Чем отличаются прямые налоги от косвенных, их перечень, общая характеристика и функции

Содержание
  1. Чем отличаются прямые налоги от косвенных
  2. Определение прямого налога
  3. Определение косвенного налога
  4. С экономической точки зрения
  5. С юридической точки зрения
  6. Сходства
  7. Прямые и косвенные налоги
  8. Варианты налогов
  9. Различие непрямого и прямого налогов
  10. Перечень объектов, облагаемых непрямым и прямым налогом
  11. Образец прямого налога
  12. Образец косвенного налога
  13. Пропорция косвенного и прямого налога
  14. В чём отличие прямых налогов от косвенных
  15. Принципиальное различие прямых и косвенных налогов
  16. Краткая характеристика прямых налоговых сборов
  17. Краткая характеристика косвенных налогов
  18. Разновидности прямых и косвенных сборов
  19. Разновидности прямых налогов
  20. Разновидности косвенных налогов
  21. Различия между налогами наглядно
  22. Заключение
  23. Чем отличаются прямые налоги от косвенных, их перечень, общая характеристика и функции
  24. Что относится к прямым налогам? Их классификация
  25. Основные виды косвенных налогов и их особенности
  26. В чем отличия косвенных налогов от прямых?
  27. 46. Налоги и их сущность. Прямые и косвенные налоги
  28. Виды налогов
  29. Прямые и косвенные
  30. Прямые и косвенные налоги: отличия, таблица сравнений
  31. Виды налогов (прямые и косвенные налоги)
  32. Различия прямых и косвенных налогов
  33. Примеры прямых налогов
  34. Примеры косвенных налогов

Чем отличаются прямые налоги от косвенных

Чем отличаются прямые налоги от косвенных, их перечень, общая характеристика и функции

Налог, это обязательное финансовое обязательство, подлежащее уплате государству. Налоговая система в основном делится на две большие категории прямого налога и косвенного налога, состоящие из различного характера налогообложения.

Таблица:

Основа для сравненияПрямой налогКосвенный налог
ЗначениеПрямой налог упоминается как налог, взимаемый с дохода и благосостояния человека, и оплачивается непосредственно правительству.Косвенный налог упоминается как налог, взимаемый с человека, который потребляет товары и услуги и оплачивается косвенно правительству.
Накладные расходыЧеловек, на которого наложено налоговое бремя.Бремя налога может быть зачислено другому человеку.
ТипыНалог на богатство, подоходный, на имущество. Импортных и экспортных пошлин.Налог с продаж, НДС акцизы, таможенная пошлина.
Уклонение от уплатыВозможноВряд ли возможно, поскольку включен в цену товаров и услуг.
ИнфляцияПрямой налог помогает в снижении инфляции.Косвенные налоги способствуют инфляции.
Взимается сЛица, ИП, компания, фирмаПотребители товаров и услуг.
ДействиеПрогрессирующийРегрессивный

Определение прямого налога

Прямым налогом облагаются доход и богатство человека, и оплачивается непосредственно правительству, бремя такого налога не может быть сдвинуто. Налог носит прогрессивный характер, т.е.

возрастает с увеличением дохода или богатства и наоборот. Он облагает по платежеспособности человека – налог взимается с более богатых людей.

Налог взимается и собирается либо центральным правительством или местными органами.

Есть несколько видов прямых налогов, таких как:

  • Подоходный налог.
  • Налог на богатство.
  • Налог на имущество.
  • Импортных и экспортных пошлин.

Определение косвенного налога

Косвенный налог упоминается как налог, взимаемый с человека потребляющего товары и услуги, оплачивается косвенно правительству. Бремя налога может быть легко перенесено на другое лицо.

Налог носит регрессивный характер, увеличивая спрос на товары и услуги, и наоборот. Налагается на каждого человека, одинаково богат он или беден.

Администрация налога осуществляется либо с помощью центрального правительства или управления области.

Есть несколько видов косвенных налогов:

  • Налог с продаж.
  • НДС (налог на добавленную стоимость).
  • Акциз.
  • Таможенная пошлина.
  • Сельскохозяйственный налог на прибыль.
  1. Налог, который уплачивает человек, на которого он наложен, известен как прямой налог. Налог, который оплачивается налогоплательщиком косвенно – косвенный налог. Прямой налог взимается с дохода и благосостояния человека, в то время как косвенный налог взимается с человека потребляющего товары и услуги.
  2. Основным различием между прямым и косвенным налогом является бремя прямых налогов, оно не может быть передано другому лицу, в то время как обязательство косвенных налогов может быть сдвинуто.
  3. Уклонение от уплаты налогов возможно в случае прямого налога, если надлежащее введение сбора не производится, но в случае косвенного налога, уклонение от уплаты налога не представляется возможным, так как сумма налога начисляется на товары и услуги.
  4. Прямой налог взимается с физических лиц, фирм, организаций. С другой стороны, косвенный налог взимается с потребителя товаров и услуг.
  5. Характер прямого налога является прогрессивным, косвенный налог – регрессивный.
  6. Прямой налог помогает в снижении инфляции, но косвенный налог иногда помогает в продвижении инфляции.

С экономической точки зрения

Прямой налог относится к любому уровню одновременно наложенного и собранного с определенной группы людей или организаций. Примером прямого налогообложения служит налог на прибыль.

Косвенные налоги собираются с кого-то или какой-либо организации, кроме физического или юридического лица, которое обычно отвечает за налоги.

Налог с продаж, например, не будет считаться прямым налогом, потому что деньги собирают у торговцев, а не с потребителей.

В этом экономическом контексте, закон фактически может определить лицо или лица, из которых будут собираться налог, но не имеет ничего общего с тем, как налоговая нагрузка распределяется на рынке.

Кто несет экономическое бремя самого налога, будет определяться рыночными силами и может быть рассчитана путем сравнения цены товара.

С юридической точки зрения

В юридическом смысле, значение прямых и косвенных налогов меняется:

  • Прямой налог относится только к собственности.
  • Косвенные налоги накладываются на широкий спектр прав, привилегий и деятельности.

В этом смысле, налог на продажу имущества будет считаться косвенным налогом, а налог на фактически причитающееся имущество будет прямой.

Сходства

  • Уплачивается государству.
  • Штраф за неуплату.
  • Проценты (пеня) по просроченному платежу.
  • Неправильное применение может привести к уклонению от уплаты налогов и штрафам.

Прямой и косвенный налоги обладают своими достоинствами и недостатками. Если мы говорим о прямых налогах они являются справедливыми, потому что зависят от платежеспособности человека.

Прямой налог является экономичным, поскольку его стоимость сбора меньше, но, тем не менее, он не распространяется на все слои общества.

Действие косвенного налога легко понять, так как он включен в стоимость продукции и услуг, а также наряду с этим располагает превосходным освещением в каждой части общества. Одним из главных преимуществ косвенного налога является высокая ставка для вредных продуктов по сравнению с другими товарами необходимыми для жизни.

Источник: http://vchemraznica.ru/chem-otlichayutsya-pryamye-nalogi-ot-kosvennyx/

Прямые и косвенные налоги

Чем отличаются прямые налоги от косвенных, их перечень, общая характеристика и функции

Варианты налогов

Различие непрямого и прямого налогов

Перечень объектов, облагаемых непрямым и прямым налогом

Образец прямого налога

Образец косвенного налога

Пропорция косвенного и прямого налога

В Российской Федерации применимы два вида налогов: прямые и косвенные. Косвенные взимаются с физических и юридических лиц. Прямые – с объектов налогообложения: с прибыли, сделки, объекта имущества.

Главное отличие этих вариаций налоговых обязательств заключается в том, на кого конкретно ложится основная налоговая нагрузка. Для непрямого налога характерна выплата налогового сбора от конечного потребителя, которая осуществляется через посредника.

Особенность прямого сбора заключается в возложении обязанности непосредственно на налогоплательщика.

Варианты налогов

 Налоговая система России выделяет два вида налогов: прямые и косвенные. Каждый из этих сборов имеет ряд преимуществ и недостатков по сравнению друг с другом.

Прямой сбор

Предметом налогообложения в данном случае выступает все, что является собственностью конкретного плательщика. Это могут быть ценные бумаги, процент дохода от каких-либо операций, движимое и недвижимое имущество или другие объекты.

Преимущество этого вида сбора для государства заключается в регулярном и стабильном пополнении государственной казны, поскольку все виды доходов и имущество налогоплательщика облагаются сбором, перечисляемым впоследствии в бюджет. Однако такое преимущество для государства оказывается недостатком для налогоплательщика, что провоцирует сокрытие доходов последним и уменьшение налоговой основы.

Непрямой сбор

Речь о косвенном вычете идет при реализации различных товаров, предоставлении услуг и выполнении работ какого-либо характера. Суть этого способа налогообложения заключается в увеличении стоимости товаров, работ и услуг продавцом на размер налога.

Покупатель при совершении покупки оплачивает не только товар, но также и сбор на него, который перечисляется в государственную казну при помощи продавца.

Несмотря на то что налогоплательщиком выступает конечный потребитель, перевод средств осуществляется при участии посредника, в данном случае продавца.

Отрицательным явлением при непрямом сборе является также прямая зависимость налоговой нагрузки и рост стоимости в связи с инфляцией в стране.

Преимущество такого сбора заключается в его закрытости, под которой подразумевается то, что при совершении покупок потребитель и не задумывается о том, что производит уплату непрямого налога. Этот фактор играет главную роль в политической и социальной ситуации в стране.

К недостаткам этого метода можно отнести несправедливое разделение налоговой нагрузки в слоях общества, имеющих разный уровень прибыли. Так, для населения с низким уровнем дохода даже незначительное увеличение стоимости товаров ощущается остро, в то время как для людей с более высоким уровнем дохода повышение цен не играет такой роли.

Отрицательным явлением при непрямом сборе является также прямая зависимость налоговой нагрузки и рост стоимости в связи с инфляцией в стране.

Различие непрямого и прямого налогов

Прямые и непрямые налоги имеют несколько характерных различий между собой по приведенным в таблице критериям.

Перечень объектов, облагаемых непрямым и прямым налогом

В отличие от непрямого налога, прямой распространяется как на юридические, так и на физические лица.

Прямым сбором для юридических лиц облагаются:

  • прибыль сотрудников;
  • добыча полезных ископаемых;
  • земельные и водные ресурсы;
  • транспортные средства;
  • объекты имущества;
  • доход;
  • игорный вид деятельности.

Прямой налог для физических лиц распространяется на:

  • земельные и водные ресурсы;
  • транспортные средства;
  • имущественные объекты;
  • прибыль.

Для непрямого сбора характерно налогообложение выплат социального характера, акцизов, пошлин и добавочной стоимости.

Образец прямого налога

Все предметы прямого налогообложения можно разделить на две большие группы: имущество и прибыль. В имущественную группу входят:

  1. Игорный вид деятельности. Сюда можно отнести казино, заведения, в которых используются игровые автоматы, а также тотализаторы и букмекерские конторы.
  2. Добыча полезных ископаемых. Расчет производят, взяв за основу стоимостный или натуральный показатель.
  3. Водные и земельные ресурсы. Нагрузка возлагается на владельцев акваторий, водозаборов, а также земельных наделов, для которых определена кадастровая стоимость.
  4. Транспорт. Актуально для компаний или частных лиц, являющихся владельцами транспортных средств.
  5. Движимая и недвижимая собственность юридических лиц.
  6. Недвижимость, находящаяся в собственности физических лиц.

Земельный налог: основные принципы, особенности и понятия

Сбор на прибыль бывает двух видов:

  1. Доход компании. Характерно для юридических лиц как российских, так и иностранных, работающих с использованием стандартной системы налогообложения. Расчет происходит путем определения соотношения трат и прибыли на протяжении определенного временного отрезка. Объем сбора – двадцать процентов.
  2. Прибыли физических лиц. Зависимо от гражданства конкретного физического лица, а также размера полученной прибыли процент сбора колеблется от пятнадцати до тридцати пяти.

Прямой сбор распространяется на юридических и физических лиц и подразумевает налогообложение имущества и доходов.

Образец косвенного налога

Большее количество судебных разбирательств налоговой направленности возникает в результате дискуссий, возникающих при осуществлении прямого сбора. Это связано с наличием сложностей при осуществлении этого вида налогообложения.

Непрямой сбор представляет собой добавление к основной стоимости товаров, какого-либо вида работ или услуг, определенной суммы. В момент приобретения товара или оплаты услуги покупатель оплачивает и непрямой сбор, который в дальнейшем перечисляется в государственную казну при помощи продавца.

Таможенная пошлина – сбор, взимающийся при помещении какого-либо вида товаров на территорию российской таможни.

Государственная пошлина – сбор, взимаемый при проведении различных операций, предусмотренных в законодательстве.

Акциз – особый вид сбора, распространяющийся на алкогольную и табачную продукцию, а также нефтепродукты и транспортные средства.

Пропорция косвенного и прямого налога

Разумное соотношение прямого и непрямого сбора играет важную роль в состоянии налоговой системы государства. Так, для наиболее устойчивой и эффективной ситуации в стране необходимо пытаться установить максимально выгодное и комфортное для обеих сторон (в данном случае для населения и государства) соотношение.

Однако формирование модели должно происходить не путем применения зарубежных наработок, а с учетом реальных потребностей и приоритетов в экономическом плане, совместно с уровнем развития страны. Отдельное внимание необходимо также уделить политической ситуации, особенностям законодательства в сфере налогообложения и менталитету граждан.

Налоговая модель упорно стремится к равному долевому участию. Смешанный тип налогообложения способствует равномерному рассредоточению нагрузки, что в свою очередь способствует предупреждению возникновения чрезмерного влияния какого-либо одного варианта сбора на формирование и пополнение государственного бюджета.

Источник: https://1000sovetov.ru/article_pryamye-i-kosvennye-nalogi

В чём отличие прямых налогов от косвенных

Чем отличаются прямые налоги от косвенных, их перечень, общая характеристика и функции

В данной статье доступным языком рассказываем, чем отличаются прямые налоги от косвенных. Эти виды обязательных платежей, предусмотренных законодательно, составляют основу экономической системы Российской Федерации и уплачиваются всеми налоговыми резидентами страны. Разберём их основные особенности, разновидности и отличия между собой.

Принципиальное различие прямых и косвенных налогов

Формирование бюджета Российской Федерации основывается на взимании с граждан двух разновидностей обязательных сборов: прямых и косвенных.

Если о существовании первых известно всем гражданам и резидентам государства, то о существовании косвенных некоторые даже не подозревают.

Понять, в чём состоит разница между двумя этими разновидностями этих обязательных сборов, несложно.

Ответ на вопрос о различиях двух видов сборов кроется уже в их названии. Прямые сборы уплачиваются за какие-либо объекты собственности (деньги или имущество), напрямую и самостоятельно налогоплательщиком, а косвенные — за оказание каких-либо услуг, но не напрямую, а путём включения их в стоимость продукции или оказания услуг.

Формирование бюджета Российской Федерации основывается на взимании с граждан двух разновидностей обязательных сборов.

Краткая характеристика прямых налоговых сборов

Прямыми называются те обязательные платежи в бюджет, которые человек или организация уплачивают напрямую и самостоятельно.

Исключение составляет налог на доходы физических лиц — в соответствии с современными требованиями закона его уплачивает работодатели из средств, заработанных сотрудником.

Своевременная уплата прямых сборов — обязанность плательщика, за невыполнение которой его ожидают штрафные санкции. Прямыми обязательными платежами облагаются конкретные объекты:

  • имущество (земельные участки, недвижимость);
  • транспортные средства (автомобили, мотоциклы, лодки);
  • доходы и прибыль (заработная плата, доходы от коммерческой деятельности, ценных бумаг или вкладов).

Наиболее наглядное отличие прямых налогов от косвенных состоит в том, что граждане, предприниматели и юридические лица уплачивают их вместе с заполнением соответствующей декларации, ежегодно или ежемесячно (для НДФЛ).

Краткая характеристика косвенных налогов

Эта разновидность налогов также занимает весьма значительное место в формировании бюджета государства. Некоторые граждане не знают или «забывают» о существовании таких обязательных взиманий по той причине, что уплачивают их не напрямую, а в совокупности со всей стоимостью приобретения. Отсюда и происходит название разновидности подобных сборов.

Косвенный платеж включается в конечную стоимость продукции и оказываемых услуг. Самым распространённым косвенным платежом является НДС — налог на добавленную стоимость. Его большинство граждан России уплачивают почти ежедневно — 18% цены от большинства товаров приходится как раз на этот обязательный сбор.

Косвенный платеж включается в конечную стоимость продукции и оказываемых услуг.

Разновидности прямых и косвенных сборов

Теперь, когда вам известно, в чем различие между прямыми и косвенными налогами, полезно узнать, какие есть разновидности этих обязательных платежей в бюджет. Ниже мы перечислим и кратко охарактеризуем самые важные сборы, которые уплачиваются гражданами России.

Разновидности прямых налогов

Современным российским законодательством приняты следующие прямые налоги:

  1. Подоходный или НДФЛ, а также налог на прибыль. НДФЛ составляет 13% всей суммы дохода для налоговых резидентов страны и 30% для нерезидентов. Ставка налога на прибыль для предпринимателей и организаций зависит от выбранного ими режима налогообложения.
  2. Земельный налог взимается с сельскохозяйственных и иных наделов, находящихся во владении человека или организации. Размер сбора составляет от 0,3% до 1,5% от кадастровой стоимости надела (зависит от категории). Уплачивается до 1 декабря года, следующего за отчётным.
  3. Имущественный налог уплачивается с недвижимости, оформленной в собственности плательщика (включая доли и объекты незавершенного строительства). Его размер также связан с кадастровой ценой объекта. Рассчитывать сумму сбора самостоятельно нет необходимости — федеральная налоговая служба доводит информацию о размере платежа до каждого налогоплательщика. Подлежит уплате также до 1 декабря.
  4. Транспортный сбор — зависит от мощности автомобиля. Уплачивается владельцами транспортных средств до 1 декабря.

Разновидности косвенных налогов

  1. Налог на добавленную стоимость (НДС). Сумма этого платежа включается продавцом в конечную стоимость товара. Потребитель уплачивает этот сбор приобретая товар, а продавец перечисляет его в бюджет.

    Наиболее распространённой для большинства товаров является ставка в размере 18%, но для отдельных категорий предусмотрены так называемые сниженная 10% и «нулевая» ставки.

  2. Государственные пошлины — регистрационные, таможенные, судебные, гербовые.

    Уплачиваются при пользовании услугами государственных и муниципальных органов власти.

  3. Акцизы — на алкоголь (спиртосодержащую продукцию), табак и лекарственные средства. Также включаются в цену продукции и уплачиваются покупателями.

Оба вида сборов играют важную роль в формировании бюджета страны в примерно равном соотношении.

Различия между налогами наглядно

Основные различия между прямыми и косвенными налогами наглядно удобно схематично представить в форме таблицы, отображающей все основные особенности обязательных платежей в бюджет.

Параметр сравненияПрямыеКосвенные
Кто уплачивает?Владелец собственности, дохода или прибылиПокупатель товара или услуги; гражданин при обращении в государственные или муниципальные органы власти.
Что подлежит налогообложению?Собственность, доход, прибыль.Приобретенный товар, оказанная услуга (в том числе государственная или муниципальная).
В каком размере?Размер сбора зависит от кадастровой собственности имущества; зафиксирован в виде процентной ставки для отдельных категорий сборов.Зафиксирован для каждого платежа.
Как происходит уплата?Напрямую налогоплательщиков, предполагает составление деклараций.Сбор включен в стоимость товара или услуги. При уплате государственных пошлин — через платежное поручение.
Как связан с государственными структурами?Напрямую, налогоплательщик обращается в федеральную налоговую службу.Опосредованно. Плательщик не контактирует с государственными органами.
Насколько сознательно уплачивается?Полностью сознательно. Налогоплательщик заполняет декларацию и лично переводит средства.Чаще всего несознательно, так как сбор включен в цену товара и «невидим» для покупателя.
Возможно ли уклонение?Возможно уклонение налогоплательщиков или занижение ими сумм уплаты.Невозможно. Сбор уже в цене товара, не заплатит его можно только отказавшись от покупки. То же самое касается пошлин — отказ от их уплаты равнозначен отказу от государственной услуги.
Ответственность за неуплатуШтрафные санкции — от пеней до тюремного заключения.Отсутствует (по причине невозможности неуплаты).
Приблизительная доля в бюджете страныВарьируется от 45% до 48% в течение последних нескольких лет.Обычно составляет свыше 50% всех налоговых поступлений.

Заключение

Отличие между прямыми и косвенными налогами очевидно: первые начисляются и уплачиваются напрямую, вторые — включаются в стоимость товаров и услуг. Оба вида сборов играют важную роль в формировании бюджета страны в примерно равном соотношении.

Источник: https://biztolk.ru/finansy/nalogooblazhenie/v-chyom-otlichie-pryamyh-nalogov-ot-kosvennyh.html

Чем отличаются прямые налоги от косвенных, их перечень, общая характеристика и функции

Чем отличаются прямые налоги от косвенных, их перечень, общая характеристика и функции

Прямые и косвенные налоговые обязательства являются обязательной частью экономической системы Российской Федерации.

Основное отличие между ними состоит в порядке взимания: при прямых сборах обязательства выполняет сам плательщик, тогда как косвенные возлагаются на потребителей товаров и услуг через посредника.

Прямые налоги касаются только имущества и доходов налогоплательщика. К данной категории могут относиться:

  • недвижимое и движимое имущество;
  • ценные бумаги;
  • зарплата;
  • прибыль от собственного дела и других финансовых операций.

Процент рассчитывается в зависимости от вида деятельности физического или юридического лица, величины самого дохода, других обстоятельств. Именно благодаря этим сборам поддерживается финансовая стабильность государства.

Косвенные налоги еще называют добавочными. Они добавляются к проценту от прибыли с предоставления услуг или реализации товаров. Данный сбор взимается с покупателя, при этом посредником выступает сам продавец. Добавочный процент входит в стоимость товара, и его оплачивает потребитель при совершении покупки.

Еще одним отличием между ними является степень закрытости информации:

  • Прямые взносы требуют оформления именной налоговой декларации с постоянным контролем движения собственного бюджета. Многим не нравится такой подход, поэтому они стараются укрыть часть прибыли или имущества.
  • Косвенные же практически незаметны. Они влияют только на цену товара и не персонифицируются. Но у них есть другой недостаток: внушительная нагрузка на разные слои населения и привязка к инфляции (чем больше инфляция, тем больший процент добавочной стоимости).

Общая классификация налогов в Российской Федерации представлена на следующем видео:

Что относится к прямым налогам? Их классификация

Прямые сборы рассчитываются отдельно для физических и юридических лиц. Физлица должны регулярно выплачивать определенный процент на:

  • Недвижимое имущество. К нему относятся земля, участки под застройку и со строениями, квартиры, дома, другие постройки. На наделы налоги определяются в зависимости от их кадастровой стоимости, при этом деньги направляются в бюджет по месту расположения. Отдельно определяются выплаты на полезные ископаемые.
  • Движимое имущество. Легковой и грузовой транспорт облагается сбором в обязательном порядке. Относится он к региональному и отправляется в бюджет по месту жительства физ. лица.
  • Водные ресурсы. К ним относятся пруды и озера, которые считаются частной собственностью.
  • Прибыль. К ней относится заработная плата, дополнительные источники доходов, торговля на рынке ценных бумаг и т. д.

Прямые налоги для юридических лиц включают имущество, транспорт, недвижимость, полезные ископаемые и следующие группы:

  • Доходы предприятия. Взимаются со всех юр. лиц, которые занимаются прибыльной деятельностью на территории РФ. При этом применяется классическая налоговая схема со ставкой 20%. Учитываются доходы от любого вида деятельности, включая торговлю ценными бумагами. Расчет проводится на определенный временной период.
  • Игорный бизнес. Казино, тотализаторы, букмекерские конторы и другие игорные заведения подлежат налогообложению в обязательном порядке. Платеж рассчитывается в зависимости от прибыли.

Для уточнения общего прямого налога для юридических и физических лиц необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства и рассчитать окончательную сумму ежемесячных выплат. Незнание изменений в налоговой системе не означает, что за нарушение порядка выплат не будет нестись ответственность.

Основные виды косвенных налогов и их особенности

Косвенные сборы выплачиваются непосредственно конечным потребителем при приобретении товаров или услуг. К ним относятся следующие категории:

  • НДС. Основная категория косвенных налогов. Дополнительная стоимость добавляется к цене каждого товара или услуги независимо от вида или изначальной себестоимости. Сбор относится к федеральным и платится потребителями сначала продавцу, а потом – государству. Именно эти средства являются основой государственного бюджета и составляют примерно 25% от общих отчислений. При этом НДС считается одним из самых спорных, так как любые нюансы, связанные с инфляцией, влияют на налог, что приводит к повышению цен.
  • Акцизы. Та же добавочная стоимость, только начисляется на определенные категории товаров. К ним относятся автомобильный транспорт, топливо разных видов, алкогольные напитки, табачные изделия и т. п. Величина сбора указана на акцизной марке, которая клеится на месте вскрытия продукта.
  • Государственные пошлины. Автоматически снимаются при выполнении финансовых операций. К данной категории относятся налоги при покупке или продаже движимого или недвижимого имущества, обмен валюты, переводы средств через платежные системы и банки.
  • Таможенные пошлины. Имеют место при экспорте и импорте продукции с других стран через границу РФ. Размер пошлины устанавливается в зависимости от категории товара, его количества, цели экспорта или импорта и т. д.

Косвенные налоги часто оспариваются в судах из-за отсутствия четкой системы для каждой из категорий товаров и услуг.

Многие потребители даже не задумываются о том, какой процент от стоимости они платят государству. Поэтому многие торговые сети и реализаторы товаров и услуг указывают размер НДС непосредственно возле цены.

Повышение цен происходит также не по вине производителя, а из-за движений в сторону инфляции.

В отличие от прямых сборов, они снимаются автоматически и не входят в налоговую декларацию физических и юридических лиц.

Подробнее о данных выплатах в пользу государства вы можете узнать из следующего видео:

В чем отличия косвенных налогов от прямых?

Оба этих вида относятся к налоговым обязательствам. При этом между ними имеются различия по нескольким основным критериям:

Критерий определенияПрямые налогиКосвенные налоги
Исполнитель налогового обязательстваФизическое или юридическое лицоКонечный потребитель, который приобретает товары или пользуется услугами физических и юридических лиц
Экономические отношения с государствомПрямые выплаты государствуНалоги начисляются в казну через посредника в виде владельца организации или производителя
Объект налогообложенияИмущество личного характера (движимое и недвижимое), полезные ископаемые, водные ресурсы, доходыТовары и услуги, которые реализуются, выполненные работы
Факторы определения величины налогаРазмер прибыли, которая получается от разных видов деятельности, положение в семье, состояние здоровья и т. д.Ценовая категория товара и услуг, категория, тарифы и т. д.
Зависимость налогов от финансовой деятельностиПрямая зависимостьЗависимости нет
РасчетСложный, разделенный на несколько независимых категорийПростой, базируется на нескольких формулах
Участие в образовании ценыЗависит от конкретного производстваВлияет на повышение или понижение цены на товар и услуги
Степень открытостиОткрытые выплатыЗакрытые выплаты, за счет чего многие потребители не осознают размер налогов, которые они выплачивают государству

Налоговая система страны напрямую зависит от показателя соотношения этих видов сборов. В идеальном варианте необходимо придерживаться оптимального отношения долей разных категорий налогов.

Это нужно для того, чтобы все участники налоговой системы чувствовали себя комфортно при любых изменениях.

Кроме уровня благосостояния разных слоев населения, также учитывается уровень развития страны и экономические потребности, которые приоритетны в данный момент времени.

На сегодняшний день в России развивается смешанная система налогообложения, которая позволяет достичь равновесия в разных долевых сегментах рынка.

Благодаря этому учитываются интересы не только налогоплательщиков, но и самого государства: ни одна из категорий налога напрямую не будет влиять на формирование бюджета страны, что гарантирует стабильность.

В 2016-2017 годах размер прямых сборов, которые уплачиваются физическими лицами, ниже, чем выплаты организаций. При этом косвенные превышают их в два раза, что считается отличительным признаком развитой страны.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/nalogi/sistemy-nalogooblozheniya/vidy-nalogov-i-sborov/pryamye-i-kosvennye.html

46. Налоги и их сущность. Прямые и косвенные налоги

Чем отличаются прямые налоги от косвенных, их перечень, общая характеристика и функции

Налогии их сущность

Нало́г —обязательный, индивидуально безвозмездныйплатёж,взимаемый органами государственнойвласти различных уровней сорганизацийифизическихлицв целях финансового обеспечениядеятельностигосударстваи (или)муниципальныхобразований[1][2].Налоги следует отличать от сборов(пошлин),взимание которых носит не безвозмездныйхарактер, а является условием совершенияв отношении их плательщиков определённыхдействий.

Духовныелица освобождаются от уплаты налогов.

Взиманиеналогов регулируется налоговымзаконодательством(см.налоговоеправо)[2].Совокупность установленных налогов, атакже принципов,формиметодових установления, изменения, отмены,взимания и контроля образуютналоговуюсистемугосударства[источник не указан 369 дней].

Подналогом понимается принудительноеизымание государственными налоговымиструктурами с физических и юридическихлиц, необходимое для осуществлениягосударством своих функций[

Налогне является начальной формой аккумуляцииденежных средств бюджетом.

Существоваломного видов поступлений в казну: даньс побежденных; контрибуции; домены -государственные имущества, приносящиедоход (земля, леса, вещные права, капиталы);регалии – промысловые источники доходамонопольного характера (казенныефабрики; железная дорога; таможенная,судебная, монетная и другие регалии);пошлины с вывоза и ввоза. Введение женалогов предполагает более высокийуровень развития правосознания иэкономики.

Виды налогов

Всеналоги подразделяются на нескольковидов:

Прямые и косвенные

Вобщем, налоги делятся на прямые,то есть те налоги, которые взимаются сэкономических агентов за доходы отфакторов производства[2]и косвенные,то есть налоги на товары и услуги,состоящие в самой цене на предметыпотребления[2].Прямыми налогами можно назвать такие,как личный подоходныйналог,налогна прибыльи подобные[2].К косвенным налогам относятся налогс продаж,налогна добавленную стоимостьи другие[2].

Ко́свенныйнало́г —налогна товары и услуги, устанавливаемый ввиде надбавки кценеилитарифу,в отличие отпрямыхналогов, определяемыхдоходомналогоплательщика.

Собственникпредприятия, производящего товары илиоказывающего услуги, продает их по цене(тарифу) с учётом надбавки и вноситгосударству соответствующую налоговуюсумму из выручки, то есть, по существу,он является сборщиком, а покупатель —плательщиком косвенного налога.

ВРоссийской Федерации эти налогипреобладают.[источник не указан 385 дней]

]Основныевиды косвенных налогов

  • Акциз— вид косвенного налога, устанавливаемый преимущественно на предметы массового потребления (табак, вино и др.) внутри страны, в отличие оттаможенных платежей, несущих ту же функцию, но на товарах, доставляемых из-за границы, а также коммунальные, транспортные и другие распространённыеуслуги.
  • Налог на добавленную стоимость— вид косвенного налога; форма изъятия вбюджетчастидобавленной стоимости, которая создаётся на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации.
  • Таможенная пошлина— вид косвенного налога в виде взноса (платежа) на импортные, экспортные и транзитные товары, поступающие в доход государственного бюджета.
  • Экологический налог— вид косвенного налога, связанный сохраной окружающей среды.

Прямо́йнало́г —налог,который взимается государствомнепосредственно с доходов или имуществаналогоплательщика.Применительно к прямому налогу юридическиеи фактические налогоплательщикисовпадают. Фактический плательщик —получатель налогооблагаемого дохода,владелец налогооблагаемого имущества.Прямые налоги представляют собойисторически наиболее раннюю формуналогообложения.

Прямыеналоги делятся на реальныеиличныеналоги.

Кчислу прямых налогов относятся: подоходныйналог,налогна прибыль предприятий(корпораций,организаций и т. п.);налогс наследства и дарения,имущественныйналог,налогна добычу полезных ископаемыхи т. п.Прямые налоги устанавливаютсянепосредственно на доход и имущество.Между субъектом и государством существуетпрямая связь: налогоплательщик сразучувствует налоговый гнет.

Отличительнаяособенность данного налога — относительносложный расчет его суммы. Прямые налоги— налог на прибыль; налог на имущество;налог на доходы физического лица. Налогна прибыль — налогом облагается прибыль,полученная налогоплательщиком. Налогна имущество организаций — облагаетсяналогом движимое, недвижимое имущество,учитываемое на балансе в качествеобъектов ОС.

Объектомпрямого налога являются доход (заработнаяплата, прибыль, процент, рента и т.п.) истоимость имущества (земля, дом, ценныебумаги и т.п.) налогоплательщика, которыйодновременно выступает и сборщиком, иконечным плательщиком налога.

Источник: https://StudFiles.net/preview/6335968/page:30/

Прямые и косвенные налоги: отличия, таблица сравнений

Чем отличаются прямые налоги от косвенных, их перечень, общая характеристика и функции

> налоговый учет > Прямые и косвенные налоги: отличия, таблица сравнений

Налоговая система в России включает прямые и косвенные налоги. Это две большие группы, составляющие налоговую нагрузку на физических и юридических лиц страны.

Что относится к прямым налогам, а что к косвенным? Чем они отличаются и зачем нужны? Таблица сравнения по данным группам приведена ниже, также рассмотрены конкретные примеры.

Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам:

+7 (499) 653-60-72 доб.445 – Москва – ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 426-14-07 доб.394 – Санкт-Петербург – ПОЗВОНИТЬ

Задайте вопрос бесплатно здесь – если вы проживаете в другом регионе.

Это быстро и бесплатно!

Система налогообложения играет ключевую роль в формировании доходной части бюджета. Одним из показателей финансовой стабильности государства считается уровень развития налоговой системы.

Рядовые граждане часто путают термины налог и сбор, воспринимая сбор как налог. Однако это совершенно разные формулировки.

Для того чтобы простому гражданину было легче сориентироваться в налоговой схеме нашего государства рассмотрим основные параметры налогов, а также его виды.

Отечественная система налогообложения дифференцирует налог на две большие группы:

Прямой налоговый платеж характеризуется отсутствием каких-либо посредников в установлении налоговых платежей. При прямом способе изъятия налогов объем платежа устанавливается пропорционально размеру объекта обложения. К примеру, такой распространенный взнос, как налог на прибыль устанавливается соразмерно полученной прибыли за определенный период.

Совсем иная структура у косвенной системы изъятия. Косвенный налог в отличие от прямого заранее включается в стоимость товара или услуги, и потребитель вместе с приобретением предмета уплачивает и налог.

Ярким примером косвенного взноса является НДС. Практически каждый человек хоть раз в своей жизни уплачивал этот налог. Он включается в стоимость любого товара. Обычно на чеке так и пишут « стоимость 100 рублей с учетом НДС».

НДС в этом случае является косвенным налогом.

Виды налогов (прямые и косвенные налоги)

Прямой налог – это обязательный взнос, который должен уплачивать каждый гражданин РФ, в собственности которого находиться облагаемое таким платежом имущество.

К такому имуществу может относиться как движимая, так и недвижимая вещь. К примеру, НК устанавливает пошлину на земельный участок. По его регламенту после каждого года владелец земельного участка обязан уплачивать налог.

Размер определяется, учитывая габариты участка, месторасположение и прочие параметры.

Получается, что закон относит прямую модель взимания сборов только к тому имуществу, который находится в собственности у налогоплательщика. Такой прямой способ взимания налогов дает возможность государству периодически пополнять объем бюджетных средств.

Эксперты отмечают, что основным недостатком такой системы получения взносов в бюджет является возможность субъекта скрыть свои налоговые декларации. Между тем последствие умышленного скрытия налоговой информации сильно дестабилизирует бюджетную сферу страны.

Косвенные налоги — это финансовые поступления в бюджет государства, которые формируются по принципу надбавки на реализуемый объект или услугу.

Государствао обязывает продавцов включить в реализуемый ими товар определенную долю платежа, который не относится к прибыли компании, а идет в бюджет страны. В этом случаи продавец, который устанавливает подобную надбавку, выступает в качестве посредника.

Его прибыль от этого не уменьшается и не увеличивается, а государство, напротив, путем косвенного вмешательства получает свои финансы.

Главным достоинством скрытых косвенных платежей является их стабильность и закрытость. Кроме этого, на подобный тип изъятия не оказывают влияние различные экономические факторы.

В любом случае государство может установить на реализуемый товар скрытую надбавку.

При снижении экономических показателей именно благодаря косвенным пошлинам государству удается рационально пополнять бюджетные средства.

Одна косвенная система имеет и отрицательную сторону. Скрытое налогообложение одинаково для всех, и это сильно давит на население с низким уровнем дохода. Почему именно малообеспеченные? Все очень просто.

Когда государство увеличивает планку акцизов, автоматически повышаются цены на продукты. Чтобы финансовая нагрузка распределялась справедливо, не раз выдвигалась инициатива о снижении добавочной стоимости на продукты первой необходимости.

Однако пока что система остается единой и в ближайшее время ни о каком дифференцировании добавочного платежа речи не идет.

Различия прямых и косвенных налогов

Ну а теперь рассмотрим отличительные признаки каждого типа налога с помощью специальной таблицы.

Показатель          Прямой налог         Косвенный налог
На кого ложится налоговая нагрузкаПлатит непосредственно владелец имуществаПлатит конечный потребитель
Система связи с государствомПрямаяЧрез посреднические лица (продавец)
Объект налогообложенияДвижимые и недвижимые вещи налогоплательщикаРеализуемый товар или услуга
Факторы, определяющие размер налоговой ставкиРазмера дохода гражданина, вид облагаемой налогом собственностиЦена товара
Степень открытостиНалогоплательщик знает заранее о сумме налога и обязанности его выплатыНосит скрытый характер, и потребитель зачастую не знает, что в цену товара входит еще и налог
Сложность проведения расчетовСложныйПростой
Зависимость от сопутствующих факторовСуществуетОтсутствует

Примеры прямых налогов

Наиболее обширной группой прямых налогов является налог на имущество. К таким относятся:

  • Налоговые платежи, которые устанавливаются за пользование юридическими лицами движимого и недвижимого имущества. Его устанавливают в годовом выражении. Эти деньги напрямую идут в бюджет конкретного региона.
  • Налогообложение имущества физических лиц – обязывает граждан, владеющих земельными участками или жилым помещением выплачивать установленный государством ежегодный платеж.
  • Налог на транспорт. В отличие от остальных платежей пошлина изначально носила региональный характер. Это означает, что конкретные регионы по своему усмотрению правомочны изменить налоговую ставку или условия взимания платежа.
  • Налог от ведения игорного бизнеса. Так, все казино или букмекерские конторы, которые имеют лицензию на ведение игорного бизнеса, должны выплачивать в казну государства определенный размер финансовых средств.
  • Налогообложение прибыли от добычи полезных ископаемых. В нашей стране эти платежи пополняют свыше 30% от всего объема бюджетных средств. Сумма устанавливается в зависимости от цен на добываемое сырье. К примеру, налог на добычу нефти устанавливается пропорционально текущим ценам за баррель.

Другая группа тоже обеспечивает стабильный приток финансов в казну государство. Это налоги на доходы. К ним можно отнести:

  • Общегосударственный платеж от месячного дохода физического лица. Надо отметит, что в этом плане отечественные граждане находятся в боле профилированном положении, чем те же европейцы. В среднем от заплаты Россиянина удерживается всего 13%.
  • Взнос от прибыли юридических лиц. Каждая организация, которая осуществляет предпринимательскую действительность, обязана уплачивать налог, размер которого определяется из объема прибыли организации за определенный отрезок.

Примеры косвенных налогов

Наибольшую собираемость обеспечивают НДС и акцизы. Акцизы по российскому законодательству устанавливаются: на спиртные напитки, табачные товары, на проводимое топливо и т.д. Устанавливая дополнительную цену на готовый товар, государство устанавливает своеобразную гарантию поступления финансов для своего бюджета.

Таблица с примерами прямых и косвенных налогов

Прямые налоги

Косвенные налоги

Для юридических лиц:
  • Земельный;
  • Транспортный;
  • С прибыли;
  • Имущественный;
  • Водный;
  • На полезные ископаемые;
  • Игорный.

Для физических лиц:

  • На доходы;
  • Имущественный;
  • Транспортный;
  • Земельный.
Виды:

Налоговый процесс обеспечивает своеобразный «симбиоз» между государственными и коммерческими структурами. Получая периодические взносы от деятельности различных финансовых организаций, государство имеет возможность формировать свой бюджет.

Коммерческие структуры в свою очередь могут получить кредиты от государственных банковских организаций.

Рассмотренные способы налогообложения позволяют выстроить баланс в распределении поступивших финансов, который, в свою очередь, помогает достичь максимальной эффективности всей налоговой системы.

Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?

Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб.445 – Москва – ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 426-14-07 доб.394 – Санкт-Петербург – ПОЗВОНИТЬ

Задайте вопрос бесплатно здесь – если вы проживаете в другом регионе.

Это быстро и бесплатно!

Источник: http://buhland.ru/pryamye-i-kosvennye-nalogi-otlichiya-tablica-sravnenij/

BankirKi
Добавить комментарий