаются в доходы.

Учет расходов.

Источник: https://edem-style.ru/nalogi-i-posobiya/perexod-na-usn-v-2018-godu-novye-kriterii-i-usloviya

Как перейти на УСН в 2018 году?

Как перейти на УСН в 2018 году

Не успели мы встретить новый 2017 год, как он уже практически себя исчерпал. Налогоплательщики и государство сейчас активно работают над тем, как им взаимодействовать после государственных праздников, знаменуемых длительными каникулами.

По традиции, все самое «интересное» в области отечественного законодательства у нас вступает в законную силу с 1 января. Грядущий год, разумеется, не стал исключением и уже сейчас нам известно то, с чем предстоит иметь дело компаниям, задействованным в коммерческом секторе.

Сегодня мы поговорим об «излюбленном» режиме налогообложения УСН – пожалуй, самом популярном из всех, что представлены в нашей стране. Стоит отдать должное законодателям, которых мы обычно журим за их очередные «проделки». На этот раз они подготовили достаточно любопытную реформу.

В перспективе она должна облегчить жизнь бухгалтерам и их непосредственным руководителям, ибо, в какой-то мере, все становится немного проще. Давайте посмотрим, что к чему.

Мотивация для перехода

Сказать, что только деньги, а точнее, их экономия, является единственной причиной для перехода с ОСНО на УСН, будет недостаточно. Да, действительно, компания на «упрощенке» несет куда менее существенное налоговое бремя по отношению тем, кто применяет общий режим.

Однако не стоит забывать, что «упрощенка» не предполагает начисление и выплату НДС, налога на прибыль, а также налога на имущество организации.

Если представить себе относительно «богатую» компанию, которая работает «на грани» между «упрощенкой» и общим режимом (в смысле размера ее оборотов), то, согласитесь, ей легче уйти от необходимости выплачивать существенные суммы в налоговую инспекцию, сохраняя при этом большую часть дохода себе.

Многим бизнесменам гораздо легче развивать не одну фирму, а открыть их несколько, «придерживая» уровень финансовых оборотов, а также стоимость активов на допустимом уровне. Суммарная выплата всех налогов будет меньше, следовательно, реальный доход предпринимателя – выше.

Особо предприимчивые коммерсанты умудряются открывать около 7-10 фирм, избегая при этом применения ОСНО, чему, мы предполагаем, они по сей день очень рады. И все-таки этих доводов оказывается не всегда достаточно.

Как рассказал нам клиент по услуге «1С Предприятие через интернет», компании выгодно «слетать» с ОСНО еще и с точки зрения ведения бухгалтерского и налогового учета.

Бухгалтера бывают разные – есть и «бойкие» специалисты, готовые лоббировать какую-то идею перед своим руководством, кто-то же предпочитает оставаться в стороне от происходящих внутри компании событий. Наш клиент оказался из числа «бойких» и он сумел отстоять перед своим директором идею перейти на «упрощенку». Приводя в качестве доводов реальные выгоды для фирмы, а также для него самого, он, ко всему прочему, преследовал цель «упростить» свою собственную работу. Неизвестно, догадался ли об этом сам руководитель или нет, да только на УСН компания благополучно перешла с 2017 года, подав соответствующее заявление в ИФНС по месту регистрации. Что-то нам подсказывает, что и в 2018 году они будут работать точно в таком же формате, тем более, что реальные основания для этого есть.

Читайте статью: «Что ценят в бухгалтере на собеседовании»?

Основания для перехода в 2018 году

Как мы это сообщили выше, с нового года у куда большего числа компаний появится реальная возможность сменить режим налогообложения. В качестве ориентиров, которых должны придерживаться фирмы, уже сейчас известны следующие критерии:

  1. За первые 9 месяцев 2017 года доходы организации не должны превышать 112,5 миллионов рублей, а за год в целом не более 150 миллионов.

    К слову сказать, что критерии в прошлом году были ниже – 59,8 миллионов за 9 месяцев и отсутствие лимита для индивидуальных предпринимателей. Последний пункт актуален и для 2018 года.

    Эти выводы мы делаем исходя из пункта 2 статьи 346.12, а также пункта 4 статьи 346.13 НК РФ;

  2. По состоянию на 1 октября 2017 года суммарная стоимость основных средств организации не должна превышать 150 миллионов рублей против 100 миллионов в 2017 году. Основание – подпункт 16 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ. Кстати, здесь стоит подчеркнуть и тот факт, что стоимость НМА в общий расчет не включается;

  3. Что касается количества сотрудников, трудоустроенных в компании, то их число, как и в 2017 году, не должно превышать более 100 человек. Основание – подпункт 15 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ;

  4. Доля сторонних компаний в уставном капитале организаций, как и раньше не должна превышать 25%, что, в целом, безразлично для большинства отечественных фирм, т.к. к этому методу управления прибегает несущественное число предприятий. Основание – подпункт 14 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ;

  5. Фирма может перейти с ОСНО на УСН еще и в том случае, если у нее отсутствуют филиалы, согласно подпункт 1 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ.

Очевидно, что данное положение дел призвано способствовать переходу на упрощенный режим налогообложения. Камнем преткновения для перехода, в большинстве случаев, были как раз суммарная стоимость основных средств и уровень дохода организации за год. Благо, законодатель «исправил» эти лимиты в большую сторону.

На наш взгляд, это был вполне разумный шаг. Что касается численности персонала организации, а также наличия или отсутствия филиалов, то, уверены, здесь вновь отлично сработает схема с разными юридическими лицами. Как верно подметил наш клиент по услуге «Аренда 1С»: «Не все то хорошо, что хорошо кончается.

Неплохо бы, чтобы и хорошо начиналось»…

Не пропустите: «Лайки» – причина отказа в выдаче кредита

Почему опасаются переходить

При всей своей привлекательности некоторые компании стараются избегать применения упрощенного режима налогообложения. Как правило, это связано с тем, когда ключевые клиенты организации также придерживаются ОСНО. Возможность произвести вычет НДС, наличие многомиллионных контрактов, а также элементарный «престиж» при участии в тендерах оказывают свое воздействие.

Мы поговорили с руководителями некоторых компаний из числа наших клиентов с целью узнать, как они смотрят на возможность смены режима. Мы не стали рассматривать тех, кто был бы рад перейти, да не имеет соответствующих возможностей, напротив, нам были интересны те компании, кто действительно этого делать просто не хочет.

Вот наиболее показательный ответ на наш вопрос:

«В принципе, я и мой бухгалтер не видим в этом очевидного смысла. Да, теоретически, мы можем «поделить» нашу компанию на несколько юридических лиц, но нам это не нужно. Я примерно представляю, насколько меньше мы будем платить в ИФНС в силу отсутствия налога на прибыль, НДС и налога на имущество.

Однако, поверьте, общий режим дает нам реальную возможность взаимодействовать с крупными заказчиками. Как вы сами это знаете, у нас многомиллионные счета, наши контрагенты заинтересованы в вычетах по НДС. Перейди мы на УСН, как они с легкостью предпочтут нам конкурентов. А они, между прочим, все работают на ОСНО.

Плюс ко всему прочему открытие новых юридических лиц – это тоже «головная боль». Сделать-то это достаточно быстро, найдя хорошего юриста, да вот только мы долгое время работали над репутацией нашего имени. По финансам мы не можем претендовать на «упрощенку», а по количеству сотрудников мы попадаем.

За нашими клиентами стоят серьезные люди – думаю, им будет не очень приятно увидеть в договоре печать другой организации. Все они прекрасно знают, сколько сил и денег, в конце концов, мы тратим на поддержание качества сервиса. И представьте себе здесь, что приходит к ним договор на согласование от ООО «Ромашка».

Кто она такая? Наверное, наши менеджеры смогут это корректно объяснить, да только имя генерального директора будет другое. Подумают, мол, неужели качество обслуживания клиентов будет другим. Другими словами, идея с переходом не для нас»…

Из этого ответа мы можем сделать вывод, что далеко не всегда налоговая выгода может стать основанием для перехода на упрощенный режим. Фактически снижение затрат на выплату налогов, в данном конкретном случае, по мнению директора, может привести к оттоку клиентов, заинтересованных в вычетах НДС.

Вполне возможно, что ранее они с бухгалтером уже все попробовали посчитать и убедились со временем в необходимости применять общий режим. Также здесь затронута еще одна интересная тема – качество сервиса. Не можем судить, насколько утверждение директора, в этом случае, будет справедливым.

При этом, кто знает, может, он действительно прав? Во всяком случае, пока не попробуешь, не поймешь. Правда, «на кону» их репутация, следовательно, рисковать они вряд ли будут.

Резюме

Несмотря на то, что среди бизнесменов встречаются люди, кто не считает переход с общего режима налогообложения на упрощенный полезным для себя, найдется немало тех, для кого это станет единственной из немногих возможностей приумножить свой капитал путем снижения налоговой нагрузки.

Здесь стоит напомнить о том, что в нашей стране работают, по меньшей мере, 6 миллионов юридических лиц, треть из которых применяет ОСНО. Вполне возможно, что, предпочти они общему режиму УСН, их реальный доход от коммерческой деятельности должен будет увеличиться в разы.

Однако не хочется делать слишком оптимистичные прогнозы, ибо из года в год у нас возникают одни и те же проблемы – противоправные действия инспекторов ФНС, произвол «пожарников», наглость «МЧСников», выпады со стороны Роспотребнадзора и много чего еще из той же серии.

Эх, решить бы еще эти проблемы… Нам ничего не остается делать, как ждать у моря погоды.

Благодарим за внимание.

Источник: https://scloud.ru/blog/kak_pereyti_na_usn_v_2018_godu/

BankirKi
Добавить комментарий