Бухгалтерская отчетность субъектов малого предпринимательства в 2018 году

Содержание
  1. Бухгалтерская отчетность субъектов малого предпринимательства в 2018 году
  2. Специфика
  3. Процедуры «до»
  4. Учетная политика
  5. Ошибки
  6. Первичные документы
  7. Реформация баланса
  8. Для ООО на УСН
  9. Для малого предприятия
  10. Расчет валюты баланса
  11. Порядок сдачи
  12. Способы передачи отчетов
  13. Льготы для малого и среднего предпринимательства
  14. Кто относится к малому бизнесу
  15. Налоговые льготы для малого бизнеса в 2018 году
  16. Микропредприятие – это субъект малого предпринимательства…
  17. Критерии микропредприятия
  18. Как информация о микропредприятии отражается Едином реестре СМП?
  19. Льготы для субъектов малого предпринимательства
  20. Правила кадрового учета на микропредприятии
  21. Охрана труда
  22. Статистическая отчетность
  23. Бухгалтерский учет
  24. Бухгалтерского учет для малых предприятий 2018-2019
  25. Кто ведёт?
  26. Формы
  27. Состав баланса
  28. Укрупненные показатели
  29. Изменения
  30. Сроки
  31. Штраф
  32. Еще способы
  33. Субъекты малого предпринимательства в 2018 году
  34. Субъекты малого предпринимательства: кто к ним относится в 2018 году
  35. Первый критерий малого и среднего предприятия 2018 
  36. Критерии малого и среднего предприятия 2018: таблица
  37. Пример. Можно ли отнести компанию к малой, если не соблюдены все условия
  38. В каком порядке ИФНС относит компанию к СМП
  39. Преимущества малого предприятия 

Бухгалтерская отчетность субъектов малого предпринимательства в 2018 году

В соответствии с действующим законодательством, малые предприятия обязаны предоставлять следующую отчетность:

ОрганизацияОтчетность
Некоммерческие Бухгалтерский баланс
Отчет о целевом использовании средств
Коммерческие Бухгалтерский баланс
Отчет о финансовых результатах

При заполнении документов организация вправе расширить формы, указав дополнительную информацию, которая может понадобиться для отображения реальной картины финансовой деятельности (пояснительная записка, дополнительные отчеты).

Формы отчетности для малых предприятий закреплены на законодательном уровне посредством Приказа Министерства финансов №66н. Каким образом выглядят эти документы:

  1. На первой странице вверху документа указывается ИНН и КПП предприятия, а также код по КДН (0710096) для упрощенной финансовой отчетности. Кроме этого. титульный лист содержит информацию об отчетном периоде, дате формирования отчета, виде экономической деятельности. В конце первого листа ставятся подписи руководителя и специалиста из налогового органа.
  2. Вторая страница отчета содержит информацию о местонахождении организации: индекс, код региона, адрес.
  3. Третья страница содержит самую важную информацию в отчете – бухгалтерский баланс: активов (материальные, нематериальные, запасы и другие оборотные активы), пассивов (капитал, целевые средства, заемные средства, кредиторская задолженность, и прочее). Стоит отметить, что бухгалтерский баланс составляется за три года: отчетный, предыдущий, предшествующий предыдущему.
  4. Отчет о финансовых результатах заполняется на последней странице документа. В нем представлены следующие данные: сведения о выручке, расходы по обычной деятельности и прочие расходы, доходы, налоги на прибыль, чистая прибыль. Сведения заполняются для отчетного и предыдущего периода.

Документы для скачивания (бесплатно)

  • Упрощенная финансовая отчетность

Специфика

Рассмотрим особенности отчетности субъектов малого предпринимательства:

ФормаСпецифика
Бухгалтерский баланс Отсутствуют уточнения по конкретным статьям, показатели формируются по группам
Отчет о финансовых результатах
Отчет о целевом использовании средств
Приложения к отчетности Отражаются наиболее значимые данные, без которых не представляется возможным оценить финансовое состояние предприятия

Упрощение отчета производится самим предприятием на основании:

  • особенностей деятельности;
  • имеющихся денежных потоков;
  • структуры капитала.

В итоге решение о количестве предоставляемых данных должно учитывать их достаточность для определения финансового состояния субъекта и его достижений.

Важным условием для применения упрощенной отчетности организации является указание этого факта в своей учетной политике.

Процедуры «до»

К субъектам малого предпринимательства можно отнести организации:

  • с годовой выручкой без НДС до 800 миллионов руб;
  • количество сотрудников до 100 человек;
  • менее 49% уставного капитала организации принадлежит сторонним лицам.

Учетная политика

Составление учетной политики производится главным бухгалтером или сотрудником, ответственным за ведение учета. Утверждаться она должна руководителем предприятия, поскольку он несет ответственность за деятельность фирмы.

Состав документа: формы первичных документов, рабочий план счетов, принципы документооборота, методы оценки активов, принципы проведения ревизии.

На 2018 год малые предприятия могут не создавать резервы под снижение стоимости запасов. Кроме этого, теперь разрешается не отражать расходы при поступлении материалов и единовременно списывать их. Очень важно чтобы все эти особенности были отражены в учетной политике предприятия, иначе их применение невозможно.

Ошибки

Деятельность любой компании подразумевает возможность допущения ошибок в организации финансово-хозяйственной деятельности. При их обнаружении руководство обязано незамедлительно принять меры по их устранению.

Корректировка предыдущих отчетов производится с помощью счета «Прочие доходы и расходы». Если ошибки выявляются после подачи отчетности, разрешается подготовить новый документ и предоставить его заново.

Первичные документы

Финансово-хозяйственная деятельность предприятия должна подтверждаться первичными документами, о чем говорится в №402-ФЗ. Формы документов могут быть разработаны организациями самостоятельно. Однако, существую требования по их оформлению:

  • дата составления;
  • название;
  • указание реквизитов сторон сделки;
  • указание факта хозяйственной жизни;
  • подписи ответственных лиц.

Реформация баланса

Составлению бухгалтерского баланса должна предшествовать его реформация. Принцип заключается в закрытии всех счетов учета и формировании результата деятельности за отчетный период.

Информация указывается в счете «Нераспределенная прибыль/Непокрытый убыток».

Кроме этого, в процессе реформации проверяется корректность указанной в счетах информации. Делается это путем сопоставления показателей с данными, полученными при ревизии. В последнюю очередь закрывается счет «Прибыли и убытки», и начинается процесс формирования отчетности.

Отчетность должна предоставляться ежегодно до 31 марта года, предшествующего налоговому периоду. Вновь созданные предприятия освобождаются от подачи отчетности, если они были зарегистрированы до 31 сентября. Налоговые органы тщательно следят за сроками подачи, поэтому организациям необходимо ответственно подойти к этому моменту, чтобы не быть оштрафованными.

Рассмотрим несколько примеров заполнения бухгалтерской отчетности малыми предприятиями.

Для ООО на УСН

К примеру, ООО «Компания» занимается торговлей с 2015 года, следовательно, данных за предыдущий год не имеет. За 2016 года активы компании составляют 40 млн. руб.

Активы складываются из материальных необоротных активов (машины, техника, недвижимость), нематериальных активов (работы по продвижению, брендирование и т.д.), запасов (сырье, материалы и т.д.), финансовых и других оборотных активов (задолженность дебиторов, НДС).

Под сведениями, составляющими актив, указываются данные о пассиве: обязательства организации, источники формирования имущества, заемный капитал, кредиторская задолженность.

В итоге пассив равен активу 40 млн. руб. Это значит, что баланс составлен правильно.

Для малого предприятия

Разберем другой пример, в котором представим процесс заполнения для ООО «Организация», которая является субъектом малого предпринимательства, бухгалтерского отчета. Предприятие осуществляет строительную деятельность с 2013 года, следовательно, в отчете должны быть указаны сведения за отчетный период, 2015 и 2014 годы.

Материальные внеоборотные активы Оборудование + вложения + основные средства + амортизация
Нематериальные активы Заполняется, если имеется сальдо по счетам активов
Запасы Материалы + основное производство + Товары + продукция + расходы на производство
Денежные средства Касса + счета + незавершенные переводы
Другие активы Сумма задолженности перед предприятием.

Также заполняется ведомость пассивов:

Капитал и резервы Сальдо счетов 80, 82, 83, 84 минус сальдо счетов 82, 84
Долгосрочные заемные средства Равняется расчетам по долгосрочным кредитам (статья 67)
Краткосрочные заемные средства Равняется расчетам по краткосрочным кредитам (статья 66)
Кредиторская задолженность Сумма счетов 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 76
Другие обязательства Заполняется в том случае если имеются остатки по статьям 77, 96, 98

В конечном итоге, при правильном заполнении отчета сумма активов и пассивов должна быть равна.

Расчет валюты баланса

Валюта баланса — это общий итог активов и пассивов. Как уже отмечалось, при правильно составленном балансе показатели активов и пассивов должны быть равны друг другу. В установленной Министерством финансов форме, валюта баланса — это строки 1600 и 1700.

Итоги высчитываются следующим образом:

  • 1600 = 1100 + 1200;
  • 1700 = 1300 + 1400 + 1500.

Для расчета валюты баланса по активам следует подвести итог по 1100 и 1200, после чего суммировать их. Сумма итогов по 1300, 1400 и 1500 должна соответствовать предыдущей сумме, иначе можно судить об ошибках в расчете.

Порядок сдачи

Организации, которые относятся к субъектам малого предпринимательства, обязаны предоставить отчетность в ФНС в полном объеме:

  • бухгалтерский баланс;
  • отчет о финансовых итогах;
  • отчетность о целевом использовании средств.

Сведения могут предоставляться как в бумажном варианте, так и в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru.

На текущий момент отчет должен быть предоставлен до 31 марта 2018 года. В отчете разрешается не указывать величину налога на прибыль по основной деятельности, потому как эти данные не являются значимыми.

К отчету предъявляются следующие требования:

  • показатели должны быть указаны в тыс. руб.;
  • показатели с отрицательным характером указываются в скобках;
  • если у организации имеются обособленные подразделения, отчетность должна учитывать и их показатели;
  • если строки не заполняются, в них ставится прочерк;
  • в отчете отображаются данные за три периода;
  • степень детализации должна обеспечивать удовлетворение интересов заинтересованных пользователей.

Для организаций предусмотрены штрафы в случае, если отчетность не будет предоставлена в срок или не будет содержать нужной информации. Так, налоговые органы будут рассчитывать штраф, исходя из полноты указанных сведений. Наказание предусмотрено и для сотрудников, которые окажутся виновными в нарушении – 300-500 руб.

Способы передачи отчетов

Отчетность предоставляется ежегодно, по окончанию налогового периода. После передачи документов в налоговые органы, такой же пакет документов должен быть предоставлен в органы статистики.

Передача документации может производиться путем личного посещения государственных органов, через представителя или по почте. Для того чтобы обезопасить себя от претензий со стороны налоговой службы, лучше всего при почтовых отправлениях использовать заказные письма с описью вложений.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/buh/raznoe/otchetnost/subektov-malogo-predprinimatelstva.html

Льготы для малого и среднего предпринимательства

Бухгалтерская отчетность субъектов малого предпринимательства в 2018 году

Льготы для малого бизнеса – это преимущества, которые государство предоставляет определенным категориям предпринимателей, чем ставит их в более выгодное положение по сравнению с остальными субъектами бизнеса.

Льготный режим деятельности индивидуальных предпринимателей, микропредприятий и предприятий малого бизнеса снижает поступление в бюджет налогов и взносов, но зато решает другие вопросы государственной значимости:

  • Обеспечение самозанятости и дальнейшего пенсионного обеспечения предпринимателей без работников (фрилансеров, ремесленников, лиц, оказывающих услуги разного рода);
  • Создание новых рабочих мест и снятие с государства бремени по содержанию безработных;
  • Снижение социальной напряженности в обществе за счет роста благосостояния населения;
  • Развитие новых видов деятельности и организация небольших инновационных производств, которые хоть и не гарантируют большой прибыли, но зато не требуют крупных финансовых вложений.

Сейчас в России насчитывается более 20 миллионов человек трудоспособного возраста, которые нигде официально не работают и не стоят на налоговом учете, как предприниматели.

Государство заинтересовано максимально вывести эту категорию из тени, чтобы хотя бы вопросы самообеспечения эти граждане взяли на себя.

Для этого необходимо сделать так, чтобы вести легальный малый бизнес было просто, удобно и выгодно, а значит:

  • Максимально уменьшить налоговую нагрузку для этой категории налогоплательщиков;
  • Снизить административные барьеры при государственной регистрации субъектов малого предпринимательства;
  • Упростить отчетность малого бизнеса перед государственными органами;
  • Смягчить административный и налоговый контроль и уменьшить размер штрафных санкций за нарушение законодательства;
  • Предоставить особые условия субъектам малого бизнеса для получения заказов на производство товаров и реализацию услуг, в частности, в рамках госзакупок.

Но прежде чем узнать, какие льготы малому бизнесу в 2018 году предоставляет государство, давайте разберемся, что собой представляют субъекты малого предпринимательства и кто к ним относится в 2018 году.

Кто относится к малому бизнесу

Закон № 209-ФЗ от 24.07.07 выделяет несколько категорий субъектов малого и среднего предпринимательства:

  • индивидуальные предприниматели;
  • крестьянские (фермерские) хозяйства;
  • хозяйственные общества;
  • хозяйственные партнерства;
  • производственные кооперативы;
  • сельскохозяйственные потребительские кооперативы.

Разделение на категории малого и среднего бизнеса проводится по двум основным критериям: количеству работников и получаемому доходу.

Категория Количество работников Предельная выручка за год
Микропредприятие до 15 человек 120 млн рублей
Малое предприятие до 100 человек 800 млн рублей
Среднее предприятие до 250 человек 2 млрд рублей

Большей государственной поддержкой пользуется именно малый бизнес, а не средний, поэтому подробнее рассмотрим критерии отнесения к этой категории. Поправки, внесенные в прошлом году в закон № 209-ФЗ, позволили с 2016 года относить к малому бизнесу (в том числе, к микропредприятиям) большее количество бизнесменов:

  • Лимит годовой выручки от реализации товаров и услуг для малых предприятий увеличился с 400 до 800 млн рублей, а для микропредприятий – с 60 до 120 млн рублей.
  • Выросла разрешенная доля участия других коммерческих организаций (не являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства) в уставном капитале малого предприятия – с 25% до 49%.
  • Средняя численность работников осталась прежней — не более 15 человек для микробизнеса и не более 100 человек для малого предприятия.
  • Увеличен период, в течение которого бизнесмен относится к этой категории, даже если он превысил лимит по выручке или численности работников – с двух до трех лет. Так, если лимит был превышен в 2017 году, то компания утратит право считаться малой только в 2020 году.

Что касается индивидуальных предпринимателей, то для них действуют те же самые критерии разделения на малый и средний бизнес: по доходам и количеству работников. Тех ИП, кто не является работодателями, оценивают по полученной за год выручке (данные в таблице выше). Индивидуальных предпринимателей, работающих только на патентной системе налогообложения, относят к микропредприятиям.

Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства

Налоговые льготы для малого бизнеса в 2018 году

Самое главное преимущество налоговых льгот для малого бизнеса в том, что они напрямую снижают сумму налогов, которые бизнесмен должен перечислить в бюджет. В России существует четыре специальных системы налогообложения с низкими налоговыми ставками, воспользоваться которыми могут только субъекты малого и микробизнеса:

  1. УСН – лимит годовой выручки в 2018 году – не более 150 млн. руб., численность работников – не более 100 человек.
  2. ЕНВД – лимит годовой выручки не установлен, но количество работников тоже не должно превышать 100 человек.
  3. ПСН – на этом режиме могут работать только индивидуальные предприниматели, разрешенное количество работников — всего 15 человек, причем, по всем видам деятельности ИП в совокупности. Лимит годовых доходов для предпринимателя на патенте – 60 млн рублей.
  4. ЕСХН – лимит годовой выручки не установлен, однако доля дохода от реализации сельскохозяйственной продукции должна составлять не менее 70% от всего дохода. Количество работников имеет ограничение (не более 300 человек) только для ИП и рыбохозяйственных организаций и индивидуальных предпринимателей. Для сельскохозяйственных организаций такого ограничения нет.

Дополнительная неявная льгота для УСН Доходы и ЕНВД – это уменьшение авансового платежа и квартального вмененного налога на сумму уплаченных в отчетном квартале страховых взносов за работников и ИП за себя.

Подробнее: Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году

С 2016 года перечень налоговых льгот для малого бизнеса пополнился правом региональных властей устанавливать на своей территории для плательщиков ЕНВД и УСН еще более низкие налоговые ставки, чем предусмотрено этими режимами.

Так, налоговая ставка по ЕНВД может быть снижена с 15% до 7,5%, а на УСН – с 6% до 1%. По сути, регионы могут создавать на своей территории настоящие налоговые гавани почти с нулевым налогообложением.

Все, что требуется государству от предпринимателей, зарегистрировавшихся в этих регионах, — это создание рабочих мест и внесение страховых взносов за работников.

Наконец, в период в 2015 по 2020 годы впервые зарегистрированные индивидуальные предприниматели вправе в течение двух налоговых периодов (максимум – двух лет) после регистрации работать в рамках налоговых каникул, то есть, по нулевой налоговой ставке. Для этого надо будет удовлетворять ряду условий:

  • быть впервые зарегистрированным в статусе ИП после вступления в действие регионального закона о налоговых каникулах;
  • выбрать налоговый режим ПСН или УСН;
  • осуществлять деятельность, указанную в региональном законе о налоговых каникулах.

Таким образом, налоговые льготы малому бизнесу в 2018 году позволяют начать свое дело, вкладывая большую часть получаемого дохода в дальнейшее развитие бизнеса, а не отдавая его государству в виде налогов.

Собираетесь открыть свой бизнес? Не забудьте про расчётный счёт. Самые надежные банки с выгодными тарифами представлены здесь.

Источник: http://yur-zakon.ru/l-goty-dlya-malogo-i-srednego-predprinimatel-stva.html

Микропредприятие – это субъект малого предпринимательства…

Бухгалтерская отчетность субъектов малого предпринимательства в 2018 году

Микропредприятие и субъект малого предпринимательства не являются синонимами. Второе понятие носит обобщающий характер и объединяет не только организации, но и индивидуальных предпринимателей. Как разобраться, какая фирма попадает под определение микропредприятия? Все зависит от соблюдения изложенных в законе критериев.

Согласно действующему законодательству микропредприятие – юридическое лицо, которое соответствует определенным критериям. К ним относятся:

  • коммерческие фирмы;
  • хозяйственные общества и партнерства;
  • фермерские хозяйства;
  • потребительские кооперативы.

Статус микропредприятия недоступен государственным, муниципальным и унитарным организациям. Его могут  получить и ИП, при этом никаких дополнительных действий от них не требуется. Сведения в реестр СМП о статусе бизнеса ФНС вносит  самостоятельно.

Критерии микропредприятия

Условия причисления предприятия к микро изложены в ст.4 ФЗ №209-ФЗ. Буквально в 2016-м году эти показатели значительно увеличились, позволив многим коммерческим организациям воспользоваться льготами.

  • общая доля благотворительных, общественных организаций в уставном капитале микропредприятия не более четверти, а иностранных, не относящихся к малому бизнесу, 49%;
  • средняя численность наемного персонала до 15 человек по итогам года;
  • годовая выручка до налогообложения, полученная от продажи товаров и предоставления услуг, до 120 млн. руб.

Эти показатели актуальны с 1 августа 2016-го года. Дополнительные лицензии и документы для подтверждения статуса микропредприятия не нужны.

Выручка считается суммарно по всем видам деятельности. Сочетание нескольких видов деятельности и разных систем налогообложения не имеет значения – в расчет берется весь годовой доход.

Совмещение налоговых режимов, например одновременное применение УСН и ЕНВД или общей – не является поводом для не включения в Реестр. Все расчеты по определению выручки производятся согласно налоговому законодательству для каждой системы налогообложения отдельно.

Если ИП избрал патент, то его автоматически приравнивают к микропредприятию.

Как информация о микропредприятии отражается Едином реестре СМП?

Соответствуя вышеуказанным признакам на протяжении 3-х лет, организация или ИП автоматически включается в ЕРСМСП. Для отражения сведений в нем нужно соблюдать еще одно условие – регулярно  предоставлять отчетность в налоговые органы. На ее основании и выносится решение о соответствии субъекта признакам микропредриятия.

В случае превышения лимитов по выручке и численности сотрудников информация из реестра удаляется не сразу. Статус микропредприятия сохраняется за ним еще в течение трех лет. Если в 2018 г. штат компании был расширен до 20 человек, то свой статус она потеряет лишь в 2020-м.

Вновь созданные организация могут относится к микропредприятиям в течение первого календарного года после регистрации при условии соблюдения всех вышеуказанных критериев.  В 2018 году никаких изменений законодательства по этому поводу не планируется.

Что делать, если выполнены критерии, а микропредприятия не оказалось в реестре? Самый простой способ – направить заявление налоговикам.

Заполнить его можно на официальном сайте ФНС России (в разделе «Иные функции» представлена необходимая информация).

Для рассмотрения обращения главное корректно отобразить код ИФНС, в которой числится организация. В противном случае документ останется без рассмотрения.

Льготы для субъектов малого предпринимательства

На государственном уровне для организаций и ИП, отвечающих критериям микропредприятия, предусмотрен ряд льгот.

  • Возможность применения упрощенного бухучета.
  • Приоритет при участии в госзакупках (на долю микропредприятий должно приходиться не менее 15% общего годового объема госзакупок).
  • Упрощенный порядок кассовых операций.
  • Минимум кадровой документации.
  • Право на субсидии и гранты.
  • Мягкие санкции. При первом нарушении микропредриятия отделываются предупреждением, а не штрафом. Такой подход применяется только при отсутствии ущерба имуществу, гражданам, окружающей среде.
  • Применение сниженных налоговых ставок. С 2016 года местным органам власти предоставлено право снижать ставки для спецрежимников. Для УСН «Доходы без расходов» – 7,5 % (до 2 раз), УСН «Доходы» 1 % (в 6 раз).
  • Финансовая поддержка со стороны государства. Микропредприятия могут рассчитывать безвозмездные субсидии для компенсации части расходов в рамках договора лизинга, на обеспечение кредита и расходов, понесенных в связи с участием в профильных и тематических мероприятиях (конференции, выставки и т.д.).

Все эти действия призваны сократить временные и материальные затраты бизнеса на его содержание, развивать его, создавая новые рабочие места.

Правила кадрового учета на микропредприятии

Кадровый учет на микропредприятии ведется согласно гл. 48.1 ТК РФ, регламентирующей деятельность малого бизнеса. Для микропредприятий ввели упрощенный кадровый учет.

Руководители вправе самостоятельно решить, использовать ли в работе следующие документы:

  • Перечень правил внутреннего распорядка;
  • Положение, регламентирующее оплату труда;
  • Указы о премировании;
  • Посменный график;
  • прочие документы.

Основным документом кадрового учета на микропредприятии является трудовой договор с сотрудником. В нем фиксируются условия труда, его оплаты, гарантии, дополнительные выплаты и компенсации.

Удобно пользоваться специально разработанным для этих целей типовым  договором. Некоторые организации внедрили его еще в 2016-м. В 2018-м при повсеместном отказе от внутренней кадровой документации он обязателен.

Форму можно найти в свободном доступе в интернете.

Решение об отказе от дополнительных документов оформляется приказом руководителя организации либо предпринимателя. Если ряд таких локальных актов уже был издан, то их можно признать недействительными с 01.01.2018 года.

Охрана труда

Ответственность за охрану труда на микропредприятии целиком возлагается на работодателя. Ему необходимо пройти обучение на специальных курсах и получить сертификат. Только после этого он вправе проводить занятия с сотрудниками на тему охраны труда и пожарной безопасности. В его обязанности входит также обязанность по оформлению журнала  инструктажа.

Комплекс мероприятий по охране труда на микропредприятии включают в себя:

  • обеспечение безопасности рабочих помещений;
  • соблюдение санитарно-гигиенических требований на рабочем месте;
  • проведение инструктажа и его письменное оформление;
  • фиксирование и отслеживание несчастных случаев;
  • регистрация и наблюдение за сотрудниками с профессиональными заболеваниями;
  • обязательное социальное страхование наемного персонала;
  • обеспечение СИЗ;
  • выплата предусмотренных законом компенсаций.

В некоторых случаях необходим медицинский осмотр. Это касается вредного производства и водителей.

Для таких маленьких организаций законодательно допустимо нанимать для реализации функции охраны труда специализированные компании. Они берут на себя оформление всех документов,  проведение учебных мероприятий с руководителем и персоналом.

Статистическая отчетность

Микропредприятия – это субъекты малого предпринимательства, поэтому ежегодное предоставление статистической отчетности для них не обязательно. Отчитываться необходимо тем, кому направленны письменные требования из органов статистики. Узнать, попала ли организация в выборку Росстата можно на их официальном сайте. Кроме уведомления в письме будут бланки и рекомендации по заполнению форм.

Согласно Закону «О бухгалтерском учете» малые предприятия в течение 3 месяцев по окончании  отчетного года в органы статистики направляют бухгалтерскую отчетность, а микропредприятия специальную форму.

В 2018 году все эти сведения можно направлять в электронном виде через ТКС. Датой предоставления будет считаться дата отправки, а в качестве подтверждения вы получите квитанцию из госорганов о приеме. С конца 2015 года значительно увеличились штрафы за не предоставление статистической отчетности.

Согласно КоАП административный штраф на должностных лиц за недостоверные сведения, их не предоставление или нарушение сроков  составляет от 10 до 20 тыс. руб., для юрлиц – 20 – 70 тыс. руб. Повторное нарушение грозит должностным лицам штрафом 30 – 50 тыс. руб., юридическим  — 100 – 150 тыс. руб.

Бухгалтерский учет

Самый важный плюс – возможность организовать бухучет на микропредприятии кассовым  методом. У него есть неоспоримые достоинства.

  • Максимальная приближенность к налоговому учету.
  • Отсутствие необходимости фиксировать все операции дважды.
  • Предельная простота форм.
  • Скрупулезный учет всех кассовых операций.

В налоговую инспекцию микропредприятие предоставляет отчетность согласно выбранной системе налогообложения. Чаще всего это УСН, предусматривающая один отчет раз в год с ежеквартальной выплатой авансов. Не предоставление декларации приведет к блокировке расчетных счетов микропредприятия, а несвоевременное предоставление к штрафу до 1 тыс. руб.

(12 голос., 4,42 из 5)

Источник: https://delatdelo.com/organizaciya-biznesa/pravo/msp/mikropredpriyatie.html

Бухгалтерского учет для малых предприятий 2018-2019

Бухгалтерская отчетность субъектов малого предпринимательства в 2018 году

Упрощенный баланс и отчет о прибылях и убытках

С 2017 года нужно указывать новый ОКВЭД(ОКВЭД2 (ОК 029-2014)) в декларации.

Кто ведёт?

N 402-ФЗ “О бухгалтерском учете” Ст. 20 п.3) упрощения способов ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, для субъектов малого предпринимательства(бизнеса) и отдельных форм некоммерческих организаций (с 2013 года вступает в силу)

По упрощенной отчетности могут отчитываться Организации(не ИП) на любом налоговом режиме относящиеся к субъектам малого предпринимательства(численность работников до 100 человек, выручки от реализации товаров – не более 400 млн. руб/год, с 2015 года – 800 млн.)

С помощью этого онлайн-сервиса для ИП и малых компаний или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 и подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).

У малого бизнеса будет выбор: использовать упрощенные бланки или же заполнять традиционный(большой) баланс и отчет о прибылях и убытках.

Отчитаться по упрощенным формам для малых предприятий можно уже за 2012 год.

Формы

Скачать бесплатно бланк упрощенный баланс и отчет о прибылях и убытках для малого бизнеса(до 2013 года) Excel, 45 кб.

Скачать бесплатно бланк упрощенный баланс и отчет о прибылях и убытках для малого бизнеса(с 2013 года)(за 2014 тоже подходит) pdf, 1075 кб.

Скачать бесплатно бланк упрощенный баланс и отчет о прибылях и убытках для малого бизнеса(с 2016 года)(за 2018-2019 год подходит) pdf, 793 кб.

Скачать бесплатно форму упрощенный баланс и отчет о прибылях и убытках для малого бизнеса Excel, 45 кб.

Состав баланса

Как следует из проекта приказа, бухгалтерский баланс для малых предприятий сократится до пяти строк актива и шести строк пассива. Показатель строки «Материальные внеоборотные активы» должен включать в себя основные средства, незавершенные капитальные вложения в основные средства.

По строке «Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы» кроме прочего отражаются результаты исследований и разработок, незавершенные вложения в нематериальные активы, исследования и разработки, отложенные налоговые активы. Показатель строки «Финансовые и другие оборотные активы» предполагает также включение дебиторской задолженности.

В двух других строках актива упрощенного баланса отражаются «Запасы» и «Денежные средства и денежные эквиваленты».

Пассив упрощенного баланса содержит строки: «Капитал и резервы», «Долгосрочные заемные средства» и «Краткосрочные заемные средства», «Кредиторская задолженность», а также «Другие долгосрочные обязательства» и «Другие краткосрочные обязательства».

При этом бухгалтерский баланс не предусматривает пояснений, но сохраняет обязанность по указанию сравнительных показателей за другие отчетные периоды.

Строки в балансе и отчете о финансовых результатах нельзя убирать.

Вести бухучет можно также онлайн в интернете а также отправлять баланс и отчет о прибылях-убытках через интернет от 250 р./месяц(30 дней бесплатно). Этот сервис особенно хорош для тех кто мало разбирается в бухучете.

Укрупненные показатели

Установлено также, что в случае если в бухгалтерскую отчетность включаются укрупненные показатели (без их детализации), то код строки необходимо указывать по показателю, который имеет наибольший удельный вес в составе такого укрупненного показателя.

Изменения

В формы бухотчетности для малых предприятий нельзя вносить изменений. Тогда её не примут. Если нужно указывать какие-то дополнительные сведения организации а в этой форме для этого нет возможности то нужно использовать общеустановленную большую форму.

Сроки

До 31 марта года следующего за отчетным.

Штраф

C 4 июля 2016 года малые и средние предприятия и их должностных лиц при первом нарушении штрафовать не будут. Будет только предупреждение. (статья 4.1.1 КоАП РФ).

Штраф за не сданный баланс – 200 р. Отчет о прибылях и убытках – 200 рублей. Итого – 400 рублей. Также главному бухгалтеру грозит административный штраф на сумму от 300 до 500 руб.

Для малых предприятий все ошибки – несущественные и они всегда их исправляют в текущем периоде

Еще способы

Организации малых предприятий, некоммерческих организаций и участников проекта в Сколково могут также отказаться от двойной записи.

Но если двойная запись и применяется компанией, то можно отказаться от многих счетов(от большинства). Также можно не применять некоторые ПБУ.

Например, отказаться от ПБУ 18/02, по которому компании определяют разницы между бухгалтерским и налоговым учетами.

С помощью этого онлайн-сервиса можно вести бухгалтерию на ОСНО(НДС и налог на прибыль), УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, РСВ-1, подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно. При первой оплате(по этой ссылке) три месяца в подарок.

Источник: http://ipipip.ru/buh-uchet-malii-biznes/

Субъекты малого предпринимательства в 2018 году

Бухгалтерская отчетность субъектов малого предпринимательства в 2018 году

Быть субъектом малого или среднего предпринимательства очень выгодно. Именно они имеют упрощенный порядок ведения бухгалтерского учета, кассовой дисциплины и документооборота. Для них снижены налоговые ставки, им разрешены разного рода «налоговые каникулы». Разберемся, какие установлены критерии в 2018 году для микропредприятий и субъектов малого предпринимательства.

Скачайте инструкции:

Активировать пробный доступ к журналу “РНК” или подписаться со скидкой

Субъекты малого предпринимательства: кто к ним относится в 2018 году

Чтобы вашу компанию включили в список малых или средних предприятий (СМП), необходимо соблюдать три условия. Должна быть определенная доля участия учредителей, а среднесписочная численность и все доходы компании, не должны превышать, обозначенного законом, лимита.

Срочная новость для всех бухгалтеров: У чиновников новые требования к платежкам: с какими формулировками платежи не пройдут. Подробности читайте в журнале “Российский налоговый курьер”.

Однако в первую очередь необходимо разобраться, кого можно рассматривать, как малое или среднее предприятие.

В первую очередь к субъектам микро, малого и среднего предпринимательства следует отнести:

  • хозяйственные общества и партнерства;
  • производственные и потребительские кооперативы;
  • крестьянские/фермерские хозяйства;
  • ИП.

Более подробный перечень субъектов можно найти в ФЗ РФ №209 часть 1.1 ст.4.

Первый критерий малого и среднего предприятия 2018 

Что касается первого из трех условий – это, конечно, доля участия учредителей. В ст.4 ФЗ-209 указывается, что компания может получить статус малого, только если соблюдаются следующее правило:

  • суммарная доля участия в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью не превышает 25%. Что касается иностранного капитала, то его доля не должна превышать 49% от общего числа акций;

Такой лимит доли участия может обойти стороной компании, которые соблюдают другие условия, а именно:

  1. акции общества, котирующиеся на бирже, относятся к акциям инновационного сектора;
  2. общество или хозяйство юридически рассматривается как участник одного из проектов «Сколково»;
  3. деятельность хозяйственных обществ заключается в практическом применении или внедрении результатов интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат учредителям такого общества.

Этот критерий помогает отнести предприятие к субъектам малого или среднего бизнеса, с помощью организационно-правовой формы. Однако, есть также и два количественных условия, которые ИФНС также рассматривает перед тем, как отнести предприятие к малому или среднему бизнесу.

Критерии малого и среднего предприятия 2018: таблица

Критерии малого и среднего предприятия, которые действуют в 2018 году, мы собрали в удобной таблице.

Максимальные значения по среднесписочной численности за предыдущий календарный год

15 

микропредприятие

От 16 и до 100 включительно

малое предприятие

От 101 до 250 включительно 

среднее предприятие

Сумма доходов от предпринимательской деятельности компании за 12 месяцев

Не превышает 120 млн. рублей

микропредприятие

Не превышает 800 млн. рублей

малое предприятие

Не превышает 2 млрд. рублей

среднее предприятие

Важно: Закон позволяет вместо доходов использовать другой показатель — балансовую стоимость активов (остаточную стоимость основных средств и нематериальных активов) за предыдущий календарный год.

В расчет принимается остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, которую оценивают по правилам бухучета.

Однако в нем не указаны предельные значения остаточной стоимости, поэтому зачастую этот критерий не принимается ведомствами.

Пример. Можно ли отнести компанию к малой, если не соблюдены все условия

Компания «Ромашка» по состоянию на конец 2017 года имела следующие показатели:

  • среднесписочная численность работников — 23 человека,
  • доходы составили 700 млн. рублей,
  • доля учредителей — 51%.

По двум из трех критериев компанию можно было бы отнести к малому предпринимательству, однако доля учредителя в два раза больше необходимого. Поэтому «Ромашка» автоматически не попадает в реестр МСП. Если акционерное общество сможет снизить долю учредителей до 24%, то ее отнесут к малым компаниям.

Важно: необходимо помнить, если компанию включили в реестр, и она три года подряд не вписывается в свои предельные значения, то она выбывает из него по истечению этого периода.

В каком порядке ИФНС относит компанию к СМП

Предприятие не обязано подавать какие-либо сведения в налоговое ведомство или писать заявление на предоставление льгот. С помощью реестра теперь это происходит автоматически. Сотрудники налоговой службы относят компании к малым на основании предоставляемых ими в обычном порядке сведений, к которым относятся:

  • среднесписочная численность работников;
  • данные из ЕГРЮЛ или ЕГРИП;
  • налоговые декларации.

С помощью реестра, расположенного на официальном сайте ФНС, вы можете проверить, относится ли тот или иной контрагент к малому виду предпринимательства или нет.

Преимущества малого предприятия 

Необходимо отметить, что предприятия, имеющие статус малого, получают право пользования определенными льготами в области бухгалтерского учета. К ним можно отнести следующие пункты:

  • Право не устанавливать лимит остатка наличности в кассе. В том случае, если он был установлен ранее, руководством можно издать приказ о его отмене;
  • Возможность ведения упрощенного бухгалтерского учета;
  • Льготные условия специального налогообложения, которые устанавливаются на региональном уровне;
  • Сокращение срока проверки государственными контролирующими органами — для малых предприятий он составляет 50 часов в год;
  • Некоторые категории индивидуальных предпринимателей получают двухлетние налоговые каникулы, которые должны быть обозначены в нормативно-правовых актах региона.

Соблюдая все вышеперечисленные условия, компания не только автоматически получает статус малого и вносится налоговыми органами в специальный реестр субъектов малого и среднего предпринимательства России.

Она так же получает ряд приятных бонусов от налогового ведомства. Только не забывайте, что находится в рамках лимита необходимо более двух лет. Иначе компания автоматически перестанет приравниваться к МСП.

Источник: https://www.RNK.ru/article/215663-mikropredpriyatie-kriterii-2017

BankirKi
Добавить комментарий