8(800)350-83-64

ИП на УСН включает в доходы проценты по выданным займам

Содержание

Что не является доходом при УСН?

ИП на УСН включает в доходы проценты по выданным займам

Цитата из книги Сергея Лукьяненко«Стеклянное море» (иллюстрация к книге)Материал о поступлениях, которые необходимо исключить при расчете «упрощенного» налога.

О том, как снизить «упрощенный» налог за счет взносов, больничных и т.д. — в теме «Уменьшение налога на сумму страховых взносов».

В данной же статье пойдет речь, как не насчитать лишнего и правильно учесть все исключительные случаи.

Доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью

  • если доход получен физическим лицом и не связан с предпринимательством, «упрощенный» налог платить не нужно

Предприниматель несмотря на свой статус не перестает быть человеком и может получать доходы, не относящиеся к бизнесу.

Например, Иванов И.И. продал жилую квартиру. Несмотря на то, что Иванов является предпринимателем, полученные от продажи жилья деньги ¬не имеют отношения к его предпринимательской деятельности. Иванов также может устроиться на работу наемным сотрудником – и его зарплата также не будет иметь отношение к его статусу ИП.

В указанных случаях предприниматели платят НДФЛ — налог на доходы физических лиц, как обычные граждане.

Доходы от продажи недвижимости и «упрощенный» налог

  • если недвижимость не используется в коммерческой деятельности и была приобретена до того момента, как получен статус ИП, доход от продажи можно не учитывать в рамках УСН

Если недвижимость была приобретена для личного пользования, ее продажа – это не предпринимательская деятельность.

Коммерческая недвижимость, расходы на покупку которой не были учтены при УСН, и если к моменту продажи она не используется в бизнесе – также может быть исключена из налогообложения при УСН. Так считает Минфин и ФНС. В этом случае доход от продажи будет попадать под НДФЛ, и будет возможность воспользоваться льготами по НДФЛ (при их наличии).

Со льготами стоит быть «на стороже». В судебной практике есть случаи, когда при продаже коммерческих площадей, которые незадолго до этого использовались в бизнесе, в применении НДФЛ и льгот отказывали, начисляя УСН. Однако есть и противоположенные решения судов (см. «Законодательный фундамент» после статьи).

Если вам наоборот выгодно, чтобы средства от продажи были учтены в доходах по УСН, — недвижимость должна использоваться в бизнесе.

Также лучше внести в ЕГРИП соответствующий вид деятельности (по реализации недвижимого имущества и по доходам, которые приносит недвижимость).

Кроме того, заранее проверьте: доходы от продажи могут стать причиной потери права применять УСН, если превысят установленный для спецрежима лимит.

Кредиты и займы: является ли доходом при УСН кредит, полученный займ, беспроцентный займ, возврат займа?

  • денежные средства и имущество, полученные по кредитному договору и договору займа, не являются доходом при УСН (это не касается платы за заемные средства (процентов, — о них ниже), речь идет только о самих заемных средствах, т.е. основной долг по кредиту / займу – это не доход)

Полученные предпринимателем ссуды, а также поступления в счет погашения долга (т.е. когда займ выдавал ИП и теперь получил средства обратно) – не являются доходами при УСН.

В том числе, не является доходом и полученный беспроцентный займ.

Полученные проценты – облагаются налогом в общем порядке.

Кроме того, если ИП получил кредит или займ по ставке ниже, чем:

  • 2/3 ставки рефинансирования ЦБ (с 14.09.2012 ставка рефинансирования составляет 8,25%) – для ссуды в рублях,
  • 9% годовых – для ссуды в валюте,

это считается экономией на процентах, не облагается в рамках УСН, но попадает под ставку 35% НДФЛ. ИП на УСН платит в этом случае НДФЛ с полученной «выгоды».

Пример. ИП Иванов на УСН получил займ от ООО «Ромашка» под 5% годовых. Экономия на согласно НК РФ составила сумму процентов, рассчитанных исходя из ставки 0,5% годовых (2/3 от 8,25% — это 5,5%, отнимаем 5%). С этой суммы ИП Иванов должен заплатить НДФЛ по ставке 35%, к доходам в рамках УСН она не относится.

Проценты по депозиту: как платить налог ИП на УСН?

  • доходы ИП, облагаемые НДФЛ по ставке 35% (согл. п.2 ст. 224 НК РФ) не учитываются в целях УСН

В рамках УСН налог с полученных по депозиту (вкладу) процентов платится в общем порядке, но только с доходов в рамках ставок:

  • ставка рефинансирования ЦБ + 5% годовых – для рублей (с 14.09.2012 ставка рефинансирования составляет 8,25%),
  • 9% годовых – для валюты.

Если ставка депозита выше указанной величины, с «превышения» необходимо заплатить НДФЛ 35%.

Пример. ИП Иванов на УСН («доходы», 6%) заключил договор о размещении депозита по ставке 15% годовых. Доходы, получаемые из расчета ставки 13,25%, облагаются в рамках УСН налогом 6%. Доходы, получаемые из расчета ставки 1,75%, в рамках УСН налогообложению не подлежат, но с них ИП Иванов должен заплатить НДФЛ по ставке 35%.

Обратите внимание, ИП Иванов может легко разместить деньги во вклад как гражданин Иванов (без статуса ИП) и избежать всех трудностей с налогообложением.

Облагаются ли налогом полученный залог, задаток и обеспечительный платеж при УСН?

  • в рамках УСН к доходам не относится получение залога, задатка или иного обеспечительного платежа от контрагентов.

Но как только эти суммы принимаются в счет погашения обязательств ¬– их необходимо учесть в доходах в дату проведения зачета / погашения обязательства (например, обеспечительный платеж по договору аренды – на дату зачета этой суммы в счет арендной платы).

Какие еще поступления не считаются доходом при УСН?

Посмотреть перечень: не учитываемые доходы при УСН (возврат денежных средств при УСН, НДС и прочее)

Поступления, которые при УСН не облагаются налогом в рамках спецрежима

  • доходы ИП, облагаемые НДФЛ по ставке 35% (согл. п.2 ст. 224 НК РФ):
    • выигрыши и призы стоимостью свыше 4 000 руб., полученные в мероприятиях, проводимых в рекламных целях;
  • проценты, полученные из бюджета или внебюджетного фонда, которые причитаются налогоплательщику в случаях неправомерного списания налогов и прочих неверных действий ФНС и госорганов (полный перечень – ст. 78, 79, 176, 176.1 и 203 НК РФ);
  • средства от ФСС – больничные, декретные и прочие выплаты соцстраха ИП и работникам;
  • поступления от возврата бракованного товара;
  • ошибочно возвращенные или ошибочно зачисленные контрагентом или банком средства;
  • возврат средств:
    • банком или контрагентом в связи с неверными реквизитами;
    • излишне уплаченных налогов, возмещенного НДС;
    • авансов и предоплаты (для УСН «доходы минус расходы» – только если ранее эти суммы не были учтены в расходах);
    • задатка после участия в торгах;

если ИП – продавец на УСН выставил покупателю счет-фактуру и выделил НДС:

  • сумма НДС продавцом должна быть перечислена в бюджет, но она не учитывается в доходах при УСН;

если ИП является агентом или комиссионером:

  • поступления по агентским договорам и договорам комиссии, которые не относятся к агентскому или комиссионному вознаграждению;

если ИП совмещает несколько режимов налогообложения:

  • поступления от деятельности, облагаемой ЕНВД, или переведенной на патентную систему налогообложения;

если ИП – арендодатель на УСН, арендатор произвел капремонт имущества:

  • доходы в виде капитальных вложений в форме неотделимых улучшений арендованного имущества, произведенных арендатором
    • в случае, если произведенные улучшения получены безвозмездно – ФНС может посчитать капремонт полученным доходом, но ситуация спорная. Если это Ваше нелегкий случай, очень подробно можно прочесть на Гарант.Ру

Облагаются ли субсидии налогом при УСН?

  • к доходам при УСН не относится полученное в рамках целевого финансирования имущество, но список, что именно относить к целевому финансированию, в НК РФ сильно ограничен.

К данному пункту в большинстве своем не относятся полученные ИП субсидии (исключение в некоторых случаях может быть для целевого финансирования на научные разработки и инновационную деятельность).

При этом для субсидий можно применить льготные правила учета доходов и расходов, которые могут в ряде случаев сократить налоговые затраты. Подробный материал, например, по субсидиям на открытие своего дела от Центра занятости можно прочесть на сайте субсидии-по-кредитам.рф.

Законодательный фундамент
в рубрике Налоги и взносы

Источник: https://xn----7sbbglfctdartkggiohcjidi8b5gqk.xn--p1ai/chto-ne-yavlyaetsya-dohodom-pri-usn

Займ является ли доходом при УСН

ИП на УСН включает в доходы проценты по выданным займам

Экономическая ситуация в России постепенно стабилизируется после очередного кризиса.

Малый и средний бизнес постепенно также переходит к развитию, при этом большинство его представителей предпочитают выбирать упрощенную систему налогообложения, где для расчетов налогов используются доходы организации или ИП. Но не все поступления в кассу или на расчетный счет считаются доходом, например, займы им не являются.

Что это такое

Перед тем, как разбираться с вопросом, является ли займ доходом при УСН, нужно понять, что представляет собой эта система налогообложения.

Впервые упрощенная система налогообложения появилась в России после принятия в 2002 году Федерального Закона № 104. Представляет собой УСН (или просто «упрощенка) специальный налоговый режим для малого бизнеса, упрощающий ведение налоговой и бухгалтерской отчетности, а также снижающий налоговую нагрузку на фирмы и ИП, применяющие его.

Применяться упрощенка может только представителями малого бизнеса, при этом необходимо, чтобы организация или ИП соответствовало следующим ограничениям:

  • доход не более 120 млн. рублей;
  • 100 или менее сотрудников;
  • общая стоимость основных средств не превышает 150 млн. рублей;
  • отсутствие филиалов;
  • доля в других организациях не больше 25%.

Важно! Приведены ограничения для применения УСН, установленные на 2018 год. Ежегодно конкретные показатели изменяются, обычно увеличивается предельный размер дохода субъекта бизнеса

Упрощенная система налогообложения освобождает предприятие от необходимости уплачивать НДС, налоги на прибыль и имущество. При этом организация или индивидуальный предприниматель по-прежнему должны перечислять в государственный бюджет НДФЛ, страховых взносов на пенсионное страхование, а также от несчастных случаев на производстве.

Что такое займ

Согласно законодательству заем – это сделка между любыми юридическими и/или физическими лицами, подразумевающая передачу заемщику во временное пользование денежные средства или другие вещи.

Займы не связанны с оборотом товаров, работ или услуг и их необходимо оформлять отдельным договором, составленным в соответствии с Гражданским Кодексом РФ.

Рассмотрим основные признаки займов:

  • возмездность;
  • реальность;
  • односторонний порядок.

Возмездность означает, что согласно законодательству любой договор займа подразумевает, что переданные в долг деньги или вещи должны быть возвращены в указанные в соглашении сроки. При этом уплата процентов не является обязательным условием сделки.

Стоит обратить внимание, что простое подписание договора займа не накладывает на стороны сделки никаких обязательств. В отличие от кредитного соглашения договор займа будет считаться заключенным только после передачи заемщику указанных в нем вещей или денежных сторон.

Необходимо обратить внимание, что обязанности по договору займа возникают только у заемщика. В частности он обязан в срок возвратить полученные денежные средства или вещи, а также при наличии соответствующих условий – уплатить процент за пользование ними.

Является ли займ доходом при УСН

Предприятия и индивидуальные предприниматели, применяющие «упрощенку» должны учитывать доходы и расходы.

При этом согласно Налоговому Кодексу к доходам при УСН относятся:

  • от реализации товаров, работ, услуг;
  • внереализационные доходы.

У денежных средств или других вещей поступающих к организации или индивидуальному предпринимателю в форме займа отсутствуют основные признаки дохода. Такой позиции придерживаются налоговые службы.

Рассматривая вопрос, является займ ли доходом при УСН, следует обратиться к следующим документам:

  • статья 251 НК РФ;
  • письмо ФНС РФ от 19.05.2010г. за № ШС-37-3/1925@.

Эти документ дают однозначное понятие того, что любые вещи или деньги, полученные по договору займа, не являются доходом. Предприниматели и организации, применяющие УСН, не должны указывать их КУДиР, а также делать соответствующие начисления налогов на эти суммы, независимо от применяемого объекта налогообложения при УСН.

Доход-расход

Если при применении УСН с объектом налогообложения «Доходы» средства по займу просто не указываются в КУДиР при получении и возврате. Также проценты нет необходимости вносить туда выплаченные по займу проценты, так как налоговая база и размер налога не меняется, то у организаций и ИП, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы-расходы ситуация иная.

При получении займа он по-прежнему не будет учтен в доходах, а при возврате в расходах организации или ИП, применяющего «упрощенку» по схеме «доходы-расходы». А вот проценты, после их выплаты займодавцу можно включить в расходы.

Беспроцентные займы

Нередко в бизнесе практикуются беспроцентные займы, особенно на этапе первоначального развития компании, например, учредитель часто оказывает финансовую помощь собственной фирме для покупки необходимого оборудования или товаров.

Законодательство никак не ограничивает возможность выдачи и получение беспроцентных займов. При этом у предпринимателя или фирмы, получившей такую ссуду, не возникает никакого дохода, с которого необходимо уплачивать доход.

Стоит отметить, что мнение региональных налоговых органов нередко существует собственное мнение по поводу беспроцентных займов. Они считают, что в случае получения беспроцентного займа организация получает прибыль за счет экономии на процентах.

На практике, если беспроцентный заем получен за счет средств учредителей в большинстве случаев споров с налоговой инспекцией не бывает. В остальных случаях стоит заранее смириться с необходимостью платить дополнительные отчисления в бюджет или отстаивать собственную позицию, в том числе и в судебном порядке.

Замечание. По спорам с налоговыми инспекциями в отношении прибыли от беспроцентных займов большинство судов встает на сторону заемщика, но процесс разбирательства достаточно длительный и часто потребует привлечение грамотного юриста, что накладно для представителей малого бизнеса.

Заключение сделки

Сделка по займам, в которой участвует организация или индивидуальный предприниматель, обязательно должна быть зафиксирована договором. Он составляется в бумажном виде в двух экземплярах.

Замечание. Если организация активно пользуется займами от частного лица, например, учредителя, то при внесении денег на расчетный счет или возврате займодавцу договор может быть затребован банком с целью проведения дополнительных проверок с целью исключения незаконного обналичивания денежных средств.

Рассмотрим, что обязательно включается в договор займа:

  • дата и место заключения;
  • срок действия соглашения;
  • наименование сторон и их реквизиты, контактные телефоны;
  • предмет договора;
  • порядок передачи заемщику денег или имущества;
  • проценты или прямое указание на то, что заем является беспроцентным;
  • штрафные санкции.

Дополнительно договор может содержать дополнительные условия:

  • о порядке начисления процентов;
  • о целевом порядке использования полученных средств;
  • о залоге, поручительстве и других видах обеспечения гарантии возврата денежных средств (например, страхование).

Важно! При проведении налоговых проверок отсутствие договора займа может привести к тому, что полученные средства могут быть истолкованы, как предоплата за последующие поставки, а имущество – как безвозмездно полученное. В результате налогоплательщик получит доначисление по налогам и будет вынужден заплатить соответствующий штраф.

Долгосрочные и краткосрочные

В зависимости от срока возврата все займы разделяют на две категории: долгосрочные и долгосрочные. К первому типу относятся все ссуды, выданные на период до 1 года, а ко второму – все остальные.

Договора при любом сроке займа будут иметь один и тот же обязательный набор условий и пунктов. При этом стороны могут опустить в соглашении пункты о ставке за пользование средствами или имуществом и сроке займа.

Если договор не содержит информации о процентной ставке, то будет считаться, что проценты установлены на уровне ставки рефинансирования ЦБ.

При отсутствии  указаний на конкретный срок возврата займа он считается бессрочным, а у заемщика возникает обязанность по возврату полученных средств или имущества в течение 30 дней с момента получения соответствующего требования от займодавца.

Учет процентов

Согласно действующему порядку проценты по любым долговым обязательствам предприниматель или организация, применяющая УСН, включают в расходы. При этом необходимость определять расходную часть возникает только у налогоплательщиков, выбравших схему учета «доход минус расход».

Стороны могут установить в договоре плату за пользования займом в виде процентов или фиксированной суммы. При этом в расходы можно включать только затраты за фактическое время пользования заемными деньгами или имуществом.

При правильно составленном договоре займы не являются доходом для организаций и предпринимателей на УСН. Но в случае отсутствия оформленных бумаг заемщик рискует столкнуться с доначислением налогов и выставлением штрафных санкций со стороны налоговой инспекции.

Источник: http://zaymcentr.ru/zajm-javljaetsja-li-dohodom-pri-usn/

Учет кредитов и займов

ИП на УСН включает в доходы проценты по выданным займам

Большинство малых предприятий и ИП либо для расширения бизнеса, либо в качестве начального капитала привлекают дополнительные финансовые ресурсы. Такими средствами могут быть, например, кредит, полученный в банке, либо заем, предоставленный частным лицом или другой организацией. Рассмотрим учет кредитов и займов при  УСН.

Заем при УСН

При применении как ОСНО, так и УСН с объектом налогообложения «доходы — расходы» особое внимание уделяется всем расходам, понесенным организацией за отчетный период. В главе 25 Налогового кодекса РФ указаны расходы, на величину которых может быть уменьшена налогооблагаемая база предприятия.

В частности, к таким расходам относятся проценты, которые предприятие обязано выплатить за предоставленные денежные средства (кредиты, займы).

Также указываются расходы на оплату услуг кредитных организаций (расчетно-кассовое обслуживание кредита или займа, штрафы, пени за просрочку выплаты основного долга и процентов).

Для «упрощенцев» в соответствии с письмом от 19 мая 2010 г. № ШС-37-3/1925 расходы, связанные с погашением ранее предоставленного займа, не относятся к уменьшению налогооблагаемой базы. Это связано с тем, что список расходов из пункта 1 статьи 346.16 НК РФ организаций, применяющих УСН, ограничен.

Уплаченные проценты за пользование кредитными средствами относятся к расходам, уменьшающим величину налоговой базы.

Но необходимо учесть: если кредит был предоставлен индивидуальному предпринимателю еще до его официальной регистрации, то проценты по данному кредиту (займу) уже не могут быть отнесены к расходам, уменьшающим доходы (независимо от того, был ли использован кредит в деятельности ИП).

Отражение займа в КУДиР

Заемные средства не являются доходом организации, т.к. они предоставляются во временное пользование на условиях платности, срочности и возвратности.

Следовательно, в книге учета доходов и расходов величина займа (кредита) в доходах не отражается. Также в расходах КУДиР не учитывается сумма возвращаемых заемных средств (учитывается только величина уплаченных процентов).

В отличие от кредита заем может быть и беспроцентным. В этом случае сумма займа ни в доходах, ни в расходах не отражается.

Учет процентов по займу

Проценты по кредиту (займу) согласно пункту 9 статьи 346.16 НК учитываются в расходной части КУДиР на дату их фактической оплаты с учетом установленного лимита.

Согласно статье 269 НК организация-налогоплательщик может выбрать один из двух способов расчета нормированной величины процентов, относящихся к расходам.

Способ нормирования процентов для признания их расходами должен быть прописан в учетной политике организации.

https://www.youtube.com/watch?v=UwbuuL9DipI

Первый способ отражает средний уровень процентов за несколько предоставленных кредитов в течение одного налогового периода на сопоставимых условиях.

Такие условия предусматривают выдачу кредитов на один и тот же срок, в одной валюте, в сопоставимом объеме и с одинаковым залогом. Тогда расходами признается величина процентов, не отклоняющаяся от средней величины процентов по сопоставимым займам более чем на 20%.

На практике этот способ из-за сложности расчета и соблюдения всех условий используется редко, но является более выгодным.

Пример. Организации были предоставлены три кредита на 12 месяцев под залог недвижимости: 120 тыс руб. под 10%, 70 тыс руб. – 18%, 100 тыс руб. – 20%.
Находим среднюю величину процентов:

(120000 * 10% + 70000 * 18% + 100 000 * 20%)/(120000 + 70000 + 100000) * 100% = 15,4%

Увеличенная на 20% средняя величина процентов составит:

15,4% + 15,4% * 0,2 = 18,48%.

Таким образом, проценты по кредитам в 120 тыс руб и 70 тыс руб. учитываются в качестве расходов в полном объеме. Проценты по кредиту в 100 000 рублей отражаются в расходной части КУДиР по ставке 18,48%.

Во втором способе используется ставка рефинансирования ЦБ, умноженная на коэффициент 1,8 (действует до 31 декабря 2014 года).

Пример. 4 сентября 2013 года организация взяла кредит 100 тыс руб на 12 месяцев под 18% годовых. Оплата процентов происходит каждый месяц в последний день месяца. В сентябре 2013 ставка рефинансирования 8,25%.

30 сентября банку была перечислена следующая сумма процентов:

100 000 * 18% * 26 /365 = 1282,2 руб

Нормированная величина процентов по ставке рефинансирования:

100 000 * 8,25% * 1,8 * 26/365 = 1057,81 руб.

Таким образом, в расходной части КУДиР будет учтена величина процентов, равная 1057,81 руб.

Заем проводки

Для организаций и предпринимателей, ведущих бухгалтерский учет добровольно, ниже представлены проводки по счета, отражающие займы и кредиты.

Получение денежного займа (кредита) отражается проводкой:

  • Дебет 51 (52) – Кредит 66 (67).

Погашены проценты по кредиту (займу):

  • Дебет 66 (субсчет «проценты по кредитам (займам)») – Кредит 51 (52)

Погашены проценты по долгосрочному кредиту (займу):

  • Дебет 67 (субсчет «проценты по кредитам (займам)») – Кредит 51 (52)

Начисление процентов происходит ежемесячно бухгалтерской справкой:

  • Дебет 91.2 – Кредит 66 (субсчет «проценты по кредитам (займам)»)

Начислены проценты по долгосрочному кредиту (займу) бухгалтерской справкой:

  • Дебет 91.2 – Кредит 67 (субсчет «проценты по кредитам (займам)»)

Погашена сумма кредита (займа):

  • Дебет 66 (67) – Кредит 51 (52)

Таким образом, проводя учет кредитов и займов, полученные суммы в доходах не отражаются, а при УСН 15% в расходах можно учитывать уплаченные проценты по займу, но не больше нормы.

Получайте новые статьи блога прямо к себе на почту:

Введите свой E-mail:

Учет кредитов и займов обновлено: Июль 27, 2016 автором: Все для ИП

Источник: http://vse-dlya-ip.ru/nalogi/usn/uchet-kreditov-i-zajmov

Договор займа при УСН

ИП на УСН включает в доходы проценты по выданным займам

Рассмотрим основные особенности и нюансы, которые нужно учитывать на «упрощенке», чтобы безопасно получать и выдавать займы. Особое внимание – налоговым и учетным вопросам.

Тезисно о сделке

  1. Заем – это увеличение активов организации или ИП, произошедшее фактически помимо ведения ее деятельности.
  2. Переданные во временное владение активы поступают в собственность заемщика.
  3. Обязательства возникают в одностороннем порядке.

  4. Предметом договора займа при УСН выступают деньги или иное имущество.
  5. Вернуть «вещественный» долг финансами невозможно.
  6. Средства можно одалживать под проценты или безвозмездно.
  7. Уплата возмездного займа раньше назначенного срока – только по согласованию.

  8. Заем схож с кредитом, но таковым не является.

Особенности

Договор займа на УСН может быть заключен и между физическими, и между юридическими лицами.

Сумму налога, которую каждый плательщик обязан внести в бюджет за ведение деятельности, как правило, определяют по имеющимся у него активам. В то же время, ценности заемного характера, полученные фирмой или ИП у различных юридических или физических лиц, не являются выручкой. Упрощенный налог на них не налагается.

Таким образом, деньги и другие активы, полученные на время, не являются прибылью и не облагаются налогами. Такой регламент действует для общего режима налогообложения и актуален для «упрощенки».

Когда лицо использует УСН и получает имущество, возврат которого связан только с основной полученной суммой, речи о его экономической выгоде не идет. В отношении таких ситуаций этого понятия не существует.

Имейте в виду, что предоставление наличных лимитировано определенными суммами. Так, для организаций и ИП лимит займа составляет 100 тысяч рублей по одной сделке. Когда же требуется привлечь больше финансов, нужно составить несколько договоров. Если стороной договора выступает физлицо, то таких ограничений нет.

Налоговый учет

Как известно, упрощенная система имеет две схемы определения налогооблагаемой базы. При схеме «доход» в учет берут только выручку. Временную собственность к таковой не причисляют. Поэтому активы, требующие возвраты, не относят к внереализационным доходам. В книге учета доходов и расходов не фиксируют операции, связанные с получением и возвратом займа.

Кардинально отличается схема УСН «доходы минус расходы». Когда речь идет о дополнительной плате за использование денег, после отчисления займодавцу процентов их нужно отразить в учетной книге в затратах.

Обязательные условия сделки

  1. Особенности использования предоставленных ценностей.
  2. Детали начисления вознаграждения за заем.
  3. Гарантии.
  4. Сроки.
  5. Штрафы за нарушения оговоренных условий.

Сфера применения полученных денег или вещей может быть конкретизирована либо не ограничена. Это всегда отражают в документах между займодавцем и заемщиком.

Первый случай сопряжен с необходимостью обязательного доступа к одолженным активам или сопровождается документальными доказательствами целевой эксплуатации средств.

Во второй ситуации финансы можно расходовать на все, что потребуется вашему бизнесу.

Если стороны только устно оговорили беспроцентный заем, но не закрепили это документально, займодавец все же вправе требовать плату за переданные во временное пользование средства. Поэтому все особенности формирования процентной ставки должны быть подробно раскрыты и найти отражение в документах. В обратном случае будет приниматься к рассмотрению ставка рефинансирования Банка России.

Досрочный возврат займа нужно сопроводить соответствующим уведомлением займодавца за тридцать дней до прекращения обязательств.

Когда срок возврата займа не ясен, нужно прислушиваться к соответствующим требованиям займодавца и за тридцать дней после первого «маячка» вернуть долг.

Чтобы займодавец был уверен, что получит обратно свое имущество, вторая сторона может:

  • найти себе поручителя, ответственного за исполнение условий сделки;
  • предоставить залог, который сможет покрыть возврат.

Как учесть расходы по займу

Как уже говорилось, основную сумму займа при УСН не причисляют к расходам и не учитывают в отличие от процентов по нему. Их следует отразить в отчетности, но нужно выдержать определенный порядок этого процесса.

Имейте в виду: из пункта 1 статьи 269 Налогового кодекса следует, что по долгам любого вида доходом или расходом можно признавать проценты, исчисленные по фактической ставке (если это обычная сделка, а не контролируемая).

Причем до недавнего времени эти требования были намного серьезнее: приходилось высчитывать средний процент и сравнивать сопоставимые условия с другими аналогичными договорами.

Поэтому затраты, которые ложились на юрлицо при возврате возмездного займа, носили нормированный характер. Полностью отнести их на расходы можно было не всегда.

Суммы, уплаченные за пользование займом, ограничивались предельной величиной.

Теперь, чтобы выяснить, насколько рискован размер процентов, которые вы отдали займодавцу и хотите отнести в расходы, самое надежное – свериться с их предельными значениями. Например, для долгов в рублях (подп. 1 п. 1.2 ст. 269 НК РФ):

Период начисления процентов Контролируемые сделки (п. 2 ст. 105.14 НК РФ) Неконтролируемые сделки
01.01 – 31.01.2015 0 – 180% ключевой ставки ЦБ РФ От 75% ставки рефинансирования ЦБ РФ до 180% его ключевой ставки

Источник: https://buhguru.com/usn/dogovor-zayma-usn.html

Является ли займ доходом при УСН (Упрощенной Системе Налогообложения) в 2018 году

ИП на УСН включает в доходы проценты по выданным займам

Налоговая отчетность обязательно должна формироваться в соответствии с установленными к ней требованиями. В противном случае могут возникнуть определенные проблемы в дальнейшем.

В первую очередь они связаны с проверками, проводимыми налоговой инспекцией. Уклонение от уплаты налоговых сборов могут стать причиной различных проблем.

В том числе штрафы, а также административные протоколы, другое. Со всеми особенностями нужно будет ознакомиться предварительно.

Отдельно стоит отметить, что определенные виды займов подразумевают получение материальной выгоды. Например, касается это беспроцентных.

Что является причиной необходимости оплачивать некоторой величины налоговый сбор. Отдельно стоит отметить, что процесс таковой имеет свои тонкости, связанные с выбранной системой налогообложения.

Основные сведения

Государство самыми разными способами осуществляет поддержку косвенными методами малого бизнеса.

Один из таковых – предоставление возможности использовать специальные режимы налогообложения. Таковым стандартным является именно упрощенная схема налогообложения.

Отдельно стоит отметить, что использование её возможно лишь до момента, пока сумма оборотных средств предприятия менее некоторых пределах. Во всех остальных случаях УСН использовать будет невозможно.

Причем все юридические лица обязаны вести налоговую и бухгалтерскую отчетность. В таковой отражаются хозяйственные, другие операции.

При получении денежных средств в виде займа понадобится отразить этот момент в обязательном порядке. Причем сделать это требуется в соответствии с определенными правилами. Образец договора займа можно скачать здесь.

Отдельно стоит отметить, что в некоторых случаях необходимо оплачивать налоговый сбор за использование заемных средств.

Одним из самых существенны вопросов является следующий – является ли заем доходом при получении такового предприятием, которое работает по упрощенной схеме налогообложения?

В каждом случае ответ на него индивидуален. Он зависит от достаточного обширного перечня самых разных требований, связанных непосредственно с типом займа, а также различными иными моментами.

Действующие нормативы

Все вопросы по поводу использования упрощенной системы обозначены в НК РФ. Именно этот нормативный документ является основополагающим.

Полный перечень всех моментов, которые затрагивают УСН, обозначены в гл.№26.2. Основные положения использования таковой системы установлены в ст.№346.11.

Также определен перечень налогоплательщиков, которые обладают правом на применение таковой системы. Все они перечислены в ст.№346.12.

Использование данной системы имеет некоторые тонкости, сложности. Особенно важно отметить сам процесс начала и окончания действия УСН.

Так как наибольшее количество затруднений возникает именно в силу таковых обстоятельств. Этот момент определен в ст.№346.13.

Отдельно стоит отметить раздел ст.№346.14. Так как именно он определяет что именно может выступать в качестве объекта налогообложения.

Соответственно, путем рассмотрения данного нормативного документа можно будет получить информацию по поводу того, как именно осуществляется процесс отражения информации о займе в отчетности УНС.

Отдельно стоит отметить классификацию займа как дохода. Одним из основных условий является максимально низкий процент по кредиту или же полное отсутствие такового.

Про возврат займа учредителю, читайте здесь.

В то же время в отдельных случаях даже беспроцентный заем может не подразумевать материальную выгоду.

Но возможно такое только лишь с ИП и физическими лицами в качестве заемщиков – при этом в случае с предпринимателями предоставление такового кредита не должно подразумевать коммерческую деятельность.

Вопрос с материальной выгодой также обозначается достаточно подробно. Раскрывается таковой в ст.№212 НК РФ. В данной разделе представлены все основания признания дохода материальной выгодой.

Очень важно уделить максимальное внимание именно законодательным нормам. Таким образом вероятность нарушения таковых будет снижена до минимума.

Также заемщик сможет лично осуществлять контроль за соблюдением всех своих прав. Если же возникает какая-либо спорная, конфликтна ситуация – стоит попытаться разрешить её именно мирным путем.

В противном случае нужно обращаться в суд. Тем не менее сложные моменты лучше всего разрешать именно в досудебном порядке.

Так как нередко судебные заседания ведутся длительное время. Порой занимает это все целых несколько месяцев.

В течение этого период времени нередко возникают сложности при ведении коммерческой деятельности. Если самостоятельно вопрос с отражение кредитного займа как дохода будет решить попросту невозможно – нужно будет обратиться к консультантам.

Является ли полученный займ доходом при УСН

При необходимости большого труда разобраться является ли займ доходом при УСН 6 процентов. Процесс оформления налоговой отчетности – наиболее серьезный при ведении бизнеса любого типа.

Так как несоблюдение законодательства порой приводит не просто к судебным разбирательствам и штрафам, но также к наложению запрета на ведение деятельности.

Потому подойти к вопросу того, как именно нужно будет отражать момент с получение дохода от займа, следует внимательно.

К основным и обязательным для детального рассмотрения вопросам нужно будет отнести:

  • доходы;
  • доходы минус расходы;
  • особенности относительно виды кредита:
  1. От учредителя.
  2. Считается ли беспроцентный.
  3. Если краткосрочный.

Доходы

Существует обширный перечень тонкостей, связанных с оформлением дохода в налоговой и бухгалтерской отчетности.

Отличительной особенностью именно упрощенки является возможность самостоятельно осуществить выбор между различными режимами вычисления налоговой базы – «доходы» или же «доходы минус расходы».

В первом случае в качестве налоговой базы признается доход. Именно исходя из неё осуществляется процесс вычисления некоторой суммы денег, которую нужно будет оплатить. Данный момент рассматривается подробно в ст.№346.15 НК РФ.

Доходы минус расходы

Отдельно стоит отметить, что большая часть ИП и юридических лиц выбирают именно «доходы минус расходы». В таком случае в качестве налоговой базы выступает именно доход за вычетом всех имеющихся расходов.

Например, в налоговом период была получена прибыль в размере 200 тыс. рублей. При этом имеются различные расходы в сумме порядка 100 тыс. рублей.

В таком случае налог начисляется только лишь на 200 тыс. рублей минус 100 тыс. рублей.

Особенности относительно виды кредита

Сами доходы, получаемые в результате оформления кредита, обозначаются как внереализационные. Указываются таковые в ст.№250 НК РФ.

Подразумевается безвозмездно предоставленное в пользование имущество, а также иное. Именно в такие доходы как беспроцентный заем являются нередко причиной появления доходов.

Причем важным фактором является именно источник получения средств. Соответственно, в зависимости от этого может существенно различаться отчетность и необходимость начисления налогов определенной величины.

От учредителя

Нередко организация по сути сама себя кредитует – когда кредит предоставляется попросту от самого учредителя.

уплата налогов и сдача отчетности при наличие обособленного подразделения

В таком случае процесс зависит от того, какая именно доля имеется у самого учредителя – более 25% или же менее этого показателя?

Если менее – то учредитель фактически зависимым не является. Соответственно, какие-либо сложности обычно не возникают. Если же более – то учредитель является зависимым лицом.

В первом случае заем может быть беспроцентным. Сам заемщик какие-либо налоги не платит. В то же время во втором случае все иначе.

При этом вне зависимости от того, какая именно доля имеется у учредителя, полученный от него заем обязательно должен быть обложен определенным налоговым сбором.

Считается ли беспроцентный

Согласно Налоговому кодексу РФ все беспроцентные кредиты сами по себе в обязательном порядке классифицируются как несущие материальную выгоду.

Соответственно, потребуется оплатить определенный налоговый сбор от таковых. Данный момент освещается в законодательстве – как и процесс вычисления налога.

Если краткосрочный

В случае краткосрочного кредита этот момент влияет только лишь на размер процентной ставки. Соответственно, при выполнении стандартных условий кредит опять же обязательно будет классифицирован как материальная выгода.

Соответственно, потребуется осуществить расчет величины процентной ставки, а также внимательно изучить алгоритм отражения данных в налоговой, бухгалтерской отчетности. Все тонкости указаны в соответствующих НПД.

Можно ли взять ссуду в Займ Инвест, читайте здесь.

Про кредит под залог ПТС, смотрите здесь.

Источник: http://zaymrus.ru/javljaetsja-li-zajm-dohodom-pri-usn/

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.