ЕНВД для розничной торговли

Содержание
  1. Расчет ЕНВД в розничной торговле в 2018 году
  2. Основные моменты
  3. Чем отличается ЕНВД от других форм налогов
  4. Енвд для розничной торговли
  5. Условия применения ЕНВД для розницы
  6. Формула и основные параметры для расчета ЕНВД в розничной торговле
  7. Пример 1 (площадь торгового зала 5-150 кв.м.)
  8. Пример 2 (площадь торгового зала менее 5 кв.м.)
  9. Пример 3 (торговля смешанными товарами)
  10. Применение ЕНВД в розничной торговле в 2018-2019 годах
  11. Как классифицируется при ЕНВД розница в 2018-2018 годах: градация помещений
  12. Каковы условия розничной торговли для ООО на ЕНВД и ИП на ЕНВД
  13. Как рассчитать ЕНВД для розничной торговли с объектами стационарной сети, имеющие торговые залы
  14. Енвд и розничная торговля в 2018 год: изменения и свежие новости
  15. Кто может использовать
  16. Разновидности розничных продаж
  17. Что есть торговая зона
  18. Коммерсанты на вмененке
  19. Новый коэффициент К1
  20. Онлайн-кассы
  21. Вычет на онлайн кассы
  22. Енвд для розничной торговли
  23. Условия применения
  24. Для ООО
  25. Для ИП
  26. Порядок расчета
  27. Как уменьшить размер
  28. Применение для оптовой торговли
  29. Меры ответственности
  30. Применение ЕНВД в розничной торговле
  31. Переход на ЕНВД в розничной торговле
  32. Расчет ЕНВД для розничной торговли
  33. Как рассчитать ЕНВД для розничной торговли с торговыми залами
  34. Как рассчитать ЕНВД для розничной торговли без торговых залов
  35. Как определить физический показатель при ЕНВД для розничной торговли
  36. Пример расчета ЕНВД для ИП в розничной торговле

Расчет ЕНВД в розничной торговле в 2018 году

ЕНВД для розничной торговли

Если организация или индивидуальный предприниматель используют в качестве режима налогообложения Единый налог на вмененный доход, то они должны знать все тонкости и особенности расчета данного налогового сбора. А их в нем немало. Начнем по порядку.

Основные моменты

По закону, работать по ЕНВД имеют право те коммерческие организации и индивидуальные предприниматели, которые занимаются определенными видами деятельности.

Перечень их прописан в Общероссийском классификаторе услуг населению и частично в ОКВЭД. Однако, конкретные сферы деятельности, при которых возможно использование ЕНВД в каждом регионе определяется индивидуально на уровне местных властей.

В свою очередь, они руководствуются экономическими и территориальными особенностями региона.

Развивая свое предприятие в том или ином направлении, каждый бизнесмен должен знать, подпадает оно под ЕНВД или нет. Важно это по той причине, что если применение «вменёнки» возможно, то компания или индивидуальный предприниматель могут существенно сэкономить на налогах.

Переход на ЕНВД является строго добровольной процедурой.

Чем отличается ЕНВД от других форм налогов

Самое главное отличие ЕНВД заключается в том, что налог здесь выплачивается не с фактически полученной прибыли, а с предполагаемого будущего дохода. При этом единый налог заменяет сразу несколько налоговых выплат, таких как НДФЛ, НДС, налог на имущество и на прибыль.

Енвд для розничной торговли

Довольно часто «вмененка» используется именно в сфере розничной торговли. Коммерсантам это выгодно: если бизнес идет хорошо, то вне зависимости от величины дохода, им необходимо выплачивать в государственный бюджет строго определенный размер налогов.

Правда здесь же кроется и основной недостаток ЕНВД: в случае, когда торговля на нуле или организация, ровно как индивидуальный предприниматель по каким-либо причинам перестали вести свою деятельность, но не успели оповестить об этом налоговую службу, «вмененку» платить все равно придется.

Условия применения ЕНВД для розницы

Не каждая торговая компания имеет право применять в своей работе спецрежим ЕНВД. Есть ряд ограничений, которые нужно обязательно учитывать при желании работать по «вмененке». Вот они:

  • площадь торгового зала в компании не должна быть выше 150 кв.м. В противном случае торговля должна вестись либо через нестационарную сеть, либо в помещении без наличия торгового зала;
  • учреждения общественного питания не могут пользоваться «вмененкой»;
  • не имеют права работать по «вмененке» продавцы топлива: бензина, газа, а также машинных масел;
  • предприниматели, доставляющие свою продукцию покупателям через интернет-магазины или почту.

Эти и еще некоторые другие ИП и организации, работающие в области розничных продаж, не могут использовать ЕНВД. Полный перечень ограничений можно найти в Налоговом кодексе РФ.

Формула и основные параметры для расчета ЕНВД в розничной торговле

Как и при расчете любого другого налога, бухгалтеры предприятий и организаций, находящихся на ЕНВД, должны знать формулу, по которым данный налог рассчитывается. По ЕНВД она будет такой:

БД х ФП х К1 х К2 х 15% = ЕНВД

Пояснения:
БД – базовая доходность. По своей сути это предполагаемый ежемесячный доход по тем или иным видам деятельности. На 2016 год в рознице он равен 1800 рублей с одного квадратного метра;

ФП – физический показатель. Для разных сфер физическим показателем могут быть разные явления, например, для транспортных компаний – это автомобили, задействованные в работе, для компаний, оказывающих бытовые услуги населению – это количество персонала. Если говорить о розничной торговле, то физическим показателем здесь будет площадь торгового зала.

К сведению: для сокращения налоговых выплат при заключении договора по аренде магазина или торгового отдела, лучше сразу разграничить торговые и складские помещения. Это важно, поскольку для расчета налога используется только площадь торгового зала, то есть объект для извлечения прибыли.

К 1 – коэффициент, устанавливаемый на федеральном уровне и отображающий размер инфляции. На языке экономистов этот коэффициент иначе называется дефлятором. Данный показатель меняться один раз год специальным приказом Министерства экономического развития.

К 2 — коэффициент, который разрабатывается регионами РФ на местном уровне. В нем учитывается сразу множество факторов: таких как, сезонность, режим работы предприятия или ИП, заработная плата сотрудников и т.д. Для того, чтобы узнать К 2, необходимо обращаться в налоговую службу по месту регистрации;

% — размер ставки по налогу.

Рассмотрим примеры расчетов ЕНВД в разных случаях. Все начальные данные берутся на 2016 год.

Пример 1 (площадь торгового зала 5-150 кв.м.)

В первом примере возьмем площадь торгового помещения в 70 кв.м. Магазин находится в регионе, где К 2 равен 0,6.

Итого мы имеем:

Базовый доход – 1800;Физический показатель – 70;% — 15;К 1 — 1,798;

К 2 — 0,6;

Теперь переходим непосредственно к расчету:

ЕНВД = 1800 х 70 х 1,798 х 0,6 х 15% = 20389,32 рублей

Это сумма налога, которую налогоплательщик должен оплачивать за один месяц.

Пример 2 (площадь торгового зала менее 5 кв.м.)

Если площадь торгового места не превышает 5 кв.м., то надо применять другую формулу для расчета. В данном случае такие параметры как базовая доходность и физический показатель будут составлять строго определенное неизменное значение 9000.

В приводимом ниже примере пусть площадь торговой точки будет равна 3 кв.м. Регион тот же с К 2 равному 0,6.

Исходные данные такие:

Базовый доход + физический показатель – 9000;% — 15;К 1 – 1, 798;

К 2 – 0.6;

Считаем ЕНВД:

ЕНВД = 9000 х 1,798 х 0,6 х 15% = 1456,38 рублей

– именно столько должен заплатить в казну по ЕНВД за один месяц работы владелец, к примеру, киоска с торговой площадью в 3 кв.м.

Пример 3 (торговля смешанными товарами)

Здесь приведем более подробный расчет с учетом некоторых факторов, влияющих на снижение налога.

Внимание! Если предприятие ведет торговлю сразу по множеству видов товаров, следует очень внимательно изучать региональный К 2. В некоторых случаях это может существенно снизить налог. Приведем конкретный пример.

За объект налогообложения возьмем винный магазин, площадью 25 кв.м. Региональный К 2 по алкоголесодержащим напиткам в данном регионе будет равен 1.

Считаем по вышеприведенной формуле:

1800*25*1.798*1*0,15=12136,5 рублей.

Поскольку ЕНВД надо оплачивать поквартально, то умножаем полученную сумму на 3.

В итоге имеем 36409,5 – столько надо заплатить в государственный бюджет за один квартал

Однако в данном случае существует небольшая хитрость, которой можно вполне законно воспользоваться для снижения налога. Винный магазин торгует не только алкоголем, но и различного вида продуктами (в т.ч. закусками), значит, его можно расценивать, как смешанный продовольственный. А для этой категории коэффициент уже совсем другой – всего 0, 27.

Считаем:

1800*25*1.798*0, 27*0,15=3, 276,85 * 3 = 9830,5 рублей

Таким образом, разница между первым и вторым расчетом составляет 26 579 рублей.

Но и это еще не предел. Если рассматривать этот расчет с точки зрения индивидуального предпринимателя, то он может уменьшить этот налог на взносы, уплаченные в ПФР и ФОМС за себя в 100% размере, но только при условии, что они производились регулярно и без задержек. При наличии продавцов данный налог уменьшается на 50% произведенных за них выплат во внебюджетные фонды.

При грамотном подходе и учете всех факторов налог, оплачиваемый по ЕНВД можно существенно уменьшить. Как видно из вышеприведенного примера на его размер влияют выплаты в ПФР и ФОМС, кроме того, если правильно учитывать базовую доходность (а она для каждого вида деятельности своя), то можно оптимизировать ЕНВД еще интереснее.

Источник: https://assistentus.ru/envd/raschet-v-roznichnoj-torgovle/

Применение ЕНВД в розничной торговле в 2018-2019 годах

ЕНВД для розничной торговли

Как классифицируется при ЕНВД розница в 2018-2019 годах: градация помещений

Каковы условия розничной торговли для ООО на ЕНВД и ИП на ЕНВД

Как рассчитать ЕНВД для розничной торговли с объектами стационарной сети, имеющими торговые залы

Пример расчета ЕНВД в магазине

Как рассчитать ЕНВД для розничной торговли с объектами, не имеющими торговых залов

Пример расчета ЕНВД в торговых точках, площадью до 5 м2

Итоги

Как классифицируется при ЕНВД розница в 2018-2018 годах: градация помещений

В целях расчета вмененного налога в НК РФ предусмотрена определенная градация помещений, предназначенных для розничной торговли. Налогоплательщик на ЕНВД может торговать:

  • В магазинах и павильонах, имеющих площадь торгового зала до 150 кв. м (каждый). Эта классификация определена подп. 6 п. 2 ст. 346.26 НК РФ.
  • Через объекты стационарной торговой сети, не имея торговых залов, а также через объекты торговой сети, имеющие нестационарный характер. Эта классификация определена подп. 7 п. 2 ст. 346.26 НК РФ.

В результате от того, есть ли у налогоплательщика, использующего при розничной торговле ЕНВД, торговый зал или нет, зависит и порядок расчета вмененного налога, и, конечно, размер самого налога.

Каковы условия розничной торговли для ООО на ЕНВД и ИП на ЕНВД

Для того чтобы получить представление, стоит ли использовать при розничной торговле ЕНВД, следует обратиться к законодательству того региона, где находится населенный пункт, в котором налогоплательщик намерен осуществлять деятельность, переведя ее на ЕНВД.

Детали и признаки розничной торговли для целей этого спецрежима определены подп. 6, 7 п. 2 ст. 346.26, абз. 12 ст. 346.27 НК РФ. Для деятельности на ЕНВД розничная торговля в 2017 году должна удовлетворять следующим условиям:

  • Деятельность должна представлять собой продажу товаров для их использования в личных, семейных, домашних и иных целях, не связанных с предпринимательством. Такое определение розничной торговли вытекает из п. 3 ст. 2 закона «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации» от 28.12.2009 № 381-ФЗ и именно в таком значении применяется для целей налогообложения (п. 1 ст. 11 НК РФ).
  • Продаваемые товары находятся в списке товаров, разрешенных для розничной торговли в рамках ЕНВД.
  • Все товары реализуются по договорам розничной купли-продажи.
  • Торговля ведется через стационарные объекты с торговыми залами, площадь которых не превышает 150 кв. м или через объекты, причисляемые к нестационарной торговой сети.
  • Списочный состав работников не должен превышать 100 человек.

О принципах организации бухучета при ЕНВД читайте в статье «Правила ведения бухгалтерского учета при ЕНВД».

Как рассчитать ЕНВД для розничной торговли с объектами стационарной сети, имеющие торговые залы

Если при ЕНВД розничная торговля налогоплательщиком ведется через объекты, имеющие торговый зал площадью до 150 кв. м, то принципы расчета будут следующими.

ЕНВД следует определять по результатам каждого квартала.

Этапы расчета:

1. Определяется налоговая база. Формула для ее расчета вытекает из содержания пп. 2 и 4 ст. 346.29 НК РФ.

Нб = Дб × К1 × К2 × (Пф1 + Пф2 + Пф3),

где:

Нб – налоговая база;

Дб – месячная базовая доходность (согласно п. 3 ст. 346.29 НК РФ для торговых объектов, имеющих торговые залы, этот показатель определен в размере 1 800 руб.);

К1 – коэффициент-дефлятор;

К2 – корректирующий коэффициент, учитывающий особенности региона;

Подробнее о К1 и К2 читайте здесь

Пф1, Пф2, Пф3 – величина физического показателя в 1, 2 и 3-м месяцах квартала (для розничной торговли, производящейся через объекты с торговыми залами, физический показатель, согласно п. 3 ст. 346.29 НК РФ, – это площадь такого торгового зала).

2. Определяется величина ЕНВД по результатам налогового периода. Формула для расчета используется следующая:

ЕНВД = Нб × НС,

где:

Нб – налоговая база;

НС – налоговая ставка, составляющая 15% от суммы вмененного дохода (п. 1 ст. 346.31 НК РФ), если в регионе не установлена меньшая ее величина.

Следует иметь в виду, что обе операции придется выполнять неоднократно в следующих обстоятельствах:

  • Если наряду с розничной торговлей налогоплательщик использует ЕНВД и для иных видов деятельности. Дело в том, что налоговая база при данном спецрежиме должна определяться, в соответствии с п. 2 ст. 346.29 НК РФ, раздельно по каждому виду деятельности.
  • Если розничная торговля осуществляется сразу в нескольких муниципальных образованиях или городах, так как на указанных территориях могут, согласно п. 6 ст. 346.29 НК РФ, устанавливаться различные величины показателя К2 (корректирующего коэффициента).

После определения ЕНВД по видам деятельности и по административным образованиям полученные результаты складываются. Это и есть искомая сумма ЕНВД за налоговый период.

О том, какие помещения не стоит относить к торговым залам, можно узнать из материала«Минфин пояснил, что не относится к площади торгового зала в целях ЕНВД».

3. Полученная сумма налога уменьшается, согласно пп. 2 и 2.1 ст. 346.32 НК РФ, на объем налоговых вычетов. Вычету подлежат суммы ряда фактически осуществленных за налоговый период выплат, образующихся при использовании наемного труда, а именно:

  • страховых взносов на ОПС, ОМС, ОСС (в связи с временной нетрудоспособностью и материнством, а также от несчастных случаев и профзаболеваний), начисляемых на доходы сотрудников, или фиксированных взносов, уплачиваемых на ОПС и ОМС не имеющими наемных работников ИП;
  • пособий по временной нетрудоспособности;
  • взносов, выплачиваемых по договорам добровольного страхования сотрудников в связи с их временной нетрудоспособностью (несчастные случаи и профзаболевания в эту категорию не входят).

Следует иметь в виду, что налогоплательщики, если у них деятельность на ЕНВД – розничная торговля, при использовании наемного труда вправе уменьшать налог не более чем на 50%. Такая норма содержится в абз. 2 п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ.

А вот индивидуальным предпринимателям, если у них нет наемных работников, разрешается, согласно абз. 3 п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ, уменьшить ЕНВД на весь объем страховых взносов, уплаченных за себя. При этом 50-процентное ограничение не действует.

Источник: http://nalog-nalog.ru/envd/torgovlya_envd/primenenie_envd_v_roznichnoj_torgovle/

Енвд и розничная торговля в 2018 год: изменения и свежие новости

ЕНВД для розничной торговли

Один из самых популярных видов малого бизнеса в нашей стране – розничная торговля. При этом каждый из бизнес-субъектов волен подобрать себе максимально приемлемую систему отчисления налогов. Один из самых удобных спецрежимов – налог на вмененный доход. Согласно НК РФ (гл. 26.

3), малому бизнесу разрешено использовать ЕНВД к розничной торговле. Это допустимо, если данный налог введен в вашем регионе в отношении такого рода занятий.

Какие изменения по ЕНВД в розничной торговле произошли в 2018 году? Какие последние новости про этот спецрежим? Как ИП на ЕНВД работать в рознице?

Кто может использовать

Уплата ЕНВД с розничной торговли в 2018 году допустима при наличии 2-х критериев:

  1. введение этого спецрежима в отношении розничной реализации в конкретном субъекте РФ;
  2. соответствие бизнеса определенным параметрам.

Под необходимые условия для работы на ЕНВД подпадает не только организационно-правовая структура предприятия, но и количество сотрудников (до 100 человек).

Разновидности розничных продаж

В Налоговом кодексе нашей страны термин «розничная торговля» на ЕНВД зафиксирован в статье 346.27 (абзац 12).

Розничная торговля по НК РФ (подп. 6 и 7 п. 2 ст. 346.26) классифицирована на несколько видов:

  • путем задействования крупных объектов, площадь которых для торговли составляет не более 150 кв. м каждый (павильоны, магазины);
  • через объекты, у которых отсутствуют торговые площади, поскольку они совсем небольшие;
  • реализация продукции путем развоза либо ручного разноса.

Работа на вмененке имеет смысл, если продажа в розницу служит для предприятия деятельностью, которая нацелена на регулярное получение дохода. При этом по каждому покупателю налицо все признаки договора розничной купли-продажи (ст. 492 ГК РФ).

Обратите внимание: розничная торговля и ЕНВД не совместимы с договорами поставки (т. ч. для нужд государства, муниципальных властей). В то же время можно спокойно взаимодействовать с юрлицами и ИП: закон не обязывает мониторить, для каких целей они приобретают тот или иной товар. Кроме того, в 2017 году всё еще можно работать на вмененке без кассы.

Что есть торговая зона

Термин «площадь торгового зала» при розничной торговле на ЕНВД включает в себя только:

  • место расположения касс, витрин и холодильников;
  • место, которое задействовано для работы продавца и совершения покупок клиентами.

Фактически точное значение метража, от которого зависит размер вмененного налога, высчитывают на основании сведений, которые указаны в правоустанавливающих бумагах. Обычно это:

  • соглашение об аренде помещения;
  • бумаги БТИ (инвентаризационные схемы и т. п.).

Обратите внимание: некоторые типы помещений никогда не относят к торговым, поэтому не учитывают при определении площади для целей ЕНВД. В частности, это:

  • бытовые и подсобные комнаты;
  • помещения для сотрудников;
  • пространство, выделенное под склад.

Коммерсанты на вмененке

Подавляющее число индивидуальных бизнесменов платят ЕНВД с розничной торговли через свои мини-торговые точки. Как правило, у них нет финансовых ресурсов, чтобы содержать серьезные торговые площади.

Классификация таких торговых точек довольно разнообразна. Это могут быть:

  • палатки на ярмарках;
  • точки в ТЦ;
  • торговые аппараты;
  • ларьки;
  • торговые прицепы;
  • ручные тележки, лотки и пр.

При расчете ЕНВД с перечисленных объектов применяют следующие критерии (см. таблицу).

Торговая точка и как с нее считают ЕНВД
Способ розничной торговлиПоказатель для налогаa
Сбыт товара происходит через: • стационарный объект без торговой площади; • передвижную точку с площадью до 5 кв. мЧисло торговых точек или их рабочая площадь
Продажа товара путем разноса или развозаЧисло реализаторов с учетом самого ИП
Продажа посредством торговых аппаратовИх число

Также см. «Бухучет ИП на ЕНВД в 2018 году: чего ждать».

Новый коэффициент К1

Важное изменение ЕНВД с 2018 года ввёл приказ Минэкономразвития России от 30 октября 2017 года № 579. Согласно ему, при расчёте налога базовую доходность в 2018 году нужно перемножать на индекс-дефлятор К1, который составляет 1,868. Приведем пример расчет вменённого налога с учетом дефлятора К1 с 2018 года.

Пример: ООО «Лорри» имеет собственный розничный магазин с площадью торгового зала 100 кв. м. В городе, где общество ведёт торговлю, действует ЕНВД. Ставка налога для розничной торговли – 15%. ООО «Гуру» вело вмененную деятельность в январе, феврале и марте 2018 года. Для расчета возьмём следующие показатели:

  • в 2018 году новое значение коэффициента-дефлятора К1 – 1,868;
  • значение корректирующего коэффициента К2 местные власти установили в размере 0,8.
  • базовая доходность для розничной торговли при наличии торговых залов составляет 1800 руб./кв. м (таблица из п. 3 ст. 346.29 НК РФ).

В итоге, вмененный доход за январь – март 2018 года (т. е. за I квартал) составит:

1800 руб./кв. м × (100 кв. м + 100 кв. м + 100 кв. м) × 0,8 × 1,868 = 806 976 рублей.

Сам вменённый налог за первые три месяца 2018 года при новом значении коэффициента К1 составит:

806 976 руб.× 15% = 121 046,4 руб.

Онлайн-кассы

С 1 июля 2018 года большинство вмененщиков в розничной торговле (в частности, ИП) должны быть готовы в обязательном порядке работать с новым типом кассы, включающей онлайн элемент (Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ). При этом есть ряд исключений.

Так, розничная торговля на ЕНВД в отдаленных или труднодоступных местностях разрешена без онлайн-касс.

А вот совершенно точно обойтись без них не смогут «магазины, павильоны, киоски, палатки, автолавки, автомагазины, автофургоны, контейнеры и другие аналогично обустроенные и обеспечивающие показ и сохранность товара торговые места (помещения и автотранспортные средства, в том числе прицепы и полуприцепы)».

Подробнее об этом см. «Онлайн кассы: кто, как и когда должен их применять».

Вычет на онлайн кассы

Приятные изменения для ИП на ЕНВД в 2018 году ввёл Закон от 27 ноября 2017 года № 349-ФЗ. Он дополнил статью 346.32 НК РФ пунктом 2.2, которая позволяет коммерсантам на вменёнке снизить налог на затраты по покупке кассы с онлайн элементом, которая включена в специальный реестр, который ведёт ФНС России. Вот официальная ссылка на него:

https://www.nalog.ru/rn77/related_activities/registries/reestrkkt/ 

Источник: https://buhguru.com/envd/roznichnaya-torgovlya-envd.html

Енвд для розничной торговли

ЕНВД для розничной торговли

Организации и частные предприниматели, которые осуществляют свою деятельность на территории нашей страны, имеют возможность выбрать систему налогообложения. Это право предусмотрено Налоговым кодексом РФ. Каждая система имеет свои тонкости и нюансы, которые необходимо учитывать при выборе.

Определяться с системой начисления и взыскания пошлин следует исходя из вида работ, которую будет осуществлять компания или частное лицо. К примеру, для одного бизнеса выгоднее иметь упрощённую систему, а для другого целесообразнее находиться на общей.

Есть ряд ограничений по выбору процедуры взимания пошлин, зависят они от рода организации. Например, ЕНВД, или «вменёнка», применять можно к определённой деятельности, полный список которой представлен в главе 26.3 НК РФ.

Суть данной системы заключается в том, что размер получаемой прибыли зависит от ряда количественных показателей. Проще говоря, сумма дохода прямо пропорциональна объёму торговых площадей, количеству сотрудников и спецтехники. Соответственно, и сумма пошлины для предприятия с большим доходом должна быть выше.

Фактическая прибыль не является налоговой базой. Величина облагаемой суммы определяет государство исходя из потенциально возможного размера прибыли для каждого вида деятельности. Правительство «вменяет» размер налоговой базы, с которой юридическое лицо обязано будет уплатить в бюджет все пошлины. Данная система не является обязательной.

ИП или предприятие имеет право выбрать тот режим, на котором ему выгоднее всего находиться. Также законом не запрещено выбирать несколько систем налогообложения, которые будут применены к бизнесу. ЕНВД можно сочетать с общим режимом или с упрощённым.

Отличительной особенностью ЕНВД является тот факт, что при этой системе нет необходимости вести учёт доходов и прибыли. Полученные в результате предпринимательской работы средства не являются налоговой базой и не влияют на величину пошлины.

Стоит запомнить, что при продаже товаров нет необходимости пользоваться кассовым аппаратом. Законом предусмотрена выдача товарных чеков. Кассу необходимо иметь только в том случае, если организация или частный предприниматель имеют бизнес по оказанию и предоставлению услуг.

Налог начисляется за каждый квартал. Производить уплату необходимо в установленные сроки и в полном объёме. В противном случае налоговая инспекция произведёт начисления пени и штрафа, размер которого будет весьма внушительным.

Условия применения

Организация или индивидуальный предприниматель не смогут применять «вменёнку», если:

  • они являются крупными плательщиками налогов и пошлин;
  • основная деятельность фирмы представлена в сфере общественного питания;
  • компания оказывает медицинские и образовательные услуги;
  • в организации штат сотрудников 100 и более человек;
  • в фирме ¼ уставного капитала принадлежит другой компании.

Если предприятие изменило вид осуществляемых работ, и он не входит в перечисленный список, то она в праве выбрать данную систему налогообложения. Применение ЕНВД заменяет ряд взносов, которые обязаны уплачивать ООО и ИП.

Для ООО

Для ООО данная система заменяет:

  • пошлину, которая платится с полученной прибыли;
  • НДС, исключение составляет плата за товар, ввозимый на территорию России;
  • налог на недвижимое имущество.

Для ИП

Для ИП рассматриваемый налоговый режим заменяет:

  • налог на имущество, которое используется в процессе торговой деятельности;
  • НДС, кроме того, что уплачивается с товаров, ввозимых в РФ;
  • НДФЛ.

Порядок расчета

ЕНВД рассчитывается очень просто, достаточно знать несколько показателей. Для начала нужно знать облагаемую взносами базу. Для этой системы базой, которая облагается пошлиной, является «вменённый» доход. Данная сумма – это сумма потенциально возможной прибыли, которую получит организация в ходе своей деятельности, рассчитывается по формуле:

Вменённый доход = базовый доход * физический показатель

Базовый доход – это величина месячной прибыли, которая зависит от вида работ предпринимателя или организации.

Данные значения представлены на рисунке ниже.

Физический показатель определяется для каждого вида работ отдельно. Это может быть площадь или количество сотрудников. Полный список представлен в статье 346.29 НК РФ.

Сумма налога рассчитывается по формуле:

ЕНВД = вменённый доход * К1 * К2 * размер ставки

К1 – повышающий коэффициент, размер которого устанавливает государство. Каждый год этот показатель меняет своё значение. Он зависит от экономической ситуации в стране и роста инфляции, в 2018 году этот показатель составляет 1,868.

К2 – данный повышающий коэффициент устанавливают власти на региональном уровне. В каждом субъекте этот показатель может иметь своё значение в пределах от 0,005 до 1. Точную величину можно узнать в отделении налоговой инспекции.

Размер ставки фиксированный и составляет 15%.

Рассмотрим расчёт налога на конкретном примере. Фирма ООО «Цвет-торг» занимается розничной продажей цветов и имеет торговую точку площадью 80 м².

Для розничной торговли непродовольственными товарами величина потенциального базового дохода составляет 1800 рублей. Рассчитаем сумму взносов за один квартал.

Для начала нужно определить сумму вменённого дохода по имеющимся данным:

Вменённый доход = 1800 рублей * 80 м² = 144 000 рублей.

Далее нужно определить размер налога. В рассматриваемой ситуации К1 составляет 1,868, а К2 равен 0,5. Для начала рассчитаем пошлину за один месяц:

ЕНВД = 144 000 рублей * 1,868 * 0,5 *15% / 100% = 20 174,4 рублей.

За квартал сумма будет составлять:

20 174,4 рублей * 3 = 60 523,2 рубля.

Предприниматель оплатил страховые взносы за рассматриваемый период, они составили 10 500 рублей. Эта сумма составляет меньше половины от установленного размера налога, поэтому хозяин фирмы имеет право на данную сумму уменьшить величину налога:

60 523,2 – 10 500 = 50 023,2 рубля.

Такую сумму необходимо будет в установленные сроки уплатить в налоговую службу.

Как уменьшить размер

Сумма налога рассчитывается исходя из ряда физических показателей, которые отличаются в зависимости от вида деятельности организации. Уменьшив эти показатели можно значительно сократить количество отчислений в налоговую службу.

Также на размер пошлины влияют повышающие коэффициенты. Сократить их значение не получится, поскольку они устанавливаются государством и региональными властями. Корректировать их сумму можно только выбрав вид деятельности, к которой применяются минимальные коэффициенты.

Уменьшить размер налога можно следующими способами:

  1. Каждое приостановление работы торговой точки необходимо документально заверять. Налоговый кодекс позволяет уменьшать размер К2 на основании подтверждающих документов о том, что в тот или иной период торговая или иная работа была приостановлена.
  2. Если размер пошлины рассчитывается исходя из количества работников, то логично будет уменьшить их число путём перевода на другое юридическое лицо или на иной вид деятельности. После этих манипуляций налоговая база снизится и размер ЕНВД уменьшится.
  3. В том случае если физическим показателем является размер торгового помещения, то необходимо его уменьшить. Поскольку пошлиной облагается только торговая площадь, а вспомогательные помещения данным видом пошлины не облагаются, то предпринимателю необходимо найти вариант уменьшения торговых площадей без ущерба для ассортимента и покупательской активности.
  4. Применять к деятельности организации несколько режимов налогообложения. Например, ЕНВД можно совмещать с упрощённой системой. Грамотный подход к этому вопросу поможет значительно сократить размер налоговой базы и сумму отчислений в надзорный орган.
  5. Уменьшить величину пошлины можно на сумму отчислений в различные фонды на медицинское и пенсионное страхование. Стоит запомнить, что уменьшить сумму налога можно не больше, чем в половину.

Воспользовавшись одним из перечисленных способов можно значительно сократить количество уплачиваемых по данной системе налогов и сохранить средства организации.

Применение для оптовой торговли

Фирмы и организации, которые осуществляют оптовую торговлю, не имеют права применять систему ЕНВД. Ее использовать можно только при розничной.

Решающим показателем, который определяет, к какому виду относится торговая деятельность, является назначение и применение купленного товара. В розничной он приобретается для личных целей. Оптовая торговля подразумевает дальнейшее использование товара для производства или последующей перепродажи с целью получения прибыли.

Рассматриваемые виды торговли отличаются оформляемыми документами. При оптовой торговле оформляется договор на поставку товаров, накладная и счёт-фактура. В процессе сделки купли-продажи устанавливается личность покупателя. Его данные отражаются во всех платёжных ведомостях и подтверждающих документах.

Бывают случаи, когда факт осуществления оптовой торговли трудно доказать. У налоговой инспекции возникает вопрос к организации в части её деятельности. Надзорный орган может считать деятельность той или иной фирмы оптовой, но доказать данный факт на практике крайне сложно.

Фирма продаёт оптом офисную мебель, но эти товары приобретаются не для последующей перепродажи или производства. Данная организация находится на «вменёнке».

По закону оптовая продажа не входит в список разрешенных видов торговли, которая находится на ЕНВД.

Но по факту налоговая инспекция не может перевести эту фирму на общую систему налогообложения, поскольку её деятельность не попадает под понятие оптовой торговли.

Плюсом данной системы является возможность обходиться без большого количества отчётной документации. Это происходит потому, что налоговая база определяется не в процессе существования организации. Она является постоянной величиной, которая не зависит от прибыли.

ИП не обязаны вести бухгалтерию с отражением количества доходов и расходов. Они освобождены от этой обязанности из-за того, что величина дохода не влияет на сумму пошлины, которую необходимо уплачивать ежеквартально.

Но стоит отметить, что учёт вести всё же необходимо. Законодательство не оговаривает, в каком виде он будет проводиться, организация должна сама выбрать самый удобный вариант для фиксирования суммы доходов и расходов. Нужно это делать хотя бы для того, чтобы наглядно оценить прибыльность бизнеса.

Поскольку физические показатели влияют на размер налоговой базы при применении данной системы налогообложения, предпринимателям необходимо вести их учёт. Если на размер базы влияет количество сотрудников, то следует вести рабочую ведомость или табель.

В том случае если площадь влияет на сумму пошлины, то у частного лица, ведущего предпринимательскую деятельность, должен быть договор на аренду торгового помещения с точным указанием его величины. В нём должны быть указаны размеры торговых площадок и вспомогательных помещений, которые не берутся в расчёт при определении налоговой базы.

Если в фирме есть сотрудники, то у предпринимателя должны быть все документы, связанные с кадровой политикой — трудовые договора, штатное расписание, инструкции с описанием обязанностей каждого работника, правила трудового и внутреннего распорядка.

Все документы, которые имеются у организации или ИП, должны быть предоставлены по первому требованию надзорных и проверяющих органов. В случае нарушения при составлении того или иного документа предпринимателя ждёт значительный штраф.

Меры ответственности

Любые нарушения, связанные с несвоевременной уплатой взносов или предоставлением отчётной документации в надзорный орган, строго наказываются налоговой службой. Начисляются пени за просрочку платежа и внушительного размера штрафы.

Налоговые правонарушения и размер штрафных санкций представлены в таблице:

ПравонарушениеРазмер штрафа
Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации в налоговой инспекции1/10 от полученного дохода, но сумма штрафа не должна быть меньше 40 000 рублей
Несвоевременная регистрация начала ведения предпринимательской деятельности10 000 рублей
Несвоевременная сдача декларации в надзорный орган1/20 от суммы налога, но не менее 1000 рублей
Отказ от уплаты или несвоевременная уплата пошлины1/5 от суммы пошлины, в случае умышленного уклонения от уплаты штраф составляет 2/5 от размера налога

Величина штрафа за правонарушения будет весьма значительной, поскольку рассчитывается он исходя из той суммы, которую необходимо было уплатить в государственную организацию в качестве налоговых взносов.

Из этого следует сделать вывод, что оплачивать все полагающиеся пошлины необходимо в установленные законом сроки и в полном объёме.

В этом случае налогоплательщику удастся избежать внушительных штрафов, которые сильно ударят по карману.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/nalogi/spec-rezhimy/envd/roznichnaia-torgovlia.html

Применение ЕНВД в розничной торговле

Вмененными показатели называют потому, что расчет идет не по фактически полученной выручке, а по показателям, которые предполагается получить. Как правило, федеральный округ самостоятельно выбирает виды деятельности, подпадающие под такой вид налогообложения.

Важно понимать, что крупные налогоплательщики, предприниматели, у которых вид деятельности связан со здравоохранением и социальным обеспечением, не могут платить данный вид налога.

Для каждого вида деятельности имеется свой определенный расчет, можно рассчитать налог за неполный месяц. Также надо понимать, что для каждого региона свои коэффициенты, которые надо знать.

Такой вид налогообложения применяется для таких видов розничной торговли:

  • магазинах, у которых площадь не более 150 м.кв.;
  • палатках, киосках и других торговых объектах без демонстрационных залов.

Именно от наличия торгового зала или вида помещения для торговли зависит, какой налог предприниматель будет платить.

Розничная торговля имеет несколько особенностей:

  • Продажа товаров осуществляется для личного использования, при домашнем хозяйстве, семейного использования, не должна быть связана с предпринимательской.
  • Продукция относится к товарам, которые разрешены для налогообложения ЕНВД.
  • Продажа производится по договору купли-продажи.
  • Все объекты, через которые производится торговля, должны соответствовать требованиям.

Переход на ЕНВД в розничной торговле

Какую именно деятельность включать в оплату по ЕНВД решают местные власти. Они вправе выбирать один или сразу все виды. Корректировочный коэффициент также устанавливаются местными властями.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Фирма вправе уменьшить сумму налога на сумму пособий или взносов, но она не может превышать 50%.

Важно понимать, что у предприятия должно быть не более 100 сотрудников и не выше 25 % участия других лиц. Также запрещено платить такой налог тем, кто занимается здравоохранением и социальным обеспечением. Также фирма не является крупной и не занимается сдачей в аренду автозаправочных станций.

При переходе на такой вид налога имеются некоторые особенности.

  • Обязательным условием считается торговля через магазины, не превышающие установленную площадь. Те помещения, где не происходит обслуживание клиентов, не считаются торговыми.
  • Тогда, когда объект используется частично, предпринимателю необходимо учитывать сумму всей площади, которая используется.
  • Запрещено применять ЕНВД, если реализуется грузовой транспорт, медикаменты по льготам, товары, которые изготовлены самостоятельно, товары по образцу.
  • Также надо знать, что предприниматель может отказаться от кассового аппарата, если он выдает клиентам бланк строгой отчетности или документ, который сможет подтвердить прием денежной суммы за товар.

Расчет ЕНВД для розничной торговли

Существует два вида расчета такого налога: с использованием торговых залов и без них.

Как рассчитать ЕНВД для розничной торговли с торговыми залами

Налоговая база имеет несколько компонентов:

  • Дб – это месячная доходность, законодательством определено для торговли с использованием помещений 1 800 рублей.
  • К1, К2 – это коэффициент-дефлятор и корректирующий.
  • ПФ1, ПФ2, ПФ3 – это площадь торгового зала за три месяца торговли.

Далее определяем величину за торговый период:

Налоговая база умноженная на ставку, которая составляет 15 % от вмененного налога. Полученные суммы складываются, получается налог ЕНВД, который и надо уплатить.

Такие операции применяются несколько раз, если предприниматель применяет данный налог для разных видов деятельности. Либо у фирмы несколько торговых точек в разных городах. В каждом городе свой коэффициент.

Как рассчитать ЕНВД для розничной торговли без торговых залов

Тогда, когда торговля ведется без торговых залов, формула расчета ЕНВД розничной торговли представляет собою следующее:

где Дб – до 5 кв.м. – 9 000 рублей, более – площадь торговой точки ,показатель 1 800 рублей. Все остальные величины такие же, как и в первой формуле.

Высчитываем налог умножением налоговой базы на ставку в 15%. Далее складываем величины и получаем налог для уплаты.

Как определить физический показатель при ЕНВД для розничной торговли

Данная цифра ставится, исходя из ст.349.26 НК РФ, оттуда выбирается показатель. Устанавливает его местная власть, распространяется на всех предпринимателей.

https://www.youtube.com/watch?v=yPc9wGmn0nk

А вот базовая доходность ЕНВД розничной торговли у фирмы не зависит от дохода, поэтому она условна. Такой показатель может быть равен количеству сотрудников, рабочей площади:

Пример расчета ЕНВД для ИП в розничной торговле

Надо понимать, что расчет для разных ситуаций будет различаться.

Допустим, ИП «Дмитров» торгует мужской одеждой в торговом центре со стационарными площадями для торговли. Площадь помещения составляет 10 кв.м. Базовая доходность составляет 1 800 рублей. Физический показатель 10 кв.м. К1=1.798. К2=1.

Выполним расчет:

  • ЕНВД=1 800*10*1.798*1*15 % = 4854,60 руб. – это сумма за один месяц.
  • ЕНВД=4854.60 * 3 = 14 563,80 руб. Именно эту сумму ИП «Дмитров» уплатит в бюджет.

Для расчета налога надо брать во внимание все характеристики помещения, его площадь, наличие сотрудников. Также важно не опаздывать с оплатой такого вида налога, иначе налоговые органы наложат штраф на предпринимателя. Поэтому, чтобы не иметь каких-либо неприятностей, надо соблюдать все требования налогового законодательства.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/usn/envd-dlya-roznichnoy-torgovli.html

BankirKi
Добавить комментарий