Что такое кредиторская задолженность простыми словами

Содержание
  1. Кредиторская задолженность это. Виды и учет кредиторки
  2. Что такое кредиторская задолженность
  3. Виды кредиторской задолженности
  4. Кредиторская задолженность в бухгалтерском учете
  5. Анализ кредиторки
  6. Задайте свой вопрос экспертам «Системы Финансовый директор»
  7. Что такое кредиторская задолженность простыми словами
  8. Причины образования
  9. Ликвидация
  10. Актив или пассив
  11. Что такое кредиторская и дебиторская задолженности простыми словами?
  12. Особенности задолженностей
  13. Разновидности и классификация дебиторской задолженности
  14. Понятие и виды кредиторской задолженности
  15. Особенности кредиторской задолженности
  16. Бухгалтерский учет кредиторской задолженности
  17. Прочие долговые обязательства различного происхождения
  18. Понятие кредиторской задолженности и ее виды
  19. Переуступка кредиторской задолженности
  20. Факторинг кредиторской задолженности
  21. Оценка кредиторской задолженности
  22. Рост кредиторской задолженности
  23. Что такое кредиторская задолженность и дебиторская задолженность
  24. Простыми словами о кредиторке и дебиторке: понятие задолженностей
  25. Дебиторская задолженность – это нам должны или мы в должниках?
  26. Кредиторская задолженность, что это такое
  27. Отражение кредиторской и дебиторской задолженности в финансовой отчетности
  28. Подробней о видах дебиторской и кредиторской задолженности
  29. Как классифицируется дебиторская задолженность в бухгалтерском учете
  30. Кредиторская задолженность: понятия и виды
  31. Бухгалтерский учет долгов по кредиторке и дебиторке
  32. Зачем нужен анализ кредиторских и дебиторских долгов
  33. Введение в бухучет. Понятие активов и пассивов предприятия
  34. Понятие прибыли

Кредиторская задолженность это. Виды и учет кредиторки

Что такое кредиторская задолженность простыми словами

Кредиторская задолженность – это долги фирмы. Читайте подробнее, что такое кредиторская задолженность простыми словами, как можно контролировать ее размеры, чтобы предприятие могло функционировать в нормальном режиме.

Что такое кредиторская задолженность

Кредиторская задолженность – это долги компании перед контрагентами, работниками или государством. Простыми словами – это то, что должна организация. Часто путают определения кредиторской задолженности – это мы должны или нам. Есть простой способ запомнить это. Все знают, что кредит – это когда мы должны. А вот кредиторская задолженность – это когда должна организация, а не мы.

Практически все компании работают с кредиторкой. Например, фирмы начисляют зарплату в последний день месяца. При этом трудовое законодательство разрешает выдавать зарплату в течение 15 календарных дней после окончания месяца. С момента начисления до дня выдачи у компании будет числиться долг перед сотрудниками.

Организации заключают договор с условием о постоплате. То есть товар отгрузили, но покупатель пока не заплатил за него. Такие долги выгодны организации – таким образом она получает беспроцентный кредит.

Нельзя однозначно сказать, как наличие кредиторки сказывается на работе фирмы. С одной стороны, таким образом предприятие получает беспроцентный кредит. Ведь компания какое-то время бесплатно пользуется чужими деньгами.

С другой, бесконечно копить кредиторку опасно – у каждого платежа есть срок погашения. А если в срок не выполнить свои обязательства, то, вероятнее всего, потребуется платить еще штрафы и пени. Более того, контрагент вправе обратиться в суд, чтобы взыскать долги.

Из-за большого долга компанию также могут признать банкротом (читайте про стадии банкротства компании). Именно поэтому важно контролировать величину этого показателя на предприятии. Кстати, в Высшей Школе финансового директора есть большой раздел, посвященный работе с кредитами.

По результатам обучения выдают диплом государственного образца. Записаться и пройти пробный курс можно здесь.

Скачайте и возьмите в работу:

Положение о процедуре работы с кредиторской задолженностью

Чем поможет: оперативно получать информацию о текущей и просроченной задолженности компании, избежать штрафных санкций, а при неконтролируемом росте долгов не допустить банкротства компании. Вся информация разделена по видам обязательств – долгосрочной и краткосрочной задолженности, кредитам и займам, авансам покупателей и т. д.

Образец отчета о просроченной кредиторке

Чем поможет: отчет пригодится компаниям, закупающим товары или услуги на условиях отсрочки платежа. Он поможет финансовому директору оценить объемы просроченной кредиторской задолженности и выполнить обязательства, не дожидаясь суда.

Получить больше документов

Виды кредиторской задолженности

Финансисты классифицируют кредиторскую задолженность по нескольким основаниям.

1) по факту оплаты:

  • просроченная (срок платежа по договору (или закону) уже прошел);
  • непросроченная (крайняя дата платежа еще не наступила).

2) в зависимости от срока образования:

  • краткосрочная (срок погашения такого долга – не более 12 месяцев);
  • долгосрочная (долг выдан на срок более года);
  • текущая (срок погашения таких долгов – не более 90 дней. К ним относятся зарплата, большинство налогов и взносов и т.д.);
  • долги к списанию (кредиторка, которую нельзя взыскать: истек срок исковой давности, контрагент ликвидировался и т.д.).

3)по видам кредиторов:

  • перед бюджетам (долги по налогам, взносам и другим платежам в бюджет)
  • перед сотрудниками (по зарплате, компенсации расходов и т.д.)
  • перед поставщиками (если поставка с условием об отсрочке платежа)
  • перед покупателями (если он перечислил аванс за поставку)
  • задолженность по кредитам и займам (причем займы могут выдавать как контрагенты, так и сотрудники). 

Кредиторская задолженность в бухгалтерском учете

Самый простой способ узнать размер различных видов кредиторской задолженности – обратиться к данным бухгалтерского учета и бухотчетности.

https://www.youtube.com/watch?v=N-211vQDb6o

Информация о размере долгов можно определить по кредиту счетов:

  • 60;
  • 62;
  • 76;
  • 68;
  • 69;
  • 70;
  • 71;
  • 73;
  • а также субсчета 75-2 «Расчеты по выплате доходов» к счету 75.

Информация о краткосрочной кредиторке находится в строке 1520 баланса «Кредиторская задолженность». Данные о долгосрочных долгах – в строке 1450 «Прочие обязательства».

В бухгалтерском балансе дебиторскую и кредиторскую задолженности указывают развернуто. Дебиторскую – в активе, а кредиторскую – в пассиве. То есть эти долги не сальдируют. Даже при условии, что по аналитическим счетам одного и того же счета возникло как дебетовое, так и кредитовое сальдо.

В пояснительной записке к отчетности организации расшифровывают кредиторку по видам.

Анализ кредиторки

Дебиторская и кредиторская задолженности обычно присутствуют в работе любой компании. Два этих показателя влияют на формирование рыночной стоимости бизнеса. Именно поэтому важно контролировать их размеры (см., что такое дебиторка простыми словами).

Один из важных элементов контроля кредиторской задолженности – это установление лимитов и нормативов ее размеров (максимальных размеров долгов в отношении одного кредитора или группы, общей величине задолженности и т.д.).

Единых показателей, на которых может ориентироваться любая организация, нет. Все зависит от специфики работы, размера компании и т.д. Обычно кредиторка находится в прямой зависимости от объема производства и продаж.

То есть чем больше обороты организации, тем обычно больше и кредиторка.

Анализируют состояние кредиторки с помощью специальных коэффициентов:

  • средняя кредиторская задолженность;
  • оборачиваемость кредиторской задолженности ;
  • период погашения кредиторской задолженности ;
  • доля кредиторской задолженности в текущих пассивах.

Рассмотрим подробнее каждый из них.

Среднюю величину кредиторки СКЗ рассчитывают как среднее арифметическое суммы долгов  в начале периода КЗн.п и в конце периода КЗк.п.

Коэффициент оборачиваемости определяется как:

где ВР – выручка от реализации продукции (работ, услуг). См. также, как найти выручку.

Этот коэффициент показывает расширение или снижение коммерческого кредита компании. Его рост говорит о том, что компания быстро гасит долги. Уменьшение коэффициента показывает, что фирма стала больше закупать в кредит.

Средний срок оборота кредиторской задолженности по формуле:

где ППКЗ – период погашения кредиторской задолженности.

Период погашения показывает, сколько дней требуется предприятию, чтобы оплатить счета. То есть это средний срок возврата долгов.

При анализе рассматривают долю долгов в текущих пассивах. Доля определяется как отношение кредиторской задолженности к текущим пассивам по формуле:

где ДКЗ – доля кредиторской зад-ти;

Пт – текущие пассивы.

Анализ одной только кредиторской задолженности не будет полным. Ее требуется анализировать в связке с дебиторкой. Например:

  • контролировать объемы (например, превышение кредиторки над дебиторкой может позволить организации развиваться быстрее, так как не требуется привлекать кредиты);
  • проверять сроки (согласованность сроков погашения кредиторки и дебиторки позволить организации работать бесперебойно и погашать долги в срок).

При оценке этих видов долгов предприятия должно установить их оптимальное соотношение. Этот расчетный показатель надо сравнивать с фактическим.

Ведь если у организации ее дебиторка будет в разы превышать кредиторку, то это может создать угрозу финансовому состоянию компании, потребуется дополнительно привлекать денежные средства со стороны.

Если же кредиторка будет намного превышать дебиторскую задолженность, это привозить к снижению финансовой независимости и устойчивости компании.

Критерием оптимальности соотношения дебиторской и кредиторской задолженностей выступает следующее условие:

где ДЗдоп – допустимая дебиторская задолженность;

 ∆ОП – изменение операционной прибыли, связанной с производством и реализацией продукции;

∆ОЗ – изменение операционных затрат, связанных с производством и реализацией продукции;

РПС – размер потерь средств, инвестированных в дебиторскую задолженность из-за неплатежей покупателей;

КЗдоп – допустимая кредиторская задолженность.

Задайте свой вопрос экспертам «Системы Финансовый директор»

Источник: https://fd.ru/articles/159079-chto-takoe-kreditorskaya-zadoljennost

Что такое кредиторская задолженность простыми словами

Что такое кредиторская задолженность простыми словами

Современная экономика позволила как физическим, так и юридическим лицам получить взаймы денежные средства на условиях платности. Наличие кредитных обязательств – это уже неотъемлемая часть имиджа организации. Многие берут денежные средства для целевого использования, а кто-то просто не желает ждать доходности от бизнеса и вкладывает новые инвестиции.

статьи

  • Понятие
  • Виды
  • Причины образования
  • Ликвидация
  • Актив или пассив

Кредиторская задолженность – это бухгалтерское понятие, которое означает долг кредитору. Кредит может быть взят, например, для приобретение недвижимости. В любом случае, это долговое обязательство, принятое заемщиком-должником.

В договорных отношениях также присутствует вторая сторона, выдающая денежные средства на условиях платности – заимодавец или кредитор.

Передача денежных средств от одной стороны другой сопровождается оформлением договора, где фиксируются все условия кредита, в том числе права и обязанности заемщика и кредитора.

Формирование обязательства происходит за несколько дней, если оформляется между юридическими лицами.

Субъектами кредитования могут быть не только физические и юридические лица, но и организации, индивидуальные предприниматели.

Нужно понимать, что такая ситуация достаточно распространена на финансовом рынке. И здесь речь идет о формировании кредиторской задолженности между организации в соответствии с партнерским взаимодействием. Партнерские отношения заключаются в том, что один из контрагентов желает получить какой-либо товар. При этом компания может предоставить товар на условиях платности.

В последнем случае вероятность выгодной сделки между контрагентами слишком высока. На практике это осуществляется следующим образом – одна сторона предоставляет товар, вторая сторона его принимает в конкретные сроки, а уже затем уплачивает сумму. Все существенные условия продажи обязательно фиксируются в сопроводительных документах после заключения сделки.

Одним из важнейших условий здесь становится платность. Именно этому разделу посвящается несколько пунктов из договора. Часто между компаниями взаиморасчет производится безналичным путем, что считается самым удобным способом расчета с точки зрения денежного потока. Дополнительно это сказывается на последующее осуществление бухучета.

Но такие платежи имеют существенные недостатки, основные из которых заключаются в невозможности заблаговременной оплаты или незамедлительного осуществления, поскольку перевод между юридическими лицами осуществляется между кредиторами, а занимает это несколько банковских дней.

Но часто это прописывается в договоре. И как правило, выглядит следующим образом – кредитор дает срок для оплаты с учетом особенности банковской системы.

Срок всегда покрывает временные затраты на проведение платежей, но вызывается это и иными причинами.

Часто партнеры предоставляют друг другу отсрочку по платежам, особенно, когда денежные средства от иных поставщиков еще не поступали.

Если отсрочка платежа присутствует и заемщик не оплатил долг в назначенное время, то за ним числиться непогашенная задолженность, которая и называется кредиторской. Иная ситуация может формировать дебиторскую задолженность.

Для анализа состояния КЗ  берется не мало специальных коэффициентов. Чаще всего в расчет берется коэффициент рентабельности. При повышении кредиторской задолженности нужно пересматривать финансовую политику компании.

Кредиторская задолженность имеет следующие основные особенности:

  1. Размер ее оказывает существенное влияние на продолжительность финансового цикла организации. Может влиять на конкретный объем средств для оборотного капитала. И чем выше показатель, тем меньше объем денежных средств организации нужно привлечь для собственной хозяйственной деятельности.
  2. Сумма показателя зависит от объема хоз. деятельности организации, особенно от производства и продажи реализуемой продукции.

Практика показывает, что кредиторская задолженность имеет как краткосрочный, так и долгосрочный характер. К первому показателю относят ситуации, когда погашается кредиторская задолженность в течение года.

Во втором случае погашение происходит свыше 12 месяцев. Бывает и ситуация, когда показатель несколько увеличивается в конкретном отчетном периоде.

Помимо временного различия, также стоит выделить вид кредиторской задолженности в зависимости от субъекта. Такой вид включает в себя бухгалтерские проводки и различные счета. Здесь подразумевается именно отдельное рассмотрение показателя обеими сторонами.

Отражение показателя происходит по счетам 60 и 76 по бухгалтерскому учету. Дополнительно 70 счет может указывать долговое обязательство по заплате и иным выплатам перед работниками компании.

Привлеченные денежные средства, которые формируют кредиторскую задолженность, отображаются на счетах 66 и 67. И здесь нужно понимать, что отображение должно быть не только кредитов от банка, но и от иных кредиторов.

Существуют и дополнительные счета 68 и 69, где формируются долговые обязательства перед государственными инстанциями и государством в целом.

В состав 68 счета вносятся все долги по налогообложению, а в 69 — по долгам в ПФР, ФФОМС и ФСС.

Среди основных видов формирования коэффициента стоит выделить долг по:

  • страховке имущества компании;
  • личностной страховке работников;
  • обязательствам поставщика;
  • векселю;
  • дочерним организациям и персоналу;
  • налогообложению;
  • получению аванса.

По юридической сфере выделяют долг перед:

  • социальным фондом и государством;
  • работниками;
  • партнерами и контрагентами.

Выделяют также виды по факту наличия задолженности:

  • просроченная;
  • непросроченная.

Также стоит подразделить просроченную задолженность на:

  • долг, где присутствует шанс на погашение;
  • долг, погашение которого нереально по существенным причинам.

Причины образования

Для возникновения кредиторской задолженности, как правило, предшествует определенная ситуация, в которой все-таки указывается время поступления товара или оказание услуги. Но если она не совпадает с фактической датой уплаты, то тогда и формируется КЗ.

Если одна сторона по договоренности не выполняет условия документа, то формируется и кредиторская, и дебиторская задолженности.

Анализ состояния показателя осуществляет компания, и разрешение в большинстве случаев может быть разное. Если стороны не приходят к общему решению, то процесс переходит в судебное заседание, что потребует дополнительных финансовых затрат. Стоит также помнить, что злостное уклонение от уплаты влечет за собой привлечение стороны договоренности к ответственности по закону.

Также главной причиной образования кредиторской задолженности становится неправильное финансирование расхода компании. Особенно, когда это производится в пределах коэффициентов по смете. Это касается работы с бюджетными денежными средствами. Если берутся денежные средства или иные обязательства сверх бюджета, то они считаются небюджетными.

Соответственно, ответственные должны контролировать своевременное перечисление и получение первичной документации. В документах должны оговариваться нюансы и особенности предоставления товаров и услуг.

К первичным документам также стоит отнести счета-фактуры, платежные поручения, что позволит доказать расходы в судебном порядке.

Также это позволяет оплачивать обязательства своевременно для минимизации шансов образования кредиторской задолженности.

Ликвидация

Кредиторская задолженность представляет собой долговые обязательства субъекта перед остальными участниками договоренности. Часто она образовывается при несоответствии даты поступления товара с фактической оплатой. Уменьшить или ликвидировать такой показатель можно следующими способами:

  1. Необходимо провести переговоры с кредитором для получения общего решения по ситуации. Возможно привлечение такой услуги, как отсрочка.
  2. Необходимо определить имущество, которое можно реализовать для погашения долговых обязательств.
  3. Использовать все средства для привлечения нового инвестора.
  4. Стоит создать дополнительный резерв по сомнительному долговому обязательству. Заключать договор только по предоплате или по фактической оплате, что позволит вообще не образовываться данному показателю.
  5. Анализируйте и разрабатывайте активные системы по погашению долга. Стоит осуществлять взаимодействие со второй стороной, улучшать условия и минимизировать риски возникновения данного показателя.
  6. Стоит самостоятельно увеличивать размер уставного капитала за счет инвестиций учредителей компании. Для этого стоит создать протокол с просьбой увеличения капитала.
  7. Нужно дополнительно находить способы сокращения показателя. Необходимо тщательно анализировать рынок и корректно управлять дебиторской задолженностью.
  8. Обеспечивать нахождение баланса на расчетных счетах.
  9. Стоит анализировать своих поставщиков и покупателей, проводить уже отбор и определять более корректные условия уплаты.
  10. Отбор стоит осуществлять на основании неформальных критериев, таких как уровень текущей платежеспособности, прогнозирование, дисциплина по уплате.
  11. Только постоянные покупатели могут получить товар в долг. Можно установить дополнительную скидку при оплате в начальных сроках долга.
  12. Проранжируйте показатель по сроку возникновения. Лучше разбивку делать по месяцам. Анализируйте коэффициент и формируйте дополнительный резерв.
  13. Строить учет стоит так, чтобы обеспечивать возвратность каждую неделю. Это позволит минимизировать образование такого вида задолженности.

Актив или пассив

Проводки актива и пассива здесь выглядят следующим образом:

  • авансовый платеж – дебет 51 кредит 62;
  • расчет по налогу на добавленную стоимость – дебет 76 кредит 68;
  • наличие прочих доходов – дебет 62 кредит 91;
  • расчет налога на добавленную стоимость с аванса – дебет 91 кредит 76;
  • списание суммы кредиторской задолженности дебет 60, 62, 67, 66, 70, 71, 76.4 кредит 91.1;
  • проводка по списанию по НДС, уплаченного в бюджет с авансового платежа за товары, не отгруженные по факту – дебет 91.2 кредит 76.

Необходимо корректно оформлять кредиторскую задолженность по бухгалтерским проводкам, иначе будут проблемы с государственным органом. А это влечет за собой существенные штрафные санкции, что усугубит ситуацию в целом.

Семинар по кредиторской задолженности представлен ниже.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/predprinimatelskaya-deyatelnost/kontragenty/zadolzhennosti/chto-takoe-kreditorskaya-prostymi-slovami.html

Что такое кредиторская и дебиторская задолженности простыми словами?

Что такое кредиторская задолженность простыми словами

Кредиторскую задолженность следует рассматривать, как общую сумму долга того или иного субъекта (предприятия или физического лица) перед другими лицами, организациями. Существуют различные виды кредиторской задолженности и здесь представим детальный их обзор, уделим внимание понятию дебиторской задолженности, ее разновидностям.

Особенности задолженностей

Итак, рассматривая кредиторскую задолженность, как обязательство предприятия перед другими субъектами (поставщиками, работниками, банковскими организациями и пр.), отметим особенность и дебиторской задолженности.

Она является, так сказать, обратной стороной и представляет собой сумму долгов, которые по праву причитаются предприятию от юридических, физических лиц, с которыми оно взаимодействует в рамках хозяйственных отношений.

В бухгалтерском учете принято понимать дебиторскую задолженность, как имущественные права или один из объектов гражданских прав, о чем свидетельствует ст. 128 ГК РФ. Т.е. сама дебиторская задолженность  считается частью имущества организации, предприятия. Существование субъекта хозяйственной деятельности невозможно без дебиторов.

Разновидности и классификация дебиторской задолженности

Классификация дебиторской задолженности (ДЗ) предприятия представлена в таблице ниже:

ДЗ по характеру задолженностиДЗ по срокам образованияДЗ по степени возможности ее погашения
Задолженность покупателей за товары, услуги, отгруженную продукциюДолгосрочная – от 12 месяцевСрочная
Переплата по платежам в бюджет, внебюджетные фондыКраткосрочная — не более 12 месяцевОтсроченная
Задолженность подотчетных лиц, дочерних и зависимых обществПросроченная
Задолженность поставщиков – авансовые платежиНевостребованная
Внутренняя задолженность работников организацииБезнадежная
ВекселяСомнительная
Прочие видыИстек срок исковой давности

Понятие и виды кредиторской задолженности

Виды дебиторской и кредиторской задолженности нужно рассматривать отдельно, поэтому далее представим классификацию кредиторской задолженности:

По видам задолженностиПо срокам образования
За товары, услугиДолгосрочная
Перед поставщиками, подрядчикамиКраткосрочная
Перед дочерними и зависимыми обществамиСрочная
По оплате труда перед работникамиОтсроченная
По социальному страхованию, обеспечениюПросроченная
Перед государственным бюджетомНевостребованная
Векселя к уплате
Прочие виды

Наиболее распространенным видом кредиторской задолженности является задолженность предприятия перед его поставщиками и подрядчиками за поставленную продукцию, оказанные услуги, неоплаченные в срок работы.

Кредиторская задолженность может быть прекращена, если обязательства перед субъектами исполнены, а может быть списана, как невостребованная.

Особенности кредиторской задолженности

Для того, чтобы предприятие работало максимально эффективно, необходимо следить, чтоб размеры кредиторской задолженности не достигли критических параметров. В ином случае произойдет снижение платежеспособности и финансовой устойчивости хозяйственного объединения.

Просроченная кредиторская задолженность может стать причиной необходимости предприятия оплачивать штрафы, участвовать в судебных разбирательствах или вообще признать себя банкротом.

Уклоняться от погашения кредиторской задолженности не рекомендуется. В сумме уклонения более 1,5 млн. рублей грозит уголовное наказание, закрепленное ст. 177 УК РФ. Возможен вариант привлечения нарушителя:

  1. К обязательным работам на срок до 480 часов.
  2. К работам принудительного характера сроком до 2-х лет.
  3. Арест – до 6 месяцев.
  4. Тюремное заключение — до 2-х лет.

Существует несколько показателей, определяющих кредиторскую задолженность: абсолютный показатель (отражается в приложении к балансу), коэффициент оборачиваемости, период оплаты кредиторской задолженности.

Бухгалтерский учет кредиторской задолженности

Отражение кредиторской задолженности в бухгалтерском учете выглядит следующим образом:

Номер статьи в бухучетеС кем производится расчет
60 С поставщиками и подрядчиками
62 С покупателями и заказчиками
68 С налогами и сборами
69 По социальному страхованию и обеспечению
70 С персоналом (оплата труда)
71 С подотчетными лицами
73 С персоналом по прочим видам операций (например, возмещение материального ущерба)

Прочие долговые обязательства различного происхождения

Долговые обязательства предприятия имеют место в различных направлениях его деятельности. Известные на сегодня виды задолженностей (кредиторская, дебиторская) являются источниками поступления или утечки денежных средств со счетов субъекта. Они могут быть также отражены в пассиве бухгалтерского баланса.

Следует подчеркнуть, что каждый вид задолженности нужно анализировать в соответствие с отдельным кредитором – индивидуально. Там где рассматриваются показатели обобщенного характера, отражается общая сумма долга предприятия перед иными субъектами, с которыми оно взаимодействует. Такое деление проводится лишь в случае распределения задолженностей на группы.

Остались вопросы по теме Спросите у юриста

Источник: https://viplawyer.ru/vidy-kreditorskoj-zadolzhennosti/

Понятие кредиторской задолженности и ее виды

«Кредиторка» может возникнуть на любом этапе развития бизнес-проекта. Кредиторская задолженность – это мы должны или нам? Это те средства, которые подлежат оплате предприятием в пользу его контрагентов или третьих лиц, т.е. «мы должны». Объясним, что такое кредиторская задолженность простыми словами – например:

  • у предприятия возникли обязательства перед поставщиком в результате того, что была получена партия товара, но по факту по ней не произведена оплата;
  • понятие кредиторской задолженности актуально и для ситуаций, когда работодатель начислил заработную плату персоналу, исчислил по ней налог и взносы, но не осуществил перечисление средств в пользу получателей;
  • что значит кредиторская задолженность в расчетах с подотчетными лицами – расходы, понесенные сотрудником при выполнении служебного поручения, когда их оплата произведена из собственных средств работника, а работодателю представлен авансовый отчет с подтверждающей документацией и ожидается возмещение издержек.

Период погашения кредиторской задолженности определяет тип долга – краткосрочный (до 12 месяцев) или долгосрочный (свыше 1 года). Рассмотрим, что входит в кредиторскую задолженность с точки зрения бухучета:

  • кредитовое сальдо по бухгалтерскому счету 62, если речь идет о взаимоотношениях с покупателями и заказчиками;
  • кредитовый остаток по счету 60 при отражении долга перед поставщиками или подрядной организацией;
  • задолженность перед прочими контрагентами по кредиту счета 76;
  • задолженность по налогам, страхвзносам и иным платежам в бюджет – кредитовый остаток по счетам 68, 69;
  • кредитовые сальдо по счетам 70, 71, 73 при проведении расчетов с персоналом;
  • задолженность перед учредителями определяется по остатку счета 75.

Погашение кредиторской задолженности осуществляется при перечислении денег в счет оплаты выставленных счетов, требований, авансовых отчетов, при проведении выплат по оплате труда и налогам. В учете эти операции показываются дебетовыми оборотами по указанным счетам в корреспонденции со счетами учета денежных средств.

Срок погашения кредиторской задолженности регулируется договорной документацией между участниками сделки, в отношении расчетов с персоналом – трудовым законодательством, по налогам – Налоговым кодексом. В отчетности кредиторская задолженность относится к пассиву баланса.

Переуступка кредиторской задолженности

Переуступка предполагает изменение должника. Фактически задолженность передается третьим юридическим или физическим лицам. При заключении сделки по отчуждению долговых обязательств оформляется договор цессии. В соглашении должно быть обозначено согласие кредитора на переуступку. Процедура регламентируется нормами гражданского права и может носить возмездный или безвозмездный характер.

Факторинг кредиторской задолженности

Факторинг может осуществляться банковской организацией или факторинговой компанией. Суть этой операции – оформление кредитных ресурсов под уже полученные товары или принятые по акту услуги.

Факторинговая структура оплачивает счет вместо плательщика по сделке, продавец вовремя получает деньги, покупатель – товары. Выгода для факторинговой организации – за оказанные услуги она взимает плату в виде процента от суммы договора.

Отличие от банковского займа – отсутствие требований к залогу и поручителям.

Оценка кредиторской задолженности

Абсолютные значения задолженности можно отследить по бухгалтерским регистрам и отчетности. Относительные показатели отражаются через:

  • коэффициент кредиторской задолженности и ее оборачиваемости для определения скорости погашения долгов;
  • коэффициент зависимости от заемных ресурсов;
  • период оборота кредиторской задолженности;
  • коэффициент, отображающий уровень финансовой независимости.

Для оптимизации финансовой политики необходимо систематически высчитывать эти показатели, дополняя их исследованиями по динамике изменений и сравнением с объемом дебиторской задолженности.

Снижение кредиторской задолженности свидетельствует о положительной динамике, но при условии, что падение показателя реализовано в разумных пределах. Резкое сокращение величины привлеченных ресурсов – это не всегда положительная тенденция для предприятия.

Полное отсутствие «кредиторки» или ее минимальный объем может сигнализировать о проведении излишне осторожной финансовой политики, невозможности оперативно нарастить объемы производства.

Уменьшение кредиторской задолженности говорит о повышении уровня инвестиционной привлекательности компании и росте ее платежеспособности. Снижение кредиторской задолженности может быть достигнуто несколькими путями:

  • взаимозачет долгов с контрагентом при наличии встречных требований;
  • реализация части имущества или сдача активов в аренду для частичного или полного погашения займов;
  • реструктуризация кредиторской задолженности;
  • корректировка суммы долга в судебном порядке.

Снятие «кредиторки» с баланса возможно при погашении обязательств или при их списании после истечения срока исковой давности.

Рост кредиторской задолженности

Привлекаемые денежные ресурсы помогают предприятию оперативно наращивать производственную мощность, реализовывать крупные проекты и приобретать дорогостоящие активы.

Увеличение кредиторской задолженности говорит о возникновении дополнительных обязательств перед кредиторами или о расширении списка кредиторов. Также рост кредиторской задолженности свидетельствует об ухудшении финансовой ситуации внутри компании.

Нормальным считается явление, при котором увеличение «кредиторки» сопровождается наращиванием «дебиторки» в аналогичном объеме.

Наибольший риск для предприятия – наличие долгов перед персоналом. В такой ситуации увеличение кредиторской задолженности свидетельствует о нарушении трудового законодательства и грядущем назначении штрафных санкций.

При оценке состояния расчетов с контрагентами сравнивается объем дебиторской и кредиторской задолженности – если «кредиторка» выше в 2 раза, чем обязательства дебиторов, то положение предприятия описывается как кризисное с характерной утратой ликвидности.

Источник: https://spmag.ru/articles/chto-takoe-kreditorskaya-zadolzhennost-prostymi-slovami

Что такое кредиторская задолженность и дебиторская задолженность

Что такое кредиторская задолженность простыми словами

Даже те, кто не имеет никакого отношения к бухгалтерии, а также финансовому учету, довольно часто сталкиваются с таким понятием как дебиторская и кредиторская задолженность.

Обозначения этих терминов довольно разные и «скрывают» под собой очень много информации о финансовой деятельности предприятия в целом.

Давайте рассмотрим понятия дебиторка и кредиторка, что это простыми словами? На каких счетах отображаются в бухгалтерском учете, что могут «рассказать» управленцу, потенциальному инвестору, экономисту, финансисту, прочим юридическим и физическим субъектам экономической деятельности.

Простыми словами о кредиторке и дебиторке: понятие задолженностей

Что такое кредиторская задолженность и дебиторская задолженность? Попробуем объяснить доступным языком, чтобы «не подкованный» экономическими терминами человек имел представление об этих видах обязательств.

Дебиторская задолженность происходит от слова «debet», которое переводится с латинского как «он должен»

Дебиторская задолженность – это нам должны или мы в должниках?

Первоначально разложим все по полочкам. Дебиторка, или как правильно ее называют в бухгалтерском учете – дебиторская задолженность, происходит от слова «debet», которое переводится с латинского как «он должен». Только зная перевод не совсем понятно, это мы должны или нам.

Чтобы стало более понятно, поясним, что дебиторами в учете называют юридические лица, которые должны нам некие средства.

Из этого вытекает следующее понятие, совокупность финансовых средств, которые числятся как обязательства юридических и физических лиц перед вами – это дебиторская задолженность.

Все дебиторские долги – это оборотные активы, не имеющие срока учета (давности), поскольку могут быть погашены как в краткосрочный, так и более длительный период.

Получение средств от должника в погашение дебиторки называется инкассацией дебиторской задолженности.

К ярким примерам дебиторских долгов следует отнести:

  • товар отгружен, а оплата еще не произошла;
  • сделана предоплата, а материальные ценности еще не поступили или не были проведены работы;
  • авансы выданные;
  • переплата в бюджет.

Кредиторская задолженность, что это такое

Переводить с латинского слово «kredit» нет необходимости, поскольку даже самый далекий от экономики обыватель с уверенностью скажет, что это наш долг перед кем-либо.

Простыми словами, это тот случай, когда ваше предприятие имеет обязательства в виде совокупности финансовых средств перед определенной организацией (фирмой, компанией).

То есть мы должны деньги поставщику, сотруднику и т. д.

Если с понятием кредитной задолженности все более-менее понятно, то со стороны учета не совсем ясно кредиторка – это актив или пассив? Ответ прост, раз кредиторка — это обязательства вашего предприятия, то относятся долги к пассиву.

Отражение кредиторской и дебиторской задолженности в финансовой отчетности

Финансовая отчетность задается предприятием за каждый квартал и за полный отработанный год. Состоит она из статистических форм, а главными для анализа деятельности являются первые две:

  • ф.1 Баланс. Состоит он из двух частей: Актив – Пассив. Его заполнение базируется на принципе равенства первой части (актива) ко второй (пассива).
  • ф.2 Отчет о финансовых результатах. Здесь отображаются доходы предприятия и уровень рентабельности, с которой закончен год.

Кредиторка и дебиторка отображаются в финансовой отчетности — ф.1 Баланс

Отображение в финансовой отчетности кредиторки и дебиторки, является ключевым параметром анализа финансовой стабильности предприятия.

Дебиторская задолженность отражается в ф.1 Баланс (первая часть актив). Ей посвящен целый второй раздел, а общая сумма таких обязательств указывается в строке 1230.

Сальдо по долгосрочной дебеторке отображается строкою 1040. Что касается кредиторских обязательств, то их можно найти в пассиве.

В балансе это строка 1520 пятого раздела или же еще кредиторку могут показывать в четвертом разделе Баланса.

Подробней о видах дебиторской и кредиторской задолженности

В учете как кредиторскую, так и дебиторскую задолженность разделяют по видам, исходя из источника ее возникновения, сроков погашения или не погашения, взятых обязательств. Рассмотрим, какой может быть кредиторка и дебиторка.

Как классифицируется дебиторская задолженность в бухгалтерском учете

Углубимся в «недра» бухгалтерского учета и попробуем доступными словами объяснить, какой бывает дебиторская задолженность. Условно все долги по дебиторке можно разделить на два вида:

  1. Торговая дебиторская задолженность — представляет собой суммы обязательств покупателей, возникшие за реализацию товаров и услуг, выпущенных в результате основной деятельности.
  2. Неторговая дебиторка появляется как следствие других видов деятельности (авансы выданные служащим, дивиденды, наперед переведенные бюджетные обязательства и др.)

Исходя из сроков получения обязательств, можно выделить:

  • долгосрочную дебиторскую задолженность предприятия со сроками по ее выплате больше года;
  • краткосрочную, погашается на протяжении года.

Какая будет «висеть» дебиторка фиксируется в учетных документах, а по факту выплат или задержки по ним, подразделить ее можно на:

  • нормальную;
  • просроченную.

Если с нормальной все ясно, то с просроченной следует разбираться подробней. Логично возникает вопрос: просроченная дебиторская задолженность – это сколько месяцев задолженности? При просроченных обязательствах говорить о конкретных месяцах не корректно, поскольку причины неуплаты могут быть разными и по ним также существуют подвиды дебиторки.

  1. Сомнительная дебиторская задолженность – это обязательства перед предприятием, в погашении которых нет уверенности из-за неудовлетворительной платежеспособности дебитора.
  2. Невостребованные обязательства. В эту группу входят долги, которые были невостребованные из-за ошибки со стороны бухгалтера или другой материально ответственной особы.
  3. Мораторная дебиторская задолженность – это висящее обязательство, которое возникает в период, когда предприятие проходит процедуру банкротства и ваша компания не может предъявить финансовые требования.
  4. Безнадежная дебиторская задолженность – это «мертвые» долги, оплата каковых сводится к нулю. Такими являются обязательства дебитора признанного банкротом.

Конечно, обязательства перед предприятием не могут висеть вечно, поэтому по истечении 3 лет ее списывают, согласно п.77 Приказа МинФина от 29.07.1998 г. No34н на финансовые результаты организации как убыток.

По истечении 3 лет дебиторская задолженность списывается, увеличивая убыток предприятия

Следует отметить прочую дебиторскую задолженность организации. Это понятие включает в себя различные статьи расчетов как товарного, так и нетоварного характера.

В последнее время все чаще практикуется снижение рисков предприятия посредством страхования дебиторской задолженности. Это надежный инструмент сведения к минимуму возможности стать дебиторке безнадежной.

Кредиторская задолженность: понятия и виды

Теперь разберемся с понятием кредиторки, когда возникает и какой бывает. Выделяют следующие разновидности кредиторских обязательств:

  • перед сотрудниками;
  • перед поставщиками, подрядчиками;
  • перед бюджетом, по налогам, сборам.

Как и дебиторка, кредиторские обязательства могут быть:

  • текущими – период до трех месяцев;
  • краткосрочными – расчет производится по сроку до одного года;
  • долгосрочными – возмещение ожидается больше года;
  • ликвидными – от 3 лет (подлежат списанию).

Наличие кредиторской задолженности значительно понижает инвестиционную притягательность, поскольку существенно снижает платежеспособность предприятия и его ликвидность.

Бухгалтерский учет долгов по кредиторке и дебиторке

С понятиями разобрались, теперь попробуем объяснить как «выглядит» кредиторка и дебиторка в бухгалтерском (финансовом) учете. Первоначально рассмотрим кредиторскую и дебиторскую задолженность в бухгалтерском балансе – это какие счета?

Дебиторка «обосновалась» на счетах 1, 3 класса:

  1. Текущие долги отображаются в бухгалтерском учете на таких счетах 37, 36, 34.
  2. Долгосрочные обязательства размещаются на счете 18. В зависимости от вида используются соответствующие субсчета.

Расчет дебиторской задолженности на определенное число имеет следующий вид:

Дебиторка = Дт60 + Дт62 + Дт68 + Дт69 + Дт70 + Дт71 + Дт73 + Дт75 + Дт76 — Кт63

Зачем нужно следить за дебиторской задолженностью? Часто новички бизнеса в недоумении задаются вопросом: зачем нужен контроль дебиторской задолженности по расходам, что это за показатель такой? Если отвечать доступно, то это сумма долгов перед вашим предприятием. Другими словами, это активы, которые можно использовать в развитии бизнеса. Отсутствие контроля в этой сфере может привести к:

  • потере сумм долга с разовыми дебиторами;
  • финансовой нестабильности;
  • неэффективному составлению расходной части баланса;
  • падению конкурентоспособности.

Для учета кредиторки предназначены следующие счета: 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76.

Рассчитывается кредиторка как сумма сальдо всех вышеприведенных счетов.

Анализ кредиторской и дебиторской задолженности дает возможность оценивать возможности предприятия

Зачем нужен анализ кредиторских и дебиторских долгов

Работа с двусторонними обязательствами (нам должны – мы должны) дает возможность объективно оценивать финансовые, бухгалтерские, хозяйственные возможности предприятия (фирмы, организации).

Комплексный подход отслеживания помогает увидеть картину в целом, а соотношение дебиторки к кредиторке может «рассказать» о состоянии дел на предприятии.

Так, экономически здоровая организация должна отмечать дебиторскую задолженность на порядок выше кредиторской.

Дебеторка увеличилась – это говорит о возможности погасить свои долги за счет возмещенных в будущем обязательств.

Важным показателем анализа, является оборачиваемость дебиторской задолженности. По ней видно, сколько оборотов совершается средствами за определенный период (год).

Дебиторскую задолженность вполне реально, если нужно, превратить в финансовые ресурсы. Как это можно «провернуть»? Продажа дебиторской задолженности – это передача чужих обязательств, возникших перед вами, другому лицу за деньги. Сама сумма обязательств уменьшается на размер дисконта.

Дебиторы и кредиторы – это неотъемлемая составляющая, без которой предприятие не сможет функционировать. Учет операций по этим субъектам бизнеса с последующим его анализом позволяет адекватно оценить возможности предприятия, его ликвидность, платежеспособность, возможности развития. Поэтому отличать и понимать, что собой представляют кредиторские и дебиторские долги должен каждый бизнесмен.

Источник: https://fintolk.ru/o-raznom/chto-takoe-kreditorskaya-zadolzhennost-i-debitorskaya-zadolzhennost.html

Введение в бухучет. Понятие активов и пассивов предприятия

Бухгалтерский баланс состоит и различных пунктов о задолженностях и включает в себя несколько видов кредиторских задолженностей, например:

  • долг перед различным фондами и банковскими организациями;
  • долг перед предприятием- поставщиком за продукты и услуги (как в примере выше);
  • долги перед налоговыми организациями, включающий в себя все налоги и сборы, указанные в законодательстве;
  • долг также является кредиторским в том случае, если предприятие не выполняет обязательство перед сотрудниками и не выплачивает заработную плату в срок.

Самыми распространенными случаями считаются не выплаты поставщикам или другим предприятием, а также просрочка выплаты заработной платы сотрудникам.

Кредиторская задолженность означает не соблюдение обязательств, прописанных ранее в тех или иных документах. Законодательство РФ включает как административное, так и уголовное наказание за невыполнение и не соблюдение сроков по выплате кредиторской задолженности. Чем больше размер кредиторской задолженности, тем выше степень наказания по этому правонарушению.

Управленцам предприятий или индивидуальным предпринимателям важно понимать, что всеми денежными операциями управляет бухгалтер, который осуществляет выплаты и распределяет бюджет.

Стоит учитывать, что во время приема на работу обязательно обращать внимание на компетентность будущего сотрудника и его кредитную историю (в банках выдают сведения о работе бухгалтеров, их действиях, связанных с операциями по кредиторским задолженностям).

Понятие прибыли

Прибыль организации, частного лица зависит от уровня обязательств перед кредиторами, то есть, чем меньше предприятие использует внешних ресурсов и прибегает к использованию дополнительных услуг, тем выгоднее для него.

Крупные компании нацелено развивают свой бизнес чтобы максимальное количество денег удерживалось внутри. Вместо того, чтобы заказывать сырье или материалы у поставщиков, они открывают собственное производство.

Чтобы не пользоваться услугами курьерской доставки, открывают специальный отдел для курьеров внутри компании.

В экстренных случаях, повышенный уровень кредиторской задолженности, означает потребности в услугах антикризисного управления и мелкими распланированными шагами выходят из кризисной ситуации. Не всегда это возможно, что приводит к объявлению организации банкротом.

Не будем углубляться во все нюансы антикризисного управления, стоит учитывать несколько моментов для того, чтобы как можно быстрее справляться с выплатами по кредитам, например:

  • вычислять коэффициенты (этим занимаются экономисты вместе с бухгалтерами, для этого требуется бухгалтерский баланс и знание формул, по которым высчитываются показатели, такие как показатель рентабельности предприятия);
  • осуществление мероприятий по уменьшению кредиторской задолженности (например, продажа устаревшего собственного оборудования, с целью погашения определенной части по кредиту);
  • постоянно анализировать и заниматься оценкой задолженности (откуда она берется; каким образом влияет на развитие организации; повышает или понижает уровень стабильности; от каких услуг можно отказаться для развития собственных новых).

Как и любое предприятие, Вы можете стать должником и у вас появится кредиторская задолженность. Имея кредитовую пластиковую карту банка, Вы решите оплатить какой-нибудь из дорогостоящих товаров в магазине.

Средств на счету окажется недостаточно, и недостающая сумма будет взять в кредит у банка. К данной сумме прибавится процент (у каждого банка он свой) и Вы будете обязаны выплатить данную сумму в срок, включая процентную ставку.

У вас образовалась кредиторская задолженность, которая подкреплена информацией по чекам и защищена законодательством в каждой стране.

Распределять свои финансы с умом- вот лучший способ избежать кредиторской задолженности!

Источник: https://unicred.ru/chto-takoe-kreditorskaya-zadolzhennost-prostymi-slovami/

BankirKi
Добавить комментарий